時間：2022-11-02 00:55:50
序論：在您撰寫企業資金管理時，參考他人的優秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發您的創作熱情，引導您走向新的創作高度。
1、一些企業的管理層對資金管理認識不到位，片面性追求企業規模，一味的以擴大銷售收入為導向，缺乏對現金流重要性和資金時間價值的認識。尤其是在當前金融危機背景下，企業應對產品開發和未來風險進行合理評估和日常監控，避免產品占用大量資金和投資于風險大的項目。
2、資金管理意識淡薄，企業有錢時，不知如何規劃使用，沒有錢時就發愁，沒有一種長期預算資金管理意識。
（二）企業的資金管理手段落后不適應企業實際。
資金管理手段落后，不能滿足企業發展的需要，許多企業缺乏資金管理手段資金使用率低的大型集團公司不在少數。其突出表現是：
1、企業集團缺少統一集中的資金管理系統，各個子公司、各種業務出現富余，由于未形成相關聯的完整信息，難以有效監督，風險較大。
2、部分子公司資金出現缺口，只能向銀行貸款，另一些子公司資金出現富余，但由于管理分散而無法利用，導致整個企業集團的資金成本上升，資源浪費極大。
（三）監管部門的監管不力，企業監督機制不健全。
由于企業各種關系錯綜復雜，所以形成各種各樣的關系網和個別領導不重視，企業內部監督力度不夠，使企業管理弱化、數字失真、防范不利，不能達到真正的監督。另外，由于監督工作不是即時的而是滯后的，很多企業的財會人員都是從屬的，意志完全受領導者的支配，使財務監督流于形式，財務監督乏力、滯后，資金跑冒滴漏依然嚴重，由于片面追求利潤指標，往往年度考核時經營績效好似正常，但一經調查才漏洞百出。
二、如何加強企業資金管理
（一）要企業對資金管理意識，增強效率。
首先，企業需要加強員工的資金管理意識。企業經營管理的本質就是人的管理，而樹立全員的資金管理意識是由于企業的資金管理工作自上而下的有效運行。因此，企業應提升員工對于資金管理的認識，將資金工作責任分解到相關部門和個體，從而有效的保證了企業資金管理工作的運行。另外企業應樹立現金流量的觀念。在財務管理的具體工作中根據不同情況，編制現金流且計劃，以及短期現金流量預測報告和長期現金流量報告。
（二）要加強資金協同的管理。
現代協同理論認為，協同將導致整個系統的穩定和有序，從而放大系統的功效。主要做到以下幾點:一是戰術資金與戰略資金之間要有合理的比例關系；二是各部門業務經營資金有統—、合理的規劃’三是對不同職能之間的資金投入要保持合理的比例關系，對不同產品之間的資金投放要保持合理的比例關系’四是企業內部各部門之間的資金要進行相互調劑、相互融通’五是企業內外部資金利用和投放要保持一定的比例’六是與企業外部的企業或合作者共同協調和投放資金，達到成果共享，利益均沾的雙贏局面。特別是與競爭者的協調，會起到單純競爭起不到的作用。由于企業各要素之間相互依存、相互作用，因而，每一個要素的貢獻大小都取決于其他要素的支持與配合的程度。
（三）完善企業資金管理的制度。
建立現代企業制度要求企業必須在管理體制方面實現政企分開，彌補法人治理結構的漏洞，建立健全監督機制、激勵機制、經營機制。同時，企業內部要有高度組織性和嚴格的紀律性。企業應建立健全企業內部監督制度，以規范資金管理的制度，以規范資金管理工作、加強資金管理的監督，確保資產安全、完整，確保有關法律及規章制度的貫徹執行，提高資金管理信息質量、保證資金管理的真實性和完整性，以維護企業健康、持續發展，使其適應激烈的市場競爭。
（四）利用先進的信息管理技術。
隨著計算機的普及和信息化建設的推進，各企業的信息化建設的推進，各企業的信息化管理取代傳統的管理方式已經成為必然。要提高企業的資金集中管理水平，必須以信息化管理技術為手段，各企業應該根據自身的條件和需要聘請專業的軟件公司為其開發資金集中管理軟件，打造資金管理信息系統。
（五）提高人員素質。
1、終身學習的意識。企業員工只有具備終身學習的意識，才能夠跟上社會的發展變化，滿足工作的需求。
2、強烈的法律意識。近幾年來，財務人員虧空公款，擅自挪用公款的犯罪情況屢見不鮮，并逐年遞增。一些財務人員在工作中沒有熟悉法律的相關權利和責任，在處理有關企業經濟業務的時候，在沒有意識下就觸犯了法律規章制度，給企業和個人帶來了嚴重的損失。
3、競爭意識。當前社會，由于競爭不斷滲透到社會的每一個領域，使得企業之間，單位職工之間的競爭壓力越來越大。因此，在企業中，財務人員更應該具備緊迫感和強烈的競爭意識，只有增強會計人員的競爭意識，激勵他們不斷的完善自己，選拔人才，在能力上強中求強，這樣才能適應新時代的社會發展，使企業能夠在激烈的競爭中站穩腳步。
三、結論
關鍵詞：企業；資金管理；現狀；措施；建議
一、資金管理概述
