時間：2023-10-13 16:07:22
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第二條公辦學校（包括公辦中小學、公辦幼兒園）的一切資產所有權屬國有，任何集體和個人不得侵占。
第三條市財政局（國資辦）對教育系統的國有資產實行綜合管理，對公辦學校資產產權變動、處置進行審批和監督檢查。
市教育局對所屬公辦學校管理、使用的國有資產實施監督管理，負責組織資產清查、登記、統計、匯總及日常監督檢查工作。
各鄉（鎮）人民政府、街道辦事處協助市教育局對轄區內公辦學校資產進行管理，負責處置村小、完小閑置不動產。
公辦學校對本單位管理、使用的資產實施具體管理。
第四條公辦學校按有關規定負責做好資產的日常管理工作，建立健全管理制度，將資產管理的責任落實到人。對所管理、使用的國有資產進行定期清查，避免閑置、浪費，防止資產流失。
第五條撤并公辦學校的資產處置要求。
（一）撤銷、合并學校，成立由當地鄉鎮（街道）負責人以及學校負責人、財會人員、資產管理人員、職工代表組成的資產清理移交小組，負責資產的清理移交工作。
（二）撤并學校資產、資金、債權、債務應做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符、賬表相符，并在此基礎上編制移交方案，報市教育局、財政局（國資辦）批準后實施。
（三）撤并后的閑置校舍優先用于教育事業，確保小學教育、學前教育、成人教育等所需。在滿足教育事業需求后，可用于其它社會事業。在滿足教育事業及其他社會事業后，可以以出租出售形式處置。
第六條撤并公辦學校的資產處置方式。撤合并學校的資產統一并入新學校，閑置資產的處置按無償調撥、出租、出售、報廢等國有資產處置有關程序辦理，辦理后憑國有資產動態網絡系統資產處置單，調整有關資產賬目。
（一）無償調撥。指學校閑置資產在不變更所有權的前提下，以無償轉讓的方式變更國有資產占有、使用權的資產處置形式。
（二）出租。指學校閑置資產經批準后出租，并收取租金的資產處置形式。
（三）出售。指學校閑置資產以有償的方式變更所有權或使用權，并收取相應處置收益的資產處置形式。
（四）報廢。指學校閑置資產按有關規定超過使用年限或經質量監檢部門鑒定無法使用，予以報廢的資產處置形式。
第七條撤并公辦學校的資產處置程序。
（一）動產的處置。學校對所管理、使用的動產（桌凳、微機、儀器設備等物品），通過國有資產動態網絡管理系統報批后處置。
（二）初中、中心學校、中心小學等學校閑置不動產（土地、建筑設施等）的處置。
1．需用于當地教育事業或其它社會事業的，由當地鄉（鎮）人民政府、街道辦事處提出申請，經市教育局、財政局（國資辦）同意，報市政府批準。
2．需出租的，由學校提出申請，經市教育局、財政局（國資辦）同意，報市政府審批。
3．需出售的，由學校提出申請，當地鄉（鎮）人民政府、街道辦事處簽署意見，經市教育局、財政局（國資辦）同意，報市政府審批。市政府審批后，經具有國有資產評估資質的評估機構進行評估，市財政局（國資辦）核準，由市公共資源招投標交易中心組織公開拍賣。
（三）村小、完小閑置不動產的處置，由當地鄉（鎮）人民政府、街道辦事處報市財政局（國資辦）、教育局備案。
第八條撤并公辦學校的資產處置收益分配。
（一）撤并學校后，出租出售閑置初中、中心學校、中心小學、幼兒園等學校資產的收益全部上繳國庫，用于全市教育事業。
（二）鄉鎮（街道）轄區內撤并學校后，出租出售閑置公辦小學、幼兒園資產的70%收益返回鄉鎮（街道）用于當地教育事業。
（三）出租出售完小、村小的資產收入，用于當地教育事業。
第九條在公辦學校閑置資產處置中，嚴格財經紀律，嚴禁擅自或越權處置、轉移或隱匿財產，捏造、隱瞞債權債務。對違反本辦法規定處置公辦學校資產的，將追繳處置資產所得的全部收入，并追究相關責任人的行政責任；在處置過程中，對使公辦學校資產受到嚴重損失的單位和個人，將追究單位負責人及相關責任人的行政責任，觸犯法律的移交司法部門處理。
