時間：2023-09-12 17:03:55
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摘要：影響交通運輸行業中企業的核心元素在于企業的財務管理狀況。文章從介紹了我國目前交通運輸行業財務管理的現狀，指出其中存在的很多問題，并提出要實行集團化的財務管理模式：基于交通運輸行業自身的特點，遵循一定的財務管理原則，實行強有力的集權管理模式，集權與分權適當結合的模式，實行徹底的分權管理模式等三種管理模式。最終實現我國交通運輸行業的集團化財務管理，在具體實行過程中，還要注意揚長避短，積極利用有利方面，使得我國的交通運輸行業能夠持續健康發展。
關鍵詞：交通運輸業 集團化 財務管理
交通運輸行業的財務管理工作，能夠直接影響我國交通運輸整個行業的發展前途，甚至關系到我國和諧社會的建設成果。雖說我國的交通運輸業在這些年來，也已經取得了較大的改革成果，很多交通部門也進行了適當的職能機構的調整更新，制定并逐步完善了一系列財務管理制度，使得我國交通運輸業的財務管理呈現出不錯的一面。但是，交通運輸業的財務仍然存在很多管理方面的問題。本文主要探討交通運輸行業實行集團化的財務管理模式，來集中管理該行業的經濟命脈——財務。所謂集團化管理，是指各個公司實體，把資產、資本和技術等核心因素整合起來，全盤控制、統籌安排，以實現集團整體的經營戰略為根本目標，最優化的配置集團內各項資源，使得該行業集團向著多元化、多領域和多業態的趨勢發展的一種高級管理模式。同樣，交通運輸行業的財務管理，作為行業的經濟中心工作所在，實行量化的、科學的集團化財務管理模式，將是適應現代社會飛速發展的信息技術的需要，摘要：影響交通運輸行業中企業的核心元素在于企業的財務管理狀況。文章從介紹了我國目前交通運輸行業財務管理的現狀，指出其中存在的很多問題，并提出要實行集團化的財務管理模式：基于交通運輸行業自身的特點，遵循一定的財務管理原則，實行強有力的集權管理模式，集權與分權適當結合的模式，實行徹底的分權管理模式等三種管理模式。最終實現我國交通運輸行業的集團化財務管理，在具體實行過程中，還要注意揚長避短，積極利用有利方面，使得我國的交通運輸行業能夠持續健康發展。
關鍵詞：交通運輸業 集團化 財務管理
摘要：影響交通運輸行業中企業的核心元素在于企業的財務管理狀況。文章從介紹了我國目前交通運輸行業財務管理的現狀，指出其中存在的很多問題，并提出要實行集團化的財務管理模式：基于交通運輸行業自身的特點，遵循一定的財務管理原則，實行強有力的集權管理模式，集權與分權適當結合的模式，實行徹底的分權管理模式等三種管理模式。最終實現我國交通運輸行業的集團化財務管理，在具體實行過程中，還要注意揚長避短，積極利用有利方面，使得我國的交通運輸行業能夠持續健康發展。
關鍵詞：交通運輸業 集團化 財務管理
也是當前知識經濟時代的迫切要求。
一、交通運輸行業財務管理現狀及存在的問題
交通運輸行業的財務管理主要包含了投資和籌資兩個方面的內容。擴展開來說，交通運輸行業的財務管理包含了多樣化的籌資方式和多種融資渠道；資金的籌集、投放、耗費、回收和分配等五方面的財務管理活動內容；進行投資預算和編制，提出投資方案和評價方案，最終給出一定的投資決策；衡量資金的使用效益和時間價值；對交通行業的成本進行管理；以及加強交通運輸業其他與財務管理相關的管理，使之很好的結合在一起，以期相互監督，實現資本的保值和增值效益。交通運輸行業目前的財務管理存在一些缺陷和問題：普遍存在財務內控管理比較薄弱的情況；領導層不夠重視財務管理，財務管理的整體意識比較淡?。回攧展芾砘A工作職責不清，監督不到位，導致工作整體效果差；會計人員的整體素質偏低，會計核算不規范；會計核算的信息真實度不高，甚至完全失真，主要是因為財務管理的環節不透明公開；缺乏有效的財務監督體系，很多企業重核算輕管理；交通資金不能及時到位，甚至被滯撥、挪用或占用等。
二、交通運輸行業財務管理原則
交通運輸行業具有流動性和分散性等特點，因此，交通運輸公司多為由多個具有相對獨立的分公司組成的跨區經營的集團化的資本運營實體。在管理這種類型的交通行業的時候，要注意遵循一定的管理原則，才能成功實行交通運輸行業的集團化財務管理模式。一般來說，有兩個原則需要認真分析和執行：在保障集團公司整體利益的前提之下，把發揮集團的集體優越性和充分尊重分公司的相對獨立性有機的結合起來，充分調動并實現各個分公司的積極性和主觀能動性。（1）以資本運營為核心。交通運輸行業中的各個集團分公司無論從事何種經營活動，都要維護集團的整體利益，其財務管理也不例外，各個集團分公司的財務管理也必須以資本為管理的核心所在，切實建立資本運營的責任制原則，使各個分公司在一定的約束與激勵機制的前提之下，真正為不同的利益主體的資本經營活動負責；（2）集權與分權有機結合。交通運輸行業的各個分公司，必須及時調動各個集團內部的多種力量，使之聚為一體，既要發揮集團的整體統一決策性，又要充分重視各個分公司的主動性和創新能力。因此，交通運輸行業的企業要在財務管理上適時地運用集權與分權相結合的方法，靈活應變，一切以更好地完成集團公司的目標、任務為根本任務，并為最終取得最佳經營效益而服務。
三、交通運輸行業財務管理基本模式
（1）集權管理模式：要加強對于現金流的管理，把各分散的現金集中起來統一管理，加強對銀行賬戶，現金預測和籌資的管理；還要加強對于預算、價格、信息、財務制度和財務從業人員的統一集中管理。（2）集權與分權結合模式：交通運輸行業的投資管理往往傾向于采用集中管理，防止出現只投資不管理的現象，規范分公司的投資行為。對于利潤分配，也要保障集團公司的整體利益和個人利益，做到整體與個人利益兼顧。（3）廣泛徹底的分權管理模式：交通運輸行業的財務管理實行集團化管理模式，并不代表公司內部財務不存在任何的財務獨立，而是指分公司在集團公司審定的決策范圍內，可以自主經營、自負盈虧，對自己的生產經營、投資、分配等享有法定的經營權。基于以上財務管理模式，交通運輸集團可以建立財務中心和監察審計中心，這兩個中心之間地位平等、各司其職、各負其責。集團公司還可以設立和運作市場財務部，主要是參與市場調研、分析，編制市場費用支出預算，參與運輸合同、租賃經營合同管理，配合市場價格定位，協助相關款項回收，規避市場經營風險等。
四、實行科學量化的集團化財務管理模式
交通運輸行業作為我國國民經濟的重要組成部分，自成一個經濟體系，最初流入的是現金，最終流出的也是現金。因此，加強對于交通運輸行業的財務管理顯得尤為重要。目前，我國的交通運輸業集團化財務管理存在的問題有以下幾個方面：
（1）財務信息方面。無法有效掌握全面的財務信息；無法快速傳遞財務信息；無法保證形成獨立的財務信息。
