時間：2023-12-13 17:46:50
序論：在您撰寫財政稅收返還政策時，參考他人的優秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發您的創作熱情，引導您走向新的創作高度。
多年來，烤煙作為我縣區域性產業，為發展農村經濟和加快農民脫貧致富發揮了重要作用。2010年，在各級政府的大力支持下，經過煙草部門和煙區廣大干部群眾的共同努力，我縣煙葉生產在遭受前期低溫、干旱，后期多雨、寡照等自然災害的不利因素影響下，積極采取有效措施，克服重重困難，煙葉生產取得了較好收成。2012年，縣政府要求各種煙鄉鎮緊緊圍繞煙葉價區及價格上調，扶持力度加大等烤煙生產發展的利好形勢，因勢利導，明確目標，夯實責任，嚴肅計劃，穩定種植規模，優化布局，進一步夯實煙葉生產可持續發展基礎，全力抓好煙葉生產各項工作，為促進農民增收、財政增長、企業增效做出積極貢獻?，F將2012年煙葉生產工作安排如下：
一、指導方針
2012年煙葉生產的指導方針是：以科學發展觀為指導，嚴肅計劃，穩定面積，提高質量，增加效益，以積極探索現代煙草農業建設為突破，以農民持續增收為目的，以規范管理為手段，全面提升煙葉標準化生產水平，確保全縣煙葉生產再上新臺階。
二、目標任務
全縣計劃種植烤煙7000畝，收購煙葉1.5萬擔，產值850萬元，稅收170萬元。
煙稅返還繼續實行按比例返還政策。按實際完成稅收總額的50%上繳縣財政，5%返還煙草部門作為縣級煙葉生產發展基金，45%返還鄉鎮，用于煙葉生產或彌補辦公經費不足。
四、2012年煙葉生產形勢及扶持政策
當前，宏觀經濟發生深刻變化，農村改革發展向縱深推進，煙葉生產呈現出“嚴肅計劃，穩定種植規?！钡纳a格局。為了穩定煙葉種植規模，提高煙農種煙效益，2012年煙葉價格在2010年的基礎上上調一個價區，價格上調10%，平均單價上漲1.50元左右。并繼續貫徹執行省、市煙草部門關于煙葉生產扶持政策。2012年煙葉扶持標準為每畝218元，并以物資形式兌付煙農。為此，煙草部門要逐步完善煙葉生產扶持物資發放管理辦法，確保扶持物資真正惠及煙農，用于生產。
五、切實抓好當前的幾項關鍵工作
1、狠抓計劃面積落實工作。當前正是落實面積的關鍵時期，各煙區鄉鎮、煙草部門要高度認識計劃的嚴肅性，嚴格按照計劃，優化布局，穩定面積，盡快把煙田面積分解到村組，落實到農戶、到地塊。同時，積極向煙區干部群眾廣泛宣傳當前煙葉生產形勢和有關政策，按照煙草專賣法規定，煙草部門要搞好生產收購合同的簽訂，嚴格按照分配面積計劃進行種植合同簽訂，堅決杜絕超合同、超計劃種植，依法維護種植合同的嚴肅性。
2、狠抓育苗工作，我縣北部煙區因輪作倒茬困難，致使土壤帶菌，煙田病害較大，直接制約著種煙效益的提升。為此，育苗工作要重點把握兩點：一是選好新的苗床地，配好營養土，做好苗床的土壤消毒工作，嚴防煙苗帶菌進入大田。二是全縣集約化育苗必須達到90%；商品化供苗達到90%。
關鍵詞：財力分配；失衡；均衡轉移支付制度
1994年以來的分稅制財政體制改革取得顯著成績，突出表現為“兩個比重”繼續穩步提高，中央宏觀調控能力顯著增強，財政收入持續穩定增長。但現行財政體制側重中央政府與地方政府間收入的“集中”劃分，忽視省以下地方政府事權與財權的匹配，加之非規范的轉移支付制度，我國政府間縱向財力失衡和區域間政府橫向財力失衡問題嚴重，基層財政和落后地區財政困難的狀況堪憂。而轉移支付制度是有效平衡政府間財力差異的重要手段。因此，積極探討我國政府間均衡轉移支付制度的建立對解決我國政府間的財力失衡有重要意義。
