時間：2023-08-02 16:18:42
序論：在您撰寫貿易業務風險點時，參考他人的優秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發您的創作熱情，引導您走向新的創作高度。
1商貿企業財務風險特征分析商貿企業也就是商業零售企業,是指設有商品柜臺、營業場所、不自產商品、直接面向最終消費者的盈利性經營組織,包括住宿、餐飲、批發和零售等相關企業.商貿企業財務風險同其他行業財務風險一樣,同時也因自身行業的一些特性而有所不同,具體而言,主要有以下兩方面體現:
(1)商貿企業財務風險的市場決定性.消費市場決定了商貿企業財務危機的出現,商貿企業在經營方面如沒有準確把握市場的定位,商品促銷手段不得當,則很有可能導致商品庫存積壓,從而嚴重影響了商貿企業的流動性,長期以往惡性循環,最終使商貿企業財務步入危機.另外,如果消費市場出現重大經濟波動,商品價格急劇下跌、上漲,導致出現消費市場低谷,這將對商貿企業的營運、銷售帶來致命的影響,使商貿企業陷入經營和財務的危機.
(2)商貿企業財務風險的突發性.商貿企業在經營、理財的過程中,會受到許多主觀和客觀因素的影響.然而在這些主客觀因素當中,有些因素是可以把握和控制的,但是還有許多因素是突發的、意外的,有的甚至是急轉直下的,這些因素是商貿企業無法進行控制的.例如,有的商貿企業的資產負債率比例較高,但自有資產所占比重偏低.而且商貿企業比一般企業對資金的流動性依賴程度要高,如果商貿企業對財務活動不進行合理的控制與規劃,并出現一些資本結構不合理、籌資結構與投資不匹配等問題,一旦出現突如其來的變化,商貿企業將無法應對,從而導致企業出現突發性的財務危機.
2商貿企業財務風險形成原因目前,我國許多商貿企業的財務風險令人擔憂,預防和解決財務風險的任務日益緊迫.商貿企業財務風險產生的原因多種多樣,既有外部的原因也有企業自身的原因,只有通過科學的財務預算才能加強商貿企業控制財務風險的能力.以下根據商貿企業財務風險的特征,分析形成財務風險的主要原因:
(1)商貿企業資金流和業務流的不匹配.許多商貿企業的經營模式比較傳統,缺乏科學設計和組織規劃,在企業資金流與業務流之間存在著一些不協調、不匹配的問題.更為嚴重的后果是使商貿企業的一些到期應付賬款和負債結構之間出現嚴重的失衡,導致了商貿企業財務風險的形成.
(2)商貿企業資金來源結構不合理.債務資金和自有資金是商貿企業資金的主要來源,不合理的資金結構直接影響了商貿企業財務,導致商貿企業財務出現風險.在當前情況下,銀行貸款是我國一些商貿企業經營資金的主要來源,如果商貿企業資金結構中銀行貸款比例過高,將會給商貿企業帶來過高的資產負債率,進而形成商貿企業財務較大的風險.在這種情況下,如果企業的經營狀況出現問題,難以償還到期的銀行貸款,則就出現了商貿企業財務風險.
(3)商貿企業流動資產管理不當.商貿企業流動資產是指商貿企業可以在一年或者越過一年的一個營業周期內變現或者運用的資產,是商貿企業資產中必不可少的組成部分.商貿企業的預付賬款、應收賬款和流動資產中的存貨三項流動資產管理是商貿企業資金管理最重要的組成部分.這些流動資金管理的是否得當直接關系到商貿企業財務風險的產生.在實際管理中,我們一些商貿企業常常出現以下幾方面的問題:第一,為了搶占市場份額,商貿企業在不十分清楚客戶信用的狀況下,大量采用賒銷的營銷方式,導致企業應收賬款不能及時收回,企業資金長期被占用,使企業造成壞賬,給商貿企業日常資金周轉埋下風險隱患;第二,商貿企業難以對預付賬款進行有效控制,供貨商容易出現不交貨或者晚交貨的問題,造成企業預付賬款被長期占用,特別是在產品市場價格上漲的情況下,供貨商不交貨,產品市場價格下跌的時候集中交貨,企業在此時容易出現經營虧損的問題;第三,企業存貨結構的不合理,容易使企業出現存貨不能得到及時銷售,存貨周轉率較低的問題.
(4)企業內部財務管理較為混亂.商貿企業內部財務管理混亂是企業財務風險產生的另外一個重要的原因,特別是在那些上下級之間,利益分配、資金管理和使用方面出現管理混亂的情況下,容易使企業資金出現嚴重流失、使用效率低下、資金安全性無法得到有效保障等問題,特別是在一些企業的財務人員和管理人員風險意識較為薄弱的情況下,企業財務風險容易出現.
3商貿企業財務風險防范策略針對商貿企業財務風險不同原因及其表現出來的特征,可以考慮從以下三個方面作為切入點來控制:
(1)優化企業的債務結構.商貿企業采用負債的辦法來籌集發展所急需的資金確實可以起到四兩撥千斤的效果,讓企業在短期內獲取杠桿利益,但這極易造成企業財務風險.因此,商貿企業在實際的籌資活動中,要認真全面評估債務籌資方式的成本、收益以及由此可能生成的財務風險.商貿企業因自身的特點,需要能夠適應消費市場的波動幅度,這就要求商貿企業控制好資產負債率來降低財務風險.其一,企業在優化自身債務結構的時候,需要以權益資本做為后盾,通過提升企業的資本收益率來保障企業的債務償還能力.假若發生資產負債率較高的情形就需要企業能及時的降低資產負債率.其二,企業在優化債務結構的時候,盡可能做到債務的到期數額與日期同未來所預期的現金流量這二者間能夠實現一致.這樣就能夠有效地防止企業為了償還到期債務而影響自身的正常經營,保障企業的償還能力.
