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[關鍵詞] 歐盟；反傾銷；非市場經濟地位；中國企業
[作者簡介] 肖雯，廣西廣播電視大學法律教研室講師，西南政法大學國際法學碩士，研究方向：國際私法，國際經濟法，廣西 南寧，530022
[中圖分類號] F125 [文獻標識碼] A [文章編號] 1007-7723（2012）10-0005-0003
國際金融危機爆發后，各國為了維護本國國內產業的利益，對中國的反傾銷調查此起彼伏、愈演愈烈。在反傾銷調查中，以歐盟為代表的發達經濟體仍然不承認中國的“完全市場經濟地位”，使得中國企業在出口貿易中面臨著實質上的歧視待遇。因此，研究中國企業在此政策下如何積極應對出口的困境以及積極分析應對策略，具有十分重大的現實意義。
一、歐盟對華反傾銷“非市場經濟地位”的相關規定
歐盟曾在1994年歐盟理事會519/94號條例附件Ⅰ規定中國為“非市場經濟國家”，但1998年歐盟理事會905/98號條例通過注釋將中國從“非市場經濟國家”名單中刪除，并視之為“有條件的市場經濟國家”。換言之，如果中國出口企業能提供證據證明其符合下述的五條標準，即能獲得“市場經濟待遇”：
1.按照市場供求關系來決定價格成本投入（包括原料、技術與勞動力成本、產品銷售和投資等事項），其決策沒有明顯地受到國家干預，主要生產要素的成本基本反映市場價值。
2.企業有一套明晰的基礎財務記錄，它按國際通用會計標準被獨立審計并具有通用性。
3.企業的生產成本和財務狀況沒有受過去的非市場經濟體系的顯著影響，特別是在資產折舊、勾銷賬目、易貨貿易、償債沖抵付款等方面。
4.涉訴企業受破產法和財產法管轄，以保證其在經營中法律資格的確定性和穩定性。
5.貨幣兌換按照市場匯率。
二、歐盟對華“非市場經濟地位”規定對中國企業的影響
歐盟上述政策的出臺，理論上的確使歐盟對華反傾銷政策體現一定的現實性和靈活性。然而在實踐操作上，由于標準本身的苛刻，且在具體執行時存在很大的自由裁量權，歐委會往往考慮到客觀經濟標準以外的政治和經濟利益，對中國企業提交的證據吹毛求疵，導致大部分的中國出口企業仍被拒于“市場經濟待遇”門檻之外。
上述前三個標準對中國企業爭取獲得“市場經濟待遇”影響顯著。首先，第1項標準雖然字面上未涉及企業所有制問題，但歐委會在判斷企業獨立性時往往很看重企業的所有制情況及股權控制狀況。如果應訴企業或其主要股東是國有企業，則其將很難獲得市場經濟地位。在鋁箔案中，盡管涉訴的是中美合資企業，歐委會仍以該企業絕大多數股權為國有，并且董事長由中方任命為由認定該企業存在被國家干預的情形，拒絕給予其市場經濟待遇。其次，就第2項標準而言，雖然它與中國企業會計所應遵守的基本原則一致，但由于實踐中適用的過分苛刻，以致一點小錯誤就可能整個財務數據。在鉬鐵案中，一家中國企業就因為錯誤地對一小部分無形資產采用了加速折舊，被歐委會否定了市場經濟地位。而這個錯誤僅占該企業全部銷售成本的0.04‰，事實上完全不可能影響到整個銷售成本的可靠性和準確性 。再次，第3項標準主要從企業的資產及產權狀況進行考察，以明確企業是否自身承擔債務。這是由于在計劃經濟體制中，當企業無力償還銀行貸款時，政府可以介入，將貸款轉化成國家對企業的投資。因此要滿足該標準，企業必須提供貸款與償還的情況，固定資產和無形資產的來龍去脈及折舊攤銷情況，以表明以上情況已不受非市場經濟體制中政府的介入和影響。中國出口企業要想滿足該標準，理清企業資產同政府管理之間的關系，并以充分證據佐證，在實踐中困難重重。
三、中國企業的應對策略分析
（一）重視行業協會的作用，在不能改變“非市場經濟地位”的現狀下，積極主張本行業具備市場經濟條件
《中國入世議定書》第15條明確規定，“如受調查的生產者能夠證明，生產該同類產品的產業在制造、生產和銷售該產品方面具備市場經濟條件，則該WTO進口成員在確定價格可比性時，應使用受調查產業的中國價格或成本”。 換句話說，被反傾銷調查的產業如果可以舉證證明其具備市場經濟條件，外國就不能采取替代國方法來確定傾銷產品的正常價值。該規定是針對反傾銷調查的整個行業而言的，因此作為整個行業所有企業代表的行業協會應積極向反傾銷調查機關提出本行業具備市場經濟條件的抗辯，并提供完備有力的證據。從以往的經驗看，這一點對于中國企業至關重要，在前述的彩電案中，就由于只有長虹一家公司提出市場經濟地位的抗辯而非整個彩電行業提出此種抗辯，而遭到美國商務部對該主張不予理會?？梢姡瑔慰恳粋€企業自身去抵御反傾銷風險是極其困難的，必須依靠集體的力量，依靠行業協會對國內相同產業所有企業的凝聚力。
（二）涉訴企業應端正態度積極應訴，知己知彼，對市場經濟地位的抗辯做好充分準備
在以往對華反傾銷調查中，中國相關企業往往不太重視，很少應訴，調查機構于是依照最佳可獲信息，根據方提供的對我方不利的證據單方面進行裁決，其結果必然是高額的反傾銷稅，迫使我國出口企業退出該國市場?？梢?，不應訴不抗辯就等于不戰而敗。因此，中國企業不應再采取消極的態度應對外國反傾銷調查，而應結合WTO法規和相關國家國內法積極地應訴和抗辯。
《中國入世議定書》第15條表明，中國出口產品產業是否具備市場經濟條件，是由反傾銷調查國國內法確定的，只要該國在中國加入WTO前就規定了市場經濟的標準問題 。雖然該承諾對中國出口產業而言并不公平，然而它作為中國加入WTO的一種讓步，在被取消之前，仍需得到遵守。知己知彼才能百戰百勝，既然要以調查國國內法作為審查依據，中國企業就應盡早研究歐美等國國內法中有關“市場經濟”標準的規定，以在對方發起反傾銷調查時有備而戰，準備充分。
（三）在替代國選擇不可避免時，涉訴企業應始終堅持產業利益，堅決對不合理的替代國提出抗辯
