時間：2023-09-19 16:13:18
序論：在您撰寫城投公司會計核算時，參考他人的優秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發您的創作熱情，引導您走向新的創作高度。
回顧過去一年，公司主要做了一下工作：
一、推進經營方式創新，強化經營開拓，壯大發展規模
截止年10月底,我司共參加投（議）標項目182項，其中中標73項，中標率為40%。完成經營開拓量13.53億元，占全年計劃開拓指標16.5億元的82%。在13.07億元簽約量中，黑色冶煉5.85億元，占總簽約量44.7%，有色冶煉0.93億元，占總簽約量7.1%，民用建筑5.27億元，占總簽約量40.5%，市政、石油化工等1.02億元，占總簽約量7.8%。
年以來，在集團公司的正確指導下，搶抓機遇，通過總結年經營工作的不足，深入剖析公司的優勢和劣勢，積極調整思路，堅定不移貫徹大市場、大業主、大項目經營理念，在全體員工的共同努力下，經營開拓保持著穩步發展的態勢。首先，在公司領導班子的帶領下，把開拓市場放在經營工作的首位，組織強有力的開拓團隊，努力構建新的經營開拓網絡，積極與政府、業主和各大設計院建立良好的合作關系。其次，經過科學分析，瞄準我司具有一定優勢的建設項目，公司領導帶頭跑市場，充分利用各類資源，對項目進行長期跟蹤，加大前期投入，以一個項目為原點，輻射周邊市場，拓展新市場。三是科技創新、強化管理，在工程投標、預算編制、施工組織設計等方面，采用現代管理和計算機軟件技術，不斷提高工作效率和工作水平。同時，進一步加強經營開拓、工程合同和企業信用的管理。為業主建設單位提供優質服務。四是規范聯營管理，有效防范經營風險，把聯營合作進一步做大做強，使其進入健康發展軌道。
二、進一步加強基礎管理，提高企業競爭力
1、進一步加強項目管理，使生產經營平穩進行
首先，堅持每周組織召開重大項目調度會，對我司重點項目進行統一調度，對重大項目上存在的問題，及時研究，并采取有效措施加以整改。其次，公司承建的嘉盛華府房產工程，沙鋼焦化四期化產及油庫土建、設備安裝、調試工程,杭鋼廢水處理工程、杭鋼燒結煙氣脫硫等工程均能按照合同進行施工。公司所承建的株洲市體育中心工程被評為省優工程獎，株洲市蘆淞區政府行政大樓被評為芙蓉獎，株洲市水岸春天一期工程、益陽銀色現代城等兩個QC小組獲得湖南省優秀管理小組，由公司編制的大截面鋁母線MIG焊工法、早拆模板體系工法、高爐本體大（中）修工程冷卻壁安裝施工工法、高爐爐殼工廠開孔制作施工工法等四項工法被評為工程建設省級工法。三是，為更好完成今年的產值指標，同時也為明年的生產奠定較好的基礎，在10月初，公司成立了施工生產工作重點調度小組，并制定了施工生產工作重點調度行動計劃，對四季度的施工生產進行部署。
2、進一步優化人力資源管理
目前我司人力資源基本能滿足現有的生產需求，但從長遠考慮，需經加大人才的儲備和培養，特別是專業技術人員的儲備和培養。為滿足企業和員工的需求，公司竭盡所能創造條件，開展培訓工作。今年共組織642人次參加各類培訓、考試、取證工作。同時，為了滿足企業發展對人力資源的需求，今年共招聘相關專業的大中院校畢業生45人。對新進公司的青年人才，繼續推行導師帶徒弟的方式，實行“一帶一”的培養，通過這樣的方式，他們不僅增長了工作才干，還提高了業務能力。
此外，新《勞動合同法》的實施，對企業人力資源管理尤其是勞動關系的處理帶來很大的壓力和挑戰，加重了企業的人力資源管理成本，極大地增加了勞動關系處理工作的難度，如何妥善處理好勞動關系，是人力資源工作的難點。針對這種情況，公司積極加強員工勞動合同法及相關法律的學習，另一方面積極同勞動局等相關部門聯系，妥善處理了因各種原因造成的民工投訴事件，截止10月底，處理好各類勞動爭議事件21起，確保了公司的穩定，減少了公司的成本
3、進一步加強財務管理
一是完成了企業會計準則的實施，使財務工作上了一個新的臺階。根據二十三冶建設集團有限公司會計核算辦法，公司今年完成了企業會計準則的實施工作。建立規范的帳套體系，對會計科目、核算項目、費用項目的設置均按照會計準則的規定進行設置。各項目部、子分公司均設有完整帳套，目前運作良好。會計人員也基本掌握了財務軟件的應用與操作，這不僅提高了財務人員業務能力，而且提高了工作效率，使財務工作上了一個新的臺階。二是有效開展項目成本核算，加強了對各項目部的財務監督管理。經常對各子分公司、項目部的財務狀況進行檢查。對存在的問題，及時要求項目部加以整改。三是加強與稅務部門的溝通，融洽了稅企關系，為合理避稅做了大量工作并取得了顯著成績。
4、進一步加強工程結算和審計力度
首先，抓好成本測算與控制，建立項目預警機制。今年，主要對新開工的沙鋼化產四期技改工程、嘉盛華府一期工程、江西德興鉛冶煉工程、印度工程等大型項目進行了全面成本測算與控制分析，根據市場行情并結合中標價，分析工程項目中人、材、機費用預測控制，對主材、輔材及機械和管理費進行逐項分析，核定項目管理費的控制計劃，并做好相關的檢查與監督記錄，并建立了資料檔案庫。其次，狠抓工程竣工結算，爭創工程結算效益。全力推進結算工作進度，為公司資金回收創造條件。為此，公司特別成立了結算與目標考核工作重點調度小組，以湘鋼、新鋼、杭鋼、常鋼、株洲恒豐置業水岸春天一期、株洲嘉盛紫苑江岸等工程結算為重點，帶動全司其他工程項目的結算工作。截止目前，公司完成結算編制值69810.56萬元，預計在年12月底完成終審結算值60299.33萬元。同時，加大對已完項目的經營效益審計，全年共完成了對安裝二分公司江陰項目部、房建一分公司株洲高科項目和體育中心項目、九盛項目部、項目管理公司、興泰項目部、新城項目部的經濟效益、收支情況的審計。完成對宏源勞務公司、智源勞務公司、消防分公司、暖通分公司、芙蓉項目部、安裝一分公司等已撤并項目的經營效益審計。
5、安全生產平穩進行
在安全生產方面，公司認真吸取了“3.19”的教訓，今年年初進一步的落實了安全生產責任制，與各單位簽訂了安全生產責任狀，建立健全了安全生產保證體系。切實做好施工現場安全督察工作，做到每個季度對所有在建工程進行地毯式的安全檢查，每月對省內在建工程進行一次檢查，重點工程每周檢查一次。與此同時，還加強了對重點工程的管理力度，派安全專管人員到各重點、難點工程施工現場蹲點、指導，督促項目部做好施工安全、質量、進度等各項工作。對檢查中發現的各類隱患，特別是重大隱患，排查一處整改一處，一抓到底，隱患整改率100%。此外，還積極開展安全生產活動。確保安全生產順利推進。
6、依法維護企業合法權益，正確處理法律糾紛。全年公司共接到訴訟、執行、糾紛案件18起，在法律顧問和法律事務部的參與下，均得到有效的調解。
7、破產遺留問題的處理在集團公司的統一安排和部署下，有條不紊地開展工作，努力維護公司的穩定，為企業的生產經營保駕護航，做了大量扎實有效的工作。
三、加強思想政治建設，促進企業和諧發展
今年，公司緊緊圍繞生產經營和管理創新，做好職工的思想政治工作。
1、加強干部思想建設，推進企業科學發展，今年4月，公司舉辦了中層干部理論學習培訓班。一手抓企業改革發展，一手抓黨員領導干部思想作風建設，做到企業發展戰略與黨員干部隊伍建設同步規劃、同步推進、同步考核。
2、切實加強領導班子建設，促進企業又好又快發展。今年7月，公司黨委以“講黨性、重品行、做表率”為主題組織領導班子集中學習，進一步加強領導班子的建設。
盡職調查報告怎樣寫?盡職調查已經成為公司并購中的基本流程之一,世界各地的公司并購中都踐行著盡職調查。下面就讓小編帶你去看看企業公司盡職調查報告范文5篇，希望能幫助到大家!
