時間：2023-08-06 10:46:00
序論：在您撰寫審計廉潔風險時，參考他人的優秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發您的創作熱情，引導您走向新的創作高度。
關鍵字：電網；五防三控；廉潔風險防控；思考
中圖分類號：U665.12 文獻標識碼A
廉潔風險防控工作是電網企業懲防體系建設和全面風險管理的重要組成部分，是將反腐倡廉建設要求與企業管理相結合、規范權力運行的重要載體和手段。電網企業在充分運用“反違章”工作成果的基礎上，通過審計檢查、效能監察、案件等多渠道收集廉潔風險信息，經過識別、評估，梳理出重要廉潔風險點，提煉出防控要素，設置監測目標，落實差異化防控措施，初步建立起具有“五防三控”功能的風險防控機制。然而如何深化應用既有的機制成果，成為當前面臨的一個重大課題。
一、標準化查找識別廉潔風險點
一是圍繞重大決策、重要人事任免、重大項目安排、大額資金運作過程中違反科學性、民主性、合法合規性的行為，從決策準備、決策形成、決策執行三方面查找重大決策風險點。二是立足防控領導班子成員、中層管理人員、關鍵崗位人員、一線服務人員“四種重要崗位”不廉潔行為，每一個崗位按自律能力（廉潔學習、事項公開、接受監督等情況）、制度缺陷（內控制度、責任制度、監督制度、懲處制度等是否健全、便于執行）、流程缺陷（工作的標準化、信息化程度及對風險預控作用的發揮）、職責缺陷（職責劃分是否清晰、權力配置是否科學、一崗雙責是否到位）、外部因素（上級、親友、合作方的影響）五個維度查找崗位廉潔風險點。三是圍繞干部人事（員工入口管理、干部選拔任用、輪崗交流情況等）、財務資產（擅自對外擔保、違規捐贈、違規開立賬戶等）、物資及招投標（招標程序是否規范、評標專家違規等環節）、營銷服務（電費抄核收、業擴報裝、用電檢查等環節）、生產建設（違規分包轉包、廢舊物資處理、虛列工程等）等核心業務查找業務廉潔風險點。四是立足防控電網調度及供電服務領域影響行業作風和公司形象的行為，從窗口服務、電費電價、業擴報裝、故障報修、供電可靠性、電網建設環境、電力交易、信息披露等八個方面查找行風形象風險點。五是圍繞干部員工可能引發違反廉潔自律規定、失職瀆職、貪污受賄、挪用公款、違反財經紀律、違管理秩序、違反組織人事紀律的行為，對企業成立以來發生的屬實或部分屬實的問題進行系統分析，查找違紀違法風險點。
系統化制定風險防控措施
緊緊圍繞企業經營生產的重點領域和關鍵環節，針對排查出的廉潔風險點，著力再造業務流程，建立健全民主決策、崗位職責、程序控制、干部管理、責任追究等制度規范，完善防控措施。
一是嚴格決策防控。采取班子嚴格自律、權力互為制衡、決策全程監督的防控方式，分別落實決策層、管理層（決策提出或執行部門、論證部門、管理部門、監督部門）的防控責任，建立健全決策權、執行權、監督權既相互制約、又相互協調的權力運行機制。
二是嚴格流程防控。建立健全監督檢查機制，監督職能部門按照流程辦事，按照流程操作，確保各項工作按照法定程序實施，督促各崗位就重點工作、容易產生腐敗行為的工作制定完善的業務流程，在工作流程中的每一個重要環節進行風險點分析，制定出與之相對應的過程監控體系，增強透明度，堵塞漏洞，減少流程風險。
三是強化制度防控。針對崗位風險，重點實行首問負責制、限時辦結制、績效評估制等；針對單位、部門、處室風險，重點完善相關工作程序進行防控；針對業務風險，健全完善防控風險的相關規章制度。同時加強對已有制度的梳理和整合，開展制度廉潔性審查，確保制度體系結構嚴密、科學實用，最大限度地減少腐敗滋生的制度漏洞。
四是深化公開防控。深入推進黨務公開、企務公開、廠務公開，通過門戶網站、報紙、公開欄、服務指南等途徑，依法公開職權目錄、受理業務流程圖、職責權限等，接受和引導職工群眾監督、社會監督，防范風險發生。
五是推進科技防控。通過實施SG186和ERP信息化工程，實現流程優化和權力運行公開、透明，加強內控和風險在線監控。通過財務信息化系統和招標采購信息系統，強化流程公開透明，最大限度地減少人為因素。探索建立權力運行的“動態監控系統”，逐步實現廉潔風險的集成監控。
三、科學化評價考量風險防控
建立廉潔風險防控動態管理機制，從組織領導、目標完成、措施落實、流程執行、文化環境五個方面，對電網系統廉潔風險防控工作實施評價，并將其作為黨風廉政建設責任制檢查考核的重要內容，作為對領導班子總體評價和業務部門、關鍵崗位業績評定的重要依據。