（2）財務控制方面。財務制度不統一；財務預算不統一；財務資金費用管理不統一。
（3）財務監督方面。財務風險標準不完善；集團內部審計職能不健全；持續監督意識不強。
關鍵詞:個人理財業務 金融危機 商業銀行
個人理財業務作為我國商業銀行的新興業務，具有十分廣闊的發展前景。各商業銀行紛紛推出了形式多樣的個人理財服務和專有品牌。然而，近幾年來，國內個人理財業務開展的并不令人滿意，尤其是在金融危機持續的大壞境下，人們對個人理財又開始持有懷疑的態度。
一、外資法人銀行在國內的個人理財業務存在的主要問題
目前的全球金融危機持續發酵，導致股市暴跌，匯市、樓市、黃金、原油等多個市場都爆發了劇烈波動，不僅僅是普通投資者，就是一些專業人士在這場危機中都遭遇了前所未有的損失。這給原本新興的個人理財市場潑了一盆冷水。
在內地和香港等新興市場上，外資法人銀行的理財產品時而遭遇投資者的投訴。一些外資法人銀行的私人銀行業務也遭遇“信任危機”。一些內地客戶本身并不了解的復雜金融產品，被銷售人員忽悠成“打折股票”，而自己又看不懂全英文的產品合同，盲目購買致使千萬身家虧損殆盡。星展銀行、渣打銀行、東亞銀行等，這些曾經高高在上的外資法人銀行都曾因為理財產品而與客戶引發糾紛，以致對簿公堂。
外資法人銀行進入內地市場，不論是銀行還是客戶，都須要一個適應的過程。除了投資者對外資的輕信外，投資者自身理財知識的缺乏也是“上當”的重要原因。內地個人理財業務起步時間不長，老百姓對于理財的理解還是“投資掙大錢”，而一些客戶迷信外資法人銀行，只盯住高收率而忽視了可能的巨大風險，對于不了解的產品，任憑“理財顧問”營銷，以為天上能掉餡餅。
二、我國商業銀行在個人理財業務的認識和現狀
在我國《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》中，對于個人理財業務作了如下定義：個人理財業務，是指商業銀行為個人客戶提供的財務分析、財務規劃、投資顧問、資產管理等專業化服務活動。商業銀行個人理財業務按照管理運作方式不同，分為理財顧問服務和綜合理財服務。理財顧問服務，是指商業銀行向客戶提供的財務分析與規劃、投資建議、個人投資產品推介等專業化服務。商業銀行為銷售儲蓄存款產品、信貸產品等進行的產品介紹、宣傳和推介等一般性業務咨詢活動，不屬于前款所稱理財顧問服務。綜合理財服務，是指商業銀行在向客戶提供理財顧問服務的基礎上，接受客戶的委托和授權，按照與客戶事先約定的投資計劃和方式進行投資和資產管理的業務活動。在綜合理財服務活動中,客戶授權銀行代表客戶按照合同約定的投資方向和方式，進行投資和資產管理，投資收益與風險由客戶或客戶與銀行按照約定方式承擔。
理財業務是一項綜合性的業務，對從事理財業務的客戶經理要求極高。根據資料表明，在國外，理財師的年齡通常在35歲到40歲之間，有很長的投資理財經歷，并且理財顧問很多是代代相傳的自由職業者。
三、對個人理財業務的建議
1、成立第三方理財機構
既然不論中外資法人銀行都處于自身的利益都可能在理財服務中盡量銷售有利于自己的產品，那么也許可以通過第三方理財機構，站在客戶的立場上為客戶集各家之所長，按照客戶自身的實際情況作出全方位的理財計劃。
2、建立健全相關法律法規及監管制度
要想個人理財業務健康發展，必須要完善相關法律法規，保障客戶隱私和財務安全，這樣才能使人們放心地去接受理財業務。
3、加強個人理財隊伍的建設
3.1 理財師隊伍素質的高低直接決定個人理財業務的發展。專業理財師隊伍的建設應重點從以下幾個方面逐步推進：
1）要加強對現有客戶經理的培訓，培訓課程應根據復合型金融人才的要求來安排，除了投資工具運用和理財規劃兩大類課程，同時還要適當學習市場營銷學、公共關系學、心理學等知識，使客戶經理變成既有金融專業知識、理財知識，又懂得營銷技巧、通曉客戶心理的“通才”。
2）建立我國的個人理財師資格認證制度。
3）建立更加科學的激勵考核制度，督促員工為顧客提供優質服務。
3.2培養優秀的銀行理財產品設計和風險管理方面人才
據鳳凰財經網轉載《證券日報》文章，研究08年初形成“零收益”理財產品的設計方案可以發現，很多銀行或者存在著嚴重的設計人員素質不高，或者是研發人員無法真正理解海外投行所設計產品中的“陷阱”。中資銀行產品的產品設計水平普遍低于外資法人銀行。這些問題從側面反映了我國銀行業理財產品設計和風險嚴重缺乏人才的尷尬局面，并且這一問題已經開始影響到企業的生存和發展。突破人才“瓶頸”刻不容緩。
四、結語
個人理財業務在我國的發展目前仍存在著許多需要解決的問題。在新形式下，尤其目前低迷的市場，我們首先要加強隊伍建設，完善個人理財制度，培養人們理財意識，蓄勢待發，相信在金融行業的共同推動下，個人理財業務將會面臨飛速發展的絕佳機遇，個人理財業務一定會結出豐碩的成果。
參考文獻：
[1].《金融理財原理（上）》[M]中信出版社2007.2
摘要：文章選擇我國食品上市公司2010―2014年的數據為樣本，從利益相關者角度驗證食品行業企業社會責任的影響因素，并運用結構方程模型檢驗食品行業企業對不同利益相關者履行社會責任時對財務績效的影響程度，結果發現食品行業企業利益相關方社會責任的履行對務績效的影響程度各不相同，重要性前三的排名依次是對股東、消費者、政府的社會責任履行。
關鍵詞：企業社會責任 財務績效 結構方程
一、引言
近年來，我國食品行業企業不斷推進技術創新和生產改良，對經濟增長的貢獻率逐年增加。根據國家統計局數據顯示，在2014年全國工業利潤增速比2013年回落8.9%的情況下，我國37 607家規模以上食品行業企業克服各種因素影響，實現主營業務收入108 933億元，相比2010年的6.30萬億元增長了79.9%，同比增長8.0%，年均增速高達14.8%；實現利潤總額7 581.46億元，同比增長1.2%，年均增長18.2%，比2010年增長95.1%；上繳稅金總額9 241.55億元，同比增長7.2%。經中國食品工業協會測算，2014年全年食品行業完成工業增加值占全國工業增加值的比重達到11.9%，比上年提高0.3個百分點，對全國工業增長貢獻率11.0%，拉動全國工業增長0.9個百分點，在保障供給、穩定經濟方面發揮了積極作用。
