時間：2023-10-12 16:09:20
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近年來，隨著國家宏觀調控政策、市場環境和企業經營狀況的變化，我國商業銀行面臨的信貸資產風險出現了新特點、新動向。梳理概括起來主要存在以下方面：
1、關聯企業集團融資黑洞，有的明星企業存在泡沫破裂風險。
在商業銀行的實際操作過程中，一方面由于商業銀行對集團關聯性企業授信風險認識不足，對集團客戶多頭授信和過度授信，造成銀行授信超過集團客戶的承債能力；另一方面，一些集團性客戶在自身利益與銀行利益發生沖突時，利用其股權結構的特殊性，通過不正常的資產重組、關聯交易、產權變動等形式逃廢銀行債務，形成巨額的資金黑洞。這幾年，如銀廣夏、達爾曼、德隆、上海周正毅等企業集團或家族關聯企業貸款問題相繼出現，銀行信貸資產損失慘重，充分暴露了商業銀行對這些集團客戶的授信存在較大的風險隱患。
在我國資本市場中存在一個怪圈，越是規模大的明星企業、越是資金寬裕的企業、越是眾多的商業銀行爭搶的對象，即使這些企業不能提供財務報表，很多商業銀行也會因為其他銀行的搶“貸”行為而處于一種非理性的盲目跟進狀態，如現在普遍存在的崇拜上市公司、明星企業現象，一些商業銀行往往就是憑借有些企業上市和名牌的光環，不惜降低授信門檻，對這些企業存在的風險考慮較少，泡沫越吹越大，最終導致破裂。如達爾曼等一批上市公司摘牌退市，明星企業泡沫破裂、黯然倒閉，給眾多商業銀行帶來了巨大的損失。
2、企業資金鏈轟然斷裂，產能過剩突發行業信用風險。
不少企業在追求規模的持續擴張和利潤快速增長的同時，忽視了不斷擴大的資金缺口和債務規模，盡管技術、產品和服務在市場上依然有競爭力，但由于超負債經營，財務基礎脆弱問題突出，一旦遇到資金鏈斷裂，就會像“達爾曼”、“德隆”、“托普”、“三九”等多家上市企業相繼陷入到正常經營難以維繼的困境，并突發債務危機，商業銀行資產為此遭到嚴重損失的實例很多。
尤其是低水平重復建設和盲目投資的背后，是大量的銀行信貸。目前已出現產能過剩的行業，由于以往盈利能力較強，’往往是商業銀行相繼追逐的對象，造成商業銀行信貸資金的過度集中與投入。而產能過剩行業作為當前國家宏觀調控的重點，相關行業的企業在結構調整中很可能出現嚴重的資金缺口，經營將面臨嚴峻的考驗，一些企業很可能因此破產。影響較大的如“鐵本事件”，該項目不僅違規，而且屬產能過剩行業，被查處后項目下馬，致使6家銀行43億元巨額貸款成為新的不良資產。上述分析表明，我國銀行業有10％左右的不良資產來自于國家主導的產業結構調整，信貸政策與產業政策脫節所帶來的后果令人擔憂。
3、房地產市場價格上下波動，潛伏著房地產信貸風險。
2007年以來，國家雖然針對房地產等固定資產投資規模過大、增長速度過快等問題，及時采取一系列調控措施，嚴把土地、信貸“閘門”，房地產市場調控取得初步成效。但是，房地產市場發展中的一些較為突出問題尚未得到根本解夾，不少房地產項目開發中因開發商資質問題，手續問題，銀企人員內外串通違規交易，以及辦理房地產假按揭問題，把巨大的次級貸風險危機轉嫁給了商業銀行。而一些商業銀行由于沒有認真研究制定穩健的房地產信貸政策和發展戰略，也未能科學把握房地產貸款的成本和風險變化，出現了重經營發展，輕內部控制，盲目跟進和集中過度授信現象，致使商業銀行房地產貸款存在著較為嚴重的次級貸問題，風險逐步增大。
2007年，銀監會會同央行重點調整和細化了房地產開發貸款和住房消費貸款管理政策，對于首套中小戶型自住住房的貸款條件予以優惠，嚴格了非自住住房、商用房、二套房的貸款標準，并提高了此類貸款首付款比例和貸款利率。據不完全統計：2007年12月全國70個大中城市房價上漲10.5％。2007年12月，全國70個大中城市房屋銷售價格同比上漲10.5％，漲幅與上月持平；環比上漲0.2％，漲幅比上月降低0.6個百分點。主要有：一是新建商品住房銷售價格同比上漲11.4％漲幅比上月低0.8個百分點；環比上漲0.3％，漲幅比上月低0.7個百分點。分類別看，經濟適用房、普通住房和高檔住房銷售價格同比分別上漲3.9％、12.1％和11.8％，環比分別上漲0.0％、0.3％和0.2％。二是二手住房銷售價格同比上漲11.4％，漲幅比上月高2.1個百分點；與上月比，二手住房銷售價格與上月持平。三是非住宅商品房銷售價格同比上漲7.0％，漲幅比上月高0.6個百分點；環比上漲0.1％，漲幅比上月低0.3個百分點。辦公樓、商業娛樂用房和工業倉儲用房銷售價格同比分別上漲8.3％、8.0％和5.2％，由于存在漸進式通脹的壓力，房地產市場的波動。2007年，銀行業中長期貸款增加一個很重要的增量因素是個人中長期貸款的迅猛增加，對此，2007年我國央行雖已出臺第二套房貸的補充細則，但下一步則需金融機構在執行中嚴格把關。如何更有效地縮小中長期貸款利差、抑制商業銀行中長期貸款沖動，應當引起國內商業銀行的高度重視。
針對當前房地產潛在信貸風險加大的情況，中國銀監會正通過現場檢查、非現場監測和實地調研等手段，逐月、逐季對房地產信貸質量進行密切跟蹤和風險排查，旨在加強對房地產貸款的風險提示，引導銀行業金融機構切實防范房地產信貸風險。
4、全球大環境的不確定性，對中國“高增長低通脹”將產生較大的不利影響。
世界經濟波動、特別是近期歐洲和美國經濟出現劇烈波動，對中國經濟增長將會產生不利影響。據2008年3月《21世紀經濟報道》報道：“2007年全年有4600億美元以上的境外投機性資金流入我國?！睋み@一數據是2006年全年流入額的4倍以上，2002～2006年5年總額的2倍以上。除了揭示出流入速度加快，更在于警示了上述巨量資金具有突然集體撤離的可能性。而一旦“投機者在房市、股市、匯市獲利之后撤出，或許會重演東南亞金融風波?！?/p>
世界經濟從2002年進入新一輪增長期以來，已持續5個年頭快速增長，成為戰后世界經濟周期史上較長的一次長周期擴張。從趨勢看，在經歷了一個增長周期后，世界經濟面臨的風險日益增大。世界經濟波動、尤其是美國經濟如果出現較大波動，中國經濟“高增長低通脹”態勢將難以持續。原因有：一是全球金融體系中的流動性過剩嚴重，可能會造成通貨膨脹和某些地區的金融危機，而規模巨大的短期投機資本的活動將可能影響全球經濟的平穩運行。二是日趨惡化的全球經濟失衡對經濟增長和世界金融市場已構成了威脅。三是美國作為全球第一大經濟體、中國的第二大貿易伙伴，經濟減速對中國經濟將帶來三方面的不利影響：(1)影響中國出口減速進而影響經濟增長；(2)美國經濟減速帶來的美元貶值以及可能降息等因素，將會促使國際游資繼續流入中國，增加人民幣升值壓力和中國資產膨脹的壓力；(3)經濟減速背景下，中國巨大的經常項目順差會在政治上變得更加敏感，貿易磨擦加劇，匯率升值的政治壓力進一步增大。因此，美國經濟的走勢是影響未來世界及中國經濟的最大變數。另一方面，國際能源和其他重要資源供給緊張程度加劇(上游價格特別是來自國際市場原材料價格大幅波動)，其中主要是石油價格存在很大的不確定性，這對“高增長低通脹”的穩定性將產生較大影響。本輪經濟面臨的最大通貨膨脹壓力將是來自能源和基礎原材料價格的上漲。
越來越多的經濟學家相信，全球通脹浪潮已經襲來，中國貨幣政策面臨著前所未有的挑戰。面對高通脹時代的到來和政策抉擇的復雜國際環境，中國貨幣政策應作出什么樣的抉擇?
此間觀察家認為，首先，對于2007年開始的這一輪高通脹的原因、嚴重性應有更加深刻的認識。輸入型通脹對2008年及未來我國通脹的壓力在加大，通脹持續時間、波及范圍可能超出預期。盡管由于2007年基數的因素，CPl漲幅可能呈現逐漸放緩的走勢，但對于高通脹尤其是輸入型通脹的威脅不能掉以輕心。具體政策上，為了抑制輸入型通脹，不少國家尋求本國貨幣與美元脫鉤，人民幣升值的趨勢可能在中短期內難以改變。本幣升值部分抵消了美元計價的高油價對國內價格帶來的壓力。
其次，中國貨幣政策受到全球尤其是美聯儲政策的制約。貨幣調控要尋求全球范圍內的合作。周小川上周五指出，美聯儲大幅降息和注入流動性的做法造成新興國家通脹加重，呼吁全球進行更高層面的宏觀調控，以應對次貸、通脹、商品價格等問題。專家稱，全球貨幣政策的合作首先體現在利率政策上；美國持續降息和美元貶值，中國的利率政策就只能謹慎，轉而尋求數量工具實現緊縮的目的。
第三，抑制這一輪全球性高通脹不能只靠貨幣政策。世界各國都在尋求貨幣以外的其他政策渠道緩解通脹問題，加強貨幣、財政、貿易、產業、環保各種政策手段的配合。中國也不例外。貨幣政策應對以食品為首的價格上漲能力有限，應發揮其他政策工具的作用，其中促進農業生產以擴大供給、加大對低收入者的補貼顯得尤為重要。
國內經濟擴張特別是工業建筑業等的擴張力度比較大，這對生產資料的需求很大。以石油、鐵礦石等為代表的國際市場能源和基礎原材料價格上漲壓力很大，必然會傳導到國內，推動國內價格上漲。因此，未來國際油價存在較大變數，再加上其它原材料價格的不斷上升，將成為通貨膨脹的主要壓力，這對我國高增長帶來的通脹將產生更加不利的影響，同時也對我國金融業，特別是商業銀行的資產帶來潛在的風險危機。
二、商業銀行信貸風險管理問題的成因
1、關聯交易和關聯互保、融資放大了信用風險。
企業集團關聯關系日益復雜，控制關系日趨隱蔽化，使商業銀行難以掌握集團的真實家譜、控制關系和關聯關系，關聯交易和互保融資放大了信用風險。首先，集團關聯企業財務信息可操作性大。由于關聯交易在集團業務活動中占有一定比重，可以通過關聯交易調整財務狀況和經營成果，使財務信息失真。其次，關聯擔保融資行為加大了信用風險。集團內企業之間通常采用互保形式申請銀行授信，包括集團為其子公司、孫公司擔保，子公司、孫公司為集團擔保，以及子公司、孫公司間的互保。這些互保形式雖然符合法律規定、具有法律效力，但放大的信用風險通過貸款擔保鏈條在集團內部不斷地傳遞，集團系統性風險未能有效向外分散。銀行對集團發放的是信用貸款，實質上處于擔保不足或無擔保狀態。第三，公司控股股東利用關聯交易抽逃資本(金)，通過“隧道挖掘”剝奪其他相關者的利益。一般情況是，在子公司獲得貸款后，控股股東為了盡快收回投資并賺取高額利潤，往往利用關聯交易和非公允定價轉移資產，抽逃資本(金)，降低子公司的償債能力，增大了銀行的信用風險。第四，有的集團在債務重組中惡意懸空銀行債權。一些集團借助各種力量要求銀行減免債務，侵蝕銀行利益，還有的集團為了逃廢銀行債務，利用內部關聯交易和不合理的轉移定價，通過兼并收購、破產方式在關聯企業內部轉移資產、債務，虛化擔保企業的擔保能力和承債企業的承債能力，把風險甩給銀行，造成銀行損失。
2、企業集團貸后管理難度大，“羊群效應”使銀行非理性盲目跟進。
