時間：2023-10-13 16:07:23
序論：在您撰寫商業銀行風險防范時，參考他人的優秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發您的創作熱情，引導您走向新的創作高度。
銀行風險，即銀行經營結果的潛在變動，也是貸款市場的常態。按照它的波及區域和輻射范圍，我們可以把它區分為系統性與非系統性銀行風險。所謂系統性銀行風險，也叫市場風險，它是與市場波動(利率、貨幣、通貨膨脹等)相聯系的、由整個銀行系統所遭遇的風險；而非系統性銀行風險則是指由單個銀行所承擔的風險，它并不會給整個間接融資市場帶來風險。
而現階段，我國國有商業銀行風險既有因全社會信用環境不佳、體制不健全等原因，造成整個國有商業銀行普遍面臨的系統風險成份；也有因管理、操作不健全等原因形成的個別國有商業銀行面臨的非系統風險成份，主要有：信用風險、流動性風險、市場風險、內控機制風險、法律風險。而信用風險是當前國有商業銀行全系統普遍面臨的最主要風險。
二、我國國有商業銀行的風險成因分析
眾所周知，國有商業銀行的風險形成除經濟運行本身產生的風險外，還跟我們的政治體制、銀行的產權制度、國有企業制度等有很大關系。
1．政府干預。政府對于國有商業銀行的干預及由此形成不良貸款是一個公認的事實，國有商業銀行是國家擁有百分之百產權的獨資企業，政府是國有資本的人格化代表。由于政府既是國有商業銀行的所有者，又是國有企業的所有者，同時還是社會經濟的管理者，這三重身份成為政府干預國有商業銀行的制度基礎。另一方面我國國有商業銀行的組織體系是按照行政區劃原則設置的，這為政府干預提供了現實的便利條件。
無論是在計劃經濟體制下還是在改革開放后，各級政府都擔負著本地經濟發展的重任。各級地方政府認為，本地的銀行有責任支持當地的經濟發展，一些地方政府利用政府信用，通過信用擔保等形式，引導銀行向政府或與政府有關聯的企業發放貸款，這些貸款最后十有八九無果而終，當企業與銀行發生利益沖突時，往往以犧牲銀行的資產來保護地方企業，有時甚至為當地企業逃廢銀行債務提供方便。同時銀行分支機構領導與當地政府聯系緊密，易于接受和認同地方政府的行政干預。
2．國有商業銀行的社會責任。在計劃經濟條件下，對國有企業實行信貸資金供給制，使國有商業銀行與國有企業之間形成了超信用的經濟關系，同時也使國有商業銀行成為國有企業的最大債權人，國有商業銀行事實上承擔了支持國有企業發展的社會責任。
經濟轉軌時期，國有商業銀行還承擔以下社會責任：
(1)由于銀行與財政關系未理順、企業資本積累機制不健全，受舊觀念和體制的影響，造成大量銀行信貸資金財政化，必然造成銀行大量短期信貸資金被長期占用，貸款不能按期收回，流動性差；
(2)轉軌時期，由于中央銀行問接調控機制尚未有效建立，使得國有商業銀行成為調控國民經濟運行的重要手段，國有商業銀行必須擔負“宏觀調控任務”，不可能以“利潤”為唯一經營目標，違背銀行的商業性原則；
(3)國有商業銀行承擔大量的政策性任務，伴隨著國家政策性銀行的設立，盡管國有商業銀行的政策性任務有所減輕，但國有商業銀行承擔的政策性任務仍很重。
3．國有企業的改革。我國國有企業由于產權不明晰，在傳統體制慣性的影響下，改革進展緩慢，絕大多數企業經營機制尚未發生根本轉變，沒有形成自我約束、自我發展的經營機制。加之國有企業經營者的權力和責任處于極不對稱狀態，導致其對企業經營漠不關心，更有甚者，，大量侵吞國有資產。同時，國家對國有企業的經營缺乏有效的控制手段，企業經營缺乏內在動力和壓力，導致國有企業預算約束軟化，形成大面積虧損的局面。而國有商業銀行又是國有企業的最大債權人，國有企業與國有商業銀行之間的借貸關系，使得國有商業銀行的改革與國有企業的改革緊緊地綁在一起。因此，國有企業改革不能推進，國有企業不能走向市場，國有商業銀行改革也難以推進，國有商業銀行也難以走向市場。
4．銀行缺乏內控機制，使不良貸款逐年積累。國有商業銀行面臨的風險，是社會和經濟發展過程中諸多矛盾的綜合反映，但銀行自身也有不可推卸的責任，如果有健全的商業銀行管理制度，實行嚴格的內控機制，則可以在一定程度上消解和阻止銀行不良貸款的增加。同國有企業一樣，國有商業銀行內部未能建立有效的風險約束與激勵機制。加之，銀行經營者的利益與銀行經營狀況沒多大關聯，經營好，不良資產少，并不體現為個人收益狀況的改善；經營差，資產流失，風險加大，損失由國家負擔，懲罰措施落實不到個人頭上，經營者對于逆經濟原則的行為并沒有強烈的規避意識。另一方面，政府與國有商業銀行之間是一種委托關系，委托的鏈條很長，在所有者缺位的背景下，委托成本費用很高，道德風險無處不在，違規經營、繞規模放款現象普遍。
三、我國國有商業銀行風險防范機制的完善和改革
1．進行股份制改造，實現股權結構多元化，建立明晰的產權管理關系。股份制是市場經濟高度發展的必然產物，是現代最具有代表性的產權體制和企業組織形式。股份制是我國市場經濟體制下銀行產權模式的最佳選擇，也應成為國有商業銀行產權轉換的主要方向。2002年2月，全國金融工作會議提出，國有商業銀行要建立良好公司治理機制和進行股份制改革。十六屆三中全會進一步明確，選擇有條件的國有商業銀行實行股份制改造，加快處置不良資產，充實資本金，創造條件上市。走股份制改造之路，是當前國有商業銀行走出所面臨困境的戰略選擇。同時，股份制改革也是解決所有者缺位問題的客觀要求。國有商業銀行實行股份制，可以比較有效地理順國有產權關系，重新定位其與國家有關部門的關系，徹底消除行政干預，國家作為大股東只能以股東身份發揮作用，真正實行政銀分離和所有權與經營權相分離，引進國外投資者，建立多元投資主體制和現代法人治理制，建立明晰的產權管理關系，這也是當今國際性大型商業銀行的企業組織與管理的主要形式。
2．建立現代企業制度，健全國有商業銀行公司治理框架。國有商業銀行通過股份化，實現銀行產權主體多元化，為銀行的所有權、法人財產控制權及監督權的人格化奠定制度基礎，這是銀行實現有效公司治理不可或缺的前提。首先，國有商業銀行應按照股份制要求建立科學的法人治理結構，即體現資本所有權的股東大會、體現公司法人財產控制權的董事會和體現經營管理權的高級管理層。股東大會是公司的最高權力機構，董事會是公司的最高決策機構，高級管理層是公司經營管理活動的執行指揮中心，實行決策權、執行權與監督權“三權分立，相互制衡”的運作機制。
內部控制機制方面，初步建立了銀行內部監督制度各行都普遍設有稽核監察部門，對信貸資產質量和銀行內部的經營管理實施監督監察大多數商業銀行都根據現代公司治理結構要求，相繼建立了比較規范的稽核監督體系，不斷健全總行對資金的統一調度與管理制度，加強了總行對系統內資金清算、匯差資金、拆借資金和備付金的控制。
外部監管方面，政府監管部門相繼了《商業銀行內部控制指引》(2002年9月)、《商業銀行資本充足率管理辦法》(2004年3月)、《商業銀行市場風險管理指引》(2004年12月)、《關于加大防范商業銀行操作風險管理工作力度的通知》(2005年3月)等風險監管規章或規范性文件，各商業銀行在此基礎上，結合自身情況，也制定了相應的實施細則或具體辦法，初步形成了內控體系。
(二)風險管理與控制中存在的主要問題
盡管國內商業銀行在風險管理與控制方面取得了長足進步，但同國外相比，仍然存在明顯的不足：首先，對銀行風險的主觀認識不充分，缺乏銀行發展的長遠規劃，由此導致過分看重規模，而對資產質量認識不充分；其次，商業銀行運行的組織結構不科學，從外部所有者缺位、產權不明、分支機構設置不經濟等嚴重問題，到內部機構設置重疊、部門和崗位職責不清、相互之間信息互動不暢等突出弊端，因而不能對金融風險實現有效的控制：第三，商業銀行風險管理手段相對比較落后，風險管理專業化程度較低，缺乏科學的市場風險定價能力．難以實現市場風險與信用風險分離。同時，各行也都并沒有真正建立起科學的信用評級體系．對客戶的信用評級還比較初級，風險的量化分析技術比較落后；最后，各行在制度建設方面仍IF1任重道遠就目前現狀而言，許多商業銀行管理制度不健全．或者制度健全但缺乏執行力。維系銀行風險控制系統是比較零散、相對陳舊、執行力差的規章制度，而不是動力充足、傳導有效、運作良好的控制機制，與銀行自身風險控制需要和外部風險監管的要求相距甚遠。