盡職調查報告1有限公司：
上海市匯盛律師事務所接受貴司委托，指派中國執業律師____、____對某有限公司(以下簡稱“w公司”)進行了盡職調查。
在與貴司的多輪磋商中，我們和貴司確定了本次盡職調查的工作范圍，并以《委托合同書》的形式確定下來(詳見附件一：盡職調查范圍)。
根據本案的工作范圍，本次盡職調查工作采用認真閱讀w公司提供的文件(詳見附件二：w提供文件目錄)，進行書面審查;與w公司相關負責人談話、向中國工商行政管理局調取資料等方式，在提供本盡職調查報告的同時，我們得到的承諾為：
1、w公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實的;提交給我們的所有文件的原件都是被認可的和完整的;并且所有的復印件與原件是一致的;
2、我們審查的文件中所有的事實陳述都是真實的、正確的;
3、接受我們談話的相關負責人陳述的內容沒有任何虛假和遺漏的，是客觀、真實的;
4、w公司沒有未披露的對外抵押、保證等擔保行為;
5、同時，我們沒有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。
基于以上的承諾和我們采集到的資料與信息，根據現行有效的中國法律、法規以及政策，根據w公司提供的文件，根據我們指派律師的工作經驗，我們作出以下盡職調查報告內容：
一、w公司基本情況
1、基本信息(略)
2、w公司歷次變更情況(略)
(詳情見附件三：w公司變更詳細)
3、w公司實際控制人(略)
二、w公司隱名投資風險
外國人某某通過中國自然人投資于w公司的行為屬于隱名投資行為。外國人某某為“隱名股東”，中國自然人、為“顯名股東”。
1、中國法律及司法實踐對于隱名投資的規定
根據中國法律及司法實踐，一個隱名投資行為如想得到法律的認可，必需具備以下條件：
(1)隱名股東必需實際出資。 具體體現為，隱名股東有證據證明顯名股東投資于公司的財產屬于隱名股東所有;
(2)公司半數以上其他股東明知。這里的以上包括半數;
(3)隱名股東以實際股東身份行使權利且被公司認可。這里的以股東身份行使權利得并被公司認可，既可以表現為隱名股東實際上擔任了執行職務的董事，實際行使了管理職能;公司股東名冊等法律文件記載了隱名股東的實際股東身份，亦可以表現為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認可等。
(4)不違反法律法規的強制性規定。例如，外國投資者采用隱名投資的方式規避市場準入的行為則亦違反了中國法律的強制性規定。
2、中國法律對于外商投資行業的準入規定
根據《指導外商投資方向規定》以及《外商投資產業指導目錄》，中國對于外商投資的行業分為鼓勵類、允許類、限制類和禁止類。
貿易類外商投資企業因為屬于中國政府規定的逐步開放的產業，而被納入“限制類”進行特別管理。
3、w公司隱名投資的法律風險
(1)中國法律確定股東身份應當經過登記程序，這里所說的登記是指登記于中國工商行政管理機關，沒有經過登記的，不能對抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說，目前外國人某某并非是經過中國相關政府部門登記過的股東，登記過的股東是中國自然人、;
(2)中國自然人、具有實際支配w公司股權的權利，如果顯名股東不經隱名股東的同意即轉讓股權，將造成隱名股東的投資失敗;
(3)當顯名股東個人負有大額債務而不能清償時，他們的債權人可能會要求獲得w公司股份，從而影響隱名股東的利益;
(4)中國目前并無對于隱名投資的現行有效法律保護。在司法實踐中，一般認為：外商隱名投資于限制類和禁止類行業的，法院會判決這種隱名投資行為無效，真正的股東為顯名投資者，隱名股東(外商)與顯名股東(中國自然人法人)的出資形成債權債務關系;w公司目前的主要經營范圍為限制類，因此外國人某某的隱名投資行為，一旦與顯名股東發生爭議，法院將會判決外國人某某的隱名投資行為無效，外國人某某將失去對w公司的控制權;
(5)根據我們處理類似案例的經驗，外商利用中國人進行隱名投資，初始時一般合作良好，但是當公司做大做強并產生較大利潤時，顯名股東(中國自然人或法人)常常會向隱名股東(外商)提出種種要求，從而產生爭議。
三、關于w公司的經營范圍
本次盡職調查的目標是為實現對w公司的并購、增資，增資之后，w公司將變更為外商投資企業。由于中國對外商投資企業投資和行業實行準入制，因此w公司一些經營范圍難以保留。
根據中國法律的規定以及我們的經驗，變更后的w公司的經營范圍將表述為：從事。。。。。。等食品的進出口業務，國內批發及相關配套業務。
四、w公司的財務會計制度
1、概述
w公司會計核算方面原則上執行中國現行的《小企業會計制度》，但未根據該項制度的有關規定，制定適合本公司具體情況的公司會計核算制度;會計核算制度是中國法律強制性要求建議的制度，而財務管理規定是一種內控制度或稱管理制度。
由于w公司沒有具體適合公司實際情況的公司會計核算制度，相關會計政策無法確定(目前實際由財務人員根據經驗或習慣確定)，既不利于公司管理層對會計核算進行有效管理，又容易導致w公司會計業務處理的隨意性。
我們建議w公司根據中國現行的《小企業會計制度》的有關規定，制定出適合本公司具體情況的公司《會計核算制度》。
2、w公司的會計政策
(1)執行中國《小企業會計制度》;
根據中國法律規定，根據w公司的規模，可以使用《企業會計制度》或者《小企業會計制度》，w公司目前實際執行的是《小企業會計制度》。
(2)會計期間：公歷1月1日至12月31日;
(3)記賬本位幣及外幣核算方法：
記賬本位幣為人民幣;
外幣業務按業務發生時的中國外匯管理局公布的匯率中間價，折合成人民幣記賬;期末(包括月末、季末和年末)外幣賬戶余額未按期末中國外匯管理局公布的匯率中間價折合成人民幣金額進行調整，相關匯兌損益待外幣實際支付結算時進行一次性調整。
我們認為，外幣賬戶未按期末匯率折算為記賬本位幣(人民幣)，匯率變動形成的匯兌損益沒有及時進行會計處理，既不符合《小企業會計制度》的有關規定，還將導致會計利潤核算的不真實。
我們建議w公司依照《小企業會計制度》的有關規定，期末(包括月末、季末、年末)及時對各外幣賬戶進行匯兌損益調整，以保證會計信息的合法性、真實性。
(4)記賬基礎和計價原則：以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本(實際取得價格)為計價原則。
(5)存貨核算原則及計價方法：
①取得和發出的計價方法：日常核算取得時按實際成本計價;發出時按加權平均法計價;
②低值易耗品攤銷方法：采用一次性攤銷法;
③存貨的盤點制度：采用永續盤點制，即按照賬面數據與實際盤點數據結合確認的方法。
(6)固定資產的計價方法、折舊方法以及預計使用年限
固定資產是指為經營管理而持有的、使用年限超過一年、單位價值較高的資產。固定資產取得時按實際取得成本計價，按照平均年限法計算折舊。
(7)收入確認原則：
①銷售商品：公司已經將商品所有權上轉移給買方;
②公司不再對該商品實施繼續管理權和實際控制權，與交易相關的經濟利益能夠流入企業;
③相關的收入和成本能夠可靠地計量時，確認營業收入的實現。
風險提示：w公司實際銷售收入的確認方法與上述原則有差異，具體詳見本報告的稅務風險調查部分。
五、w公司財務狀況調查(截止____年10月底)
1、會計報表
(1)資產負債表(所屬日期：____年10月31日;貨幣單位：人民幣，元)