由于銀行對集團性客戶的經營風險認識不足，盲目迷信企業集團，把集團性客戶簡單等同于優良客戶。受“羊群效應”影響，商業銀行紛紛爭相向集團客戶多頭授信、過度授信、放寬貸款條件，從而導致一些集團性客戶身價倍增，助長了部分集團客戶惡意逃避銀行監督。而銀行則為保住客戶資源，過分遷就，對企業資信真實情況和信貸資金運行狀況不甚了解，有的甚至先做出授信決定，后補辦評估論證資料。致使銀行信貸監督留于形式。加之，集團性客戶多頭開戶現象普遍，客觀上為企業集團轉移資金用途、逃廢銀行債務提供了便利條件。
往往因為企業集團風險暴露具有延遲性，一旦爆發就已經到了無法挽回的地步，加上風險的系統性、“見光死”成為一種必然現象。首先，集團經營好比走鋼絲，牽一發而動全身，鏈條上的任何沖擊，無論是確定性事件，還是偶發性事件，都有可能使集團資金鏈斷裂。其次，貸款用途監控是銀行貸后管理的重要內容。一些集團為了追求利益最大化，在自有資金不足的情況下，擅自改變合同約定用途，將短期貸款用于投資(機)。而關聯交易的隱蔽性，銀行很難及時發現這類問題，無形中增加了對貸款用途監控的難度。第三，異地集團客戶存在關聯關系信息和關聯交易信息的不對稱。一些集團編制會計報表的隨意性大，有的有幾套賬，向銀行報送的財務報表可信度低，加上客戶跨區域、跨行業經營，不僅使銀行貸前調查難以深入，貸時審查難以到位，而且貸后管理也難以實現。第四，國內銀行普遍缺乏集團風險專業人員，缺乏集團風險管理的集中協調和統一指揮，僅靠集團涉及到的各家銀行分支行協同管理，效果是極為有限，無法在商業銀行貸后管理中形成合力。
3、銀行風險識別和管理技術手段滯后，導致風險內控滯后。
同國外相比，國內商業銀行的風險識別和管理技術手段滯后，不能及時有效地識別和防范企業存在的早期風險預警。主要表現在：一是判斷客戶貸款風險的手段比較單一，通常僅依賴于客戶提供的會計報表、帳戶信息和授信信息等要素，由于多種原因，有些企業通常會向銀行提供虛假的會計報表誤導銀行，導致銀行客戶經理無法掌握客戶真實的經營及財務狀況，貸款從受理審查之日就處在高風險之中。由于集團關聯關系復雜，集團賬戶眾多，資金流動隨意，占用現象比較普遍，使貸款監控非常困難，處于高風險狀態可能還不知覺。二是資金用途監控不到位，銀行貸款淪為風險投資。許多集團從事跨區域甚至跨國經營，本地和異地融資、對內和對外融資、股本與債務融資相互交織，貸款承貸主體與實際用貸主體常常分離，也增加了貸款用途監控的難度，使商業銀行缺乏深入的行業和企業研究，難以對集團資本運作和跨行業多元化帶來的信用風險進行準確判斷，進行風險控制就更加困難。一些企業集團急功近利，以期短期內獲取超額利潤，甚至認為“資產運作是加法，資本運作是乘法”。偏離主業盲目做大，超出其經營管理能力和風險承受能力，最終卻失去原來的行業地位和競爭優勢，造成資金鏈斷裂。在盲目擴張過程中，一方面，集團客戶接受銀行監督的意愿和配合程度較差，銀行為了自身利益爭相貸款，導致一些集團客戶身價和債務倍增，有時銀行為了掩蓋潛在風險而借新還舊、被動貸款，甚至幫助集團從外部融資倒貸。有的銀行對集團的資信真實情況和信貸資金運行狀況不甚了解，致使貸后監督形同虛設。
4、信貸營銷理念錯位，導致銀行貸款“壘大戶”現象。
商業銀行信貸管理必須堅持審慎經營、風險控制優先的基本理念，但是，我國商業銀行的信貸經營理念僵化，管理手段行政化，導致各商業銀行信貸政策導向和營銷理念趨同，穩健經營理念不能貫徹始終，主要表現在：一是商業銀行在市場定位上貪大求全，對授信客戶的選擇缺乏科學的標準。尤其是普遍缺乏深入細致的政策分析和具體量化的市場分析，不是根據自身的特點、經營管理水平和風險控制能力來選擇最適合自己的客戶，而是一味地追求規模大、排名前、實力強的客戶，各家商業銀行常常在少數目標客戶上“扎堆”。二是缺乏行業研究和信貸組合管理。對如何科學搭配、合理運用信貸資產，將資產風險降到最低缺乏全盤考慮，造成了近幾年基層商業銀行不能識別“大戶”風險，新增貸款大量涌入交通、能源、教育、房地產等行業和少數貸款大戶。從長遠看，貸款投向的高度集中，一旦發生貸款損失，對貸款行甚至整個銀行業都將產生難以預計的系統性風險。這種“壘大戶”現象在一定程度上助長了一些大客戶的盲目融資行為，加大了銀行的信貸風險，同時也使一大批市場前景好、未來盈利能力強的中小企業的貸款需求難以得到滿足。
5、對國家經濟、行業及產業政策研究欠缺，導致政策和合規風險加大。
在我國經濟快速發展，經濟熱點切換快，產業結構變動劇烈的新形勢下，近幾年商業銀行之所以向鋼鐵、電解鋁、水泥等產能過剩行業和房地產企業投放過多貸款，一個重要原因是缺乏對國家宏觀調控政策和國家行業及產業政策深入研究，加上我國條塊分割劃地為牢現象嚴重等現實國情，部分銀行信貸資金未能遵從產業政策的有效引導，盲目跟風嚴重，造成信貸資金的過度集中與投入，加劇這些行業的產能過剩和產業結構進一步失衡。結果使得國民經濟中快速增長的行業往往沒有成為銀行利潤的增長點，反而成為新增不良貸款的集中領域，直接構成金融風險隱患，進而威脅到國家的經濟安全。
6、傳統的授信管理機制無法適應現行集團風險管理需要。
當前國內商業銀行受傳統思維的影響，對授信業務，重發放，輕管理，風險控制多倚重審批環節，而對貸前、貸后管理相對較弱，風險管理的基礎在于真實、及時、充足的信息，由于銀行缺乏信息交互機制，信息傳遞渠道不暢，集團信息分布零散，影響了銀行對集團信息的全面掌握。從而誘發銀行出現錯誤的決策，甚至出現一些銀行在減持某集團的貸款，一些銀行還在大力營銷增持的現象。究其原因：一是集團信用風險管理主體明顯缺位?？傂?、分行、支行誰負責集團風險管理，并不十分明確。看似單戶主要是由支行管理，支行的市場營銷力度重于風險管理，集團關聯企業在多家銀行開戶，很難全面了解集團整體情況，在業績排名的壓力下，支行容易忽視整體利益，加上一些集團客戶的家譜和經營結構復雜，使某家銀行很難在短時間內對其經營狀況、風險狀況做出較為準確的判斷和評價。二是由于管理主體缺位，某家銀行普遍缺乏集團客戶發現機制。授信審查人員在審查貸款時，發現甲企業與乙企業存在關聯關系，這才要求做集團的統一授信，發現效率比較低。三是集團風險管理除了統一授信外，其他方面的管理線索并不明確。從集團風險案例看，關聯關系、關聯交易的識別和判斷是集團風險管理的關鍵。四是風險管理工具缺乏。國內銀行的信貸系統大多是針對單筆業務、單一客戶開發的，對單一客戶的風險、盈利、成本尚且無法準確測算，集團風險管理就更難細化。既不能有效支持集團風險管理，也缺乏集團風險監控功能?？蛻粜庞迷u級和債項評級起步較晚，正在積累數據過程中，還沒有廣泛應用于風險管理實踐和其他工具，如管理會計系統、客戶關系系統、風險預警系統就更為缺乏，集團風險更多是靠人的判斷。五是管理思維和管理習慣傳統化。
三、加強和完善商業銀行信貸風險監督管理的對策
(一)加強對國家宏觀經濟政策和行業政策的研究，密切關注產業政策變化。
當前要密切關注壓縮過剩產能動向，及時調整信貸結構，防范信貸風險。一是要及時了解、準確解讀國家經濟金融調整政策。密切關注國家產業政策的變化，加強行業及其信貸投放的跟蹤分析，強化行業信貸授信的總量控制。二是規范貸款操作，加強風險監測。為確保銀行有足夠的前瞻性，將“壓力測試”引入風險管理，未雨綢繆，制定應對危機的策略。三是要高度重視對產能過剩行業已授信客戶的授后管理，及時跟蹤了解政策、市場和企業經營的變化，有效識別和衡量信用風險，研究制定積極的防范化解方案，盡早采取相關措施，規避過剩產能調整帶來的風險隱患。同時，要特別加強對產能過剩行業集團客戶、關聯客戶授信監控和管理，防止集中性系統性風險的發生。
(二)科學設定集團風險限額，建立快速的風險識別預警機制。
要有效的避免商業銀行過度授信“壘大戶”的情況，銀行必須強化理性競爭、審慎授信的風險觀念，加強同業交流與合作，探索有效的方法，科學設定和管理集團風險限額。主要是：第一，建立集團風險限額確定機制。集團風險限額必須與其經營規模、財務狀況、負債結構與現金流量相匹配。如根據信用評級和債項結構確定風險限額；根據集團主營收入、凈利潤、現金流狀況確定風險限額；根據集團凈資產、負債率和負債結構確定風險限額，以及綜合各種方法進行確定。第二，區別設定和使用集團風險限額。對于緊密型集團，要集中授信、分散使用，先以集團合并財務報表為主要依據，綜合考慮集團凈資產規模和年度營業收入規模、經營性現金流量、負債結構及對應的償債能力，確定集團風險限額。然后再考慮集團內單一客戶的獨立償債能力、貸款串用風險、關聯擔保能力風險以及風險的傳染性，審慎確定集團內主要成員的風險限額。對于松散型集團，則要分散授信、匯總管理。先分別測算集團成員企業的最高授信額度，再匯總測算集團整體的風險限額。第三，完善商業銀行分支行和客戶經理的績效考核機制。減少貸款規模在考核中的占比，突出風險價值導向考核，通過考核機制的完善，促進主辦行、協辦行積極參與集團風險全過程。
借鑒國際先進商業銀行風險管理信息系統的經驗，結合轄區內市場環境，一是加快風險管理的信息化建設，利用現有客戶資源和歷史數據，構建風險管理信息系統，涵蓋風險監測、風險分析和不良資產處置等風險管理環節，構建全程風險管理網絡體系，為風險管理提供技術支撐。二是在風險管理信息系統的基礎上，研發易于量化、可操作的風險控制與管理方法，探索建立、使用信用風險計量模型，在規范風險管理和操作流程的基礎上完成風險管理信息系統與風險計量系統的集成，真正發揮風險監測的預警功能，全面提升銀行業的風險管理能力。三是針對目前市場信用環境差、企業存在貸款欺詐行為問題，開發具有反欺詐功能的風險監測系統，通過量化和建模的方法，甄別虛假的財務數據，保證數據的真實性，將風險管理關口前移。
(三)加強企業集團客戶風險預警和貸后管理，完善IT支持系統。
有效規避企業集團信用風險，就必須加強風險預警和貸后管理，并借助IT系統支持。一是要在學習和借鑒國際先進銀行成功經驗的基礎上，研究當前商業銀行風險預警指標體系，開發風險預警模型，建設集團風險數據庫，通過關鍵指標提前預警風險，及時做好風險評價，建立不良企業集團“黑名單”制度，制定前移風險管理措施。將集團的經營性現金流、關聯公司賬戶資金進出作為財務預警重點；將關聯信息、關聯交易和關聯擔保作為非財務預警重點。二是充實風險管理專業隊伍，強化企業集團的貸后管理。對集團的風險識別、衡量、監測和控制是一個持續不斷的過程，落實風險預警要靠到位的貸后管理，這就需要一批各類專業人才，將集團作為“一個債務人”進行集中管理，嚴密監控集團的重大體制變化、經營財務狀況、重大投資活動、核心資產變動、社會與法律活動，嚴密監控集團內的關聯交易活動、大額資金往來、資本市場舉措，關注其他利益相關者的行動等。針對集團客戶不同的信用評級和債項評級，采取不同的貸后檢查頻率和檢查方式，并將檢查發現的重大變化情況及時錄入信貸系統。三是完善集團風險管理信息系統。此信息系統應包括集團關聯關系、關聯交易、關聯擔保等信息，以及集團風險管理中生成的評級信息、調查報告、檢查報告、風險預警等信息，至少應實現以下目標：隨時可列出每個集團所屬企業清單，可以展示集團的全部“家譜”；隨時可給出每個集團所屬企業在銀行的每筆貸款；可以給每個集團所有企業設定最高信用限額。同時，系統應有充分的內外部接口，內部與銀行會計系統、評級系統聯通，外部與央行信用信息數據庫、銀監會大額授信違約統計系統、證監會上市公司信息系統、工商登記系統、企業納稅系統等連接，共享社會信息資源，逐步實現集團信息錄入、查詢、篩選的自動化。