為提高評價的可操作性，規定了業務部門內部評價、單位自我評價、上級抽查檢查三個評價層次及詢問座談、查閱資料、穿行測試、控制測試四種評價方式，設定了A、B、C三個評價控制等級。同時，明確了責任追究條款：對于單位或職能部門不認真組織開展廉政風險防控工作，因防控措施不落實、管理責任不到位，導致廉政風險轉化為嚴重腐敗問題、造成經濟損失或不良影響的，依據黨風廉政建設責任制規定追究責任；對于承擔廉政風險防控職責的重要崗位人員，工作敷衍塞責、嚴重失職，導致本崗位廉政風險事件發生、造成經濟損失或不良影響的，進行責任追究，并視情況給予組織處理或黨紀、政紀處分；對被評價為“C類”的企業（或部門），年度黨風廉政建設責任制考核降低一個等級，并視具體情況對負有直接責任的領導班子成員及紀檢組長進行提醒談話。
電網企業廉潔風險防控機制建設是一項系統工程，是一項全員參與的具體工作，需要長期的積累、完善和持續改進，要緊密結合懲防體系建設、預防職務犯罪工作和黨風廉政建設，要深度融入企業生產經營管理工作中去，切實發揮其在電網企業改革發展中的防范保障作用。
小學六年級開始學習電腦編程，獅子座，熱愛跑步和體感網球游戲，未滿40歲卻掌控著一家世界上估值最高的創業公司――他就是Uber聯合創始人兼首席執行官特拉維斯?卡蘭尼克。
在2015貴陽國際大數據產業博覽會上，特拉維斯?卡蘭尼克在會前沒有任何預告的情況下，著一身黑色西裝低調出席，但他很快就被粉絲認出。會議結束后，在滿足粉絲合照要求后，他就以還有會見為由，匆匆離開。
而在下午會議開始前，界面新聞記者卻在他下榻酒店的二樓休息區，再次見到了他。他看起來有些疲憊，外套脫了放在沙發上，身穿藍色襯衫，襯衫的袖扣上左右對稱印有Uber字樣。走近才發現，他并沒有穿鞋，腳上只套了一雙紅色的襪子，直接踩在地毯上。他告訴界面新聞記者，因為航班晚點，他不得不在此休息等待出發。在提出采訪意愿后，他也欣然地把這個空檔時間留給了我們。
記者：卡蘭尼克先生，您好，中國用戶都很關注Uber，當初是如何想到創建這樣一個公司？
卡蘭尼克：最開始很簡單，就是因為我在巴黎街頭叫不到出租車，當時就想如何能按一下按鍵就叫來一輛出租車。同時，在這個過程中，我需要找到一種模式，來使每一位司機自己就像一個創業者一樣。在我們進入比較早期的一些城市，現在已經有一些小企業主，個人就擁有二三十輛車。對我們來講，效率很重要，當效率得到最大化的時候，司機成本就可以降到最低，行程也在增加，車不會出現空置的狀態，總在有效運轉。與此同時，乘客也享受了低價的乘車服務。
記者：Uber在進入中國的城市和國外的城市時，有沒有不同的策略？
卡蘭尼克：當然。Uber的價值觀之一就是我們是進入城市，其中的含義就是，我們去尊重每個城市的不同，同時融入每個城市。所以我們在每個城市會根據城市的特點采取不同的方式。比如在洛杉磯，這個城市是沒有直升機停機坪的，所以我們就不能一鍵呼叫直升機了。每個城市的汽車的新舊、品牌、車型不同，乘客的乘坐愛好也不同。另外，每個城市的法律法規、支付方式的要求都有不同。
Uber在紐約和在北京就非常不一樣。首先，紐約車費會貴很多；其次，在紐約，我們在管理司機的組織結構上也是不同于北京的。
記者：在中國，選擇哪些城市進入，按什么順序選擇？
卡蘭尼克：以前我們有一套自認為有效的方式，并以此決定哪個城市先做、哪個城市后做。但是后面我們慢慢發現，Uber這種模式幾乎在中國所有的大中型城市都是很受歡迎的。只要有一個創業團隊能在這個城市把這個事情做起來，那我們就去拓展它。
記者：司機一直關心，補貼能持續到什么時候？
卡蘭尼克：直到這個市場競爭塵埃落定的時候吧。
記者：如何應對其他公司的競爭？
卡蘭尼克：其實競爭并不是一家公司非要把另一家打敗。更重要的是，行業內的公司發展到已經不需要非燒錢不可的時候，補貼就會慢慢往下降。但這同時，由于已經培育起來的消費習慣，整個專車市場的體量是在不斷增大的，司機的收入不會因為補貼減少而受到影響，相反司機能賺更多的錢。
記者：其他公司對Uber模式的復制是否涉及到知識產權？
卡蘭尼克：互聯網創新的速度超過了知識產權，關鍵是在于保持創新并且不斷創新。就算我們昨天被別人抄襲了，但是到了今天，我們又會有新的東西出來。對于Uber來講，在這個行業，有些創新的東西我們可能是最早做出來的。實際上這也體現了Uber的企業文化，比如我早期其實是在做電子計算工程，我那時也開發了很多東西?？傊?，創新一定要進行下去。
記者：專車在中國政策、法律方面所面臨的障礙，對此有什么看法？
卡蘭尼克：對我們而言，最重要的事情其實是怎么向外界去講述Uber給這個城市、社會所帶來的好處和貢獻。如果我們不去講的話，可能各種其它版本的故事就會傳開。對于我們，就應該把我們所做的事情讓更多的人知道。
就中國政府而言，我們看到中國的城市這些年來的成長和進步，在全世界范圍內都是最快的。而且每個城市的市長非常清楚什么是對這個城市最好的。我們一直在談專車，而政府為什么會關注專車，核心就是擔心專車的安全問題。目前，仍然缺乏一個正確的法規政策或監管機制，Uber也非常愿意與政府合作，探索什么是更規范的方式，解決本質上存在的安全問題，讓隱患和顧慮也隨之消失。
記者：這次來中國就是處理這個事情么？