替代國的選擇，對我國出口企業而言，本來就十分無奈。然而，在已無法避免反傾銷調查主管機關選擇替代國來計算傾銷產品正常價值的情況下，中國企業仍應堅持本國產業利益，對不合理的替代國提出抗辯并爭取選擇對我國有利的替代國。替代國選擇是一個十分復雜的問題，反傾銷調查主管機關為了其本國利益往往會選擇經濟發展水平高于我國幾倍甚至幾十倍的國家來確定遠遠高于我國實際水平的傾銷產品正常價值，進而征收高額的反傾銷稅。一般而言，反傾銷調查機關規定的可以對替代國選擇提出異議的期間較短，如歐盟僅允許中國企業在10天內提出異議。因此，中國企業在平時就要注意收集國際市場相關產品的信息，建立相關國家同類產品國內市場價格的產品信息檔案，以便在應訴中一方面能據理力爭，對不合理的替代國積極提出抗辯，另一方面能在短期內提出更合理更有利于我方的替代國，以最大限度維護出口產業利益。例如，在中國輸歐錄像帶案中，我國出口企業就根據掌握的資料和數據，反對初裁中歐盟以其自身作為替代國的做法，堅持以香港（此案發生于1990年，當時香港還未回歸中國）作為替代方，最終歐委會接納了我國的建議，將原本高達122.9%的反傾銷稅率降至1.3%和6.9%。
（四）進行個別待遇的“單獨稅率”抗辯
上文已述及歐盟關于“非市場經濟”國家的規定中，如果涉訴企業無法證明其市場經濟地位，可以退而求其次爭取個別待遇的單獨稅率裁決。此種稅率雖然比獲得市場經濟地位的企業高，但低于其他未獲分別裁決的企業。進行此種抗辯對中國應訴企業而言尤為重要，因為相對于近乎苛刻的市場經濟地位標準而言，單獨稅率裁決標準要寬松許多，更加現實可行。歐盟法的分別稅率五條標準比市場經濟五條標準更容易得到證明，且不涉及國家宏觀政策，主要與企業出口行為有關，非常具體，可證明性強。例如，在歐盟對華節能燈案中，申請分別稅率的8家企業中，只有兩家因為沒有直接出口權和公司業務完全由國家代表管理而未獲批準，其余6家均被授予分別待遇。
[參考文獻]
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[3]唐宇.論反傾銷規則的弊端與改革[M].大連：東北財經大學出版社，2007.
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[5]張亮.美國對華反傾銷案例研究（以化工、醫藥產品為例）[M].南京：東南大學出版社，2007.
中小企業融資難、融資貴的問題，一直制約著小微企業的發展。而近半年來銀行間貨幣市場資金面驟緊也導致中小企業經營雪上加霜。此前，為小微企業提供小額信貸在國外往往只是一種扶貧方式，但隨著經濟發展，作為融資服務金字塔的底端，小額信貸出現了多樣化、差別化的探索和演繹，逐步形成更大范疇的微金融領域，而該種金融服務方式也被越來越多的人看作是金字塔底部的財富。
然而目前小額信貸行業的發展同樣面臨著諸多瓶頸：一是融資規模的限制?，F有政策，只容許在小額貸款公司在注冊資本金50%范圍內對外進行融資。二是監管部門對行業的行政管制。政府對小額貸款企業的經營范圍及服務對象有一定限制，規定其不得跨區域經營和設立分支機構。
小額貸款的受眾主要是中低收入人群、微小企業主以及個體戶，這部分人口約占國內人口比例的70%～80%。長期以來，這部分人群被排斥在主流金融機構的服務之外，針對他們的金融服務嚴重缺失。
微金融行業的發展前景如何？我們需要為資金需求者和投資者構造一個自我循環的造血式金融模式，不僅盤活民眾手中的閑散資金，還為投資者提供了便利、安全的金融服務。
作為微金融服務機構，受資金、能力所限，我們也無力服務于中小企業，只能竭盡全力去服務個人以及微小企業。我認為我們有必要去滿足這部分人群的需求，培養他們成為中產階層，幫助他們捍衛自己的財富，同時實現財產的增值。投資，不是有錢^的特權，每個人都要從小做起，平民大眾更要投資理財。
如何在國內建立更廣泛的普惠金融體系，把第三方理財做大做強。由于發展微金融所投入的成本相當高，工作量也非常大，金融服務機構很難盈利、活下來。如果我們不活下來，企業無法壯大，也不可能更好的為別人服務。所以，我們希望將微金融與最前沿互聯網金融結合在一起，這樣既能突顯微金融的特點，服務廣泛人群，又能降低企業運營成本。所以，互聯網金融也是我們未來發展的重點。
此外，我們還致力于成為全國小額信貸咨詢服務領域的領軍者，打造微金融領域知名品牌。我們不僅要服務于有投資、理財需求的客戶，還要輔導小額貸款機構、微金融機構，為他們提供小額信貸咨詢服務，推動小額信貸、微金融行業朝著更專業、更規范、更有價值的方向發展。
關鍵詞：EXCEL工作表；數據“橋”表；數據處理
中圖分類號：TP311
微型或小型物流企業的業務涵蓋面廣，服務對象和服務范圍也千差萬別，通用的物流信息系統很難滿足差異過大、經營范圍廣泛的微小型企業，而微小型企業要開發適合個性化經營管理的信息系統軟件也不現實。盡管如此，微小型企業在經營過程中，都要求經營數據記錄清楚、匯總及時、分析到位，方便管理者靈活應變市場和客戶的變化和需求，對經營管理做出準確的判斷。在沒有ERP系統或物流信息系統做支撐的小型物流企業，仍可以通過EXCEL進行信息化管理，并通過建立多個關聯的EXCEL工作表的方式，搭建一個連接原始數據到統計數據的數據“橋”，最終得出經營管理者需要的數據統計表和分析圖，實現方便、快捷、規范的經營管理。
1 搭建EXCEL數據“橋”表的意義
經營決策的統計數據是通過日常的經營數據獲取的，因此，日常經營的數據必須設置詳細、規范的字段進行原始數據搜集和記錄，能夠滿足不同角度統計結果的需要。同時還需要根據業務要求建立多個統計不同內容的EXCEL工作表，這些工作表的數據可以從原始數據中獲取，也可以從相互建立的工作表中獲取，最終獲得直接上報的數據表、數據分析圖或郵件合并的數據源。
數據表按其數據來源，可分為基礎型數據表、原始型數據表、計算型數據表。基礎型數據表的內容主要是按一定規律編制的數據要素屬性，可直接使用國家標準編制的信息，也可以按企業經營習慣自行編制。原始型數據表是詳細記錄企業日常經營的數據表，計算型數據表則是按企業管理的需要，對原始數據表按特定條件獲取的數據表。這種通過方法的運用，信息員在日常工作中，只需要對原始記錄表進行添加或修改，不管是數據報告的中期還是末期，都不需要對原始記錄表進行重新分類、匯總、篩選等操作，計算型數據就的數據都隨時隨著原始數據的更新而更新。而根據計算型數據表產生的數據分析表和分析圖，也會隨著計算型數據表的數據更新而更新，大大減輕了信息員重復操作統計的工作，或因為數據統計工作時間不連續產生的數據錯誤，提高了工作的效率和數據的準確性。針對數據分析表和分析圖而言，基礎型數據表、原始型數據表和計算型數據表的作用起到了“橋”的作用。