一、當前我國政府間財力分配差異狀況及轉移支付的作用
(一)現行財政體制下我國財力分配差異較大。我國區域間政府財力分配明顯失衡。一是區域間人均財政收入的差異逐漸拉大。按總人口計算，1994年我國東部、中部、西部地區人均財政收入比為2.30：1.29：1，到2005年擴大為2.54：1.40：1；最高的上海市人均財政收入7972元，是最低的西藏自治區的18.36倍。二是區域間人均可支配財力的差異日趨擴大。1994年我國東部、中部、西部地區人均可支配財力比為1.71：0.86：1，到2005年擴大為1.91：0.87：1；最高的上海市人均可支配財力9 106元，是最低的湖南省的9.56倍。三是區域間人均財政支出的差異進一步擴大。1994年我國東部、中部、西部地區人均財政支出比為1.64：1.13：1，到2005年為1.56：0.85：1；最高的上海市人均財政支出9259元，是最低的安徽省的7.94倍。不難看出，現行分稅制財政體制下的政府間財力分配能力差異明顯。
(二)財政轉移支付對縮小地區間政府財力差異的作用。自1994年實行分稅制改革以來，為保證地方既得利益，國家制定了稅收返還政策。即以1993年為基期年，以分稅后地方凈上劃中央的收入數額為中央對地方的稅收返還基數，基數部分全額返還地方，以后給予一定的增長返還。從1994年開始，稅收返還與消費稅和增值稅的增長率掛鉤，每年遞增返還。關于稅收返還的遞增率，規定按當年全國增值稅和消費稅平均增長率的1：0.3系數確定。不久，為更充分調動各地區的積極性，將稅收返還的遞增率改為按各地區分別繳入中央金庫的“兩稅”增長率的1：0.3系數確定。這種稅收返還政策屬于中央政府對地方政府的財力支持，在一定程度上保證了地方政府的財力。同時，我國為均衡地區間財力差距，促進公共服務均等化，在保留改革前結算補助等轉移支付項目的同時，建立了政府間轉移支付制度?，F行中央對地方的轉移支付分兩類：一類是財力性轉移支付。主要目標是促進地區間公共服務均等化，包括一般性轉移支付、民族地區轉移支付、調整工資轉移支付和農村稅費改革轉移支付等。另一類是專項轉移支付。旨在實現中央的特定政策目標，實行?？顚Ｓ?，包括一般預算專項撥款、國債補助等。1994—2005年，中央對地方轉移支付總額增量為26 288億元。其中，東部2 707億元、中部11 438億元、西部12 143億元。隨著中央財力的增強，中央對地方轉移支付不斷增加，2005年中央對地方轉移支付規模達7 341億元，相當于1994年的15.9倍，年均增長28.6％。其中，財力性轉移支付3 812億元，專項轉移支付3 529億元?，F行的轉移支付制度在一定程度上縮小了地區間政府的財力差異。若以基尼系數測算，考慮稅收返還后，省、市、區間財政收入差異程度有所下降，按照“1：0.3”計算的“兩稅”返還對縮小省、市、區收入差距也有所貢獻。中央財政轉移支付后，省、市、區間人均財政收入差異程度明顯下降，基尼系數已下降到0.4以下。1999年后，財力性轉移支付對縮小省、市、區間收入差異程度的貢獻率逐步擴大，到2005年，考慮財力性轉移支付后，省、市、區間財政收入基尼系數減少了0.105?？梢哉f，一般預算收入存在明顯差異。如果考慮稅收返還，人均收入基尼系數則下降到0.457，說明考慮稅收返還后地方收入不均衡的情況有所緩解。若再考慮財力性轉移支付，基尼系數則下降為0.351，比人均一般預算收入的基尼系數下降了0.12，省、市、區間財力性轉移支付均等化相對較明顯。