卡蘭尼克：這次只是一次接觸，并沒有把全部精力放在這個事情上。之后還會到開通Uber服務的大部分中國城市，和員工進行內部會議，再做交流。
記者：有報道稱Uber正在新一輪的融資？
卡蘭尼克：每天外界關于我們的傳聞太多了，我們對這種傳聞都不做評價，因為公司有新聞時是會的。近期我們將與神舟數碼（00861.HK）共同宣布戰略合作的相關內容。
記者：你們有過很多創意營銷活動，還會在中國帶來什么驚喜？
卡蘭尼克：我們的城市團隊是非常有創意的，他們做了很多有趣的事情。大多數時間甚至連我也不知道。也許他們今天送貓咪、后天叫船、大后天送冰淇淋或書等等，這其實是當地團隊在運作。
記者：也就是說要在Uber工作，創新能力是極為重要的？
卡蘭尼克：是的。
記者：在每個城市Uber只有3個人？他們各自分工是什么？
卡蘭尼克：每個城市剛開始都只有3個人，像一個創業公司那樣。隨著業務不斷增長，團隊也在增長。當在只有3個人的團隊里時，團隊的凝聚力是非常強的。由這個小團隊所產生的爆發力以及一步步成功所帶來的成就感，會給團隊帶來非常大的激勵。我們團隊的組織結構基本是一個三角形，其中一人負責管理司機的運營，另一人管理用戶及其運營，他們兩人上面是一個經理，統管這個城市。
記者：Uber在中國盈利了么？
卡蘭尼克：這個我們還要保密，但Uber是一家很年輕的公司，當你很年輕時，你未必賺到很多錢。
記者：對創業者有什么建議？
卡蘭尼克：每個創業者的行業不同，所面對的問題也是不同的。但有一點，當你是個創業者時，有人會說你不好，甚至反對你，這是非常正常的。真正在創業過程中取勝的是那些面對挫折、失敗而不氣餒的人。失敗沒關系，但放棄絕不行。
猶記得去年的6月6日，一場以“Live For Fun”為主題的會也在這里召開，當時，楊文紅和幾位聯合創始人正式對外宣布興格傳媒成立，并闡述了公司定位：“興格傳媒并不是一家內容制作公司，而是一家汲取高質量IP，并將這些IP轉化為興格綜藝、興格影視劇、興格現場娛樂和興格PGC四大板塊業務的內容管理公司?！?/p>
時隔一年，同樣的地點，又一場會。沒有大牌明星，沒有酷炫的燈光舞美，但現場的每一位工作人員都身著印有興格Logo的T恤，所有來賓都可以在椅背上看到自己的名字。簡單低調，卻誠意滿滿。
“這一年很專注，很單純，甚至常常產生出一種自在的幸福感。至于焦慮、緊張、失落，當然也常有，但這并非創業者獨有的，這本來就是人生的題中之意?！迸d格傳媒董事長楊文紅如此概括創業一年多的心情。
這一年，楊文紅感受最強烈的是市場變化的速率在提升?！皬囊郧耙浴辍癁閱挝?，到現在以‘季度’為單位，這種變化是全方位的，從渠道、廣告，到消M習慣。這也要求內容創作公司更加關注年輕的心態、年輕的形態以及年輕的語態?！闭缗d格傳媒創始合伙人、執行副總裁陳曄所言，“要在變中求活，變中求勝，在變化中應對挑戰，在挑戰中尋求機遇?！?/p>
從成立之初因為以楊文紅、王力為為代表的創業合伙人陣容起點高，刷新了市場上文化公司的A輪估值而引起行業的極大關注，到如今在影視劇、綜藝、PGC、現場娛樂四大業務板塊全面開花且備受市場期待，興格傳媒用一個個成功的作品，夯實了其作為超級內容公司的實力。更引人注目的是，興格傳媒在近期完成了B輪5億元融資，本輪領投方為中金公司。
2017年，興格傳媒內容布局的方向是什么？楊文紅已經做出了明確規劃?！爱a品的核心是用戶需求，而文化產品的核心是要與受眾實現精神共鳴或帶給他們新奇感和快樂感。因此，2017年我們在題材類型上將聚焦‘新現實主義’，以新的形態、新的語態，反映變動時代中的生存痛點和。”
會上，興格傳媒對外公布了其作為超級內容公司的頭部產品策略。與此同時，包括《將軍在上》《SCI謎案集》《鮫珠傳》《媽媽游戲》《全職法師》《鋒味》等頭部內容在內的興格傳媒2017年項目單也正式對外。
公司創立之初，楊文紅就曾表示，“興格傳媒的內容化進程和資本化進程是一致的?！睆墓嫉男畔砜?，投資者對興格傳媒的看好和追捧，除了超級內容，頭部策略和優秀團隊外，還集中在盈利前景的認可。
與目前大部分制作公司收入來源集中在廣告與版權收入不同，手握超級內容和頭部產品的興格傳媒將盈利預期投向了消費市場。在楊文紅看來，“C端是內容生產者新的變現機會，要通過直達C端或和其他產業結合到達C端的方式進行變現?！?/p>
國際化是興格傳媒的基因，伴隨其誕生伊始。興格傳媒創始合伙人、執行副總裁黃海晨表示，未來，興格傳媒將通過項目聯合制作、戰略股權合作、成立海外基金進行國際市場的布局。國內市場進行內容引進和發行，海外市場聚焦內容與模式輸出以及海外原生內容生產。今年，除了繼續保持與日本、英國、美國等海外市場的合作，興格傳媒也與以色列的KESHET公司達成了合作。
當下，互聯網平臺生態的開放性以及商業模式的創新性吸引了大量合作伙伴，興格傳媒也在“向網而生”。對于與互聯網平臺的合作，楊文紅表示，“現階段興格傳媒已經與阿里展開深度合作，后續還將與騰訊、愛奇藝以及斗魚等互聯網平臺深度交流展開合作?！?/p>
