時間：2022-08-31 04:22:38
序論：在您撰寫風險控制研究時，參考他人的優秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發您的創作熱情，引導您走向新的創作高度。
1．風險控制
風險控制是指風險管理者采取各種措施和方法，消滅或減少風險事件發生的各種可能性，或者減少風險事件發生時造成的損失。風險控制的四種基本方法是:風險回避、損失控制、風險轉移和風險保留。解決企業融資難題的關鍵就在于合理控制風險，平衡投資人的風險與收益。
2．企業生命周期理論
人有低谷，企業也有跌宕起伏。起源于美國學者MasonHaire(1959)的企業生命周期理論在后期諸多學者的研究下逐漸豐富完善。生命周期理論將企業的發展階段分為初創期、發展期、成熟期、衰退期，用以描述企業增長規律。將其引用到金融上就衍生了企業金融生命周期理論。Weston和Brigham將金融生命周期分為六個階段，并分別描述了各個階段的資本結構:我國學者陳曉紅，劉劍(2006)通過實證研究檢驗了在經濟轉軌時期我國中小企業的融資行為符合西方成熟國家的金融成長周期理論，即中小企業的融資結構隨著中小企業生命成長階段的不同，呈現周期變化趨勢。但是莊晉財、程李梅(2012)指出我國中小企業發展有與其融資意愿背離的現象，并提出了緩解中小企業成長與其融資意愿背離的路徑。
二、中小企業風險控制模式架構
1．初創期
初創期的企業融資特點是:風險大、融資規模小。對這一階段的融資風險控制政策，我們采取風險保留和風險轉移的方法。通過個人出資，親友借款將風險消化在企業內部，這是最常見的融資手段。還有天使投資和政府投資。通過天使投資和政府投資的加入將風險轉移，企業所付出的代價便是未來的高融資成本。創業邦的2012天使投資報告顯示，我國天使投資人目前已漸成規模，對中國創業起到了很好地促進作用，而且投資收益非常不錯，有一半以上回報在30%以上，18%的天使投資人回報率超過200%，一些明星企業的投資回報高達幾十倍甚至100倍;著名天使投資人何伯權認為，與美國相比，中國的天使投資有三點不同:一是沒有專業的資訊平臺告訴中國的創業者如何找天使投資;二是社會對天使投資的認可和尊重還不夠，總體表現出的是對于資本的鄙薄;三是中國現在處于創業熱情高、機會眾多的時期，但是天使投資人數量還遠遠不夠。中國有句諺語叫背靠大樹好乘涼。政府就是中小企業背后的那顆大樹，政府有責任支持那些缺乏資金的高科技企業，為他們解決資金問題。還可以通過初期的稅收、土地等優惠政策來給企業帶來切實的利益。政府投資可遍布企業生長周期的各個階段，但是初創期的企業最為艱難，政府應對初創期的企業予以政策傾斜。初創期的企業融資雖然具有較大風險性，但是所需資金量較小，且未來可收到較大的收益，這些會吸引天使投資人。再加上政府的政策投入，此時的企業的融資風險可被有效控制。
2．成長期
成長期企業的融資特點是風險較大，融資收益較大，可融資手段較多。這一階段企業已取得了部分發展，企業的發展前景也開始顯現，社會各界對此階段的企業開始給予更多的關注。且因為此階段的企業已有部分可抵押品，可獲得銀行的短期借款。但是，可抵押品很有限，筆者認為，為有效控制成長期企業的金融風險，應采用多種融資手段，最大化轉移企業風險。目前企業的融資手段過少，銀行貸款方面固定資產抵押貸款占據90%以上。企業除利用固定資產抵押貸款以外，還可利用倉單質押、出口提單質押、國內保理、流動資產抵押等手段進行融資。倉單質押和保兌倉是銀行開發的信貸產品，俗稱融通倉。他們都是通過引入第三方物流企業來有效回避風險。其原理是，生產企業將采購的產品作為質押品放入與銀行合作的第三方物流企業的倉庫中，先期獲得銀行貸款。待企業將產品銷售以后，銷售收入直接打入銀行賬戶作為還款。此種方式通過第三方的引入，充分利用企業現有資源作為質押物來抵消銀行風險，可有效補充企業的資金缺口。除銀行貸款，風險投資也可成為資金的來源。風險投資者的加入不僅是資金上的支持，也對企業的經營管理政策提出改善建議，從各方面為企業的發展出謀劃策。風投資金不僅期限較長，且可更好的融入企業，是未來解決企業融資難題的重要手段。政府政策性補貼以及政府擔保貸款也是成長期企業資金的來源之一。部分高科技企業政府補貼每年可達幾十萬元。政府成立的擔保公司也可為銀行貸款分擔大部分風險，引導優勢企業的良好發展。
3．成熟期
處于成熟期的企業資產有了一定規模，財務制度也較完備，資金回籠較快，具備了申請商業銀行貸款的能力。所以成熟期企業的融資特點是債務融資比例上升。主要的風險控制措施除前兩個階段的所有措施以外，還包括商業銀行對風險的分擔。但是我國商業銀行貸款還是存在不少問題:比如信用評級制度落后，信用不對稱帶來的融資風險仍然存在。往往銀行要求企業提供詳細到繁雜的資料，甚至包括申請企業法人的婚姻狀況、父母的生活狀態等，以期通過這些調查來考察企業的隱性信息。且申請周期時間較長，企業不能及時獲得資金支持。成熟期的企業就要更多的考慮融資成本與風險的問題。資金瓶頸不再是影響企業發展最主要的問題，企業對于融資政策的選擇也開始考慮更多方面。保守的公司管理層選擇的融資手段可能是擴大留存收益比例，將風險進行內部消化。相反，激進型的管理者會選擇更多的外源融資來擴大企業規模。風險投資在這個階段也可擴大投資規模來彌補企業資金缺口，股權融資也會成為一部分企業資金的重要來源。總之，成熟期的企業風險控制手段豐富，資金缺口相對較窄。
三、政策建議
前文根據企業生命周期理論論述了風險控制融資模式，期望能給企業融資帶來一定助力。但是融資環境的改善也勢在必行。
1．商業銀行貸款施行區別定價，放松管制不管怎么控制風險、分散風險，銀行貸款中銀行都要承擔一定風險。風險理應與收益是對等的，但是我國貸款利率是固定的，不能根據不同貸款對象施行不同利率。這就導致銀行寧愿以較低利率向風險小的國企或者大型私企貸款而不愿以較高利率向中小企業貸款。只有區別定價才能在一定程度上改變企業信貸約束。