通過以上分析可發現，我國當前政府間財力差異明顯。各地區由于經濟發展水平的差異，其財力集中能力也存在顯著不同。雖然中央財政部門一直關注這種地方財力差異并采取了轉移支付的辦法來緩解地區間財力不平衡的問題，但地區間政府財力差異因地區經濟發展差異而在很長時間內存在。因此，如何進一步完善我國的政府間轉移支付制度顯得十分必要。本文認為應建立以地區財力均衡為目標的轉移支付制度，從而在制度上保障政府間財力的相對均等。
二、建立均衡轉移支付制度的目標和原則
一、指導思想
緊緊抓住“兩圈一帶一區”發展的歷史機遇，按照有利于加快推進“工業興市”戰略，有利于縱深推進新農村建設，有利于提高鄉鎮增收節支積極性的要求，通過財力下移、規范操作、積極穩健地調整和完善現行財政體制，激勵鄉鎮加快發展。
二、基本原則
一是積極穩健原則。體制調整不改變現行“鄉財市管”方式，不改變農場財政體制政策，保持現行財政體制框架的穩定和政策的延續。在此基礎上，適當提高公用經費標準，調整稅收獎勵政策，增強基層保障能力。
二是規范管理原則。在財權與事權相統一的基礎上，進一步調整鄉鎮收支基數，理順鄉鎮分配秩序，強化鄉鎮財政預算管理。
三是鼓勵發展原則。按照“財力下移、責任上收”的要求，全面落實加快推進“工業興市”戰略的相關政策，調動鄉鎮發展經濟的積極性。
三、主要內容
（一）調整收入范圍和收入基數
1．凡在鄉鎮范圍內組織征收的各項收入，除上劃中央、省級收入外，其他均納入鄉鎮考核范圍。城區除經濟開發區內工業企業生產經營所產生的稅收劃歸經濟開發區外，其他稅收全部劃歸新堤辦事處。
2．鄉鎮收入基數，以上年完成數為準。
（二）調整支出基數
鄉鎮人員經費和事業發展專項經費的核定，仍然維持現行政策不變，重點調整鄉鎮公用經費支出基數。
1．重新核定公用經費標準。鄉鎮公用經費由一般公用經費和特定公用經費組成。其中：
（1）一般公用經費按鄉鎮與城區的距離、財政供養人員以及鄉鎮人口總量核定，由兩個部分組成。
一是按照鄉鎮與城區的距離，實行分類定檔核定人均公用經費。第一類標準為2720元，；第二類標準為2920元；第三類標準為3120元；第四類標準為3320元。
以上公用經費按在編人數計算，離退人員按在編人員標準的50%打折。
二是根據鄉鎮人口數，按照人年均1.5元的標準預算公用經費。
（2）特定公用經費包括干部公務通訊費和車輛運行費。其中：干部公務通訊費按在編人員人年均1500元標準預算；車輛運行費根據規定的車輛配置數量按照每輛5萬元/年的標準預算。
2．調整公用經費獎勵辦法
在核定公用經費支出基數的基礎上，除新堤辦事處和經濟開發區外，從年開始，以前三年稅收完成數平均值作為基數，按鄉鎮稅收超基數地方留成部分的10%，調增下年度公用經費。未達到核定收入基數的，同比例調減公用經費。
對市政府安排給相關鄉鎮的有關社會管理、公共服務等特定事務，按照財權與事權相統一的原則，實行單項考核，專項結算。
（三）分類確定稅收增量返還政策
鄉鎮的稅收增量返還政策分三類：第一類是一般鄉鎮；第二類是中心城區；第三類是曹市府場石化產業集群區和新灘新區。
1．對一般鄉鎮（除下述兩類地方之外的所有鄉鎮），按超上年完成數地方留成部分的40%返還。
2．對中心城區（包括新堤辦事處、經濟開發區），分別制訂稅收分享政策，其中：
（1）對新堤辦事處，按超上年完成數地方留成部分的10%返還。
（2）對經濟開發區，以年開發區工業園區范圍內企業入庫稅收作為基數，超基數地方留成部分的70%返還給園區管委會，用于園區設施日常管護、企業招商與服務協調等方面。
3．曹市府場石化產業集群區和新灘新區，對超上年完成數的地方留成部分，實行全額返還。