一是抓責任落實，完善廉政機制。廉政建設是審計工作的生命線。身為審計局長、黨風廉政建設第一責任人，時刻不敢忘記發展審計和廉潔審計是我的份內雙責。兩年來，我局共完成審計項目352個，查出主要問題金額37億多元，移送案件線索18件，紀檢監察機關、司法機關立案21件；政府投資審計節省財政資金2.6億元，較好地發揮了審計作用。為了履行好“一崗雙責”，做到四個到位：一是重視到位。把黨風廉政建設納入局黨組重要議事日程，與審計工作同部署、同落實、同檢查、同考核。二是任務分解到位。與班子成員、各科室層層簽訂黨風廉政建設目標責任書，將年度工作目標和責任細化到每個班子成員、每個科室、每個干部職工。三是檢查考核到位。將黨風廉政建設與日常工作一并列入考核評價體系，實行每月一檢查、半年一考評、年度總考核。通過張帖審計公示，發放廉政反饋卡，實行網上審理，進行廉政回訪，組織廉政檢查，實施風險警示等措施，加強審計組廉政風險預警防控。四是問責到位。將考核結果作為干部評優表模和選拔任用的重要依據，對考核成績達不到要求的，實行誡勉談話，督促其整改。重大問題親自過問，一管到底，嚴肅追究相關責任。每月召開一次局長辦公會議，先后4次專題研究部署審計工作和黨風廉政建設工作，收到了勤政廉政的效果。
二是抓制度建設，規范審計行為。在深入查找腐敗風險點的基礎上，組織部署全面清理原有制度，推進權力監管和業務流程規范，相繼修訂完善18項規章制度，涉及人事、財務、業務會審、政務公開、責任追究等各個領域。組織編輯出版《____市審計執法實務手冊》一書發行全省，在進一步規范審計執法行為，實現用制度管人、管事、管權的同時，實行“四制”工作方法，即：善意提醒制，審計組進點前，提醒審計人員應遵循審計組廉政紀律“八不準”的規定；細心觀察制，上班時，觀察審計人員的精神狀態，有的放矢地開展工作；及時補課制，由于審計人員業務比較繁忙，集體學習時不能完全參加，就利用其他時間進行補課，防患于未然；走訪職工制，根據審計人員八小時以外的行為動向，不定期的舉行離退休老干部座談會，通過信息反饋，防控不廉潔行為的發生。通過實踐，各項管理制度都得到了較好的執行，并收到了良好的效果。
三是抓廉政教育，加強源頭預控。審計工作少不了與各個部門單位打交道，怎樣過好權利關、人情關？怎樣帶隊伍樹形象？我認為應咬定廉政教育不放松，做到警鐘長鳴。我第一次給全體審計干部講黨課時，就著重闡述了“六慎”，即：慎友、慎權、慎獨、慎微、慎初、慎欲。并給大家算了五筆人生賬，即：名譽前途損失帳、經濟損失帳、家庭損失帳、人身自由損失帳、國家集體單位損失帳。認真組織了《廉政準則》的再學習，觀看警示片，點評警示案。把審計組廉政建設風險、政府投資審計風險、經濟責任審計風險、機關人財物、重大事項管理風險等作為廉政預警防控教育的重點內容，并頒發了兩個行為規范，即：審計風險防控行為規范、審計人員職業道德行為規范。通過不斷教育，增強了廣大干部職工拒腐防變的意識和風險意識，從源頭上使廣大干部職工思想得到了凈化，作風得到了優化。
一是整治“”，弘揚正氣。從中央“八項規定”、省委“六條意見”、市委“七條要求”相繼頒發以來，我就把 “”問題作為重點來予以解決，組織干部職工認真學習，深入查找審計機關和審計干部隊伍在“”方面存在的問題，以問題為導向，倒逼審計管理的完善，建立健全改進作風常態化機制。
二是整治“三亂”，嚴控“三公”。我不僅反復強調審計人員在審計過程中，對各被審計單位的“三亂”和“三公”問題要嚴肅查處，而且對本部門的“三亂”和“三公”問題也要進行嚴治和嚴控。做到了嚴禁各種奢侈浪費，嚴禁公款大吃大喝；嚴禁公車私用；嚴禁公款旅游。
三是嚴守紀律，令行禁止。首先是政治紀律。教育干部職工不當三種人，即：不當政治上的“糊涂人”、“自由人”、“局外人”。其次是財經紀律。要求審計部門要以身作則，做到嚴格控制財務支出，界定各項開支標準、開支范圍、開支內容。然后是人事紀律。兩年來，在局機關提拔6名副縣級干部、21名正副科級干部的過程中，嚴格遵守了干部選撥任用規定，嚴格執行了民主推薦，組織考察、黨組集體討論決定等程序。最后是工作紀律。建立了四大機制，即：“有所為”激勵機制、“不作為”監督機制、“慢作為”自律機制、“亂作為”懲戒機制。
四是政務公開，陽光審計。我局在____日報上刊登了六條公開承諾，利用局機關門戶網站將審計職權、審計程序、審計項目和內容、審計結果、審計人員守則和廉政紀律等進行公開，先后公告審計結果45個。凡是涉及群眾反映強烈的熱點問題和涉及社會穩定的問題，審計局黨組都是采取積極穩妥的態度，用公開、公正、透明的方法進行解決。
五是發揚民主，集體決策。積極推行和發揚民主集中制原則。堅持深入群眾、深入基層調查