2 搭建EXCEL數據“橋”表
2.1 建立基礎型數據表。基礎數據表可以由一列或多列數據組成，也可以是多列數據的組合。只有一列數據組成的基礎數據表，每條記錄的內容必須是唯一性；如果是多列數據組成的數據表，它的多列數據組合中的記錄也必須是唯一的。
基礎型數據表可以建立一個或多個，也可以不建立，具體的建立數量要根據實際需求來定；基礎型數據表的記錄可增加、修改和刪除，如果在一個經營周期內不同的時間使用不同的記錄，只要在這個經營周期內有過任何一次使用，都不能刪除，但在上、兩個下一個經營周期內有不同的記錄，而且這兩個經營周期的數據是不連貫的，則下一個經營周期不用到上一個經營周期的記錄可以刪除。基礎數據表主要作用是為記錄型數據表和計算型數據表規范參考標準、條件搜索和計算識別的標準，是搭建原始型數據表和計算型數據的“橋”。
2.2 建立原始型數據表。原始型數據表的字段設置要滿足經營管理對數據的需要，因此要求字段的數量周全和詳細。數據的內容有些是從基礎數據表中獲取，有些是是日常經營產生的數據。原始型數據的記錄必須及時、真實、正確和完整，它是企業經營最完整的記錄，它是搭建計算型數據表的“橋”。
2.3 建立計算型數據表。計算型數據表的建立可以根據管理的需要而設置，一般情況下，它都比原始數據表的字段少，而且它的內容是按一定的條件篩選、匯總原始型數據表的結果。因此，會出現計算型數據表、多個計算型數據表的內容可以是并列的，還可以根據多個并列的計算型數據表的基礎上再形成新的計算型數據表，它的內容就形成了層次漸進型計算數據表。計算型數據表既可以是企業經營結果的數據統計表，也是搭建企業經營圖、表分析的數據“橋”表。
3 EXCEL數據“橋”表數據的獲取
3.1 數據獲取的方法。基礎型數據表的內容是為其他表提供服務的，屬于新建內容，是規劃性數據?；A型數據表的設置，要根據統計結果的需求設置相應的字段和記錄，有些記錄的字段不能在同一個數據表存在時，還需要設置多個基礎型數據表。原始型數據表的數據獲取，較為簡單的是表間單元格數據直接獲取或表間單元格數據計算獲取，復雜一些的是利用EXCEL函數判斷獲取。表間單元格直接獲取的方法簡單易行，直接用等號獲取對應單元格數據，稍復雜的表間單元格數據計算取得，則需要編制一定的公式或加入一定的判斷條件進行獲取。運用表間單元格獲取基礎型數據表的數據，其內容順序、格式都不允許有較大的變化，在運用到絕對單元格地址時，更要注意數據變化的檢查和更新，否則就可能造成數據結果的錯誤。利用函數獲取記錄型數據表的數據，它是需要一定的判斷條件進行讀取相應的數據，如果判斷條件的字段和原始數據源相同一致，則不用擔心原始數據順序變化而引起數據結果的錯誤，但是，如果數據判斷條件的字段和原始數據不相一致時，就不能用填充的方式獲取數據。
計算型數據表的數據獲取，是滿足一定條件的記錄進行計算而獲取相應的數據。其數據來源有兩種方式：一是不通過函數或公式建立計算型數據表，即在每次原始數據表更新后，都要根據所定的條件進行篩選、排序和分類匯總，否則計算型數據表的數據就不是最新的數據統計結果；二是運用函數或公式搭建了完善的計算型數據表模型，在原始型數據表不斷更新的情況下，不需要用原始數據表的數據進行排序、分類計算，便可直接獲取更新后的計算型數據表。
3.2 數據獲取常用方式。不需要判斷條件直接獲取結果的函數有公式、SUM（）、AVERAGE（）、MAX（）等；按一定的滿足條件直接獲取基礎型數據表的數據，常用的函數用有IF（）、MATCH（）、VLOOKUP（）等；需要滿足一定條件進行分類匯總計算常用的函數有SUMIF（），SUBTOTAL（）等；在數據區域常用相對單元格地址、絕對單元格地址或混合單元格地址等。
4 搭建EXCEL數據“橋”表的注意事項
4.1 用會計周期建立數據“橋”表。會計周期常見的劃分有月、季、年，物流企業的數據報告期和會計周期一般是相同的，因此，建議物流企業在建立數據表時按會計周期進行設置。由于企業的數據處理除了日常的數據收集必須完成之外，數據統計結果一般都有一個相對固定的格式和統一的計算方法，以保持數據的可比性，因此，建立數據模板是簡便、快捷的方法之一。這個數據模板既包含數據“橋”表的內容，也包含統計結果和圖表的內容，用另存為確定識別某個物流數據周期的文件。
4.2 直接建立或更新數據“橋”表的模板。隨著企業的不斷發展和經營范圍的不斷變化，企業也會不斷地添加數據的內容、要求數據的統計結果側重也有所不同，因此，為了后續使用數據的連貫性和格式的方便性，建議直接修改或新建模板，在后期的使用過程直接使用模板。
4.3 配置信息管理員搭建和管理數據“橋”表。企業應配置一位或以上的信息管理人員，對信息的管理負有重大責任，專門負責信息的統籌、規劃和協調，保證各部門的數據及時、客觀、準確，保證數據滿足各部門的使用要求。信息管理員除了搭建數據“橋”的內容、建立數據模板，還要指導數據收集者收集數據的水平，傾聽數據使用者的需求變化，及時更新數據周期的數據收集需要。
5 結束語
面對我國分布廣、數量多、管理水平低的小型物流企業，要求企業增加投入以提高企業的物流信息化管理很不現實，這不是國家政策或企業管理者認識就可以實現的，除非有公共的物流信息平臺。利用現有的經營條件，提高企業人員的EXCEL操作技術水平，從而快速實現小型物流企業的信息化管理。這樣的小企業小投入也能達到與業務量匹配的信息化管理，信息化管理又能提升企業的經營質量和壯大經營范圍，企業通過信息化的管理得到了良性循環發展。
參考文獻：
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[2]金林杰.中小型物流企業信息化建設探討[J].物流技術，2011（6）.