但是由于食品行業準入門檻較低、企業數量多、分布散、質量安全管理不到位等原因，食品安全問題頻頻發生，觸目驚心。2015年的公眾調查報告顯示，我國食品安全問題躍居企業最該負責的社會問題第二位，公眾對履行社會責任最不滿意的行業前三名中，食品飲料行業以超過半數51.9%（數據來源：中國社科院企業社會責任研究中心《企業社會責任公眾調查報告（2015）》）的比例高居首位。不斷曝光的食品安全事件把食品行業企業的社會責任問題推到了風口浪尖，2014中國企業社會責任報告顯示，雖然企業的社會責任履行取得了一定進步，企業300強社會責任發展指數已經由2013年的26.4分提升至32.9分，由旁觀者邁入起步者階段，但是食品行業企業的社會責任發展指數在披露社會責任的行業中位于中下游水平，排名靠后，食品安全狀況仍舊不容樂觀，社會責任履行程度有待提高。面對食品行業企業社會責任缺失的現狀與表現出來的問題，研究企業社會責任對財務績效的影響，將社會責任與財務績效掛鉤，有利于促進企業社會責任的履行。
二、相關研究綜述
從邏輯上看，學術界研究企業社會責任的重點一直放在企業的社會責任是否應該需要履行的研究上，而實務中關心的則是企業社會責任對財務績效的影響問題。迄今為止，主流的研究方法是實證研究，當然也有部分選擇規范研究或者案例研究。規范研究主要是梳理企業社會責任發展的進程，論述企業社會責任對財務績效產生的影響范圍、作用等。案例研究以特定企業的社會責任實際承擔情況為基礎，探討企業社會責任的實質和影響，如徐金發、郗河（2009）對華立集團的研究，丁睿（2010）以蘇州園區某外資企業為對象的研究，王海龍（2011）對中廣核集團的研究等，均為學界提供了經驗借鑒。
實證研究大多采用多元線性回歸方法，得出的研究結果不外乎為線性和非線性關系，研究區別一般在于選擇的樣本數量、時間跨度以及行業的差異。例如李菊、孔玉生等（2010）選取的是2006年至2008年三年間的121家公司，牛曉琴等（2012）以2011年度一季度百強上市公司為樣本，彭荷芳、陸玉梅（2014）獨辟蹊徑，選擇民營企業為樣本，各自得出了不同的結論。國外學者的研究大多是借助不同的指標選取法或不同角度對企業社會責任與財務績效之間的關系進行探討。Peters和Mullen（2009）選擇的是KLD指數法，借助了時間序列模型對兩者間關系展開研究，發現企業社會責任與財務績效之間的關系是正向關系。Laszlo（2003）從利益相關者的角度出發，研究認為，員工和消費者的忠誠度會受到企業是否履行社會責任的影響，Munasinghe等（2013）從社區、環境等四個方面直接對企業社會責任與財務績效中有關資產收益的指標進行的回歸分析，也發現社會責任與財務績效間的正相關性。而關于企業社會責任與其財務績效沒有顯著關系或者負向關系的研究時一般樣本量都比較大，主要代表有Brammer等（2006）選擇的倫敦證券交易所的全部上市公司數據、Lee等（2009）選取的澳大利亞DJGI數據庫中的數據、Abraha等（2012）選用17 465家企業的數據，這些研究發現財務績效用市場指標表示時，往往檢測到企業社會責任與財務績效是負向的關系。當然，也有對不同行業的市場數據進行分析的研究，如李偉（2012）對我國交通運輸行業的數據進行分析發現兩者在不考慮可持續增長時是負相關關系。
綜合來看，學術界在分析討論企業社會責任與財務績效的關系時，在實證方面選取的方法主要是回歸分析方法，數據來源選取的也以上市公司數據為主，得出的結論也是兩者之間明顯的正相關、負相關及不確定關系，對于指標間的相互關系研究并不常見，目前僅有陳可（2010）、王曉巍（2011）、劉建秋（2011）、Xu（2011）等做的研究。更深入的涉及二者相互影響關系、是否存在時間序列上的滯后性以及衡量社會責任指標的數據是否完善等研究仍少有人涉及。本文選擇了企業社會責任對財務績效影響程度較大的食品行業，結合路徑分析，度量企業社會責任對財務績效的影響貢獻度，能夠彌補一般線性回歸只能研究兩者之間相關性的缺陷，為兩者之間的研究提供經驗證據。
三、實證過程
結構方程模型（簡稱SEM）是可以放松對變量正態分布假設的分析模型，結合了多重回歸分析、因子分析、通徑分析、協方差分析等方法的優點，能夠同時處理多個變量，累計的統計誤差也相對較小，在經濟學、管理學、市場等社會科學領域中廣泛使用。本文運用結構方程模型，從利益相關者角度衡量了我國食品行業企業社會責任的影響因素，并測度了企業對利益相關者履行社會責任時對企業財務績效是否存在影響以及影響程度問題。
（一）變量的選擇
結構方程模型主要包括三種變量關系和兩個基本模型。三種變量關系為可觀察變量、潛在變量與誤差變量。一般將潛變量分為內因潛變量和外因潛變量，表示潛變量之間的一定因果關系，內因通常為因，外因為果。
本文可觀察變量是指可由企業財務報表和相關財務數據直接獲得的財務比率等指標，企業社會責任和財務績效都無法直接觀察到，因此作為潛在變量由其他指標構建。根據企業社會責任內因和外因說，目前公認的食品行業企業社會責任主要包括經濟責任、法律責任、慈善責任、環境保護責任等內容，一般從利益相關者的角度對企業社會責任進行衡量，主要構成如圖1所示，從利益相關者角度衡量企業社會責任需將企業社會責任看作是外因潛變量，其變量的選擇和公式如表1所示。而企業的財務績效一般由營運能力、盈利能力、償債能力、成長能力等指標綜合評價，這些能力被看作是SEM中的潛變量，衡量指標詳見下頁表2。
（二）模型的構建
SEM的兩個基本模型由測量模型和結構模型組成。測量模型是驗證性因素分析模型，用于描述潛在變量和觀察變量之間的共變效果，驗證衡量指標對于測量變量的影響性大小。對于潛在變量的描述和衡量構成了測量模型，本文的潛在變量有企業社會責任和財務績效兩個，因此測量模型的表達式也有兩個，如公式1和2所示。
y=Λyη+ε （1）
x=Λxε+δ （2）
其中，y表示用硨飭坎莆竇ㄐУ母髦副昃卣蠹式；η為企業財務績效的表示變量；x代表了本文中用來衡量企業對各利益相關者責任的指標矩陣；ξ表示企業對利益相關者的社會責任變量，如對股東責任、對員工的責任等；Λx為企業社會責任的載荷矩陣，即指標對企業社會責任的影響程度；同樣，Λy表示指標對企業財務績效的影響矩陣；δ和ε表示測量模型的誤差項。
結構模型表示了各變量之間的路徑和因果關系，對潛變量之間的因果關系進行了構建和驗證，也可以看作是潛變量間的路徑分析。一般的表達為公式3。
η=Bη+Γξ+ζ （3）
其中，B為企業財務績效變量之間的相互影響系數矩陣，Γ表示企業社會責任變量對企業財務績效的影響系數矩陣，表示企業各利益相關者的社會責任對財務績效貢獻大?。沪茷槟Ｐ偷臍埐罹仃?。
因此，根據前述變量指標選擇，將本文的概念模型轉換為結構方程模型，構建變量關系路徑圖，如圖2所示。
在此模型中，企業社會責任作為外因潛在變量有6個，分別是企業對股東、債權人、供應商、消費者、員工和政府的責任，橢圓連接的箭頭指向各自的觀察變量，例如企業對股東的社會責任由每股收益、股利支付率和每股凈資產這三個觀察變量來衡量，δ1，δ2，…，δ13為對應觀察變量的誤差項。企業財務績效則有4個潛變量構成，向右的箭頭對應的是各變量的觀察變量，ε1，ε2，…，ε12是對應的誤差項。圖2所設計的結構方程關系圖中，并沒有將外因潛變量和內因潛變量自身的關系包括進去，但是可以通過結構模型轉換的矩陣形式看出變量內部的關系，具體的結構模型矩陣表達式如公式4所示。