（四）明確企業遷移財稅政策
1．各地現有工業企業的新建項目落戶園區，從交付土地之日起5年內新建項目產生稅收的50%計入原鄉鎮稅收任務。
2．對介紹、引薦工業項目進入經濟開發區工業園的，從交付土地之日起5年內，落戶項目產生的增值稅、所得稅地方留成部分的40%獎勵給該鄉鎮。由一個鄉鎮介紹引薦、另一個鄉鎮承擔協調服務的，各按20%獎勵。由開發區與鄉鎮單項結算。
（五）明確鄉鎮有關非稅收入的分配政策
鄉鎮依法取得的各項非稅收入，包括行政性收費、土地出讓收入和國有資產處置收入等，要按照“票款同行”的原則，全部繳入市級財政專戶，納入財政體制統一分配。其中：社會撫養費按總額的80%由鄉鎮分享，用于鄉鎮計生事業；土地收入按提取三金后凈收益40%由鄉鎮分享；鄉鎮國有資產處置（含報廢、報損殘值）、出租、出借收入按總額的20%上交市級財政，80%由鄉鎮分享。
四、強化鄉鎮財政管理
一是強化鄉鎮財政預算管理。各鄉鎮要將各級政府安排和分配用于鄉鎮以下的各種財政資金，以及部分鄉鎮組織的集體經濟收入等，全部納入鄉鎮財政預算監管范圍。包括：對人員和家庭的補資金，支農惠農的項目建設資金；鄉鎮財政本級安排資金，上級財政部門、主管部門下達到鄉鎮的資金。
二、規費減免政策。市外投資者凡在淮安經濟開發區、淮安外向型農業綜合開發區新投資的獨資、合資、合作的工業生產項目涉及地方性規費的(含基金)實行“零收費”，其中人防建設基金為緩收。在清河區、清浦區、市直企業內的工業招商引資項目屬高新技術類或固定資產投資在3000萬元以上的，按照“零收費”政策執行。
三、用地優惠政策。外商來淮投資工農業生產項目，根據項目投資規模、投資強度、投資速度、科技含量、就業容量、稅收總量等因素，在省最低保護價的基礎上，采取協商一致的方式，取得土地使用權；外商來淮投資其它項目，可以通過招標、拍賣、掛牌的方式取得土地使用權。
四、工商登記政策。實行注冊資本分期到位制度。按《公司法》規定注冊資本最低限額設立的公司，允許各投資人首期出資額達到認繳額的10%以上(但首期總出資額最低不少于3萬元)，一年內實繳注冊資本追加到50%以上，其余部分可在三年內全部到位。放寬企業集團的登記條件。對母公司注冊資本達到3000萬元以上、具有4個以上子公司或母子公司的注冊資本綜合達到5000萬元以上的企業集團，幫助冠用省名。
縣長的困惑
江口縣人民政府常務副縣長席龍海介紹，當地財政收入的主要來源為農業和第三產業，經濟發展依靠一次性投資拉動，財源建設后勁乏力。
作為江口縣常務副縣長，席龍海有著明顯體會，隨著政府職能的轉變和服務型政府的轉型，縣級人民政府承擔著更多的社會功能，處于解決經濟社會發展和各類社會矛盾的核心，縣城經濟的發展直接關乎人民生活水平的提高和全面小康社會的建成。所以他呼吁中央財政應該進一步加大對縣城經濟的支持和改革。
在進一步深化財稅體制改革方面。席龍海提出，首先，降低上劃稅收比重。適當降低增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅上劃的比例，給地方財政留有更多的可支配財力。其次，提高一般轉移支付的比重。江口縣獲得的上級轉移支付中，一般轉移支付比重僅占30%左右，削弱了轉移支付制度的功能，建議進一步提高一般轉移支付的比重，確保基層運轉，提高縣級公共財政履職能力。第三，調整稅收返還辦法。一是“增消”兩稅，當前，中央對地方的稅收返還都是在上年返還基數基礎上再按上劃稅收增長率乘以系數計算，而不是按照上劃稅收絕對額的比例返還，造成增量部分的返還比例逐年下降，影響到組織稅收的積極性。二是調整“所得稅”返還政策，增加縣級財力。自2003年實行“所得稅”分享改革以來，江口縣“企業所得稅、個人所得稅”從當時確定的返還基數65萬元到2012年兩稅入庫1，434萬元，收入翻了22倍，但是中央財政返還基數一直為65萬元，因此，建議對稅收收入增量部分全額留歸地方，或采取按稅收絕對額返還的方式，鼓勵地方經濟發展。