第一條 為加強**有限公司（以下簡稱“****”）機關固定資產的管理，促進固定資產管理工作的制度化、規范化，及時對固定資產進行維修與更新，保證****機關各項業務工作的正常開展，提高工作效率，特制定本辦法。
第二條 本辦法所稱固定資產指：產權歸****機關所有的車輛、計算機、復印機、傳真機、打印機等使用年限在2年以上、單位價值在2000元以上的設備。
第三條 ****機關的固定資產管理工作歸口總經理辦公室，財會部協助管理；總經理辦公室指定專人負責此項工作。
第二章 管理程序
第四條 固定資產的購置應由各部門向總經理辦公室報送需求年度計劃，計劃中應說明需購置該固定資產的理由、價格、型號、數量、功能等；由總經理辦公室向****領導報送簽報，主管領導審批后按計劃進行購置。
第五條 計劃外固定資產的購置，由需要購置的部門向總經理辦公室提出申請，由總經理辦公室向總經理報送簽報，總經理審批后進行購置。
第六條 固定資產的購置，原則上由總經理辦公室負責，特殊情況經總經理辦公室負責人同意后，可由各部門自行購置。
第七條 固定資產的購置，應本著“貨比三家，質優價廉”的原則，以最大限度地提高資金的使用效益。
第八條 固定資產購置后，由經辦人與總經理辦公室專管人員共同填寫“固定資產驗收單”，各有關人員應在“固定資產驗收單”中相應欄目內簽字。經辦人憑“固定資產驗收單”和有關發票到財會部辦理報銷事宜。
第九條 固定資產驗收完畢后，由總經理辦公室專管人員同時填制“固定資產卡片”和“固定資產備查賬”并進行分類管理。
第十條 固定資產的日常維護、保養工作由使用部門負責，并定期進行清查和盤點。
第十一條 年終總經理辦公室應會同財會部對****機關各類固定資產進行一次全面清查，并將清查結果列表、附說明報告報送****主管領導。
第十二條 固定資產報廢應由使用部門提出報告，經有關部門共同鑒定后，由總經理辦公室進行審核并填制“固定資產報廢申請單”，有關人員應在“固定資產報廢申請單”中相應欄目內簽字，經****主管領導審批后辦理注銷手續。
第十三條 由于個人原因造成固定資產損壞、丟失的，應由有關責任人賠償。
第十四條 固定資產報廢清理后，如有收入應如數上繳財會部。
第十五條 員工在調離****機關前，應將個人領用、借用的各類固定資產退交總經理辦公室并辦理退還手續，憑總經理辦公室開具的通知書和其它證明文件到人力資源部辦理調離手續。
第三章 附則
為了加強公司非現金資產管理，規范管理流程，明確固定資產計劃、采購、使用、報廢等各環節的責權利，嚴格低值易耗品及辦公用品購買、驗收、保管及領用程序，結合公司實際制定本辦法。
一、管理劃分
（一）固定資產。將單位價值在1000元以上或使用期限超過1年的設備、器具、工具，納入固定資產管理。
（二）低值易耗品。將單位價值在1000元以下，且使用期限1年以內的設備、工具、辦公用品、日用品，歸到低值易耗品管理。
二、資產分類
（一）電器設備：包括筆記本電腦、顯示器、主機、打印機、傳真機、復印機、電話、裝訂機、空調、飲水機等。
（二）辦公家具：包括文件柜、書柜、衣柜、辦公桌椅、沙發、茶幾等。
（三）辦公用品：包括文件夾、檔案盒（袋）、筆、替換筆芯、筆記本、訂書機、曲別針、膠帶、裁紙刀、剪刀、膠棒、計算器、打印紙、記號筆、紙張、各種憑證賬簿、工作牌等。
（四）低值易耗品：計算機及打印機耗材、U盤、移動硬盤、電源排插、垃圾桶、燒水壺、照明燈具、風扇等。
三、資產管理
（一）管理部門及職責
1．總經辦由總經理和副總經理組成，是公司固定資產、辦公用品及低值易耗品的管理部門。負責各項資產及用品采購計劃審批、控制領用流程、監督資產使用、核準資產處置。
2．會計是公司各項資產核算及監督負責人。要履行好在公司資產管理中的核算監督職責，保證資產采購計劃、申請、采購、驗收入庫、資產清查、信息更新、領用、派發、處置等環節合法合規，做到賬冊登記詳實，信息更新及時。協同總經辦、資產管理員定期組織公司固定資產、辦公用品及低值易耗品清查，確保賬實、賬表、賬賬相符。