四、完善商業銀行風險管理與控制體系
根據《巴塞爾核心原則》和《巴塞爾新資本協議》的有關規定。按照最低資本、監管當局對銀行業的有效監管、市場約束等三項基本要求。結合新協議廣泛涵蓋的信用風險、市場風險和內部管理風險等管理規范規定．充分堅持有效性、審慎性、全面性、及時性和獨立性的原則。建立商業銀行科學、高效的風險管理控制體系。
(一)建立科學的法人治理結構
銀行法人治理結構通常由股東大會、董事會和監事會等機構組成，它是現代商業銀行正常經營與風險控制的基礎性制度保證。重視和強化銀行的內部監督控制。在銀行法人治理結構中設立獨立的、只對銀行最高權力機構負責的內審機構?？紤]對風險管理控制的要求，科學的治理結構中應包含一個由董事會、風險管理委員會、風險管理職能部門、稽核委員會和風險經理在內的相對獨立的風險監控體系。
(二)明確業務部門風險控制分工及相互制衡關系
為體現風險經營與風險管理的功能要求，商業銀行應在強調各業務部門相互獨立的同時，更強調業務運作的相互制約，以實現風險控制與管理中交叉監督、雙重控制的效果。一般的做法是．銀行內部風險管理按風險類別分別由各主管部門負責．并由該主管部門牽頭定期召開由相關部門參加的關聯會議．進行風險分析與風險控制的討論。新晨
(三)健全完善嚴密、審慎的授權審批制度
借鑒國外商業銀行的先進經驗，考慮建立包括貸款權限(部門、個人)、風險限額和審批程序等在內的嚴密、審慎的授權審批制度。銀行內部的授權與審批制度由風險管理委員會制定并提交董事會認可。
(四)建立健全有效的內部檢查與稽核制度
關鍵詞：風險對策金融環境
0引言
商業銀行是以信用為基礎、以經營貨幣借貸和結算業務為主的高負債高風險行業。商業銀行風險是指：商業銀行在經營過程中。由于不確定因素的影響，從而導致銀行蒙受經濟損失或獲取額外收益機會的可能性。由于商業銀行經營風險具有隱蔽性和擴散性的特點，一旦銀行經營風險轉化成現實損失，不僅會導致銀行破產，而且將對整個國民經濟產生巨大的破壞力。因此，正確認識商業銀行風險并建立有效的風險防范和控制機制，對商業銀行而言有著更為重要的意義。根據我國金融環境和商業銀行的具體情況，可將風險分為信用風險、利率風險、流動性風險和操作風險。
1我國商業銀行面臨的主要風險
1．1信用風險
對商業銀行而言，信用風險即銀行的客戶未能按提前簽訂的條件履行義務的可能性。由于銀行是以信用為基礎、以經營貨幣借貸為主的企業，自商業銀行產生以來，信用風險就是最為關注的風險。隨著我國市場經濟的發展，商業銀行需要管理的風險也逐步增多，其信用風險依然是最大風險，據了解在剝離大量不良資產的前提下，2005年末，全國商業銀行不良貸款為13133．6億元，不良貸款率為8．61％，其中國有銀行不良貸款高達10274億元，不良貸款率高達10．49％…。
我國商業銀行風險控制水平和管理能力遠低于資產的擴張(2005年商業銀行資產較2004年增長18．6％)[21，使商業銀行面臨的信用風險有擴大隱患。首先，我國商業銀行的信用風險現狀嚴重，具體表現為貸款結構失衡，不良資產數量巨大，貸款比重過高且投向集中，出現風險集中趨勢；資產結構過于單一，以企業貸款為主，負債結構以存款為主，居民存款占比上升；資產和負債期限結構不合理，存短貸長現象嚴重等。其次，商業銀行在信用風險管理中依然存在許多誤區，這表現在：(1)大量的“桌上放款人”僅僅以貸款審查流程是否合規，資料手續是否完備為審批標準．而忽略對借款人的實地調查；(2)過分迷信大客戶，大項目，尤其是有政府背景的項目，忽略風險的動態變化，從而盲目擴大貸款規模，引發惡性循環。(3)片面理解發展化解風險的手段，通過擴大貸款規模來緩解和延緩風險。忽略貸款市場的有效需求而進行過度貸款投放和對客戶的競爭，使貸款審查降低了信用標準，也使貸款風險管理人員對貸后實際管理能力下降，增大了信用風險的發生概率。近幾年各商業銀行信貸資產調整力度很大，中長期貸款占比不斷增加，在改善了信貸資產結構的同時，也掩蓋和延緩了風險暴露。在銀行的信貸投入中多是大企業、大項目，這些企業大多是壟斷性行業。
目前盈利性及流動性都非常好。但有些問題必須引起我們的高度重視。1)這種盈利性是建立在高度壟斷基礎之上，一旦壟斷被打破，盈利性將受到影響；2)這些企業本身尚未建立一套適應市場經濟要求的運作和管理機制，國有企業的固疾仍然存在，在人世后受到的沖擊較大；3)由于這些企業目前效益很好，是各家銀行競爭的焦點，貸款條件優惠，基本上無擔保，利率全下浮，貸款金額大，而且因為當期效益很好，使商業銀行對其風險情況關注較差，存在麻痹心理。將進一步增加銀行的系統性風險，不利于風險的分散。
商業銀行的收益結構和業務擴張模式解決了信用風險在整個銀行風險體系中的核心地位。我國商業銀行的主要收益來源是存貸利差f據2006年中期報告反映，某國有商業銀行利息收入占全部營業收入比重高達92％)，業務擴張模式主要是存貸款的急速膨脹。在加入WTO后，我國商業銀行面對陌生的客戶群體和激烈的市場競爭，在現有風險管理水平和體制下，信用風險會進一步增大。根據人世承諾，到2006年我國將完全取消外資銀行的地域限制，取消所有現存對外資銀行所有權、經營和設立形式(包括設立分支機構和許可證發放)進行限制的非審慎性措施，允許其享受與中資銀行相同的待遇。這意味著外資銀行就將在幾乎沒有任何障礙的情況下與中資銀行競爭。優質客戶的流失、存款的減少會加大我國商業銀行的提現風險，陌生的客戶群體增加我國商業銀行信用風險管理的難度。在外商的沖擊下．商業銀行的貸款客戶經營狀況的惡化也將增加商業銀行的不良資產。而且，在開放的世界市場中，新增的各種經營風險最終均表現為信用風險。
1．2流動性風險
商業銀行的流動性風險主要包括兩種形式：市場／產品流動性風險和現金流／資金風險。前者是指由于市場交易不足而無法按照當前的市場價值進行交易所造成的損失。后者是指現金流不能滿足債務支出的需求．這種情況往往迫使商業銀行提前清算．從而使賬面上的潛在損失轉化為實際損失，甚至導致機構破產。流動性風險可視為一種綜合性風險，它是其他風險在商業銀行整體經營方面的綜合體現。保持充足的流動性始終是商業銀行所面臨的最重要任務之一。
從目前商業銀行的流動性狀況看．據央行統計．2005年底存貸差達到創記錄的近9．2萬億元．達到2000年的3．7倍。體現為供給大于需求，流動性充足．但在其背后亦隱含著流動性危機。主要體現在：(1)高流動性靠存款的超長增長所支撐，且存款中主動性負債不足。目前國內各商業銀行通過主動負債擴大資金來源的渠道非常有限，對客戶存款的期限、金額、利率都無法進行有效的控制和管理，負債的總量結構、期限結構，利率結構和客戶結構無法有效優化并與資產合理匹配。存款的超長增長保證了商業銀行流動性的需要，在很大程度上掩蓋了商業銀行流動性管理中存在的問題和矛盾，使得監管者和經營者都普遍認為當前商業銀行的流動性已沒有問題，從而放松了對商業銀行流動性管理的關注，把目光都放在資產業務的拓展上。然而，由于商業銀行負債業務受宏觀經濟金融環境影響非常明顯，一旦外界因素發生變化導致存款增長趨勢放緩，商業銀行的流動性風險將立刻顯現，從而有可能引發新一輪的流動性危機。
(2)資產的變現能力不足以保持足夠的流動性。隨著我國商業銀行的市場化經營理念不斷深入，對盈利性水平的要求越來越高．因此各家商業銀行紛紛加大信貸資產和債券資產的投資力度，市場總體資金的充裕度不斷下降。在這種情況下．如果商業銀行資產和負債的平均期限搭不當，或者商業銀行收益隨著利率的下降及貸款增長的停滯而下降，都可能引起流動性問題。從目前商業銀行的經營情況來看．資產形式較單一，變現能力較差的信貸資產占比大，流動性明顯不足．而由于不良貸款比重仍然較高，使得信貸資產缺乏變現的環境和基礎，進一步加劇了商業銀行資產的流動性問題。即使債券資產流動性較強，但目前商業銀行受交易場所和交易對象的限制，要立即變現不但困難，而且要遭受較大價格風險。近期銀行間市場資金受中央銀行收縮貨幣信貸政策的影響由寬松逐步變為緊張。
