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序論：在您撰寫簡述稅收的作用時，參考他人的優秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發您的創作熱情，引導您走向新的創作高度。
關鍵詞： 二維條碼；RFID；現制現售水自動售水機；衛生監督；
近年來，現制現售水自動售水機以其便捷、實惠的特點正日漸深入居民百姓生活，其水質衛生安全狀況也深受百姓關注。為推行在“企業自律、行業管理、政府監管、社會監督”的衛生監督科學管理模式下，本文開創性地將物聯網技術應用于與百姓健康密切相關的現制現售水的衛生監督工作中，實現實時監管、及時干預、智能查詢、科技引領等目標。
1.目前現制現售水自動售水機衛生監管中存在的問題：
現制現售水這一新型供水形式在上海方興未艾，由于它的便捷和廉價，逐漸成為市民的飲水新選擇，其水質衛生安全也隨之成為市民關注的熱點問題[1]。自動售水機大都放置于居民小區門口、主要交通要道口等處，直接陳列在大氣中灌裝，環境安全沒有保障[2]。而目前，
由于現制現售水經營單位衛生法律法規意識淡薄，自身管理能力不高，一定程度上影響現制現售水自動售水機的衛生管理質量。存在問題主要表現為售水機周圍有垃圾桶等污染源、防護門有損壞、部分機器未在“上海市現制現售水自動售水機信息公開”系統平臺中、相關信息不符或設置地址重復等[3]。自動售水機的衛生狀況和監督管理成為政府和百姓關注的重點[4]。對消費者來說，了解現制現售水衛生質量的唯一途徑來自于經營公司和供水站的公示內容[1]。
2.二維條碼和RFID聯合應用的構建方法
2.1 自主研發了一種現制現售水衛生監督監測信息查詢識別裝置[5] [6]，內含具有唯一標識信息的RFID電子標簽和二維條碼。
2.2 在現制現售水自動售水機上安裝自主研發的“現制現售水衛生監督監測信息查詢識別裝置”。
2.3 在手持終端內安裝同時具備條碼識別和射頻識別功能的軟件，衛生監督員通過手持終端開著日常監管。
2.4 市民群眾通過使用智能手機，掃描二維碼查看相關信息。
3.聯網技術在現制現售水自動售水機衛生監管中的應用：
物聯網的關鍵環節，二維條碼和射頻識別技術（RFID）是新一代的自動識別技術。二維條碼起源于20世紀80年代，憑借其高密度、大容量、抗磨損等特點，彌補了一維條碼的不足，拓寬了其應用領域；并且具有制作簡單、收集信息速度快、準確率高、信息量大、成本低和條碼設備方便易用等優點。RFID技術起源于20世紀40年代，是自動識別技術的一種高級形式，具有非接觸性、信息容量大、通訊距離長、識讀速度快、環境適應性強以及可同時識讀多個對象等特點；可以反復修改數據，循環使用標簽，應用成本較低等優點。因此，本文在兼顧比較二維條碼和RFID技術二者在數據存儲、應用成本、識讀效率、識別使用等方面的特點，通過聯合應用二維條碼和RFID技術，可以實現優勢互補的協調作用。
3.1 RFID
3.1.1 衛生監督員通過手持終端遠距離、非接觸的方式，快速識別掃描現制現售水自動售水機上的RFID感應器，讀取RFID感應器中的識別號信息。
3.1.2 根據RFID識別檢索現制現售水自動售水機信息數據庫中的數據，判斷是否存在與識別號相匹配的數據；
3.1.3 信息數據匹配：
3.1.3.1 衛生監督員根據手持終端顯示的信息數據，與現場的現制現售水自動售水機的型號、所在地理位置、經營單位名稱和衛生許可信息等進行核實，開展現場監督檢查，并根據現場監督檢查的實際情況制作監督檢查筆錄。
3.1.3.2 衛生監督員可以將現場衛生監督監結果，通過手持終端遠程上髦寥市統一的業務應用平臺[7]――《衛生監督綜合應用信息系統》的現制現售水自動售水機信息數據庫，形成衛生監督歷史監管數據。
3.1.3.3 對現場監督檢查發現問題的， 則可以生成現制現售水自動售水機責令整改通知書 ，并可遠程發送至現制現售水經營單位郵箱，責令經營單位及時進行整改。
3.1.4 信息數據不匹配：
3.1.4.1 手持終端顯示錯誤信息，提示衛生監督員被監督檢查的現制現售水自動售水機可能存在問題，并根據實際情況制作監督檢查筆錄，還可移送相關職能部門。
3.1.4.2 手持終端無信息數據，則提示發現無證現制現售水自動售水機，衛生監督員及時查處無證經營等違法行為，確保居民生活飲用水衛生安全。
3.2 二維碼
3.2.1 通過手持智能手機掃描現制現售水衛生監督監測信息查詢識別裝置上的二維條碼，對二維條碼中加密的現制現售水自動售水機信息數據進行解碼后，智能手機則自動鏈接至 “上海衛生監督”網站，并顯示 “上海市現制現售水自動售水機信息公示” [3]網頁中該現制現售水自動售水機的信息。
3.2.2 根據智能手機顯示信息，可以當場核對被查詢的現制現售水自動售水機的地點、經營單位名稱以及衛生許可信息、自動售水機名稱和型號等信息。
3.2.3 通過智能手機顯示信息，查看被查詢現制現售水自動售水機的衛生監督歷史“水質抽檢”、“監督巡查”信息；市民群眾可以根據查詢結果了解其歷史監督、監測結果，還可以根據實際情況決定是否進行投幣買水。
3.2.4 如果市民群眾發現顯示信息與現場信息存在不一致的情況，可以在“水質投訴”，通過智能手機立即進行在線投訴舉報；也可撥打衛生監督投訴舉報電話，對現制現售水經營單位的存在問題進行投訴舉報。
4 分析與討論