(四)堅持風險導向原則，進一步加強對商業銀行的監管。
首先，要進一步強化政府審計、銀行業監管機構對商業銀行信貸資金用途管理與還款來源審計監督，密切關注集團投資行為。商業銀行貸款應主要支持集團核心業務、核心項目、核心資產的流動資金需要，避免與高成長、高資本運作、處于高投資期的集團發生授信業務；突出支持平穩增長、專注主業、適度投資的集團，堅持流動資金不用于集團項目投資與并購支出。貸款發放后，要及時進行資金用途和流向管理，掌握集團核心現金流，確保第一還款來源的充分性。第二，要對貸款用途納入合同條款管理。設置預防性條款，如信息披露與告知、資產轉讓限制、財務比例限制、關聯交易限制、利潤分配、交叉違約等條款，確保集團按合同約定使用貸款。第三，加強集團賬戶資金流監測分析。將商業銀行的信貸系統與會計系統進行對接，通過技術手段監測集團賬戶資金進出，跟蹤信貸資金流向，監測其是否按合同使用，分析其真實還款來源。對存在異動流向的，及時采取措施。同時要堅持風險導向原則，進一步發揮銀行業監管和內、外部審計的監督作用。主要有：一是提高審計和監管的覆蓋面，現階段無論是對公還是零售業務，產品創新層出不窮，但制度是否健全、流程是否完善、風險隱患是否存在等，從內外部審計的角度看審計和評估工作還存在一定的盲點和空白。在年度審計計劃安排上，一定要對公司貸款和零售貸款有所側重、有所突破。二是對商業銀行內控較差、內控狀況下降、業務條線評價不高和業務發展停滯或過于迅猛等風險隱患較高的經營機構，加大審計頻率，除常規審計外，適當安排授信業務的專項審計，在條件允許的情況下，也可以考慮進行交叉現場審計檢查。三是對新業務的審計應認真研究業務特性及對商業銀行可能帶來的潛在風險，了解前、中、后臺的配合程度，掌握重要風險點及控制措施，明確審計程序、最大程度節約審計成本，提高審計工作效率和質量水平。
(五)加強房地產信貸管理，防范政策和合規風險。
最近，銀監會在指導和督促銀行業金融機構通過房地產信貸支持經濟發展、解決民生需求的同時，加強了對房地產信貸的監督控制。針對近期房地產潛在信貸風險加大的情況，銀監會正通過現場檢查、非現場監測和實地調研等手段，逐月、逐季對房地產信貸質量進行密切跟蹤和風險排查，旨在加強對房地產貸款的風險提示，引導銀行業金融機構切實防范房地產信貸風險。
2008年，防范房地產信貸風險的主要措施有：
一是認真貫徹國家宏觀調控政策，嚴格控制房地產貸款總量。二是要加強對宏觀經濟金融調控政策和區域房地產市場的分析，制定符合本地區實際的房地產行業信貸經營策略。三是嚴格房地產貸款項目合法、合規調查和審查，防范政策性風險。四是嚴格房地產貸款客戶準入條件，優化客戶結構，提高質效。五是強化貸后管理。對房地產項目應采取封閉性管理，實施全過程監管，防止項目資金被挪用。六是密切關注房價走勢，當前要特別重視把握個人貸款客戶的資信狀況以及還款意愿和還款能力，落實首付款比例，前移房貸風險關口，有效防范個人住房貸款信用風險。
(六)建立健全企業集團客戶風險管理機制，培育健康的銀行風險管理文化。
關鍵詞：商業銀行；國庫業務；監督管理
中圖分類號：F832.3 文獻標識碼：A
文章編號：1005-913X（2012）03-0075-02
近年來，隨著金融和財稅體制改革的不斷深化、稅收征管模式的不斷完善和現代化支付結算手段的廣泛運用，如何進一步加強對商業銀行庫、國庫經收處和集中支付銀行的監督管理，全面提升商業銀行國庫業務水平，防范資金風險，已成為人民銀行各級國庫亟待研究解決的一個重要課題。
一、目前商業銀行國庫業務存在的主要問題
（一）辦理國庫業務積極性不高
隨著商業銀行的市場化改革，其逐利性和成本意識日漸增強，雖然人民銀行規定了商業銀行國庫業務費用每筆0.1元，但是隨著商業銀行經營成本的上升，業務收費難以彌補設備購置、人員配備等支出，因此，商業銀行辦理國庫集中支付、稅款經收、財稅庫銀橫向聯網等業務的積極性不高，對國庫業務重視程度不夠，配備人員的數量和素質難以滿足要求，使得國庫業務職能未能有效履行。
（二）國庫經收業務操作不規范
從近年來對商業銀行檢查情況來看，商業銀行在國庫經收方面仍存在著這樣那樣的問題。一是個別商業銀行存在延解占壓預算收入現象。檢查發現有的商業銀行稅款占壓時間從2天到30天不等，有的甚至長達數月。二是有的商業銀行為吸引企事業單位前來開戶，在辦理稅款經收業務時政策打折扣，對稅款繳庫憑證審查不嚴，甚至為財稅單位違規開設“過渡性賬戶”。三是有的商業銀行不按規定使用“待結算財政款項”科目核算稅款，而是直接將收納的稅款通過同城票據交換提交人行國庫部門。
（三）經辦人員素質堪憂
商業銀行國庫業務人員多為兼職人員，有的是臨時替崗人員，上崗前未經過系統培訓，人員結構不穩定，特別是近年來商業銀行行內系統和國庫業務操作流程更新較為頻繁，加上思想上的不重視，致使商業銀行熟悉國庫業務的人員越來越少，在一定程度上影響了國庫業務的開展。
（四）庫制度執行不到位
有的商業銀行庫雖然建立了相應的內控制度，但仍不同程度地存在制度落實不到位、執行不嚴格等現象，部分庫的工作人員，沒有認真按照有關制度辦法履行職責，如沒有認真審核各類外來憑證的真實性、合規性和完整性，要素是否齊全、用途是否合規、印鑒是否真實清晰，各聯次是否前后一致，預算級次是否準確等。有的商業銀行庫與財稅等部門對賬不及時，甚至流于形式，雖然對賬簽章齊全，實際上并沒有進行認真的核對，存在著一定的風險隱患。
（五）集中支付行“代而不理”
實行國庫集中支付后，財政資金的撥付流程發生了較大的改變，銀行先為預算單位支付資金再與國庫清算，與其傳統做法相背離。作為商業銀行，其首要目標是追求利益最大化，很難對預算單位的用款進行監督，即使國庫部門在與行清算資金時發現支付中存在問題，也只能事后補救。為防止墊款，銀行拒絕預算單位用款請求和“先清算后支付”現象時有發生。
二、加強商業銀行監管的措施及建議
（一）充分調動商業銀行國庫業務的積極性
適當提高商業銀行國庫業務的手續費，并根據商業銀行既辦理中央國庫業務也地方國庫業務的特點，采取中央與地方財政分別給付的方式，增加商業銀行辦理國庫業務的直接收益。同時結合對商業銀行的日常考核，聯合財稅部門，對國庫工作成績顯著的商業銀行給予公開表彰，使商業銀行可以通過國庫業務提升其社會公眾形象獲得間接收益。
（二）優化國庫監管方式
通過非現場監管與現場檢查相結合的方式，提高國庫監管效率。一是國庫部門應建立并完善信息報備制度，要求商業銀行將零余額賬戶開設情況、內控制度制定落實情況、人員配備及崗位設置情況、工作交接情況、機構設置情況等及時報國庫部門備案，以便國庫掌握商業銀行業務動態。二是設立日常管理臺賬，嚴格柜面監督，分行別分類型記載商業銀行與國庫資料交接過程中發現的問題，作為現場檢查的有效抓手。三是對商業銀行實行差別管理管理，對在日常工作中考核評價較好的商業銀行當年免予現場檢查，并通報表揚；對評價一般的商業銀行實施正?；芾?，減少現場檢查頻率，提出改進建議；對評價較差的商業銀行，約見其主管機構及經辦行負責人談話，指出存在問題限期整改，將其列為下一年度現場檢點對象，對存在重大違法行為或出現重大責任事件的，依法暫停或取消其國庫業務資格。四是進一步提高現場檢查的針對性，根據非現場監管掌握的線索，對列為重點檢查對象的商業銀行有針對性的開展現場檢查，對檢查中發現的問題根據情節輕重給予行政處罰，以此達到以點代面的警示帶動作用，提高國庫監管成效。
（三）嚴格商業銀行集中支付資格審批
人民銀行在認定商業銀行國庫集中支付銀行資格時，應嚴格把關，選擇信譽好、網點分布廣泛、抗風險能力強的商業銀行，同時，加強對集中支付行的日常監督檢查，并借鑒國庫年審辦法，對集中支付銀行實行年審制度，結合日常監督檢查情況，對質量差、水平低的商業行實行末位淘汰。
（四）進一步督促商業銀行庫健全完善內控制度
加強對商業銀行庫制度建設及落實情況的檢查，改變其重制定、輕落實的做法，建立獎優罰劣、獎懲分明的機制。對國庫工作成績顯著、安全無事故的以及堵塞漏洞、避免風險和案件發生的商業銀行人員，應給予表彰獎勵；對不認真執行國庫制度，有章不循，造成不良后果的責任人，要給予相應的處罰，營造執行制度、落實制度的良好環境。
（五）加強對商業銀行的業務指導及人員培訓
在對商業銀行加強監督的同時，針對商業銀行業務人員不熟悉國庫業務的現象，一方面通過對其違規行為的處罰引起商業銀行的重視，另一方面加強對商業銀行的業務指導，通過人員培訓的形式規范其國庫業務。特別是新開業的金融機構，要求其業務經辦人員必須通過國庫部門組織的考試后方能上崗。采取多種措施，普及國庫知識，提高商業銀行業務人員對國庫工作的重視程度，促進商業銀行國庫業務的日益規范。
（六）重視國庫監管隊伍建設
人民銀行國庫部門應重視對國庫監管人員尤其是年輕國庫監管人員的培養，一方面加強對國庫監管人員的業務培訓，另一方面合理調配現場檢查的人員結構，通過經驗豐富的“老”同志對年輕同志的傳幫帶，幫助年輕同志快速成長，努力培養出一支“學習型、研究型、專家型、務實型、開拓型”的高素質、復合型的國庫監管干部隊伍，為提高國庫監管水平奠定人才基礎。
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主要內容
嚴格信用卡業務市場準入管理
《辦法》對中資銀行、合作金融機構、外資金融機構等相關機構開辦發卡或收單業務、設立信用卡中心等專營機構、市場退出等事項實施審批制；對新增信用卡產品種類、增加信用卡功能、增設信用卡受理渠道或接受委托，作為發卡業務服務機構和收單業務服務機構開辦相關業務等實施報告制。根據《辦法》，商業銀行申請開辦信用卡發卡或收單業務之前，應當根據需要就擬申請的業務與監管部門溝通，說明擬申請的信用卡業務運營模式、各環節業務流程和風險控制流程設計、業務系統和基礎設施建設方案，并根據溝通情況，對有關業務環節進行調整和完善。針對信用卡業務退出機制缺失的問題，
《辦法》明確要求商業銀行應采取提請審批、提前公告、有效處置問題、避免突然中止服務等措施，充分保護持卡人合法權益。
切實保護客戶知情權
根據《辦法》，與客戶權利義務密切相關的“重要提示”應當在信用卡申請材料中以醒目方式列示，至少包括申請信用卡的基本條件、所需基本申請資料、計息結息規則、年費／滯納金／超限費收取方式、閱讀領用合同(協議)并簽字的提示、申請人信息的安全保密提示、非法使用信用卡行為相關的法律責任和處理措施的提示、對申請人信用和權利義務有重大影響的其他內容等信息。在通過信用卡領用合同(協議)或書面協議對通知方式進行約定的前提下，發卡銀行應當提前45天以上采用明確、簡潔、易懂的語言將信用卡章程、產品服務等即將發生變更的事項通知持卡人。