1．3利率風險
我國商業銀行目前利率風險管理是被動的、簡單的管理。與西方國家商業銀行的利率風險相比，我國的利率風險更多地表現為體制性風險，國家利率政策的調整是商業銀行利
率風險產生的直接原因。在利率管制下，管理當局賦予商業銀行的經營目標主要是貨幣政策的有效執行和資金的安全性、流動性，并不要求商業銀行對利率風險做出有效的規避。因此，商業銀行主要關注信貸和流動性風險，缺乏對利率風險的有效管理商業銀行缺乏有效的利率風險管理體系客觀上放大了風險。首先，我國商業銀行利率風險的管理工具缺乏，尤其缺乏衍生金融工具等有效轉移風險的手段。衍生金融產品的缺乏明顯地制約了中國金融風險管理現代化的進程。其次，我國商業銀行利率風險量化管理落后。量化管理和模型化是西方發達國家銀行風險管理在技術上的重要發展趨勢。中國目前在風險量化管理方面還非常薄弱，大致還停留在資產負債指標管理和頭寸匹配管理的水平上，而對于在風險價值、信用計量和持續期等概念還并不能熟練使用。
利率市場化改革對商業銀行的利率風險管理水平構成嚴峻考驗。近期利率的頻繁波動充分暴露出我國商業銀行的利率風險，主要表現在以下幾個方面：(1)目前我國商業銀行的存貸款期限存在嚴重的存短貸長現象，資產負債期限以及負債和資產的：利率敏感性不匹配現象嚴重。(2)在利率放開初期，由于市場競爭加劇，商業銀行存貸款利差會有縮小的趨勢。(3)在利率市場化條件下，收益率曲線的變化更為頻繁，長期利率和短期利率的反轉f如在商業擴張階段．由于貨幣政策的逆向短期操作，短期利率貸款的重新定價利率與短期存款利率的利差就會大幅度降低甚至為負)。(4)利率的變化使得商業銀行面臨選擇權風險．具體表現為流動性和再投資風險。因此，在利率上升或下降時，商業銀行都會面臨客戶在不同程度上的選擇權風險。
1．4操作風險
操作風險可以分為由外部客觀原因和由內部工作人員的行為造成的損失。隨著商業銀行機構規模擴大化、金融產品多樣化和復雜化，商業銀行業務對計算機為代表的IT技術的高度依賴性和金融業及金融市場全球化的趨勢的進一步加強，使得外部條件更加復雜和難以控制，因此可能造成的外在操作風險會給商業銀行帶來嚴重的后果。然而，銀行經營以人為本，對操作風險的管理也應以加強內部操作風險為基礎。
導致商業銀行內部員工行為失當的原因．有的是主觀惡意，有的是主觀善意。近年來．商業銀行在總結歷史經驗的基礎上．通過完善管理辦法對業務流程加以整合，利用現代信息和網絡技術提高監測水平．通過加強內控機制建設，實施問責制等措施使商業銀行的外在操作風險和主觀惡意行為風險得到一定的控制，但對主觀善意行為風險管理缺乏應有的重視。實際上，主觀善意行為的發生頻率和對銀行造成的損失可能更大。由于銀行對主觀善意行為疏于防范，缺乏應有的事前預警、事中監測和事后分析評估和處理機制，使得銀行對主觀善意行為的發生特點和規律的認識遠低于對主觀惡意行為的認識，而且責任人也因處罰較輕而缺乏應有的警惕，使得主觀善意行為的發生頻率和對銀行造成的損失遠大于主觀惡意行為風險。其次，主觀惡意行為風險往往是以主觀善意行為為條件。近年來．銀行出現一些經濟案件的一個顯著特點是，一些基層負責人或客戶經理以提高服務效率、方便客戶為借口，使一些規章制度流于形式，管理上出現漏洞，給一些犯罪分子以履行職務或服務客戶為名，行經濟犯罪之實提供了方便。最后，主觀善意行為造成的損失具有隱形性。例如，為提高短期收益，一些銀行的債券投資部門在低利率時期增加債券投資．當市場利率上升時，在缺乏避險手段情況下就給商業銀行帶來了利率風險。
2商業銀行風險的防范對策
風險防范的根本策略在于制度防范為主．技術防范為輔，二者相互結合．互為補充。制度防范的要點在于通過制度創新恢復和加強市場約束、監管約束、銀行同業協會約束與銀行內部構成的由外到內的風險防范體系。主要工作為：(1)進行產權制度改革；(2)完善內部控制制度；(3)恢復金融監管部門監管的獨立性與權威性。技術防范的要點在于與制度防范相結合，通過風險防范手段的改進，建立不完全信息下的風險機制，在具體風險的管理上，應在完善商業銀行公司治理結構的前提下，針對不同的風險采取不同的防范策略。
2．1防范信用風險
防范信用風險要在加強貸前調查和貸時審查等工作的基礎上，重點作好：(1)建立符合國際標準的銀行信用內部評級體系和風險模型。這樣既可減少信用風險，又可以提高銀行利潤。(2)建立完善的內控機制和激勵機制，嚴格貸款等資產業務的流程控制，明確責任和利益的關系。(3)建立并完善信用風險監測信息系統，建立客戶基礎數據庫和開發客戶跟蹤系統，實現信用風險的動態化管理。(4)通過對資產投資方案的機會成本進行對比，選擇適時退出策略，以實現最佳的資產配置效果。(5)利用新興工具和技術來減少和控制信用風險，建立科學的業績評價體系。主要利用貸款證券化和信用衍生品來達到提前收回債券和轉移信用風險的目的，實現風險結合管理。
2．2防范利率風險和流動性風險
(1)構建完善的內部風險管理機制，對資金管理
體系進行創新，對資金實行集中統一管理，建立資金統一的管理和操作平臺，實現流動性、利率風險管理與信用風險管理的適度分離，提高風險管理的效率和水平。在資金配置過程中建立起完備的經濟、金融信息網絡系統和風險監控預警系統，強化各種風險的量化分析，注意期限結構上的配比．防范利率和流動性風險．同時實行謹慎會計原則，不斷補充自有資本金，增強抵御流動性風險和利率風險的能力。(2)健全獨立的內部風險管理體系。設立專門的利率風險監管的控制部門，直接對銀行董事會或行長負責．制定明確的利率風險管理及監控規程．劃分利率授權權限和責任。合理確定內、外部利率。通過確定反映市場變化并兼顧各部門利益的內部利率．引導資金向高收益、低風險的項目集中．降低總體風險，實現全行戰略發展意圖。同時與其他部門協調合作，建立以安全為前提、以效益為中心的外部利率確定體系。(3)創新商業銀行風險管理產品。
第一．根據國內金融市場發展趨勢．進行衍生產品的基礎工作。第二，開發和運用主動負債或提高資產流動性的產品，改善資產負債組合，如發行次級債券。嘗試創造連接不同市場的產品．將存款與債券市場、存款與貨幣市場收益掛鉤，如貨幣市場基金、結構性存款等。待條件具備后適時推出遠期利率合約等產品。通過研究利率市場化條件下的資金交易，特別是衍生金融工具的交易，消除全行的風險敞口，防范和化解利率風險。
商業銀行需要權衡所面臨的各種風險因素，權衡風險與收益的關系，確認自己在動態的經營環境中可接受的風險程度，并采取相應的管理策略與控制技術講風險控制到最低，從而確保銀行利潤的穩定增長。近年來，我國商業銀行改革力度不斷加大，已經認識到風險管理的重要性，并在風險防范機制完善方面做了很大努力，風險管理也逐步實現了專業化和系統化，風險管理的方法、效果也得到明顯改善與提升。同時，我們必須認識到中國商業銀行風險防范機制和美國商業銀行相比仍存在較大差距，中國商業銀行應借鑒美國商業銀行風險管理的先進經驗，實現全面的風險管理，才能在激烈的競爭中得到生存和發展。長期以來，面對各種不確定的因素和復雜的金融環境，美國商業銀行十分重視金融風險的防范，并積累與發展了大量的風險管理技術及經驗，這對我國商業銀行風險防范機制的發展與完善提供了寶貴的借鑒與啟示。
二、中美商業銀行風險防范機制的比較研究