(2)使企業保持良好的財務信用.財務信用作為商貿企業的一項重要無形資產,對于企業進行正常的信用結算、原材料賒購、產品銷售和資金籌集等方面都具有特別重要的作用,可以有效增進企業的潛在籌資能力,對于企業化解財務風險具有十分重要的作用,為有效保持企業良好的財務信用,一方面,商貿企業要能夠和企業保持良好的信用關系,要和銀行之間共享企業的經營信息和資金管理狀況,從而建立雙方互信基礎;其次,商貿企業要能夠和供貨商之間保持一種良好的合作關系,盡量減少貨款拖欠問題,因為一旦失去供貨商的信任和支持,商貿企業的正常經營活動將直接受到影響,特別是在企業出現暫時資金困境的時候,供貨商的支持是十分重要的.
然而，公司招股說明書公布后，卻引來了業界的種種質疑。先是公司幾項財務指標表現異常，接著沉重的應收賬款和不穩定的現金流也為公司的后續成長性和經營帶來不確定性。
財務指標表現異常
首先，金雷風電的毛利率值得考究。據悉，2011-2013年，公司風電主軸產品的毛利率分別為28.29%、29.33%和30.59%。有研究報告指出，前兩年由于行業競爭無序，諸多企業涌入，2012年風電產業鏈上的產品的盈利能力大幅下降。那么在這種情況下，當年金雷風電的風電主軸的毛利率卻從28.29%提升至29.33%。同樣的疑問也存在于2013年。公司招股書顯示，當年其全部產品的平均售價同比下降-6.08%，而同期毛利率卻提升1.26個百分點至30.59%。
針對以上數據，公司表示：“公司憑借熟練的工藝生產技術、較高的產品質量、較短的供貨期、采購的有效控制及平衡的國內外客戶結構，報告期公司毛利率逐步提高并逐漸高于同行業平均的利潤率水平?！钡?，如果公司把主要原因歸咎于外銷占比提升的話，那么2013年在外銷比例較上一年同比大幅下降的情況下，當年的毛利率又為什么仍有提升？
對比同行可以發現，以上解釋還是令人難以信服。從通裕重工風電主軸的毛利率情況來看，其同期的數值分別為39.66%，28.43%，和26.28%，呈現逐年下滑的趨勢。有一位不愿透露姓名的業內人士提出質疑：“工業制造品的毛利率對其價格的敏感度比較高，所以公司的說法其實不足以解釋在風電產品價格普遍大幅下降的情況下公司的毛利率依然保持增長，畢竟當年同類企業的毛利率都有相當幅度的下滑?！?/p>
此外，公司的費用率也有異常。2011-2013年，公司的銷售費用率分別為0.95%，1.19%和1.41%;管理費用率分別3.54%，4.25%和4.30%。同期，相對應的行業平均值為3.41%，4.00%和3.46%;以及5.45%，6.86%和7.15%?？梢?，公司的費用率大幅低于同行。對此，公司的解釋為：“管理費用率比同行業平均值低，主要是由于研發費用歸集差異、職工工資水平地域差異造成的?！?/p>
這點頗為引人關注。首先，有的企業會計政策比較保守，對于研發費用盡量將其費用化;而某些企業則出于各種原因會計處理非常激進，想方設法將其資本化，從而壓低費用。另外，在計算行業平均值所參照的樣本企業中，它們的資產規模和收入規模均比金雷風電大不少，按理說，其規模效應應該更能體現，對費用的攤薄也應該更充分才是。但事實卻正好相反?；谝陨蟽煞矫嬖?，公司的費用率確實有必要商榷。
有證券業人士指出：“在現今的上市公司中，利用各式各樣‘財技’虛增利潤的屢見不鮮。而當投資者提出質疑時，上市公司總有美麗的說詞予以回應，投資者因為各種條件限制也無法再繼續深入調查，不少投資者為此付出了沉重的代價。當發現有財報有異常情況，投資者應多加注意。”
成長性有待驗證
根據公司招股書，金雷風電2011年至2013年，應收賬款凈額分別為1.19億元、1.18億元、1.40億元，并成持續增長的態勢，占當期營業收入比重分別為38.11%、35.22%、37.83%。而高企的應收賬款在多數情況下會影響公司的現金流，金雷風電也不例外。同期，公司的現金流量凈額為-3867萬元、12009萬元、-120.48萬元。這些數據或許是公司競爭力不足，對下游客戶欠缺議價能力的體現。在此情況下，若將來政策力度跟不上，或其他因素導致行業景氣出現不利波動，那么將可能對公司正常的經營活動帶來一定影響。
摘 要 近年來，商業銀行貿易融資業務發展迅速，已經成為各家商業銀行業務競爭領地，但目前我國中小商業銀行的貿易融資業務風險控制存在諸多問題，本文將對存在的問題進行分析并提出相應的解決對策。
關鍵詞 中小商業銀行 貿易融資 風險管理 對策
一、貿易融資業務風險種類簡述
1.貿易融資的政策風險
政策風險主要是指國家及監管當局的政策法律對貿易融資業務的規定，對于商業銀行國際貿易融資業務來說還包括交易對手國的政策法律風險及我國與交易對手國的貿易政策。
2.貿易融資的市場風險
市場風險主要是指行業風險、利率風險、價格風險、銷售收款風險，對于商業銀行的國際貿易融資業務來說還包括匯率風險。
3.貿易融資的信用風險