2．建立完善的信用評級制度，打造流暢的信息交換平臺目前我國信用評級制度落后，銀行在放貸時還要考察企業的信用狀況，這不僅會加大銀行的成本，也會對企業產生負擔。我國有些地方企業每月要向統計部門、稅務部門、財政部門報送三份報表，而且統計口徑不一致。如果這些政府部門信息可以共享，銀行在放貸時可以直接導入信息平臺的報表，參考稅局企業納稅情況，掌握企業獲得政府資助信息。如此，不僅節省了成本也有效防止了道德風險的產生。
3．完善產權交易市場，提高服務水平我國產權交易市場雖有中小板和創業板，但是審批手續繁瑣，要求較高，可進入的企業較少。建議應完善產權交易市場，提高服務水平，切實促進中小企業進入股票市場。
4．變政府直接投入為引導基金，強化服務意識我國政府對企業的資助力度不可謂不強，但是多為直接性政策性資金補貼。政策性補貼是國家對諸如高科技企業、商務示范企業等的專項補貼，這類補貼采取直接投入方式，不需企業承擔任何成本，現實中，極易導致尋租的產生。企業為了獲得政府補貼，采用造假或者改變使用用途等方式騙取補貼資金，反而那些真正需要資金的企業得不到政府的支持。建議政府補貼采取引導基金的方式，設立基金或者擔保公司，引導社會資本的進入，專門對急需資金的中小企業進行風險投資、貸款擔保等活動。變直接投入為側面資助，對于培育企業的積極性，防止尋租行為具有積極的作用。另外還要加強服務意識，為企業的融資和經營提供助力。例如，我國很多地方成立了集聚區或者經濟示范區。這些地方成立以后只是給企業提供土地的優惠政策，而后不聞不問。政府成立集聚區后，要為企業做好服務工作，除可成立政府引導基金以外，還要搭建起企業、銀行、擔保公司的橋梁，建立可共享的信息平臺，切實改善企業融資環境。
關鍵詞：金融風險；金融投資風險；金融風險控制；金融市場；投資風險 文獻標識碼：A
中圖分類號：F830 文章編號：1009-2374（2015）09-0009-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.0761
進入金融市場，必然會接觸到風險這一必然要素。投資風險在金融市場中尤為普遍，它會危及到整個金融市場，使得金融市場處于極大風險之中。因此，本文著手于金融投資風險的誘因，去研究如何控制減少金融投資風險。
1 金融投資風險的成因
1.1 與金融商品的銷售者之間的聯系
在金融投資過程中，與金融商品的銷售者相關聯的風險是形成金融投資風險最關鍵的因素。如果在金融投資過程中，金融商品銷售者是帶來巨大收益的關鍵因素，則這就是所謂的與金融商品銷售者之間的風險。在這種風險形成的過程中，金融商品的銷售者會在很大程度上影響控制金融投資的結果，當金融商品的銷售者的信用在金融投資風險中很重要時，這種影響便越明顯，甚至會直接影響到金融商品的投資結果。因此當投資者在購買金融商品時，不要選擇單一的金融商品的銷售者去簽訂銷售協議，要謹慎地選擇多個獨立的銷售商進行銷售協商和協議的簽訂，盡可能地減少投資風險。
1.2 在金融投資過程中的利率變動
眾所周知，投資過程中的利率牽動著金融投資的利益。上調利率可以導致金融投資的資產貶值，相反的，下調利率可以很大程度上增加金融投資資產的收益。由此可見，投資過程中的利率的變動與金融投資收益息息相關。因此，在金融風險投資的過程中，投資者要將所要投資的資產與貨幣之間的比例關系調整好，每時每刻都要對利率調整保持關注，特別是和自身利益息息相關的利率的調整和變動，如果自己所投資的金融商品的利率發生了極大的變動，那么在做好應對利率變動的準備工作的基礎上，還要對所要投資的金融商品利率的變動實施應對措施，盡可能地避免利率的變動帶來的金融投資過程中的極大的風險，有利于金融投資風險的減少和投資者獲得更大的投資收益。
1.3 在金融投資過程中的匯率變動
一個國家匯率的變動會對相關的投資者在金融投資上增加一定的風險。隨著經濟全球化的日益發展，在自己國家所進行的金融投資已經滿足不了金融投資者的要求，于是越來越多的人開始涉足國外的一些金融行業，并在那些國外的金融行業內進行金融投資。但是因為一些國家不穩定的匯率，即一些國家的匯率會受市場經濟發展狀況的影響，隨著市場經濟的變化而發生變動，從而使得一些國外投資者面臨著更多的投資風險，即匯率風險。所以在進行國外投資時，關注相關國家的匯率變動影響因素是很重要的。
1.4 在金融投資過程中所要面對的市場變動
在金融投資的過程中，投資者除了要關注所要投資商品的風險外，還應當關注金融投資過程中所面對的市場變動。金融商品必須在金融市場上才能存活，因此必須關注金融市場的市場變動及其所產生的風險，才能更加靈活地進行金融投資風險控制。金融市場的風險有兩種表現形式：其一是只對一部分商品的投資者及商品的投資造成一定的風險；其二則會在很大范圍內對金融投資產生一定影響，甚至會影響全世界的金融市場。因此對市場風險的調控和管理在金融投資過程中是必不可少的，這就要求投資者在選擇所要投資的商品時謹慎思考，并要掌握商品的未來可能面對的各種投資風險，并做出應對風險的計劃和準備，將投資風險降至最低。
2 金融投資風險的控制與管理
在金融投資過程中，金融投資風險是不可避免的，因此必須對金融投資風險進行控制與管理。雖然使金融投資風險完全消失是不可能做到的，但通過對風險的控制和管理，可以在風險發生時，投資者可以及時使用合理科學的應對方法，使得損失降至最低。因此為了加強對于金融投資風險的管理與控制，本文主要做出以下兩點歸納總結，來探討如何對金融風險投資進行控制：
2.1 對于金融投資過程中的風險進行評估
評估金融投資過程中的金融風險是金融投資風險的控制與管理中不可或缺的一環。在金融投資過程中，金融風險的評估作為投資決策的重要的依據，對投資者來說是非常重要的。因為它可以使得投資者在投資之前了解將要面臨的一些不利于金融投資的外界因素，并做出控制和應對的準備。不僅可以降低金融投資過程中的風險和損失，還能增加投資者在金融投資過程中的決策依據。由于風險不是一直固定不變的，那么對于風險評估也要隨著風險的不斷變化而進行不斷的更新。只有不斷的隨著市場的變動做出最新的判斷和評估，才能在最大程度上降低投資者在金融投資過程中的投資風險對自身投資的金融商品的不利影響。