結構模型可以識別需要滿足t法則，即模型中待估計的參數量t≤（p+q）（p+q+l）/2，其中p為內因潛在變量的觀察變量數，q為外因潛在變量的觀察變量數，在本文的模型中，p=12，q=13，簡單計算得出所需估計參數的個數不能超過325個，而實際需要估計的參數分別為8個參數矩陣Λx、Λy、Β、Γ、Φ、Ψ以及兩個隨機誤差項矩陣中的未知參數，滿足t法則，模型可以識別?？紤]到食品行業企業變量的總體服從正態分布假設不一定成立的情況，本模型參數估計過程采用極大似然估計法。
（三）數據的收集與處理
根據研究需要，以滬深兩市全部A股食品上市企業2011―2014年的公司年報為研究對象，手工收集上市公司財務報表中與企業社會責任相關的數據，通過財務報表數據計算得出企業對各利益相關者的貢獻值，以此來衡量我國公司社會責任的表現。樣本數據收集后按照以下標準篩選：剔除在樣本期間因業績過差被冠以S、ST、*ST的公司；剔除被會計師事務所出具非標準審計意見的上市公司；剔除上市時間晚于2010年的公司（留下的為處于成熟期企業，這時企業有更多的資源和更強的意愿向社會責任投入，排除初創期對企業社會責任的影響）；剔除財務數據缺失的樣本。
最后按照篩選標準對樣本進行整理，符合要求的上市公司數量為35家，有效觀測值超過3 500個。本文行業分類標準采用的是證監會頒布的《上市公司行業分類指引（2012版）》，食品類企業隸屬制造業大類之下，包括農副食品加工業、食品制造業以及酒、飲料精制茶制造業三個門類的企業。數據主要來源于上海證券交易所官網、深圳證券交易所官網以及銳思數據庫（RESSET），使用的軟件程序為LISREL 8.80。
由于SEM模型中選取了大量的觀察變量，不同的衡量指標往往量綱不同，為了消除指標間單位量度的不統一性，使用數據前需要對數據進行標準化處理。根據對數據的觀察發現其中存在離群數值現象，所以從兩種處理方法中選擇了z-score標準化，詳見公式5。
Zi=（xi-xi）/Si （5）
其中，xi代表觀察指標Xi（i=1，2，…，17），xi表示其平均值，S則是指標Xi的標準差。
四、實證結果及分析
SEM從設定變量間的相互影響路徑開始，通過多次擬合結果檢驗和判斷這種相互關系，并通過不斷優化尋求擬合效果最好的模型，推斷變量間的關系。SEM中常用的判斷模型與實際擬合結果的檢驗指標有絕對擬合指數和相對擬合指數之分，絕對的擬合指數包括x2/DF、RMR、RMESA、AGFI等，而相對擬合指數以NFI、CFI、IFI等為代表。
模型擬合輸出結果和常用擬合指標標準如表4所示。其中，x2/DF是測定系數，x2（Chi-Square）與自由度（Degree of Free，簡稱DF）之間的比值，也可以稱之為差異度與自由度之比，一般樣本確定后自由度根據獨立隨機變量的個數和樣本統計量的大小確定，因此x2/DF的大小在擬合過程中改變量基本取決于x2的大小，x2檢驗的是數據間的相關性，對樣本較為敏感，樣本質量、數量以及模型的復雜程度都會對其影響較大，進而通過x2的數值大小反映出來。一般認為x2/DF指數的系數小于5較好。本研究中初始的x2/DF擬合優度指標為12.09，進行修正后值下降到7.14，雖然仍舊大于5，但是考慮到食品行業企業的上市公司樣本數量較少，計算出來的自由度DF值較小，對模型的影響較大，與現實情況較為相符，這個擬合程度勉強可以接受。GFI（Goodness-of-Fit Index，簡稱GFI）是擬合優度檢驗，反映了設定的模型對實際樣本數據的擬合程度，而像本研究中變量較多時可以用調整的擬合優度指標AGFI，這是考慮了自由度之后的模型擬合度，降低了模型本身選取復雜程度對模型結果的影響。本文研究結果顯示修正后的模型擬合優度在標準可接受的范圍之內，說明模型與實際樣本數據的擬合程度較好。平方平均殘差的平方根RMR度量了擬合殘差的一種平均值，說明樣本方差和協方差在假定模型正確的情況下估計值的差異，一般RMR越小越好，最好小于0.05，說明擬合較好，如果RMR等于0，表明模型完美擬合。RMESA為近似誤差均方根，是殘差項的均方和平方差的算術平均根，反映了理論模型與完美適配模型之間的差異，數值越大越不理想，通常認為凡是在小于0. 08范圍內的值是標準范圍；還有標準化擬合優度指標NFI、比較擬合優度指標CFI、增量適配度指標IFI的數值最好要超過0.9向1靠近，越近越好。由表4第3列的結果可以看出，模型的各擬合指標基本都在指標標準的范圍之內，擬合值較為理想，反映出模型的路徑設定與實際情況較為相符的情況。而第2列中模型的初始擬合結果與擬合標準不符的原因在于：初始模型路徑設置時，將外生潛變量企業社會責任和內生潛變量財務績效之間默認為兩兩相關，設置了較為復雜的路徑和變量間關系，且都是用財務指標衡量潛變量，內生和外生的可觀察變量之間共線性情況較為嚴重，因果關系不能有效辨別。
表5是模型設定的企I對不同利益相關者承擔社會責任的路徑系數和t檢驗值，體現了各利益相關者對企業履行社會責任的影響程度的貢獻率，如在對股東承擔社會責任時，股利支付率占有的相對比重較大，而在對消費者承擔社會責任時，考慮主要業務成本利潤率一般作用不大。整體而言，按重要性來看，影響企業社會責任履行的因素分別是股東、消費者、政府的利益，企業仍較為關注與資產和利潤相關的指標，這與現實情況也較為相符，正因為企業主要關注的是資產和利潤，進而關注對股東和消費者的社會責任，因此很可能會為一定的利益選擇不履行社會責任，造成當前食品安全問題成為隱患，環境污染和破壞較為嚴重。
表6結果顯示，企業對利益相關者履行責任對財務績效提高的貢獻程度（ξη）由高到低前三位分別為企業對股東的社會責任、企業對消費者的社會責任、企業對政府的社會責任。結合現實意義來看，企業對股東的責任影響財務績效的路徑系數最高，即直接影響財務績效，凸顯了股東與企業財務績效的密切關系，反映出資本在企業財務績效中的重要性；企業對消費者的責任影響企業財務績效的程度，體現了食品行業企業消費者能力的重要性，因為消費者對企業利潤的創造、品牌的建立和傳播至關重要，因此當食品安全問題在消費者群體中爆發時，企業更容易出現財務危機；企業對政府履行社會責任時，對企業財務績效的影響也較大，這也驗證了在我國轉軌時期下政府在企業社會活動中的地位，或者說企業對維持與政府良好關系的認識程度，政府的作用對企業財務績效的影響不容小覷。
五、結論與建議
