時間：2023-10-17 16:11:57
序論：在您撰寫年度審計和專項審計時，參考他人的優秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發您的創作熱情，引導您走向新的創作高度。
隨著經濟全球化的不斷發展，實體經濟競爭日漸激烈，越來越多的企業兼并重組，形成集團化的發展模式。政府及投資者對國有資本加大了監督力度，高度關注規模不斷擴大的企業集團的運作管理。隨著政府對監督力度的不斷加強，對企業集團內部審計發揮監督作用，體現內部審計價值增值提出更高的要求。而建立企業集團內部審計規范體系，是加強內部審計質量，提升內部審計價值的基礎。
內部審計規范體系建設是一項系統工程，旨在對內部審計業務活動的全過程進行規范。中廣核集團內部審計在實踐中不斷總結經驗，提煉出一套適合企業集團化運作管理模式的內部審計管理規范體系，以明確內部審計各項業務活動的流程標準和質量標準。中廣核集團內部審計規范體系經過多年實際執行的檢驗及補充調整，形成了一套完整的規范體系。
二、內部審計規范體系的內容
內部審計規范是為更好實現審計目標，指導審計實務而形成的有機整體。企業集團內部審計既承擔審計業務實施管理，又行使審計職能管理。中廣核集團內部審計規范體系以集團內部審計職能作為輸入，制定了包含審計業務實施管理和審計職能管理的3個層級的審計規范體系，分別是：集團內部審計管理制度、審計制度實施細則和標準、各公司內部審計管理規范文件。（如圖1所示）。
（一）集團內部審計管理制度
集團內部審計管理制度是明確內部審計業務活動宗旨、權限、職責、業務范圍的政策性文件，規定了集團公司與成員公司在內部審計業務活動中的職責分工、任務和職權。
集團內部審計管理制度是對審計業務實施管理的指導性要求，包括年度內部審計計劃、審計業務的實施標準、經濟責任審計、審計質量控制、內部審計質量評估、審計糾正改進行動要求。
（二）審計制度實施細則和標準
審計制度實施細則和標準是對集團內部審計制度的承接，對各項審計業務活動制訂了實施標準，對年度計劃、質量控制、人員發展制訂實施細則，使整個集團內部審計相關業務有章可循。
審計制度實施細則和標準按審計管理對象劃分為內部審計業務實施管理和內部審計職能管理。內部審計業務實施管理包括專項審計流程管理細則、9類專項審計實施標準、審計糾正行動管理細則；審計職能管理包括年度審計計劃管理細則、內部審計負責人考核管理細則、優秀內部審計項目評選管理細則、內部審計人員培訓與交流管理細則。
1. 專項審計流程管理細則。它的目的是規范集團專項審計基本流程和各階段的要求等，保障審計工作效率和質量。集團專項審計的基本流程統一分為四階段：準備階段、實施階段、報告階段、跟蹤階段，對每個階段的工作流程和實施方式作了詳細的規定。
2. 審計糾正行動管理細則。審計糾正行動是指審計部門以書面形式向被審計單位發出的審計發現問題及審計整改建議。本管理細則旨在對審計部門發出的審計糾正行動進行跟蹤管理，明確問題的責任主體，確保審計建議得到整改、相關的風險得到有效控制、內控缺陷得以消除。
3. 專項審計實施標準。為了統一集團專項審計業務，保證審計質量，集團對9類專項審計業務制訂了實施標準，從審計人員配置、風險評估、審計重點、審計分項、審計方法、審計方案、審計報告、審計結論等方面制訂具體的標準要求。9類專項審計包括財務審計、采購審計、投資審計、工程審計、生產審計、信息審計、綜合管理審計、經濟責任審計、風險管理審計等九種類型。
4. 年度審計計劃管理細則。本管理細則是對集團各公司編制年度審計計劃制訂具體的規定和要求，提高集團內部審計工作的計劃性和系統性。本細則對審計項目管理、審計對象管理、審計循環周期管理、審計計劃管理進行詳細規定。
5. 內部審計負責人考核管理細則。集團內部審計明確了各公司內部審計負責人的職責和業務指標，以考核為手段，以提升審計管理為目的。管理細則中明確考核標準、考核方法、考核結果運用，每年底對公司內部審計負責人進行評考核。