規范信用卡營銷管理
《辦法》從營銷材料、人員管理、面談面簽、信息披露和保密義務、資料保存備查5個方面明確了監管要求，對單一采用發卡量計件提成的考核方式、片面介紹業務信息、隱瞞重要信息、未經客戶授權進行交叉銷售等行為作出了禁止性規定，并規定信用卡未經持卡人激活，不得扣收任何費用(持卡人以書面、客服電話錄音、電子簽名、持卡人和發卡銀行雙方均認可的方式單獨授權扣收的費用以及換卡時已形成的債權債務關系除外)。
加強學生信用卡管理
《辦法》禁止對18周歲以下未成年人發卡(附屬卡除外)，向符合條件的同一申請人核發學生信用卡的發卡銀行不得超過兩家(附屬卡除外)?！掇k法》強調在發放學生信用卡之前，必須落實第二還款來源，取得第二還款來源方(父母、監護人或其他管理人等)愿意代為還款的書面擔保材料，并確認第二還款來源方身份的真實性。在提高學生信用卡額度之前，必須取得第二還款來源方表示同意并愿意代為還款的書面擔保材料?！掇k法》還從初始額度、調整額度、充分告知、用卡教育等方面加強對年輕消費者和學生信用卡持卡人的管理。
強化信用額度管理
一是信用卡授信額度動態管理。發卡銀行應當根據持卡人資信狀況、用卡情況和風險信息對信用卡授信額度進行動態管理，并及時按照約定方式通知持卡人，必要時可以要求持卡人落實第二還款來源或要求其提供擔保。
二是信用卡授信額度合并管理。發卡銀行應當對持卡人名下的多個信用卡賬戶授信額度、分期付款總體授信額度、附屬卡授信額度、現金提取授信額度等合并管理，設定總授信額度上限。
三是信用卡授信額度調減管理。在事先約定的情況下，發卡銀行可以對超過6個月未發生交易的信用卡調減授信額度。當持卡人身份證件被盜用、家庭財務狀況惡化、還款能力下降、預留聯系方式失效、資信狀況惡化、有非正常用卡行為等風險信息時，發卡銀行有權立即停止上調額度、超授信額度用卡服務授權、分期業務授權等可能擴大信用風險的操作，并視情況采取提高交易監測力度、調減授信額度、止付、凍結或落實第二還款來源等風險管理措施。
四是信用卡超授信額度管理。發卡銀行提供超限額用卡服務、收取超限費等必須以持卡人開通此項服務為前提。在持卡人開通超限額用卡服務之前，應明確告知持卡人關于超限費收費形式、計算方式、關閉此項服務的權利等信息，一個賬單周期內只能提供一次超授信額度用卡服務，在一個賬單周期內只能收取一次超限費。
明確持卡人欠款償還順序
《辦法》根據信用卡賬戶欠款的逾期天數的不同，規定了不同的還款順序：逾期1～90天(含)的，按照先應收利息或各項費用、后本金的順序進行沖還；逾期91天以上的，按照先本金、后應收利息或各項費用的順序進行沖還。
完善催收管理
《辦法》對發卡銀行處理持卡人因特殊原因導致償還能力下降的情況作出了創新性安排，允許發卡銀行針對特定情況與持卡人平等協商，共同設計個性化還款協議，并對個性化還款協議的催收行為和后續處理予以規范，禁止不當催收行為，以保護具備還款意愿的持卡人權益。
強調特約商戶資質審核管理
《辦法》規定，收單銀行應當加強對特約商戶資質的審核，實行商戶實名制，不得設定虛假商戶，不得因與特約商戶有其他業務往來而降低資質審核標準和檢查要求，對批發類、咨詢類、投資類、中介類、公益類、低扣率商戶或可能出現高風險的商戶應當從嚴審核。對從事網上交易的商戶，應當進行嚴格的審核和評估，以技術手段確保數據安全和資金安全。
注重收單銀行對第三方支付平臺的監督管理
《辦法》要求收單銀行應當按照外包管理要求對簽約的第三方支付平臺進行監督管理，并有責任對與第三方支付平臺簽約的商戶進行不定期的資質審核或交易行為抽查，以確保為從事合法業務的商戶提供服務。
重視特約商戶風險管理
根據《辦法》，對特約商戶交易量突增、頻繁出現大額交易、整數金額交易、交易額與經營狀況明顯不符、爭議款項過高、退款交易過多、退款額過高、拖欠退款額過高、出現退款欺詐、非法交易、商戶經營內容與商戶類別碼不符或收到發卡銀行風險提示等情況，收單銀行應及時采取有效措施，降低出現收單業務損失的風險。對確認已出現虛假申請、信用卡套現、測錄客戶數據資料、泄露賬戶和交易信息、惡意倒閉等欺詐行為的特約商戶，收單銀行應當及時采取撤除受理終端、妥善留存交易記錄等相關證據并提交公安機關處理、列入黑名單、錄入銀行卡風險信息系統、與相關銀行卡組織共享風險信息等有效的風險控制措施。
明確信用卡業務外包的禁止性規定
根據《辦法》，發卡銀行不得將信用卡發卡營銷、領用合同(協議)簽約、授信審批、交易授權、交易監測、資金結算
等核心業務外包給發卡業務服務機構；收單銀行不得將特約商戶審核和簽約、資金結算、后續檢查和抽查、受理終端密鑰管理和密鑰下載工作外包給收單業務服務機構。
規范信用卡風險資產分類管理
《辦法》明確商業銀行應當對信用卡風險資產實行分類管理，分類標準如下：(1)正常類：持卡人能夠按照事先約定的還款規則在到期還款日前(含)足額償還應付款項。(2)關注類：持卡人未按事先約定的還款規則在到期還款日足額償還應付款項，逾期天數在1～90天(含)。(3)次級類：持卡人未按事先約定的還款規則在到期還款日足額償還應付款項，逾期天數為91～120天(含)。(4)可疑類：持卡人未按事先約定的還款規則在到期還款日足額償還應付款項，逾期天數在121～180天(含)。(5)損失類：持卡人未按事先約定的還款規則在到期還款日足額償還應付款項，逾期天數超過180天。《辦法》鼓勵商業銀行采用更為審慎的信用卡資產分類標準，持續關注和定期比對與之相關的準備金計提、風險資產計量等環節的重要風險管理指標，并采取相應的風險控制措施。
加強對客戶隱私的保護
《辦法》要求商業銀行應當嚴格遵守對客戶資料保密的原則，不得泄露客戶信息，在不同業務中使用客戶信息必須事先獲得客戶授權。商業銀行應當確保對收單業務受理終端所有打印憑條上的信用卡號碼進行部分屏蔽，并確保業務系統只能存儲用于交易清分、資金結算、差錯處理所必需的最基本的賬戶信息，不得超過業務需求存儲信用卡相關信息。
《辦法》局限性分析
信用卡“逾期”概念仍需明確
《辦法》在“持卡人還款順序”以及“信用卡風險資產分類管理”中出現了“逾期”概念，例如，發卡銀行收到持卡人還款時，按照以下順序對其信用卡賬戶的各項欠款進行沖還：逾期1～90天(含)的，按照先應收利息或各項費用、后本金的順序進行沖還；逾期91天以上的，按照先本金、后應收利息或各項費用的順序進行沖還。又如，持卡人未按事先約定的還款規則在到期還款日足額償還應付款項，逾期天數在1～90天(含)為關注類風險資產……。上述規定并未對“逾期”進行界定，“逾期”是指持卡人因未償還“最低還款額”形成的“逾期”還是指持卡人因未償還“全部應付款項”形成的“逾期”。實踐中，商業銀行普遍將未償還“最低還款額”視為“逾期”。為避免商業銀行對“逾期”概念理解的偏差，監管部門還需對此進一步細化。
商務差旅卡規定需要進一步完善
《辦法》對商務采購卡的規定較為詳細，如商務采購卡不得提取現金；銷戶時，賬戶余額應當轉回其對應的單位結算賬戶?！掇k法》對商務差旅卡是否可以提現以及銷戶時賬戶余額是否應轉回其對應的單位結算賬戶并沒有明確規定。1999年的《銀行卡業務管理辦法》規定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶存入，不得存取現金；銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶。根據《辦法》，《辦法》頒布之前制定的相關信用卡管理規定與《辦法》不一致的，以《辦法》為準。在《辦法》對商務差旅卡是否可以提現以及銷戶時賬戶余額是否應轉回其對應的單位結算賬戶沒有明確規定的情況下，是視為《辦法》放開了對商務差旅卡的上述限制，還是商務差旅卡還應按照《銀行卡業務管理辦法》的規定辦理提現及銷戶事宜，需要監管部門對此進一步明確與完善。
部分條款規定仍需在實務中不斷細化
《辦法》對信用卡業務風險管理作出了若干原則性規定，如要求商業銀行建立健全信用卡業務操作風險的防控制度和應急預案；建立科學合理的風險監測指標，適時采取相應的風險控制措施；合理確定本行學生信用卡的首次授信額度和根據用卡情況調整后的最高授信額度。但上述要求尚缺乏明確的執行措施。例如，商業銀行針對操作風險可以采取何種防控措施，應急預案應包括哪些基本內容。又如，“風險監測指標”應該包括哪些指標，如何判斷風險監測指標“科學合理”，“合理”確定本行學生信用卡的首次授信額度和根據用卡情況調整后的最高授信額度的標準是什么，《辦法》也未作具體規定，需要商業銀行在實際工作中進一步探索。
商業銀行需要注意的問題
注意遵守相關禁止性規定
《辦法》新增了不少商業銀行開展信用卡業務過程中的禁止性規定，如“禁止營銷人員從事本行以外的信用卡營銷活動，不得在未征得信用卡申請人同意的情況下，將申請人資料用于其他產品和服務的交叉銷售”；“不得對營銷人員采用單一以發卡數量計件提成的考核方式，不得對催收人員采用單一以欠款回收金額提成的考核方式”；“信用卡未經持卡人申請并開通超授信額度用卡服務，不得以任何形式扣收超限費”等。商業銀行應注意遵守監管機關的禁止性規定，及時對本行內部制度進行修改完善，確保信用卡發展業務依法合規。
充分履行信息披露和風險揭示的義務
商業銀行充分履行信息披露和風險揭示義務是金融消費者“責任自擔”的前提。針對實踐中部分商業銀行信息披露不規范和風險揭示不到位的問題，《辦法》中對此進一步規范。商業銀行在信用卡業務開展的過程中應注意遵守《辦法》相關規定，切實保護客戶的知情權，對與客戶權利義務密切相關的“重要提示”應在信用卡申請材料中以醒目方式列示，對產品的銷售不得有虛假、誤導性陳述或重大遺漏，不得有夸大或片面的宣傳，避免金融消費者對產品產生重大誤解等。
采取有效措施加強對特約商戶的管理
特約商戶和商業銀行更多體現為合作伙伴關系，雙方的權利義務主要通過合同進行約定。《辦法》明確規定了商業銀行對特約商戶的資質審核、評估、檢查、監督管理等義務以及違反義務可能導致的法律責任。商業銀行應注意嚴格按照監管規定履行對特約商戶的管理責任，強化特約商戶的風險意識，降低因特約商戶違規操作引發的風險，切實做到將信用卡風險防控關口前移，有效防范相關風險。
關鍵詞：商業銀行 風險管理 問題與對策
一、當前我國商業銀行信貸風險管理存在的突出問題
近年來，隨著國家宏觀調控政策、市場環境和企業經營狀況的變化，我國商業銀行面臨的信貸資產風險出現了新特點、新動向。梳理概括起來主要存在以下方面：
1、關聯企業集團融資黑洞，有的明星企業存在泡沫破裂風險。