飲用水的衛生安全是保障市民群眾健康的基本要求。不能僅僅依靠政府，還需要廣大群眾的廣泛參與，生活飲用水保護領域的公眾參與制定已成為國際社會和大多數國家所普遍接受的準則[8]。目前，市民群眾飲用水主要來源于集中式供水（包括管道分質供水）、二次供水、現制現售水。監管部門一定要加強證后監督檢查，改變對企業的日常監管模式，不符合要求的要堅決取締[3]。而加強衛生監督信息化建設是建設服務型政府、促進政務公開、履行政府服務職能的必然要求[9]。衛生信息化目標必須有正確的定位，它描述的應該是衛生信息化建設能為其利益相關者解決什么問題？能為衛生服務對象帶來什么好處？能為衛生服務提供者帶來什么好處？能為公共衛生帶來什么好處？能為衛生改革帶來什么好處？[10]計算機技術、網絡技術的飛速發展，為衛生監督信息管理模式的轉變提供了必要的物資條件和技術支持[9]。
物聯網，即通過裝置在各類物體上的RFID，傳感器、二維碼等，經過接口與無線網絡相連，從而給物體賦予“智能”，實現人與物體的溝通和對話，也可以實現物體與物體相互間的溝通和對話，這種將物體聯接起來的網絡被稱為“物聯網”[12]。隨著物聯網感知設備的不斷豐富，借助手機、PDA等智能設備可以極大擴展節點獲取數據的途徑和能力[13]。本文將物聯網的關鍵環節――二維條碼和RFID認證識別聯合運用于現制現售水自動售水機的監管工作中，可實現衛生監管的科學、精確，有序、高效，公開、互動。
4.1 實時監控、及時查處，確保飲水衛生安全。由于每臺自動售水機上安裝了現制現售水衛生監督監測信息查詢識別裝置，其具有唯一標識信息的感應器，所以衛生監督員可以通過手持終端，以遠距離、非接觸的方式快速識別該自動售水機的型號、衛生許可信息、所在地理位置、經營管理單位等相關有效信息，可以及時發現和查處無證經營等違法行為，確保居民生活飲用水衛生安全。
4.2 智能查詢、社會參與，提升監管透明度。公眾對生活飲用水狀況了解的越詳細、越真實，就越能提高公眾保護生活飲用水的意識[8]。通過現制現售水衛生監督監測信息查詢識別裝置上的“二維碼”，方便市民群眾即時、全面地查詢、掌握到所在小區自動售水機的歷史衛生監管情況、水質檢測情況。通過信息共享及時了解和跟進轄區內自動售水機的發展和動態[14]，提升了監管透明度，也使經營公司對違法行為有所顧忌；市民群眾還可通過手機進行網上投訴，有效增強了社會監督的力度。
4.3 即時公示、及時干預，全面提升監管效能。衛生監督員通過手持終端將現場監督檢查信息上傳至全市統一的業務應用平臺[5]，鏈接到“上海市現制現售水自動售水機信息公開”系統平臺[3]，市民群眾就能及時掌握所在小區現制現售水的衛生監督情況；對經營單位存在一些違規行為，衛生監督員當場通過手持終端發送至現制現售水經營管理單位的電子郵箱，責令經營單位及時進行整改；在現制現售水經營單位整改完成后，衛生監督員對整改情況進行復查，并將復查結果上傳、公示，全面提升衛生監督監管效能。
4.4 科技引領、創新轉型，開創科學監管新模式。通過物聯網技術的信息互換、管理、識別等功能，豐富現有衛生監督的手段，使衛生監督執法工作更加智能、高效、便民、透明，初步構建了“企業自律、行業管理、政府監管、社會監督”監督管理模式，真正提高嘉定區衛生監督的工作質量、效率和效果，實現從數字衛監向智慧衛監的轉變，為建立科學管理模式打下了堅實的基礎。
人在移動感知中的作用會引起物聯網的新變革，人不僅是信息數據的消費者，同樣是感知數據的參與者，是物聯網移動感知服務的提供者和受用者[13]。物聯網是今后網絡技術發展的方向，是互聯網技術的延伸。通過物聯網技術在衛生監督執法領域的應用，能夠幫助衛生監督人員實現對現制現售水自動售水機的智能化管理，實現衛生監督執法過程信息化、監督監測結果公開化、執法程序科學化、服務溝通人性化。？
[參考文獻]
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一、簡述“營改增”政策
（一）簡述我國增值稅發展歷程
根據我國增值稅的發展歷程，可以將我國增值稅的發展劃分未三個階段：第一階段：繳納增值稅的范圍將貨物和加工修理修配勞務加入其中時間為1994年，由此我國第一稅種為增值稅增值稅；第二階段：2009年增值稅由生產型轉為消費型增值稅，將固定資產納入可抵扣范圍；第三階段：全面實施增值稅政策，解決營業稅重復征稅問題，使得我國經濟可持續發展。
（二）簡述“營改增”內涵
原來繳納營業稅的相關企業現全面改革繳納增值稅，因為經濟不斷發展，國務院為適應經濟的高速發展，使其稅制更加合理化、規范化而進行的一項重要措施?！盃I改增”政策的首次提出是在“十二五”期間。我國實施“營改增”政策的主要目的是解決重復征稅的問題，使其稅負負擔減輕，從而可以實現我國經濟的可持續發展。具體來說建筑業，實施“營改增”可以有效解決重復征稅問題。
二、“營改增”對建筑業財務管理的表層影響
“營改增”的從字面上理解就是原來繳納營業稅的企業現在改成繳納增值稅，這樣可以避免對建筑業營業稅的重復征稅。而“營改增”對企業財務管理的表層影響，主要體現為對稅收的影響。第一點，因營業稅改為增值稅導致計稅依據發生改變。就是將營業稅的計稅依據改成增值稅的計稅依據，在營業過程中所征的全額的稅為營業稅的計稅依據，對新增值額的征稅是增值稅的計稅依據；第二點，稅率和征收率也會發生相應變化。全面實施“營改增”后，國家因此調整了各行業的稅率和征收率，同時依據不同規模的納稅人也做出部分調整；第三點，稅收征管主體發生改變。地方稅務局是營業稅的稅收征管主體，國家稅務局是增值稅的稅收征管主體；第四點也為最后一點，增值稅應納稅額從國家整體來看，應納稅額發生小幅度的降低。
三、“營改增”對建筑業財務管理的深層意義