本文運用結構方程模型，從利益相關者的視角出發，將原本無法直接測定的食品行業企業社會責任指標量化，并以我國食品上市公司2010―2014年的數據為樣本，運用結構方程模型實證研究和分析了食品行業企業對不同利益相關者履行社會責任時與財務績效之間的關系，以及其對財務績效的影響程度，研究結論表明：食品行業企業向不同利益相關者社會責任的履行對財務績效各方面都存在影響，對財務績效影響程度的排名依次是：對股東社會責任的履行、對消費者的社會責任，以及對政府的社會責任。此外，進一步理順了食品行業企業社會責任對財務績效起到的促進作用，為食品行業企業重視對利益相關者的社會責任提供了實證證據。在研究食品行業企業社會責任對財務績效的影響時，要考慮企業對各利益相關者履行社會責任付出成本的結構比例。不足之處在于選取樣本時沒有考慮時間序列的影響，選擇模型中變量的衡量指標存在一定的主觀性等，這些均有待于以后進一步研究。
上述研究的政策意義在于：一是整合相關國際社會責任評價標準作為參考標準，采取建立較為規范的企業社會責任會計報告體系，建立與網絡平動的動態監管機制等措施，完善和健全當前的企業社會責任評價體系；二是加強食品安全法、衛生法等專門行業法律法規中對企業社會責任履行問題的規范和罰則量化標準的制定和出臺，強化食品行業的市場準入和退出規范，擴大對社會責任的監管范圍和監管對象，增加專項抽檢和誠信規范內容，完善食品行業企業社會責任的相關法律法規；三是引進企業社會責任理論研究和管理人才，積極引進組織管理團隊研究和學習國內外社會責任履行的國際標準與案例，把企業社會責任提升到戰略規劃高度，轉變管理者利潤為主的觀念，強化企業社會責任意識；四是建立并完善利益相關者制衡的治理模式，協調利益相關者的權責利關系，優化企業資源配置。X
參考文獻：
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一、目前我國商業銀行個人理財業務存在的問題
1.我國金融業采用的是分業經營,銀行不能全面涉足證券、保險、基金等業務。這一政策規定導致國內銀行只能代銷基金公司、保險公司的產品,而不能充分的運用這些產品服務于大眾；另一方面，也因市場使得銀行無法利用證券和保險這兩個市場為客戶實現增值,制約了個人理財業務的發展空間?，F階段的商業銀行理財只能停留在業務品種介紹、咨詢建議、投資方案設計及辦理簡單的中間業務等方面，至多也不過是傳統的儲貸、外匯業務的整合。
2.對于我們老百姓在“財不外露”的保守思想下，很多人對銀行的理財服務業務持觀望態度，個人理財業務還沒有深入人心。銀行市場營銷觀念不強,理財拓展不足,老百姓對理財產品的了解不夠，理財服務的實質性內容少。商業銀行很少真正走入老百姓中間給予真正的咨詢與指導，每次都是到銀行中辦理業務才能得到一些建議。
3.我國商業銀行個人理財產品在投資領域,幾乎都是證券、外匯、保險、基金等投資產品的組合，沒有針對客戶的需要進行個性化的設計。個人金融業務品種單一、規模有限。在現有的產品構成中，結構也不盡合理。例如，在中間業務產品中，成本較高、收益較低的勞動密集型中間業務如代收代付占比很大，知識密集型中間業務如咨詢、資產管理、資產評估等所占比例很低。
4.缺少合格的專業人才，理財業務涉及面廣，不僅限于各種投資品種的投資規劃組合,還包括幫客戶進行住房規劃、教育規劃、風險管理、退休規劃、遺產規劃及設計合理的稅務規劃，滿足居民長期的生活目標和財務目標，更是難求。專家預計，我國理財規劃師的缺口為20萬人。未來5年到10年，理財規劃師將成為國內最具有吸引力的職業。在我國商業銀行中多數客戶經理是從個人金融從業人員中臨時抽調而來的，即使參加了由銀行組織的專業培訓，理財技能仍以銀行類業務為主,遠遠不能達到理財客戶經理所需要具備的素質。
5.金融監管力度需要加大，在2011年銀監會便已下發《關于進一步加強商業銀行理財業務風險管理有關問題的通知》，其中明確要求“商業銀行開展理財業務應與國家宏觀調控政策保持一致，不得進入國家法律、政策規定的限制性行業和領域”。除理財資金投向存在違規外，資金用途后續管理上也存在一些漏洞。比如是在信托公司的幫助下，企業通過銀行的理財融資業務獲得資金，然后再將這筆資金用于購買獲益更高的理財產品。更為普遍的情況是，銀行理財資金被用于支付銀行貸款利息或歸還理財融資利息。目前大多數商業銀行對理財業務明文規定，要“監督資金的使用情況，確保理財資金用于合同中約定的用途”。不過從實際情況來看，銀行后續監督工作仍存在漏洞，并且未采取任何措施加以彌補。在理財市場中，理財主體的多元化趨勢十分明顯，商業銀行、信托公司、基金公司、期貨公司等都可以參與其中，它們之間的業務邊界也越來越趨于模糊，交叉融合度大幅上升，這也加大了金融監管機構的監管難度，為理財資金去向的違規留下空間。
二、我國商業銀行個人理財業務對策與建議
1.借鑒并且找到適合本國的辦法，我國資源的流動性、融合性和國際化水平不高，競爭規范不高。在這種條件下開展個人投資理財業務必須立足我國國情，考慮各地經濟環境、商業銀行實力、客戶的服務需求，條件成熟的新業務要積極開辦，分層次推進，學習和借鑒國外的經驗和做法，聯系實際加以移植和推廣，縮短與國際先進水平的差距。
2.提高理財效率并且合理合法，對辦理客戶理財項目從申請、審查到審批都要規定時限，不要延誤，體現高效理財的經營特色。這就在設計理財產品時，操作手續要簡化；選擇業務人員時，綜合素質要高；機構設置上要轉為銀行圍著客戶轉，要精簡高效。根據國家有關財經法規制度的規定，選擇項目，依法經營，使新業務一開始就納入法制化。
3.大力開展金融理財產品創新，增加商業銀行經營品種開辦各種個人投資理財服務，個人抵押貸款、將住房儲蓄貸款、個人匯兌、個人活期支票和旅行支票等業務，與吸收活期存款結合起來。要根據實際情況,適當開展延時服務。要充分利用自助提款機、轉賬機、電話銀行、網上銀行、“一柜通”等先進手段,改變以往以機構網點為中心的個人金融服務形態,實行不受時間、地域等限制的全天候服務。
4.加大科技投入，提高個人理財業務的技術支持，科技創新將是個人理財業務未來發展的核心，它將驅動新產品和服務的快捷傳遞與發展，有助于在吸引和發展重要客戶，滿足居民多樣化且不斷變化的需求。因此，商業銀行在開發新業務品種時，應注意把新的科學技術運用到金融服務中來，加大金融產品的科技含量，網上銀行等現代金融服務方式的運用，收縮傳統儲蓄業務低效網點，增加計算機軟硬件投入，大力發展手機銀行、電話銀行、網絡銀行等現代化電子銀行。