在商業銀行的實際操作過程中，一方面由于商業銀行對集團關聯性企業授信風險認識不足，對集團客戶多頭授信和過度授信，造成銀行授信超過集團客戶的承債能力；另一方面，一些集團性客戶在自身利益與銀行利益發生沖突時，利用其股權結構的特殊性，通過不正常的資產重組、關聯交易、產權變動等形式逃廢銀行債務，形成巨額的資金黑洞。這幾年，如銀廣夏、達爾曼、德隆、上海周正毅等企業集團或家族關聯企業貸款問題相繼出現，銀行信貸資產損失慘重，充分暴露了商業銀行對這些集團客戶的授信存在較大的風險隱患。
在我國資本市場中存在一個怪圈，越是規模大的明星企業、越是資金寬裕的企業、越是眾多的商業銀行爭搶的對象，即使這些企業不能提供財務報表，很多商業銀行也會因為其他銀行的搶“貸”行為而處于一種非理性的盲目跟進狀態，如現在普遍存在的崇拜上市公司、明星企業現象，一些商業銀行往往就是憑借有些企業上市和名牌的光環，不惜降低授信門檻，對這些企業存在的風險考慮較少，泡沫越吹越大，最終導致破裂。如達爾曼等一批上市公司摘牌退市，明星企業泡沫破裂、黯然倒閉，給眾多商業銀行帶來了巨大的損失。
2、企業資金鏈轟然斷裂，產能過剩突發行業信用風險。
不少企業在追求規模的持續擴張和利潤快速增長的同時，忽視了不斷擴大的資金缺口和債務規模，盡管技術、產品和服務在市場上依然有競爭力，但由于超負債經營，財務基礎脆弱問題突出，一旦遇到資金鏈斷裂，就會像“達爾曼”、“德隆”、“托普”、“三九”等多家上市企業相繼陷入到正常經營難以維繼的困境，并突發債務危機，商業銀行資產為此遭到嚴重損失的實例很多。
尤其是低水平重復建設和盲目投資的背后，是大量的銀行信貸。目前已出現產能過剩的行業，由于以往盈利能力較強，’往往是商業銀行相繼追逐的對象，造成商業銀行信貸資金的過度集中與投入。而產能過剩行業作為當前國家宏觀調控的重點，相關行業的企業在結構調整中很可能出現嚴重的資金缺口，經營將面臨嚴峻的考驗，一些企業很可能因此破產。影響較大的如“鐵本事件”，該項目不僅違規，而且屬產能過剩行業，被查處后項目下馬，致使6家銀行43億元巨額貸款成為新的不良資產。上述分析表明，我國銀行業有10％左右的不良資產來自于國家主導的產業結構調整，信貸政策與產業政策脫節所帶來的后果令人擔憂。
3、房地產市場價格上下波動，潛伏著房地產信貸風險。
2007年以來，國家雖然針對房地產等固定資產投資規模過大、增長速度過快等問題，及時采取一系列調控措施，嚴把土地、信貸“閘門”，房地產市場調控取得初步成效。但是，房地產市場發展中的一些較為突出問題尚未得到根本解夾，不少房地產項目開發中因開發商資質問題，手續問題，銀企人員內外串通違規交易，以及辦理房地產假按揭問題，把巨大的次級貸風險危機轉嫁給了商業銀行。而一些商業銀行由于沒有認真研究制定穩健的房地產信貸政策和發展戰略，也未能科學把握房地產貸款的成本和風險變化，出現了重經營發展，輕內部控制，盲目跟進和集中過度授信現象，致使商業銀行房地產貸款存在著較為嚴重的次級貸問題，風險逐步增大。
2007年，銀監會會同央行重點調整和細化了房地產開發貸款和住房消費貸款管理政策，對于首套中小戶型自住住房的貸款條件予以優惠，嚴格了非自住住房、商用房、二套房的貸款標準，并提高了此類貸款首付款比例和貸款利率。據不完全統計：2007年12月全國70個大中城市房價上漲10.5％。2007年12月，全國70個大中城市房屋銷售價格同比上漲10.5％，漲幅與上月持平；環比上漲0.2％，漲幅比上月降低0.6個百分點。主要有：一是新建商品住房銷售價格同比上漲11.4％漲幅比上月低0.8個百分點；環比上漲0.3％，漲幅比上月低0.7個百分點。分類別看，經濟適用房、普通住房和高檔住房銷售價格同比分別上漲3.9％、12.1％和11.8％，環比分別上漲0.0％、0.3％和0.2％。二是二手住房銷售價格同比上漲11.4％，漲幅比上月高2.1個百分點；與上月比，二手住房銷售價格與上月持平。三是非住宅商品房銷售價格同比上漲7.0％，漲幅比上月高0.6個百分點；環比上漲0.1％，漲幅比上月低0.3個百分點。辦公樓、商業娛樂用房和工業倉儲用房銷售價格同比分別上漲8.3％、8.0％和5.2％，由于存在漸進式通脹的壓力，房地產市場的波動。2007年，銀行業中長期貸款增加一個很重要的增量因素是個人中長期貸款的迅猛增加，對此，2007年我國央行雖已出臺第二套房貸的補充細則，但下一步則需金融機構在執行中嚴格把關。如何更有效地縮小中長期貸款利差、抑制商業銀行中長期貸款沖動，應當引起國內商業銀行的高度重視。
針對當前房地產潛在信貸風險加大的情況，中國銀監會正通過現場檢查、非現場監測和實地調研等手段，逐月、逐季對房地產信貸質量進行密切跟蹤和風險排查，旨在加強對房地產貸款的風險提示，引導銀行業金融機構切實防范房地產信貸風險。
4、全球大環境的不確定性，對中國“高增長低通脹”將產生較大的不利影響。
世界經濟波動、特別是近期歐
洲和美國經濟出現劇烈波動，對中國經濟增長將會產生不利影響。據2008年3月《21世紀經濟報道》報道：“2007年全年有4600億美元以上的境外投機性資金流入我國?！睋み@一數據是2006年全年流入額的4倍以上，2002～2006年5年總額的2倍以上。除了揭示出流入速度加快，更在于警示了上述巨量資金具有突然集體撤離的可能性。而一旦“投機者在房市、股市、匯市獲利之后撤出，或許會重演東南亞金融風波?！?/p>
世界經濟從2002年進入新一輪增長期以來，已持續5個年頭快速增長，成為戰后世界經濟周期史上較長的一次長周期擴張。從趨勢看，在經歷了一個增長周期后，世界經濟面臨的風險日益增大。世界經濟波動、尤其是美國經濟如果出現較大波動，中國經濟“高增長低通脹”態勢將難以持續。原因有：一是全球金融體系中的流動性過剩嚴重，可能會造成通貨膨脹和某些地區的金融危機，而規模巨大的短期投機資本的活動將可能影響全球經濟的平穩運行。二是日趨惡化的全球經濟失衡對經濟增長和世界金融市場已構成了威脅。三是美國作為全球第一大經濟體、中國的第二大貿易伙伴，經濟減速對中國經濟將帶來三方面的不利影響：(1)影響中國出口減速進而影響經濟增長；(2)美國經濟減速帶來的美元貶值以及可能降息等因素，將會促使國際游資繼續流入中國，增加人民幣升值壓力和中國資產膨脹的壓力；(3)經濟減速背景下，中國巨大的經常項目順差會在政治上變得更加敏感，貿易磨擦加劇，匯率升值的政治壓力進一步增大。因此，美國經濟的走勢是影響未來世界及中國經濟的最大變數。另一方面，國際能源和其他重要資源供給緊張程度加劇(上游價格特別是來自國際市場原材料價格大幅波動)，其中主要是石油價格存在很大的不確定性，這對“高增長低通脹”的穩定性將產生較大影響。本輪經濟面臨的最大通貨膨脹壓力將是來自能源和基礎原材料價格的上漲。
越來越多的經濟學家相信，全球通脹浪潮已經襲來，中國貨幣政策面臨著前所未有的挑戰。面對高通脹時代的到來和政策抉擇的復雜國際環境，中國貨幣政策應作出什么樣的抉擇?
此間觀察家認為，首先，對于2007年開始的這一輪高通脹的原因、嚴重性應有更加深刻的認識。輸入型通脹對2008年及未來我國通脹的壓力在加大，通脹持續時間、波及范圍可能超出預期。盡管由于2007年基數的因素，CPl漲幅可能呈現逐漸放緩的走勢，但對于高通脹尤其是輸入型通脹的威脅不能掉以輕心。具體政策上，為了抑制輸入型通脹，不少國家尋求本國貨幣與美元脫鉤，人民幣升值的趨勢可能在中短期內難以改變。本幣升值部分抵消了美元計價的高油價對國內價格帶來的壓力。
其次，中國貨幣政策受到全球尤其是美聯儲政策的制約。貨幣調控要尋求全球范圍內的合作。周小川上周五指出，美聯儲大幅降息和注入流動性的做法造成新興國家通脹加重，呼吁全球進行更高層面的宏觀調控，以應對次貸、通脹、商品價格等問題。專家稱，全球貨幣政策的合作首先體現在利率政策上；美國持續降息和美元貶值，中國的利率政策就只能謹慎，轉而尋求數量工具實現緊縮的目的。
第三，抑制這一輪全球性高通脹不能只靠貨幣政策。世界各國都在尋求貨幣以外的其他政策渠道緩解通脹問題，加強貨幣、財政、貿易、產業、環保各種政策手段的配合。中國也不例外。貨幣政策應對以食品為首的價格上漲能力有限，應發揮其他政策工具的作用，其中促進農業生產以擴大供給、加大對低收入者的補貼顯得尤為重要。
國內經濟擴張特別是工業建筑業等的擴張力度比較大，這對生產資料的需求很大。以石油、鐵礦石等為代表的國際市場能源和基礎原材料價格上漲壓力很大，必然會傳導到國內，推動國內價格上漲。因此，未來國際油價存在較大變數，再加上其它原材料價格的不斷上升，將成為通貨膨脹的主要壓力，這對我國高增長帶來的通脹將產生更加不利的影響，同時也對我國金融業，特別是商業銀行的資產帶來潛在的風險危機。
二、商業銀行信貸風險管理問題的成因
1、關聯交易和關聯互保、融資放大了信用風險。
企業集團關聯關系日益復雜，控制關系日趨隱蔽化，使商業銀行難以掌握集團的真實家譜、控制關系和關聯關系，關聯交易和互保融資放大了信用風險。首先，集團關聯企業財務信息可操作性大。由于關聯交易在集團業務活動中占有一定比重，可以通過關聯交易調整財務狀況和經營成果，使財務信息失真。其次，關聯擔保融資行為加大了信用風險。集團內企業之間通常采用互保形式申請銀行授信，包括集團為其子公司、孫公司擔保，子公司、孫公司為集團擔保，以及子公司、孫公司間的互保。這些互保形式雖然符合法律規定、具有法律效力，但放大的信用風險通過貸款擔保鏈條在集團內部不斷地傳遞，集團系統性風險未能有效向外分散。銀行對集團發放的是信用貸款，實質上處于擔保不足或無擔保狀態。第三，公司控股股東利用關聯交易抽逃資本(金)，通過“隧道挖掘”剝奪其他相關者的利益。一般情況是，在子公司獲得貸款后，控股股東為了盡快收回投資并賺取高額利潤，往往利用關聯交易和非公允定價轉移資產，抽逃資本(金)，降低子公司的償債能力，增大了銀行的信用風險。第四，有的集團在債務重組中惡意懸空銀行債權。一些集團借助各種力量要求銀行減免債務，侵蝕銀行利益，還有的集團為了逃廢銀行債務，利用內部關聯交易和不合理的轉移定價，通過兼并收購、破產方式在關聯企業內部轉移資產、債務，虛化擔保企業的擔保能力和承債企業的承債能力，把風險甩給銀行，造成銀行損失。
2、企業集團貸后管理難度大，“羊群效應”使銀行非理性盲目跟進。
由于銀行對集團性客戶的經營風險認識不足，盲目迷信企業集團，把集團性客戶簡單等同于優良客戶。受“羊群效應”影響，商業銀行紛紛爭相向集團客戶多頭授信、過度授信、放寬貸款條件，從而導致一些集團性客戶身價倍增，助長了部分集團客戶惡意逃避銀行監督。而銀行則為保住客戶資源，過分遷就，對企業資信真實情況和信貸資金運行狀況不甚了解，有的甚至先做出授信決定，后補辦評估論證資料。致使銀行信貸監督留于形式。加之，集團性客戶多頭開戶現象普遍，客觀上為企業集團轉移資金用途、逃廢銀行債務提供了便利條件。
往往因為企業集團風險暴露具有延遲性，一旦爆發就已經到了無法挽回的地步，加上風險的系統性、“見光死”成為一種必然現象。首先，集團經營好比走鋼絲，牽一發而動全身，鏈條上的任何沖擊，無論是確定性事件，還是偶發性事件，都有可能使集團資金鏈斷裂。