關鍵詞：保險投資 中小企業融資
0 引言
如何解決中小企業融資問題，在現有融資渠道之外另辟蹊徑，盡量降低融資成本和融資風險，以及政府在其中應扮演何種角色，做到資金需求方和資金供給方的雙贏是本文要探討的問題。
1 現有融資途徑無法滿足中小企業資金需求
中小企業目前可以選擇的融資渠道相對較少，而且融資門檻較高而無法獲得所需資金，雖然政府的政策導向是鼓勵商業銀行和其他存款性金融機構如小額貸款公司等向中小企業提供資金支持，但是由于中小企業自身缺陷導致其貸款風險大，貸款成本高。如：有些中小企業貸款數額小，商業銀行為此類貸款要付出和大額貸款相同的固定成本，兩相比較，商業銀行更愿意選擇向大型企業提供高額貸款；有的中小企業在成立初期，財務制度不健全，賬目不完善，銀行根本不敢發放貸款。商業銀行要求企業提供抵押擔保，一部分中小企業根本無法提供，這也是阻礙中小企業從銀行獲得貸款的原因。中小企業的市場淘汰率遠遠高于大型企業，銀行如果向中小企業發放貸款所承擔的風險和其所獲得的收益不相稱，許多商業銀行就此放棄了中小企業。從上述分析來看，目前的融資渠道不暢通，極大地影響了中小企業的資金獲得機會。除了對現有融資方式進一步挖掘潛力，掃清障礙之外，尋找新的融資渠道，開辟資金新源頭才是解決之道。放寬視野，我們會發現除銀行、證券市場之外，作為現代三大金融機構之一的保險公司也可以成為中小企業的資金支持者。
2 保險資金的保值增值是保險公司經營目標
2.1 保險資金保值增值的作用 保險公司基本職能是對保險資金保值增值。在人身保險公司中，該職能格外重要。人身保險公司對保險資金增值的需求要遠遠高于財產保險公司。人身保險的范疇包括人壽保險、健康保險和意外傷害保險，2008年，人身保險的保險費收入占全部保費收入的比例76%，其中的人壽保險更是一枝獨秀，遠遠領先于其他險種。
人壽保險是人身保險公司的主要產品，其特點包括：保險期限長；保險風險穩定；人壽保險采用“均衡費率”經營，即保險期間內，前期收取的保險費要高于保險人為風險事故支付的保險金，這筆多出的資金即壽險責任準備金。提取壽險責任準備金的原因在于“人身保險合同是長期合同，只有以有效保險單的全部凈值為基礎提取未到期責任準備金，才能充分保證壽險公司履行合同給付義務”。它不是保險公司的利潤，而是在保險期間后期彌補按均衡費率而導致的保費收入不足，壽險公司有義務對其保值增值。壽險責任準備金的使用期限較長，可以充分利用責任準備金進行各種投資。
2.2 現行保險公司投資渠道 根據上文分析可知，保險公司有充分的資金來源進行投資，也有對保險投資收益的迫切需求，尋找合適的投資渠道，在保證資金安全的前提下獲取投資收益，是保險公司經營管理的主要目標?，F有保險公司的投資渠道都存在不足。銀行存款安全性高但收益低；證券投資基金和股票風險大；債券收益較低；不動產投資和項目投資流動性差，因此，尋求新的投資方式迫在眉睫。
2.3 貸款是可考慮的投資渠道 發放貸款是保險公司可選擇的投資渠道之一，前文已經介紹，中小企業資金匱乏，而商業銀行和其他貸款方式不能滿足中小企業現有的資金需求。與此同時保險公司坐擁資金，急需找到投資方向，如果國務院能夠允許保險公司向社會開放貸款業務，無論是對資金需求方還是資金供給方都非常有利。
目前人壽保險產品向投保人提供保險單質押貸款的業務，這種服務只針對購買了保險產品的投保人，投保人以其保單項下積累的現金價值作為質押，向保險公司進行貸款。這類貸款的限制非常多：貸款者只能是投保人和被保險人；該貸款最高不能超過保單的現金價值；貸款時間很短，通常在六個月之內。綜合以上情況，保單質押貸款還不是真正符合保險公司資金運用含義的貸款。很難想象中小企業經營者為了獲取從保險公司的貸款而先為自己購買一份高額人壽保險，并為積累現金價值和維持保單效力，不斷交納保險費，這只會給經營者造成更大的財務壓力。
筆者認為，保險公司可以嘗試進行針對中小企業的小額貸款，這樣不僅解決了中小企業的資金來源，也能為保險公司增加收益。那么，究竟如何設計這種貸款制度，在現今的監管體系中會遇到何等問題，下文將予以討論。
3 我國保險公司貸款可行性探討
3.1 經營風險 任何投資都會遭遇風險，保險公司進行貸款也不例外。中小企業的規模較小，受宏觀經濟環境影響很大，許多企業缺乏有效的擔保，保險公司對中小企業放貸要冒著無法收回貸款的風險，如何解決這一問題，成為保險公司是否能向中小企業進行貸款的關鍵。筆者認為防范信貸風險，減少投資損失，可以通過兩種途徑。一是保險公司加強對中小企業的核查，對無法提供擔保的中小企業，保險公司可以通過對企業經營狀況的了解，來決定是否放款。保險公司必要時可以主動了解該企業生產和銷售、資金回收、員工評價等情況，通過這些來考察該企業是否有發展前景。對那些擁有新技術、新產品，發展前景良好的中小企業而言，保險公司可以利用對該企業的判斷結果，決定是否在無擔保的前提下對其貸款。
除此之外，政府應該做好扶植中小企業的工作。畢竟保險公司是商業企業，為保證資金安全可能不愿貸款給某些企業，政府可以制定政策通過減免稅款等方式補助保險公司可能失去的利潤，效果要好于直接給予中小企業補助。同時，基于對自身利益的考量，保險公司會格外關注企業的經營管理情況，會對企業可能發生的風險事故要求做到事先防范，盡可能的消除風險。