如果完全根據金融投資風險評估去規劃投資方案和制定風險反應機制，這樣會造成很大的偏差。因此投資者還要綜合考慮市場信息，在了解所要投資的金融商品的基礎上制定合理科學的金融投資組合，以期將投資風險將至最低，并且獲得最大的利益。而且，為了增加獲利的可能性，投資者在金融投資過程中，不但能根據所做出的風險收益的組合評估自身投資的金融商品，而且可以通過評估自身投資商品的同時檢驗所做出的風險收益投資組合是否合理科學，并為進一步的投資規劃和資源配置打下基礎。這樣一來，即使在投資過程中，投資者遭遇了風險，他們也能在第一時間做出反應，并對其進行應對，不僅可以將自身受到的損害降到最低，還能增加投資經驗。
2.2 對于金融投資過程的風險進行分類的控制
由于金融市場上在種類和性質方面有著很大差異，因而每個商品所面臨的風險也不盡相同，這些風險的種類多種多樣，即使面對同一種風險，這些差別很大的商品也會做出完全不同的反應。因此，如果想要把投資者在投資過程中將要面對的金融投資風險和財產損失降至最低，必須進行金融投資過程中的風險分類。
評估預測金融投資的商品可能會遇到的各種風險，并針對不同的金融投資風險做出科學合理有針對性的應對策略，即對于不同的金融商品所將要面臨的投資風險做出相應的應對策略，這就是一般的金融投資過程中對風險進行分類的控制。事實上，由于金融市場的復雜性和投資者的不謹慎，很多投資者在沒有深入研究投資將要面臨的風險和問題的基礎上就對某個單一的金融商品進行大量投資。這種錯誤的行為在增加投資者所投資商品投資風險的同時，還增加了投資者受損的幾率。選擇多種不同的金融商品形成一個科學合理的投資組合之后再進行投資，才是值得推薦的做法。此外必須綜合考慮投資過程中的利率和匯率的變化，評估和預測投資組合中的每種金融商品所要面對的風險，對金融商品做出一個合理的預估，并據此做出相應的投資風險應對策略和規劃，最后再在此基礎上制定投資計劃。這樣有利于投資者在投資過程中所要面對的金融投資風險的降低，確保得到可觀的投資收益。
3 結語
本文通過闡述金融投資過程中金融投資風險產生的影響因素，提出了應對各種投資風險的方法和策略，并建議投資者在進行金融商品的投資時，學會進行投資風險的評估和預測，制定投資組合，進行分散投資。這樣可以在最大程度上降低投資者所要面臨的不可避免的投資風險，增加投資者在投資市場上成功的可能性。
參考文獻
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[2] 王洋.論企業金融投資風險的評估[J].商業經濟，2010，（12）.
1風險控制的原則
由于投資方和被投資方在掌握的信息上處于高度的不對等地位，再加上環境的差異，風險投資所面臨的風險更大。風險投資的風險總是處于不斷的變化中的，更加難以控制。因此，在風險投資的風險控制上應該結合其自身特點進行控制。
1.1合同約束為主，律法為輔
這些年來，隨著世界經濟一體化的不斷增強，風險投資在世界各國開始蔓延開來，但是由于各國發展的時間各不相同，其風險投資領域并不相同。每一項投資需要相應的支撐體系，重要的一環就是法律政策。一些風險企業和投資公司不成熟，不能用法律手段去解決問題。合同具有自身的特殊性，可以彌補一般法律政策的不足，保證投資過程的順利進行。在風險投資過程中要充分利用兩者的優點，進行風險的控制。
1.2制度優于量化
風險投資面對的是新的創新技術，前面并沒有可借鑒參考的東西，且所帶來的不確定性比傳統的企業要高出很多，因此對于風險投資企業來說“前途未卜”。同時，風險投資的企業一般都是新興企業，許多方面都還不是很成熟，包括財務、經營數據等，在對未來的發展進行預測時缺少相應的數據支撐，所以數量上控制風險可能非常的小。相對應地采用另外一種方式:制度控制則具有很大的優勢，制度是一種強制性的約束，對員工起著激勵和約束的作用，通過制度這種模式，能夠使員工自動產生積極性和專業特長，這種方式更為有效。
1.3分散風險為主，規避為輔
風險投資在投資過程中存在著眾多的風險，人們普遍采取一些措施來減少風險，其中規避和轉嫁是比較常用的兩種方法。風險投資是一種新的投資模式，承擔比較高的風險從而獲得比較高的利益，風險的規避和轉嫁這與風險投資的初衷有很大的出入，因此在風險投資過程中意義并不是很大。風險投資公司一般是通過購買金融衍生物來進行，但是在風險投資中幾乎沒有金融工具，因而很難實現風險的轉嫁。與此截然不同的是分散投資，這種模式使用價值更大，投資公司可以通過投資將資金分散投資到不同的領域，這種情況下同樣可以獲得相同的利益，但好處是比原先的模式大大地降低了系統風險。
1.4結合投資前選項控制與投資后管理控制
風險投資公司對風險的控制一般分為兩個部分，投資前的控制和投資后的管理的控制，這與風險投資的特點以及投資成本和管理有很大的關系。為了減少投資風險，風險投資公司除了在投資前對風險企業的技術、市場、管理、創業團隊素質等各個方面進行詳細考察以外，也會發揮自身在管理方面的巨大優勢對風險企業進行管理。這種方式可以從很大程度上降低管理和風險，既有利于風險企業管理績效的提高，也符合風險投資公司自身的利益。
2風險控制的措施
2.1組建團隊控制風險
風險投資的核心項目是技術的創新，技術創新的最大特點是項目的不確定性，由于創新使其項目的增速常常是驚人的，因此需要對企業的組織進行強化管理，如果不能做到組織管理的強化，就會造成項目規模的膨脹和組織結構的不均衡。風險投資是技術創新與金融創新相融合的一項新型的事物，是在知識經濟社會中形成的，具有自身的特點，能否成功的實現風險投資，組織的管理是非常關鍵的因素。傳統的投資項目對于組織內部的人員有相當高的要求，其中尤為重要的一項是管理經驗，并且應該有非常高的風險意識。最重要的一點是他們必須具備應用這些知識和機能的能力。對于這些知識和技能的協調運用只有高性能的項目團隊能夠完成。這些都表明團隊合作的重要作用。風險控制團隊與過去的團隊有所不同，對傳統的組織模式實施了改進。組織過程不是職能部門，而是組成部分。這個過程中，項目經理的作用舉足輕重，成為了過程的重要構成和主導。在風險投資過程中，團隊的建設十分關鍵，應該從獲得過程的核心部分進行，這樣才能使參與的人員為企業創造出高品質的產品和服務。工作的要求必須得與項目從事人員相協調，倘若不協調則會導致團隊不能充分發揮活躍的性能，最終使得項目不能夠按期執行，造成經濟或者其他方面的損失。因此如充分發揮每一個參與者的積極性和才干，在這樣一種氛圍下實現項目成員忠誠度的提升，最終使團隊的工作效能大大提升。為建立一個高效率的項目團隊，我們需要了解其主要推動力和障礙。推動力和阻礙對風險投資有著不同的作用，推動力能夠增強團隊的性能，發揮其助力作用;阻礙則相反。團隊的作用對于風險投資的風險控制具有不可取代的作用，是項目成功不可或缺的重要因素。