其次，貸款用途監控是銀行貸后管理的重要內容。一些集團為了追求利益最大化，在自有資金不足的情況下，擅自改變合同約定用途，將短期貸款用于投資(機)。而關聯交易的隱蔽性，銀行很難及時發現這類問題，無形中增加了對貸款用途監控的難度。第三，異地集團客戶存在關聯關系信息和關聯交易信息的不對稱。一些集團編制會計報表的隨意性大，有的有幾套賬，向銀行報送的財務報表可信度低，加上客戶跨區域、跨行業經營，不僅使銀行貸前調查難以深入，貸時審查難以到位，而且貸后管理也難以實現。第四，國內銀行普遍缺乏集團風險專業人員，缺乏集團風險管理的集中協調和統一指揮，僅靠集團涉及到的各家銀行分支行協同管理，效果是極為有限，無法在商業銀行貸后管理中形成合力。
3、銀行風險識別和管理技術手段滯后，導致風險內控滯后。
同國外相比，國內商業銀行的風險識別和管理技術手段滯后，不能及時有效地識別和防范企業存在的早期風險預警。主要表現在：一是判斷客戶貸款風險的手段比較單一，通常僅依賴于客戶提供的會計報表、帳戶信息和授信信息等要素，由于多種原因，有些企業通常會向銀行提供虛假的會計報表誤導銀行，導致銀行客戶經理無法掌握客戶真實的經營及財務狀況，貸款從受理審查之日就處在高風險之中。由于集團關聯關系復雜，集團賬戶眾多，資金流動隨意，占用現象比較普遍，使貸款監控非常困難，處于高風險狀態可能還不知覺。二是資金用途監控不到位，銀行貸款淪為風險投資。許多集團從事跨區域甚至跨國經營，本地和異地融資、對內和對外融資、股本與債務融資相互交織，貸款承貸主體與實際用貸主體常常分離，也增加了貸款用途監控的難度，使商業銀行缺乏深入的行業和企業研究，難以對集團資本運作和跨行業多元化帶來的信用風險進行準確判斷，進行風險控制就更加困難。一些企業集團急功近利，以期短期內獲取超額利潤，甚至認為“資產運作是加法，資本運作是乘法”。偏離主業盲目做大，超出其經營管理能力和風險承受能力，最終卻失去原來的行業地位和競爭優勢，造成資金鏈斷裂。在盲目擴張過程中，一方面，集團客戶接受銀行監督的意愿和配合程度較差，銀行為了自身利益爭相貸款，導致一些集團客戶身價和債務倍增，有時銀行為了掩蓋潛在風險而借新還舊、被動貸款，甚至幫助集團從外部融資倒貸。有的銀行對集團的資信真實情況和信貸資金運行狀況不甚了解，致使貸后監督形同虛設。
4、信貸營銷理念錯位，導致銀行貸款“壘大戶”現象。
商業銀行信貸管理必須堅持審慎經營、風險控制優先的基本理念，但是，我國商業銀行的信貸經營理念僵化，管理手段行政化，導致各商業銀行信貸政策導向和營銷理念趨同，穩健經營理念不能貫徹始終，主要表現在：一是商業銀行在市場定位上貪大求全，對授信客戶的選擇缺乏科學的標準。尤其是普遍缺乏深入細致的政策分析和具體量化的市場分析，不是根據自身的特點、經營管理水平和風險控制能力來選擇最適合自己的客戶，而是一味地追求規模大、排名前、實力強的客戶，各家商業銀行常常在少數目標客戶上“扎堆”。二是缺乏行業研究和信貸組合管理。對如何科學搭配、合理運用信貸資產，將資產風險降到最低缺乏全盤考慮，造成了近幾年基層商業銀行不能識別“大戶”風險，新增貸款大量涌入交通、能源、教育、房地產等行業和少數貸款大戶。從長遠看，貸款投向的高度集中，一旦發生貸款損失，對貸款行甚至整個銀行業都將產生難以預計的系統性風險。這種“壘大戶”現象在一定程度上助長了一些大客戶的盲目融資行為，加大了銀行的信貸風險，同時也使一大批市場前景好、未來盈利能力強的中小企業的貸款需求難以得到滿足。
5、對國家經濟、行業及產業政策研究欠缺，導致政策和合規風險加大。
在我國經濟快速發展，經濟熱點切換快，產業結構變動劇烈的新形勢下，近幾年商業銀行之所以向鋼鐵、電解鋁、水泥等產能過剩行業和房地產企業投放過多貸款，一個重要原因是缺乏對國家宏觀調控政策和國家行業及產業政策深入研究，加上我國條塊分割劃地為牢現象嚴重等現實國情，部分銀行信貸資金未能遵從產業政策的有效引導，盲目跟風嚴重，造成信貸資金的過度集中與投入，加劇這些行業的產能過剩和產業結構進一步失衡。結果使得國民經濟中快速增長的行業往往沒有成為銀行利潤的增長點，反而成為新增不良貸款的集中領域，直接構成金融風險隱患，進而威脅到國家的經濟安全。
6、傳統的授信管理機制無法適應現行集團風險管理需要。
當前國內商業銀行受傳統思維的影響，對授信業務，重發放，輕管理，風險控制多倚重審批環節，而對貸前、貸后管理相對較弱，風險管理的基礎在于真實、及時、充足的信息，由于銀行缺乏信息交互機制，信息傳遞渠道不暢，集團信息分布零散，影響了銀行對集團信息的全面掌握。從而誘發銀行出現錯誤的決策，甚至出現一些銀行在減持某集團的貸款，一些銀行還在大力營銷增持的現象。究其原因：一是集團信用風險管理主體明顯缺位?？傂?、分行、支行誰負責集團風險管理，并不十分明確?？此茊螒糁饕怯芍泄芾恚械氖袌鰻I銷力度重于風險管理，集團關聯企業在多家銀行開戶，很難全面了解集團整體情況，在業績排名的壓力下，支行容易忽視整體利益，加上一些集團客戶的家譜和經營結構復雜，使某家銀行很難在短時間內對其經營狀況、風險狀況做出較為準確的判斷和評價。二是由于管理主體缺位，某家銀行普遍缺乏集團客戶發現機制。授信審查人員在審查貸款時，發現甲企業與乙企業存在關聯關系，這才要求做集團的統一授信，發現效率比較低。三是集團風險管理除了統一授信外，其他方面的管理線索并不明確。從集團風險案例看，關聯關系、關聯交易的識別和判斷是集團風險管理的關鍵。四是風險管理工具缺乏。國內銀行的信貸系統大多是針對單筆業務、單一客戶開發的，對單一客戶的風險、盈利、成本尚且無法準確測算，集團風險管理就更難細化。既不能有效支持集團風險管理，也缺乏集團風險監控功能?？蛻粜庞迷u級和債項評級起步較晚，正在積累數據過程中，還沒有廣泛應用于風險管理實踐和其他工具，如管理會計系統、客戶關系系統、風險預警系統就更為缺乏，集團風險更多是靠人的判斷。五是管理思維和管理習慣傳統化。
三、加強和完善商業銀行信貸風險監督管理的對策
(一)加強對國家宏觀經濟政策和行業政策的研究，密切關注產業政策變化。
當前要密切關注壓縮過剩產能動向，及時調整信貸結構，防范信貸風險。一是要及時了解、準確解讀國家經濟金融調整政策。密切
關注國家產業政策的變化，加強行業及其信貸投放的跟蹤分析，強化行業信貸授信的總量控制。二是規范貸款操作，加強風險監測。為確保銀行有足夠的前瞻性，將“壓力測試”引入風險管理，未雨綢繆，制定應對危機的策略。三是要高度重視對產能過剩行業已授信客戶的授后管理，及時跟蹤了解政策、市場和企業經營的變化，有效識別和衡量信用風險，研究制定積極的防范化解方案，盡早采取相關措施，規避過剩產能調整帶來的風險隱患。同時，要特別加強對產能過剩行業集團客戶、關聯客戶授信監控和管理，防止集中性系統性風險的發生。
(二)科學設定集團風險限額，建立快速的風險識別預警機制。
要有效的避免商業銀行過度授信“壘大戶”的情況，銀行必須強化理性競爭、審慎授信的風險觀念，加強同業交流與合作，探索有效的方法，科學設定和管理集團風險限額。主要是：第一，建立集團風險限額確定機制。集團風險限額必須與其經營規模、財務狀況、負債結構與現金流量相匹配。如根據信用評級和債項結構確定風險限額；根據集團主營收入、凈利潤、現金流狀況確定風險限額；根據集團凈資產、負債率和負債結構確定風險限額，以及綜合各種方法進行確定。第二，區別設定和使用集團風險限額。對于緊密型集團，要集中授信、分散使用，先以集團合并財務報表為主要依據，綜合考慮集團凈資產規模和年度營業收入規模、經營性現金流量、負債結構及對應的償債能力，確定集團風險限額。然后再考慮集團內單一客戶的獨立償債能力、貸款串用風險、關聯擔保能力風險以及風險的傳染性，審慎確定集團內主要成員的風險限額。對于松散型集團，則要分散授信、匯總管理。先分別測算集團成員企業的最高授信額度，再匯總測算集團整體的風險限額。第三，完善商業銀行分支行和客戶經理的績效考核機制。減少貸款規模在考核中的占比，突出風險價值導向考核，通過考核機制的完善，促進主辦行、協辦行積極參與集團風險全過程。
借鑒國際先進商業銀行風險管理信息系統的經驗，結合轄區內市場環境，一是加快風險管理的信息化建設，利用現有客戶資源和歷史數據，構建風險管理信息系統，涵蓋風險監測、風險分析和不良資產處置等風險管理環節，構建全程風險管理網絡體系，為風險管理提供技術支撐。二是在風險管理信息系統的基礎上，研發易于量化、可操作的風險控制與管理方法，探索建立、使用信用風險計量模型，在規范風險管理和操作流程的基礎上完成風險管理信息系統與風險計量系統的集成，真正發揮風險監測的預警功能，全面提升銀行業的風險管理能力。三是針對目前市場信用環境差、企業存在貸款欺詐行為問題，開發具有反欺詐功能的風險監測系統，通過量化和建模的方法，甄別虛假的財務數據，保證數據的真實性，將風險管理關口前移。
(三)加強企業集團客戶風險預警和貸后管理，完善IT支持系統。
有效規避企業集團信用風險，就必須加強風險預警和貸后管理，并借助IT系統支持。一是要在學習和借鑒國際先進銀行成功經驗的基礎上，研究當前商業銀行風險預警指標體系，開發風險預警模型，建設集團風險數據庫，通過關鍵指標提前預警風險，及時做好風險評價，建立不良企業集團“黑名單”制度，制定前移風險管理措施。將集團的經營性現金流、關聯公司賬戶資金進出作為財務預警重點；將關聯信息、關聯交易和關聯擔保作為非財務預警重點。二是充實風險管理專業隊伍，強化企業集團的貸后管理。對集團的風險識別、衡量、監測和控制是一個持續不斷的過程，落實風險預警要靠到位的貸后管理，這就需要一批各類專業人才，將集團作為“一個債務人”進行集中管理，嚴密監控集團的重大體制變化、經營財務狀況、重大投資活動、核心資產變動、社會與法律活動，嚴密監控集團內的關聯交易活動、大額資金往來、資本市場舉措，關注其他利益相關者的行動等。針對集團客戶不同的信用評級和債項評級，采取不同的貸后檢查頻率和檢查方式，并將檢查發現的重大變化情況及時錄入信貸系統。三是完善集團風險管理信息系統。此信息系統應包括集團關聯關系、關聯交易、關聯擔保等信息，以及集團風險管理中生成的評級信息、調查報告、檢查報告、風險預警等信息，至少應實現以下目標：隨時可列出每個集團所屬企業清單，可以展示集團的全部“家譜”；隨時可給出每個集團所屬企業在銀行的每筆貸款；可以給每個集團所有企業設定最高信用限額。同時，系統應有充分的內外部接口，內部與銀行會計系統、評級系統聯通，外部與央行信用信息數據庫、銀監會大額授信違約統計系統、證監會上市公司信息系統、工商登記系統、企業納稅系統等連接，共享社會信息資源，逐步實現集團信息錄入、查詢、篩選的自動化。
(四)堅持風險導向原則，進一步加強對商業銀行的監管。