上述所講的“營改增”對財務管理的表層意義還只是停留在營業稅與增值稅表層含義之上，而“營改增”對企業經營管理的深層次意義，會全面涉及到建筑業的財務管理，故對有關建筑業在“營改增”的深層次影響下做以下分析。我國建筑業原來實施營業稅，但是營業稅存在重復征稅問題，同時存在聯營掛靠、非法轉包的行為，不利于建設合理的市場秩序。故全面實施“營改增”有重要意義。
（一）使得企業稅負負擔減小
我國實施“營改增”政策有一個重要的原因就是為了解決重復征稅，使得企業稅負負擔減小，從而促進生產經營活動可持續。原來建筑業采用營業稅時，稅率為3%，現在實施“營改增”后，稅率為11%。雖然營業稅稅率較低，但存在重復征稅的問題，實施增值稅后，雖然稅率大幅度提高，但是可以依據增值稅專用發票進行抵扣。
（二）使得企業的運營規模擴大
我國實行的增值稅為消費型增值稅。消費型增值稅在計算稅款時，購入固定資產增值稅稅額可以進行抵扣。此做法這可以縮小建筑企業投資成本，使得資金流轉速度加快，有利于投資新設備和改造新技術。
（三）稅務管理和財務核算要求加大
實施“營改增”后對在稅務方面最直接的影響為企業需要購置稅控裝置，并且增值稅計征復雜，需要加強專業人員的培訓。實施“營改增”后建筑業需要規范會計核算方法，實施“營改增”之后，在施工的各個環節都會涉及增值稅相關的業務核算。
四、實施“營改增”后應對方法
（一）系統培訓員工
實施“營改增”后，企業十分關注進項稅額的抵扣問題，因為其直接影響著企業稅負的大小。增值稅相對于營業稅來講，對于專用發票有嚴格規定，所以需要系統培訓員工，使其能更好的適應期工作。具體措施可以從以下幾方面入手：第一，加強新的增值稅抵扣政策的學習教育，第二，系統培訓專用發票在開具、認證等環節的技巧；第三，系統培訓企業運行環節中所有涉及到增值稅項目的人員。
（二）謹慎選擇供應商
建筑業企業，該行業有一特點即存在多種成本費用，現在實施“營改增”后，應該盡量使得這些成本費用的進項稅額都可以進行抵扣，所以，作為建筑業企業，應該謹慎選擇供應商。具體做法為選擇能夠開具增值稅專用發票的，減輕稅負壓力。
（三）進行稅收籌劃，稅收負擔減輕
“營改增”后，為了減少建筑業等企業的稅收負擔，更好的進行財務管理，應該進行稅收籌劃。具體方法可以從以下幾點進行思考：第一，進項稅額的最大化抵扣；第二點，正確選擇一般納稅人與小規模納稅人，從而降低稅負。建筑業企業在進行施工時，可以選擇勞務外包等方式，有助于取得增值稅專用發票，總而增加增值稅進項稅額。
（四）創造良好的納稅環境
在“營改增”后，建筑業原來繳納營業稅是地方稅務局征收，現在繳納增值稅是國家稅務局征收，企業要時刻關注稅務總局的相關信息，遵守國家相關稅收政策，創造良好的納稅環境。
五、結語
中國稅制試題
課程代碼：00146
請考生按規定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。
選擇題部分
注意事項：
1.答題前，考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規定的位置上。
2.每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。
一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。
1.從稅法效力分類角度來看，《稅務行政復議規則》屬于
A.稅收規章 B.稅收法規
C.稅收法律 D.稅收條約
2.稅收法律關系主體雙方的權利和義務所共同指向、影響和作用的對象是
A.稅收法律關系的主體 B.稅收法律關系的客體
C.稅收法律關系的內容 D.稅收法律關系的效力
3.直接關系到國家財政收入和納稅人負擔水平的稅制要素是
A.納稅人 B.征稅對象
C.稅率 D.納稅環節
4.通過市場買賣行為，稅負由賣方向買方轉嫁，這種轉嫁方式屬于
A.前轉 B.后轉
C.消轉 D.混轉
5.如果某國稅制采取累進稅率，收入多的多征稅，收入少的少征稅，沒有收入的免予征稅。該稅制符合
A.稅務行政原則 B.社會公平原則
C.國民經濟原則 D.財政政策原則
6.個人應該繳納的稅收，必須明確規定，不可含混不清，這體現了亞當·斯密所提出的
A.平等原則 B.確實原則
C.便利原則 D.節約原則
7.下列關于稅制改革基本思路的表述中，錯誤的是
A.高稅率 B.寬稅基
C.簡稅制 D.嚴征管
8.核定營業稅計稅價格的公式為
A.計稅價格=營業成本×(1+成本利潤率)
B.計稅價格=營業成本×(1+營業稅稅率)
C.計稅價格=營業成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業稅稅率)
D.計稅價格=營業成本×(1+營業稅稅率)÷(1-營業稅稅率)
9.某公司進口一臺設備，成交價格為10萬元，運達我國輸入地點的運費為1萬元，保險費、手續費等共計2萬元。關稅稅率為20%，該公司應納關稅為
A.2萬元 B.2.2萬元
C.2.4萬元 D.2.6萬元
10.煙葉稅的征收機關為
A.煙草專賣局 B.財政機關
C.國家稅務機關 D.地方稅務機關
11.除另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，準予稅前扣除的標準為不得超過工資薪金總額的
A.2% B.2.5%
C.5% D.14%
12.在計算企業應納稅所得額時，下列支出可以在稅前扣除的是
A.向投資者支付的股息 B.稅收滯納金
C.贊助支出 D.壞賬損失
13.下列各項所得中，免征個人所得稅的是
A.加班工資 B.季度獎