3．資產管理員主要負責審核固定資產、辦公用品及低值易耗品采買計劃；協同會計組織采購資產及用品驗收入庫，登記固定資產、辦公用品及低值易耗品臺賬；配合會計定期清查固定資產、辦公用品及低值易耗品并及時更新臺賬信息；向總經辦提請資產處置建議；做好資產的日常保管、維護、派發管理工作。
（二）資產管理流程
1．資產購置：運營層根據運營需要編制資產購置計劃，填寫《資產購置申請單》報資產管理員審核、會計復核、副總經理核準、總經理批準后執行。
2．資產驗收：資產采購到位后，由總經辦、會計、資產管理員共同驗收入庫，會計根據正式的發票建立固定資產卡片賬，計提折舊、進行固定資產核算；登記辦公用品及低值易耗品品種、數量、金額，確認費用支出及低值易耗品攤銷；資產管理員做資產入庫，登記資產臺賬（包括固定資產臺賬、辦公用品及低值易耗品保管臺賬）。
3．資產領用：因業務和工作需要配發給員工個人使用的固定資產，或因此作業需要帶出辦公室使用的固定資產，由資產使用人填寫《資產領用單》，經運營總監審核、公司領導批準后領用或外帶，審批后的“資產領用單”交資產管理員保存，依此登記固定資產臺賬。外帶資產使用完畢，資產使用人應及時將資產交還資產管理員檢查完好后，辦理資產入庫手續，并做信息更新登記。
分配給個人使用的固定資產，資產使用人有責任和義務保護好固定資產。本著“誰使用、誰保管、誰負責”的原則，因個人使用不當或保管不善等原因，發生固定資產遺失、損壞，應由資產使用人承擔賠償責任。
辦公用品及低值易耗品領用時，由資產管理員登記辦公用品及低值易耗品保管臺賬，領用人簽字后派發。
4．資產變更：因工作需要調整或變更固定資產使用人時，由運營總監填寫《資產變更單》，報公司領導審批后執行，審批后的《資產變更單》交資產管理員保存，并及時做信息變更登記。
5．資產處置：固定資產的正常報廢，在資產到達報廢期限的當年年初，由會計填寫《資產處置申請表》，資產管理員復核后，報公司領導審批后，方可實施資產處置相關事宜。處置固定資產的收入，統一交公司財務按固定資產處置相關規定進行賬務處理。
6．資產清查：建立資產定期清查制度，由總經辦牽頭，會同會計及資產管理員于每年末進行固定資產清查，每季度末進行辦公用品及低值易耗品盤點；編制《資產/物品盤點明細表》，詳細反映固定資產、辦公用品及低值易耗品庫存及使用情況，做到賬實、賬表、賬賬相符。
本制度自之日起實行。
附件：《資產購置申請單》、《資產領用單》、《資產變更單》、《資產處置申請表》、《資產/物品盤點明細表》
資產購置申請單
申 購 人
申購用途說明：
聯系電話
申購部門
申購時間
申 購 物 品 明 細 表
名稱
規格
數 量
要求說明
到貨日期
資產管理員：
會計審核：
副總經理：
總經理：
資產領用單
年月日
領用人
領用事由
資產信息
資產領用時間
年月日
資產返還時間
年月日
資產管理員意見
簽名：年月日
運營總監意見
簽名：年月日
公司領導
審批意見
簽名：年月日
注：資產使用結束后，請及時到資產管理人員處辦理歸還手續。
資產變更單
年月日 轉移單號：
原使用人
現使用人
資產編號
資產名稱
規格型號
資產類別
單位
數量
單價(元)
金額(元)
備注
合計
運營總監意見
公司領導意見
簽字：
簽字：
原使用人(簽字)：現使用人(簽字)：資產管理人員(簽字)：
資產處置申請表
申請部門：填表時間：
資產編號
資 產
名 稱
規 格
采購
時間
賬 面 單 價
使用年限
處置
數量
備注
原價
已提折舊
凈值
處置
方式及
原因
資產管理員意見：
會計意見：
副總經理意見：
總經理意見：
資產/物品盤點表
資產類別： 盤點日期：
序號
清點結果
資產
編號
物品
型號/
品牌
購買
時間
閑置或在用
單位
數量
單價
金額
存放地點
責任部門
備注
有帳無物
有物無帳
關鍵詞：風險資產;資本充足率;資產配置
一、資產配置的理論基礎