首先，要進一步強化政府審計、銀行業監管機構對商業銀行信貸資金用途管理與還款來源審計監督，密切關注集團投資行為。商業銀行貸款應主要支持集團核心業務、核心項目、核心資產的流動資金需要，避免與高成長、高資本運作、處于高投資期的集團發生授信業務；突出支持平穩增長、專注主業、適度投資的集團，堅持流動資金不用于集團項目投資與并購支出。貸款發放后，要及時進行資金用途和流向管理，掌握集團核心現金流，確保第一還款來源的充分性。第二，要對貸款用途納入合同條款管理。設置預防性條款，如信息披露與告知、資產轉讓限制、財務比例限制、關聯交易限制、利潤分配、交叉違約等條款，確保集團按合同約定使用貸款。第三，加強集團賬戶資金流監測分析。將商業銀行的信貸系統與會計系統進行對接，通過技術手段監測集團賬戶資金進出，跟蹤信貸資金流向，監測其是否按合同使用，分析其真實還款來源。對存在異動流向的，及時采取措施。同時要堅持風險導向原則，進一步發揮銀行業監管和內、外部審計的監督作用。主要有：一是提高審計和監管的覆蓋面，現階段無論是對公還是零售業務，產品創新層出不窮，但制度是否健全、流程是否完善、風險隱患是否存在等，從內外部審計的角度看審計和評估工作還存在一定的盲點和空白。在年度審計計劃安排上，一定要對公司貸款和零售貸款有所側重、有所突破。二是對商業銀行內控較差、內控狀況下降、業務條線評價不高和業務發展停滯或過于迅猛等風險隱患較高的經營機構，加大審計頻率，除常規審計外，適當安排授信業務的專項審計，在條件允許的情況下，也可以考慮進行交叉現場審計檢查。三是對新業務的審計應認真研究業務特性及對商業銀行可能帶來的潛在風險，了解前、中、后臺的配合程度，掌握重要風險點及控制措施，明確審計程
序、最大程度節約審計成本，提高審計工作效率和質量水平。
(五)加強房地產信貸管理，防范政策和合規風險。
最近，銀監會在指導和督促銀行業金融機構通過房地產信貸支持經濟發展、解決民生需求的同時，加強了對房地產信貸的監督控制。針對近期房地產潛在信貸風險加大的情況，銀監會正通過現場檢查、非現場監測和實地調研等手段，逐月、逐季對房地產信貸質量進行密切跟蹤和風險排查，旨在加強對房地產貸款的風險提示，引導銀行業金融機構切實防范房地產信貸風險。
2008年，防范房地產信貸風險的主要措施有：
一是認真貫徹國家宏觀調控政策，嚴格控制房地產貸款總量。二是要加強對宏觀經濟金融調控政策和區域房地產市場的分析，制定符合本地區實際的房地產行業信貸經營策略。三是嚴格房地產貸款項目合法、合規調查和審查，防范政策性風險。四是嚴格房地產貸款客戶準入條件，優化客戶結構，提高質效。五是強化貸后管理。對房地產項目應采取封閉性管理，實施全過程監管，防止項目資金被挪用。六是密切關注房價走勢，當前要特別重視把握個人貸款客戶的資信狀況以及還款意愿和還款能力，落實首付款比例，前移房貸風險關口，有效防范個人住房貸款信用風險。
(六)建立健全企業集團客戶風險管理機制，培育健康的銀行風險管理文化。
摘 要 近年來，我國商業銀行依托信息網絡技術優勢，統一業務處理和會計核算平臺，改革傳統規范導向的監督方式，基本實現了核算數據的大集中，建立了科學高效的監督體系。借鑒商業銀行事后監督管理模式，創新監督手段，是對財務公司進行流程再造、提高財務公司事后監督工作有效性、防范和化解各類核算業務風險、提高會計核算質量的有益探索。
關鍵詞 財務公司 商業銀行 事后監督模式
一、財務公司與商業銀行事后監督模式比較
1.監督機構的設置及運行管理
商業銀行監督體系經歷了由分散監督到集中監督，由事后監督中心到監督中心的發展歷程，監督手段由單一的業務復審發展到風險控制、預警、對賬，并實現了監督縮微一體化的監督模式。以工商銀行為例，其支行不設監督崗，所有會計核算業務由其管轄行進行集中監督。監督中心是市行的直屬單位，內設監督科、再監督科、風險監控科和對賬中心等部門，相應設置監督主管崗、副主管崗、業務監督崗、業務再監督崗、風險監控崗、對賬崗等崗位。由于財務公司為當地的企業集團及成員單位提供金融服務，因此其監督方式多為分散監督與部門內部監督，即財務公司一般不設置集中的監督中心，監督職能分散于當地的業務部門，在業務部門內部設置稽核崗位，對原始憑證、對賬表、重要空白憑證的等內容進行檢查，由稽核人員負責完成業務的相關審查工作。
2.監督流程和方法
商業銀行（以工商銀行為例）設立了事后監督、風險監控預警和對賬三大系統。其事后監督工作流程首先是通過風險監控預警系統自動篩選風險數據，對當天大額、特殊業務進行實時監控，于營業終了次日收到監督資料后手工審票，審票合規后進行數據錄入，通過事后監督系統進行憑證審核勾對。監督完成后，在會計憑證上加蓋監督人員名章，將監督完畢的會計憑證移交給檔案裝訂人員。財務公司無完善的風險監控預警和對賬系統，其工作流程是會計資料按核算處理過程經有關復核處理后傳遞給稽核人員，由稽核人員在事后監督系統對部分憑證進行審核。再依靠人員的工作經驗，人工逐筆核對核算部門會計資料。監督完畢后稽核人員要對各類憑證進行簽章、整理、歸檔保管，其工作量大，勞動強度高，監督效率低下，監督質量難以保障。
3.事后監督的時效性
商業銀行的事后監督工作時效性較強（工作日的次日必須監督完畢）。以工商銀行為例，該行通過事后監督系統進行憑證審核勾對，通過風險監控預警系統，實現對前臺核算過程中高風險環節、業務的實時、批量監控，提高風險反應速度，監督效率較高。財務公司稽核人員的檢查范圍包括業務憑證、賬務核算、利息計付、票據管理、賬戶管理、往來對賬等，負責審查各項業務處理結果正確無誤。由于事后監督的職責內容較廣，且多以手工檢查憑證方式進行事后監督，加之來自有關方面（主要是銀行）的回單不及時，一般無法在營業終了的次日完成監督工作，時效性較差。
4.監督整改與業務考核
商業銀行一般都建立有整套完善的管理制度，在每個業務環節和每個風險點均設置交叉檢查和重點監督制度，由會計管理部門（或由事后監督部門）制定會計業務考核制度，由事后監督部門負責考核，對檢查中發現的問題要求立即進行整改并根據考核制度給予相應的處罰。在財務公司，當事后監督人員發現審業務差錯時，及時向有關人員開出整改通知書，提出處理意見監督其改正。若為差錯事故，登記差錯事故登記簿，逐級上報上級管理部門。相比之下，由于其事后監督不具有監督處罰權和考核評價權，事后監督缺乏獨立性和權威性，對被監督者的約束力較差。
二、借鑒商業銀行事后監督管理模式，完善財務公司事后監督工作
1.健全事后監督管理機制，建立科學的事后監督體系
總的看來，商業銀行的監督管理體系比較到位，基本上解決了因監督手段落后或上級管理層缺位影響工作質量的情況。監督手段的完善、監督工作的考核、監督地位的提升，都需要有專門的管理機構來行使。當前，財務公司事后監督工作可考慮通過建立獨立、垂直的事后監督工作管理體系，使各級事后監督工作得到統一的組織和管理。
2.加快系統開發，盡快開發出操作性較強的風險預警系統
借鑒商業銀行風險預警監督機制，改變目前風險控制主要靠手工操作的現狀，盡快根據風險控制需要開發相應的系統模塊，形成相對獨立但與會計核算系統相聯系的風險預警監控系統，結合日常會計核算業務數據定量分析與事后監督人員的定性分析，及時預警監測信息，提高風險反映速度，實現事后監督由簡單操作型向分析預警型的轉變。
3.突出監督重點，改進監督手段，提升監督工作的時效性
財務公司的事后監督工作可借鑒商業銀行的方式，應用先進的電子化監督手段，實現計算機對會計核算業務的全程監督。利用計算機代替人工操作，降低勞動強度，縮短監督時間，提高工作效率。同時運用科技手段，篩選出大額、特殊等業務進行重點監督，實現對風險點的實時監控，解決目前事后監督業務量大、監督工作遲滯等問題。
4.實施績效考核，深化事后監督成果運用力度
關鍵詞：商業銀行 風險管理 問題與對策
一、當前我國商業銀行信貸風險管理存在的突出問題
近年來，隨著國家宏觀調控政策、市場環境和企業經營狀況的變化，我國商業銀行面臨的信貸資產風險出現了新特點、新動向。梳理概括起來主要存在以下方面：
1、關聯企業集團融資黑洞，有的明星企業存在泡沫破裂風險。
在商業銀行的實際操作過程中，一方面由于商業銀行對集團關聯性企業授信風險認識不足，對集團客戶多頭授信和過度授信，造成銀行授信超過集團客戶的承債能力；另一方面，一些集團性客戶在自身利益與銀行利益發生沖突時，利用其股權結構的特殊性，通過不正常的資產重組、關聯交易、產權變動等形式逃廢銀行債務，形成巨額的資金黑洞。這幾年，如銀廣夏、達爾曼、德隆、上海周正毅等企業集團或家族關聯企業貸款問題相繼出現，銀行信貸資產損失慘重，充分暴露了商業銀行對這些集團客戶的授信存在較大的風險隱患。
在我國資本市場中存在一個怪圈，越是規模大的明星企業、越是資金寬裕的企業、越是眾多的商業銀行爭搶的對象，即使這些企業不能提供財務報表，很多商業銀行也會因為其他銀行的搶“貸”行為而處于一種非理性的盲目跟進狀態，如現在普遍存在的崇拜上市公司、明星企業現象，一些商業銀行往往就是憑借有些企業上市和名牌的光環，不惜降低授信門檻，對這些企業存在的風險考慮較少，泡沫越吹越大，最終導致破裂。如達爾曼等一批上市公司摘牌退市，明星企業泡沫破裂、黯然倒閉，給眾多商業銀行帶來了巨大的損失。
2、企業資金鏈轟然斷裂，產能過剩突發行業信用風險。
不少企業在追求規模的持續擴張和利潤快速增長的同時，忽視了不斷擴大的資金缺口和債務規模，盡管技術、產品和服務在市場上依然有競爭力，但由于超負債經營，財務基礎脆弱問題突出，一旦遇到資金鏈斷裂，就會像“達爾曼”、“德隆”、“托普”、“三九”等多家上市企業相繼陷入到正常經營難以維繼的困境，并突發債務危機，商業銀行資產為此遭到嚴重損失的實例很多。
尤其是低水平重復建設和盲目投資的背后，是大量的銀行信貸。目前已出現產能過剩的行業，由于以往盈利能力較強，’往往是商業銀行相繼追逐的對象，造成商業銀行信貸資金的過度集中與投入。而產能過剩行業作為當前國家宏觀調控的重點，相關行業的企業在結構調整中很可能出現嚴重的資金缺口，經營將面臨嚴峻的考驗，一些企業很可能因此破產。影響較大的如“鐵本事件”，該項目不僅違規，而且屬產能過剩行業，被查處后項目下馬，致使6家銀行43億元巨額貸款成為新的不良資產。上述分析表明，我國銀行業有10％左右的不良資產來自于國家主導的產業結構調整，信貸政策與產業政策脫節所帶來的后果令人擔憂。
3、房地產市場價格上下波動，潛伏著房地產信貸風險。
2007年以來，國家雖然針對房地產等固定資產投資規模過大、增長速度過快等問題，及時采取一系列調控措施，嚴把土地、信貸“閘門”，房地產市場調控取得初步成效。但是，房地產市場發展中的一些較為突出問題尚未得到根本解夾，不少房地產項目開發中因開發商資質問題，手續問題，銀企人員內外串通違規交易，以及辦理房地產假按揭問題，把巨大的次級貸風險危機轉嫁給了商業銀行。而一些商業銀行由于沒有認真研究制定穩健的房地產信貸政策和發展戰略，也未能科學把握房地產貸款的成本和風險變化，出現了重經營發展，輕內部控制，盲目跟進和集中過度授信現象，致使商業銀行房地產貸款存在著較為嚴重的次級貸問題，風險逐步增大。