（一）中美商業銀行風險管理概述 （1）中國商業銀行風險防范機制的發展。首先風險管理能力全面提高。隨著商業銀行經營管理的規范化、市場化，我國商業銀行從轉變風險管理理念、改進風險管理工具入手，積極建設風險管理體系，使得商業銀行抵御風險的能力大為提升。主要表現在以下幾個方面：一是實施“大風險”管理戰略，除對信用風險進行監管外，還提出對市場風險、操作風險、流動性風險等進行全方位的監控與管理。二是部分商業銀行引進先進的風險管理系統，如招商銀行引進花旗、摩根等知名銀行使用的資金交易與管理系統，實現了前臺、中臺、后臺的無縫對接，并擴大了風險監控范圍。（2）美國商業銀行風險管理處于世界領先水平。首先，美國已經形成較為成熟的風險管理文化，認為風險管理是一種精神狀態，注重將風險管理的原則深入移植到員工的思想中、體現在他們日常工作行為中。其次，強調對銀行各種風險的全面監控，將銀行所有業務部門面臨的風險，包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險等全部納入管理范圍，并配有相應的管理管理系統和管理隊伍。三是風險管理技術較為成熟。針對不同的風險，側重對風險的量化管理，如信用風險的管理，與新資本協議的要求相一致，銀行機構加強了基于量化分析技術的專家判斷。通過在個人貸款業務中運用統計學模型獲得信用評分等數據，銀行預測違約風險的能力明顯提高，零售信貸業務也由此更加規范。
（二）中美商業銀行法制建設比較（1）中國商業銀行法制建設情況。我國五大國有股份制商業銀行是通過專業銀行改制而成，發展歷史較短，銀行法制建設并不完善。我國于1995年頒布了《中國人民銀行法》、《商業銀行法》以及銀行監管的法律法規，初步形成了我國銀行業監管的框架。為適應商業銀行的發展，2003年成立了中國銀監會，并頒布了《銀行業監督管理法》。目前我國商業銀行外部監管的主要機構是中國銀行業監督管理委員會、中國人民銀行和審計署，其中，中國銀行業監督管理委員會是我國銀行監管體制的核心。 （2）美國商業銀行法制建設情況。1863年，美國歷史上第一個聯邦銀行法案―《國民銀行法》頒布。1913年，頒布《聯邦儲備法案》，建立了現在的美聯儲。1933年，頒布《格拉斯―斯蒂格爾法案》，并成立美國聯邦存款保險公司。1970年，頒布《金融控股公司法》，1984年，頒布《瑞格爾―尼爾跨州銀行和分業效率法》，允許商業銀行跨州注冊。在此后的幾十年里，美國商業銀行法制建設得到進一步完善，1987年頒布了《銀行業競爭公平法》等法律，這些法的頒布使美國商業銀行監管環境得以完善和加強。
（三）中美商業銀行內部風險控制比較 中國商業銀行在風險管理組織結構的設置上存在漏洞，如風險管理機構主要是針對系信貸部門的管理，對個人貸款、企業貸款等進行嚴格的監控，而對于資金營運部、票據運用部、會計部門等其他業務部門并沒有進行強調風險的管理。其次是內部控制執行起來存在困難。隨著金融市場競爭的加劇，許多銀行為了保持和客戶良好的關系，對企業貸前審查并不嚴格，違規放貸的現象時有發生。最后是銀行內部稽核的監督效果受到限制。美國商業銀行內部稽核制度是實行總部一級管理制度?；瞬块T設在商業銀行總部所在地，分支行不設立。在各區域管轄行設立稽核經理，稽核經理作為區域稽核的負責人直接領導稽核小組，稽核小組直接向董事會負責，而不必向銀行總經理負責。另外，稽核小組在財務上保持獨立性，并且人員數量上也要達到一定比例，確保稽核任務能夠高效完成。再次，美國商業銀行稽核內容設置較為完整，不僅包括復核性質的監督管理，而且還進行審計性質的監督管理。最后，美國商業銀行稽核方法的運用較為靈活。首先依據各分支行的風險程度確定稽核對象和頻率，使稽核更具有針對性；制定銀行各種風險的測定標準，轉化為數學模型，對銀行的風險程度進行檢測和評分，并根據各部門分數高低確定稽核頻率，分數低的要增加稽核次數。另一方面，現場稽核和非現場稽核的方式同時進行，非現場稽核要求銀行制定的部門定期提供業務數據和相關單據，對于發現的問題再交給現場稽核處理，基本實現了動態檢測。
（四）激勵制度的比較 （1）激勵手段方面。我國商業銀行在激勵上主要是物質激勵和精神激勵，物質激勵主要是指固定工資、獎金和各種福利等。美國商業銀行除了薪酬、精神激勵外，還包括一系列股權激勵機制，如股票期權計劃、限制性股票計劃、延遲股票計劃和股票購買計劃，對于優秀員工給予一定的激勵政策。中美商業銀行在激勵手段方面都是采用了多元化的形式，但和美國商業銀行相比，中國商業銀行對員工激勵手段顯得比較單一，不能全面滿足員工不同層次的需要。（2）績效評估方面。我國商業銀行各級管理人員的績效評估主要依據行政級別，但其對銀行的貢獻、經營業績關聯較小，所以激勵機制使得很多銀行員工為了獲取職位的升遷，過分看重短期利益，從而忽視長期利益，甚至降低了銀行的經營效率。美國商業銀行員工的固定收入比重較低，約占到30%左右，個人的業績、崗位、職責都會和收入掛鉤，并且流動性較強，鼓勵創新。（3）激勵的實施方面。我國商業銀行采取的是總分銀行制，分支機構層次較多，在激勵機制的實施過程中，會影響考核信息的傳遞的準確性和公平性，降低了考核的效率，最終影響到激勵機制的實施效果。美國商業銀行的內部組織形式和管理結構較為完善，銀行人力資源管理部門會對員工進行全面的激勵考核，并且最終由銀行股東大會所屬的薪酬委員會來確定，激勵政策的落實較為客觀、公平。
（五）外部監管的比較 （1）市場準入方面。中國銀行業監管部門沒有形成持續性監管，目前商業銀行外部監管更加偏重市場準入、對商業銀行的設立條件要求很高，側重合規經營，且對于金融創新等，如金融衍生工具交易則沒有完善的風險管理配套制度，缺乏全面、持續性的監管。 美國是實行自由競爭的市場經濟體制，金融法規嚴密，因此美國商業銀行準入制度比較寬松，申請程序相對簡單，無論是區域性銀行還是國民銀行，只要具備一定的條件即可申請成立商業銀行。對于銀行經營許可證的審批程序，美國聯邦政府和各州政府采用同樣的評估標準，一般包括以下指標：銀行資本結構、資本充足率狀況、管理部門基本情況、銀行對社會服務的便利條件和能夠提供的服務項目、銀行的發展前景等。另外，美國商業銀行在設立分支行和附屬機構須經聯邦儲備體系的批準。（2）對商業銀行的監督檢查方面。中國對商業銀行的監管側重現場監管，對于非現場檢查缺乏管理經驗。現場檢查多是臨時安排，監管的連續性不強，一般采取對報表資料、原始檔案等隨機抽樣調查，主觀性強、隨意性大，樣本很難真實反映銀行風險情況。最后是合力監管尚未形成。中國人民銀行、中國銀監會、審計署及銀行內部的審計稽核部門在檢查項目的確定和計劃安排方面尚未充分溝通，檢查結果和處理情況也未及時交流，重復檢查、重復處理的情況時有發生。美國采取現場檢查與非現場檢查并重的方式對商業銀行進行持續性監管。在美國，對于現場檢查，監管機構要做好充足的準備工作，在開始檢查前的一個月，向被檢查的銀行提交詳細的材料清單，要求商業銀行對所提材料或問題進行準備；并且向參加檢查的每個官員發出通知，告知其檢查內容的設計安排、時間要求并提供相關材料等。同時，現場檢查實行程序化管理。對于非現場檢查，美國商業銀行和銀行控股公司每季度必須遞交資產負債表、損益表和有關附屬報表等資料，報表的格式和內容必須符合監管當局的要求。為了避免重復報送，相應的銀行向各自的金融監管機構報送。在非現場檢查中，運用早期風險預警系統對銀行報送的財務數據進行分析比較， 以便把銀行風險控制在早期階段。
（六）危機處理的比較 我國商業銀行以國家信譽保駕護航，在危機處理時依靠中央銀行行政手段，缺乏科學系統的銀行資產定價評估體系。1998年，海南發展銀行發生流動性危機破產倒閉，直接由中國人民銀行責令工商銀行接管。目前我國還不具備對危機銀行的資產評估機構和專業的銀行信用評級機構，銀行的信用評級主要依靠國外的一些信用評級公司，由于信息不對稱原因，外資評級機構對于銀行的評估存在一些盲目性，并不能有效監控銀行的風險。這種情況下, 在危機發生前, 缺乏對銀行風險情況的外部評價；而在危機發生后, 對銀行資產的評估缺乏科學有效的定價機制。此外，我國商業銀行對于危機防范意識不強，認為銀行的運行背景是國家的信用，對銀行的運營存在一定的盲目性；而公眾也缺乏對銀行危機的認識，沒有認識到在市場經濟條件下, 銀行也是一種企業, 也可能因為經營不善而發生倒閉。美國對危機銀行的分類是依據對銀行資本充足率的衡量。美國監管當局認為應對資本不足的銀行及早采取措施以盡量避免其經營狀況進一步惡化以致破產倒閉。對參加存款保險的銀行根據資本充足情況分為資本充足、資本不足、資本顯著不足、以及資本嚴重不足五類，后三類為處于危機狀態的銀行。針對危機狀態的銀行采取不同的措施，命令其調整資本結構，在必要情況下以最小的成本處理將要破產的銀行。美聯儲結合銀行資本充足情況，向流動性不足的銀行提供再貼現和公開市場操作。此外，美國采用駱駝評級體系將銀行分為5個等級見表（1），對于挽救瀕臨破產的商業銀行，根據不同風險等級實行不同的貸款利率標準、貸款條件和抵押物要求。