1.風險資產。集團財務公司依托集團、服務集團，其業務功能與專業銀行的業務有一定差距，從業務類型上看無非結算、信貸、外匯、理財、咨詢顧問等一些有限業務，看似平凡的業務要能做細做精，做好資產的合理配置卻非常不簡單。不同業務存在不同的風險形式，新資本辦法中引入了信用風險、市場風險和操作風險的綜合概念。
首先，參考一下我們公司2014年6月風險加權資產的構成比例圖：
信用風險資產占比94%，占據了主導地位，市場風險和操作風險占比不高，認識信用風險并合理配置信用風險資產也就成為風險管理的關鍵。
2.風險資產分類。（1）安全性資產?，F金、黃金、存放央行款項;持有我國中央政府、中國人民銀行、我國政策性銀行的債權（持有債券）;持有我國中央政府投資的金融資產管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發行的債券;對評級AA-以上的國家或地區的中央政府和中央銀行的債權;對多邊開發銀行、國際清算銀行及國際貨幣基金組織的債權。
該類資產特點：無經營風險，不需要資本占用，帶來的經濟利益低。
（2）低風險資產：①對公共部門實體的債權（收入來源于中央財政），風險權重20%;②對其他商業銀行的債權（存放同業款項）――原始期限3個月以內，風險權重20%;③對其他商業銀行的債權（存放同業款項）――原始期限3個月以上，風險權重25%;④對評級AA-以上國家或地區注冊的金融機構和公共部門實體的債權，風險權重25%;⑤對評級AA-以下國家或地區注冊的金融機構和公共部門實體的債權，風險權重50%;⑥對符合標準的微型和小型企業的債權（給小微企業的貸款），風險權重75%。（3）高風險資產：①對不符合評級標準的中央政府和中央銀行的債權;對我國中央政府投資的金融資產管理公司的其他債權;對我國商業銀行及其他金融機構的債權，對一般企事業債權（普通貸款），其他表內資產，風險權重100%;②等同于貸款的授信業務即表外資產被轉換成表內的資產，例如，承兌、保函、承諾和信用證等對金融機構的股權投資（持有股份），風險權重250%;③被動持有的工商企業的投資，風險權重400%;④對工商企業的其他股權投資，風險權重1250%，該類資產特點：經營該項資產業務能給公司帶來較高的經濟利益流入，但該部分資產的資本占用較高，有的風險資產甚至需要配備翻倍的資本才能彌補風險損失。此項資產業務開展需要審慎，考慮風險和收益的平衡，應在業務存續期對業務進展實施全程監控。
3.資本充足率。資本充足率即為資本與風險資產的比率。資產業務被風險量化后，某項業務具有的風險暴露就能準確地計算出來（風險暴露=風險資產金額×風險權重），依據資本充足率計算原理，資本占用的多少也就容易量化得出：“資本=資產風險暴露量化金額×資本充足率”。
二、資產配置的現實分析
1.資產配置現狀。我們的資產業務主要包括了貸款、存放與拆放同業，承兌、擔保、信用證和股權投資等，而貸款資產仍然是集團財務公司最大最明顯的信用風險來源，參見以下資產配置圖：（數據來源2013年）
2.資產配置過程?！百Y產配置”是為了實現一定財務目標及管理目標，把自有資金及吸收資金等多種資產進行分配的過程，此過程需通過三個環節完成：（1）根據公司發展規劃和資本補充計劃，明確資本充足率目標，提出經濟資本總量和增量控制目標。（2）在各業務部門之間進行協調平衡分配。（3）根據經營目標，對經濟資本增量的一定百分比進行戰略性分配。
三、資產配置的探討
1.針對集團財務公司，業務投向作出幾點提示：
適量增加對符合標準的小微企業貸款。
《新資本辦法》降低了對符合標準的小微企業的風險權重，積極支持小微企業貸款是資產配置改革的一個方向，隨著資本市場發展、金融脫媒、金融市場的競爭會導致大中企業信貸業務利潤空間日益收窄，在農村城鎮化、農業產業化以及農民非農化過程中，必然涌現出一些小微企業，需要信貸資金支持，所以只要通過恰當的渠道，及時把握小微企業的信用狀況和發展趨勢，輔以信息系統的支持，在對符合標準的小微企業貸款領域會取得豐碩成果。
表外業務的發展：開展電票業務的優勢。