(略)
(2)損益表(所屬期間：____年1-10月;貨幣單位：人民幣，元)
(略)
(3)會計報表提示：
(略)
2、相關資產、負債項目的調查與分析(略)
六、稅務風險
1、w公司存在由于延遲確認銷售收入而引起的稅務風險，違反了中國現行增值稅和企業所得稅等相關法規;
(1)w公司目前的銷售收入核算業務中，當月銷售發出的貨物，
①____年9月份之前，該月全部銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增值稅發票并確認銷售收入;
②____年9月份(包括)之后的貨物銷售業務，該月25日以后的銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增值稅發票并確認銷售收入;
(2)根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第19條，以及《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第38條的有關規定，增值稅納稅義務發生時間，采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的(w公司該類業務目前沒有書面合同)(見本報告四、w公司的合同風險條款解釋)，為貨物發出的當天;
另外，根據《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔____〕875號)第一條第(一)款的有關規定，企業銷售商品同時滿足下列4個條件的，應確認收入的實現：
①商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方;
②企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制;
③收入的金額能夠可靠地計量;
④已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
(3)我們認為，依照上述稅務法規，w公司的商品銷售收入的確認屬于延遲確認，可能存在稅務風險(即延遲申報納稅);
2、除上述風險外，我們未發現其他稅務風險。
七、本盡職調查報告的說明
1、本盡職調查報告僅是在有限的時間內，使用有限的手段，根據本案的特殊性進行的調查工作。
因此，我們的盡職調查報告其內容不可能窮盡w公司目前的或有風險，存在著可能對或有風險的錯誤描述、偏差或遺漏，特予以說明，請貴司予以充分注意。
2、本盡職調查報告內容涉及法律、財務、會計專業知識和專業經驗，我們雖有中國執業律師參與本案并負責調查，但與會計事務所全面的審計、評估和多位注冊會計師人員協同工作的結果是不同的。
對于一些問題例如財務報表的調整、公司整體估值等，是資產評估與審計師的責任，本報告并未涉及。
3、本盡職調查報告內容的所有附件內容與本報告組成完整的文件，不能單獨或割裂的引用、使用或理解。
4、本盡職調查報告是依據貴司與我們簽訂的《務委托合同書》的基礎上作出的。
本盡職調查報告除委托人為受讓w公司股權或對w公司增資作參考之用外，不得用于任何其他目的。
盡職調查報告2一、團隊情況盡職調查
在vc投資中團隊是最重要的，vc需要了解了團隊成員的方方面面，包括團隊成員的經歷、學歷、背景以及各位創始人的股份比例。
1、公司組織結構圖;
2、董事會、管理團隊、技術團隊簡介;
3、管理/技術人員變動情況;
4、企業勞動力統計。
二、業務情況盡職調查
業務的盡職調查是個廣泛的主題，主要包括業務能否規?；⒛芊癯志?、企業內部治理，管理流程、業務量化的指標。
1、管理體制和內部控制體系;
2、對管理層及關鍵人員的激勵機制;
3、是否與掌握關鍵技術及其它重要信息的人員簽訂競業禁止協議;
4、是否與相關員工簽訂公司技術秘密和商業秘密的保密合同;
5、員工報酬結構。
三、市場情況盡職調查
創業者商業計劃書中的那些關于市場的分析和預測，僅僅是參考。vc會獨立地對市場進行盡職調查，vc的市場分析工作是由專業人士來做的，是中立的，通常也是保守的。
1、產品生命周期(成長期、穩定期或是衰退期)及其發展趨勢;
2、目標產品市場規模與增長潛力分析(自然更換、系統升級、擴大應用等);
3、核心競爭力構成(技術、品牌、市場份額、銷售網絡、信息技術平臺等);
4、企業的銷售利潤率和行業平均銷售利潤率;
5、主要客戶構成及其在銷售額中的比例。
四、技術情況盡職調查
1、核心技術名稱、所有權人、來源方式、其他說明;
2、公司參與制訂產品或技術的行業標準和質量檢測標準情況;
3、公司已往的研究與開發成果，行業內技術對企業的技術情況的評價;
4、公司在技術開發方面的資金投入明細;
5、計劃再投入的開發資金量及用途。
五、財務情況盡職調查
財務的盡職調查，可能要算是盡職調查中最重要的工作。它分為兩大塊:過去的財務數據和未來的財務預測。
1、企業財務報表(注冊資金驗資報告、往年經審計年報，最近一期月報);
2、分產品/地區銷售、成本、利潤情況;
3、企業享受的稅收優惠說明和資質;
4、對造成財務報表發生重大變化影響因素的說明。
六、法務情況盡職調查
提供公司總部、子公司、控股公司、關聯公司的營業執照、公司章程、董事會決議、員工合約、知識產權保護條款、商標備案、訴訟記錄等等。
1、國內外與本企業相關的政治、法律環境;
2、影響企業的新法律法規和政策;
3、本企業簽訂的重大協議和有關合同;
4、本企業發生重大法律糾紛案件的情況;
5、企業和競爭對手的知識產權情況。
盡職調查報告3山東經信緯義律師事務所接受山東寶雅新能源汽車股份有限公司委托，指派尹義峰等5名律師于2011年9月1日前往武城縣，對收購標的公司山東齊魯汽車制造有限公司(以下簡稱“標的公司”)進行盡職調查，現將9月1日至9月2日兩個工作日的工作情況向公司匯報如下：
2011年9月1日至9月2日，在縣政府的配合下，本所律師先后前往了工商局等十幾個部門對標的公司的基本信息情況進行了調查，現將在各部門的調查情況分述如下：
1、武城縣人民法院
武城縣人民法院立案庭庭長李佃富出具《關于山東齊魯汽車制造有限公司情況說明》一份，證明標的公司在武城縣人民法院有涉訴案件一件，為案件原告，后撤訴，除此之外再無其他訴訟。根據企業人員介紹，該案后達成調解，但現法院與企業均不能提供有效法律文書證明該案，該情況還需公司配合提供調解結案的相關證明材料。
2、人社局
武城縣人力資源與社會保障局提供《武城縣人民政府關于下達2011社會保險征繳計劃的通知》一份，證明標的公司2011五險(養老、失業、醫療、工傷、生育保險金)征繳計劃為：
武城縣社會勞動保險事業處提供的《2011年1至6月齊魯客車養老保險名單》顯示，標的公司僅有16位員工有養老保險，共交納39888元，其中企業交納28492.8元，個人交納712.2元。
根據上述情況，標的公司僅為其16位員工繳納了養老保險，未繳納其他四險，且現無法得知企業具體有多少員工，無法核實欠繳社會保險金額，該情況還
需公司配合提供相關材料并及時繳納欠繳的社會保險。
3、環保局
環境保護局提供2008年7月4日山東省環境保護局出具的魯環報告表
【2008102號審批意見一份，對《山東武城齊魯汽車有限公司搬遷改造客車廠項目一期工程環境影響報告表》提出如下審批意見：
1、同意項目建設;
2、施工及運營應符合相關環境標準;