3.2 監管制度 貸款業務傳統上是一項銀行業務，保險公司涉足貸款領域，意味著保險公司的經營范圍從銷售保險產品、提供保險服務擴展到了銀行業務，這和目前我國的金融監管體系并不相容。我國的金融體系實行的是分業經營、分業監管的制度，銀行、證券、保險三大支柱各行其是，各有各的經營范圍，對它們的監管也相應由銀監會、證監會和保監會來承擔。一旦保險公司開展貸款業務，這對目前的監管體系來說是個難題，因此，如何克服監管方面的障礙，使這項新業務健康有序的開展，同樣值得我們思考。
4 結論
保險公司可以嘗試向中小企業發放貸款，這不僅可以解決中小企業的資金問題，同時也是保險公司經營的內在需求。如何有效降低中小企業的貸款風險，防止以安全性為主要原則的保險資金的損失是該項制度能否成功的關鍵，保險公司不僅要深入了解中小企業的經營狀況，政府也應通過對保險企業的補助政策，盡量彌補保險公司的損失。金融監管體系是實施該方案的另一障礙，怎樣調整現行監管體制，將保險公司對中小企業的貸款納入監管體系中，實行有效的監管，是下一步要討論的問題。
參考文獻
[1]劉金章，王曉煒.現代保險辭典.中國金融出版社.2004年2月第一版.
0引言
如何解決中小企業融資問題，在現有融資渠道之外另辟蹊徑，盡量降低融資成本和融資風險，以及政府在其中應扮演何種角色，做到資金需求方和資金供給方的雙贏是本文要探討的問題。
1現有融資途徑無法滿足中小企業資金需求
中小企業目前可以選擇的融資渠道相對較少，而且融資門檻較高而無法獲得所需資金，雖然政府的政策導向是鼓勵商業銀行和其他存款性金融機構如小額貸款公司等向中小企業提供資金支持，但是由于中小企業自身缺陷導致其貸款風險大，貸款成本高。如：有些中小企業貸款數額小，商業銀行為此類貸款要付出和大額貸款相同的固定成本，兩相比較，商業銀行更愿意選擇向大型企業提供高額貸款；有的中小企業在成立初期，財務制度不健全，賬目不完善，銀行根本不敢發放貸款。商業銀行要求企業提供抵押擔保，一部分中小企業根本無法提供，這也是阻礙中小企業從銀行獲得貸款的原因。中小企業的市場淘汰率遠遠高于大型企業，銀行如果向中小企業發放貸款所承擔的風險和其所獲得的收益不相稱，許多商業銀行就此放棄了中小企業。從上述分析來看，目前的融資渠道不暢通，極大地影響了中小企業的資金獲得機會。除了對現有融資方式進一步挖掘潛力，掃清障礙之外，尋找新的融資渠道，開辟資金新源頭才是解決之道。放寬視野，我們會發現除銀行、證券市場之外，作為現代三大金融機構之一的保險公司也可以成為中小企業的資金支持者。
2保險資金的保值增值是保險公司經營目標
2.1保險資金保值增值的作用保險公司基本職能是對保險資金保值增值。在人身保險公司中，該職能格外重要。人身保險公司對保險資金增值的需求要遠遠高于財產保險公司。人身保險的范疇包括人壽保險、健康保險和意外傷害保險，2008年，人身保險的保險費收入占全部保費收入的比例76%，其中的人壽保險更是一枝獨秀，遠遠領先于其他險種。
人壽保險是人身保險公司的主要產品，其特點包括：保險期限長；保險風險穩定；人壽保險采用“均衡費率”經營，即保險期間內，前期收取的保險費要高于保險人為風險事故支付的保險金，這筆多出的資金即壽險責任準備金。提取壽險責任準備金的原因在于“人身保險合同是長期合同，只有以有效保險單的全部凈值為基礎提取未到期責任準備金，才能充分保證壽險公司履行合同給付義務”。它不是保險公司的利潤，而是在保險期間后期彌補按均衡費率而導致的保費收入不足，壽險公司有義務對其保值增值。壽險責任準備金的使用期限較長，可以充分利用責任準備金進行各種投資。
2.2現行保險公司投資渠道根據上文分析可知，保險公司有充分的資金來源進行投資，也有對保險投資收益的迫切需求，尋找合適的投資渠道，在保證資金安全的前提下獲取投資收益，是保險公司經營管理的主要目標?，F有保險公司的投資渠道都存在不足。銀行存款安全性高但收益低；證券投資基金和股票風險大；債券收益較低；不動產投資和項目投資流動性差，因此，尋求新的投資方式迫在眉睫。
2.3貸款是可考慮的投資渠道發放貸款是保險公司可選擇的投資渠道之一，前文已經介紹，中小企業資金匱乏，而商業銀行和其他貸款方式不能滿足中小企業現有的資金需求。與此同時保險公司坐擁資金，急需找到投資方向，如果國務院能夠允許保險公司向社會開放貸款業務，無論是對資金需求方還是資金供給方都非常有利。
目前人壽保險產品向投保人提供保險單質押貸款的業務，這種服務只針對購買了保險產品的投保人，投保人以其保單項下積累的現金價值作為質押，向保險公司進行貸款。這類貸款的限制非常多：貸款者只能是投保人和被保險人；該貸款最高不能超過保單的現金價值；貸款時間很短，通常在六個月之內。綜合以上情況，保單質押貸款還不是真正符合保險公司資金運用含義的貸款。很難想象中小企業經營者為了獲取從保險公司的貸款而先為自己購買一份高額人壽保險，并為積累現金價值和維持保單效力，不斷交納保險費，這只會給經營者造成更大的財務壓力。中