（1）保證金的沉淀：企業申請開具電子銀行承兌匯票，作為承兌人的財務公司一般都要收取一定的保證金，這些保證金可以在同業賬戶中存放，增加金融往來收入。（2）企業收到的電子銀行承兌匯票，其承兌后所產生的資金也會沉淀在我們的資金池里，增加資金的來源
2.積極開展中間業務。積極把握人民幣利率上行以及匯率波動加劇的市場時機，開展結售匯業務，實現收益價差，帶動非利息收入增長，發展委托貸款、基金代銷、保險等業務，實現業務收入跨越式增長。為資本補充提供廣闊渠道。
四、結束語
抓住《新資本辦法》的實施機遇，提升財務公司風險管理能力，以風險管理促進業務轉型――集團財務公司應走將資產業務與中間業務以及公司業務并重的發展模式和盈利模式，從資本補充渠道分析，我們可以通過發行金融債券改變資產、負債的期限結構的匹配，獲得中長期資金運用，將符合條件的債務資金作為二級資本的補充，通過發行股票，籌集永久性營運資金等?！缎沦Y本辦法》的誕生，給我們帶來了新的發展機遇，如能有效實施必將指導我們在實踐的運用和開展業務的安全探索中順利前行。
參考文獻：
第一條為加強對成都**資產經營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理，確保子公司規范、高效、有序運作，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》、《企業財務通則》、《成都市國有資產監督管理委員會關于加強市屬監管企業財務管理的通知》及國家相關法律法規的要求，結合本公司實際情況，制定本辦法。
第二條本辦法所稱子公司是指依法設立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質控制權)。
第三條總公司各職能部門應依照本辦法及相關內控制度，及時、有效地對子公司做好管理、指導、監督等工作?？偣疚芍磷庸镜亩?、監事、高級管理人員對本辦法的有效執行負責。
第四條各子公司可遵循本辦法規定，制定符合自身行業特點及管理要求的財務管理實施細則，報總公司財務融資部備案后實施。子公司控股的其他公司，應參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務管理制度，并接受總公司的監督。
第二章財務管理組織機構
第五條本公司實行“統一管理、分級核算、層層負責”的內部財務管理體制。建立以總公司財務融資部為中心，對各下屬子公司財務部進行業務管理及指導，各下屬子公司財務部在本單位總經理領導下依法對財務管理及會計核算進行有序管理的財務管理體系。
第六條子公司的財務負責人實行由總公司派駐管理，對其實行雙重考核，即由總公司財務融資部考核其綜合業務工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關領導了解其工作表現，二者相結合得出子公司財務負責人的考核結果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務負責人實行輪崗制，由總公司財務融資部根據工作需要提出輪崗意見。
第七條每月財務報表編制完成后，子公司財務負責人需向總公司財務融資部經理述職，述職內容由總公司財務融資部規定?？偣矩攧杖谫Y部定期召開公司財務工作會議，以指導子公司的財務工作。
第三章會計制度
第八條公司統一執行中華人民共和國《企業會計制度》及其補充規定。
第四章資金管理
第九條庫存現金管理
現金出納必須做到日清日結，隨時清點庫存現金，不得挪用現金、坐支和以白條抵庫?，F金支取必須依照合法票據并通過公司審批程序，超過現金結算起點的應通過銀行劃轉。嚴禁私設小金庫。
第十條銀行存款管理
(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關規定開設和使用，且僅供本公司經營業務收支結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。