商業銀行貿易融資業務的信用風險主要包括融資企業的信用風險，如貿易背景、所提供單據的真實性及第三方物流企業可能與融資企業相串通，或融資企業利用虛假交易或關聯交易騙取銀行資金等風險。
4.貿易融資的操作風險
商業銀行貿易融資業務的操作風險主要指業務操作流程及操作環節存在的漏洞及可能發生的風險，包括融資業務發生前的貿易背景真實性的調查，融資業務過程中的單據真實性、有效性、一致性的審核，還有融資業務發生后的物流、信息流、資金流的跟蹤與監管等環節的風險。
二、我國中小商業銀行貿易融資業務風險管理存在的問題
1.中小商業銀行對貿易融資業務的重要性及風險認識不夠
首先，中小商業銀行對貿易融資業務在改善銀行的盈利能力、優化信貸資產質量等方面的作用認識不夠，對開辦貿易融資業務的緊迫性也沒有引起足夠重視。其次，貿易融資業務涉及到國際貿易，是一項必須掌握國際慣例、國際法律、國家風險、銀行間的結算知識、市場的準確把握、信用風險的識別與操作方面的合法合規知識的一項業務，專業貿易融資業務人才的匱乏成為困擾各中小商業銀行貿易融資業務發展與創新的瓶頸，專業人才的短缺對中小商業銀行貿易融資業務風險管理造成了不利影響。
2.中小商業銀行缺少有效的貿易融資風險管理體系
貿易融資業務涉及到多個部門之間的合作與溝通，高效的溝通與運行機制才能有效的防范風險，而目前我國中小商業銀行在開辦貿易融資業務的風險控制手段比較落后，沒有進行信息資源的共享，貿易融資業務的風險預警和風險防控得不到高效處理。又因為中小商業銀行貿易融資業務的歷史數據較少，在數據分析及風險權重設定方面都沒有優勢，這也是缺乏有效風險管理的原因之一。
3.中小商業銀行的無序競爭破壞了風險管理標準
因為貿易融資業務有著巨大的發展潛力，成為商業銀行爭奪利益的新戰場，為了在激烈的競爭中爭取到優質客戶，各家商業銀行都給出了優惠的條件，若是為了爭取客戶給條件不成熟的企業辦理融資業務，則會帶來很大的風險。不良競爭使得商業銀行的風險管理標準越來越低，增大了貿易融資業務風險發生的可能。
4.貿易融資業務的法規監管體系不完善，增大業務風險
貿易融資業務涉及法律的范圍很廣，包括票據法、物權法、抵押擔保法、外匯管理法規等，因為一旦發生違約或糾紛行為，就需要完善的法律體系為貿易融資業務的糾紛服務，但我國的金融立法明顯落后于貿易融資業務的發展，使商業銀行貿易融資業務的存在法律風險。
所以，對于中小商業銀行貿易融資業務的風險管理存在的問題要一一解決，以推動中小商業銀行貿易融資業務的發展。
三、加強中小商業銀行貿易融資風險管理的幾點建議
1.制定嚴格的貿易融資業務內控制度
制定一個完善的內控制度首先要有完善的業務操作規程，對每一項開展的業務都要有操作規程可循，操作規程的設定要具有方便、易懂和操作性強的特點，在操作規程中要明確每類業務的基本概念進行界定，對各個部門及各個人員的權限及職責進行明確分工，對于重要業務要完善三級授權機制，對業務流程也要做一個明確的規定，對業務中的權利義務進行分配，明確各崗位職責，責任到人。
2.進行部門設置改革，實行綜合授信循環額度管理
貿易融資業務的授信是采用綜合授信模式，為了增加業務的處理效率，可以在一定時間段內對客戶的授信額度采取循環管理，當一筆業務終結后其所占用的相應的授信額度即被釋放，這樣的授信額度管理模式可以增加業務的處理效率，但風險相對較高，這就需要實時的風險跟蹤與預警管理。
3.完善業務流程，加強各部門之間的溝通合作
在貿易融資業務中，公司業務部門負責客戶的挖掘及產品的市場營銷，由客戶經理將客戶的融資需求上報貿易金融部（或國際業務部），由其出具相關業務意見后，客戶經理撰寫相應的授信額度申請，由風險管理部門對企業的貿易融資業務的風險進行整體評估，在確定授信額度后由結算部門進行業務操作，在這幾個部門之間溝通的過程中，所有環節都應當注意風險控制。在業務開展過程中要加強各部門之間的溝通，信息共享，嚴格按流程辦事，杜絕各部門內部閉門造車現象。
4.建立強效的監督檢查機制
商業銀行貿易融資業務的監督檢查機制包括兩方面的內容，既包括業務過程中的監督檢查也包括業務終結后的定期檢查，這項工作應由業務部門自查和風險管理部門檢查兩部分組成，貿易融資業務的監督檢查機制是對貿易融資業務風險防范的一個補充，是風險管理的重要組成部分，通過監督檢查可以有效的發現業務過程中的風險管理問題，總結成功經驗，對業務過程中的風險漏洞進行彌補，用于完善風險管理體系。
參考文獻：
在當今經濟趨向全球化與銀行之間的競爭日益激烈的環境中，國際貿易融資已經廣為應用，但由于金融危機帶來的陰影尚未完全消除，全球經濟的發展仍然受到一定影響，使得銀行貸款融資中國際貿易融資量逐漸攀升，帶來的融資風險也隨之增大。本文詳細分析了國際貿易融資中存在的風險與問題，并提出了一些開拓國際貿易融資應采取的風險管理措施。
【關鍵詞】
國際貿易融資；風險管理；措施
0 引言