三、美國商業風險防范機制對我國商業銀行的啟示
（一）商業銀行要實行全面風險管理戰略我國商業銀行總體上處于風險控制階段，而美國商業銀行則處于風險管理階段，風險管理是銀行經營管理的核心，是銀行風險控制的更高階段，是建立在風險管理原則、風險管理文化、風險管理技術、風險管理團隊的基礎上的風險控制。實現全面的風險管理戰略主要包括以下方面內容。（1）銀行董事會應依據經濟環境和市場定位，制定風險管理原則。主要包括穩健性、系統性以及分散與集中的相統一。穩健性是銀行風險管理的前提，風險管理系統能夠及時反映銀行風險，并且具備可操作性和穩定性；系統性是風險管理的手段，它需要融合銀行風險管理策略、程序、基礎條件和環境等因素，形成一個系統的管理體系；分散與集中地統一是指各業務部門要管理和控制好自身的風險，還要把握銀行面臨的全部風險，將銀行業務與風險策略有效結合。（2）營造全面風險管理文化，強化全面風險管理的意識。全面風險管理文化就是商業銀行風險管理的經營理念，它應滲透到商業銀行的各項業務部門所面臨的各種風險。從不同角度確認每個部門、每個員工負有在本部門、本業務環節管理風險應承擔的責任，培育人人樹立風險管理文化的理念。（3）建立科學的風險管理技術和管理流程，實現風險管理系統化發展。我國商業銀行應逐步引進先進的風險管理技術，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等各類風險進行全面持續的監控，同時借鑒美國商業銀行基于風險的資本配置體系，提高經濟資本計量的準確性。在風險評級技術上，建立以VAR為代表的包括市場風險、信用風險等在內的一體化分析模型，確保分析結果互相一致，避免因風險相關性造成的風險重復計量。風險管理流程應確定新的產品分類方法，實現業務發展和風險管理的同步：按產品、地區、業務、主線來識別風險；收集、篩選銀行業務和管理數據，運用風險管理模型對風險進行客觀度量；對風險管理實行授權制度，分支機構需要在授權范圍內對風險進行控制；對于已經不再適用的流程要及時修改和廢除。
（二）完善內部控制和激勵制度，建立科學的風險管理組織機構 （1）強化內部控制制度。首先，要對商業銀行治理結構進一步完善。商業銀行要真正實現以股東大會、董事會為核心的決策機構，明確劃分股東大會、董事會、高級管理層、各級業務職能部門的責任、權利與利益，真正落實產權清晰、責權分明的公司治理機制；其次，健全風險監控系統。商業銀行要順應金融信息化的發展趨勢，逐步建立覆蓋所有業務風險的監控和風險預警系統，進行持續監控與定期評估，避免出現對風險的處理時機處于較為滯后的局面，對風險的監控由事后檢測轉為事前預警和實時監控。（2）完善激勵約束機制。對于我國商業銀行而言，隨著有些銀行股權激勵計劃等長期激勵制度的推出，使銀行利益與員工利益結合的更加緊密；為了避免道德風險，銀行還應建立以自我約束為核心的考核考評辦法，正確引導各部門在防范風險的基礎上提高經營效益，嚴防操作風險。此外，為加強對銀行高管特別是分支行高管和關鍵崗位人員的監管，銀行必須要落實崗位交流制度，并強化對崗位輪換后的業務稽核工作。（3）建立科學高效的風險內部管理組織結構。風險管理組織結構是最終落實銀行監督、控制和評估各業務部門風險的關鍵因素。隨著我國商業銀行股份制改造的完成, 對于風險的管理，應建立決策機構與經營機構權力劃分和制衡機制的組織結構，形成縱橫交錯、層次分明、相互配合的全面風險管理格局。董事會下設風險管理委員會, 負責全面監督、評價各部門的風險和銀行總體風險，直接向董事會負責；風險管理委員會下設風險職能部門行使日常的監督、衡量和評估量化風險職責；各業務部門分別下設風險經理，負責部門內部風險監測與控制，風險管理經理要實行向業務部門和風險管理委員會雙線報告制度，如圖（1）。
【論文摘要】針對目前一場“我們輸不起的實踐”0國有商業銀行改革的攻堅戰，面臨國有商業銀行改制、上市的關鍵時刻，其能否實現預期目標人們拭目以待。其核心是是否真正建立現代企業制度，完善公司治理結構，防范金融風險。文章試分析以上問題．提出對策與思路。
一、公司治理與分權原則：歷史與起源
西方國家幾百年的權力制衡經驗表明．“三權分離”的模式不僅在政治上適用，效果良好，而且在現代企業公司治理實踐中也同樣取得很好效果。通過將一個單位整體的權力劃分為若干部分，彼此監督權力、互相協作運用權力，使該政治體、企事業單位、公司法人建立管理科學、權責分明，良好的激勵機制，從而實現效益的最大化。還可以有效防范道德風險、系統風險以及減少腐敗的發生，實現透明化的管理。
我國《公司法》對有限責任公司和股份有限公司的組織機構的設計上要求公司“三會”的形式運作，俗稱“三駕馬車”并駕齊驅，公司的股東會或股東大會是權力機構，董事會是公司重大的決策機構，監事會(美國等稱審計監督)針對公司高級管理人員的決策依據法律法規和公司章程進行監督。以維護公司和股東的正當權益。
公司治理(CorporateGovernance)是現代企業制度中最重要的組織結構。就狹義而言，公司治理主要指公司的股東、董事及經理層之間的關系；從廣義上來說，公司治理還包括與利益者(如員工、客戶、供應商、債權人和社會公眾)之間的關系及有關法律、法規和上市規則等。
1．公司治理的歷史沿革。公司治理結構問題的產生是與股份有限公司的出現聯系在一起的，其核心是由于所有權和經營權的分離，所有者與經營者的利益不一致而產生的委托——關系。在西方國家，公司治理。特別是股東和經營者在股份有限公司治理結構中的地位和作用，經歷了一個從管理層中心主義到股東會中心主義，再到董事會中心主義的變化過程。但是董事會的出現并沒有解決公司所有權與控制權分離而產生的委托——問題。
2．公司治理的壘球化浪潮。自2O世紀9O年代以來，由于經濟的日益全球化，公司的治理結構越來越受到世界各國的重視，形成了一個公司治理運動的浪潮。英國首先掀起了這一浪潮，80年代由于不少著名公司相繼倒閉，引發了英國對公司治理問題的討論，由此而產生了一系列的委員會和有關公司治理的一些最佳準則，如Cadbury委員會及其發表的《公司治理的財務方面》的報告，關于董事會薪酬的Greenbury報告，以及關于公司治理原則的Hampel報告。
3．全球公司治理運動彤成的原因。第一，公司治理和企業融資?，F任世界銀行行長沃爾芬森(JamesD．Wolfenson)：“對世界經濟而言，完善的公司治理和健全的國家治理一樣重要?！蓖顿Y者意想如何——Mcl【imeySurvey：McKimey(麥肯錫公司)最近發表了一份投資者意向報告(InvestorOpinionSurvey)，其主題是股東怎樣評價和衡量一個公司的治理結構的價值。第二，公司治理的重要性。一方面，機構投資者的壯大，推動了運動的興起。由于機構投資者手中控制大量的資金，他們在公司治理中會對公司施加壓力。要求管理層按股東的期望來管理公司，有影響力的機構投資者如英國國家退休金協會，美國加州公職人員退休基金協會(CalPEI~S)等。另一方面，亞洲危機的爆發，也喚醒了人們對亞洲公司治理的重新認識。金融危機的出現，體現了這些國家在公司治理方面的薄弱，如信息披露的不充分，以及對中小投資者的保護、董事會以及控股股東缺乏誠信和問責機制。
二、公司治理模式的選擇及風險防范的措施辨析