降低財政壓力
為進一步規范市城區財政分配關系，理順市城區財政稅收征管體制，調動市、區兩級政府發展經濟、培植財源、組織收入的積極性，促進市城區經濟又好又快發展，根據《省人民政府關于進一步調整和完善分稅制財政管理體制的決定》（政發〔〕64號）精神，結合我市實際，對現行市城區分稅制財政管理體制進行調整和完善?，F通知如下：
一、省級下劃收入在市區財政間的分配辦法
從年1月1日起，將原財政管理體制規定的省級共享稅收收入（增值稅8%、營業稅30%、企業所得稅15%、個人所得稅15%）按照現行市城區納稅戶的屬地管理原則，實行“屬地征管、屬地入庫”，作為市區固定收入。
省級收入下劃后，市直稅務直屬分局征收管理的企業，市直財政分享稅收為：增值稅25%、企業所得稅40%（不含中央獨享及中央、省級分享稅收）、個人所得稅40%、營業稅100%以及房產稅、資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅和其他稅收等。
三區稅務征收機構征收管理的企業，市直財政分享稅收繳入三區財政金庫，通過財政結算上繳。市直財政分享稅收比例為：增值稅8%、企業所得稅12%（不含中央獨享及中央、省級分享稅收）、個人所得稅12%、營業稅35%。三區財政分享的稅收為：增值稅17%、企業所得稅28%（不含中央獨享及中央、省級分享稅收）、個人所得稅28%、營業稅65%以及房產稅、資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅和其他稅收等。
二、上解省級財力的確定原則
省在原財政管理體制下分享的稅收，以年三區核定的省級收入為基數，采取基數加增長的辦法，與三區地方稅收收入增長速度同增同減，由三區通過財政年終結算上解市財政，由市財政與省財政統一結算。
用公式表達為：某區上解省級財力=上年該區上解省級財力×（1＋該區當年地方稅收收入增長率）。
各區上解省級財力以年核定省級稅收為基數，若以后年度計算上解省級財力達不到年上解數額的，則按年基數上解。
三、調整省集中稅收增量返還補助政策
現行的省集中稅收增量返還政策執行到年。為保證三區既得利益，從年起，市對三區以年當年核定的省集中稅收增量返還補助數為基數實行固定補助。
四、建立稅收增長激勵機制
按照“有保有掛、體現激勵約束”的原則，建立稅收增長激勵約束機制，調動三區財政收入快速增長的積極性，加快促進經濟社會發展。
市本級財政（包含三區）因稅收收入增長超過全省平均增長水平而得到的省財政獎勵性返還補助，以及因地方一般預算收入和稅收收入增長較快而獲得的激勵性轉移支付，市級財政按照三區地方稅收和地方一般預算收入增長水平和規模進行分配，實行市對區激勵性轉移支付。
五、確保調整和完善城區財政管理體制的順利實施
市、區兩級財政、稅務、人民銀行、審計等部門要密切配合、加強銜接，盡快調整各項收入劃分、征繳、報解、入庫及國庫資金調度等制度，完善稅收征管和國庫運行軟件，保證新財政管理體制下市區兩級財政國庫資金的正常運行。同時，要進一步完善財政預算管理辦法，充分發揮財政監督、稅務稽查、審計檢查職能，加強對各項財稅法規的監督檢查，確保新財政管理體制順利實施。