筆者認為，保險公司可以嘗試進行針對中小企業的小額貸款，這樣不僅解決了中小企業的資金來源，也能為保險公司增加收益。那么，究竟如何設計這種貸款制度，在現今的監管體系中會遇到何等問題，下文將予以討論。
3我國保險公司貸款可行性探討
3.1經營風險任何投資都會遭遇風險，保險公司進行貸款也不例外。中小企業的規模較小，受宏觀經濟環境影響很大，許多企業缺乏有效的擔保，保險公司對中小企業放貸要冒著無法收回貸款的風險，如何解決這一問題，成為保險公司是否能向中小企業進行貸款的關鍵。筆者認為防范信貸風險，減少投資損失，可以通過兩種途徑。一是保險公司加強對中小企業的核查，對無法提供擔保的中小企業，保險公司可以通過對企業經營狀況的了解，來決定是否放款。保險公司必要時可以主動了解該企業生產和銷售、資金回收、員工評價等情況，通過這些來考察該企業是否有發展前景。對那些擁有新技術、新產品，發展前景良好的中小企業而言，保險公司可以利用對該企業的判斷結果，決定是否在無擔保的前提下對其貸款。
除此之外，政府應該做好扶植中小企業的工作。畢竟保險公司是商業企業，為保證資金安全可能不愿貸款給某些企業，政府可以制定政策通過減免稅款等方式補助保險公司可能失去的利潤，效果要好于直接給予中小企業補助。同時，基于對自身利益的考量，保險公司會格外關注企業的經營管理情況，會對企業可能發生的風險事故要求做到事先防范，盡可能的消除風險。
3.2監管制度貸款業務傳統上是一項銀行業務，保險公司涉足貸款領域，意味著保險公司的經營范圍從銷售保險產品、提供保險服務擴展到了銀行業務，這和目前我國的金融監管體系并不相容。我國的金融體系實行的是分業經營、分業監管的制度，銀行、證券、保險三大支柱各行其是，各有各的經營范圍，對它們的監管也相應由銀監會、證監會和保監會來承擔。一旦保險公司開展貸款業務，這對目前的監管體系來說是個難題，因此，如何克服監管方面的障礙，使這項新業務健康有序的開展，同樣值得我們思考。
4結論
保險公司可以嘗試向中小企業發放貸款，這不僅可以解決中小企業的資金問題，同時也是保險公司經營的內在需求。如何有效降低中小企業的貸款風險，防止以安全性為主要原則的保險資金的損失是該項制度能否成功的關鍵，保險公司不僅要深入了解中小企業的經營狀況，政府也應通過對保險企業的補助政策，盡量彌補保險公司的損失。金融監管體系是實施該方案的另一障礙，怎樣調整現行監管體制，將保險公司對中小企業的貸款納入監管體系中，實行有效的監管，是下一步要討論的問題。
參考文獻：
“2009-2011年三年來，小微企業貸款增速分別為265.8%、186%、1164.4%；2011年末，小微企業貸款筆數占全行的75%、收息占全行貸款利息收入的35%（不含貼現），新設昆明分行小微企業貸款業務對分行收入貢獻率達78%；截至2012年2月末，1.6萬多筆小微企業貸款中，五級不良貸款率一直控制在0.5%以內?！边@是曲商行堅持“打造小企業授信表現出色銀行”這一戰略目標不變實現的一組亮麗數據。
“2009年榮獲‘2008年中國最佳中小企業金融服務機構’榮譽稱號，2010年在首屆行長大會暨全國銀行品牌與服務公益評選中被授予‘中國服務中小企業最佳商業銀行’榮譽稱號，2011年榮獲云南省金融辦授予的‘2011年度服務小微企業突出貢獻獎’、‘最具成長性銀行’榮譽稱號。”這是曲商行多年來始終踐行服務地方小微企業發展贏得社會各界好評的左證。
“2012年將建立專營小微企業信貸業務的管理機構，其職能輻射全行小微企業特色分行、支行，專心打造小微企業信貸模式品牌的建設；三年后，全行80%以上的利潤將由小微企業貸款業務貢獻。”這是曲商行今后進一步推動小微企業貸款業務可持續發展提出的措施和目標。
以上是成立于2006年3月28日的地方性股份制金融企業——曲商行，自成立之日起，依據自身實際，審時度勢，把“打造小企業授信表現出色銀行”作為戰略目標，堅持“立足地方經濟，支持中小企業，服務廣大市民”的市場定位，大膽創新探索服務小微企業貸款模式，全力支持小微企業發展，逐步形成的具有自身特點和品牌的小微企業貸款模式（以下簡稱“曲商模式”）實踐取得的成效及其下一步完善的打算。
那么，“曲商模式”是一種怎樣的模式？為什么這一模式能做到小銀行與小微企業共同發展以及證明實現這一目標其實不“難”？在此，我們結合走訪調研“曲商模式”基本情況，從四點啟示對“曲商模式”進行解密。
一、基本情況
（一）形成決定因素。
曲商行是在云南省曲靖市曲靖城市信用社多年經營的基礎上，經中國銀監會和云南省銀監局于2005年11月批準籌建、2006年3月28日正式成立的地方性股份制金融企業。
曲商行從成立之日起，董事會決策層就把“打造小企業授信表現出色銀行”作為戰略目標，堅持“立足地方經濟，支持中小企業，服務廣大市民”的市場定位，大膽創新探索服務小微企業貸款模式，逐步形成了一條具有曲商行特點和品牌的小微企業貸款模式——曲商模式。在形成過程中，有兩個重要因素起了非常關鍵的作用：一是董事會決策層始終沒有動搖“打造小企業授信表現出色銀行”這一戰略目標起了核心作用；二是來自國際化標準的小微企業服務體系的全面滲透起了關鍵作用。換言之，戰略目標的不懈堅持和國際先進技術的支持成為曲商模式最終形成和取得成效的兩個決定性因素。