研究，聽取一線呼聲，了解群眾疾苦，集思廣益制定工作策略，凡涉及人事、大額經濟開支、審計處理決定等重大問題和敏感問題，堅持廣泛征求意見，然后班子集中、會議決策。一是正人先正己，正己先正心。審計部門處在風口浪尖，為了帶好審計這支隊伍，我始終把勤政廉潔作為立身之本，把清正廉潔作為最高操守，認真學習政治理論和廉政法規，筑牢拒腐防變的思想防線，做到守得住清貧，耐得住寂寞，抗得住誘惑，經得起考驗；管好自己的手，管好自己的嘴，管好自己的腿。
二是率先垂范，身體力行。兩年來，我一是把勤奮學習作為成事之基。養成“學習工作化、工作學習化”，努力做到干一行、愛一行、鉆一行，不斷增強自己的法制意識、紀律意識、群眾意識、廉潔意識。二是把干事創業作為人生的追求。倍加珍視能為社會做事的機會，愛崗敬業，恪盡職守。我認真發揚苦干實干快干的作風，落實巧干會干善干的要求，以自身為標桿，引導審計部門形成風正、氣順、心齊、勁足的良好氛圍。
關鍵詞：加強 內控 構建 廉潔 國企
反腐倡廉建設是我們黨高度重視、常抓不懈的一項重要工作，構建廉潔國有企業是我們追求的目標。當前，隨著電力企業股份制改革、電力市場化改革步伐不斷推進，同時燃料市場也呈現出復雜多變的不規則現象，增加了企業經營風險，有效的內控體系建設正是降低經營風險、減少舞弊行為發生的有力保障，所以在這個企業發展的歷史關鍵時期，加強企業內部控制，構建廉潔國企是當前的重要任務之一。
本文基于發電企業近年來內控體系建設的經驗，對如何加強內部控制建設、有效構建廉潔國企進行分析，并提出相應的對策和建議。
一、加強內控體系建設對構建廉潔國企業的意義
（一）內部控制的發展及發電企業內控建設情況
內部控制是企業實現經營目標而實施的程序和對策，還應保證識別阻礙企業目標實現的風險因素并采取預防措施。它應管理的需要而產生，隨管理的發展而發展。2006年6月，國資委制定了《中央企業全面風險管理指引》，對構建完善的風險管理長效機制，推進風險管理工作起著非常重要的指導意義。此外，財政部分別于2008年5月、2010年4月先后了《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》，這些共同構建了我國企業內部控制規范體系的設計模型。
2012年，財政部會同證監會決定在主板上市公司分類分批推進實施企業內部控制規范體系建設。自2012年起所有主板上市公司包括國有控股上市公司都應著手開展內控體系建設，并在披露公司年報的同時，披露董事會對公司內部控制的自我評價報告和財務報告內部控制審計報告。這些規定的出臺有力提升了企業的風險管控，同時對上市公司生產經營情況進行了有效監督，推進廉潔國企建設。
近年來，國內很多發電企業不斷加強對內控體系建設的探索，吸取國內外研究專家的先進理論和經驗，以《企業內部控制基本規范》為基礎綱要，以《企業內部控制應用指引》指導企業內控體系建設，以《企業內部控制評價指引》指導企業管理層針對現狀開展自我評價工作，并接受第三方審計機構評估、審計，經過系統梳理、測量評估，發現了一些內控缺陷，并著力加以整改，內部控制工作取得了長足的進步。
（二）加強企業內部控制對構建廉潔國有企業的意義
縱觀社會上眾多腐敗案件，幾乎都會涉及經濟問題，如貪污、挪用公款、私設或私分“小金庫”等等。這些問題的產生，一部分由于部分領導干部思想上的腐化墮落，從更深的層次上看，我們可以看到企業內控制度的不健全，內部控制水平的低下，舞弊行為高發，直接導致企業的巨大損失。由于內部控制薄弱，讓“有心人”鉆了空子。所以加強企業內部控制，在制度上保障企業的資產安全、人員的廉政安全，是企業黨風廉政建設強有力的一個手段，也就是構建廉潔國企的重要措施。
國內外實踐證明，加強內控、建立有效的內部控制制度，對于約束管理者行為、遏制腐敗、構建廉潔國企業，有重要的實際意義：
第一，保障企業所有資產的完整和安全，以防國有資產流失，同時也保障所有股東的權益；第二，有利于降低管理人員舞弊行為的發生；第三，保障財務相關信息和業務管理資料的完整性以及真實性；第四，保障企業經營活動的合法合規，從而保障人員的廉政安全，為構建廉潔企業打好基礎；第五，有效控制企業各個經營環節的廉政風險，起到“防火墻”的作用。
二、發電企業內部控制存在的問題
雖然發電企業內控體系建設上取得了不錯的成績，但仍然存在一些問題，有待下階段進一步加以改進，具體表現為以下幾個方面：
（一）對內部控制的重要性認識不足
主要表現在企業治理結構不完善，人員力量配備比較薄弱。按照內控體系建設的相關要求，企業應在董事會之下，設立審計委員會，專業負責審查、監督內控體系的實施情況與自我評價，對內控審計與其他事宜進行協調。然而目前上市公司很少設立獨立、專人的審計委員會，來獨立開展相關的審計、監督業務。一般做法是將內控審計委員會跟紀委監察機構合署辦公；人員構成也身兼數職，專業知識仍然比較缺乏，更缺乏權威性、獨立性，不能發揮審計委員會實質作用。
（二）內部控制制度不夠完善，執行不到位