2.2對項目進行評價
對于一個項目的投資，最初的選擇，也就是決策是非常關鍵的。我國的風險投資出現嚴重虧損的有很多，對其原因進行深入剖析不難發現是選擇上的錯誤，也就是投資項目所采用的決策出現了錯誤。風險投資都是一些成本比較高、科技創新含量高和產品更新的速度快這些特點，因此選擇合適的項目具有重要的意義，項目選擇將決定項目的成敗，也就是控制風險的關鍵。不論是傳統企業還是風險投資公司，在投資之前對所投資的項目進行價值評估都是非常重要的一環。很多時候對風險投資項目的價值評估往往只是根據風險投資家的市場經驗和直覺，這種情況下決策并不能反映真實的情況，存在片面性，往往會使風險增加。風險投資具有不確定性，承擔的風險大于傳統的投資項目，因此對于風險的預測需要一種非常真實的環境，如何構建比較真實的風險環境，然后對風險進行評估是項目進行風險評估的十分重要的一步。價值的評估很多時候需要不僅僅是單一方面的評估，更為重要的全面的評估。但是，全面的評估是非常復雜的，要考慮眾多的因素，包括對企業以及企業所在行業的經濟形勢，還有公司的管理等方面要非常的了解，只有這樣才能實現全面價值評估的第一步。接下來需要選擇比較好的價值評估的方法。正確的評估方法對財務系統的了解程度，利用數學分析的方法，充分分析財務和統計相關的數據，用科學的統計分析方法進行全面的分析，并且結合實際情況進行預測，最終實現比較準確的風險預測。風險投資是一項新的投資模式，前人的經驗數據非常的少，這給項目風險評估者帶來了困難。所以只有采用類似的數據進行類比分析，通過這種方式選取合適的財務數據。數據的分析的最終目的依然是要考量收益利潤。在此過程中需要分析現金的流動過程，以此推斷預測利潤的多少。
2.3借助信息技術控制風險
風險投資的很多情況是結合市場的需求量來確定其投資的項目成本的，但是市場總是處于不斷變化的過程中，對于市場的投資往往存在巨大的不確定的風險。為了減少這一風險的產生，需要制定相關的策略，時刻把握市場動向并不斷調整相關的項目參數，且對資源進行再次分配。企業風險管理信息系統建立是一項新的非常有效減少這一風險的措施。企業管理的信息系統是將整個企業的計劃、組織、領導和控制以及決策等相關信息。通過將這些信息進行系統化，進而在市場的資源分配上更為高效的運用。通過全面信息收集避免了信息不完全所帶來的風險，這種措施大大減少了風險投資的風險。
3結論
關鍵詞：稅務籌劃；稅務風險控制；納稅人
自改革開放以來，我國的經濟水平有了非常明顯的提升，現代化的進程也在不斷加快。稅務籌劃風險控制就是為了降低在籌劃過程中所帶來的風險性問題，如何規避掉其中的風險，是企業應該重點考慮的問題。針對其中的政策、成本、運作和認定性風險，企業應該及時的掌握相關的政策，秉承著成本效益的原則，加強對稅務籌劃人員的培訓工作，盡量避免稅務籌劃風險問題的發生。
一、稅務籌劃的基本概念
對于稅務籌劃問題的表述，實際上存在著許多不同的觀點，西方國家同中國在稅務籌劃基本定義的表述上也不盡相同。我國比較規范的解釋則是，企業在法律法規允許的基礎上，對一些投資與經營活動進行提前的籌劃，這樣做的目的是減輕稅負所帶來的影響，被稱為稅務籌劃。從理論上而言，納稅人應該結合風險的成因，并針對風險識別問題，以此來制定一個合理化的方案，這樣有助于完善我國稅務籌劃的風險控制系統。
二、稅務籌劃風險分析
(一)政策風險
稅務籌劃中的政策風險包含了政策選擇和政策變化風險，這種風險變化具有不確定性，不知道納稅人在什么時間會選擇什么樣的方案，又是通過怎樣的方式來籌劃這種方案的，這些都是取決于納稅人個人的主觀意識。而風險產生的原因主要是籌劃人缺乏對政策精神的理解，沒有完全的把握住這種精神。同時，在市場經濟不斷變化的過程中，國家的稅收政策也應該進行相應的變化，但是由于政府的稅收制度缺乏實效性，而其中包含了許多不確定的因素，這些原因都會導致稅務籌劃中出現較大的風險問題。
(二)成本風險
任何一項經營和決策的活動，實際上都存在著兩面性。為經營者帶來經濟效益的時候，在決策和籌劃的過程中也會花費掉一定的費用，假設納稅人沒有從企業發展的實際情況出發，在籌劃過程中，也沒有進行仔細的對比和分析，就會導致籌劃的成本比預算的更多，進而讓企業在其中無法收獲到應有的經濟效益。同時納稅人在選擇方案的時候，還應該對稅法方面的知識有一定的了解，這樣才能為實際的工作做好準備。但是，如果納稅人在籌劃時面臨著風險性問題，這就導致他們必須承擔起籌劃時引發的經濟風險和經濟損失。
(三)運作風險
稅務籌劃實際上有一個固定的特點就是同法律是聯系在一起的，也可以將其理解成稅務籌劃是在法律固定的邊緣上操作的。但是由于我國現階段在稅法方面的制度還不夠完善，立法技術也存在著諸多的缺陷，法律法規之間有著一定的摩擦，這些問題就算是專業人士也很難有一個確切的把握。實際運用中存在的風險包含了兩個方面的內容，一個是在籌劃過程中，對于工作的整體性和系統性把握不夠。另一個則是稅收優惠政策的風險運用和執行力度不夠。
(四)認定性風險
稅務籌劃主要還是納稅人的一種生產經營能力，在運行方案中，涵蓋了許多具體的措施，這些都是由納稅人自己決定的，稅務機關實際上是不會介入其中的。但是，納稅方案是否是符合法律規定的，這在很大程度上，是需要取得稅務機關認同的。而方案是否真正符合法律精神，也是需要稅務機關作出最后的判斷，在這個確定的過程中，如果稅務執法出現了任何問題，都會導致稅務籌劃的失敗。
三、稅務籌劃中的風險控制措施
(一)及時系統的掌握相關政策，避免風險的發生