第一，比較研究：公司治理模式及我國的選擇。(1)英美模式：英美模式最大特點就是所有權較為分散，主要依靠外部力量對管理層實施控制。解決這一問題的辦法，一是發展機構投資者，使分散的股權得以相對集中；二是依靠活躍、有效的公司控制權市場，通過收購兼并對管理層進行外部約束；三是依靠外部非執行董事對董事會和管理層進行監督；四是依靠健全的監管體制和完善的法律體系，如公司法等法律對公司管理層進行約束和監管；五是對管理層實行期權期股等激勵制度，使經營者的利益和公司的長遠利益緊密聯系在一起。(2)德國模式：德國公司治理結構的一個重要特點是“兩會制”，即監事會和董事會。德國模式是“內部控制”型模式。兩會中包括股東、銀行及員工的代表，對管理層實行監控。德國的銀行是全能銀行(Universal Bank)，可以持有工商企業的股票，另外，公司相互持股比較普遍。銀行對公司的控制方式是通過控制股票投票權和向董事會派駐代表，有些還是監事會主席，銀行代表就占股東代表的22．5％。德國公司治理模式的另一特色就是強調職工參與，在監事會中，根據企業規模和職工人數的多少，職工代表可以占到1／3到1／2的職位。(3)日本模式：日本的公司治理結構是“一會制”，但是強調“內部控制”。董事會主要是由管理層構成。日本的金融機構在公司治理結構中扮演重要的角色。多數公司都有一家主要的銀行——主辦行作為股東和業務伙伴。(4)東亞模式：在大部分東亞國家(地區)，公司股權集中在家族手中，公司治理模式因而也是家族控制型?？刂菩约易逡话闫毡閰⑴c公司的經營管理和投資決策。東亞地區除日本家族控制企業所占比重較少之外，在韓國，家族操控了企業總數的48．2％，臺灣是61．6％，馬來西亞則是67．2％。在菲律賓和印尼，最大家族控制了上市公司總市值的1／6。(5)轉型經濟中的公司治理：在轉軌經濟國家中，公司治理的最大問題是內部人控制，即在法律體系缺乏和執行力度微弱的情況下，經理層利用計劃經濟解體后留下的真空對企業實行強有力的控制，在某種程度上成為實際的企業所有者，國有股權虛置。
20世紀90年代以來，隨著資本市場的全球化，公司治理模式的發展也呈現出強烈的趨同趨勢。英美型的外部治理模式日益為各國所仿效。在80年代。由于德、日經濟的強盛，人們普遍認為，和以市場為基礎的外部模式相比。以企業集團、銀行和控股公司為治理主體的內部模式能更好地解決問題。進入90年代以來，隨著經濟和資本市場的全球化，以及信息產業的崛起，內部控制模式的弊端日益顯露。以市場為導向的外部治理模式逐漸成為各國學習的樣板。英美模式以股東利益為基礎，以盈利為導向，重視資本市場的作用，似乎更能夠適應經濟的全球化和信息技術產業的發展。
第二，良好的公司治理有利于保護小股東利益，保持市場信心，能夠防范金融經濟風險，從而推動經濟的發展，其重要性毋庸置疑。從反面教材分析，國際上安然公司和環球公司事件所敲響韻警鐘，使公司治理成為全球公司改革和監管的中心。也使國際社會對經濟金融風險的預警機制的建立。提高丁防范銀行、證券等金融風險的任務的認識。從風險產生的內外因素分析，我國商業銀行風險防范也應當從內外兩個方面人手防御。(1)內部風險管理是關鍵。因為內因是變化的根本，外因是變化的條件，內因是起著決定性作用的因素。因此我國國有商業銀行應當盡快建立良好的公司治理結構。良好的公司治理是中國市場經濟改革的產物，優秀的企業在推動中國經濟改革和發展的過程中通常都能扮演“火車頭”的角色。(2)外部條件有反作用的功效。無論從我國人世的承諾分析，還是從市場競爭分析，從國內外銀行的經營績效、盈利能力分析，我國商業銀行強化公司治理結構都時不待我。我國近200家超大型國營企業和幾家大型國有商業銀行是共和國最核心的“家底兒”，它們的改制上市直接關系到國家的經濟發展。說國有銀行的股份制改造是“一場輸不起的實踐”，當然不是危言聳聽。因為沒有退路。所以才是形勢逼迫下的“背水一戰”。
三、實證分析：良好的公司治理對風險防范的效用
盡管我國許多建立了完整的公司治理結構的典范——上市公司出現了銀廣夏、紅光等不光彩的事件，給我國實行公司治理模式的效果產生懷疑。導致防范潛在金融風險的任務異常艱巨。但我國大量的上市公司不僅在良好公司治理下，實現了籌集資金的目的，通過實證分析得出。良好公司治理的公司各項指標都較好。這將給正在積極準備上市我國國有商業銀行極大的啟迪和借鑒(見表1)。
從表1可以看出，經理層治理100家上市公司平均治理指數為58．33％，較全部樣本平均水平(48．54％)高9．69個百分點。
100家上市公司中最高治理指數為77．74％，最低為53．79％。相差23．95個百分點。觀察前100家上市公司的績效會發現，在盈利能力、股本擴張能力、成長性、財務安全性、股東權益等方面，前100家上市公司的平均水平都比全部樣本的平均水平高，說叫前100家公司的績效高于平均水平。
通過分析和對中國上市公司經理層治理指數與企業績效的實證研究，《經濟》雜志社得出如下結論：
第一。伴隨著我國上市公司治理狀況的改善，經理層治理也得到進一步完善，但我國經理層治理的總體水平較低，經理層治理指數平均值為48．54％，并且其次級指標的得分有較大的水平差異，表現為任免制度和執行保障的平均得分分別為63．07％和61．77％。而激勵約束機制的平均得分只有33．02％，說明我國上市公司在經理層治理的激勵約束的制度建設方面存在著較大缺陷。
第二，在經理層治理100佳中，制造業公司所占的比重最高，并且超出全部樣本中制造業公司所占的比例，說明在制造業中有相對更多的經理層治理良好的企業。從全部樣本的行業得分狀況來看，最差的三個行業是。金融、保險業、采掘業和電力、煤氣及水的生產和供應業。
第三，在經理層治理100佳中。國有或國有控股企業為第一大股東的公司所占的比重最高。經理層治理得分較低的股東為非銀行金融機構、大專院校、科研機構及其他事業單位和政府、國有資產管理或其他政府部門。
第四，經理層治理指數對企業績效產生顯著的正面影響。具體而言，經理層治理評價指數得分提高10％，公司的每股收益就會平均增加0．0278元，每股凈資產平均增加0．1044元。
可見，公司治理與否、好壞都與公司的業績有著很大的關系，而我國金融公司治理結構的建立還列倒數最后的位置，相對于上市公司的公司治理相差甚遠，然而銀行等金融機構又是一國金融風險的集中地，因此建立健全良好的金融機構的公司治理結構任重道遠。
四、為了防范金融風險。我國商業銀行需建立良好的公司治理機構
第一，國有商業銀行的改革正當火熱，引進戰略投資者是當務之急，實現股權的分散化、引進國際成功現代企業管理模式及理念，能夠真正實現公司治理的“靈魂”，而不是一張公司治理的“皮”或“影子”。我國最早實行股份制改革的國有交通銀行雖然形式上建立了三權分離的股東大會、董事會、監事會機構，但是近幾年的改革卻遲遲不到位，國務院原計劃讓其改革后早日上市，但是目前上市安排已經落在中行、建行后面，可見其只是建立形式的分離，而實質上并未監督落實，落腳在關鍵的一點就是主體缺位，所有權主體空缺，代位或授權行使權力的高級管理人員并未從骨子里去實現企業效益收益的最大化，都是“艄公”角色。我們期盼在匯豐銀行人股交通銀行后，能夠真正實現公司治理結構得完善。能夠迅速健全內控機制、提高國際金融競爭能力。
第二，發揮獨立董事的作用。是否應該領薪酬問題?是否真正“獨立”?其責權利如何確定?證監會所作的重大努力之一就是設立獨立董事，即要求上市公司的董事會中設立獨立董事，以防止內部人控制。而我國國有商業銀行設立獨立董事的機構還不多，并且國有獨資商業銀行實行的一級法人管理，其分支機構如何有效設立利用獨立董事也需要探索。我國商業銀行的獨立董事應該獨立于公司、經理層和控股股東，獨立董事應當就其獨立性發表公開聲明。獨立董事認真履行職責，維護公司整體利益，關注中小股東的合法權益不受侵害；獨立董事兼職不能超過5家，以確保有足夠的時間和精力有效地履行獨立董事的職責。上市公司應向獨立董事提供必要的信息資料。公司應提供獨立董事履行職責所必需的工作條件。獨立董事行使職權時，上市公司應當積極配合，所需的費用由公司承擔。公司可為獨立董事購買責任保險。
第三，強化商業銀行內控機制，建立高效的激勵機制。企業法人實現年薪制，有些高達幾十萬、上百萬，實行績效考核與風險掛鉤。金融市場一體化、資本市場的全球化也對公司治理提出更高要求；亞洲金融危機暴露了亞洲公司治理的薄弱；OECD公司治理原則；危機后亞洲國家(地區)包括香港、韓國、新加坡泰國、馬來西亞等都制定了公司治理準則，以提升公司治理水準，從而才能有效防范經濟金融風險，保持國家經濟穩健發展。