6. 優秀內部審計項目評選管理細則。本細則旨在提升集團內部審計項目質量，從審計規范化和審計成果兩方面分別設置了23項和15項評價指標。例如審計成果分別設置了審計發現重大違法違規問題、換回或避免公司發生經濟損失、重大內部控制缺陷、審計結果得到公司級或董事會的書面肯定、審計結果為紀檢監察提供線索等方面制訂評分標準。
7.內部審計人員培訓與交流管理細則。本細則旨在規定內部審計人員的培訓管理，加強后續教育，同時提出內部外部審計交流原則及管理規范。
（三）各公司內部審計管理規范
各成員公司根據審計業務開展情況以及公司的發展階段，按照“統一規范，分級實施”的原則，建立健全內部審計制度程序，以承接集團公司的制度、細則，規范公司的內部審計業務活動。
三、內部審計規范體系的作用
企業集團內部審計規范體系的建立，對集團內部審計規范運作，實現內部審計資源共享，提高內部審計工作效率，保障內部審計質量、提升內部審計價值等方面發揮了重要作用。
（一）規范內部審計組織機構的建設
《集團內部審計管理制度》統一要求獨立運作兩年以上的集團管理二級子公司建立獨立的內部審計機構，配備專職的審計人員，內部審計負責人由集團公司總部推薦等規定，為規范集團內部審計規范運作提供了組織保障。
（二）統一了集團內部審計實施標準
集團內部審計制度實施細則從職能實施管理和業務實施管理兩方面建立了統一的標準，統一了集團內部審計活動基本規范及標準，實現了集團各公司內部審計經驗與資源共享，較快實現內部審計工作的系統化、規范化。
一、制定年度審計項目計劃前的準備工作
每年在上年末和本年初,審計機關要對上年完成的全部審計項目和專項審計調查情況進行全面總結,重點是審計查出問題分類,以及此類問題發生在何單位。對那些內部控制不健全、幾次審計都發生違紀問題的單位要特別關注,一般要將這樣的單位再納入本年的審計計劃。除對上年的審計情況進行總結外,還可以組織調研選擇有關部門、單位進行分類調研,與單位領導及財務負責人座談調研財政財務收支情況,探討加強財務管理、提高資金效益的措施。在認真梳理總結和調查研究的基礎上,初步擬定本年度審計計劃草案。從當前的審計工作來看,一般有財政預算執行審計、企業審計、專項資金審計、行政事業單位財務收支審計、金融審計和經濟責任審計等審計項目。從一般意義上分析,以下情況的單位在制定審計計劃時應予以關注:財政預算資金量大、有預算資金分配權和下屬單位多的部門;與群眾切身利益關系密切的重點專項資金,如城鎮居民最低生活保障金、失業保險基金、農業綜合開發資金、資源環保建設資金等;行政事業性收費多、具有罰沒職能的行政執法機關;財政資金投入較多的國家重點建設項目;群眾普遍關注的、與群眾生活直接相關的事業單位,如醫院、學校等;以前年度審計中查出問題較多、屢查屢犯的部門單位;群眾反映較大、反映財務問題較集中的部門單位。
二、年度項目計劃要與方方面面的計劃相銜接
編制好年度審計項目計劃要做好與各種規劃計劃的銜接。一是做好與審計機關內部的五年規劃的銜接。編制年度審計項目計劃,要做好與“十一五”審計規劃的銜接。要服從五年規劃的要求。五年規劃是審計機關中長期發展規劃,年度計劃要服從服務于五年規劃。二是要做好與政府年度工作計劃的銜接。包括政府工作報告、國民經濟和社會發展報告、財政預算執行情況報告所規劃的年度工作。既要聽取三個報告對審計工作的直接要求,也要從報告規劃的重點工作中,探尋審計項目年度工作重點。三是要與經濟責任審計計劃相銜接。經濟責任審計計劃是由組織部門下達的。審計機關在編制年度審計項目計劃時,要注意與經濟責任審計項目不要重復,能結合的盡量結合,既節約審計資源,也減輕被審計單位負擔。四是要與上級安排的授權審計項目相銜接。上級安排的項目要盡早下達,地方審計機關也要主動與上級審計機關聯系,爭取主動。五是要預留資源,以備臨時交辦項目。政府常有臨時性工作、突擊性工作交與審計部門,審計部門在安排全年工作計劃時,要充分考慮到這一點。結合貫徹落實地方黨委和上級審計機關工作會議精神,圍繞地區確定的本年中心工作和按照上級審計機關的工作重點,充分體現圍繞中心,突出重點。審計機關局務會確定的年度審計計劃,要報地方政府主管領導批準,報上一級審計機關備案,然后再有條不紊地組織開展全年的審計工作。