3、落實施工期間的污染防治措施;
4、項目建成試運行3個月內，向環保局申請竣工環境保護驗收;
5、如工程環保措施等發生重大變化，應重新報批;
6、公司在受到本批復后10個工作日內，將批準后的環境影響報告表送德州
市、武城縣環保局。
根據武城縣環保局工作人員介紹，標的公司在項目建成后，一直未向環保局申請竣工環境保護驗收，因此，標的公司搬遷改造客車廠項目一期工程一直未通過環保驗收，該情況請公司特別注意，應在收購前要求標的公司進行環保驗收。
4、房管局
武城縣房產管理局提供標的公司所有的房產及土地情況一份，具體情況如下：
武城縣房產管理局出具《證明》一份，證明上述兩處房產不存在抵押、查封情況。
5、國土局
國土局出具《證明》一份，證明標的公司所使用的位于武城縣城駐地北方街北運河路東346668.66平方米工業用地不存在抵押、查封情況，但該局未提供相應的地籍檔案，無法查證核實?，F所掌握的土地情況源自房管局所提供的《國有土地使用權證》復印件，該情況請公司與政府進行協調，以便順利調取該宗土地的地籍檔案供查證核實，避免法律風險。
6、工商局
工商局提供標的公司全套工商材料檔案，基本信息如下：
工商局提供《證明》兩份，分別證明標的公司的動產不存在抵押、查封情況;股權不存在質押情況。據工商局工作人員介紹，該局不辦理股權查封登記，因此未提供股權查封情況的證明，該情況請公司與政府協商要求工商局配合提供相關證明。
工商局提供武城旅行車廠全套工商檔案材料，現該企業已經吊銷，吊銷情況如下：
根據現有工商信息，無法查明標的公司與武城旅行車廠的關系，該情況請公司特別注意并與政府商議查明老企業改制主管部門以便于查明標的公司生產資質的歷史沿革。
7、人民銀行
中國人民銀行武城縣支行出具《關于山東齊魯汽車制造有限公司貸款和擔保情況的證明》一份，證明標的公司現有貸款余額2300萬元，分別是2010年12月8日貸款1500萬元、2010年12月23日貸款800萬元，兩筆貸款到期日均為2011年12月7日。該情況與律師于2011年7月8日在該行調取的《企業基本信用信息報告》一致，但《信用報告》“未結清信貸信息”一欄中還顯示有承兌匯票50萬元，此筆重大債務并未在本次證明中提及，該情況請公司特別注意并與政府商議要求人行提供最新的《企業基本信用信息報告》，以降低法律風險。
8、商標局
根據國家工商行政管理總局商標局網站查詢，標的公司現有商標情況如下：
9、經信局
經與縣經信局馮局長、劉局長聯系，其稱需與上級領導聯系后方可協助調查，未能調查。在經信局需調查有關武城旅行車廠與齊魯汽車公司之間的承繼關系、債權債務處理、國有職工處置等事宜。需進一步調查
以上即為本次盡職調查之初步工作報告，請領導批閱，本所律師會根據工作進程及時向公司匯報最新情況。
盡職調查報告4此盡職調查報告力求通過對企業的歷史數據和文檔、管理人員的背景、市場風險、管理風險、技術風險和資金風險做一個全面深入的審核，以發現企業的內在價值、判明潛在的缺陷及對上市的可能影響，為上市方案設計做準備。內容包括：
1.企業基本情況：
包括企業改制與設立情況、企業的歷史沿革、發起人和股東的出資情況、重大股權變動情況、重大重組情況、主要股東情況、員工情況、發行人獨立情況、內部職工股(如有)情況、商業信用情況。重點關注企業改制后經營業績能否連續計算、股東出資是否到位、實際控制人是否發生變化、控股股東是否存在改變的風險、員工持股問題。
2.組織結構與內部控制：
公司章程及其規范運行情況、組織結構和股東大會、董事會、監事會運作情況、獨立董事制度及其執行情況、內部控制環境、業務控制、信息系統控制、會計管理控制、內部控制的監督情況。重點關注公司組織結構是否符合上市要求、公司治理是否合規。
3.高管人員：
高管人員任職情況及任職資格、高管人員的經歷及行為操守、高管人員勝任能力和勤勉盡責、高管人員薪酬及兼職情況、報告期內高管人員變動、高管人員是否具備上市公司高管人員的資格、高管人員持股及其他對外投資情況。重點關注報告期內高管人員變動情況、高管人員兼職情況
4.財務與會計：
財務報告及相關財務資料、會計政策和會計估計、評估報告、內控鑒證報告、財務比率分析、銷售收入、銷售成本與銷售毛利、期間費用、非經常性損益、貨幣資金、應收款項、存貨、對外投資、固定資產、無形資產、投資性房地產、主要債務、資金流量、或有負債、合并報表的范圍、納稅情況、盈利預測。重點關注企業資產權屬問題、是否正確申報納稅、是否存在稅費補交風險、企業盈利是否持續增長、主營業務是否突出、主營業務是否發生重大變化、是否存在行業依賴、是否存在客戶依賴
5.業務與技術：
包括企業所屬行業情況及競爭狀況、采購情況、生產情況、銷售情況、核心技術人員、技術與研況。重點關注企業的行業地位、企業的核心技術或業務優勢
6.同業競爭與關聯交易：
是否存在同業競爭情況、公司關聯方及關聯交易情況。重點關注公司控股股東或實際控制人及其控制的企業實際業務范圍、業務性質、客戶對象、與公司產品的可替代性等情況，判斷是否構成同業競爭。確認公司的關聯方及與聯方業務往來情況，判斷是否構成關聯交易。
7.業務發展目標：
發展戰略、經營理念和經營模式、歷年發展計劃的執行和實現情況、業務發展目標、募集資金投向與未來發展目標的關系。重點關注公司的商業模式是否清晰、發展計劃是否明確
8.募集資金運用：
歷次募集資金使用情況、本次募集資金投向。重點關注本次募投項目是否符合國家的產業發展規劃、募投項目擴大的產能可否被消化。
9.風險因素及其他重要事項：
風險因素、重大合同、訴訟和擔保情況、信息披露制度的建設和執行情況、中介機構執業情況。重點關注公司潛在的經營風險、公司訴訟和擔保情況、過往是否有被行政處罰及影響評價
10.上市可行性分析：
對企業上市存在的潛在問題進行分析并提出整改建議
盡職調查報告5由中介機構在企業的配合下，對企業的歷史數據和文檔、管理人員的背景、市場風險、管理風險、技術風險和資金風險做全面深入的審核，多發生在企業公開發行股票上市和企業收購中。
盡職調查的目的是使買方盡可能地發現有關他們要購買的股份或資產的全部情況。從買方的角度來說，盡職調查也就是風險管理。對買方和他們的融資者來說，并購本身存在著各種各樣的風險，諸如，目標公司過去財務賬冊的準確性;購并以后目標公司的主要員工、供應商和顧客是否會繼續留下來;是否存在任何可能導致目標公司運營或財務運作分崩離析的任何義務。因而，買方有必要通過實施盡職調查來補救買賣雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過盡職調查明確了存在哪些風險和法律問題，買賣雙方便可以就相關風險和義務應由哪方承擔進行談判，同時買方可以決定在何種條件下繼續進行收購活動。
概述
對于一項大型的涉及多家潛在買方的并購活動來說，盡職調查通常需經歷以下程序：
1.由賣方指定一家投資銀行負責整個并購過程的協調和談判工作。
2.由潛在買方指定一個由專家組成的盡職調查小組(通常包括律師、會計師和財務分析師)。
3.由潛在買方和其聘請的專家顧問與賣方簽署“保密協議”。
4.由賣方或由目標公司在賣方的指導下把所有相關資料收集在一起并準備資料索引。
5.由潛在買方準備一份盡職調查清單。
6.指定一間用來放置相關資料的房間(又稱為“數據室”或“盡職調查室”)。
7.建立一套程序，讓潛在買方能夠有機會提出有關目標公司的其他問題并能獲得數據室中可以披露之文件的復印件。