資金管理是指企業根據發展戰略、經營計劃及財務狀況，對企業籌資、投資、生產經營及利潤分配全過程資金進行統籌安排的理財活動，資金管理涵蓋了從資金籌集到產品生產并銷售后資金回籠的全過程，主要內容為資金結算管理、資金流管理及資金風險控制。資金管理是企業生存和發展的基礎，是企業財務管理的重要內容。在當前激烈的市場競爭環境中，完善的資金管理能夠保障企業不斷提高資金使用效率，加速企業資金周轉速度，降低資金成本，從而逐漸建立市場競爭優勢。目前，企業資金管理模式有分散管理和集中管理兩種類型，兩種模式各有利弊。分散管理模式能夠保證企業的市場應變能力，且充分調動員工的積極性，但該模式下容易產生資金沉淀、資金成本高、資金使用效率低的問題。集中管理模式下能夠對企業資金進行統一使用、調配，有效避免資金沉淀等低效率問題，但會影響員工的積極性，且對配套措施要求較高。集中管理模式可以細分為：一是統收統支模式，該模式下企業的結算資金收支業務均由資金管理部門集中統一控制和調度，公司內部子公司或下屬單位不能通過外部銀行賬戶進行資金結算?，F金支配權及控制權均上收至公司總部，資金總部對公司資金具有高度審批權及控制權，該模式適用于企業創業初期，且規模較小、經營區域范圍較小的企業；二是結算中心模式，該模式下結算中心是企業資金結算和支付業務的管理性機構，負責企業內部各部門、子公司之間的資金結算和現金收付業務。企業下屬各單位或子公司在結算中心開立內部賬戶，并與其外部賬戶關聯，確保結算中心對其資金收付的實時監控，該模式適用于成長期和成熟期的企業；三是財務公司模式。該模式下，企業的資金結算和收付業務通過企業內部設立的財務公司進行結算，財務公司不僅具有結算功能，還可為其成員單位或企業提供擔保、資信調查、資產管理咨詢等業務，該模式適用于對資金集中控制要求不高的企業。
二、企業資金管理現狀
（一）資金結算方面
資金集約化管理手段落后，造成資金閑置甚至形成“體外循環”。首先，企業普遍存在多頭開戶、資金分散的現象，造成資金閑置及浪費。企業普遍存在銀行賬戶較多的現象，尤其是經營地域廣、業務范圍大、業務規模大的國有企業，其結算賬戶往來資金頻繁、結算資金數額較大。由于經營地域分散、且經營項目數量大，在各地開立的銀行結算賬戶也較多，企業資金廣泛分散于各銀行賬戶中，造成了資金的沉淀及閑置。其次，缺乏有效的集約化資金管理手段和方便、快捷的資金歸集模式。由于缺乏有效的資金集中管理手段和管理制度，使得企業資金閑置，出現資金被挪作他用而形成“體外循環”，威脅到企業資金的安全性。同時，由于資金歸集模式落后，還是通過傳統的手工記賬、電匯等形式上收資金，已經難以滿足現代企業對資金支付結算的快捷、便利性要求，同時也增加了企業財務人員的工作負擔。
（二）資金流管理方面
資金預算管理體制不完善，導致企業營運資金不足。企業資金預算制度不完善，導致企業經營決策缺乏科學依據，甚至出現資金周轉緊張的局面。企業資金預算依賴個人的管理經驗和預測估計，導致預算編制不準確、不嚴謹、可行性不強，企業資金收支缺乏籌劃和約束，資金支出隨意性大，資金挪作他用的問題突出，企業資金使用效率低下，資金安全無保障。由于資金預算管理的薄弱，導致企業資金管理不能從企業戰略角度出發，資金收支安排缺乏整體性，甚至導致企業收不抵支，資金周轉出現困難等嚴重的問題。資金管理信息系統難以實現資金的實時監控。目前，我國企業對資金信息的收集和傳遞方式較傳統、單一，難以實現對企業資金的實時監控。雖然有些企業已經采用了ERP系統，但由于財務人員對軟件配套功能模塊沒有充分掌握，ERP只發揮了結算的基礎功能，而ERP軟件的預算管理、融資信貸、資金監控功能沒有得到充分發揮。結算系統與財務系統軟件不對接，不利于實現企業物流、資金流、信息流的統一整合。企業資金管理軟件系統與其他業務管理系統未實現信息對接與共享，導致資金管理信息與企業財務信息無法實現信息的互通共享，造成重復作業。資金管理信息與財務信息的數據口徑不一，也無法形成企業內部信息規模優勢，降低了企業財務管理效率。
三、加強企業資金管理的措施和建議
（一）根據企業實際情況選擇適宜的資金管理模式
資金管理的目標是實現資金的集中、成本費用的下降、資金監控的強化以及資金使用效率的提升。為實現資金管理的目標，需要確保資金管理模式的合理性及可行性。企業根據企業資金管理特點、企業發展戰略、企業發展階段、業務發展規模、業務種類、業務區域經營范圍等，綜合各方面因素合理選擇資金管理模式，確保資金管理模式的合理性及可行性。企業選擇資金管理模式的標準為：若企業正處于創業期，企業規模較小且經營范圍較局限，對資金集中管理具有強烈要求，可采用統收統支的資金管理模式；若企業處于成長期或成熟期，需要對企業資金的收支進行及時了解及監控，又需要保持企業下屬單位或子公司的自主性，則可以選擇結算中心模式。該模式下，企業資金管理是通過資金管理部門的部門職能實現的，采取收支兩條線的資金管理模式。公司資金管理總部不直接管理下屬單位的資金業務，公司資金通過網銀系統實現上收和下撥，充分保障了下屬單位的自主性及積極性的同時，又實現了資金的實時監控；若企業屬于經營規模龐大的控股經營公司，希望實現分權程度高的現金集中管理，則可采用財務公司模式。該模式下，財務公司對下屬單位的賬戶沒有實際控制權，且開戶單位與財務公司屬業務合作關系。財務公司可以為企業提供投資理財、單位貸款、信用擔保、融資租賃、證券發行及投資等綜合性金融服務，可以有效提高企業整體經濟效益，實現內部資金的靈活使用、調配。