三、年度項目審計計劃安排要突出重點
年度項目審計計劃應體現全面審計,突出重點。從當前來看,審計任務越來越重,政府及社會公眾對審計的期望越來越高,而國家審計人力、物力資源相對薄弱,矛盾比較突出。在這種情況下,審計千萬不可眉毛、胡子一把抓,如果被審計項目和單位定得過多,加之地方政府委托項目的工作任務越來越多,審計人員少與審計工作量大的矛盾越加突出,審計時間難以保證,審計質量也將難以保證,也必將加大審計成本,審計監督的職能作用就難以得到充分發揮?；诖?筆者認為:所謂“全面審計,突出重點”,凡是屬于審計法定范圍之內部門單位和財政性資金,審計機關在制定審計項目時都應考慮。審計項目安排既要考慮重點部門、重點領域、重點資金,抓住影響大、危害大、資金總量大的項目進行審計。審計署6號令《審計機關審計項目質量控制辦法》(試行)第五條規定,審計機關制定年度審計項目計劃時,應當考慮審計項目的時間、經費和人員要求,為審計項目質量控制提供保障。計劃安排的項目單位少一些,審計機關通過積極整合有限審計資源,能夠集中優勢兵力打攻堅戰,抓住重點項目,合理安排時間,注重計算機審計的應用,審深審透,力爭出成果,達到事半功倍的效果。
四、項目安排上要貫徹執行“行業系統審計”新思路
為貫徹落實總理“財政資金運用到哪里，審計就跟進到哪里”的指示精神，加強審計監督和規范管理，提高財政資金使用效益，根據《中華人民共和國審計法》（以下簡稱《審計法》）等法律法規有關規定，結合我市實際，制定本規定。
第一條本規定適用于財政一般預算資金、基金預算資金、預算外資金、政府投資項目和上級、本級專項資金。
第二條市審計機關按照上級審計部門和市政府工作部署，每年年初編制當年審計項目計劃，報市政府審核后下達。
第三條市審計機關對收支額度較大部門的資金和涉及民生的重點資金加強審計跟進監督。在跟進監督中，重點審計一級預算執行單位；根據工作需要，安排二級預算執行單位延伸審計。
第四條審計監督財政和地稅部門預算執行情況的主要內容：
（一）市財政預算資金收繳、分配、撥付、使用情況。
（二）上級財政資金分配、撥付、管理、使用情況。
（三）地方稅務部門稅收征管情況。
第五條審計監督預算執行單位的主要內容：
（一）財政收支的真實性、效益性。主要檢查制度建立、政府采購、資產管理等情況，監督預算內外資金（包括非稅收入、國有資產收益等）的核算和使用情況，對專項資金、專項經費、辦公費等支出情況進行對比和效益分析。
（二）新增債務的真實性、合法性。
（三）二級預算執行單位收支的合法性、效益性。重點審查占用下級單位資金和物資、強行向下級單位攤派（報銷）費用、與下級單位串通擠占挪用財政資金，違規向上級單位繳費，以及亂收費、亂罰款、私設小金庫等問題。
第六條實行項目必審制。對于所有財政投資的基本建設項目，市審計機關一律出具審計報告和竣工決算審計決定，作為市財政部門批復項目竣工決算和撥付余額的依據。
第七條實行項目分類跟進審計制。對重點跟蹤項目，全程跟蹤審計；對計劃審計項目，開展竣工決算審計；對市政府交辦專項審計項目，按照具體要求進行審計。
第八條對于上級批量下達、數量較多、地點分散的專項資金建設項目，市審計機關采取專項審計、批量報告的辦法開展審計；對于投資較小的項目，堅持隨到隨審。新晨
第九條對于時效性強、群眾關注、市政府交辦的項目，市審計機關組織專業審計組開展專項審計。對于涉及面廣、工作量大、專業性強的政府投資項目，市審計機關以政府購買服務的方式聘請專業人員參與審計，或委托社會中介機構審計。
第十條每年11月，市審計機關會同市發改、財政等相關部門落實年度審計計劃，按計劃實施竣工決算審計。
第十一條市審計機關及時向市政府報告項目審計結果，必要時向社會公布。
第十二條每年年初，市審計機關與市發改、財政等部門會商后，安排專項資金審計計劃。同時，根據市政府安排，及時對上級和本級政府下撥的應急專項資金、臨時追加的專項資金進行跟蹤審計，掌握資金到位情況和使用進度，并向市政府報告情況。
第十三條市審計機關每年向市政府報告一次專項資金審計情況，并對資金使用效益進行評估。