8.由潛在買方聘請的顧問(包括律師、會計師、財務分析師)作出報告，簡要介紹對決定目標公司價值有重要意義的事項。
盡職調查報告應反映盡職調查中發現的實質性的法律事項，通常包括根據調查中獲得的信息對交易框架提出建議及對影響購買價格的諸項因素進行的分析。
9.由買方提供并購合同的草稿以供談判和修改。
咨詢公司盡職調查提綱
一、公司簡介
1、公司成立背景及情況介紹;
2、公司歷史沿革;
3、公司成立以來股權結構的變化及增資和資產重組情況;
4、公司成立以來主要發展階段，及每一階段變化發展的原因，
5、公司成立以來業務發展、生產能力、盈利能力、銷售數量、產品結構的主要變化情況;
6、公司對外投資情況，包括投資金額，投資比例，投資性質，投資收益等情況和被投資主要單位情況介紹;
7、公司員工狀況，包括年齡結構、受教育程度結構、崗位分布結構和技術職稱分布結構;
8、董事、監事及高級管理人員的簡歷;
9、公司歷年股利發放情況和公司現在的股利分配政策;
10、公司實施高級管理人員和職工持股計劃情況。
二、公司組織結構
1、公司現在建立的組織管理結構;
2、公司章程;
3、公司董事會的構成，董事。
高級管理人員和監事會成員在外兼職情況;
4、公司股東結構，主要股東情況介紹，包括背景情況、股權比例、主要業務、注冊資本、資產狀況、盈利狀況、經營范圍和法定代表人等;
5、公司和上述主要股東業務往來情況(如原材料供應、合作研究開發產品、專利技術和知識產權共同使用、銷售等)、資金往來情況，有無關聯交易合同規范上述業務和資金往來及交易;
6、公司主要股東對公司業務發展有哪些支持，包括資金，市場開拓，研究開發、技術投入等;
7、公司附屬公司(廠)的有關資料、包括名稱、業務、資產狀況、財務狀及收入和盈利狀況、對外業務往來情況;
8、控股子公司的有關資料、包括名稱、業務、資產狀況、財務狀及收入和盈利狀況、對外業務往來情況、內資金河谷業務往來情況;
9、公司與上述全資附屬公司(廠)、控股子公司在行政上、銷售上、材料
供應上、人事上如何統一進行管理;
10、主要參股公司情況介紹。
三、供應
1、公司在業務中所需的原材料種類及其他輔料，包括用途及在原材料中需求中的比重;
2、上述原材料主要供應商的情況，公司有無與有關供應商簽訂長期供貨合同，若有，請說明合同的主要條款;
3、請列出各供應商所提供的原材料在公司總采購中所占的比例;
4、公司主要外協廠商名單及基本情況，外協部件明細，外協模具明細及分布情況，各外協件價格及供貨周期，外協廠商資質認證情況;
5、公司有無進口原材料，若有，該進口原材料的比重，國家對進口該原材料有無政策上的限制;
6、公司與原材料供應商交易的結算方式、有無信用交易;
7、公司對主要能源的消耗情況。
四、業務和產品
1、公司目前所從事的主要業務及業務描述，各業務在整個業務收入中的重要性;
2、主要業務所處行業的的該行業背景資料;
3、該業務的發展前景;
4、主要業務近年來增長情況，包括銷量、收入、市場份額、銷售價格走勢，各類產品在公司銷售收入及利潤中各自的比重;
5、公司產品系列，產品零部件構成細分及明細;
6、公司產品結構，分類介紹公司目前所生產主要產品情況和近年來銷售情況;產品需求狀況;
7、上述產品的產品質量、技術含量、功能和用途、應用的主要技術、技術性能指標、產品的競爭力等情況;針對的特定消費群體;
8、公司是否有專利產品，若有，公司有那些保護措施;
9、公司產品使用何種商標進行銷售，上述商標是否為公司注冊獨家使用;
10、上述產品所獲得的主要獎勵和榮譽稱號;
11、公司對提高產品質量、提升產品檔次、增強產品競爭力等方面將采取那些措施;
12、公司新產品開況;
五、銷售
1、簡述公司產品國內外銷售市場開拓及銷售網絡的建立歷程;
2、公司主要客戶有哪些，并介紹主要客戶的有關情況，主要客戶在公司銷售總額中的比重;公司主要客戶的地域分布狀況;
3、公司產品國內主要銷售地域，銷售管理及銷售網絡分布情況;
4、公司產品國內外銷售比例，外銷主要國家和地區分布結構及比例;
5、公司是否有長期固定價格銷售合同;
6、公司擴大銷售的主要措施和營銷手段;
7、銷售人員的結構情況，包括人數、學歷、工作經驗、分工等;
8、公司對銷售人員的主要激勵措施;
9、公司的廣告策略如何，廣告的主要媒體及在每一媒體上廣告費用支出比例，公司每年廣告費用總支出數額及增長情況，廣告費用總支出占公司費用總支出的比例;
10、請列出公司在國內外市場上主要競爭對手名單及主要競爭對手主要資料，公司和主要競爭對手在國內外市場上各自所占的市場比例;
11、公司為消費者提供哪些售后服務，具體怎樣安排;
12、公司的賒銷期限一般多長，賒銷部分占銷售總額的比例多大;歷史上是否發生過壞帳，每年實際壞帳金額占應收帳款的比例如何;主要賒銷客戶的情況及信譽;
13、公司是否擁有進出口權，若無，公司主要委托那家外貿公司，該外貿公司主要情況介紹;
14、我國加入WTO后，對公司產品有哪些影響;
六、研究與開發
1、請詳細介紹公司研究所的情況，包括成立的時間，研究開發實力、已經取得的研究開發成果，主要研究設備、研究開發手段、研究開發程序、研究開發組織管理結構等情況;
2、公司技術開發人員的結構，工程師和主要技術開發人員的簡歷;
3、與公司合作的主要研究開發機構名單及合作開況;合作單位主要情況介紹;
4、公司目前自主擁有的主要專利技術、自主知識產權、專利情況，包括名稱、用途、應用情況，獲獎情況;
5、公司每年投入的研究開發費用及占公司營業收入比例;
6、公司目前正在研究開發的新技術及新產品有哪些;
7、公司新產品的開發周期，
8、未來計劃研究開發的新技術和新產品;
七、公司主要固定資產和經營設施
1、公司主要固定資產的構成情況，包括主要設備名稱、原值、凈值、數量、使用及折舊情況、技術先進程度;
2、按生產經營用途、輔助生產經營用途、非生產經營用途、辦公用途、運輸用途和其他用途分類，固定資產分布情況;
3、公司所擁有的房屋建筑物等物業設施情況，包括建筑面積、占地面積、原值、凈值、折舊情況以及取得方式;
4、公司目前主要在建工程情況，包括名稱、投資計劃、建設周期、開工日期、竣工日期、進展情況和是否得到政府部門的許可;
5、公司目前所擁有的土地的性質、面積、市場價格、取得方式和當時購買價格(租賃價格);
八、公司財務
1、公司收入、利潤來源及構成;
2、公司主營業務成本構成情況，公司管理費用構成情況;
3、公司銷售費用構成情況;
4、主營業務收入占總收入的比例;
5、公司主要支出的構成情況;
6、公司前三年應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動比率、速動比率、凈資產收益率、毛利率、資產負債比率等財務指標;
7、公司前三年資產負債表、利潤及利潤分配表;
8、對公司未來主要收入和支出的有重大影響的因素有哪些。
9、公司目前執行的各種稅率情況;
九、主要債權和債務
1、公司目前主要有哪些債權，該債權形成的原因;
2、公司目前主要的銀行貸款，該貸款的金額、利率、期限、到期日及是否有逾期貸款;
3、公司對關聯人(股東、員工、控股子公司)的借款情況;
4、公司對主要股東和其他公司及企業的借款進行擔保及低抵押情況;
十、投資項目
1、本次募集資金投資項目的主要情況介紹，包括項目可行性、立項情況、用途、投資總額、計劃開工日期、項目背景資料、投資回收期、財務收益率，達產后每年銷售收入和盈利情況;
2、投資項目的技術含量，技術先進程度，未來市場發展前景和對整個公司發展的影響;