（二）加快企業資金管理信息系統建設
積極引用最新計算機信息處理技術并統一財務管理軟件，實現各個管理系統的信息對接與互通是實現“資金集中管理”的技術支撐。首先，積極采用最新、最先進的信息處理技術，如云計算、大數據、區塊鏈等先進信息處理技術，是推廣資金管理科學方法與手段的實現渠道。前沿信息技術的引用，能夠提高企業資金管理的智能化、科學化水平，實現對財務數據的深度挖掘與分析，提高資金管理決策的科學性與可行性。其次，統一財務管理軟件，實現各業務信息管理系統的對接與互通。統一財務管理軟件，加強與軟件開發商的業務合作與探討，根據企業自身情況“私人定制”企業專屬財務管理軟件，打通各類業務系統的互聯，從而實現企業物流、資金流、信息流的統一整合，加速企業業務信息的溝通交流，有效提升企業管理決策的時效性。加強財務管理人員對財務管理系統的認識及應用能力，確保業務管理系統各項先進、智能功能模塊充分發揮作用，如利用財務軟件可實現企業的總賬、應收及應付賬款管理、資金預算編制、固定資產管理、票據通、現金流量、銀企對賬、財務分析等的全過程管理，同時，還可發揮會計憑證錄入、查詢、審核、進賬等多種賬務處理功能。
（三）加強資金結算管理
加強銀行賬戶管理，建立企業統一賬戶。將企業的不同銀行賬戶資金統一歸集到單一賬戶進行支付結算，建立統一的企業結算系統和銀企接口。通過建立統一賬戶系統，可以實現對分散資金的集中管理，有效避免資金在各銀行賬戶的沉淀，并節約支付結算費用，利用銀行的網絡支付結算系統減少資金在途時間，有效提高資金周轉、結算效率。另外，統一企業賬戶資金，能夠提高企業在銀行的資信狀況，從而獲取更多的銀行授信。建立完善的資金管理信息系統，實現資金的集中管理、監控和實時預警。企業應積極借鑒國際先進的資金管理理念，與國內軟件開發商合作，研發設計適合企業實際情況的資金管理系統。資金管理信息系統應包括以下功能：首先，實現資金的集中及歸集管理。將分散于各銀行結算賬戶的資金統一歸集，并可根據企業不同部門的資金需求進行資金分配、調度。其次，具有資金風險管控功能，可根據企業資金流量數據進行實時預警，及時發現企業資金流動的異常，有效防范企業資金管理風險。最后，提高資金業務處理效率、業務處理流程的規范化。資金管理新系統能夠有效提高資金數據傳輸效率以及業務處理效率，從而降低財務人員的業務壓力。
（四）強化資金控制管理
1.加強企業的資金預算管理。資金預算管理是優化資金管理的前提與基礎，資金預算管理的目的是保障企業正常運營的資金需求，根據企業資金需求及時進行籌資，并對閑置資金進行投資以實現資產的保值、增值。資金預算管理能夠提高企業現金的使用效率，優化企業資本結構，并降低企業資金成本。強化資金預算管理，應從以下方面著手：一方面，采取科學的預算編制方法，制定科學、可行的資金預算方案。企業在資金預算編制時，應充分考慮企業生產計劃、產品銷量及產品市場價格、以往年度的生產經營成本、安全設施建設費用、企業職工福利及企業文化建設等成本費用，充分了解歷史年度的現金流入、流出數據，提高預算編制的精確性。另一方面，嚴格控制企業成本支出。在預算額度內使用企業資金，并規范資金的審批流程，明確資金審批限額。2.強化企業的投融資管理。首先，根據企業資金預算，制定科學、合理的企業融資計劃。對企業融資工作進行提前規劃與安排，可以為企業爭取更多的資金籌集時間，爭取資金成本更低的融資方式，并有效避免因盲目過度籌資導致的資金浪費。其次，根據企業發展戰略、生產經營規范制定投資規劃及方案，將企業閑置資金投放到企業經營所需的資本性項目，推動企業經營戰略及規劃的逐步實施，有效整合、延伸企業價值鏈，為企業及其股東創造更多經濟效益。
參考文獻：
[1]謝婉.企業資金管理的高效模式構建研究[J].遼寧科技學院學報，2016（03）.
[2]王芳.企業資金管理存在的問題及對策分析[J].財經界(學術版)，2015（06）.
[3]王云飛.企業資金管理存在的問題及對策分析[J].中國鄉鎮企業會計，2014（07）.
[4]韓華珍.國有企業資金管理與使用控制的創新策略[J],會計之友，2013（15）.