隨著電力市場化改革的推進，對于火力發電企業市場營銷、成本控制、企業競爭力等方面提出了更高的要求，企業必須針對性的完善內部控制制度。新環保法、新安全生產法今年開始實施，也對火力發電企業生產、經營各方面提出了新的要求，企業面臨著更多的風險，都需要我們不斷完善內控制度，增強風險預控意識，強化企業防范風險的能力。對于很多發電企業來說內部控制制度只是停留在書面上，部分工作人員在內控制度執行意識缺乏，執行不嚴謹，仍存在人為打破制度規定的情況，不規范事件仍有不同程度地發生，制度體系的權力制衡作用也得不到正常發揮，造成企業生產、經營風險明顯加大。
（三）內部控制涉及范圍不全面，缺少整體性
只注重經營、財務，而忽略了安全生產和節能降耗對于火力發電企業內控體系建設的重要性?；鹆Πl電企業是一種高風險行業，其包含人身傷害、設備損壞、全廠停電、非計劃停運、環保事故等。所以，針對火力發電企業而言，確保機組能夠可靠、安全運行是十分重要的工作，直接影響到企業的經營目標。而從目前國內大型發電企業內控建設總體情況來看，因為測量、評估人員大部分由財務專業審計人員組成，他們對發電企業的行業特殊性了解不夠深入，所以，他們注重的上市公司內控缺陷主要是內控執行、內控制度、投資者關系、信息披露、溝通培訓、財務管理等方面，披露的問題也主要是上市公司的財務缺陷、重大缺陷產生的市場反應、企業內控缺陷設計、治理特征等方面，而對于火力發電企業的安全生產和節能降耗方面關注度不夠，而這恰恰是直接影響發電企業的總發電量和發電成本，也即企業經營目標和利潤實現的關鍵所在。因此，現行的內控測評范圍、覆蓋范圍不夠全面，缺少整體性。
（四） 企業內部控制風險評估流于形式
作為企業管理的重要組成部分，風險評估、危機公關的重要性正逐漸被企業所意識到，然而另一方面，為了追求表面上的高速增長、效益提升，重結果而忽略過程，這其中必然隱藏著眾多隱患，而形式化風險評估過程使得管理層無法估測可能的內控危機，企業生產、經營、采購、經銷、融資、貸款等財務管理環節中很有可能被人為鉆空子。
三、發電企業加強內部控制構建廉潔國企的措施
綜上所述，如何加強發電企業內部控制是構建和促進廉潔國企業建設的重要保障。我們認為，工作重心之一是建立健全內控體系、強化風險認識、借助信息化管理平臺、加強培訓增強內控人員業務能力、加強內部監督等措施來加強企業內部控制，進一步深化廉潔國企建設。
（一） 建立健全內控體系，保證體系的完整性
國內很多國有火力發電企業引入全面質量管理體系較早，一部分還是全國標準化建設優秀企業，全面質量管理基礎較好，質安健環、能源、計量管理體系運行良好，有著多年的標準化、體系管理經驗，員工有著較好的標準化良好行為，但是對于以經營管理、風險控制為目的的內控體系建設時間不長。隨著社會的發展，內外部環境發生很大變化，企業對合法合規、資產安全、控制經營風險方面要求不斷提高，需要我們“兩手抓”，既抓全面質量管理，又抓內控體系建設，以此來構建廉潔國企。
首先在原有的標準體系基礎上進行重新梳理。通過梳理，廢除與現有管理不適應的制度、標準，同時，根據內外部環境變化和業務發展的需要，特別是隨著電力市場化改革的不斷推進，新環保法、新安全生產法的實施，增訂或修訂在財務管理方面、市場營銷方面、環保預控、安全預控方面制度。再次在梳理工作階段性結束后，根據企業內控體系建設范圍的指引，重新確定業務流程清單，找到關鍵點業務，對關鍵點進行重點控制，細化內控細則，建立一套適宜的、完整的內部控制體系。
（二） 借助信息化管理平臺，加強內控體系建設
目前，筆者所在國有發電企業正在組織實施ERP系統。在系統上線之前，對各管理流程、經濟業務進行全面梳理，力爭使各個業務流程由散落的“點”連接為全面、系統的“線”，固化全部業務審批流程。發電企業根據自己制定的內部控制思路與ERP供應商進行充分溝通，根據《內控手冊》的內容，明確哪些內部控制功能在計算機信息系統線上加以實現，而哪些仍需要傳統的內部控制方式在線下進行，企業在引進ERP先進信息管理系統提升內控效率的同時，也延續了較好的傳統內部控制程序，使整個內控體系符合全面性原則，內控覆蓋范圍不留死角，同時在ERP系統的初期建設過程中，員工管理觀念得以更新，內部控制意識得以加強，為建立良好、科學的內控體系打好堅實的基礎，進一步深化了廉潔國企建設。
（三） 抓住生產經營管理的重要業務流程，提高風險防控能力
售電和收款、物資采購和付款、外包服務項目從立項到付款、燃料采購、廢舊物資處置、粉煤灰等輔助產品出售等都是火力發電企業重要的經營業務環節。因此，首先緊緊抓住發電企業的業務特征，加強對這些經營環節的控制，制訂權力相互制衡的審批流程，同時加強檢查監督。其次對關聯方交易加強監督，關注關聯方交易的業務往來、經濟核算以及不相容職務崗位是否分離，企業的制度體系、決策等是否具有獨立性。把握以上兩點，使企業生產經營風險得到有效防控。
（四）加強內部監督，保障內控體系有效運行
通過加強自我評估和企業內部審計兩個方面實現：1.設置內控自我測評系統