(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經總公司批準，本辦法執行前已經開立的需報總公司備案。
第十一條資金計劃管理
(一)公司實行資金使用計劃管理，總公司根據各子公司具體經營特點及管理要求，下達各子公司總經理審批權限。子公司預算內資金的使用由子公司總經理及財務經理簽批，預算外開支及超出子公司總經理審批權限的資金使用，須經過總公司審批后方可執行。
(二)子公司月度資金使用計劃須結合當月財務預算在年度預算范圍內按部門和項目編制，子公司財務部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執行。
第十二條應收款項管理
(一)各子公司需根據內部會計控制規范的要求，建立健全適合本單位財務特點及管理要求的應收款項及預付款項內部管理制度，并將其報總公司備案。
(二)企業發生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應依情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。
第五章籌資管理
第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司籌資項目是年度資本項目預算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎上，確定下年度籌資規模和籌資結構，并編制下年度籌資預算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報總公司?？偣緦Ω髯庸矩攧諣顩r及經營成果進行總體平衡后，確定各子公司的籌資規模和方式，并下達給各子公司。
第六章對外投資管理
第十四條子公司應嚴格按照《成都市國有企業投資管理暫行辦法》的要求進行各項對外投資管理。
第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度，子公司對外投資的相關事項，按照總公司相關制度執行。公司對外投資行為統一由總公司戰略投資部負責，對外投資必須事前進行可行性論證，投資申請附可行性研究報告經總公司審核后報市國資委審批。
第七章對外擔保行為管理
第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國擔保法》及市國資委的相關規定，經總公司審查并報市國資委批準后方可執行。
第十七條貸款擔保是企業的潛在負債，預期可能會給公司帶來一定風險，故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔保。
第十八條總公司財務融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度，定期對子公司擔保事項進行核查，并跟蹤其發展變化。各子公司財務部應建立本單位擔保項目明細檔案，并進行跟蹤監督。
第八章財務預算管理
第十九條財務預算管理體系
公司實行全面預算管理(具體內容見總公司相關文件)，總公司預算管理委員會負責審查批準子公司財務預算方案，協調預算的執行、調整、檢查、考核工作，總公司財務融資部負責預算管理的日常工作。各子公司財務部為本單位預算管理部門。
第二十條子公司預算內容和編制要求
(一)子公司預算內容
子公司預算分年度、季度、月度，預算體系包括業務預算、籌資預算、資本預算及財務預算(利潤預算、資產負債預算、現金流量預算)。
(二)子公司年度預算編報時間要求
×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預算草案;
×、總公司在每年××月××日前，確定各子公司下一年度目標利潤、資產負債率、資產回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標，并下達給各子公司;
×、各子公司按照總公司批復的各項預算指標，對預算草案修訂后，于××月××日前上報總公司。