[關鍵詞]企業， 資金管理
隨著我國市場經濟體制改革的進一步深化，企業將被全方位地推向市場，已逐步建立起較為完善的現代企業制度，企業之間的競爭的關鍵在于財務資金管理。
一、加強企業資金管理的意義
資金管理是企業的管理戰略，通過管理使資金統一結算、統籌安排、合理使用，避免了資金體外循環帶來的風險。在企業的財務活動中，資金始終是一項值得重視的流動資產，資金管理就是企業財務管理的核心。
二、企業資金管理方面存在的問題
1.缺乏嚴格的監控。有些企業內部存在著監控不到位的情況，資金管理制度形同虛設。單位主要領導雖然是所在單位資金安全監督管理的第一責任人，但并沒有按規定程序批準單位預算及籌資、投資方案，監督資金使用情況，沒有組織建立健全資金管理的內部控制制度，監督執行不到位。
2.預算制度落實不到位，不能合理控制資金的使用。企業在可持續發展的基礎上，應當及時追蹤和分析企業成本，收益的來源。很多企業還沒有建立和健全預算管理制度，有些企業就算是有了預算管理制度，卻沒有成為企業生產和經營活動所依據的制度，預算的科學性、剛度、執行層面的重視度、方法和考核都存在一定問題。
3.貨幣資金管理混亂。貨幣資金是企業所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。而有些企業存在貨幣資金管理制度不完善，沒有實行不相容職務相分離，從組織機構設置上沒有確保資金流通的安全。原始單據管理混亂，沒有認真履行定期對賬、報賬的制度，不能明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序等。
三、對于加強資金管理所提出的幾點建議
1.加強各類貨幣資金的管理。(1)貨幣資金是生產經營活動中停留于貨幣形態的那一部分資金，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。各企業單位應該按照有關要求開立管理銀行賬戶，不應當多頭開戶，規范銀行賬戶管理，對各銀行賬戶進行及時清理。對于賬戶的開立、變更、撤銷等工作，實行審批、備案制度。積極建立結算中心，各類賬戶都應由結算中心集中管理。(2)執行大額資金使用聯簽制度，單位主要負責人、總會計師、財務負責人必須對本單位大額資金使用共同簽字批準。大額聯簽的具體體現形式應由統一的規范文本。需要具備的基本項目和要素應包括：名稱、事由、部門、責任人、資金的性質、規模、各責任人的意見等。大額資金使用的財務經辦人和經辦部門財務負責人應當對合法合規手續的完備性負責。凡不符合規范手續的應當拒絕辦理。(3)各企業單位應當遵循財會部門歸口集中管理、滿足經營需要、確保資金安全的原則，實行審批、備案管理制度。企業各車間、班組等不能開設銀行賬戶，需要支付的各項資金都應當由財務部門支付。各企業單位應不定期對本單位的賬戶進行全面清理。(4)在辦理資金業務時，不得一人辦理貨幣資金全過程業務，嚴禁交辦理資金業務相關的印章和票據集中一人保管，印章與空白票據要分別管理，財務專用章與企業法人章要分開管理。
2.嚴格執行預算管理。資金是每個企業的血液，全面預算管理則是資金管理的必要手段。企業全面預算包括財務預算、生產預算、固定資產投資預算、人力資源和勞動工資預算等等。各方面的預算都離不開資金管理。各企業要樹立精細化管理的理念。各方面資金的預算指標與執行過程、信息反饋要精細化。于此同時加強預算支出定額管理。目前，有些企業對預算定額管理不夠重視，這樣會導致資金管理計劃性不強，加大了資金成本。各企業每年初應當對全年資金的需求量進行預測。各企業結合實際情況，確定出最佳的資金量，編制年度資金預算。在年度資金預算的基礎上，根據本單位生產經營業務進度和各相關預算、計劃調整情況，編制月度滾動預算。各部門在運營過程中確需增加資金投入時，應當提出申請追加預算。
3.建立和完善內部控制制度。建立和完善貨幣資金內控制度，規范會計行為，依據國家有關法律法規的規定及要求，完善單位內部貨幣資金控制制度，建立健全監督機制。單位的主要負責人對本單位實施內部會計控制的有效性負總責，并且明確各級管理部門各職能部門在預算安排、計劃管理、固定資產、對外投資、項目招標等經濟活動中的管理權限，制定嚴格可行的審批制度，明確審批的權限、方式、程序、責任以及相關的內部控制制度。企業對于重大的業務及事項，應該實行集體決策審批或聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或擅自更改集體決策。
企業在籌資活動中應當由財務部門根據經營戰略、預算情況與資金現狀等因素，提出籌資方案。組織相關專家進行可行性研究論證，經過審批，確定方案。建立健全對外投資管理制度，所有對外投資項目必須做到先對項目進行調查研究和論證，然后進行集體決策。
企業在對外投資活動中應當根據企業發展戰略、經濟環境等確守投資項目。項目立項申請批準后，投資單位應當組織有關部門人員或者委托具有相應資質的中介機構對其進行科學、深入、細致的可行性研究，確保對外投資得到合理的回報。
企業應該加強資金營運的過程管理，統籌協調內部各機構的資金需求，切實做好資金在采購、生產、銷售等各個環節的平衡，比較全面地提升資金營運效率。要嚴格按照預算要求，組織協調資金的調度，確保資金及時收付，來實現資金的合理占用及營運的良性循環。定期召開資金調度會議或者資金安全檢查，以便于對資金預算執行情況進行綜合的分析。一但發現異常情況，要及時采取措施，妥善處理，一定要避免資金冗余或者資金鏈的斷裂。
總之，貨幣資金對于企業經營活動的順利進行起著決定性作用，如果一個企業沒有資金或是資金不足，再好的計劃、項目，都是一紙空文，沒有任何意義。通過本文對企業資金管理中相關問題以及采取的相應措施的分析中可以看到，有效的資金管理可以優化資金的結構，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金的使用效率，使企業朝著更好的方向發展。