當前國內網絡安全問題依然突出
人們使用網上銀行最為關心的莫過于網絡安全問題。目前，國內互聯網風險形勢嚴峻，網上交易的安全性成為公眾使用網上銀行時心中最大的隱憂。根據國內互聯網安全公司金山網絡2012年2月20日的《2011～2012中國互聯網安全研究報告》，2011年金山毒霸累計捕獲新增病毒約1 230萬個，全國平均每天在4%～8%的電腦上會發現病毒，金山毒霸保護用戶免于病毒攻擊的次數約每天500萬次。雖然2011年新增病毒總數自2010年以來再次下滑，而針對網購的攻擊則日益普遍，釣魚網站取代病毒木馬成為互聯網第一大安全威脅，每月攔截網民訪問次數比去年激增了100倍。金山毒霸云安全中心數據顯示，2011年，金山毒霸網購保鏢日平均保護2 000萬次網購操作，日均覆蓋500萬網民。病毒產業追逐經濟利益的趨勢不會改變，隨著互聯網產業的飛速發展，2012年，病毒制造者會通過各種手段給用戶帶來新的安全威脅。
網上銀行業務的主要風險點
與傳統的銀行業務相比，網上銀行具有開放性的特征。主要體現在：一是網絡社會化，互聯網是社會化網絡；二是終端社會化，進行網上銀行操作的計算機都不是銀行的終端；三是客戶自助操作，網上銀行業務是由客戶操作，而非銀行柜員進行操作。這些開放性的特征，形成了網上銀行業務特有的風險。
網上銀行的風險點主要存在于三個方面：用戶端、信息傳輸過程、銀行端和商戶端。用戶端的風險主要由于用戶風險防范意識不強、操作不規范或被欺詐而引起個人信息泄露或導致交易風險，例如，用戶不注意計算機使用環境、未能有效防范各種類型的木馬病毒，登錄假網站或釣魚網站，泄漏自己的賬戶信息、身份證信息、網上銀行登錄密碼，未使用或丟失U盾或動態密碼卡等等，這些都是可能導致風險事件的原因。信息傳輸過程中的風險是由于網上交易的信息是在互聯網上公開傳遞的，如沒有采取必要的安全措施加以防范，則存在著交易信息被篡改和竊取的可能性。銀行端和商戶端的風險主要來自于黑客入侵、銀行和商戶的相關業務和產品設計缺陷、內控管理不嚴、網站風險防控能力不足、網上交易風險監控能力不足等。盡管目前各家銀行、商戶網站均采取了防火墻和網絡檢測等安全措施，然而2011年底以來CSDN等網站的暴庫事件表明，針對運營商服務器展開的攻擊仍然存在。
商業銀行防范網上銀行業務的風險措施
網上銀行風險防范不僅僅是銀行的責任，也是整個社會的責任。本文僅從商業銀行角度，從事前、事中、事后三個方面提出網上銀行風險防范對策。
（一）事前防范措施
1.確定風險管理原則，即審慎性原則和安全性與便利性均衡原則。銀行是經營風險的特殊企業，銀行要防范風險，規避風險，減少客戶的資金損失，保障銀行的資金安全，因此，要堅持審慎性原則。同時，銀行也是服務行業，面向廣大客戶提供服務，要秉承“以客戶為中心”的宗旨，最大程度滿足客戶的需求，方便客戶使用。網上銀行是客戶自助操作，通過互聯網公開透明渠道提供服務，因此必須采取必要的安全措施、安全手段；然而風險防范措施過于嚴密，采取過多的安全手段、措施，為防范個別、少數不法分子的作案而采取過高、過多的安全手段，會影響廣大用戶的方便性，因此，過分強調方便也是不現實的。處理好安全性與便利性的關系是一個難題。銀行應以滿足廣大客戶最基本的安全手段、安全措施為基礎，在設計管理制度、風險控制手段時應考慮廣大客戶最基本的需求，統籌兼顧便利性與安全性的平衡。
2.把風險防范嵌入到產品創新和流程優化工作之中。商業銀行設計新產品、新業務流程和編寫業務需求時，必須同時分析風險點和風險環節，并相應制定防范措施，杜絕制度缺陷、流程缺陷和系統缺陷。
3.普及網上銀行安全知識，提高公眾的風險防范意識。當用戶通過銀行網站或柜臺開辦網上銀行業務時，銀行可結合口頭提示、宣傳資料、網站、手機短信等多種形式對其進行風險提示，向其揭示網上銀行的相關風險，并進行安全知識教育，提高客戶的自我保護意識。加強用戶身份驗證管理，嚴格審核用戶身份證件，防止代人簽約網上銀行或利用虛假身份證件開立賬戶和簽約網上銀行。此外，還應通過各種宣傳渠道向公眾明示本行正確的網上銀行官方網址和呼叫中心號碼。網上銀行用戶自身也要加強學習，掌握基本的安全知識，培養良好的安全操作習慣，增強風險防范意識。
（二）事中防范措施
1.合理制訂網上銀行相關業務制度和操作流程，嚴格內控管理。在科學論證基礎上，合理設置網上銀行有關參數，并進行規范管理，規范操作人員和操作權限。參數管理中，最重要的莫過于網上銀行的交易限額管理，銀行要對客戶的不同情況（例如，使用安全產品的情況），針對不同交易種類合理設置交易限額，防范大額資金風險。
2.加強安全防護手段，根據當前互聯網安全形勢，持續優化安全產品和手段，不斷加固防范措施。積極研發和應用各類維護網上銀行使用安全的技術和手段，保證安全技術和管理水平能夠持續適應網上銀行業務發展的安全要求。加快網上銀行安全產品升級換代，提高客戶使用網上銀行的安全性。近期，建設銀行、工商銀行推出了二代U盾，與原有普通U盾相比，二代U盾增加了液晶顯示屏回顯交易信息、物理按鈕確認交易兩道安全環節，液晶顯示屏回顯交易信息可讓客戶再次確認收款人賬號和交易金額等信息，防止不法分子利用惡意軟件篡改客戶提交的交易信息；通過物理按鍵來增加客戶干預，可防止不法分子遠程控制客戶計算機、利用客戶插在計算機上的原有普通U盾進行網銀交易而給客戶造成損失。同時，銀行還可提升多渠道信息交互的產品研發，針對較高風險的交易。例如，銀行在驗證證書或動態口令后，仍不對交易進行處理，而是將登錄狀態、賬戶、金額等敏感信息即時通過短信方式發送至用戶手機，待用戶核實后，最終決定對交易進行確認或取消。
3.加強假網站監測，定期搜索與本行相關的假冒網站（郵件、電話、短信號碼等），做好對“釣魚”網站的24小時監測和防控工作，并通過專業化工具進行主動搜索、關停。檢查本行網頁上對外鏈接的可靠性，并開辟專門渠道接受公眾舉報，發現風險立即采取防范措施，并向公眾進行通報提示。
4.構建科學的電子銀行風險管理體系，提高風險管理水平。建立網上銀行風險監控系統，對網上銀行系統資源使用情況、業務覆蓋區域網絡性能、外部系統訪問情況等進行監控，有效識別、衡量、監督和控制網上銀行風險。首先，要建立有效實用的網上銀行風險稽核模型，確定具有什么樣特征的交易是可疑的交易，進而采用事中監控手段。在日常工作中，應實現對風險稽核模型的動態管理，隨著業務發展和客戶交易習慣的變化而作相應調整。其次，在此基礎上，制訂監控規則，并依據監控規則，分析客戶交易行為，識別高風險交易，進行事中監控管理。在監控中，應重點加強對大額、頻繁、跨地區操作等交易的分析、識別和事中監控，實現對高風險交易的實時監測、事中干預、事后核實、事后提醒等功能，對風險等級高的交易實施事中干預。此外，要完善黑名單的監控類型和控制措施，以作為事中監控的有力補充。對已經發生風險事件的，通過客戶服務中心、業務部門以及其他渠道收集風險事件涉及的賬號、手機號、證件號以及IP地址，經過一定的審批程序，將涉嫌信息在黑名單中進行登記，關閉其今后的電子銀行交易，防止損失擴大。
5.建立風險防范信息共享機制，實現風險信息跨系統、跨渠道共享和聯動。建立銀行同業之間，以及銀行與合作伙伴間的風險聯防機制，推進可疑交易跨行追索機制，實現跨行可疑交易賬戶的快速鎖定和資金凍結。
（三）事后補救措施