當稅務人在進行稅務籌劃的過程中，應該主動的去研究當時經濟發展的特點，并關注稅收政策的調整和概況，然后按照經濟和政策調整的變化趨勢來全面且系統化的把握住這些要點。企業中的稅務人員要主動學習相關的稅務政策，提高自身的風險控制意識，只有在全面了解的基礎上，才能根據預測，制定出不同的方案，并在此基礎上進行比較和分析，保證稅務籌劃活動的正常進行。例如國內某能源企業在應對政策風險的時候，納稅人首先非常清楚的了解了當地的各種稅收政策和外部環境的變化情況，及時掌握了相關的稅法知識，并將二者結合在一起。同時，企業還對市場進行了科學的預測，進而判斷各個區域政策變動的方向，在一些成功案例的基礎上，運用科學、合理化的方案，將稅務籌劃的風險降到最低。
(二)以成本效益最大化為主，降低籌劃風險的形成幾率
企業為了獲得最大化的經濟效益，應該將成本效益放置在一個非常重要的位置上，在考慮籌劃成本的時候，也應該將籌劃方案的可行性考慮在其中，這樣，當籌劃方案的成本和損失小于所得效益的時候，才可以保障方案的可行性。這就需要企業在籌劃方案的過程中，保障方案的靈活性和適用性，及時對實施方案進行修訂和完善，這樣也方便達到一個預期的效果。要知道，稅務籌劃工作對于企業而言，在整個生命周期內實際上是一個系統化且動態化的過程，所以在這個過程中，還要建立一個常態化的內部評價機制，對一些階段性的工作進行重新的評價和審視。堅持以整體的效益為主，保障相關數據的真實性，針對一些潛在性的風險，采取合理化的成本控制措施，以此來規避掉稅務籌劃風險的形成。
(三)加強稅務籌劃人員的培訓工作，正確的組織稅務籌劃
無論是稅務籌劃方案的制作者還是執行者，都應該明確一個問題，就是稅務籌劃項目自身的復雜性和風險性。所以，相關人員應該增強自身的風險控制意識，在方案實施的過程中，建立相應的風險預警裝置，采取有效的措施來了解和監控企業稅務籌劃中可能會帶來的風險性問題。企業也應該加強對籌劃人員的培訓工作，增強他們的專業素養和實際的操作能力。例如某能源企業在進行稅務籌劃的時候，開展了相應的培訓工作。培訓的內容，主要是告訴相關人員，任何時候都應該將集團的利益放置在一個首要的位置上，在稅務籌劃的過程中，不能只是單一的對某一個稅務或者是某一個項目進行籌劃，而是應該將這個項目都放置在其中，考慮到集團效益的最大化。另外，在籌劃的時候，工作人員不能將稅務作為唯一的參考因素，而是應該對其進行一個綜合的衡量，不能因為個人的疏忽而導致籌劃項目的失敗。
(四)企業加強同稅務機關的交流和溝通，提高稅務籌劃的專業性
當企業在進行稅務籌劃的時候，還應該同當地的稅務機關，構建一個良好的互動關系，通過溝通、交流來保障稅務籌劃工作的一致性。所以，企業在進行稅務策劃的時候，要充分了解稅務機關在征稅和管稅時的具體要求，及時了解相應的法律法規，把握住稅務方針的具體策略。在方針執行完之后，企業如果同稅務機關的理解不一致，就應該積極主動的對其進行相應的解釋和說明，然后提供合理的設計依據，得到稅務機關的理解與認同。除此之外，企業還要構建一個良好的稅務監管環境，及時了解國家稅務政策的相關消息，將這些消息融合到稅務籌劃的方案中，以此來提高稅務籌劃的專業性。
Abstract: At present, China is still in the initial stage of the outsourcing market, but along with the development of the market, and financial professional financial outsourcing enterprises of our country is the future trend of development. Therefore, enterprises should strengthen the financial outsourcing decision, strengthen the financial outsourcing risk analysis. From the key risk of financial outsourcing, and puts forward the control strategy, through the overall risk control system design, the maximum of enterprise financial outsourcing against financial risk, which make the enterprise outsourcing plays its application efficiency.
關鍵詞:財務外包 風險 控制 研究
Key words: financial outsourcing risk control research
一、企業財務外包基本理論
(一)企業財務外包基本概述
企業財務外包是指企業通過將某些非核心非機密的財務活動外包給專業化的財務公司,以規范企業財務管理,從而提高企業的經濟效益。財務外包是企業將財務管理過程中的某些事項或流程外包給外部專業機構代為操作和執行的一種財務戰略管理模式。財務外包根據其外包形式可分為傳統財務外包和現代網絡財務外包。
(二)企業財務外包主要形式
企業財務外包的主要形式有:員工工資外包、稅務外包、財務報告外包、日常招待費差旅費等的外包以及應收款項外包,其中員工工資外包是財務外包最基本的內容。
1.員工工資外包
即把員工的工資、福利待遇等外包。員工工資外包可以把所有的相關信息放在服務商處,企業內部員工無從知曉,這樣一來可以更好的解決員工工資保密性的問題。
2.稅務外包
目前,我國企業在稅務方面對政府依賴性很強,同時,企業內部精通稅務政策的員工較少,所以國內企業選擇稅務外包的可能性較大。
3.財務報告外包
當今,我國眾多監管部門和企業主管部門對企業監管的主要內容是財務報告。因此,企業的財務報告是否符合會計制度和準則規定,是否滿足各利益關系人的主體要求,對企業至關重要。
4.差旅費和招待費的外包
差旅費和招待費的管理通過外包途徑,可以利用專業化的服務商,將差旅費和招待費進行控制,及時反饋費用支出信息,有效地降低企業經營費用,幫助企業監控費用預算的執行情況、支出的合法合規性等。