參考文獻：
[1]薛映桃.淺談如何加強企業資金管理及控制[J].現代經濟信息,2009,(21)
關鍵詞：企業；資金管理；問題；對策
1.前言
近年來，市場競爭越來越激烈，企業的生存環境也就變得越來越艱難，所以目前企業面臨的一個十分重要的課題就是要加強企業財務管理，更好地避免財務風險。財務管理中一個十分重要的組成部分是資金管理，它是造成財務風險的最直接的導火索，在企業管理中擁有非常關鍵的地位。本文將就目前我國企業資金管理中存在的問題進行分析，并對存在的問題提出相應的解決對策。
2.企業資金管理中存在的問題
2.1資金管理水平不高及配置不夠合理
當今，我國很多企業存在資金不足的情況，但是又在很多方面占用較多的資金，導致資金的使用效率很差。很多企業在使用資金的過程中，資金的使用效率不高很大程度是由于集中管理與內部多層次管理機構分散占用資金引起的，雖然幾乎所有企業都有制訂各自的資金使用計劃，但是真正按照計劃進行資金使用的企業是少之又少，很多企業的計劃操作性很差，使得企業的資金得不到很好的運轉［1］。
2.2資金內部控制制度不夠健全
一整套健全的資金管理制度是企業正常運營不可或缺的保證。一套與企業規模相適應的資金管理制度在防止貪污和保證企業資金安全方面具有十分重要的作用。不嚴格遵守規章制度和鉆制度的空子等現象在一些企業中十分普遍，導致企業在執行制度過程中取不到預想的效果。另外，很多企業，特別是一些國有企業的領導對資金管理部門進行比較大的行政干預，導致企業資金不能很好的流動。還有就是投資者在資金管理的過程中得不到可靠的信息。由于我國有些企業管理水平不高導致內部資金信息嚴重不透明，了解的只有很少的高層管理人員，使得我國很多企業都存在會計信息失真的現象，進而導致投資者不能很好地進行投資決策。
2.3籌集資金不恰當及投資欠缺理性
據悉，我國許多中小企業在資金的籌集方面往往沒有合理的預測和決策，對企業究竟需要多少資金以及資金應該如何使用等均不是很清楚，如果企業想要保證做出科學的決策，在籌資前就必須對這些問題進行全面而細致的考慮。但是很多企業由于謹慎的投資籌資意識加上專業的技術人員的缺乏，在進行投資決策的時候只憑經驗和直覺［2］。很多中小企業在籌資的時候往往會存在“少、急、次數多”的問題，加上信譽不是很高，導致籌資成本相對增加，再加上在投資的時候常常不能很好地估計投資項目的規模，技術力量不強，后續資金不足和產品同質化等問題的出現，導致許多項目出現高投入、低產出的現象。例如，新疆片區某中型a企業。該公司是一家2008年改制企業。由于企業經營管理涉及不同的產業，資金集中管理執行收支兩條線制度。造成下屬子分公司資金流動資金緊缺。當下屬企業在實際生產運營過程中遇到緊急支付資金的情況無法及時解決。需要辦理層層審批手續。投資領域受到轉型前企業的歷史影響因素較多。導致資金流向不熟悉的行業，造成了投資3年左右，沒有收到良好的投資收益。
3.加強企業資金管理的對策
3.1對資金進行全面預算
企業的正常經營離不開一套完善的資金預算制度，企業在進行監督、審計、控制、考核的時候的基本依據就是一套健全的資金預算制度。資金的預算管理由資金預算調整及執行跟蹤管理、預算編制、監督考核三部分組成。所以。資金管理對企業存亡起著關鍵作用，而資金預算管理更是關鍵的關鍵，企業想要提高經濟效益，唯有把好資金預算管理這個關，采取相應的管理和控制手段，對資金流轉環節進行疏通。
3.2完善企業內部監督管理制度
健全的財務管理制度可以讓企業的財務人員有章可循。首先，企業必須建立資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，保證辦理資金業務的各崗位相互分開、制約和監督；其次，嚴格的用款審批制度，尤其是大額的資金的審批；最后，不僅要重點對項目完成情況、預算的執行情況和資金的使用效益等進行資金監督，還要對監督預算的合法性、合理性、內控的嚴密性以及項目決策的經濟性［3］。另外，內部審計監督和控制制度的健全及完善對企業來說也是至關重要的，并且僅僅監督財務會計信息和經營業績還遠遠不夠，更重要的是要對企業規章制度和重大經營決策貫徹執行情況進行審計和監督，在管理審計中投入更多的人力物力，加強資金的事中控制，以使得能夠按計劃有序地進行企業的資金經營活動。
3.3調整資本結構，重視短期籌資能力拓展
合理的債務與股權的比例，也即資本結構，能夠很好地促進企業計劃目標的實現。因此，企業在進行資金的管理中，要盡可能對債務與股權以及風險與收益進行權衡，并且朝著為企業創造最大利潤的目標，在舉債與募股兩個方面進行籌資決策。其次，舉債的時候要好好地利用各種短期融資的手段，以更好地解決企業資金不足的困擾。舉個例子，如果一個企業原計劃想利用長期資金的手段進行融資一些項目的時候，可是如果由于金融市場不好的原因而導致沒有辦法借到長期資金的話，就可以試著先利用短期資金，等以后金融市場變好了再用長期資金替代短期資金。如今企業能夠使用的主要短期融資手段有商業信用和銀行短期借款。短期資金融資的好處應該被越來越多的企業所關注起來，管好、用好它，努力經營，增加盈利，保持企業良好的財務狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風險。
4.結語
總之，資金對企業的作用就像血液對于人的作用一樣，所以資金管理對于企業的作用就不言而喻的重要。一個企業想要得到可持續的發展，就必須提高管理水平，而做好資金管理工作又是提高企業管理水平的關鍵所在。每一個企業都應該研究如何提高企業的資金管理水平，它是企業整體規劃的一個關鍵環節。想要使得資金管理水平變得越來越高，企業必須要盡早發現資金管理中存在的問題，分析解決資金管理中的問題。（作者單位：新疆陸美工貿有限責任公司）
參考文獻
［1］ 袁慶輝.加強企業資金管理提高資金運營效果［J］.中國市場.2010，34（04）：23-25.