樹立正確的經營理念，培育科學的風險文化，是構建長效發展機制的先決條件和內在要求。一是樹立正確的風險管理理念。引導全行樹立正確的經營理念，祛除慣性思維和陳舊觀念的影響，改變對風險管理的偏見，使全行認識到任何業務都是有風險的，風險管理的任務就是尋找業務過程的風險點，衡量業務的風險度，積極尋找、發現防范風險的辦法，在克服風險的同時從風險管理中創造收益；認識到銀行風險管理目標并不是風險最小化，而是風險與收益比較的最大化，必須把風險管理和內控作為核心競爭力來構建。二是明確業務發展與內控建設是相輔相成的關系，不計風險地片面追求業務發展與追求“零風險”的發展都是不可取的，恰當的內控可以保證安全性、流動性與效益性三者之間的平衡，最終促進銀行價值最大化這一經營目標的實現，有利于銀行持續健康地發展。三是培育全員風險意識，將風險意識貫穿到每一項業務和每一個流程之中，提倡人人關心風險、人人對風險負責，使防范風險成為每個人自覺自愿自律的行為，形成自我約束機制。四是將風險管理、營銷管理和績效管理緊密掛鉤，形成內在的統一性，使銀行的短期目標與長遠利益、局部利益和整體利益、股東利益、員工利益和客戶利益保持一致性，從根本上克服短期經營行為的弊端。
二、建立全面風險管理體系，提高風險控制能力
當前，國有商業銀行應該推行全面風險管理，既要包括對信用風險的管理，同時也要將操作風險、市場風險等納入風險管理范圍。在風險管理組織機構建設上，要進一步加強基層機構組織建設，基層機構必須配備專職的風險監管人員，確保其獨立性。在風險管理方式上，要實行事前主動引導型風險管理與事后被動督導型風險管理并重、風險的源頭控制與末端治理相結合的方式，著重突出一個“防”字，要通過建立經營決策信息導向、風險預警分析、風險評價系統和風險控制、風險信息反饋與風險責任約束機制，使風險管理工作達到防患于未然的目的。
三、推進業務轉型。大力發展非資產業務
由于我國資本市場不發達，企業融資過分依賴銀行，而商業銀行也一味熱衷于發展見效快、收益大的資產業務，這一點在基層機構體現得尤為明顯。現在商業銀行基層機構80％－90％的收入來源于資產業務。雖然各家商業銀行都在大力倡導發展中間業務、擴大非利差收入水平，但是由于受傳統觀念和縣域經濟不發達的影響，中間業務在商業銀行基層機構中仍然處于從屬地位。商業銀行依賴資產業務，雖然短期內能夠提高效益水平，但是同時也意味著風險特別是信貸資產風險不斷集聚。因此，我國商業銀行必須實現業務轉型，由傳統的發展和依賴資產負債業務向大力發展中間業務、個人業務轉變，通過業務轉型降低信用風險。
四、加強風險內控制度建設。嚴防操作風險
進一步對原有制度進行梳理歸納，對現行業務管理制度、方法、流程等進行整合、研究分析，找準風險關鍵點，尋找制度性漏洞和缺陷，剔除重復矛盾、滯后過時的部分，統一編制涵蓋各項經營管理活動的管理辦法和實施細則，對各業務崗位實行手冊式管理。制度的制定要準確、具體，避免模糊，覆蓋的范圍應到最小業務單元，過于寬泛對于流程的描述、職責的分配等都會帶來困難。難以保證實用性。明確對內控制度建設負責的職能部門，建立內部控制的評價制度，將內控制度的建立、執行、監督檢查、更新等各個環節有效地連接起來，根據實際情況和業務發展狀況修訂和完善相關制度，以保證制度的完整性、準確性和時效性，從制度上消除風險死角和盲區。
關鍵詞：商業銀行 信貸擴張 風險防范
中圖分類號：F830.4 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）07-198-02
一、引言
業務發展和風險防范是困擾商業銀行經營管理的一個重要課題。事實上，業務發展與風險防控是一個事物的兩個方面，具有相對的統一性，并非是不可調和的矛盾。辨證來看，過度盲目的業務發展，必定相應增大風險；單純強調風險防范，勢必影響業務發展。商業銀行一方面強調加快業務發展，另一方面加強對風險的控制防范，就是尋求保持業務發展與風險防控的相對平衡，以最小的風險代價換取最大程度的業務發展。因此如何正確地看待業務發展和風險防范，又如何處理好業務發展與風險防范之間的辨證關系、如何平衡效率與風險控制、質量與市場份額的關系，正是商業銀行目前關注且正在積極解決的一大課題。
二、商業銀行風險防范的必要性
商業銀行是經營信用和風險的特殊行業，商業銀行的各項業務發展總是與各種風險相伴隨，風險控制是商業銀行正常運行的常規工作，商業銀行的價值和收益直接體現在對自身的風險控制能力上。目前我國銀行所面臨的經營環境、法律環境、文化環境等還不規范，社會信用環境和意識依然較差，商業銀行在經營過程中遇到的風險趨于增加和多樣化，防范的困難日益加大，因此風險防范將貫穿整個業務發展的全過程，防范信貸風險是銀行業的生命線。
目前我國商業銀行最大的風險是操作風險，因此嚴格規范業務全程操作，可以避免風險，減少不良信貸產生，保證商業銀行信貸資產安全。風險是無處不在的，在信貸業務操作中，即便是優質行業、優質客戶也不能忽視風險的存在，迷信好行業、好客戶、大客戶的工作態度是不可取的，危害很大，這種態度往往影響對一個企業風險的正確分析判斷和把握。除此之外，基礎管理風險也不容忽視，前幾年發生在中國銀行的“高山案”及德州建行“刁娜案件”、邯鄲農行的“金庫案件”等一系列金融案件，究其根本也是基礎管理存在薄弱環節，風險防范意識不強，風險防范長效機制沒有真正建立，有章不循、違規操作造成的。當然只要銀行開門營業，就會有風險存在，關鍵是如何識別風險、評估風險、控制風險和駕馭風險。一個銀行的綜合風險防范能力的高低實際上就決定了銀行發展的好壞，因此風險管理能力是商業銀行核心競爭能力的重要組成部分，也是評價商業銀行經營好壞的重要標準，只有控制好風險才能提高資產質量，保證高質量的業務發展。
三、商業銀行業務擴張中的風險成因解析
（一）內因：商業銀行存在著制度上的缺陷
1.信貸風險控制目標不明確。商業銀行缺乏信貸風險與效益整合管理的理念和信貸風險與效益整合管理的機制。表現在信貸管理缺乏清晰的權力責任制度和激勵約束制度，當激勵不足時信貸人員會選擇消極怠工，而激勵過分時則容易選擇鋌而走險。同時，當貸款出現問題時，往往通過所謂信貸委員會的集體負責制度來承擔責任，結果是人人負責而人人又不負責，使得責任的追究無從著手，以致在業務發展與風險控制之間進行單向選擇，或是片面追求信貸資產質量，以致信貸業務持續萎縮;或是無視信貸資產風險，盲目發放貸款，不良貸款率居高不下。
2.信貸風險制度執行不力，存在制度流于形式的問題。一是貸前調查作為風險控制的關鍵環節，信貸人員做不出有深度的調查，對于企業提供的報表數據輕易采信和運用。二是貸后檢查作為風險控制的重點環節，放松對貸款企業的后續管理，貸后管理僅限于應付日常制度檢查的需要，不能真實反映企業的實際情況，造成貸款預警機制失靈。三是沒有建立起直觀科學的風險控制指標體系，對企業財務指標的風險預警、監控信息體系過于復雜不易于操作。
3.信貸風險控制廣度不夠。長期以來，國有商業銀行缺乏風險全程控制的理念，忽略對風險事前、事中控制。在對客戶目標的選擇定位、貸款發放、貸后管理和貸款責任等方面存在諸多薄弱環節。
4.信貸風險控制力度大小失當。在經濟杠桿運用上，發放貸款給予一定獎勵，清收不良貸款也給予重獎，造成貸款發放數量越大、質量越差則獎勵越多，而質量越好卻獎勵越少的異常機制;該重獎的信貸資產沒有得到重獎，不該重獎的信貸資產卻因清收了大量不良貸款而得到了實實在在的巨大獎勵。
（二）外因：經營環境風險因素多，制約強度大
1.政府信貸風險的客觀存在。所謂政府信貸風險是指在政府信用的引導下，銀行向政府發放的或者向與政府有關聯的企業發放的貸款，由于政府行為而使銀行面臨的壞賬風險。它是以市場化的面目出現的，銀行可能并未與政府發生直接的信貸關系，但信貸風險的發生卻與政府的行為密不可分。
2.消費信貸的法律環境不完善。我國目前尚未建立起一套完備的個人信用制度，與消費貸款相關的法律不健全，對失信、違約的懲處辦法不具體，對出現的問題往往無所適從，風險控制難以落實。
3.企業財務報表失真及集團客戶關聯交易問題突出。銀行目前遇到的很大困難是企業提供的財務報表不真實，使得銀行的評估辦法基本無效。尤其上市公司的財務報表很難審查，由于上市公司大都是部分上市，上市公司的現金流狀況說明不了問題，因為他們與集團之間存在著重大關聯交易，而集團公司則往往借助多種融資渠道，形成覆蓋銀行、證券、保險以及上市公司的復雜的企業族群。這種跨領域的多元化集團運作，增大了公眾、監管機構、中介機構的監管難度，而一旦問題爆發，將加大銀行貸款的風險。
四、應對措施