2007年，銀監會會同央行重點調整和細化了房地產開發貸款和住房消費貸款管理政策，對于首套中小戶型自住住房的貸款條件予以優惠，嚴格了非自住住房、商用房、二套房的貸款標準，并提高了此類貸款首付款比例和貸款利率。據不完全統計：2007年12月全國70個大中城市房價上漲10.5％。2007年12月，全國70個大中城市房屋銷售價格同比上漲10.5％，漲幅與上月持平；環比上漲0.2％，漲幅比上月降低0.6個百分點。主要有：一是新建商品住房銷售價格同比上漲11.4％漲幅比上月低0.8個百分點；環比上漲0.3％，漲幅比上月低0.7個百分點。分類別看，經濟適用房、普通住房和高檔住房銷售價格同比分別上漲3.9％、12.1％和11.8％，環比分別上漲0.0％、0.3％和0.2％。二是二手住房銷售價格同比上漲11.4％，漲幅比上月高2.1個百分點；與上月比，二手住房銷售價格與上月持平。三是非住宅商品房銷售價格同比上漲7.0％，漲幅比上月高0.6個百分點；環比上漲0.1％，漲幅比上月低0.3個百分點。辦公樓、商業娛樂用房和工業倉儲用房銷售價格同比分別上漲8.3％、8.0％和5.2％，由于存在漸進式通脹的壓力，房地產市場的波動。2007年，銀行業中長期貸款增加一個很重要的增量因素是個人中長期貸款的迅猛增加，對此，2007年我國央行雖已出臺第二套房貸的補充細則，但下一步則需金融機構在執行中嚴格把關。如何更有效地縮小中長期貸款利差、抑制商業銀行中長期貸款沖動，應當引起國內商業銀行的高度重視。
針對當前房地產潛在信貸風險加大的情況，中國銀監會正通過現場檢查、非現場監測和實地調研等手段，逐月、逐季對房地產信貸質量進行密切跟蹤和風險排查，旨在加強對房地產貸款的風險提示，引導銀行業金融機構切實防范房地產信貸風險。
4、全球大環境的不確定性，對中國“高增長低通脹”將產生較大的不利影響。
【關鍵詞】流動性風險；管理；監管；指標
一、流動性風險管理和監管的制度框架概述
中國銀監會結合《巴塞爾協議Ⅲ》和國情，對現行的《商業銀行流動性風險管理指引》進行了充實和完善，了《商業銀行流動性風險管理辦法(試行)》?！掇k法》提出了商業銀行流動性風險管理和監管的定性要求，促進我國銀行業建立全方位的流動性風險識別、計量、監測、控制體系，提升流動性風險管理水平。此外，《辦法》構建了多維度、多情景的流動性風險監管指標和監測體系及工具。
流動性風險，是指商業銀行無法及時獲得或者無法以合理成本獲得充足資金，以償付到期債務或其他支付義務、滿足資產增長或其他業務發展需要的風險。流動性風險既可能來自商業銀行的資產負債期限錯配，以及信用風險、市場風險等其他類別風險向流動性風險的轉化，也可能來自市場流動性對銀行流動性風險的負面影響，即由于外部融資市場深度不足或市場動蕩，導致商業銀行無法及時以合理價格變現或抵押資產以獲得流動性支持。
《辦法》中的“流動性風險管理”這部分的內容構成了銀行流動性風險管理體系的整體框架。商業銀行應當建立有效的流動性風險識別、計量、監測和控制體系，確保資產負債錯配程度保持在可承受的流動性風險水平內、具有多元化和穩定的負債、具有與自身流動性風險水平相適應的優質流動性資產儲備，并具備充分的外部市場融資能力。制定有效的流動性風險應急計劃。商業銀行應當具有與可承受的流動性風險水平相適應的優質流動性資產儲備，確保其滿足壓力情景下的支付結算和資金流出需要。
流動性風險管理體系包括以下基本要素：1.健全的流動性風險管理治理結構。2.完善的流動性風險管理策略、政策和程序。3.有效的流動性風險識別、計量、監測和控制。流動性風險的識別、計量、監測和控制體系應當包括完整的現金流測算和分析框架，能有效計量、監測和控制現金流缺口4.完備的管理信息系統。
《辦法》中的“流動性風險監管”這部分的內容構成了銀行流動性風險監管和監測體系的整體框架。“流動性風險監管”規定了四項流動性風險監管指標，即：流動性覆蓋率、凈穩定融資比例、貸存比和流動性比例。提出了多維度的流動性風險監測分析框架及工具，明確了流動性風險的監管方法和手段?！掇k法》最后是四個附則。
二、借鑒巴塞爾協議提出的流動性風險監管定量標準
巴塞爾銀行委員會出臺了《穩健的流動性風險管理與監管原則》和《流動性風險計量標準和監測的國際框架》，從而構建了商業銀行流動性風險管理和監管的全面框架.在強化資本監管標準的同時，首次提出了全球統一的流動性風險監管的兩個定量指標，即流動性覆蓋率（LCR）和凈穩定融資比率（NSFR）。
引入的流動性監管框架將著重解決金融危機中凸顯的資本流動性問題。主要涉及有兩個指標，即流動性覆蓋率（Liquidity Coverage Ratio）（LCR）和凈穩定融資比率（Net Stable Funding Ratio）（NSFR）。兩個比率的計算都涉及對不同類型的資金來源進行分類、分層，然后在此基礎上進行統一的換算，以更為準確地反映銀行資產負債表的流動性情況。流動性覆蓋率衡量銀行是否擁有足夠的優質流動性資源來提高銀行應對短期流動性風險的能力;凈穩定資金比率衡量銀行是否運用更加穩定、持久和結構化的融資渠道來提高其在較長時期內應對流動性風險的能力。
三、商業銀行流動性管理四大指標和流動性風險監測指標
（一）商業銀行流動性風險監管四大指標
1.流動性覆蓋率。流動性覆蓋率是確保商業銀行在設定的嚴重流動性壓力情景下，能夠保持充足的、無變現障礙的優質流動性資產，并通過變現這些資產來滿足未來30日的流動性需求。其計算公式為：
優質流動性資產是指滿足本《辦法》規定的基本特征，在無損失或極小損失的情況下可以容易、快速變現的資產。流動性覆蓋率的標準不低于100%，其意義：確保單個銀行能夠將變現無障礙且優質的資產保持在可以通過變現來滿足30天期限的流動性需求。
2.凈穩定資金比例。凈穩定資金比例目的是引導商業銀行減少資金運用與資金來源的期限錯配，增加長期穩定資金來源，滿足各類表內外業務對穩定資金的需求。其計算公式為：
可用的穩定資金是指在持續壓力情景下，能確保在1年內都可作為穩定資金來源的權益類和負債類資金。所需的穩定資金等于商業銀行各類資產或表外風險暴露項目與相應的穩定資金需求系數乘積之和，穩定資金需求系數是指各類資產或表外風險暴露項目需要由穩定資金支持的價值占比。商業銀行的凈穩定資金比例應當不低于100%，其意義：用于度量銀行較長期限內可使用的穩定資金來源對其表內外資產業務發展的支持能力。
3.存貸比。存貸比計算公式為：
商業銀行的存貸比應當不高于75%。
4.流動性比例。流動性比例計算公式為：
商業銀行的流動性比例應當不低于25%。
（二） 多維度的流動性風險監測分析框架及工具
《辦法》提出了涵蓋資產負債期限錯配情況、負債的多元化和穩定程度、優質流動性資產儲備、重要幣種流動性風險及市場流動性等多個維度的流動性風險分析和監測框架及工具。推動銀行業金融機構構建多情景、多方法、多幣種和多時間跨度的流動性風險監控和監測指標體系。
商業銀行的流動性風險監測參考指標，即監測工具主要有:流動性缺口；流動性缺口率；核心負債比例；最大十家存款客戶存款比例；最大十家同業融入比例重要幣種的流動性覆蓋率。
流動性缺口是指以合同到期日為基礎，按特定方法測算商業銀行資產負債表內外有關項目未來一定期限的現金流量，并將現金流入與流出相減獲得的差額。流動性缺口率是指未來一定期限內商業銀行流動性缺口與同期內到期的表內外資產的比例。核心負債比例是指商業銀行中長期、較為穩定的負債占總負債的比例。最大十家存款客戶存款比例是指商業銀行前十大存款客戶存款合計余額占各項存款的比例。最大十家同業融入比例是指商業銀行通過同業拆借、同業存放和賣出回購款項等業務從最大十家同業機構交易對手處獲得的資金來源占總負債的比例。重要幣種的流動性覆蓋率是指對某種重要幣種表內外項目單獨計算的流動性覆蓋率，主要用以監測商業銀行重要幣種的短期流動性風險水平。重要幣種是指以該幣種計價的負債占商業銀行負債總額5%以上的貨幣。
（三）新監管標準的特點
1.監管指標結合國內外，監管對象標準一致
監管指標結合國內外，既引入國際新的流動性監管指標，又保留了符合國情的監管指標?！傲鲃有愿采w率主要監控的是銀行短期的流動性風險，而凈穩定融資比例則關注長期流動性風險?！便y監會國際部主任范文仲曾表示，“銀監會參照國際上新的流動性要求，引入這兩個新的流動性監管指標，同時，保留了以前跟中國國情吻合的監管指標，比如說存貸比和流動性比例，這樣就形成了一套多維度流動性風險監管指標體系。”
中外資銀行監管要求相結合,標準一致。此次金融危機后，各國普遍加強了對外資銀行流動性自足能力的監管。《辦法》統一了對中外資銀行具有共性的流動性風險監管要求，以建立覆蓋中外資銀行流動性風險管理和監管的完整制度框架，同時針對外資銀行流動性風險管理的特殊性做出了一些規定。此外，針對我國商業銀行跨境經營和集團化發展的趨勢，《辦法》還進一步強調了銀行集團的并表流動性風險管理要求，并規定對重要幣種應單獨實施流動性風險管理。
2.擴大流動性監管的風險覆蓋面，加強全面的風險管控能力
流動性覆蓋率和凈穩定資金比率兩項指標區別于傳統的流動性比例、凈流動性資產和資本金等傳統概念，新指標計算幾乎涉及資產負債表內外業務的各個方面對資金流變動的潛在影響。
凈穩定融資比例主要用于保障各種衍生品、表外風險暴露和業務的融資至少具有與它們流動性風險狀況相匹配的能夠滿足最低限額的穩定資金來源。目的是防止銀行在市場繁榮、流動性充裕時期過度依賴批發性融資，鼓勵其對表內外資產流動性風險進行充分評估。
3.前瞻性分析;多維度的流動性風險監測分析
流動性覆蓋率和凈穩定資金比率是達到獨立又互補的兩個監管指標，前者要求在壓力情境下，銀行的流動性能夠至少堅持30天，后者要求銀行一年以內可用的穩定資金大于需要的穩定資金，反映了銀行資產與負債的匹配程度。前者可以加強銀行短期流動性管理，避免出現流動性危機，后者則可鼓勵銀行未雨綢繆，減少短期融資的期限錯配，增加長期穩定資金來源，提高監管措施的有效性。
關于多維度的流動性風險監測分析及工具全面已經闡述。
為了緩沖上述兩個指標對銀行的沖擊，監管當局設定了寬限期，銀監會要求商業銀行最遲應于2013年底前達到流動性覆蓋率的監管標準，2016年底前達到凈穩定融資比例的監管標準。日前，新上任的中國銀監會主席尚福林指出，銀行業金融機構需健全科學的流動性考核體系，嚴格執行存貸款指標日均考核要求，嚴禁通過發行短期理財產品變相高息攬儲、規避監管要求、進行監管套利。加強對國際流動性新監管指標的理解和應用，切實提高流動性風險管理水平。
參考文獻：
[1]巴塞爾銀行監管委員會.流動性風險計量標準和檢測的國際框架.
[2]中國銀行業監督管理委員會.商業銀行流動性風險管理辦法(試行).
[3]finance.省略(新浪財經).