國際貿易融資具備重復性、短期性及高流動性的特征，注重的是操作控制，有助于促進企業與銀行之間形成持續穩定的業務合作關系。國際貿易融資與其他信貸業務之間的不同之處就在于，它融合了資產業務與中間業務于一體，不管是對進出口商還是對銀行都會起到積極作用，并成為不少跨國性大銀行的一項主要業務。然而，國際貿易融資所涉及到的資產業務、信用擔保業務，不但具有風險，而且根據不同的業務其風險的大小也是各有不同，主要存在的風險包括：國家風險、市場風險、信用風險、物流風險、單據風險等。所以在國際貿易融資總量不斷增長的同時，必須加強風險防范體系的建設，采取積極有效的風險防控措施。就我國商業銀行而言，其控制國際貿易融資的風險管理措施仍然采取的是傳統信貸模式，其對企業考核的指標重視的是企業規模、財務狀況、凈資產、盈利能力、負債比率、現金流及擔保方式和還款來源等方面。長期使用傳統的信貸模式來管理國際貿易融資的風險，必然會產生各種各樣的問題。
1 商業銀行開展國際貿易融資存在的風險分析
1.1 銀行內部存在的操作風險
商業銀行在開展信用證或其他融資業務時，操作過程中沒有實施嚴格的管理，或者沒有采取積極有效的應對措施，就會造成大量缺乏管理、監察不力、制度松弛等不當操作的現象出現，從而導致資金蒙受損失，產生了操作風險。商業銀行內部存在的操作風險集中表現為：一是缺少必要的信貸監控系統；二是缺乏嚴格的貸款審查程序；三是貸款保障機制不健全。
1.2 銀行內部存在的管理失控風險
國際貿易融資的開展需要建立一套完整的風險管理體系，運用先進的技術方式監控管理整個操作業務中的每個環節，并且促使銀行內部有關部門及各分支行之間相互協調配合。然而當前我國商業銀行在處理外匯業務的程序上相對滯后，在不同的部門及分支行之間業務運作比較獨立，在管理方面缺乏協調統一性，網絡資源缺少共享，業務操作流程缺乏規范性，對各項業務沒有進行細分統計，這就難以實現互相制約、監控風險及資源共享的目標。具體而言：一是對市場客戶缺少深入了解，發現控制能力比較弱，風險預警不到位；二是有些商業銀行中的分支行開展的進出口業務存在比例失調的現象，融資業務沒有必要的風險補償；三是有些商業銀行中的分支行內部考核機制存在問題，在年末進行考核時面臨著完成國際結算業務總量的壓力，對國際貿易融資降低了資產質量的要求。
1.3 進出口商存在的信用風險
我國進出口商總體效益欠佳，普遍存在多頭開戶結算、融資押匯與貸款現象，缺乏良好的信用狀況。但是出于資金壓力，經常孤注一擲，利用打包貸款、進出口押匯等國際貿易融資工具，從銀行套取資金挪作他用，導致銀行信貸資金體外循環，在名義上雖然貿易融資擁有追索權，但與信貸部門開展的依法收息一樣，其實際收效甚微，難度非常大。
2 商業銀行開拓國際貿易融資中的問題
2.1 風險管理制度不完善
首先，缺乏完善的風險預警機制，不能對風險進行早期防范。當前我國商業銀行在快速預警制度、風險預警模塊等方面還不完善，特別是一些重要風險指標暴露出非常嚴重的問題，如盈利能力、資本充足率及流動性水平等，缺乏真實的數據為風險預警系統的建立提供基礎。其次，風險管理缺乏完善的組織體系，尤其是專業性高的中間機構較少，導致無法明確風險管理的職責，難以提高工作方面的專業化水平。最后，缺乏完善的風險分攤機制。當前有些銀行尚未建立起一個涵蓋金融同業、保險機構及總行在內的風險分攤機制，單一銀行難以實現由風險分攤機制來有效化解流動性清償問題。
2.2 國際貿易融資中缺乏靈活的授信額度管理
當前我國大多數商業銀行的客戶統一授信管理包含了國際貿易融資。銀行在統一授信管理中往往是依據企業的具體財務狀況、資信水平等因素，最終為企業核定一個最大的綜合授信額度，并且根據不同的授信業務品種給企業核定出分項授信額度。但是在我國進行國際貿易融資的中小企業、貿易類企業，基本都是規模較小，這種情況下使傳統企業的財務分析對其核定授信額度就失去了指導意義。雖然中小企業一般都忽視了報表的作用，但它們重視有形的房產抵押。可見，我國大多數商業銀行對中小企業、貿易類企業進行融資時所選擇的策略比較滯后，跟不上國際貿易融資的前進步伐。此外，與傳統授信審批的方式和重點相比我國商業銀行的國際貿易融資并沒有太大區別，時效性差難以滿足業務發展的需求，一旦確定了企業的授信額度，一年之內辦理的業務只能在額度以內，而不是依據企業經營狀況對授信額度進行隨時調整。同時貸后管理不到位，沒有從貿易融資的具體特點出發對物流與資金流進行有效管理。
2.3 國際貿易融資缺乏有針對性的貸后管理
當前我國商業銀行對貿易融資業務還沒有制定出有針對性的貸后管理辦法，現在大部分客戶經理對貿易融資業務依然按照以往的貸后管理模式進行貸后管理。這樣就會容易產生兩個風險：一是企業一旦出現違約，企業已經將充當第一還款來源的實物處理掉了；二是銀行手里雖然控制著物權，但是對物權處理缺少應有的經驗和能力，最終財產保全只能以追索擔保方式進行，這樣銀行就處于被動的境地。然而事實上以其業務自身來防范風險是貿易融資業務所具有的特點，在對貿易融資企業的財務狀況和經營狀況強化定期審核前提下，同時要注重將貿易融資業務的特性結合起來進行有效的貸后管理。此外，貸后管理還存在一個明顯問題，銀行相關信貸管理人員與業務人員之間的責任劃定不明確，一旦出現風險容易出現推諉扯皮的現象。