六、實施時間
一、煤炭企業稅賦現狀。
近年來，隨著煤炭市場好轉，煤炭銷量增加，煤價恢復性增長，煤炭企業銷售收入增加，增值稅負擔也大幅增加。據國家統計局數據分析，2001年，國有及國有控股煤炭采選業增值稅綜合稅率為9.98%，比1993年增長了6.28個百分點，比1994年到2001年平均綜合稅率又增加了0.42個百分點。
當煤炭企業的銷售收入一定時，應納增值稅額的大小關鍵取決于進項稅的大小。但在1994年的稅制改革中，并沒有把煤炭作為資源性行業的特點充分反映出來，把企業購建的生產用固定資產和生產性專項工程支出中的材料、電力等費用，視為擴大再生產范圍，排除在進項稅的抵扣范圍之外。在煤炭生產中可以抵扣的外購材料、電力費用，在成本中比重很低，僅占成本的25%左右。而且煤炭產品一般儲存在地下幾十米甚至幾百米深處，新建一個礦井需投入幾億或十幾億的資金，建礦時取得的進項稅不能抵扣。投產后生產經營過程中需投入大量的固定資產，所取得的進項仍不能抵扣。由于煤炭企業的特殊性，能抵扣進項稅的輔助材料又大部分可以回收重復利用，因此對煤炭企業而言，可以抵扣的進項稅稅額較少。
煤炭企業除了應納增值稅負擔重外，還有所得稅返還落實不到位，煤炭資源稅和資源補償費雙重征收問題。近年來，很多煤炭企業積極推行現代企業制度，進行公司制度改革。然而，煤炭企業進行資產重組、主輔分離后，所得稅不能統一匯算繳納，給企業造成了新的稅收負擔。一方面，股份制企業利潤增加要增繳所得稅，而同時存續企業虧損卻得不到補償。另一方面，存續企業向股份公司提供勞務，要繳納營業稅，進項稅不能抵扣。為保護和促進煤炭資源的開發利用，目前我國實行資源稅和資源補償費雙重征收政策。而實際情況是，這種稅收政策并沒有真正起到保護和促進的作用，資源稅調整資源級差效益的作用也很有限，但卻給很多生產經營困難的煤炭企業增加了負擔。
二、改革煤炭企業稅賦的建議。
在今后很長一段時間內，煤炭在國家基礎能源中仍將起著主導性作用，煤炭企業的發展將影響國民經濟的發展，但煤炭企業稅賦過重是煤炭企業發展的瓶頸，如何解決煤炭企業的稅收負擔過重問題，保證煤炭企業的可持續性發展，筆者有以下幾個方面的建議：
一、對煤炭企業比1993年稅改前新增加的增值稅額，按實際增加額采取“先征后退”或“即征即退”的辦法，返還煤炭企業，使煤炭企業的實際稅賦接近原產品稅水平。這符合1994年國務院確定的“既要建立新的增值稅機制，又要照顧煤炭行業的實際困難，不增加國有煤炭企業的稅負水平，保持3.35%的稅負”的原則。也可促使煤炭企業不斷增加稅累，擴大再生產提高企業競爭能力。
二、擴大煤炭行業增值稅的抵扣范圍?？蓪⒚禾科髽I作為增值稅改革試點行業，在繼續保留由中央財政每年增值稅返還政策的基礎上，允許煤炭企業在新建礦井或在經營中購建生產用固定資產和礦井水平延深、開拓等井巷工程外購材料、電力等支出，按照17%的比例作為增值稅進項稅抵扣；允許煤炭企業從農民手中購進的煤礦特殊用料，如井下用坑木、充填沙、石子等，視同農產品按10%的進項稅抵扣；保留對煤炭企業內部自產自用產品不計稅政策；允許煤炭企業對辦社會投入中的外購商品和勞務扣稅，使用本企業生產的產品不計稅；允許煤炭企業的征地遷村費用按13%的比例計算進項稅額。
三、國家應充分考慮煤炭開采是資源性行業的特點，借鑒先進產煤國家的做法，在條件成熟時取消煤炭行業的增值稅，改為產品稅。
四、完善資源稅，取消資源補償費。改變目前對煤炭資源稅費重復征收的做法，重新對資源進行經濟評價，確定價值，綜合考慮資源回采率，調整煤礦稅額幅度，從量定額征收。