5.應收賬款外包
應收賬款的核算、分析和管理是一項專業性較強的工作,對企業的財務管理至關重要,對于自身管理能力不足的公司而言,外包應收賬款業務,提高資金運轉效率,是解決此問題的好辦法。
二、企業財務外包風險及原因分析
(一)企業財務外包風險具體內容
目前,信息不對稱問題以及由此引發的道德風險和逆向選擇,造成外包業務存在很大風險,它的風險范圍包括從不能有效監督合同的執行到簽約方因服務不到位而導致的流程失敗等。具體而言,企業財務外包風險主要包括以下幾個方面。
1.成本風險
財務外包給企業帶來收益的同時,可能在許多方面額外增加企業的費用支出,使企業增加相關的成本及潛在費用,它包括篩選成本和成本。
2.契約風險
契約風險是由于企業和外包服務機構之間簽署的外包合同缺乏合理性、適應性以及完整性等,使企業處于不利位置而造成的對外包效果甚至企業自身產生明顯不利影響的風險。
3.信息風險
即信息不對稱、不完全對組織實現其商業目標或成功實施其戰略的能力產生的負面影響。信息不對稱可從兩個角度劃分:一是按不對稱發生的時間,分為事前不對稱和事后不對稱;二是按不對稱信息的內容,分為隱藏行動和隱藏信息。
4.核心競爭力缺失風險
所謂核心競爭力,其本質是企業中一系列知識和技能的結合,如果企業對未來的財務模式及發展方向沒有長遠的戰略眼光,企業很可能在財務外包的過程中喪失自己的核心競爭力,給企業帶來不可限量的風險。
(二)企業財務外包風險原因及其分析
1.管理關系不明晰導致風險
財務外包意味著企業需要識別效率低下的財務模塊并將其外包出去,實際上代表著以外部合同對內部操作的替代,放棄、更替企業現有模塊,需要進行企業原有業務流程的重組,加劇組織機構的變遷,這必然涉及到管理關系明晰與否,可能會干擾企業的外包決策,產生不必要的損失。
2.契約不完善帶來風險
契約不完善帶來的風險主要是由相關政策法規的不健全、契約訂立時雙方并不完全了解未來發展趨勢以及信息不對稱導致契約不完整等因素引起的。
3.監控手段缺失導致風險
首先,外包服務機構是獨立于企業之外的法人實體,與企業之間屬于委托的合作伙伴關系而非行政管理的隸屬關系,因此企業不能完全保證對外包商的有效監管;其次,企業也不可能投入大量的人力和財力來對外包商進行監督,這樣會增加財務外包成本,使財務外包失去意義。
三、企業財務外包風險控制策略
財務外包不僅僅是簡單的將財務工作委托給外包服務商,而是通過有效地管理,合理利用服務商的資源,提高企業價值。企業在實施財務外包中應從以下幾個方面來控制外包風險。
(一)合理對待財務外包
企業應該把財務外包提高到經營戰略高度,并不是完全放棄企業的財務工作,要把那些效率高、效益好、有發展前途的財務業務留在企業內部,由企業財務人員來解決,最大限度的利用外包服務機構在專業技能上的長處,自身財務人員也從與專業機構的業務關系中得到培養和提高。
(二)詳細簽訂財務外包合約
為了應對國內信用體系不夠完善的問題,財務外包只能靠制度和契約來約束。因此,財務外包的合約必須非常完備,不僅要包括外包的具體業務、價格、期限、雙方的責任和義務等問題。尤其應該注意選擇合適的外包方式、強化保密機制以及制定一個處理突變的應急預案。
(三)充分運用現代信息技術
企業應當以網絡信息技術為依托,更新和升級硬件設備,完善企業內部網絡,充分利用因特網等信息高速流通渠道,不斷提高企業內部財務人員處理信息和技術的能力和水平,對財務外包實行全天候監控,真正實現企業同外包服務機構的即時對接。
(四)加強溝通聯系
作為財務外包的企業,一定要加強與外包服務機構的溝通,以規避一般外包項目中溝通不暢,靈活性差的弊端,主要應從以下幾個方面著手,一是確定可以采用的溝通方式,以及什么情況下應該采用什么溝通工具,例如:現場交流、電話交流、在線交談等。二是確定交流的時機和頻率,包括外包服務機構應如何提供財務服務,提供服務的時間和應提交的財務信息報告的頻率,以及雙方定期召開信息交流會的時間。三是確定財務外包項目聯系人。未能夠有效地進行溝通和監控,雙方的業務聯系人員必須是直接參與業務的主要人員,最好是雙方的相關業務主管。
(五)選擇合適的外包商
一是在企業財務外包期間,應有意識地培養自身的財務人員,讓他們在與外部機構合作的過程中學習和成長,建立健全自己的財務組織和財務流程,從而達到擺脫對財務外包的過分依賴。二是選擇好的外包服務機構是財務外包實施成功的關鍵,應考慮外包服務機構的業務能力、發展戰略和服務理念,審查其是否具有對外服務的資格、規模、業務水平和收費標準等。
(六)合理確定財務外包的范圍
一般來講,企業外包的應是公司財務會計管理中相對基礎的部分和薄弱環節,自身應保持基本和必須的財務控制環節和程序。企業運營中的關鍵控制點是不能外包的,因為這些關鍵控制點通常發揮重要的制衡作業,如果出現失控將導致不可接受的經營風險。
(七)加大對外包商泄密的懲治力度
財務工作因為涉及企業商業機密,因此在簽訂的合約中,應對外包服務機構保密職責進行要約,并對違規泄密行為做出明確的處罰約定。
四、結論
企業將財務外包主要是為了降低成本和提高質量,而我國的企業還要在此基礎上,考慮政策及國情等因素。企業采取財務外包方式的同時也蘊含著大量的風險,風險本身是不可能完全消除的,但是通過一些重點環節的風險控制,如簽訂詳細的合約,選擇合適的外包商、適時的監控等,即可在很大程度上控制外包風險。相信本文的研究能夠在一定程度上指導企業合理評估、規避和控制財務外包風險,愿財務外包風險研究更進一步。
參考文獻:
關鍵詞： 肥胖；健康風險；合理營養；健身運動；生活方式
中圖分類號：G804.3文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2012）04-0284-020引言