3 商業銀行開拓國際貿易融資采取的風險管理措施
3.1 強化國際貿易融資業務的風險防控制度
中國人民銀行針對越來越嚴重的內部控制問題曾頒發了《加強金融機構內部控制的指導原則》、《商業銀行內部控制指引》等相關指導文件。商業銀行需要建立健全能夠涵蓋全部國際結算和貿易融資業務的內部控制制度，全方位強化風險防范體系，使得國際貿易融資中能有效防范風險。一是為了保障內部控制制度能不斷完善，就需要建立具有權威性的、獨立性的內部審核監督機制。內部審核是商業銀行的一項事后評價活動，它是對金融機構內發生的各種業務活動進行不定期、定期評價的同時，還要及時評價內部控制狀況。二是內部控制的基礎就是要強化安全、信息管理。商業銀行應該充分應用現代化的科學技術與信息處理，建立一個完善的信息收集與反饋系統，還要嚴格管理各種業務的檔案，對相關資料建立起完整的保全制度，保障各項業務經營活動及其相關事項能夠隨時被監督與檢查。
3.2 創新信貸模式，促進國際貿易融資發展
國際貿易融資的一個特點就是時效性強，在實踐中能否獲取業務的關鍵就在于便捷的審批流程。貿易融資業務需要重視的是貿易的真實性與連續性，審查交易方、信用記錄、操作手續及貸后管理等方面，并且對貿易中產生的銷售收入要引起重視，以及在期限方面要與貿易周期嚴格匹配等。依據業務自身的特點，以貿易融資的授信額度作為一種參考，實行全方位動態化的貿易融資業務管理。首先評定授信額度時不能僅僅關注那些財務報表上的傳統指標，可以運用一些更能表現出貿易業務特點的財務指標，如應收賬款周轉率等，以此作為授信額度的測算標準。其次，針對貿易融資強化授信額度評級的靈活性、時效性。針對價格波動較快的進口商品，可由季度、半年評級來代替原來的年度評級的套路，這樣對授信額度可以隨時減少或增加；更加靈活的方式是直接參與制定企業貿易流程及控制貨權，臨時給予企業單筆授信。商業銀行開展貿易融資業務時，對于用靜態數據核準的授信額度只能作為參考，貿易企業應該適用動態化的財務審核指標。
由于國際貿易融資業務具有難以確定的風險，包括復雜的貿易和票據交割背景，對貿易融資業務來說必須堅持動態化的審查原則。商業銀行如果不能考慮到環境和企業本身的變化，只是單純的、機械化的使用原有的授信額度，最終將使自身置于非常被動的地位。
3.3 針對國際貿易融資強化貸后管理
首先，以動態審批為前提，按照不同貿易融資產品的差異化特點，建立切實可行的貸后動態管理制度。建立這樣的制度需要體現出以下兩點：第一，要切實進行動態監控企業的生產經營管理活動，包括隨時跟蹤當市場環境發生變化會對企業可能產生怎樣的影響；第二，當出現風險后，或是風險即將發生時，需要建立相應的應急預案，要盡量降低銀行資產損失。其次，對銀行來說貿易融資能掌握的貨權。所以在貿易融資中掌握貨權是至關重要的，然而銀行對貨物的監控缺乏相應的人力、物力，所以需要引人第三方監管機構，由專門的第三方代替銀行監管質押物，控制風險的關鍵就在于此。此外，銀行還需要充分考慮到質押物所具有的變現能力和企業自身的信用，如果貨物有較大的價格波動，銀行就應該要求企業及時追加保證金，或者盡快處置抵押物。最后，為了防范潛在風險，商業銀行內部需要強化聯動機制。如果進出口商辦理的業務是在相同銀行，銀行內部的聯動機制就會發揮有效作用，保障銀行對企業上下游情況及時了解，從而準確判斷出貿易的真實性，貿易雙方一旦出現信用風險，可以及時采取相應措施。
4 結論
綜上所述，經濟的全球化和金融危機的加深，致使我們必須正視風險的存在，雖然商業銀行開拓國際貿易融資具有較大的風險，但只要根據貿易融資的具體特點，結合企業實際情況，建立一套完備的貿易融資運作機制和風險防范體系，使業務操作得到規范，就能將貿易融資所具有的風險控制在最小范圍內，最終提高商業銀行的整體競爭實力。
【參考文獻】
[1]原擒龍.《商業銀行國際結算與貿易融資業務》[M].中國金融出版社，2008
關鍵詞 國際競爭力 貿易融資 競爭優勢 發展戰略
入世以來,我國對外貿易的數量及范圍迅速擴大,對外貿易的主體將向多層次擴展,國際貿易結算工具將呈現出多樣化且新業務不斷推出,與之相應的國際貿易融資方式亦將呈現出前所未有的多樣化、復雜性和專業化,其潛在的風險也在不斷的增長和變化。對于我國國有商業銀行來說,如何把握機遇,擴大國際貿易融資、攬收國際結算業務,最大限度地獲取融資效益和中間業務,同時,又要有效地防范和控制融資風險,也是值得關注的問題。
1 我國商業銀行融資業務現狀
目前,我國商業銀行融資業務操作管理較粗放,還沒有完全建立各種融資業務的嚴格標準和規范的業務操作流程,開展的國際貿易融資業務以減免保證金開證、出口打包放款、進出口押匯等基本形式為主,而像國際保理等較復雜的業務所占比重較少,國際貿易融資業務量與市場提供的空間相比很不協調。因此我們必須借鑒國際貿易融資的經驗教訓,結合我國實際,分析融資風險的成因。