(三)子公司月度預算編報時間要求
×、各子公司在預算月份前一月××日前，向總公司編報月份預算草案;
×、總公司預算管理委員會在每月××日召開預算審核會議，確定各子公司預算月份指標，并在每月××日下達。
第二十一條子公司預算執行情況分析與考核
(一)預算執行情況分析。子公司財務部對預算的執行情況按季度進行分析，對當期實際發生數與預算數之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進措施。
(二)預算執行情況考核?？偣绢A算管理委員會及相關職能部門負責對預算執行情況進行考核，考核的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標。具體考核辦法總公司另行下發。
第九章資產管理
第二十二條子公司每年應對各項資產進行全面清查，編制財產清冊和債權債務清單?？偣緦ψ庸举Y產清查工作進行定期和不定期檢查。
第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內自行購買，但必須雙人經辦。對固定資產和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續，建立管理臺賬。
第二十四條子公司按照財政部有關規定，制定具體的存貨及固定資產管理辦法，報總公司批準后執行。
第二十五條子公司發生的資產損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權投資損失、固定資產及在建工程損失、擔保(抵押)等損失，應及時予以核實，查清原因，分清責任，按照現行財務制度做好賬務處理工作，并報總公司備案。經政府有關部門及總公司審批的具備資產核銷條件的資產，應及時進行賬務處理。
第十章中介機構聘用管理
第二十六條公司根據經濟活動的需要，聘用中介機構進行審計、評估、提供咨詢及法律服務等，統一按照成都市國有資產監督管理委員會《中介機構聘用管理暫行辦法》的要求進行。
第十一章重大事項報告制度
第二十七條子公司經營管理中的重大財務事項(包括合并、分立、轉讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產處置、工資總量及分配原則、財務預算、利潤分配等)，報總公司審核確認后，再按公司章程規定的程序批準、執行。
第二十八條由于關聯交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件，其交易可能帶來較大的財務風險，故各子公司在關聯交易發生前須專項報告總公司，經審批后方可執行。
第十二章利潤分配管理
第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。
第十三章財務報告
第三十條公司按照《企業會計制度》的規定，定期編制財務報告，各下屬子公司須定期向總公司進行財務匯報，其具體要求如下：
(一)財務報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應包括：主表、附表、附注。編表說明應對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產、負債、權益結構比例的主要項目做出明確注釋。對于資產抵押、擔保、訴訟、票據貼現等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。
(二)子公司會計報表應包括如下幾種：
×、資產負債表(年、季、月)
×、利潤表(年、季、月)
×、現金流量表(年度)
×、主要銷售利潤明細表(年、季，商業企業填報)
×、主要業務收支明細表(年度、工業及服務型企業填報)
×、企業資金運用月報表(年、季、月)
×、貸款償還情況表(年、季、月)
(三)會計報表月報必須在月度終了××日內上報，季度終了后××日內上報，半年報、年報在半年度、年度終了后××日內上報。