為確保自我測評取得成效，在各部門及下屬企業設置專兼職的內控測評人員，內控測評人員所在單位或部門負責人對內控人員工作成果進行審核，并設置獨立內控測評質量監督人員，負責指導和監督下屬企業的內控測評工作開展，每年組織實施獨立監督，以保證內控結果真實客觀。只有進行專業的評估、加強內控才能減少或者避免不必要的損失，同時也避免人為鉆空子情況發生，起到較好地構建廉潔國企的作用。
2.健全機構，規范法人治理，完善內部審計體系
根據《企業內部控制基本規范》之規定，企業負責人加強對企業內部控制的重視，積極進行組織領導，成立專門的工作組織，設立內審部門和內審崗位，保證機構獨立性。通過各層面的重視與實施，實現全面、全職控制企業發展過程中的各活動。其次，發電企業積極地規范自身的法人治理機構，明確各部門的職責，同時根據《內控手冊》規定，內部審計每年至少對企業內部控制制度建立、健全和有效性發表一次獨立意見并形成報告。最后，制定符合要求的內部審計職責、監督內容和審計的工作程序，為內審工作提供依據和標準，以便更好、更有效地進行審計監督。
四、結束語
在國有企業發展過程中，內部控制體系建設的合理性保證了國有企業的合法合規經營以及企業資產的安全。通過協調和有效控制經濟活動，促進國企規范管理，實現國企不同階段的經營目標，同時進一步通過責權均等、權力制衡等手段，深化了廉潔國企建設。筆者所在國企自實行內控體系建設以來，雖然中間仍然存在著一些問題，但大大提升了國企經營管理的合法合規性。因此，火力發電企業在內控建設中，持續通過建立健全內控體系、強化風險認識、提升信息化管理水平、加強內控人員的培訓、加強內部監督等手段，一定能使也必然會使我們的內控體系更加科學、合理、全面，從而促進企業穩定、健康地發展，為構建廉潔國企保駕護航。
參考文獻：
關鍵字：廉政風險 防控體系 長效機制
中圖分類號： X820.4 文獻標識碼： A 文章編號：
當前，在水運經濟快速發展的大背景下，建立一套行之有效的廉政風險監控體系對地方海事健康可持續發展具有極其重要的意義。將過程控制論應用于黨風廉政建設工作，建立一套與海事船檢工作相適應的廉政風險監控體系，是一種有益嘗試。
一、過程控制的基本內涵及其對廉政風險防控的意義
過程控制就是管理者依據現代控制論的基本原理，對生產計劃與實際工作動態進行監測、調適，以促進工作目標和任務的最終實現和完成。管理者必須根據環境變化，適時、適度、客觀、彈性地進行過程控制，才能保證計劃的有效實施。 “過程管理” 也是ISO9001國際質量管理體系的一大特點，它將任何一項工作都通過一個嚴密的過程來控制，通過PDCA循環方法，即P（計劃）D（實施）C（檢查）A（改進），促使每項工作持續改進。將過程管理理論運用于黨風廉政建設，對行政權力實行過程控制，按程序進行管理，做到計劃、實施、檢查等環節有機統一。過程控制可以對權力運行進行全過程監控，是實現行政權力公開透明運行的有效手段，也是實現廉政風險防控的有力舉措。
二、構建廉政風險防控體系的要點
根據 “過程管理”的要求，地方海事廉政風險防控體系由防控內容、風險排查、防控措施等構成。
1、廉政風險防控內容。廉政風險防控主要集中于行政權力，包括崗位職責、業務流程、制度機制等環節，為此，需做到“三個目前”：明確行政權力內容，根據部門工作職責，明確每個工作崗位的職責權力、業務流程，形成權力運行流程圖；明確每項工作（環節）的工作內容及標準；明確監督檢查的方法、內容，在一定范圍內公開，接受社會監督。
2、廉政風險排查。 一是排查崗位職責風險點。圍繞人權、事權、財權、審批權等重要領域、重要部位和關鍵環節，認真查找重點崗位和個人在決策、執行、監督環節中廉政風險點，重點在“三重一大”（重大事項決策、重要人事任免、重大項目安排和大額資金使用）、工作效能、盡職履責以及違反廉潔自律相關規定、利用職務上的便利謀取私利等方面進行查找。二是排查業務流程風險點。重點在行政執法、物資采購、辦文、辦會、辦事、財務管理等各個環節流程是否完善、規定要求是否落實等方面進行查找。三是排查制度機制方面風險點。認真查找制度是否具體、管用，是否覆蓋各項業務工作，是否覆蓋權力運行的全過程，重點在貫徹落實制度要求、執行力度和落實情況等方面進行查找。
3、制定防控措施。一是針對崗位職責方面的廉政風險，由崗位所在人員對照與業務工作相關的各項法規制度，提出防控風險的具體措施和辦法，完善辦事公開機制和崗位廉政承諾制，主動接受群眾和社會的監督；加大對熱點、重點崗位人員定期交流或輪崗力度，防止某些實權崗位存在的不正之風等。二是針對業務流程方面的廉政風險，按照廉潔、效能、便民的原則和程序規范、效率提高、簡明清晰、方便辦事的要求，制定統一規范的業務流程圖。三是針對制度機制缺失或不完善方面的廉政風險，在優化業務流程的基礎上，以落實和修訂完善現有規章制度、規范權力運行、提高制度執行力為根本，切實加強制度執行，嚴格落實公務接待、財務、車輛、辦公用品采購、辦文辦會辦事、節能降耗、資產管理等各項制度，形成用制度管人、管權、管事的良好局面。