1.1 對貿易融資業務的重要性和風險認識不夠
首先,商業銀行的高級管理人員和相關部門對國際貿易融資業務缺乏了解,也無經驗,對國際貿易融資業務的風險性普遍認識較為膚淺,表現為兩種傾向:一是錯誤地認為國際貿易融資不需要動用實際資金,只需出借單據或開出信用證就可以從客戶賺取手續費和融資利息,是零風險業務,這直接導致20世紀90年代中期由于大量信用證墊款形成的銀行不良資產;二是當出現問題后,又認為國際貿易融資風險很大,采取的措施又導致國際貿易融資授信比一般貸款難,審批時間長,制約了該業務的發展。
其次,商業銀行的傳統業務是本幣業務,國際業務的比重相對較少,在機構、人才、客戶方面均不占優勢,以致大部分人以為與其花費大量人力、物力和財力去發展國際貿易融資,還不如集中精力抓好本幣業務。另外,對國際貿易融資業務在提高銀行的盈利能力,優化信貸資產質量等方面的作用認識不足、認為貿易融資業務在整個信貸資產中的數量少,作用不大。
1.2 銀行內部缺乏有效的防范管理體系,風險控制手段落后
國際貿易融資業務所涉及的風險有客戶風險、國家風險、國外風險、國際市場風險和內部操作風險。這些風險的管理需要先進的技術手段將銀行相關部門之間、分支行之間高效有機地聯系在一起。而目前我國銀行在外匯業務的處理程序方面較為落后,不同的分支行之間、不同的部門之間業務相互獨立運行,缺少網絡資源共享,缺乏統一的協調管理,以至無法達到共享資源、監控風險、相互制約的目的。如融資業務由國際業務部一個部門來承擔信貸風險控制、業務操作風險控制和業務拓展。風險控制既顯得乏力,又缺乏銀行內部相互制約和風險專業控制,面對我國進出口企業普遍經營虧損,擁有大量不良銀行債務的客觀實現,銀行的貿易融資潛伏著巨大的風險。
1.3 融資業務無序競爭破壞風險管理標準
我國開展國際貿易融資業務時間相對國外較短,市場尚不成熟,各種約束機制還不健全,隨著商業銀行國際結算業務競爭的日益激烈,各家銀行業務形式又較為單一,為爭取更大的市場份額,競相以優惠的條件吸引客戶,對企業客戶的資信審查和要求也越來越低,放松了對貿易融資風險的控制,例如有的銀行降低了開證保證金的收取比例;有的甚至采取授信開證,免收保證金;有的在保證金不足且擔?；虻盅菏掷m不全的情況下對外開立遠期信用證等等,這些做法破壞了風險管理的標準,加劇了銀行貿易融資業務的風險。
1.4 營銷隊伍薄弱,缺乏復合型的高素質業務人員
國際結算業務專業性強,對業務人員的素質要求較高,但目前我國商業銀行在國際貿易融資方面人才匱乏,有限的人才資源也高度集中在管理層,同時,人才的知識結構單一。由于各家銀行都是把國際業務當作獨立的業務品種來經營,在機構設置上由國際業務部門負責國際結算和連帶的貿易融資業務。這就造成相關從業人員只熟悉國際結算而缺乏財務核算和信貸管理等方面的業務知識,無法從財務資料和經營作風準確判斷和掌握客戶資信,對國際貿易融資的全過程的每一個環節沒有充分的把握,降低了國際業務的產品功能和市場效果,對其風險也就缺乏了強有力的控制力度。
1.5 國際貿易融資業務的法律環境不完善
國際貿易融資業務涉及到國際金融票據、貨權、貨物的抵押、質押、擔保、信托等行為,要求法律上對各種行為的權利和責任有具體的法律界定,但是我國的金融立法明顯滯后于業務的發展。有些國際貿易融資的常用術語和做法在我國的法律上還沒有相應的規范。例如,押匯業務中銀行對貨物的單據與貨物的權利如何,銀行與客戶之間的債券關系如何,進口押匯中常用的信托收據是否有效,遠期信用證業務中銀行已經承兌的匯票是否可以由法院支付等。因此,這種不完善的法律環境,使我國的貿易融資業務的風險進一步增大。
2 我國商業銀行拓展國際貿易融資業務的對策
2.1 更新觀念,提高對發展國際貿易融資業務的認識
隨著我國的進一步開放,國際貿易往來日益頻繁,進出口總額將大幅提高,這必將為發展外匯業務尤其是貿易融資業務提供極大的市場空間。各級商業銀行要更新觀念,提高對發展外匯業務尤其是國際貿易融資業務的認識。應從入世后面臨的嚴峻挑戰出發,以貿易融資業務為工具積極發展國際結算業務,要調整經營策略和工作思路,密切注重外資銀行的動向。因此,商業銀行要加強市場信息搜索,采取有利于推進國際結算業務發展的各種政策措施。
2.2 調整機構設置,實行審貸分離原則,執行授信額度管理
為滿足業務發展的需要,銀行有必要對內部機構進行調整,重新設計國際貿易融資業務的運作模式,將審貸模式進行剝離,實行授信額度管理,達到既有效控制風險又積極服務客戶的目的。①應明確貿易融資屬于信貸業務,必須納入全行信貸管理。由信貸部對貿易融資客戶進行資信評估,據此初步確立客戶信譽額度。通過建立審貸分離制度,將信貸風險和國際結算風險由信貸部、信貸審批委員會和國際業務部負責,最終達到在統一綜合授信管理體系下的審貸分離,風險專項控制,從而采取不同的措施,控制物權,達到防范和控制風險的目的。②授信額度應把握以下幾點:一是授信額度要控制遠期信用證的比例,期限越長,風險越大;二是控制信用證全額免保比例,通過交納一定的保證金來加強對客戶業務的約束和控制;三是建立考核期;四是實行總授信額度下的分向授信額度的管理;五是建立健全內部控制制度,跟蹤基本客戶的進出口授信額度,加強部門內部的協調和配合。