5.加快人才的培養，提高商業銀行個人理財業務理論和實踐水平，我們應該培養一批能夠調查、研究、設計、開發、創新的人才隊伍。當前，培養個人投資理財業務人才可以采取以下措施：（1）為員工提供進修機會，到發達國家的商業銀行中學習先進的理財產品和服務理念，提高員工的技術水平和服務態度；（2）經常舉行個人理財業務研討會，互相學習，交流經驗，共同提高；（3）通過職業院校培養，滿足社會上的要求，為這項業務的大規模開展做好人才準備和理論準備。
6.規范個人理財業務發展，重點防范個人投資理財風險，要加強商業銀行個人金融業務的內部控制，為改善其管理、是提高經濟效益的重要途徑。要成立專門部門，負責對新業務的開發、研究、管理以及協調工作。對新業務實行集中領導、歸口管理，理順和規范業務動作，走依靠高品質服務和良好聲譽吸引客戶的辦法，通過實施項目質量和風險控制評價系統，建立規避執業責任風險的內部質量保證制度，采取對業務風險進行保險等措施。既確保質量，又強化風險控制，又創造一個較為寬松的環境。
關鍵詞：新形勢；煤炭企業；財務風險；現狀；措施
為了調控現有煤炭總量，實現優化煤炭布局，我國煤炭企業應加大集團建設，建造大型的煤炭基地，并有效整改中小型煤礦[1]。但在具體工作中，由于煤炭企業的高危性、高風險性、不穩定性等特點，使煤炭行業建設成為一大難題。我國的煤炭企業常會采用兼并與重組方式進行業務擴展，但其資金來源主要是外部貸款，這會明顯增強煤炭企業的財務風險。市場經濟中，企業發展瞬息萬變，其財務活動也面臨著諸多不確定因素，這些因素會為企業帶來高收益，同時也會帶來高損失，抑或破產。所以，掌握煤炭企業面臨的潛在財務風險，并制定有效措施，是保證煤炭企業健康發展的前提。
一、煤炭企業發展現狀
自2014年開始，世界經濟便呈現出復蘇乏力的態勢，我國經濟在實現高速發展后，回歸到“新常態”的發展模式。在此形勢下，煤炭市場處于需求減少、存煤量高、產能過剩與價格低迷等新發展格局。煤炭企業普遍出現經營困難等問題，同時也面臨著前所未有的挑戰[2]。在我國，煤炭企業的主要矛盾是產能過剩、短期效益與長遠產能缺乏。主要表現在：第一，煤炭需求量增速緩慢，但煤炭產出量與進口量不斷增加，實現“去產能”的過程漫長而艱辛。第二，煤炭企業的經濟效益減少，使企業負擔加重。第三，煤炭產業的轉型升級、結構優化等工作處于深入階段，無法退出市場。第四，煤炭企業普遍資金不足，但安全建設需求較高，投入量大，礦內不穩定性高。
二、煤炭企業財務面臨的任務
（一）資金短缺或斷裂
市場經濟發展下，國家頒發一系列政策，鼓勵煤炭企業實現并購重組、資源整合、多元化發展等，使企業的發展戰線被拉長[3]。為完成快速發展目標，煤炭企業投入大量資金，且以貸款為主。如今，煤炭市場發展形勢不容客觀，加之煤炭企業的發展周期長、建設難度大、不確定性高、資金需求量大等行業性質，大部分投入資金無法回籠，形成資金短缺現象。部分企業由于前期投入過大，收益甚微，甚至出現資金鏈斷裂情況，增加了企業的財務風險。
（二）財務風險的掌控意識較弱
我國經濟在前十年呈現出高速增長趨勢，目前，經濟增長速度放慢，對能源的需求量降低，尤其是煤炭需求量的大幅減少[4]。有學者認為，當下的煤炭經濟下滑原因為進出口煤量過多、宏觀經濟發展乏力與國內煤炭產量過剩。上述三種原因的共同影響，勢必導致煤炭企業的反復震蕩與周期性調整。然而，多數煤炭企業并未全面認識當下局勢，仍然抱有該種想法：只要企業有充足的煤炭資源，便可貸款開發，一旦資金回籠，必定實現高收益。這種意識中缺乏對財務風險的考量。在缺少危機意識的基礎上，企業領導者會占用大量資金，使資金結構混亂，預付賬款與應收賬款金額偏高，阻礙企業的未來發展。
（三）預算制度缺失、資金管理不善
我國煤炭企業的預算管理制度較為單一，并未實現“收支”同時管理，雖有規定做指導，但都屬于形式化管理[5]。部分煤炭企業已實現預算管理，但卻未實施資金預算管理所必須的事中控制與事后分析。多數企業具有資金管理意識，但鑒于先進管理模式、信息技術的缺乏，最后同樣不了了之。由于缺少對資金的有效管理，成員企業的資金閑置和沉淀不能從根本性解決，進而造成資金投放不合理，無法開拓優勢領域等現象。
（四）財務制度與監督形同虛設
煤炭企業實施的財務管理方式多為行政管理，且財務部門的相關負責人均由上級單位直接委派。然而，財務負責人的業績考核、薪酬發放卻是由所在單位管理，這在一定程度上削弱了財務管理機制的獨立性，更無法發揮財務監督效果。個別企業甚至存在單位領導直接管轄財務負責人的情況，使財務監督制度形同虛設、這種不合理的管理形式，滋生出財務舞弊現象，增加了財務風險。
三、解決風險的具體措施
（一）加強資金把控，優化資金鏈
1.實施穩健的預算制度
煤炭企業為了擺脫現有的發展困境，需立足于現有資源，并樹立科學的發展戰略。資金鏈斷裂不僅僅是因為現金流緊張，也可能與融資渠道單一、投資規模較大有關。而上述問題的產生正是由于財務預算的過度樂觀。所以，煤炭企業應在自身環境前提下，解決環境變化和現金流之間的矛盾，實施相對穩健的預算制度[6]。
2.加強融資渠道管理
現階段，煤炭企業的融資渠道多為銀行，具有明顯的短期行為，且在發展進程中產生債務資金過重現象。所以，在優化資金鏈時，煤炭企業應實行自我積累、自我約束制度，協調債務資金和資本金間的比例，注重外部環境的發揮，實現多元化融資，開辟多種融資渠道，力求科學融資。
3.強化資金鏈檢修
面對產能過剩的發展狀況，煤炭企業會面臨產品囤積問題，若市場發生波動，企業便會虧損。所以，煤炭企業必須不定期的檢修資金鏈，確保資金鏈運行正常，進而保證資金鏈的穩定性。
（二）加強風險意識
首先，應確定財務風險預警制度的具體時效性，在發展的不同階段應采用不同的預警方案。實現風險評估的全面性，并將銷售、研發或資金管理等內容納入風險預警方案中。其次，應建立財務分析指標體系，其主要作用是指導企業的長期預警。該體系應重點強調資產流動率、負債率，短期負債率等問題。此外，還應實施動態管理機制，提高企業的抗風險性。最后，應重視財務制約和控制。加強企業內部的監管力度，建立科學的風險管理體系，實現財務控制的平衡性，保證所有財務工作具有透明化、公開性和公平性特點。
（三）實施財務部門負責人委派機制
《會計法》中重點突出會計監督，既要求企業內部需建立完善的會計監督機制，還要求企業實施財務工作的外部監督檢查。上述兩點是會計監督體系的具體內容。但是，多數煤炭企業的領導者直接兼職財務部門負責人，無法實現有效監督。因此，煤炭企業應實施財務部門負責人委派機制，并且其業績考核、工資薪酬等由企業考核決定，使其獨立于企業領導者。同時，應規范企業內部的等級制度，將財務監管工作落于實處。此外，財務部門同樣受到其他部門監督，應采用獎勵制度，鼓勵企業各個部門積極發揮監管作用，從而凈化企業風氣。
四、結束語