戰略目標的不懈堅持：一是確立的“服務小微”的優先地位沒有改變過；二是在機構、人員的組織保障上一直在加強；三是在產品開發上不斷滿足客戶需求；四是在機制上堅定保證業務運行，即每年規模下達時確保單列信貸計劃、單獨配置人力資源和財務資源、單獨客戶認定與信貸評審、單獨會計核算，構建專業化的經營與考核體系；五是在文化上提供精神動力?；仡櫱绦兄两竦陌l展歷程，這樣的不懈堅持已經被其小微貸款業務從生根、發芽、蓬勃發展、到結出碩果實踐所證明。
國際先進技術的支持：國際化標準的小微企業服務體系全面滲透到企業的經營和文化建設。2008年3月，曲商行成為世界銀行、歐洲復興銀行和中國國家開發銀行微小企業貸款項目全國12家試點銀行之一。作為云南省唯一一家“國際化標準的小微企業服務體系”的合作行，曲商行得到了國際項目咨詢公司——德國IPC公司（簡稱IPC公司）全方位的技術、培訓支持。2009年3月，在IPC公司因合同到期撤走后，曲商行引入IPC公司小企業貸款高級銀行顧問1人，成立直屬總行的小企業貸款部，并著力培養一支獨立、專業的微小企業信貸服務團隊。2009年6月25日，經中國銀監會批準籌建曲商行“融惠通”小企業信貸專營機構（專為小企業、小商戶提供高效快捷的辦理各種小額貸款的機構），9月22日“融惠通”小企業信貸中心正式開業，并成為西南地區首家小企業信貸專營機構?！叭诨萃ā钡恼Q生，標志著曲商行為滿足“打造小企業授信表現出色銀行”的戰略目標，有了堅實的基礎和平臺，也標志著國際化標準的小微企業服務體系開始全面滲透到企業的經營和文化建設。可以說，曲商行因得到國外先進的微小企業貸款項目技術、管理等方面助力支持，使其小企業貸款業務從推廣起始，就站在了一個較高的起點上，大大領先于本同行，更避免了走彎路的摸索過程，快速走上了健康發展的軌道。
（二）運作方式和特點。
曲商行按照“總行融惠通中心各支行小企業信貸部”這一完善的專營機構組織架構全面推廣小企業貸款業務，小微企業信貸運作方式和特點主要體現在兩方面：一是建立“重分析、輕擔?！钡男刨J評價經營機制；二是創造性制定出臺一系列專門為小微企業服務的管理制度和辦法。
從信貸評價經營機制來看：采取了徹底打破傳統貸款評價機制的理念和方法，從“四重四輕”方面拓展信貸市場：一是授信、放貸重現金流輕資產抵押、擔保，同時放寬擔保條件，只要有正常收入來源的人都可以作為擔保人，擔保手續簡單并給予擔保人免費擔保。二是審貸重現場調查輕資料審查：信貸員通過上門服務的形式，對提出貸款申請的小微企業的相關重要情況進行實地調查測算，掌握企業的現金流和營業狀況、企業主的個人社會形象等。三是考核信貸員重筆數輕金額，避免了信貸員追大客戶、貸大項目。四是貸款放款重時效輕審批環節，一筆貸款從申請到放款最多不超過3天，老客戶很多情況下可以做到當天申請，當天放貸。
從管理制度和辦法來看：徹底打破傳統貸款業務的理念和方法，從信貸制度、流程，以及信貸員考核、獎懲、進出制度等方面建立了匹配的、比較獨立和獨特的新制度、辦法。如為確保小企業貸款優先發展，規定全行每年新增貸款的50%傾斜用于融惠通小企業貸款；同時要求，新增貸款投放結構中每年用于500萬元以下的小微企業貸款占新增總量的65%，而小微企業貸款投放確?！皟蓚€不低于”，即小企業信貸投放增速不低于全行貸款增速，貸款增量不低于上年同期。再如信貸授權方面，董事會將融惠通小企業信貸中心100萬元以內小企業貸款授權全額轉授權給中心負責人，并允許中心負責人將授權轉授權給其下屬。又如建立融惠通小企業信貸中心獨立的薪酬考核機制，小微企業業務人員業績考核上不封頂，按月考核，但不良貸款一旦超過一定的容忍度，將按20倍倒扣績效工資，而超過一定比例的將調低授權甚至取消授權，更為嚴重的將予以淘汰。
二、四點啟示
（一）小微企業是地方小型法人金融機構的天然盟友，地方法人金融機構支持小微企業發展是實現銀企雙贏的有效途徑。
小微企業和小型金融機構共處一方，知己知彼，信息獲取成本小，交易方便，雙方合作占盡天時、地利、人和。小微企業雖然財務制度不健全，但多是“單門獨戶”，沒有錯綜復雜的分公司、子公司，業務及經營范圍相對單一，降低了信息獲取的難度。地方法人金融機構支持當地小微企業發展，可以充分發揮地利優勢，降低管理成本，控制風險，避免自身異地網點不足，控制力不強的弱點，在支持地方小微企業發展中實現共贏。如曲商行專為小企業、小商戶打造的高效快捷的“融惠通”業務，不僅實現了快速持續增長，而且實現了質量和效益雙贏。
（二）地方小型法人金融機構以市場需求為主導，推出適合小微企業需求特點的差異化產品，是推行小微企業貸款成功的關鍵。
長期以來，小微企業貸款難難在兩方面，一方面難在小微企業自身，另一方面難在銀行。小微企業財務制度不健全，抵押物不足將長期存在，且資金需求具有“短、小、急、頻”特點，對銀行效率要求較高。傳統銀行信貸產品則需要健全的財務制度，充分的抵押擔保，手續繁瑣，層層審批，追求規模效益。兩相比較，導致銀行發放小微企業貸款“成本”-“收益”-“風險”不匹配，進而將小微企業排斥在信貸有效需求之外。但要看到，小微企業經營靈活，單位資金邊際回報率高，可以承受較高的貸款利率，雖然單筆需求量小、期限短，但總體市場需求大。