3、公司目前已經完成主要投資項目有哪些，完成的主要投向項目情況介紹。
十
一、其他
1、公司現在所使用技術和生產工藝的先進程度、成熟程度、特點、性能和優勢;
2、與同行業競爭對手相比，公司目前主要的經營優勢、管理優勢、競爭優勢、市場優勢和技術優勢;
3、公司、公司主要股東和公司董事、高級管理人員目前涉及有法律訴訟，如有，對公司影響如何;
十二.行業背景資料
1、請介紹近年來行業發展的情況;
2、國家對該行業的有關產業政策，管理措施，及未來可能發生的政策變化;
3、該行業的市場競爭程度，并介紹同行業主要競爭對手的情況，包括年生產能力、年實際產量、年銷售數量、銷售收入、市場分額、在國內市場地位;
4、國外該行業的發展情況;
地方融資平臺在解決地方政府城市建設資金不足、促進地方經濟發展方面起到了巨大的推動作用。金融危機爆發以來，在以政府投資為主的擴內需、保增長的投資計劃的刺激和帶動下，各地方政府融資平臺迅速建立，融資總量激增。隨著社會經濟持續快速發展和國務院清理規范地方融資有關政策措施的不斷出臺，現有的政府投融資管理體制存在的問題和不足逐漸顯現出來，融資平臺風險防范問題也提上了日程。在加快轉變經濟發展方式的前提下，如何緩解地方融資平臺風險，保持地方融資平臺的健康運行，就顯得尤為重要。
1、濟南市各融資平臺運營狀況與運作機制
本世紀初，隨著濟南市經濟的快速發展，市委、市政府確立了“東拓、西進、南控、北跨、中疏”的城市規劃建設布局和“新區開發、老城提升、兩翼開展、整體推進”的城市建設發展思路，拉開了大規模城市建設的序幕，迫切需要大量的資金投入做保障。濟南市通過建設各大融資平臺和實施政府投融資體制改革，運用多種方式多渠道籌措城市建設資金，破解了多年來制約城市建設發展的資金難題，極大地改善了城市發展環境。
1.1 濟南市投融資平臺設立概況
2005年，為加強政府投融資管理，提高資金使用效益，防范財政金融風險，濟南市委、市政府決定改革政府投融資管理體制，了《濟南市人民政府關于政府投融資體制改革的意見》，成立了濟南市政府投融資管理領導小組。同年8月，濟南市政府投融資管理中心成立，同時組建濟南市國有資產運營有限公司，與投融資管理中心一套機構、兩個牌子，作為政府唯一的投融資平臺，行使代表政府統一對外融資、統一管理政府項目投資、統一歸還以及國有資產授權管理等職能。之后又根據具體項目，相繼成立了濟南市城市投融資管理中心（濟南市城市建設投資有限公司），濟南市西區投融資管理中心（濟南市西區建設投資有限公司），濟南市舊城改造投融資管理中心（濟南市舊城改造投資運營有限公司），濟南市小清河投融資管理中心（濟南市小清河改造投資有限公司）4個市直融資平臺，搭建起運轉靈活高效的融資平臺體系。各縣（市）區也相繼成立了本級政府的平臺公司。截至目前，全市共有5家市級政府平臺公司、10家縣區級平臺公司。從組織形式看，這些融資平臺都是“中心”與“公司”兩個牌子一套機構，直接隸屬政府管理，承擔著政府授權范圍內的規劃、建設、投資和融資職責，其中市級5家平臺公司全部為正局級全額事業單位。從融資形式看，除市城市建設投融資管理中心發行的企業債券由政府提供承諾擔保書外，主要是政府信用貸款，并利用政府土地預期收益作為還款主要來源。這項改革為濟南市政府全面完成省市重點工程項目，促進省城現代化建設提供了制度和資金保障。
1.2 濟南市投融資平臺市場化改革情況
為積極應對融資環境變化，全面整合提升濟南市平臺的融資能力和自求平衡能力，不斷提高投融資管理水平，根據《國務院關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知》（國發〔2010〕19號）和財政部、發改委、人民銀行、銀監會等四部委《關于貫徹國務院關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知相關事項的通知》（財預〔2010〕412號）文件精神，濟南市委、市政府開始對五家投融資平臺公司進行市場化改革。2011年9月5日，制定下發了《濟南市投融資平臺公司改革實施方案》，將原五大平臺公司整合組建為四大集團公司，使其成為自主經營、自負盈虧、獨立承擔民事責任的市場主體。至此，濟南市新一輪政府投融資體制改革框架基本建立。一是對五大平臺進行公司制改革。此次改革，主要是改變城投、西區、舊投、小清河四家平臺現有一套機構兩個牌子的現狀，暫時保留其事業牌子，將平臺由全額撥款的事業單位改革成具有獨立法人資格的國有獨資公司，由市國資委代表政府行使國有資本的出資人職責。市政府明確公司主營業務，充實公司資本金，注入經營性優質資產，優化資本結構，深化產權改革，完善公司法人治理結構和激勵約束機制，不斷做大、做實、做強公司。保留市政府投融資管理中心的牌子，其人員、資產、業務和債務隨市國有資產運營公司整建制劃歸城司，并對統借統還存量債務進行清理、移交和管理。二是加強人員管理。凍結改制公司現有事業編制人員及身份，實行老人老辦法，新人新辦法，現有在編人員保留事業身份，由改制后公司承接現有全部人員，依法簽訂《勞動合同》，建立企業化的用工和分配制度，工資待遇在現有基礎上適當提高，也可以根據公司效益情況實行年薪制，在達到退休年齡后享受事業單位退休待遇。為調動大家改革的積極性，事業身份人員財政可繼續統發工資三年。新進員工一律對外公開招聘，實行聘任制，新聘人員作為國有獨資公司員工，按照企業化方式管理，工資待遇由公司根據經營狀況確定。三是合理界定改制公司業務范圍。在現有城市建設格局相對不變的情況下，改制公司主要業務范圍包括：受政府委托具體實施集體土地征收，國有土地收購和熟化等相關工作；承擔政府公益性項目建設；進行資產運營；從事房地產經營開發。四是完善公司法人治理結構和激勵約束機制。改革后，改制公司實行國有獨資公司管理體制。按照新《公司法》的要求，規范公司章程，建立程序規范、決策高效、運營有力、監督到位的公司法人治理結構和激勵約束機制。
1.3 政府投融資平臺監督管理狀況
為加強對投融資平臺的監管，近幾年濟南市政府主要采取了以下措施：在融資決策方面，市縣兩級政府都建立了政府主要領導任組長、政府相關部門負責人參加的政府投融資管理領導小組，加強對政府投融資工作的領導。在制度建設方面，相繼制定了《濟南市政府投融資計劃管理辦法》、《濟南市政府投融資建設項目審計監督辦法》、《濟南市政府投融資資產管理辦法》、《濟南市利用國家開發銀行貸款資金管理辦法》、《濟南市政府投融資監督辦法》、《濟南市政府投融資財務監察工作規程》等規章制度，保障了政府投融資平臺科學規范運營。在規范資金使用和會計核算方面，通過建立政府投融資統一會計核算體系，規范了融資和資金使用流程，明確了全市政府投融資會計核算主體，統一了核算口徑，滿足了各平臺日常核算的需要，達到市有關部門實施監控資金和控制風險的要求。在項目建設資金管理方面，監察、財政、審計等部門成立聯合審計辦公室對項目建設全過程跟蹤審計，市財政局派兩名副局級干部擔任市級平臺公司的財務監察專員。各縣（市）區及濟南高新區也根據本地實際，通過強化預算執行管理，實行全方位、全過程監督，有效控制成本，減少資金浪費，防止違法違規行為，杜絕不合理開支。全市基本建立了“決策科學、操作規范、監管有力”的政府融資運營監管體系。
1.4 濟南市政府融資平臺運作機制
自2005年濟南市投融資管理體制改革以來，市委、市政府高度重視投融資工作，不斷創新體制機制，建立了“決策、執行、監督”三權分離的管理體制和“自求平衡、良性循環、滾動發展”的運行機制。