C.保險賠款 D.股息收入
14.下列選項中，不屬于資源稅征稅范圍的是
A.地下水 B.原油
C.天然氣 D.鹽
15.下列不屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的是
A.城市 B.縣城
C.工礦區 D.農村
16.就被繼承人死亡時所遺留的財產總額課稅，以遺囑執行人或遺產管理人為納稅人的遺產稅類型屬于
A.總遺產稅制 B.分遺產稅制
C.混合遺產稅制 D.綜合遺產稅制
17.我國車船稅的稅率形式采取
A.比例稅率 B.累進稅率
C.幅度稅額 D.累退稅率
18.甲、乙、丙三人簽訂了一份購銷合同，丁為擔保人。以上四人中，不需要繳納印花稅的是
A.甲 B.乙
C.丙 D.丁
19.納稅人所在地為縣城的，其繳納城市維護建設稅的稅率為
A.1% B.3%
C.5% D.7%
20.我國現行稅制結構的特點是
A.以財產稅為主體 B.以資源稅為主體
C.以流轉稅和所得稅并重為雙主體 D.以流轉稅和財產稅并重為雙主體
二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。
21.從形式特征來看，稅收具有
A.無償性 B.強制性
C.靈活性 D.固定性
E.返還性
22.差別比例稅率的形式主要包括
A.產品差別比例稅率 B.時間差別比例稅率
C.行業差別比例稅率 D.地區差別比例稅率
E.質量差別比例稅率
23.稅收法治原則的內容包括
A.稅收的程序規范原則 B.稅收收入充足原則
C.征收內容明確原則 D.稅收征收耗費最小原則
E.稅收有利資源配置原則
24.根據對固定資產進項稅額的不同處理，可將增值稅分為
A.生產型 B.收入型
C.全面型 D.現代型
E.消費型
25.下列關于營業稅的表述正確的有
A.委托加工業務，應當征收營業稅
B.有價證券買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為計稅營業額
C.納稅人轉讓土地使用權，應當向機構所在地的主管稅務機關申報納稅
D.納稅人銷售不動產的，應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅
E.保險業的納稅期限為一個季度
26.企業所得稅的納稅人包括
A.股份制企業 B.事業單位
C.個人獨資企業 D.外商投資企業
E.合伙企業
27.根據企業所得稅法的規定，下列收入中屬于應稅收入的有
A.租金收入 B.特許權使用費收入
C.接受捐贈收入 D.財政撥款
E.稅收返還款
28.下列行為需要繳納契稅的有
A.國有土地使用權出讓 B.土地使用權轉讓
C.房屋買賣 D.房屋贈與
E.房屋交換
29.下列憑證免征印花稅的有
A.繳納印花稅的憑證抄本
B.將財產無償贈給政府所立的書據
C.無息貸款合同
D.房地產管理部門與企業簽訂的租賃合同
E.財產保險合同
30.公共收費包括
A.證照性收費 B.懲罰性收費
C.補償性收費 D.集資性收費
E.過橋費
非選擇題部分
注意事項：
用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。
三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)
31.簡述價內稅的概念及其優缺點。
32.簡述對所得額實行分類征稅制的概念及其優缺點。
33.簡述房產稅的概念及其征收范圍。
34.簡述車輛購置稅的特點。
四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)
35.甲食品企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2013年2月份發生以下經濟業務：
(1)銷售食品給一般納稅人，開具的增值稅專用發票上注明的價款100000元;
(2)零售食品給消費者，取得含稅價款58500元;
(3)向農民收購糧食，收購憑證上注明的收購價款80000元;
(4)從小規模納稅人企業購進食品添加劑，取得普通發票上注明的價款10000元;
(5)從一般納稅人企業購進白糖，取得的增值稅專用發票上注明的價款20000元。
要求：(1)計算甲食品企業2013年2月的銷項稅額;
(2)計算甲食品企業2013年2月的進項稅額。
36.甲化妝品公司委托乙化妝品廠加工一批化妝品，委托加工該批化妝品所耗用的原材料價格為100000元，支付加工費40000元;另外，甲化妝品公司從國外進口一批化妝品，關稅完稅價格為175000元?；瘖y品的關稅稅率為20%，消費稅稅率為30%。
要求：(1)計算甲公司委托加工化妝品應納的消費稅稅額;
(2)計算甲公司進口化妝品應納的消費稅稅額。
37.某企業為有限責任公司，2012年度的財務資料如下：
(1)實現貨物銷售收入2000萬元;
(2)銷售成本為1000萬元;
(3)管理費用200萬元，其中業務招待費50萬元;
(4)營業外支出100萬元，其中公益性捐贈支出50萬元;
(5)銷售稅金及附加10萬元。
要求：(1)計算準予稅前列支的業務招待費金額;
(2)計算準予稅前列支的公益性捐贈金額;
(3)計算2012年度應納稅所得額及應納企業所得稅稅額。
38.王先生為中國居民納稅人，2013年5月份的收入如下：
(1)勞務報酬收入20000元;
(2)中獎收入30000元;
(3)稿酬收入50000元。
要求：(1)計算勞務報酬收入應納的個人所得稅稅額;
(2)計算中獎收入應納的個人所得稅稅額;