三、構建廉政風險防控長效機制。
廉政風險防控是拓展預防腐敗工作的有效措施，也是加強黨員干部作風建設和廉潔自律的客觀需要。根據“過程管理”的理念，應將廉政風險防范融入到日常工作的全過程，將教育、制度、監督、懲處等廉政風險防控過程進行有機融合，從而逐漸形成廉政風險防控的長效機制。
1、強化教育注重提醒預警。教育是強基固本的集中體現，是構筑領導干部防腐、懲腐、治腐第一道防線的基礎工程。教育方式豐富多彩，如短期培訓、警示教育、參觀考察、集中學習交流等，教育的主要內容包括理想信念、職業道德、廉潔從政有關規定等，通過教育使全體人員特別是黨員干部，自覺樹立“風險無處不在，風險防范人人有責”的廉政風險意識，不斷強化廉潔自律意識。
2、完善制度注重過程控制。一是健全完善規章制度。建章立制是預防廉政風險的前提，在制度的建設上應做到有禁有罰、具體易操作，在制度的執行上應堅持一個標尺,統一標準,不搞特殊,使各項法規制度成為“高壓線”,誰都不敢觸犯,誰都不能違犯,誰都不能逾越,充分發揮制度法規的剛性約束作用。二是加強對廉政風險監控中發現問題的排查。根據排查到的廉政風險信息，分主次輕重，根據標準及時糾正。同時在一定范圍內公開公示，建立廉政風險信息庫，及時掌握重點崗位人員的思想動態，強化潛在風險隱患的防控。
一、堅定信念，永葆審計員工的先進本色
同志始終牢記黨的全心全意為人民服務的宗旨，堅持黨的基本理論、基本路線、基本綱領不動搖，在政治上、思想上、行動上與分行審計部領導保持一致，堅定政治信念，立志做一名新時期的銀行優秀員工，搞好審計工作，為銀行事業的發展努力拼搏，無私奉獻。
他服從分行審計部的工作安排，堅持安心在審計崗位上工作，緊密結合崗位實際，完成各項工作任務。他堅持“精益求精，一絲不茍”的原則，熱情接待每一位客戶，認真對待每一項工作，堅持把工作獻給社會，把愛心捧給客戶，從而保證了審計各項工作的質量，受到了領導和客戶的好評，為分行審計部審計事業的發展作出了不懈的努力。
二、認真學習，提高業務水平和工作技能
同志走上審計崗位以后，意識到審計業不斷發展和業務創新對銀行工作、特別是審計工作提出了更高的要求，因此，他認真學習，不斷提高自己的業務水平和工作技能，認真參加分行組織的任何一次相關業務培訓，并取得良好的成績。年通過考試。同志良好的業務水平和工作技能，取得了領導的認可和同事們的支持。
三、認真細致，做好領導助手和審計工作
(一)抓好了各科室的業務審核工作。今年以來，重點對基金結算科和醫?？平涋k業務進行了審核。對基金結算科經辦的社保金補繳、基數錄入、在職管理等進行檢查，主要查看其業務操作是否正確，是否符合政策規定，并反饋核查結果，共檢查余份。
(二)做好了特殊業務的辦理工作。每月初審各科送交的在業務經辦中出現的不能按現行規定正常操作的特殊業務。對各科決定先受理的，我們審計科出具意見，再交于副主任出具意見，最后交主任審批。
(三)做好了領導的參謀和助手。協助領導疏理規范了各業務科室的業務操作權限，為更好地開展工作提供了依據。
(四)做好了各類參保證明的開具工作。特別是對戶籍在外地、在我區參保的人員，我們熱情為他們辦理參保證明，使其父母憑其參保證明可享受新農保待遇、工傷鑒定等。
四、以不平凡心做好平凡工作
他以不平凡心做好平凡工作，每一細節都認真仔細反復看，盡量保證不出錯。幾年下來，他經手事件，無一遺漏，件件有據可查，令同事與客戶不得不佩服他工作的認真細致了。
五、以良好工作態度與責任性做好工作
同志深刻認識到干工作除了業務知識與工作技能外，更主要的是工作態度與責任性。為此，他認真向先進模范人物學習，加強自身鍛煉，提高自身素質，以良好的工作態度對待每一個人，做到和氣、關心、體貼、溫暖。工作中承擔自己的責任，認真對待每一件事，對待每一項工作，負責到底，做好任何工作。對自己做到政治強、業務精、作風硬、講誠信、肯奉獻，愛崗敬業。
六、嚴格執行廉潔自律規定，自覺抵制各種腐朽思想的侵蝕
同志通過學習和實踐，堅定政治信念，筑牢反腐拒變的防線，增強抵御各種腐朽思想侵蝕的免疫力和執行黨風廉政建設的責任意識，堅持廉潔工作，自覺接受客戶監督。他深刻認識到廉潔工作不僅事關分行審計事業的健康發展，而且關系到民心向背，影響著分行審計部各項工作的落實。他能夠嚴格按照工作程序履行職責，堅持秉公辦事，不徇私情，珍視和正確行使自己的崗位職責，勤勤懇懇為客戶服務，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，始終把廉潔工作當作一項重要大事來抓，每時每刻都要做到廉潔工作，決不跟腐敗風氣沾邊，注意從日常小事上維護自己的形象，做一名客戶滿意的審計工作人員。
七、提高警惕，加強內控，防范金融風險