一是建立城市資產與資源注入機制。首先，建立存量資產注入制度。審計部門對改制公司進行清產核資，在整合現有平臺存量資產的基礎上，將目前分散的政府性存量經營資產，根據改制公司開發建設需要和各自的經營情況注入公司，并在今后形成定期的新增資產注入制度。改制公司各自負責這些資產的建設、運營、管理，并依托這些資產開展公司的主營業務，不斷擴大公司資產規模，提高資產質量和運營能力。其次，健全土地出讓金收益分配機制。將土地出讓收入作為改制公司的主營業務收入之一，形成公司穩定的經營性現金流。不斷完善土地出讓成本返還和收益分配辦法，對公司承擔的公益性項目，在返還土地成本的基礎上，按照一事一議原則，單獨記賬、單獨核算，并根據項目的工程建設成本據實結算，確保土地出讓收入能夠合理、合法、合規注入改制公司。再次，完善政府資金注入制度。根據改制公司承擔政府公益性項目投資、建設和運營的情況，將政府城市建設資金劃撥公司使用，并按照規定給予相關規費、稅收的政策優惠，將政府資金通過合理、合規、合法的渠道注入公司，夯實公司的經營性現金流。
二是探索政府融資市場化機制。通過對市級各平臺債務規模、結構與其儲備土地存量匹配情況進行對比分析、梳理、評估，針對全市城建債務總體情況和風險現狀，引導平臺公司積極探索建立融資市場化機制。首先，鼓勵改制公司運用市場化方式經營基礎設施建設項目，靈活運用企業債券、股權融資、信托計劃等融資渠道，創新直接融資方式，擴大直接融資規模。鼓勵公司通過兼并、重組、收購等方式壯大自身實力。其次，進一步強化公司的土地熟化和儲備功能，通過土地捆綁、合資合作等多種方式，引進社會資本參與征收熟化，土地儲備、整理和開發工作。再次，積極嘗試采用BT（建設-轉讓）、BOT（建設-運營-轉讓）、TOT（轉讓-運營-轉讓）和PPP（政府項目與民間合作）等多種方式，加快城建項目的融資創新。
三是完善公司貸款融資幫扶制度。不斷完善對改制公司的融資幫扶制度，進一步調動公司貸款融資的積極性，為城建項目提供充足的資金保障。財政部門要及時將土地成本和分成的收益劃撥到公司貸款時指定的賬戶，使公司有穩定的現金流入；市金融辦要及時與人民銀行、銀行監管機構及各銀行溝通協商，取得銀行對公司的貸款主體資格和抵押質押的認可；建委、規劃、發改、國土等部門要按照特事特辦原則，開辟綠色通道，簡化城建貸款融資項目的建設審批手續，提高工作效率，確保在最短的時間內讓項目建設單位辦理完相關手續，以滿足貸款需要。
四是建立償債保障機制。每年從財政預算（含土地出讓收益）中安排一定資金，設立城建項目償債準備金，在公司支付政府公益性項目貸款資金發生困難時，動用償債準備金支付。為貫徹落實好中央政策，加強組織實施，各級政府成立了“清理規范政府融資平臺公司工作領導小組”，積極開展清理規范工作。按照上級要求，各級財政部門協調人民銀行、銀監局等部門確定納入清理規范平臺公司名單，制定《政府融資平臺公司清理規范工作方案》和《政府融資平臺公司自查工作提綱》，明確清理規范工作各個階段范圍、內容、要求和目的。建立定期例會調度制度、工作聯系人制度和巡視督察制度，及時掌握進展情況，扎實推進全市清理規范工作。為防范債務風險，市財政部門采取有效措施，建立了借、用、還一體的債務良性循環機制。按照“誰負債誰償還”的原則，落實債務還款責任和還款來源，嚴把項目投入產出平衡關，將貸款與土地掛鉤，還款來源都落實到具體地塊，并建立償債準備金制度，提高政府防范債務風險的調控能力。同時，不斷調整貸款結構，中長期貸款比例超過80%，緩解短期還款壓力；努力控制財務費用，提高資金使用效率。
2、濟南市政府融資平臺運營中存在的問題
2.1 融資平臺公司運營體制不盡合理
第一，濟南市五大平臺公司開始運營時都是“中心（全額撥款的正局級事業單位）”+“公司”模式，有8個融資平臺公司掛靠財政部門，對政府財政的依存度高，到目前公司運營體制剛剛起步，離“產權清晰、權責明確、自主經營、自負盈虧”的公司運營體制還有一定距離，還不能有效發揮融資功能，更不利于平臺做大做強走向市場。第二，現行體制和分配機制未能充分體現按勞分配原則，沒有形成制度化的、激勵與約束并存的用人機制、分配機制，在一定程度上制約了融資平臺公司干部職工積極性的發揮，也束縛了融資平臺公司的進一步發展。
2.2 融資平臺公司信用結構失衡
首先，平臺還款來源單一，缺乏可持續經營能力和盈利能力。融資平臺公司主營業務單一，現金流不穩定。目前，濟南市各融資平臺公司主要承擔城建項目融資和土地熟化的功能，在適時擴大土地二級市場開發、建設、運營等延伸自主經營項目等方面涉足少，單靠土地成本收益返還收入，難以形成穩定的現金流入。由于對土地熟化的依存度高，資產負債率高，弱化了融資功能。其次，平臺貸款項目“借、用、還”脫節。其主要問題： 一是部分項目抵（ 質） 押專戶及償債資金賬戶管理執行不到位；二是部分平臺現金流來源不通暢。未能形成制度化的政府回購資金以及土地出讓資金注入機制，平臺公司無法形成較穩定的現金流，待還本付息前期臨時籌集資金，各方銜接不暢。三是融資、使用與償債職能分離，資金的責任主體模糊。由于大多數平臺公司對項目建設和資金使用不實施管理，貸款使用人往往是建設單位，影響了投資資金使用效率和還款能力。“重視投資、輕視經營、忽視償債”的情況在融資平臺比較普遍。
2.3 融資平臺公司融資渠道單一
目前，濟南市融資平臺公司融資主要依靠政府信用向銀行貸款、發行債券等方式，融資渠道和融資方式較為單一。由于沒有掌握充分的優良資產，缺少多元化的融資手段，一定程度上制約了政府融資功能的發揮。特別是貸款新規出臺后，政府信用方式受到限制，而土地收入只是作為未來的現金流入，各融資平臺公司缺少有效實物作為抵押，不能得到銀行貸款支持，已經呈現出政府融資困難，重點工程及民生項目資金難以保障的現實問題。
2.4 融資規模擴張導致風險加大
由于地方政府貸款建設的項目，大都不直接產生經濟效益，無法用項目本身產生的效益來歸還銀行貸款，要用當地本級政府未來的財政收入來歸還。巨大的還款壓力對一些財力較弱的地方政府而言，是個很大的負擔。由于目前對地方政府性融資平臺的融資規模和融資期限缺乏有效的約束機制。一些地方政府不僅擴大融資量，而且盡可能延長融資償還的期限，把還貸負擔轉給了后幾屆政府。加之，在融資平臺投資上存在政績趨利因素，“前人借債，后人還錢”、“新官不理舊賬”，不少地方政府難以抑制投資沖動和建設沖動，不顧當地實際情況，盲目上項目，這些都可能催生基礎建設的泡沫，導致重復建設。按照一般融資平臺的運作流程：項目建設―環境改善―收儲土地―熟化土地―土地升值――溢價分成，“土地財政”都是一個無法回避的問題。許多地方政府主要依靠土地收入等來償還融資平臺的負債，因此在客觀上有強烈的動機來推高土地價格，從而對房地產泡沫形成推動作用。特別是2009年初，面對國際金融危機的沖擊，從國家到各級地方政府都加大了投資力度，使房地產業成為投融資鏈條上的關鍵一環。而一旦房地產業出現大的波動，整個鏈條便有斷裂的危險。
2.5 平臺公司償債對土地依賴過大