隨著人類社會的進步，人們生活水平的逐步提高，肥胖已成為當今社會危害人類健康的一大殺手。流行病學調查發現，世界上許多國家，尤其是一些經濟較發達的國家，國民中均出現了體重明顯增加的趨勢。不僅如此，調查還發現，罹患肥胖癥的患者中間出現了明顯低齡化的趨勢，這意味著因肥胖癥而引起的各種并發癥發生年齡也將逐漸提前，這將會給個人、家庭和社會帶來極大的困擾和負擔。2002年全國營養與健康綜合調查結果顯示：目前我國約有2億人體重超重，6000多萬人患肥胖癥。其中成人超重率為22.8%，肥胖率為7.1%[1]。肥胖將成為21世紀中國面臨的重大健康問題，預防和控制肥胖已經刻不容緩。
1肥胖的判斷
1.1 體重指數 世界衛生組織（WHO）對于超重的分類標準是以體重指數[BMI=體重（kg）/身高2（m2）]為基礎的，成人體重指數在18.5～24.9范圍為正常，BMI≥25為超重，BMI≥30為肥胖[2]。WHO統一的分類標準是以歐美白人為基準而制定的，由于存在種族、所在國家和地區以及民族、地域的差異，有學者指出應結合具體情況，采用適宜的標準。
2002年4月，中國肥胖問題工作組對我國21個省、市、地區人群體重指數(BMI)、腰圍、血壓、血糖、血脂等二十四萬人的相關數據進行匯總分析，同意中國成人BMI≥24為超重，BMI≥28為肥胖[3]。研究表明，大多數個體的體重指數與身體脂肪的百分含量有明顯的相關性，能較好地反映機體的肥胖程度。
1.2 腰圍與腰臀比據加拿大Queen''s大學的伊恩·詹森等人對全美“第三次國家健康與營養普查”的數據進行分析后得出結論：作為高血壓、高血脂、代謝綜合癥的預報因子，腰圍比體重指數（BMI）更能說明問題[4]。腹型肥胖比例大是中國人肥胖的特點和潛在危險，亞洲人的脂肪不僅易累積于腹部，內臟更是脂肪容易積聚的部位，內臟部位體脂越多，對健康的威脅越大。腰圍可反映脂肪在腹部的分布情況，中國肥胖問題工作組認為男性腰圍≥85cm，女性腰圍≥80cm為腹部脂肪蓄積的界限[3]。根據臨床研究顯示，腰臀比較能反映出內臟脂肪分布的嚴重程度，腰臀比男性大于0.9，女性大于0.85的腹型肥胖者，健康風險增加。
2肥胖的健康風險
2.1 與多種疾病的發生有關肥胖給人類的健康帶來極大的危害。脂肪在身體內的分布，尤其是腹部脂肪堆積的程度，與肥胖相關性疾病有更強的關聯。在BMI并不太高者，腹部脂肪增加(腰圍大于界值)似乎是獨立的危險性預測因素。同時使用腰圍和體重指數可以更好地估計相關慢性疾病的危險度，其關系見表1[3]。根據世界衛生組織的報告，與肥胖相關疾病的相對危險度見表2[3]。
2.2 導致心理問題暴飲暴食是肥胖者常見的一種心理病態行為。由于身體形態異常，肥胖者受到他人嘲笑和歧視，產生自卑情緒，進而自暴自棄，通過大量進食來緩解不良情緒，形成惡性循環。由于自卑，肥胖者對各種社交活動產生畏懼，不愿積極參與，導致情緒不穩定、性格孤僻。
3肥胖健康風險的控制
3.1 肥胖健康風險的控制方法
3.1.1 行為控制通過宣傳教育使肥胖者及其家屬對肥胖及其危害性有正確的認識，從而配合治療、采取健康的生活方式、改變飲食和運動習慣，自覺地長期堅持是控制肥胖首位及最重要的措施。
關鍵詞：型號研制；風險：控制
中圖分類號：F272 文獻標識碼：A
引言
航天型號研制中，一個全新的型號要經歷預研、方案研究、初樣、正樣等階段，經歷多種力學、電磁、真空低溫環境等條件的考核，整個過程可謂風險重重，對型號研制項目的順利發展產生極大的威脅。因此必須要研究項目中的風險，加強研制過程中的風險管理，以保證研制質量、縮短研制周期。
90年代初國際上便在一些型號研制過程中實施風險管理計劃，美國航天局的《計劃和項目管理過程與要求》中便明確規定了運用風險管理作為保障計劃和技術成功的重要決策依據Ⅲ。歐空局也于2000年頒布了風險管理標準。隨著我國航天事業的不斷發展進步，風險管理逐步受到重視，我國學者也逐漸對此進行了深入研究。金恂叔就航天項目中風險管理的內容、要求、過程介紹了國際上的使用情況，強調了我國航天型號開展風險管理的重要性。王立煒等探索了航天型號研制技術風險的識別、分析、控制和評價的一些特有方法。
本文結合航天型號研制的特點，研究了衛星型號研制過程的風險管理過程與風險控制措施，并給出了一些實踐建議，為加強型號研制過程的風險控制提供了理論基礎。
1、型號研制風險管理過程
(1)型號項目風險
型號項目風險是指可能對型號項目產生負面影響的潛在問題，是在規定的費用、進度和技術性能約束條件下型號項目目標實現的不確定性度量。風險是不確定事件發生可能性及其影響的函數，即：Rf=f(Pf，Cf)=Pf×Cf。
式中，R(Risk)為風險度量值，P(Probability)為不確定事件發生的可能性，C(Consequence)為風險事件產生的影響，下標f(Failure)表示不利于型號項目的風險事件。
(2)風險管理基本過程
型號項目風險管理是指處理型號項目風險的行為或項目活動。借鑒美國國防部2006年所定義的風險管理過程，并結合以往研究的成果，本文將風險管理過程定義如下圖1所示。
1)風險識別
對型號項目而言，風險識別指從系統、分系統、單機產品的各個系統角度和從型號產品研制過程的角度梳理出可能引發風險事件的風險因素的過程。風險識別是分析系統的技術薄弱環節及其不確定性影響較大之處，得出系統的風險源，并按規定格式將這些風險源形成文件供風險分析時參考。
2)風險分析與評估
風險分析是檢查每個已識別的風險，細化對風險的描述，分析其誘發原因，確定其后果或影響。風險分析的目的是要估計風險發生的可能程度及其后果，以及為避免經識別的風險可能造成的危害而采取防范措施的時間范圍。風險分析工作包括：評價風險的特性，對風險進行分類，并將風險分別按輕重緩急排序。
3)風險計劃
在充分認識存在的風險的基礎上制定風險計劃，目的是要決定如何對待這些風險。風險管理計劃包括：風險管理過程概述；組織或個人在風險管理中的職責；風險管理過程的詳細敘述；風險管理的時間表和資源的分配；有關部門風險的信息(風險清單)；減輕風險所采用的方法。
4)風險跟蹤與監測
風險跟蹤與監測是在整個研制過程中依據風險監測體系，持續的、系統的跟蹤并評價風險處理活動的執行情況。目的是準確和及時地收集有關信息并將經過整理的風險信息提供給有關人員和部門。跟蹤這些風險狀態的信息對風險管理過程的下一步工作，即“控制”十分關鍵。當對一項或一組風險制定了減輕計劃，對該計劃就需要跟蹤，了解它是否得到準確地及時地執行。