總之，煤炭企業所面臨的風險種類較多，且風險性較強，增強風險管控是規避風險的主要措施。在進行財務風險有效控制時，煤炭企業必須根據自身發展需求，實現個性化發展。避免生搬硬套現有的發展理論進行，應全面分析風險關鍵點，并制定切實可行的把控措施，提高其防控風險的能力，進而實現企業的長足發展。
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關鍵詞：商業銀行 個人理財 問題與建議
中圖分類號：F830.4 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2011）07-211-01
商業銀行的個人理財業務是銀行利用其網點、技術、人才、信息、資本等方面的優勢，為個人客戶提供專業化、綜合性金融服務。主要是消費理財和投資理財，具體業務包括轉帳及匯兌結算業務、資金融通業務、收付、保管、理財咨詢等。個人理財業務在國外已比較成熟，成為其銀行金融業務的主要產品，其比重一般都占銀行業務量的30%以上。相比較之下，我國商業銀行的個人理財業務還處于起步階段，存在許多問題。
一、商業銀行個人理財存在的問題
1.經濟體制和客戶認識雙方面都存在制約因素。我國金融分業經營的體制使得銀行不能為客戶提供全方位的金融服務，銀行不能直接涉足證券、保險等投資領域，產品的創新范圍和創新深度有限，難以滿足客戶全方位，一站式的理財需求。分業經營使得銀行無法與非銀行機構積極合作，無法根據客戶自身贏利要求、風險承受能力、心理素質等綜合條件，制定個性化的理財管理計劃，實現客戶資金在銀行、證券、保險各領域的不同配置。另一方面客戶對理財業務的認識不夠。許多客戶僅了解傳統銀行業務，認為到銀行辦理業務就是存取款，對銀行新興的個人理財業務知之不多，不少客戶到銀行理財就是單純追求高收益、高回報，他們認為銀行理財一定是風險低、收益高，同時又不能接受風險。不認識風險和收益之間的客觀規律?？蛻魧︺y行理財業務理解偏差，阻礙了銀行個人理財業務的發展。
2.缺乏高素質的理財客戶經理。個人理財業務是一項全新的、綜合性業務，它要求理財人員不僅要了解個人金融業務的各項產品和功能，還要掌握股票、基金、保險、外匯、稅收等知識，并具備良好的人際交往能力和組織協調能力。而目前國內銀行的客戶經理大多是原來的網點柜員，理財技能局限于傳統的銀行業務，對證券投資和保險業務等了解不多，不能滿足客戶日益增長的金融服務需求，限制了理財業務的發展。
3.銀行個人理財產品有同質化趨向。目前，各行理財業務的發展基礎仍停留在銀行內部產品或服務上，差異比較小，主要有以下幾方面，零售業務：銀行卡、個人貸款、個人儲蓄、繳費；代銷業務：包括債權、基金、保險等各類產品；投資業務：包括外匯買賣、期權交易；日?？蛻舴眨喊ɡ碡斖顿Y咨詢，帳戶管理，開具存款證明等。
以上四個板塊構成的理財業務只能為客戶提供淺層次服務，多數表現在服務便捷、環境優雅、成本讓利等，真正的投資增值功能處于弱勢，且此類業務技術含量較低，一家銀行的業務，很快被同業復制，各行間的差異主要表現在代客理財的重點略有不同。
二、商業銀行加強個人理財業務的建議
1.根據所處金融環境，明確銀行的市場定位。在激烈的市場競爭中，沒有一家銀行能夠同時成為所有顧客心目中的最佳銀行，也沒有一家銀行能夠提供顧客需要的全部服務。銀行必須有選擇，并在市場上有明確的市場定位。市場定位是試圖按實際業務范圍把銀行同其他銀行區別開來，以成為某一細分市場中的較佳銀行。具體到銀行的各基層行處，要根據自己所處區域和本行在當地的競爭優勢，明確本行的戰略定位，幫助顧客了解自己與競爭銀行之間真正的差異，這樣目標顧客就能明白本行是對他們最適合的，最能滿足他們服務的銀行。
2.進一步細分市場，選定目標進行差別化服務。客戶分類十分重要，商業銀行細分是界定獨特客戶群體的過程，也是正確地進行目標市場差別化服務的前提。我們要把使用銀行不同產品和服務、并為銀行賺錢最好的客戶找出來，以集中本行資源服務于目標客戶。
在市場細分時，商業銀行可根據客戶需求的差異性把整個市場劃分為若干個消費群體，通過向客戶發調查問卷、委托中介機構做市場調查，深入地調查了解需求，發現市場機會，采取更有效的營銷對策，從而提高商業銀行在本區的競爭力。
商業銀行在細分市場推行差別化營銷時，一是注意深挖富裕階層潛力，為他們量身定做產品和服務。如為專業人士服務，為醫生、會計師、律師等專業人士提供特色產品、進行帳戶管理；為中小企業家、民營企業家提供小額融資業務、資金結算；為高端的客戶提供理財服務、財務顧問、個人資產增值服務等。二是在營業網點中為顧客提供高質量的統一標準的優良服務，充分利用各種渠道如自助銀行、網上銀行、電話銀行、普通服務區、貴賓服務區等為客戶實行分層服務。
3.提高客戶經理素質，造就一支精干的差別化營銷隊伍。運用差別化服務策略，需要有一支高素質的營銷隊伍，更需要打造一支能為中心客戶、重點客戶提供貼身服務的精干差別化客戶經理隊伍?？蛻艚浝砑纫煜そ鹑跈C構業務產品，又要具備人際關系和領導能力，可以通過挑選人才、崗位交流、全方位素質培訓、跟班實習等方法來培養、鍛煉本行的營銷隊伍。
4.樹立“以客戶為中心”的服務理念，全面實施差別化營銷策略。（1）在營銷服務機制上，著重抓住四個轉變：從以商業銀行為主的營銷轉變為多級營銷、上下聯動營銷；從單一化營銷轉變為差別化營銷；從分散化營銷轉變為整體營銷和交叉營銷；從個人關系營銷轉變為公共關系營銷。（2）在營銷體系上，加強經營部門與支行、經營部門之間、前臺與后臺的聯動營銷，提高全分行營銷的整體協作能力；根據客戶優質等級層次及客戶營銷服務的需求，實行分級管理，建立全分行優質客戶營銷服務體系和市分行直接營銷管理機制。（3）在營銷產品上，提高對產品的理解和掌握程度，把合適的產品賣給合適的客戶；要實行資產、負債與中間業務產品、公司業務與個人業務產品的整體營銷，進一步提高營銷實效；將單一產品營銷轉變為全面、綜合產品的營銷，強化功能營銷。（4）在營銷客戶上，全面提高客戶關系管理能力，通過客戶細分，實施差別化營銷和個性化服務，提高對優質客戶的綜合服務能力，并與重要客戶形成互助、互惠的關系，保持同重要客戶間的長久穩定關系，實現銀企雙贏。
關鍵詞：城市；商業銀行；個人理財業務；路徑拓展
社會日益進步，經濟與日發展，大家對于理財的意識正在不斷的蘇醒，并與日增強，而各大商業銀行也在積極拓展自己的業務，不斷發展相關業務及一系列產品，以實現人們不斷增長的理財需要。但是我國這一領域起步晚，發展慢，在個人理財的產品上做得還不到位，傳統的銀行儲蓄業務也在某種意義上限制了其個人理財這一業務的有效拓展。
一、城市商業銀行個人理財業務的現狀