2.3 建立科學的融資貿易風險管理體系,加強風險管理
制定符合國際貿易融資特點的客戶評價標準,選擇從事國際貿易時間較長、信用好的客戶。成立信用審批中心和貿易融資業務部門,影響國際貿易融資的風險因素相對很多,因此防范風險要求商業銀行人員具有信貸業務的知識以分析評價客戶的信用。從而利用人才優勢事前防范和事后化解各種業務風險。
2.4 完善各項管理制度,規范業務操作,實施全過程的風險監管
(1)做好融資前的貸前準備,建立貸前風險分析制度,嚴格審查和核定融資授信額度,控制操作風險,通過對信用風險、市場風險,自然風險和社會風險、國家宏觀經濟政策風險、匯率風險等進行分析以及對申請企業、開證人和開證行的資信等方面情況進行嚴格審查,及時發現不利因素,采取防范措施。
(2)嚴格信用證業務管理。信用證在國際貿易中一直被認為是一種比較可靠的結算方式。審核信用證是銀行和進出口企業的首要責任。首先,必須認真審核信用證的真實性、有效性、確定信用證的種類、用途、性質、流通方式和是否可以執行;其次,審查開證行的資信、資本機構、資本實力、經營作風并了解真實的授信額度;三是要及時了解產品價格、交貨的運輸方式、航運單證等情況,從而對開證申請人的業務運作情況有一個綜合評價,對其預期還款能力及是否有欺詐目的有客觀的判斷;四是要認真審核可轉讓信用證,嚴格審查開證行和轉讓行的資信,并對信用證條款進行審核。
(3)盡快建立完善的法律保障機制,嚴格依法行事。應該加強對現有的相關立法進行研究,結合實際工作和未來發展的趨勢,找出不相適應的地方,通過有關途徑呼吁盡快完善相關立法。利用法律武器最大限度地保障銀行利益,減少風險。
2.5 加強和國外銀行的合作,共同爭取新的客戶
在目前眾多國外投資者看好中國市場、對外貿易發展良好的形勢下,國有商業銀行應該抓住這一有利時機,基于共同的利益和興趣,與國外有關銀行聯手開拓和占領國內的外匯業務市場,共同爭取一些在國內落戶的、利用外資的大項目,多方面、多層次地拓展我國商業銀行的貿易融資業務。
國際貿易融資業務風險防御措施相關問題的研究試析
1. 國際貿易融資業務的發展趨勢
近幾年來，隨著高新科學技術的發展，加快了國際貿易供應鏈的形成和電子商務及互聯網技術的發展步伐，促進了國際貿易融資的發展，使得國際貿易融資在方式上和市場組織形式上均發生了一系列的深刻的變化。
1.1 積極參與國際貿易供應鏈的各個環節
為了順應國際貿易供應鏈的新的發展趨勢，一些國際大銀行已不再只是對客戶在國際貿易中的某個環節或階段進行局部的融資，而是更加關注客戶在整個貿易周期的需求，從買賣雙方簽訂合同開始，追蹤整個供應鏈中貨物及資金的走向。
1.2 開展國內信用證業務，創新應收賬款融資
國內貿易的特點和性質上與國際貿易有很多相似之處，因此，我們可將國際貿易融資的操作方式移植到國內貿易融資上，根據我國目前的信用環境和業務風險程度，開展國內信用證業務。銀行可根據自己的條件大力開展保理、福費廷和出口商票等融資業務，在具體的操作過程中可采用第三方買斷、資產證券化、風險參與、再擔保等方式來分擔風險，提高風險的防范和控制能力，進而促進貿易融資和銀行匯票的發展。
1.3 創新管理方式，實施貿易融資電子化
隨著網絡信息技術和計算機的普及，銀行應與時俱進，充分利用高新技術建立電子商務平臺，參與國際電子結算支付系統。電子商務平臺既能為買方提供了貨到付款交易的自由，又可為賣方提供支付的保護，為銀行、保險公司、運輸公司提供業務資源，為客戶獲得業務資源創造有利條件，同時也有效地降低了貿易的風險。 2. 目前我國國際貿易融資中存在的問題
2.1 融資模式落后，融資對象集中
目前，國內各銀行辦理的貿易融資業務仍是以傳統方式為主，約占貿易融資總量的70%，比如出口打包貸款、進出口押匯等。而相對于保理、福費廷等較為復雜的業務則開展十分有限，這在一定程度上制約了貿易融資業務的發展。
2.2 缺少有效的貿易融資風險防范措施，風險控制手段落后
雖然國際貿易融資的風險較為復雜，但也是可以利用科學方法進行有效的預測和防范的。我國各大商業銀行和企業也都建立了國際貿易融資業務操作規程和管理辦法，但仍受傳統管理理念的影響，片面追求業務規模，粗放經營，沒有針對金融危機環境下的國際貿易融資的業務和風險進行周密、詳盡的分析和研究，因而使得國際貿易融資風險隱患較大。
2.3 缺乏精通國際貿易融資業務的高素質復合型的人才
科學技術的飛速發展，促進了社會經濟、文化的多元化發展，對商業銀行和企業內部員工的業務水平和素質提出了更高的要求，就目前而言，我國工作人員的知識結構單一，國際結算、信貸、法律等知識水平不高，因而急需一大批精通國際貿易融資業務的高素質的復合型人才，以滿足國際貿易融資的發展趨勢。