5)風險控制
控制工作的目的是要對風險及其減輕計劃進行及時和有效的決策。該過程包括對跟蹤過程提供的信息和狀態報告進行分析，決定應如何行動，然后實施這些決策。決策者需要知道風險的性質是否有重大變化，減輕計劃的效果如何。如有必要，可能要修改計劃，取消不再存在的風險或實施一項應急的計劃。
2、航天型號研制的風險控制的基本措施
風險控制是通過各種技術經濟手段降低、分散或轉移航天工程型號研制風險的過程。為了有效地控制風險，可以采取各種策略和方法。型號研制的風險控制策略主要有：
(1)風險預防
預防策略通常采取有形和無形兩種手段。有形的手段如工程法，無形的風險預防手段有教育法和程序法。
(2)風險抑制
風險抑制措施是通過降低損失發生的可能性，減小風險后果不利影響的損失程度以達到控制的目的。在型號研制中實施減輕策略時，通過每一個具體風險的減輕，使項目整體失敗概率下降。對已知風險，如總師班子的水平能力風險、生產制造能力風險等可以通過提高人員管理及技術能力達到減少風險發生的目的；對可預測風險，如系統復雜程度風險、戰技指標的可達性風險等則可以采取迂回策略，將每個風險因素都減少到可以接受的水平；對于不可預測風險，如技術難點風險，不可測因素較多，但通過增加技術投入，加強試驗特別是仿真試驗等，可將其轉化為可預測風險或已知風險。
型號研制項目所有風險中只有一小部分對項目威脅最大。因此，要集中力量專攻威脅最大的那幾個風險。有些時候，高風險是由于風險的耦合作用而引起的。一個風險減輕了，其他一系列風險也會隨之減輕。
(3)風險轉移
轉移風險是將項目本身面臨的損失轉移給其他一方去承擔的行為。主要通過合同或協議，風險事故一旦發生時將損失的一部分轉移到項目以外的第二方身上。采用這種策略所付出的代價大小取決于風險大小。當項目的資源有限，不能實行減輕和預防策略，或風險發生頻率不高，但潛在的損失或損害很大時可采用此策略。
(4)風險自留
風險自留又稱風險承擔，是指項目班子自己承擔風險事故造成的損失，可以是主動的也可以是被動的。主動風險自留是指項目管理者在識別和衡量風險的基礎上，項目班子自己承擔風險損失的全部或部分。被動風險自留是指項目管理者因為主觀或客觀原因，對風險存在性和嚴重性認識不足，沒有對風險進行處理，風險發生后由項目班子自己承擔風險損失。風險自留是最省事的風險規避方法，在許多情況下也最省錢。當采取其他風險規避方法的費用超過風險事件造成的損失數額時，可采取風險自留的方法。
(5)風險回避
風險回避是指當項目風險潛在威脅發生可能性太大，不利后果也很嚴重，又沒有其他策略實施時，主動放棄項目或改變項目目標與行動方案，從而規避風險的一種策略。采取回避策略之前，必須對風險有充分的認識，對威脅出現的可能性和后果的嚴重性有足夠的把握。采取回避策略，最好在項目活動尚未實施時。放棄或改變正在進行的項目，一般都要付出高昂的代價。
(6)風險權衡
一味地降低風險，采用低風險選擇，也不是最理想的決策。風險是與效益直接相連的，這就有一個權衡的問題，風險既不能太高，也不能太低，而是要把項目風險確定在一個可控制的適當水平上。如何對項目風險進行權衡，目前還沒有一個固定的程序，主要是根據決策者的經驗(包括成功的與失敗的)，并參照裝備研制領域的某些成功的范例，綜合分析后做出決策。有關經驗表明，只要決策者注意這個問題并有意識地加以考慮，權衡效果一般來說就好些。
(7)后備措施
有些風險要求事先制定后備措施。一旦項目實際進展情況與計劃不同，就要動用后備措施。主要包括預算應急費、進度后備措施和技術后備措施。
上述各種控制策略，各有其特點，在型號研制的風險控制中，應根據控制目標和具備的條件，選擇最有利的控制策略及其組織，選擇風險控制策略。首先，要充分估計來用這種方法對實現總體目標的有效性，為此，要預測各種控制策略對目標的可能影響和結果。其次，要制定一系列標準，并依據該標準作出選擇。
3、加強我國航天型號研制風險控制的幾點建議
在充分借鑒NASA工程項目風險控制經驗的基礎上，針對我國航天型號有效開展風險控制工作提出以下幾點建議。
第一，建立型號風險控制機制。
(1)成立風險控制委員會和型號風險控制組；
(2)建立針對型號產品全壽命周期的風險控制大綱，明確風險控制工作項目：
(3)明確風險控制的詳細程序；
(4)制定風險控制的相關規范；
(5)明確相關組織部門和崗位的風險控制職責；
(6)各型號按研制階段分級開展風險控制工作并貫穿于型號研制全過程；
(7)建立重大風險報告制度；
(8)制定型號風險控制分級評審制度，如將風險控制作為產品驗收、分系統交付、型號轉階段和出廠放行條件之一。
第二，規范風險信息收集，建立風險信息庫。風險數據庫是指收集、維護與分析在風險管理過程中獲得與使用的數據資料庫。主管部門應結合型號制定標準、文件和風險信息采集模板，規范風險相關信息的收集，如建立候選風險信息單、(正式)風險信息單、風險列表、風險評審表、風險匯總報告表等。
各型號單位應按照要求建立風險信息庫或信息系統，提供風險跟蹤和控制的工具和手段，對風險信息進行唯一標識，實時跟蹤風險特征變化的狀態信息，獲得重大風險事件項目及其變化的早期預警，以便盡早做出風險應對決策。
第三，抓住型號研制項目風險管理的兩個關鍵環節。型號研制過程，對研制方而言，是將用戶方的需求進行物化與管理的過程；對于用戶方而言，是對整個研制過程進行全方位監督的控制過程。因此，在型號研制項目風險主動控制管理中，要抓住兩個關鍵環節。其一，研制方是風險控制的主體，引導和促使研制方積極采取主動方式開展風險控制，是控制風險的根本途徑所在。其二，用戶方對研制方的風險控制過程必須進行有效的監控，這是降低風險不可缺少的一環。
第四，加強風險控制與知識管理的融合。正如NASA在阿波羅、航天飛機和國際空間站等重大宇航工程項目中將風險控制與知識管理結合起來，經驗教訓和工程實踐可以有效地幫助工程人員降低那些可能重復發生的影響任務安全、成本、進度和技術性能的風險事件，如NASA的ESMD實施了基于知識的風險、知識共享論壇，經驗培訓等活動。知識管理應形成一種持續地共享和學習的文化，最大限度地避免以往重大失敗和災難的再次發生。