平臺融資過程中，雖然地方政府會想方設法提供變相擔?；虺兄Z，但由于多數地方政府自身的隱性債務水平已經很高，再加上一些地方政府的平臺公司數目過多，地方政府的這些擔保或承諾往往是“一女多嫁”，重復運用，許多擔保、承諾實際上有名無實，一旦平臺還債發生困難，地方政府實際上無能力還債。一方面，一些投融資平臺中存在著資本金不足或資本金不實以及抽逃資本金的現象，甚至采取各種變通手法向平臺注入不實資產“濫竽充數”。另一方面，投融資平臺的總體負債水平都相當高，負債率普遍超過80%。由于城市基礎設施建設項目一般所需資金規模較大，投融資平臺往往需要從多家銀行分別借款，然后將借來的資金放入一個“資金池”里，根據工程進度需要隨時提取。這樣做雖然方便了平臺的資金使用，但卻給貸款銀行帶來很大風險，使其無法對貸款資金的使用進行有效監控，更無法防范信貸資金被違規挪用的風險。地方政府大量通過銀行融資，加劇了低成本資金市場的競爭，并可能增加未來貨幣政策調整的難度。以地方政府投融資平臺為載體的政府信用擴張，實際上形成了地方政府的隱性舉債。地方政府在舉債時考慮更多的是政績，較少考慮債務成本問題，風險意識淡薄，舉債投資存在一定的沖動性。調查發現，在償還銀行信貸資金來源方面，項目經營收入、政府財政撥款、政府設立的償債基金、土地出讓收入和其他來源分別占償債來源的25%、35%、10%、15%和15%，還款來源中，財政補貼和土地出讓收入占比高達50%，表明還款來源受制于宏觀經濟政策和財政收入的波動。
2.6 地方政府融資平臺存在償付風險
一是還款來源難以保證。由于融資平臺的主要作用是為政府融資，平臺公司往往缺少突出的主營業務。即便是公用收益項目，其項目的收費一般都在地方財政部門設有歸集專戶，項目收益直接歸地方財政收入，納入政府財政預算，并實行收支兩條線管理。二是項目還款資金難以掌控。如果依靠土地和稅收的地方政府財政收入出現大幅下滑，則會直接威脅地方財政償付能力，導致融資平臺難以履行其償債的義務，政府承諾用于還款的財政資金，銀行難以對其形成有效的約束和監管，還款擔保往往落不到實處。三是質押權存在法律障礙。在城建項目貸款中，目前常用的質押方式是收費權質押，雖然這些收費權都按貸款銀行的要求，在有關上級主管部門作了抵押登記，但目前這些項目收費權大部分都由政府壟斷，在現實市場中是難以轉讓的，項目收費權質押不具備變現性，質押實際上也是懸空的。
3、加強地方融資平臺風險管理的對策建議
3.1 完善公司法人治理結構，形成評價考核機制
要按照政企分開、經營管理與監督約束相制衡的原則，建立平臺公司“借、用、管、還”一體化的法人治理結構和經營約束機制。建立程序規范、決策高效、運用有力、監督到位的公司法人治理結構和激勵約束機制，并建立對應的薪酬激勵制度、企業內部管理制度體系和議事規則。按照企業集團構架，以資本為紐帶，逐步構建公司內部母子公司體系，加強集團內部專業化分工、業績考核和薪酬激勵，提高公司員工的積極性、創造性。采取“政府引導、社會參與、市場運作”的方式，推動財政、規劃、國土和銀行等機構與投融資平動，指導平臺公司建立起“自我管理、自我經營、自我約束、自我發展“的運轉機制，促進平臺公司的高效規范運行和可持續性發展。在規范法人治理機構的基礎上，建立由地方政府牽頭，財政、人行、銀監等部門共同參與的融資平臺貸款評價、監測、考核機制，成立專門委員會，動態監測，定期評價和考核融資平臺貸款運行情況，定期向金融機構通報。
3.2 建立科學的債務管理模式，依法規范整頓存量債務
要將政府性負債建設項目、投資規模和償還本息等計劃采取分類管理，區別對待，建立政府償債基金和債務風險預警、監控、評估機制。一是按照“逐包打開、逐筆核對、重新評估、整頓保全”的原則，督促融資平臺公司落實債務抵押物，進一步落實有關債務人償債責任，嚴格按照融資平臺公司存量債務協議約定償還，嚴格防止轉嫁償債責任和逃廢債務，切實防范政府債務風險。二是政府有關部門應積極幫助平臺公司對建設項目進行梳理，及時完善建設項目計劃、規劃、用地、環保、施工許可證等手續。財政部門采用資產劃撥、預算資金撥付、非稅收入返還等方式，充實融資平臺公司資本和項目資本金，提高市場競爭力和融資能力。三是充分利用土地熟化職能，放大土地效應。明確和規范國有儲備用地登記工作，為融資平臺公司落實存量債務抵押物，申請增量融資資金創造條件。四是建立和完善政府債務定期統計和公司會計報表定期報告制度。通過對會計報表的審查、分析，及時掌握各平臺的資產和債務總量結構變化、資金使用等情況，為加強債務管理奠定基礎。五是健全城建公益性融資項目機制，加強公益性項目貸款資金使用的監督。嚴格區分公益性項目和經營性項目，明確項目資金來源和項目主體，督促各融資平臺公司對政府安排的公益性項目按照投資計劃單獨記賬、獨立核算建設成本，經審計后由政府財政部門足額撥付建設資金，推進融資項目科學化規范化管理。
3.3 拓展平臺公司主營業務，突出城建主渠道作用
第一，按照政企分開、政事分開、管建分開的原則，可嘗試將分散在政府部門的投資、融資、建設、運營職能以及城建資產和其他政府性資產、權益統一由融資平臺公司運營管理。融資平臺公司作為城市建設投融資主體經授權依法享有出資人權利，承擔國有資產保值增值任務。對政府下達的城市建設項目計劃，依法進行融資、建設、管理以及部分市場化項目的運營。第二，在確保融資平臺公司完成政府公益性項目建設任務的情況下，著力推動各融資平臺公司拓展業務領域，加快向房地產開發、城市資源市場化運營等領域延伸步伐，通過拓展新業務以及整合現有資產資源，形成多種主營業務，以公司充足的現金流和穩定收益，建立有效的企業信用關系，為依法、合規融資奠定基礎。同時，將融資平臺公司受益納入國有資產經營預算，作為城建基礎設施重要的資金來源渠道。2010年，濟南市西區建設投資有限公司已與山東高速建設股份有限公司、恒大地產等展開戰略合作，共同開發組建公司，承擔拆遷、建設、開發等業務。小清河開發建設投資有限公司也積極與魯能集團等展開合作，共同打造濱河新區。西區及小清河兩個融資平臺的有益嘗試應成為濟南市政府投融資體制機制改革調整的開端，必將起到十分重要的示范效應。
3.4 健全城建項目決策機制，推進項目建設規范化
強化政府城建項目的統一規劃審批管理，所有城市建設項目必須由“濟南市城市建設項目審批領導小組”審批。建立健全政府城市建設項目立項、城建和資金安排、籌措使用的統一決策機制，對全市城市建設項目和投融資實行統一規劃、統一審批、統一建設、統一管理。嚴格區分公益性項目和經營性項目，明確項目資金來源和項目主體，并將年度城市建設計劃下達到各融資平臺公司負責承建。各融資平臺公司對政府安排的公益性項目按照投資計劃單獨記賬、獨立核算建設成本，經審計后由政府財政部門足額撥付建設資金。對經營性城市建設項目，有融資平臺公司按市場化方式建設運營，政府給予適當支持。
3.5 建立政府支持保障機制，有效化解債務風險
第一，建立城市資產與資源注入機制。將現有的城市建設資金統一整合劃歸融資平臺公司使用，逐年加大財政資金注入力度。對新完工的可經營性城市資產要及時劃入投融資主體。按照融資平臺公司承擔城市公益性基礎設施項目投資、建設和運營的情況給予相關規費、稅收的政策優惠。通過財政資金補充、城建資產注入、土地增值受益返還等形式，建立持續的城建資產與資源注入機制，通過外部注入、內部積累，不斷擴大融資平臺公司的資產規模，提高資產質量和運營能力。第二，建立融資平臺公司償債保障機制。每年從財政預算中以及土地出讓收益和其他經營開發性收入中拿出一定比例，設立城建項目償債準備金，委托融資平臺公司管理和使用，逐步形成以盈利性項目為載體，以城建項目償債準備金及經營收益為主要還款來源的，與城市建設相適應的城建項目籌資、建設、償債的良性運營保障機制。第三，發改、財政、國資、建委、規劃、國土等部門加大對融資平臺公司的支持保障力度，為城市建設提供相對寬松的政府內部環境，全力以赴支持融資平臺公司發展壯大，為濟南市城市建設服務。