(四)各子公司財務部在季度財務報表編制完成后，須編制相應的財務分析報總公司。季度財務分析應隨同財務報表同時上報，半年度及年度財務分析在半年度或年度終了后××日內上報。
第十四章罰則
第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關經營管理人員追究責任并進行相應的處罰，具體罰則見總公司相關考評制度文件。涉及違反有關法律法規者，追究法律責任。
第十五章附則
一、固定資產的管理
凡購單價在元以上，使用年限超過一年的物資應列入固定資產管理范圍。無論什么經費渠道購買或其它單位贈送的均必須在行政處總務上登記入帳。具體程序是：需購買固定資產的處室，首先要編報購買計劃或口頭匯報，征得有關領導同意后，由總務代購，金額在元以下的，由分管副主任簽字，元以上的由辦公室主任簽字，使用人或處室經辦人在總務保管處登記入帳，保管員在發票上簽驗收人，財會上才能報銷。
二、物資的管理版權所有
購買金額在元以上的大宗物資，如成批購進或印刷的各類辦公用筆、墨、紙、稿箋、信封等，由總務根據財力按工作的使用情況和需要購進或印刷，購進或印刷后，保管員應按類別、品名分別將單價、數量登記入帳。在發票簽收報銷時，按財務制度審批報銷。發出時分處室、單位按類別、數量登記。保管員要經常檢查庫存情況，做到堆放整齊、干凈、無霉爛、變質。本著先購進的先發，后購的后發。按季清理，半年盤存，做到帳物相符，家底清、不浪費。對其它單位贈送的貴重物品和購買的酒類物資，一般不作為辦公用品發放。因工作特殊需要，如接待、送禮等，須經分管副主任或辦公室主任批準后才能發放。具體程序：由經辦人寫明事由，經分管副主任或辦公室主任審簽后，保管才能發放。
三、日常辦公用品的領用
．圓珠筆、墨水、稿箋的領用，各處室要根據工作的需要和使用情況，本著既不浪費，又方便工作可在保管室領用。
．筆記本的領用，辦公室的職工一年按個領用特殊工作例外，鋼筆、記算器、文具盒、茶杯、水桶、盆子、電風扇、電話機、凳子以舊壞換新。
．毛巾一年可領用一張駕駛員例外；辦公室公用肥皂半年一塊。
．計算機消耗材料的購買，各處室應根據工作的實際先報購買計劃，價值在元以內的報行政處審核，元以上的報分管副主任審核同意后，才能購買。
一、固定資產的管理
凡購單價在元以上，使用年限超過一年的物資應列入固定資產管理范圍。無論什么經費渠道購買或其它單位贈送的均必須在行政處總務上登記入帳。具體程序是：需購買固定資產的處室，首先要編報購買計劃或口頭匯報，征得有關領導同意后，由總務代購，金額在元以下的，由分管副主任簽字，元以上的由辦公室主任簽字，使用人或處室經辦人在總務保管處登記入帳，保管員在發票上簽驗收人，財會上才能報銷。
二、物資的管理版權所有
購買金額在元以上的大宗物資，如成批購進或印刷的各類辦公用筆、墨、紙、稿箋、信封等，由總務根據財力按工作的使用情況和需要購進或印刷，購進或印刷后，保管員應按類別、品名分別將單價、數量登記入帳。在發票簽收報銷時，按財務制度審批報銷。發出時分處室、單位按類別、數量登記。保管員要經常檢查庫存情況，做到堆放整齊、干凈、無霉爛、變質。本著先購進的先發，后購的后發。按季清理，半年盤存，做到帳物相符，家底清、不浪費。對其它單位贈送的貴重物品和購買的酒類物資，一般不作為辦公用品發放。因工作特殊需要，如接待、送禮等，須經分管副主任或辦公室主任批準后才能發放。具體程序：由經辦人寫明事由，經分管副主任或辦公室主任審簽后，保管才能發放。
三、日常辦公用品的領用
．圓珠筆、墨水、稿箋的領用，各處室要根據工作的需要和使用情況，本著既不浪費，又方便工作可在保管室領用。
．筆記本的領用，辦公室的職工一年按個領用特殊工作例外，鋼筆、記算器、文具盒、茶杯、水桶、盆子、電風扇、電話機、凳子以舊壞換新。
．毛巾一年可領用一張駕駛員例外；辦公室公用肥皂半年一塊。
．計算機消耗材料的購買，各處室應根據工作的實際先報購買計劃，價值在元以內的報行政處審核，元以上的報分管副主任審核同意后，才能購買。