(3)計算稿酬收入應納的個人所得稅稅額。
39.A公司購買一塊土地的使用權，成交價格為1500萬元;B公司贈與C公司房屋一幢，該房屋的市場價格為200萬元;D公司與E公司交換房產，D公司房產價值為300萬元，E公司房產價值為200萬元，E公司向D公司支付差價100萬元。當地政府規定的契稅稅率為3%。
要求：(1)計算A公司應繳納的契稅稅額;
(2)計算C公司應繳納的契稅稅額;
(3)計算E公司應繳納的契稅稅額。
課程代碼：00141
請考生按規定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。
選擇題部分
注意事項：
1.答題前，考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規定的位置上。
2.每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。
一、單項選擇題(本大題共25小題，每小題1分，共25分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。
1.關于“第三世界國家”的稱謂，下列說法中錯誤的一項是
A.具有更多的地理和歷史涵義
B.是世界上的貧困國家對現存的不合理的國際經濟秩序斗爭的產物
C.這些國家在經濟上都處在不發達狀態
D.這些國家都是從原來的殖民地和半殖民地獲得獨立和解放的
2.按照聯合國發展委員會公布的人類發展指數，如果一個國家的人類發展指數為0.85，則說明這一國家處于
A.低度人類發展 B.中度人類發展
C.高度人類發展 D.無法確定
3.發展經濟學家霍利斯·錢納里的代表理論是
A.經濟成長階段論 B.兩部門模型理論
C.國際依附理論 D.發展模式變換理論
4.新增長理論強調
A.物質資本積累 B.技術進步是一個內生變量
C.規模收益遞減 D.技術進步是一個外生變量
5.功能分配也叫要素收入分配，它最注重的是在總體國民收入中，單個個人從
A.各要素中獲得收入是多少 B.某個要素中獲得收入是多少
C.各要素收入所占的百分比 D.某個要素收入所占的百分比
6.發展中國家的人口狀況將決定世界人口的增長水平、數量和結構，其人口增長的狀況和特點是
A.人口死亡率不斷上升 B.人口出生率特別高
C.人口年齡結構老化 D.不需要多長時間就可以實現人口穩定
7.1798年出版的《人口原理》一書的作者是
A.托達羅 B.熊彼特
C.納克斯 D.馬爾薩斯
8.教育在收入分配方面的一個重要作用在于
A.擴大社會收入分配差距 B.促進平均分配
C.縮小社會收入分配差距 D.提高受教育者和未受教育者的收入水平
9.根據托達羅人口遷移模型，農村向城市流動的勞動力規模取決于城市和農村的
A.人口的相對密度 B.實際收入水平的差異
C.失業率 D.預期收入差距
10.強制性儲蓄屬于
A.公共儲蓄 B.私人儲蓄
C.外國援助 D.外國私人儲蓄
11.熊彼特的創新理論認為，進行創新活動的企業家需要
A.擁有自己的資產 B.自身是資本家
C.具有遠見卓識 D.自身是天資聰明的發明家或技術專家
12.市場失靈即市場機制不能正常發揮其作用，是因為
A.政府過度干預 B.缺乏政府管制
C.市場經濟理論自身存在缺陷 D.現實的市場達不到理論上的嚴格條件
13.與發展中國家相比，發達國家的稅收結構具有的特點是
A.直接稅的比重比較低
B.對關稅收入的依賴程度比較高
C.直接稅是發展中國家稅收收入的主要來源
D.稅收對收入的變化不具有高度彈性
14.下列選項中屬于發展中國家財政支出存在的主要問題是
A.財政支出的增加帶來了相應的公共投資的增長
B.經常性支出過小，但一些必要的經常性開支又常常過多
C.巨大的補貼使發展中國家經濟的資源配置出現低效率
D.在生產上的補貼支出主要出于增加就業的目的
15.一個功能完善、運行順利的金融系統通過風險的分散和分擔以及提供不同風險等級的資產，可以把總體的金融風險貼水減少到
A.零 B.正數
C.負數 D.無窮小
16.假設在某個發展中國家名義利率為2%，通貨膨脹率為7%，則實際利率為
A.-7% B.-5%
C.5% D.9%
17.關于農業的作用，以下說法錯誤的是
A.為以城市產業工人為中心的非農業部門的人口提供糧食
B.只是為工業部門提供各種服務，屬于輔的作用
C.通過以農業產品為主的初級產品出口，為經濟發展提供緊缺的外匯
D.為儀器加工、煙草、紡織、制革等工業部門提供原材料
18.根據誘致技術變革理論，技術進步是由下列哪一項因素所引導的?
A.政府干預 B.創新意識
C.市場力量 D.社會文化
19.某個產業與其他產業部門之間的“聯系效應”可以用下列哪一項進行衡量?
A.該產業自身的需求價格彈性和收入彈性
B.與其“前向聯系”產業的需求價格彈性和收入彈性
C.與其“后向聯系”產業的需求價格彈性和收入彈性
D.與其所有“前向聯系”和“后向聯系”產業的需求價格彈性和收入彈性
20.古典學派的比較成本理論和新古典學派的要素稟賦理論的共同特征是
A.都是以各國勞動生產率差異為基礎
B.都以各國生產要素供給的不同狀況為前提
C.都假定各國生產技術是變化的
D.都假定生產要素只能在國內流動，不能在國際間流動
21.假設A產品世界價格為200美元，該產品生產中勞動力的附加價值是30美元，剩下投入品的總價值是170美元，某國對該產品征收15%的關稅，則該國A產品的有效保護率為
A.10% B.50%
C.100% D.150%
22.下列選項中，哪一項是造成發展中國家債務危機的原因?