個人理財業務，它通常指的是商業銀行通過利用相關的專業知識、先進的技術以及良好的資金信用，在充分衡量客戶的風險承受能力和商妥的理財目標為保證的基礎上，向客戶提供相關的金融服務，來使客戶的財務實現保值和增值的一種金融業務。
雖然該行業在我國還屬于新興行業，但是其前景早就被金融投資者看作是不可估量的，市場廣闊，所以各大商業銀行也就把拓展個人理財業務當作是在同行業競爭的有利武器。而從客戶的角度來看，閑置的資金能夠得到充分的利用，只保值的銀行儲蓄無法滿足廣大的消費者，資金投資既能保值增值且承擔較小的風險的理財產品廣受歡迎。而且，多數人們在進行投資之時，通常會進行對比，所謂“貨比三家”就是這樣，選擇合適的或者是具有較大競爭優勢的商業銀行、理財師幫助自己進行投資。就目前經濟市場上的商業銀行提供的個人理財業務來看，為了滿足人們多元化的投資需求，個人理財產品實現了一定程度的進步，理財規模日益增大，產品的種類也與日增多。例如，在發展初期只是單一的產品，而如今有外匯理財、證券交易、黃金投資、房產投資、信托產品等多種投資產品，以方便顧客不同的需求和選擇。但是商業銀行在實施這一業務拓展的時候，既要符合銀行方面的政策，“按部就班”地發展，又要開拓出有自己特色的個人理財產品，只有這樣才能在競爭中利用既合法合規，又有自己特色的優勢贏得消費者的青睞。
二、城市商業銀行個人理財業務拓展的困境
拓展個人理財這一模塊的業務是商業銀行實現長足進步的必要條件，在當今社會金融投資行業激烈地競爭中，各個銀行的個人理財業務在具體的實施過程中顯現出了某些不容小覷的問題，只有解決這些問題，才能更好發展。
1.個人理財專業人員素質較低
在專業的人才隊伍建設方面，城市商業銀行發展相對滯后。眾所周知，在金融理財行業，金融服務對于專業人才的要求是極其高的，不僅需要掌握專業的金融知識，而且還要熟悉銀行業務的管理、掌握營銷服務的技巧以及涉獵保險、證券、信托等相關領域的知識，同時還要有良好的心理素質和道德品質。專業的理財人員還應該通過國家認定的從業人員資格考試，以及本行的考核，只有符合條件的人員才能從事。
但就目前我國城市商業銀行對理財人員的配備來說，專業人員的素質較低，不僅相關專業的重要知識不足，而且管理能力也相對較弱。這和一些商業銀行缺乏有效地管理相關，銀行沒有建立自己的用人制度，對相關的法律法規以及監管等的忽視，使理財人員在銷售行為上出現不規范，在推介新產品的時候對風險性的解釋不到位。在有些銀行，理財人員沒有正確認識自己的職務，而是一味地推銷理財產品，把自己的業務能力和推銷的數量掛鉤，不能夠從專業的角度實現客戶的需要。
2.個人理財產品缺乏創新
個人理財業務的拓展彰顯了一個銀行的發展力以及社會競爭力，所以個人理財業務必須受到充分的重視，而要想理財業務得到良好發展，就要在理財產品上做文章。
就當前市場上已有的個人理財產品來說，主要是單一的產品或幾種產品簡單地組合的模式，相關的服務也主要側重在業務的咨詢、代銷上，只是簡單的把投資建議簡單的介紹給客戶，而不能根據客戶自身的實際需求制定差異化的方案。此外，由于產品的種類比較單一，沒有特備新穎人性化的業務，既不能實現廣大消費者多元化的理財愿望，又嚴重的阻礙了這一業務的進步與發展。另外商業銀行提供的個人理財產品因為缺乏創新而不能避免“同質化”的現象，這就導致了一些消費者選擇投資機構時的隨意性，因為選擇哪家商業銀行效果都是一樣的。
3.城市商業銀行個人理財產品的宣傳力度小
我們身處在新媒體時代，大部分人獲取消息的渠道和方式正在由當初的口口相傳到現在的廣告、傳單等，好的產品也需要推廣和宣傳，“酒香也怕巷子深”。在日常生活中，我們更多地是看到國有商業銀行對理財業務的大肆宣傳，各大銀行為了“瓜分”市場上的資金投資額，都在不斷加大宣傳力度，所以他們的個人理財業務大部分人都有了解，而當下不少有關的銀行在其個人理財這一重要業務的宣傳上，卻是力度不足，這就容易產生“酒香也無人知”的尷尬局面。
4.個人理財產品的風險防范和監管不到位
個人理財產品有一定的風險，包括操作風險、信用風險以及其它的諸多風險等等，城市商業銀行在風險的管理上，由于經驗不足，缺乏先進的管理技術和工具，少數銀行甚至還漠視存在的風險。與此同時，對理財業務進行有效監管也是不容小覷的，而許多城市商業銀行往往缺乏對理財資金的監管，不能夠從真正意義上對理財產品有一個清晰的認識，重視程度不夠。
三、城市商業銀行個人理財業務拓展的路徑
城市商業銀行在個人理財業務拓展中的問題較為突出，今后如何拓展以及該如何跳出現在的瓶頸期，走出困境已經成為金融投資者關注的焦點。
1.提升理財人員素質，加大專業人才隊伍建設
城市商業銀行如果想要拓展其個人理財這一模塊的業務，要想在不斷的競爭中取得先機，首先要做的就是把握住人才，要提升理財人員的專業素質，加快對專業人才隊伍地建設。隨著金融行業的發展，個人理財業務也不斷趨于完善，這就要求相關人員的綜合素質跟得上變化，理財人員的培訓與再培訓成為一種必要，所以城市商業銀行要針對專門的理財人員提供完善的學習進修的途徑。另外，城市商業銀行還可以采用引進人才的方式來擴充自身的人才建設，這不僅加強了業務的對口性，而且還能為銀行注入新鮮的血液，增加人才的遠期效能。
2.加快理財產品類型的研發，重視品牌建設
創新，是一個企業不竭的動力，商業銀行要想在其個人理財這一模塊的業務渠道拓展上有所建樹，就必須要學會創新。首先，要加快理財產品類型的研發，針對不同的客戶的不一樣的需求，為其打造適合他們自身需求的產品，在這種“私人訂制”的過程中，不斷開發新的產品類型；其次，商業銀行要對自身品牌的建設給予高度的重視，要避免“同質化”的產品，要在發展過程中積極塑造和維護自己的理財品牌，使品牌逐漸成為自身的招牌和特有的競爭力，為銀行積累更多的人脈，募集更多的資金。
3.加大個人理財產品的宣傳力度
“酒香不怕巷子深”的這個傳統的營銷時代早已遠去了，商業銀行的個人理財業務要想得到長足的進步，就必須加大宣傳力度，在宣傳上多投資，擴大其有關業務品牌的影響力?？梢岳妹襟w廣告、實體廣告、公益講座等形式，來宣傳本行具體業務存在的優勢，讓更多的人可以通過簡單的方式了解到本行業務。同時，也可以建設網絡信息服務平臺，在宣傳理財產品和品牌的同時，能為廣大客戶提供更便利的服務。
4.加強風險防范和監督管理
首先，商業銀行應加強自身的風險防范意識，提升自身的風險預測能力，建立健全風險管理體系，采用先機的管理技術和工具，組建專業的風險預測、管理小組，從宏觀上把握理財業務的風險。其次，銀行還要提升自身的監督和管理水平，強化管理能力，對監管范圍的業務和產品，一定要做到遵法守紀，發現存在問題，一定要及時制止并改正，加快完善管理機制。
參考文獻：
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