地方法人金融機構利用地緣優勢、借助地利之便則可以低成本獲得小微企業真實信息，擺脫財務不健全，抵押擔保不足的瓶頸制約；可以利用一級法人優勢，擺脫層層審批，提高效率，滿足小微企業貸款需求特點，充分發揮自身優勢，揚長避短，以市場需求為導向，勇于創新，開發出適合小微企業需要的信貸產品。如曲商行依據自身實際情況，充分考慮了小微企業經營特點，尋求差異化發展，將發展戰略定位于城市小微企業，充分利用自身的地利之便，放棄材料審核，財產抵押，注重現場調查分析，注重成本控制，簡化手續，推出的“融惠通”小微企業信貸產品獲得了成功。
（三）地方法人金融機構創新組織架構，構建“以人為本，團結、透明，具有自身特色的企業文化”是推行小微企業貸款成功的保障。
曲商行創新性地單獨設立了直屬于總行的“融惠通”小企業信貸專營機構，實施扁平化管理，從組織機構設置上保證了自身一級法人優勢的發揮，提高了審貸效率，縮短了審貸時間。曲商行小微企業信貸部將信貸員放在同一起跑線上，嚴格按照權、責、績進行考核，公開、透明、公正，形成一種平等、尊重、民主的溝通文化，優秀信貸員是其他信貸員學習的榜樣而不是誹謗、猜忌的對象，充分發揮了榜樣的力量。新老信貸員之間實行傳、幫、帶的學習制度，信貸員組成審貸會，提倡團結協作。扁平化的組織管理體系保障了效率，團結、和諧、陽光、向上的企業文化為小微企業貸款提供了動力，二者為小微企業貸款獲得成功提供了保障。
目前，綏芬河農商行下設1個總行營業部、7家支行、1個分理處，從業人員154人，是綏芬河市規模最大、從業人員最多的金融機構。經營范圍包括：居民儲蓄存款、對公存款；發放短期、中期和長期貸款；辦理國內結算；從事同業拆借；銀行卡、電話銀行、銀行、網上銀行等電子銀行業務，以及經中國銀行業監督管理委員會批準的其他業務。
作為地方性金融機構，綏芬河人自己的銀行，綏芬河農商行始終致力于通過信貸資金的支持推動綏芬河經濟的發展，服務對象遍及中小微企業、個體工商戶、城鎮自然人、農戶、農產品加工及產業化龍頭企業，信貸服務范圍已覆蓋城鄉經濟發展的各個領域。
增強服務“三農”能力
綏芬河農商行是黑龍江省第七家、牡丹江市第二家農村商業銀行。綏芬河農商行的成立是綏芬河市市域金融發展的里程碑，標志著綏芬河市農村金融事業發展掀開了新的篇章。在今后的經營發展中，該行將按照省聯社“改”、“調”、“控”的總體要求，致力于建立與現代金融企業制度相適應的法人治理結構，形成充滿生機與活力的企業經營機制；力爭培養出一支具有高素質的員工隊伍。不斷弘揚“誠信、合作、責任、創新”的企業精神，創造嶄新的企業形象；致力于創新經營理念，創新業務品種，創新服務手段，增強服務“三農”能力，搶占行業制高點；致力于防范和化解金融風險，為促進地方金融的穩定健康發展做出自己的貢獻。
穩中求進 進中求好
2014年年初以來，綏芬河農商行在上級領導的正確指導下，確定了“以農商行轉制掛牌工作為核心，堅持穩中求進，以加快轉型發展，提升發展質量為重點，全面提高金融服務能力，打造地方金融品牌”的指導思想，全轄員工面對區域金融形勢多變、金融同業競爭加劇的不利局面，迎難而上，推進各項工作順利落實。
為適應區域多變的經營環境，實現農商行迅速穩健發展，綏芬河農商行積極推進轉型發展。在轉型發展工作中，確立了“普惠地方，利澤于民”的宗旨，在抓住現有市場份額的基礎上，創新信貸產品，發展中間業務，在報銀監局申請開辦國際結算業務的同時，積極研究探索債券、票據貼現、醫保及水費代付等業務，在穩中求進、進中求好、好中求陜中加快轉型步伐。
打造一流農村商業銀行
該行將優化貸款結構、抓小控大作為防控信貸風險、提高信貸資產質量的著力點，在貸款投放過程中不單純地將目光盯在大企業、大客戶、大項目上，而是結合綏芬河實際情況，積極向商業信譽佳、資金周轉快、市場前景好的微小企業、社區和商戶群體大量投放短期流動資金貸款，增強貸款的流動性和安全性。同時針對綏芬河市小微企業貸款需求“急”的特點，該行在審批時限上進行了改革，要求在基層支行權限內的貸款流程三個工作日內發放，壹佰萬元以上的經總行咨詢的貸款審批時限為五個工作日，與此同時總行貸審會采取時時例會制度，只要有一筆貸款需要審批就立即集中例會；針對綏芬河的木材儲備量激增，但多數木材進口及加工企業由于固定資產限制滿足不了融資需求的這一實際情況，該行于2013年下半年開始著手調研，今年6月份針對這類企業出臺了存貨抵、質押貸款；同時該行也積極拓展小額零售貸款市場，目前已經與兩家汽車銷售公司（二級經銷商）合作開辦了汽車消費按揭貸款。
為滿足客戶對銀行服務的高要求，該行從加強營業網點規范化服務人手，逐步實現服務質量“零缺陷”。并通過研究制定了《綏芬河農村商業銀行優質服務獎懲考評辦法》，通過現場考評和非現場考評兩種方式對員工的服務情況進行考評。自綏芬河農商行推行優質服務以來，受到廣大市民、客戶的一致好評，客流量、業務量明顯增多，樹立了綏芬河農村商業銀行新形象。