A.盲目征稅 B.貿易條件改善
C.大量資本流入 D.發達國家轉嫁危機的結果
23.根據美國經濟學家錢納里和斯特勞特的“兩缺口模型”，大多數發展中國家在經濟發展過程中
A.存在著國內資源不足問題，應該對外開放積極利用外部資源
B.政府沒有必要調整經濟結構
C.跨國公司及外債負擔過重會對經濟產生消極影響
D.政府干預沒有必要
24.在亞洲金融危機中，中國受到的沖擊比較小，其主要原因之一是
A.中國的對外負債非常少
B.中國在金融自由化上采取了審慎的政策
C.中國經濟的規模足以抵御危機的沖擊
D.意識到了危機的可能性，提前采取了防范措施
25.目前世界經濟中貿易區域化主要發生在
A.北美區域、亞洲區域、歐盟區域 B.南美區域、亞洲區域、歐盟區域
C.北美區域、南美區域、歐盟區域 D.北美區域、南美區域、亞洲區域
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。
26.發展中國家貧困問題的分布所具有的共同特征包括
A.貧困人口大多數生活在農村地區 B.弱勢人口占相當大的部分
C.最貧困的人口中超過70%是婦女 D.最貧困的人口中超過70%是老人
E.工業活動中分布的貧困人口最多
27.關于絕對收入、永久收入和階級收入三種假說，下列說法中正確的有
A.三者從不同方面解釋了私人儲蓄的格局問題
B.三者從不同方面解釋了公司儲蓄的格局問題
C.三者的共同點在于他們把收入作為儲蓄的主要決定因素
D.三者的共同點在于他們把人口年齡結構作為儲蓄的主要決定因素
E.絕對收入和永久收入假說的提出者是凱恩斯，階級收入假說的提出者是卡爾多
28.為縮小與發達國家的知識差距，發展中國家可以采取的措施有
A.吸收并借鑒發達國家現有的知識
B.創造一支高素質的勞動隊伍
C.必須創造適應發展中國家本地情況的知識
D.縮小國內的知識差距
E.增加對產品、服務和規章制度方面的知識
29.在選擇征稅商品時，無論是征收進出口關稅還是貨物稅，為了保證限度的稅收收入，最少的征稅成本，必須遵循的經濟和行政管理原則有
A.必須能夠控制逃稅
B.商品價格的需求價格彈性應當很高
C.商品的收入需求彈性應當比較高
D.為達到多征稅的目的，對大眾消費品征稅
E.為達到公平的目的，對富人消費的商品征稅
30.通過發展國內產業生產部分工業品，以“替代”原來需要進口的工業品，這種“進口替代”戰略
A.是提升本國產業國際競爭力的必由之路 B.是占領國際市場的重要戰略
C.是一種“內向型”經濟發展戰略 D.要以豐富資源為基礎
E.對技術和資本要求較高
非選擇題部分
注意事項：
用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。
三、名詞解釋題(本大題共5小題，每小題3分，共15分)
31.吉尼集中比率
32.人口增長的隱蔽勢頭
33.教育深化
34.通貨膨脹
35.產業革命
四、簡答題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)
36.簡述索洛的新古典增長模型的特點。
37.簡述發展中國家失業問題的特點。
38.簡述20世紀80年代所出現的新經濟增長理論的理論意義。
39.簡述可持續經濟發展的基本含義。
40.簡述發展中國家的農業所面臨的三大主題。
五、論述題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)
［DOI］10．13939/j．cnki．zgsc．2017．30．052
企業的風險除了來自市場經營外，還來自稅收，稅收作為企業成本，是與企業利益密切相關的。掌握和理解國家財稅政策，正確有技巧地簽訂合同，高效節能設定企業業務流程，是能夠合理合法降低稅收成本，減少涉稅風險，創造企業財富，實現企業價值最大化。
1 合同控稅簡述
隨著經濟高速發展，企業對稅收成本越來越重視，希望通過稅收籌劃的手段達到企業稅收負擔最小化，從而減輕資金壓力，降低成本，增加經濟效益。企業稅收不是由財務部憑空做出來的，而是經濟業務事項隨著業務流程的發生而產生的，業務又是按業務部門事先簽訂的合同發生的。因此，凡是要控制和降低稅收成本，合同簽訂環節是不容忽視的，必須正確簽訂合同。
合同控稅的范圍非常廣泛，既要分析各項稅負，又要分析每項條款、每個細節對企業業務的影響。結合現今的實際情況，財政部、國家稅務局的財稅〔2016〕36號文，從2016年5月1日起開始的，在全國范圍內全面推開營業稅改征增值稅業務的背景下，對企業簽訂合同同樣有著重大影響。隨著營改增業務的全面展開，建筑業、房地產業、金融業、生活服務業等一般納稅人也可以抵扣進項稅，特別是房地產和建筑業還存在老項目和新項目之分，涉及的稅率和核算方法截然不同，在合同中有必要根據企業的稅收籌劃需求，前瞻性地在合同明確，雙方是一般納稅人還是小規模納稅人，是老項目還是新項目，稅率是一般征收還是簡易征收，是全額征收還是差額征收，價格是含稅價還是不含稅價，開具增值稅專用發票還是增值稅普通發票等具體要求，做到提前布局，未雨綢繆，把企業的稅收風險成本控制在可控范圍之內。
要通過簽訂合同達到減少稅收成本的目的，企業財稅人員的作用是不容忽視的。在經濟業務發生之初，財稅人員有必要參與其中，詳細了解整個業務的流程細節，掌握業務活動的真實具體情況，與業務人員一起進行充分研究討論。同時財稅人員憑著自己的一雙慧眼，以豐厚的財經專業知識為基礎，分析業務所涉及的國家法律法規及規章制度，論證合同簽訂適用法律的正確和可行性，確保經濟合同既符合企業的利益，又符合國家財經法規，助力于企業提高經濟效益，節約稅收成本，達到合同控稅的目的。
2 合同控稅在企業中的合理運用
2．1合同控稅的運用
合同管理是企業內部管理體系中的重要環節，在實務中，隨著國家法律法規日益規范和完善，財稅工作人員業務素質的提高，對簽訂合同直接影響企業的稅負承擔有了清晰的認識，合同控稅的重要作用在經濟業務流程日趨明顯，被廣泛運用到實際工作中。
本文因篇幅有限，沒有一一列舉，僅通過分析合伙企業一項經濟業務，合伙企業相關法律法規在此項經濟業務中的運用，從合同控稅的角度，論證比較不同合同簽訂方法下稅負影響程度，以案例形式分析說明合同控稅在企業業務流程中不可忽視的重要作用。
2．2合伙企業的財稅制度
《財政部、國家稅務總局關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）第三條規定：合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。
第四條規定合伙企業的合伙人按照下列原則確定應納稅所得額：①合伙企業的合伙人以合伙企業的生產經營所得和其他所得，按照合伙協議約定的分配比例確定應納稅所得額。②合伙協議未約定或者約定不明確的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人協商決定的分配比例確定應納稅所得額。
綜上所述，由于合伙企業“先分后稅”的原則，合伙企業是不繳納企業所得稅。合伙企業將利潤分配給各合伙人，由各合伙人按分得的利潤自行繳納個人所得稅或企業所得稅。并且，合伙企業可以按合伙協議約定比例分配各合伙人利潤，也可以按合伙人協商比例分配利潤。