根據上級審計機關20**年度審計項目計劃安排意見，結合我縣實際，本著科學合理、量力而行的原則，對20**年度全縣審計項目計劃安排提出如下意見：
一、財政收支審計
根據省審計廳要求，我縣今年安排12個財政收支審計項目，包括：
1、本級預算執行審計7個，即對縣財政局、民政局、人口和計劃生育局、法院、檢察院、經貿局、局進行預算執行審計。
2、地稅系統審計1個，并延伸審計啤酒有限公司、石材有限公司、液壓機械有限公司、山水房地產有限公司、旅游開發有限公司、縣網通公司、創業集團公司、紡織有限公司、縣煙草公司、縣信用合作聯社、縣房地產開發有限公司、縣第六建筑公司12戶納稅企業。
3、鄉鎮財政決算審計4個，即對鎮、鄉、鎮進行財政決算審計。
二、經濟責任審計
經與縣委組織部商定，今年將結合其他專業審計，加大任中審計力度，共安排任中經濟責任審計項目11個，即對縣交通局、科技局、統計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開發辦、工會、第二實驗小學、職教中心的單位主要負責人進行任中經濟責任審計。離任經濟責任審計根據縣委組織部安排隨時進行。
三、財務收支審計
全年共安排7個行政、事業單位財務收支審計項目。
1、市局項目2個，對縣物價局、水利局進行財務收支審計。
2、縣局項目5個，對經濟開發區管委會、縣供銷合作聯社、民營辦、實驗中學、中心衛生醫院的XX年度財務收支情況進行審計。
四、資產、負債、損益審計
全年安排資產負債損益審計項目2個，即對縣農村信用合作聯社、自來水公司進行資產負債損益審計。
五、投資審計
市局全年安排投資審計項目6個，即對三中搬遷跟蹤審計、經濟適用房決算審計、房地產開發企業行政性收費基金繳納情況審計、鎮中小學標準化建設項目決算審計、農村公路建設及管理養護收支審計和審計調查、已建成污水處理項目效益審計調查。
財務部審計需要根據企業管理需要，組織對企業主要業務部門負責人和子企業的負責人進行任期或定期經濟責任審計;以下是小編精心收集整理的財務部審計職責，希望對你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!
財務部審計職責11.負責擬定內部審計計劃及項目初步審計方案，報部門領導批準后組織實施公司及子公司各類審計工作，包括：財務審計、經營審計、投資審計、離任審計、履職績效審計、內控體系審計等：
2.出具審計報告，確保審計結論正確，證據獲取充分;
3.及時發現內部控制中存在的弊病和漏洞，優化內控體系，促使公司提升整體管理水平;
4.及時發現現有或潛在內外風險，提出相應意見和建議，促使整體目標的實現;
5.實施對子公司的專項審計工作，出具審計報告和管理層建議書等審計文書，督促審計結論和審計建立的落實;
6.負責對各被審單位審計整改意見落實情況進行檢查;
7.了解內審發展趨勢并運用新技術、新方法，有效提高審計效率和質量;
8.完成風控部負責人交辦的其他事項。
財務部審計職責21.通過閱讀上市公司財務報表，了解上市公司運營情況
2.通過財務報表和其他行業信息，撰寫調研報告
3.負責財務報表、費用審核，資金管理、及財務預決算等工作，整理財務數據，支持業務工作
財務部審計職責31、嚴格執行集團財務管理制度和相關工作流程，開展子公司財務工作;
2、負責子公司會計核算，編制會計報表;
3、負責子公司財務預(決)算、資金計劃、稅務測算等工作;
4、負責子公司稅務申報;
5、負責編制子公司月度指標執行情況，及時進行財務預警，確保年度指標及整體預算順利達成;
6、審核子公司各類成本費用開支，確保各項報銷及付款符合公司制度。
財務部審計職責41、組織擬定年度審計監察重點工作計劃報監事會主席審批;
2、組織開展審計工作;
3、組織擬定審計工作報告，并上報監事會主席審核。
財務部審計職責51、擬定年度審計重點工作;
2、組織進行年中、年終經營情況審計;
3、進行財務制度執行情況審計;
4、進行經營與財務運行中單獨事項的專項審計;
5、進行投資項目階段性和專項審計;
6、聯系外部審計單位對工程建設項目進行預算、決算審計;