關鍵詞：企業；資金管理
中圖分類號：F406文獻標識碼： A
1企業資金管理的主要問題
沒有一個預算系統的部分企業，一些企業預算制度的建立，而不是由系統，使制度形同虛設，協調和控制貨幣的隨意性很大，營運資金不足，和過量，影響正常的業務活動，造成不必要的浪費。一些企業的預算是不現實的，指標是不科學的，測量的標準和科學的評價缺乏依據，不應該站出來，不應該提到，盈虧不實，不良資產比例過高，財務風險加大。企業資金的流向與控制脫節，事前控制乏力，事中審計監督走過場，事后缺乏強有力的處罰措施。一些財物人員對經營情況又不甚了解，且處于從屬地位，加上內部審計制度不健全，很多時候只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務跟著會計走，會計按照領導意圖走”，財務監督乏力、滯后。由于片面追求利潤指標，各資金使用部門隱瞞不良資產、不及時消化不良資產，往往年度考核時經營業績好似正常，一旦清產核資時，潛在問題才暴露出來。許多企業內部各公司還是沿用過去的靠上報財務報表和口頭匯報的方式來反映企業經營情況和財務狀況，由于會計核算的隨意性，財務報表編制不實，加上一些不規范的人為因素的影響等，使財務會計信息失真。在競爭十分激烈，市場瞬息萬變的信息社會里，不能及時反饋市場信息，造成決策滯后。
2企業資金的使用方法
基金份額的一點是，金融需求的最大根據一定時期的經營目標和企業內部各部門的特點。資金核定定額的目的是使各業務部門了解情況。該部門為實現經營目標，應該從事的經營活動資金范圍，為部門，基金批準額度，意味著我們必須意識到節約資金，把有限的資金投入到好項目的效益，同時，也意味著，該部門會主動考慮資本恢復。企業應嚴格控制現金流出，樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。設計好資金流程管理，堵住資金使用中的“跑、冒、滴、漏”現象。明確現金流量在企業管理中的中心地位，建立科學的資金管理機制，通過對現金流量的準確預測和分析，在保證支付能力的前提下，實現對現金的動態平衡，確保企業凈收益的質量。嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金有序流動，必須推行企業全面預算管理制度。企業應建立健全資金預算管理制度，對生產經營的各個環節實施預算編制、分析、考核制度，將預算作為企業內部組織生產經營活動的法定依據，把資金的收支納入嚴格的資金管理程序中。
3加強資金使用過程管理，日常管理，管好用活資金
資金的管理和使用的相對濃度，防止分散。根據平衡原理，真正有責任落實，監督機制。對各種企業支出的主要項目，必須經過科學論證，杜絕盲目消費。同時，千方百計提高資本，加速資金周轉，效果是短暫的，平坦的，快的項目，可以在一個使用的資金和時間優先。在資金使用上的鏈接，可以投資產生短期閑置資金使用的不平衡電流引起的負債，降低資本成本和不必要的資金占用，在必要的情況下的債務管理，使用臨時的債務資金補充企業資本，以提高閑置資金的使用效率。在資金使用過程中，還應注意資金的日常管理，注意審批管理、報表管理和跟蹤管理。資金審批程序制定應遵循“便捷、高效、控制”的原則，預先設定相應的資金審批程序和權限，并按照權限規定的原則辦事。作為企業的財務部門，不僅僅充當報賬的角色，更重要的是應著眼于企業資金的合理流動和合理循環。因此，企業資金日常管理應建立“總體計劃、逐筆跟蹤、效益優化”的資金使用原則。根據企業發展目標制定資金使用總體計劃，財務部門與有關部門根據資金使用總體計劃，編制資金回收計劃，確定各個時期資金投放量，合理調整資金結構。要對每一項資金的審批，從開始投入到資金回收的整個過程進行跟蹤檢查。建立定期檢查制度，對每一項投資，財務部門要確定專人參與。
4企業資金管理中的現金管理及概念
4.1企業的現金流管理往往是一個關鍵的決策企業所在地。在日益激烈的市場競爭中，企業面臨的生存環境復雜多變，通過企業的現金流管理水平的提升，可以合理地控制經營風險，提高資金的使用效率，從而加快企業自身的發展?，F金流是在一段時間內的現金流入、現金流出量。在商品銷售的企業，提供勞務，或是時間向銀行貸款，固定資產的出售將得到現金，現金流量表。但企業的生存，發展，擴大原材料采購，發放工資，固定資產，外商投資建設，債務，這些活動可以流出企業的現金流。如果企業手頭上沒有足夠的現金流來面對這些業務的支出，其結果是可想而知的。從企業整體發展來看，現金流比利潤更為重要，它貫穿于企業的每個環節。在現實生活中我們可以看到，有些企業雖然賬面盈利頗豐，卻因為現金流量不充沛而倒閉；有的企業雖然長期處于虧損當中，但其卻可以依賴著自身擁有的現金得以長期生存。企業的持續性發展經營，靠的不是高利潤而是良好、充足的現金流。如何確認企業最佳的現金持有量？企業的財務活動其實質就是資金在公司內部的循環和周轉的過程?，F金如同企業的新鮮血液，維持著企業日常的正常運作。企業資金的籌集、投資、分配、再籌集、再投資、再分配，一次次的循環構成了企業資金的流動。因為現金是企業內部流動性最強的一項資產，同時也是收益性最差的一項資產。企業現金持有量過少的話，會造成企業資金短缺，影響到企業正常的生產經營。相反，如果現金持有量過多的話，就會造成資源的浪費。企業在確定了最佳現金持有量后，還應采取各種措施，加強現金的日常管理，以保證現金的安全、完整，最大限度地發揮其效用。這主要體現在對于企業現金的收支上。（1）現金回收控制為了提高現金的使用效率，加速現金周轉，企業應盡量加速應收賬款的收回。通過定期進行賬齡分析，結合付款方的信用等級采取不同的催款手段。同時也可以對那些及時付款的企業給予一定的優惠政策。（2）現金支出控制企業在收款時，應加快收款的速度，而在管理支出的時候，應盡量在不影響企業聲譽的情況下，延緩現金支出的時間。企業可以通過一些合法、合理的手段，結合資金到賬和轉出之間的時間差合理地延緩款項的支付?？傊F金日?？刂频哪康模窃诒ＷC企業生產經營所需貨幣資金的同時，節約使用資金，并從企業閑置的現金中獲得最多的投資收益。
4.2企業資金配置管理
企業資本資源分散在企業財產，設備，原材料，成品，所有應收賬款。因此，管理資本的企業，我們必須首先了解企業資金占用的哪些方面，各占多少。對于資金在哪幾方面，如果過于相信會計報表，它是一個很好的企業基金。在一份報告中由于其使用虛假的會計數據，執行經理的風險偏好，利益等原因，往往只是一種幻覺，可能含有大量的問題，很難反映企業資金的實際占用，如固定資產閑置資產的使用，有可能是低效的，無效的資產應收賬款壞賬資產；存在；倉庫可以在未經處理的貨物等的存在。此外，企業的資金資源總是有限的，所以企業資金管理應優化配置。雖然我們說企業資金合理與否沒有統一的標準，這并不意味企業不應或無法優化資金配置。企業資金配置是否合理、是否需要完善，要在分析和評價的基礎上才可能進行改善資源配置。企業資金配置應抓住關鍵環節，著力解決資源不匹配問題，應與企業目標、企業增值鏈、企業薄弱環節等結合起來，以資金運用效益、效率為導向，發揮企業整體優勢，將有限資金用在有利于提高企業經濟效益上，所以應加強預算管理、資金流動性管理和資金投資方向管理等。
參考文獻
[1] 李海英.淺談加強企業貨幣資金管理[J].時代金融，2007（3）.