2．3合伙企業合同控稅案例分析
案情介紹：甲、乙、丙三個有限責任公司成立某企業管理中心（有限合伙企業），某商業服務行業，甲是普通合伙人，乙、丙是有限合伙人，合伙協議約定，甲公司全權負責商業服務業務，按業務量提取傭金，同時執行合伙事務，是合伙企業執行人。甲公司與有限合伙企業就商業服務業務，面臨以下兩種合同簽訂方法：
(1)第一種合同簽訂方法：甲公司就全權負責的商業服務業務與合伙企業簽訂《商業服務合同》，合同約定甲企業按完成業務量計提傭金，10000萬元以內按10%，10000萬元以上按20%，預計第一年甲公司能完成20000萬元的服務業務。
(2)第二種合同簽訂方法：根據財稅〔2008〕159號文，合伙協議可以約定利潤分配比例，也可以協商利潤分配比例。因此甲公司可以事先與合伙企業協商，甲公司每年預計完成業務獲得的傭金額，通過合伙協議約定，以利潤分配方式給甲公司。
2．4涉及稅負分析
第一種合同簽訂方法的稅負分析，根據財稅〔2016〕36號文件的規定，一般納稅人的服務的增值稅稅率為6%。以第一年為例，要承擔的稅負如下：
增值稅=（10000×10%+10000×20%）÷（1+6%）×6%=169．81（萬元）
城建及附加稅=169．81×10%=16．98（萬元）
企業所得稅=［（10000×10%+10000×20%）÷（1+6%）-16．98］×25%=(2830．19-16．98)×25%=703．3（萬元）
第二種合同簽訂方法的稅負分析，由于合伙協議未約定服務費為傭金，而是約定作為利潤分配給甲公司，屬于投資收益，不構成增值稅的納稅義務，只繳納企業所得稅。要承擔的稅負如下：
企業所得稅=（10000×10%+10000×20%）×25%=750（萬元）
從以上分析可知，第二種合同簽訂方法，A公司可以節省稅負（169．81+16．98+703．3）-750=140．09（萬元）
3 合同控稅在稅收籌劃中的意義
綜上所述，從稅收籌劃的戰略角度，合同控稅應從業務流程的開始環節著手，有技巧地簽訂合同，才能對稅收成本的降低起到決定作用。但簽訂合同不是紙上談兵，更不是空穴來風，需要對企業具體業務要有全面充分的了解，還需要企業財稅人員有扎實的專業知識判斷能力。
通過對合同簽訂的設計，分析不同合同簽訂情況下，涉及的各項稅種、總的稅負、納稅時點等對企業稅收成本的各項影響因素，能夠因地制宜地適用政策制度，制定出合理、合法的合同方案。因此正確理解并用好用足國家稅收政策，并把稅收政策的運用，提前到合同簽訂環節,是我們每個財稅工作者應盡的義務和責任。
參考文獻：
一、單項選擇題
1.下列不屬于市場失靈表現的是(D)
A.收入分配不公B.防治傳染性疾病
C.國防科技研究D.企業降低成本提高競爭力
2.以下不屬于造成壟斷的原因的是(D)
A.成本遞減B.規模報酬遞增
C.產品之間的差別D.行業內的廠商很少
3.財政分配的主體是(C)
A.家庭B.社會團體與組織C.政府D.企業
4.財政分配區別于其他分配范疇的基本特征是(A)
三、名詞解釋
1.市場失靈
2.壟斷
3.外部性
4.財政
5.財政職能
6.資源配置職能
7.收入分配職能
8.經濟穩定
四、簡答題
1.什么是市場失靈?其主要表現是什么?
2.簡述財政的基本特征。
3.如何理解資源配置?
4.簡述資源配置的主要內容。
5.簡述財政實現資源配置職能的手段和機制。
6.財政參與國民收入分配的原因是什么?
7.簡述財政實現收入分配職能的手段和機制。
五、論述題
1.試論述財政的資源配置職能。
2.試論述財政的收入分配職能。
3.試論述財政的經濟穩定與發展職能。
A.財政分配的主體是國家或政府B.分配的對象是社會產品與服務
C.目的是滿足社會公共需要D.分配具有歷史性
5.財政分配的目的是(D)
A.為了建設社會主義強大國家B.為了合理配置資源，提高經濟效益
C.為了實現國家政治經濟職能D.為了滿足社會公共需要
6.下列哪種觀點主張“財政活動體現的是以國家(或政府)為主體的分配關系”(A)
A.國家分配論B.價值分配論C.國家資金運動論D.社會共同需要論
7.財政是一個A，是以國家為主體的分配活動。
A.經濟范疇B.政治范疇C.社會范疇D.法律范疇
8.運用有限的資源能形成的資產結構、產業結構、技術結構和地區結構，達到優化資源結構的目的，屬于財政職能中的(B)
A.收入分配B.資源配置C.物價穩定D.經濟穩定和發展
9.當前，各國普遍使用的公平收入分配的指標是(C)
A.恩格爾系數B.收入彈性系數C.基尼系數D.價格指數
10.以下屬于財政資源配置功能的是(C)
A.征收個人所得稅B.建立社會保障制度
C.公共投資D.控制貨幣供應量
11.作為市場人的企業，與其納稅責任相對應的權利是(C)。
A.產品和服務定價B.銷售產品和服務收費
C.享受政府提供的公共服務D.自主選擇投資
12.通貨膨脹是屬于下列哪項因市場失靈而導致的宏觀經濟問題(D)。
A.公共產品供給“搭便車”B.資源配置失衡
C.收入分配不公D.經濟波動與失衡
13.關于混合經濟，下列哪項理解是錯誤的(D)。
A.企業和個人提品和服務受市場供求關系影響
B.企業和個人提品和服務受政府財稅政策影響
C.政府提供服務受市場供求關系影響
D.政府提供服務是公共選擇的結果
14.關于資源配置效率，下列理解不正確的是(B)。
A.資源的組合B.基本生活品產出化
C.社會福利D.資源配置結果均衡
15.下列哪項不屬于政府財政職能手段(D)。
A.稅收制度B.社會保障制度
C.企業節能減排的財政補貼D.企業自主創新投入
16.下列關于經濟發展的理解正確的有(D)。
A.經濟增長B.GDP增長C.國民收入增長.D.經濟、社會、環境的和諧進步
17.下列哪項不屬于經濟社會發展的穩定器(A)。
A.比例所得稅B.累進所得稅C.社會保障制度D.養老保險制度
二、判斷題
1.完整的市場體系是由家庭、企業和政府三個相對獨立的主體組成的，政府可以通過法律、行政和經濟等手段，“凌駕”于市場之上介入和干預市場。(T)
2.一般認為，基尼系數處于0.4～0.5之間被視為合理區間，基尼系數越小越趨于公平。(F)
3.由于市場失靈的存在，政府對經濟的干預越多越好。(F)
4.收入分配的核心問題是實現公平分配，因而財政的收入分配職能所要研究的問題，主要是確定顯示公平分配的標準和財政調節收入分配的特殊機制和手段。(T)
5.經濟發展一定包含著經濟增長，但經濟增長不一定是經濟發展。(T)
6.財政是一種經濟行為或經濟現象，這種經濟行為和經濟現象的主體是企業。(F)
7.社會主義市場經濟條件下，起資源配置主導作用的仍然是計劃方式。(F)
8.充分就業是指全社會所有成年人就業。(F)
9.財政部門作為政府的一個經濟部門，直接執行政府的政治職能、社會職能和經濟職能。(F)
10.單靠市場機制不可能解決收入分配的公平問題。(T)
三、名詞解釋
1.市場失靈
2.壟斷
3.外部性
4.財政
5.財政職能
6.資源配置職能
7.收入分配職能
8.經濟穩定
四、簡答題
1.什么是市場失靈?其主要表現是什么?