7、檢查督促審計決定與建議的實施。
財務部審計職責61、協助完成工作底稿的編制、整理和歸檔工作;
2、協助出具審計業務報告和其他鑒證業務報告;
3、熟練掌握財務會計審計等相關知識和政策法規。
財務部審計職責71、審查集團內各項財務制度的落實情況，完善財務制度的建立。
審閱定期財務報告，配合外部機構實施專項財務審計;
2、根據公司投融資需求進行標的公司的財務盡職調查工作。
3、對公司年度財務預算、財務決算執行情況進行跟蹤審計
4、檢查和評估公司重要的對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用及信息披露事務的合理合規性
5、獨立編寫審計工作底稿，編制審計報告，確保審計證據支持審計目的
縣，審計機關年度審計項目計劃安排意見。本著科學、量力而行的原則，對年度全縣審計項目計劃安排如下意見：
一、財政收支審計
縣今年安排12個財政收支審計項目，省審計廳要求。包括：
即對縣財政局、民政局、人口和計劃生育局、法院、檢察院、經貿局、局預算審計。1本級預算審計7個。
并延伸審計啤酒有限公司、石材有限公司、液壓機械有限公司、山水房地產有限公司、旅游開發有限公司、縣網通公司、守業集團公司、紡織有限公司、縣煙草公司、縣信用合作聯社、縣房地產開發有限公司、縣第六建筑公司12戶納稅企業。2地稅系統審計1個。
即對鎮、鄉、鎮財政決算審計。3鄉鎮財政決算審計4個。
二、經濟責任審計
今年將專業審計，經與縣委組織部商定。加大任中審計，共安排任中經濟責任審計項目11個，即對縣交通局、科技局、統計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開發辦、工會、實驗小學、職教中心的主要人任中經濟責任審計。離任經濟責任審計縣委組織部安排隨時。
三、財務收支審計
全年共安排7個行政、事業財務收支審計項目。
對縣物價局、水利局財務收支審計。1市局項目2個。
對經濟開發區管委會、縣供銷合作聯社、民營辦、實驗中學、中心衛生醫院的年度財務收支情況審計。3縣局項目5個。
四、資產、負債、損益審計
即對縣農村信用合作聯社、自來水公司資產負債損益審計。全年安排資產負債損益審計項目2個。
五、投資審計
一、竣工決算審計和跟蹤審計
進一步加強建設項目和建設資金的管理，切實加強資金安全和資金使用效益的監管，按照“誰主管、誰組織、分級負責”的原則，扎實開展交通建設項目和建設資金審計。
（一）各單位按照審計分工和管理權限開展建設項目竣工決算審計，確保建設項目竣工決算審計覆蓋率100%。繼續推進建設項目跟蹤審計，加大跟蹤審計工作力度，保持在建省、市（與市局簽訂年度綜合目標責任）重點工程建設項目跟蹤審計覆蓋率100%。
（二）配合做好農村公路審計工作，及時糾正審計中發現的問題，不斷提高農村公路建設資金水平。各單位要按照省審計廳要求，做好農村公路建設專項資金自查工作。
二、財務收支預算執行審計
繼續做好各單位財務收支審計工作，重點檢查各單位經濟活動的真實性、合法性、效益性，加大對部門預算執行力度檢查，加強項目支出績效目標的管理，提高資金使用效率和效果，提高本單位的行政效率和效能。
2013年，市交通運輸局組織完成下屬事業單位、協會等單位2012年度財務收支和預算執行情況審計。各縣交通運輸局、各直屬單位按照年度審計工作計劃，完成下屬企事業單位2012年度財務收支審計工作。
三、干部任期經濟責任審計
貫徹落實《省部門和單位內部管理領導干部經濟責任審計暫行辦法》，加強內部干部經濟責任審計工作。進一步擴大經濟責任審計的覆蓋面，積極開展任期年度和期中經濟責任審計工作，探索審計結果運用的新模式、新途徑和新方式，切實發揮經濟責任審計服務干部管理監督、促進單位發展目標有效實現的重要作用。
四、專項審計和審計調查
積極開展省廳專項補助資金專項審計，組織完成省廳補助客運場站建設專項資金的撥付、使用和管理等專項審計調查。積極開展全市貨物港務費征收及資金使用情況專項調查。各單位要加強對預算執行、資金使用績效、資產管理的審計監督，促進預算編制科學、
執行有效和資產使用安全。