關鍵詞：流動資金；管理；原因；對策。
一、企業資金管理的現狀
1、盲目投資,短貸長投
一些企業資金分配比例失調，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴重不足。一方面由于企業資金監管機制不健全，計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產品賒銷又形成大量的應收賬款，增大了呆壞賬的風險，使企業資金積壓與資金不足并存。對此，若不采取相應措施及時處理，其結果必將加重企業財務風險和經營風險，形成大量的潛虧，使企業步入惡性循環。
2、內部管理不善,資金不良占用
企業的內部管理差，資金管理松弛，造成生產經營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業在生產經營活動中，不注重管理，致使生產消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學的預測和決策。缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環節憑經驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現高投入、低產出、規模效益差等現象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協調機制，造成各環節各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。
3、資金分散，使用效率低下
很多企業往往只按照國家規定，對貨幣資金進行制度化管理，不能合理調度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業為結算等原因設有多個銀行賬戶，每個賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉過程中去實現增值，造成了資金浪費。對應付款項的支付往往被動應付，貨幣需要量不足時就千方百計地借款解決或只好無賴地拖欠。
4、存在無預算或管理不嚴的現象
盲目采購、超定額儲備普遍存在，有的企業抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產所需原材料，不顧市場情況和生產進度，結果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉，進而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業的經濟效益。企業可以實際運作的現金流量是企業籌資、用資的關鍵。但一些企業由于缺乏對現金流量的認識，很少對本企業的現金流量進行科學有效的預測，故而形成很多半拉子工程項目和投產后因缺乏流動資金而無法啟動生產的項目。時間一久，這些項目變成為癱瘓項目，甚至因失市場良機成為報廢項目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。
5、發生諸多的經濟糾紛
企業之間相互拖欠現象嚴重，容易發生諸多的經濟糾紛，企業間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業經營管理不善，特別是許多小企業生產的產品不適銷對路，造成產品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業新增加或新開工的生產項目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業的資金維持自己的生產形成變相借款，也有的企業沒有收回應收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項非常重要的問題。
二.加強流動資金管理的途徑與對策
1、盤活資金存量,提高資金使用效率
（1）應注重資金需求量的預測，合理確定流動資金的來源構成。企業應綜合考慮各種因素，科學預測資金需求量，既要保證企業經營的需要，又不能因安排過量而浪費。在此基礎上，才能據以確定合理的籌資數額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財務風險，實現最佳的籌資組合，力求以最小的代價謀取最大的經濟利益。充足的資金來源，是保證生產經營活動正常開展的前提，因而對籌資環節的控制是資金控制的基礎。
（2）加快流動資金周轉,作好企業財務預算。預算包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等，這些預算使企業能夠預測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風險，提高效益。同時，還能提高內部協作的效率，并且銷售部門在銷售、費用等預算指導下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險，從而加速流動資金循環，提高企業經濟效益。
（3）盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務結構，逐步把偏高的資產負債率降下來。企業加強和改善財務管理,搞好壓庫清欠,減少資金占壓,加速資金周轉。減少了企業資金沉淀,加快了資金周轉速度,盤活了企業資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業內部得到調劑,降低了銀行貸款規模,節約了財務費用；實現資金集中管理與控制,使企業可以有效監督資金使用,降低了企業資金運作的風險。
2、應合理安排流動資金的結構
（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業應了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風險進行管理。分析企業盈利能力、償債能力、資本結構及企業的成長性，充分估計可能的支付風險，對規避債務風險進行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩定關系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負債經營能促使企業更謹慎地使用資金，更好地提高資金效益。（2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式?，F代企業作為獨立的市場主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發行股票和債券、利用商業信用、融資租賃等方式。同時還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業可根據自身實際情況來確定，既要考慮籌資數額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應保持良好的信譽，依法保障出資者的合法權益，以增加出資者對企業的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎。
（3）選擇投資渠道和籌資方式的最優組合。經營決策是企業進行生產經營活動，以追求企業利益最大化而進行的決策。企業經營決策審計要圍繞經營投入的經濟性、經營產出的效率性，即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產出。投資決策是企業為獲取投資收益，對外投資而進行的決策。投資決策審計要從投資的眼前效益和長久效益進行分析，分析被投資企業是否符合國家產業政策，企業經營狀況和發展趨勢。通過籌資決策、經營決策、投資決策的審計工作，可以促進企業管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費。