2.簡述財政的基本特征。
3.如何理解資源配置?
4.簡述資源配置的主要內容。
5.簡述財政實現資源配置職能的手段和機制。
6.財政參與國民收入分配的原因是什么?
7.簡述財政實現收入分配職能的手段和機制。
五、論述題
1.試論述財政的資源配置職能。
一、相關概念簡述
漢語詞典將稅務定義為關于稅收的工作。很明顯，稅務的范疇是依托于稅收的范疇而界定的，因此，有必要先了解稅收的范疇。下面是一組稅收范疇的典型概括：定義一：稅收是國家為了實現其職能，憑借其政治權力，依法參與單位和個人的財富分配，強制、無償地取得財政收入的一種形式；定義二：稅收是國家為了實現其職能，憑借其政治權力，參與一部分社會產品或國民收入分配與再分配所進行的一系列經濟活動，包括組織收入活動、調控活動、監督管理活動等?？梢钥闯觯x一側重于將稅收界定為一種財政收入，我們稱之為狹義稅收；定義二則側重將稅收界定為參與分配與再分配的一系列經濟活動，我們稱之為廣義稅收。很顯然二者的描述有很大區別，對稅收范疇的理解尚有如此大的分歧，那么，以稅收為依托而界定的稅務范疇又怎么容易搞清楚呢？
二、稅務與稅收的區別與聯系
（一）二者使用存在分歧的一個例證。先看下面一組概念：稅務管理是國家以憲法、稅法和其他相關法律為依據，根據稅收運動的特點及其客觀規律，對稅收參與社會分配活動的全過程進行決策、計劃、組織、協調和監控，以保證稅收職能作用得以實現的全部活動和過程。稅收管理是國家以法律為依據，根據稅收運動的特點及其客觀規律，對稅收參與社會分配活動的全過程進行決策、計劃、組織、協調、監督和控制，以保證稅收職能作用得以實現的一種管理活動，也是政府通過稅收滿足自身需求，促進經濟結構合理化的一種活動，包括法制管理、征收、計劃管理、稅務行政管理等。當然，也有很多學者將此定義為稅務管理。這兩個概念似乎大同小異，只是第二個概念的范圍稍微廣了些。
（二）存在分歧的原因分析。通過分析比較，我們認為存在分歧的原因在于：下定義者是基于對稅收范疇不同的理解而進行概念界定的。分析發現稅務管理與狹義稅收范疇，稅收管理與廣義稅收范疇似乎是一組相對應依托的關系，狹義稅收將稅收界定為一種財政收入，根據稅務是關于稅收的工作的定義，則可得出稅務就是組織財政收入的相關工作的結論，因此，在這種理解前提下，稅務管理就等同于稅收（狹義）管理。而廣義稅收范疇將稅收界定為參與分配與再分配的一系列經濟活動，包括組織收入活動、調控活動、監督管理活動等。由此，稅收管理的范疇除了包括對組織收入活動進行管理，還必須對調控、監督等活動進行管理。至此，可以看出廣義的稅收管理比稅務管理（狹義稅收管理）的范疇更加寬廣。
（三）一個表象：稅務涵蓋的范圍受制于稅收概念的內涵。根據現有稅務的概念，似乎稅務涵蓋的范圍受制于稅收概念的內涵，亦即對稅務的理解受制于對稅收內涵的把握，即若以狹義稅收范疇為依托，稅務的范疇就比較窄，若以廣義稅收范疇為依托，稅務的范疇就比較寬泛。我們這只是錯誤前提下的邏輯表象，實際情況并非如此。
三、稅務與稅收關系新認識
（一）對稅務概念的新認識
1、稅務的字面定義過于寬泛。有的定義表明，凡是與稅收相關的工作都應該屬于稅務的范疇。事實上，稅收相關工作的范圍非常廣，遠非籌集財政收入那么狹隘，它還包括：稅收的立法、稅收收入的創造、稅收收入的使用、稅收調控經濟、監督管理經濟運行等活動，后面這些工作是不是都屬于稅務的范疇呢？
2、現存含稅務稱謂的啟示。本文列舉了常見的一些含稅務稱謂，我們再來對他們稍作分析。諸如：受納稅人、扣繳義務人委托代為辦理稅務事項稱為稅務；稅務機關對納稅人納稅情況檢查、監督稱為稅務稽查；稅務機關對是否履行納稅義務、扣繳義務及其他納稅事項進行審查稱為稅務檢查；納稅人在業務開始、結束或變更時向稅務機關辦理書面登記稱為稅務登記；對納稅活動引起的資金運動進行核算和監督的專業會計稱為稅務會計；對稅務機關內部機構設置和人員設置的工作稱為稅務行政。仔細分析這些含稅務的稱謂不難發現，它們無不與稅款的征收有關，大都圍繞組織收入活動而命名，很少涉及稅收立法、創稅、調控、監督管理等活動，同時，這些稱謂大多與稅款征收的行政主體（稅務機關）有聯系。