3、建立資金控制制度,強化日常資金管理
（1）加強資金計劃管理．確保企業經營目標的完成。以生產計劃為基礎．以部門計劃為依據編制的收支預算表是加強資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉的重要環節。為此每年初都要編制當年資金收支平衡計劃和現金流量表，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責任單位并進行嚴格考核。嚴格財務收支，管好用好資金，按照謹慎、穩妥的原則做到根據資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補辦手續才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。
（2）逐筆跟蹤核算。企業應加強對資金各使用環節的管理．要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析以發現問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費．降低消耗，促進資金合理有效地使用。對各職能部門進行明確的職責分工．在企業內部劃分責任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結算機制引入企業內部．建立內部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發放貸款．實行資金的有償使用，制定合理的內部轉讓價格，進行內部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計地節約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用．加強自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時．企業管理部門要定期對資金的使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。
參考文獻：
[1]王盤彥．成本會計學[M]．東北財經大學出版社.2000．
[2]李海波．財務管理[M]．立信會計版社.2001．
（一）缺乏現代企業應有的資金管理意識
企業管理者普遍重視如何使企業在整個生產經營過程中資金不緊缺，能及時周轉，但都忽略了不同經濟環境下資金的時間價值對資金運籌的影響，因此在資金的使用上缺乏科學性。在經營過程中應把資金時間價值引入財務管理，在資金籌集、運用等方面都應考慮這一因素，這是提高財務管理水平的必要前提。企業可以實際運作的現金流量是企業籌資、用資的關鍵，但我國企業由于缺乏對現金流量的正確認識，因此對經營活動的預測缺乏科學性，最終導致對現金流量無法進行準確預測。
（二）資金使用結構不合理
資金使用結構上的不合理，主要反映在：一是流動資金占用結構不合理，存貨比率居高不下，原料、備料積壓過多。二是對外投資規模過多，有的用短期借貸參與長期聯營投資，有的聯營項目連資金付息成本也難以收回。
我國大部分企業全部資金分配比例失衡，把過多的錢用于長期項目，致使流動資金補償不足，幾乎全部以流動負債來維持運轉，財務風險陡增。另外，流動資金內部各項目之間的分配也不合理，致使資金使用效率低下，應收賬款倍增。如有的企業盲目購進原材料，造成庫存積壓嚴重，原材料占流動資金的60%以上，造成速動比率低下，資金占用結構很不合理，使企業資金積壓與資金不足并存，增加了企業的財務風險和經營風險。而且缺乏有效的資金使用機制，這是我國企業普遍存在的問題，企業生產經營的各環節各自為政，相互銜接程度較差，資金使用效率低下。
（三）內部管理制度不嚴，造成資金沉淀
1、銷售管理不嚴，造成資金體外沉淀
有的企業由于把產量和銷售量作為主要的業績指標，為追求銷售量，經常無選擇地擴大銷售范圍。特別是在產品滯銷時，通過各種渠道甚至向一些靠拖欠貨款生存的企業，靠賴貨款“致富”的皮包公司賒銷產品，這樣貨雖然銷出去了，可是貨款收不回來，形成呆帳、死帳。
2、 盲目采購造成資金體內沉淀
由于不合理的采購，使儲備資金占用過多，有的物資一次采購竟夠用幾年甚至十幾年，從而加大了存貨占用資金數額，造成資金體內沉淀。另外，現階段許多企業由于資金短缺，出現了以物還款的現象。怎樣處置以貨款名義收回的物資，成為擺在某些企業面前的一個新問題，有的企業對這些物資，既不拍賣，也不用來抵還外欠的債務，而是作為非生產自用，這是造成資金體內沉淀的另一個原因。
二、資金管理的對策建議
（一）建立健全資金管理制度，加快形成資金預算制度
公司應建立完善各項資金管理，以期從財務制度上解決企業管理中的各部門激勵與約束不對稱問題，協調并指導各部門的財務活動去實現企業總體目標。從資金安全、資金控制和資金有效使用方面完善公司資金管理制度。公司應著重建立完善工程項目資金預算制度，資金預算制度是一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效保證，是公司經營活動有序進行的重要保證，是進行監督、控制、審計、考核的基本依據。把公司經營活動中所有的資金收支均納入嚴格的預算管理之中，以資金為紐帶，實行分級預算管理。從項目開發階段制定初步資金預算，據此項目實施階段編制項目整體的資金預算，并報經公司批準執行；公司依據每個項目資金預算編制公司整體資金預算、滾動的年度資金預算，以及依此的月度或季度資金計劃，以達到有效地控制資金風險，提高資金使用效益。
（二）準確評價資金需要量，合理確定現金持有量
企業在日常的經營活動中保留一定的現金，主要是滿易性需要、預防性需要和投機性需要。交易性需要是滿足日常業務的現金支付需要，這是企業現金管理的最低要求；企業有時會有意想不到的開支，現金流量的不確定性越大，預防性現金的數額也應越大；如果企業遇到廉價原材料或者其他資產擴大的機會，便需要現金大量購入，這會產生投機性的需要。企業應根據自己的上述需要，制定合理的現金數值范圍。在某一經營期間，當企業連續出現經營活動過程的資金供求不平衡，需要進一步詳細分析和檢查。
（三）提高資金運作水平，降低資金使用成本
為把企業資金運作好，就要采取多項措施。①研究國家相關的金融政策，及時調整企業貸款結構，打好利率的時間差，降低企業財務費用支出，增加企業經濟效益；②盡量降低應付賬款比例，盡量壓低流動資金貸款額度，減少財務費用支出；③利用票據貼現率低于銀行貸款利率差額的作用，把承兌匯票向銀行貼現，使用貼現凈額提前歸還銀行貸款，以減少貸款利息的支出；④企業收到的承兌匯票能不貼現的盡量不貼現，以減少貼現息的支出；同時用大額的應收票據到銀行作抵押，對外開出小額的半年期的承兌匯票，以增加資金在企業的滯留時間；⑤積極爭取國家對企業的各項優惠政策，爭取貼息貸款，降低企業資金使用成本；⑥提高貨款回籠率。要把現金流視作資金的首要指標，千方百計地加大貨款回籠力度，對存貨加強管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。
（四）建立銀企戰略合作，保證暢通融資渠道
為了獲得更多的資金用于公司的發展，向銀行貸款幾乎是必經之路，但銀行貸款的利息卻又使公司的財務費用急劇上升。如何平衡自有資金和借貸資金之間的關系，是公司面臨的一大課題。既要保證公司良好的信譽、保障融資渠道暢通，又要保證公司最佳資金充裕度、降低資金成本。與政策性金融機構建立戰略合作，如進出口銀行、出口信用保險公司和國家開發銀行等對出口有政策支持的金融機構；與商業銀行建立授信機制，如中國銀行、工商銀行等，保證使用各種銀行金融產品。
三、結語