2.4 融資市場秩序混亂，競爭不規范
全球經濟一體化發展雖然為商業銀行的發展提供了更為廣闊的空間，但也加劇了市場的競爭，市場秩序不規范，各家銀行為了爭取更大的市場份額，增加國際結算業務量，競相降低對企業的融資貸款要求，以吸引更多的客戶，放松了對貿易融資風險的控制，加劇了銀行貿易融資業務的風險。 3. 防范國際貿易融資風險的對策
在金融危機的影響下為了促進我國國際貿易融資業務的發展，我國政府、銀行、企業都必須探索出當前國際貿易融資業務中存在的問題的解決措施，強化風險意識，盡快建立和完善風險防范體系，加大高素質人才的培養，不斷提高融資風險的識別能力和防范能力。
3.1 以政府為主導，加快國際貿易融資風險防范體系建設
金融危機使世界政治與經濟環境更趨復雜，加大了國際信用風險，對我國的出口貿易，融資提出了嚴峻考驗，所以我國必須加快建立以政府為主導，建設國際貿易融資風險防范體系，密切跟蹤國際形勢的發展，收集各種風險信息，建立國別風險信息庫和行業風險機制，及時公布不良買家信息，讓銀行和企業能夠采取措施防范收匯風險進一步擴大，為外貿的平衡增長提供保證。
3.2 完善管理制度，規范業務操作，加強監管
國際貿易融資屬高風險業務，因此，對國際貿易融資業務的操作實施全過程監管至關重要。銀行必須做好融資前的貸前調查，全面調查、了解申請企業的資信狀況、企業的經營能力、履約能力以及該單業務的盈利情況，也要嚴格審查開證申請人的品行、開證行的資信及信用證條款，做好貿易融資貸前的把關。
3.3 加強法律和制度建設、完善信貸資產的法律保障機制
目前，我國在貿易融資的相關法律法規無法滿足國際貿易融資業務發展的需求，因此，我國政府應加強對現有的相關立法的研究，結合當前復雜的國際政治環境和未來發展的趨勢，找出與新形勢不相適應的地方和存在的漏洞，分析國際慣例與我國現行法律之間存在的問題，制定出一套切實可行的業務操作方案，依靠法律來為我們順利開展貿易融資業務保駕護航，利用法律武器最大限度地保障銀行和企業的利益，降低融資風險系數。
3.4 建立電子商務平臺，提高風險防范能力
利用電子商務平臺嘗試為貿易商、銷售商、物流公司等搭建一個共享的信息技術平臺，為客戶提供詳盡、及時的收付款信息，方便客戶的管理工作。許多銀行通過大力開發和完善網上銀行功能，增加渠道服務項目及開發銀行與企業間的直聯等方法與客戶之間建立起信息共享平臺，改進業務處理流程，通過單證集中處理實現標準化操作，從而提高單證業務處理的效率，讓客戶及時了解賬戶中的余額變動及重要訊息，幫助客戶降低操作成本，及時規避融資風險。 結束語
關鍵詞：貿易融資；國際貿易；風險；對策
中圖分類號：F832.4 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）009-000-01
隨著國際貿易的深層次發展，國際貿易結算工具出現多樣化發展趨勢。與此同時，商業銀行的貿易融資方式也變得越來越復雜，貿易融資中潛在的風險隨之不斷變化。因此如何規避國際結算業務中的融資風險，最大限度地獲取中間業務和融資效益，對于商業銀行來說無疑是亟需關注的問題。
一、商業銀行貿易融資風險分析
（一）客戶及銀行的資信風險
銀行貿易融資涉及的當事人比較復雜，如果交易的任何一方不履行約定，都會給融資銀行帶來風險即屬于客戶資信風險?？蛻舴矫娴馁Y信風險大致源于欺詐、編造虛假貿易背景等騙取銀行資金或是規模較大的企業資金鏈斷裂或資金回籠不及時使得融資款項面臨風險。銀行業之間通過建立行進行國際結算，如果與銀行進行交易的對方銀行失去了償付能力，也會給融資銀行帶來風險與損失。另外，對境外客戶資信情況，銀行要給予特別關注，因為一些特殊貿易很可能會給銀行帶來更大的風險。
（二）匯率風險
匯率風險是指在國際貿易的過程中，由于匯率的變動而導致以外幣計價的債權債務、資產負債的貨幣價值上下變動，造成國際經濟交往中的任何一方資產遭受的風險。不同幣種之間匯率的形成有復雜因素，而各國匯率政策取向各國存在差異。匯率波動對國際貿易融資的影響是多方面的，如放款日與還款日之間的代開存續期內匯率大幅度波動，或因為匯率波動，客戶收匯的資金出現不足以償還銀行的國際貿易融資款項，會造成銀行資金回籠的損失，另外匯率波動會影響客戶正常業務的開展，也會給銀行貿易融資帶來風險因素。
（三）內部操作風險
商業銀行內部操作風險是指由于銀行內部部管理不規范或操作方法不當，或與銀行工作人員失誤或違規操作等因素相關而造成銀行資金損失的風險。銀行內部操作風險體現在多個方面，如未能嚴格審核交易背景的真實性，未能充分揭示企業利用虛假交易套取銀行信用的風險；再如基于真實國際貿易背景的技術性貸款審查不嚴，審查人員素質不高或責任心不強，沒有深入調查貸款人的信譽、還款能力等，就審批通過，導致商業銀行融資行為面臨壞賬的風險，或是對融資業務缺乏有效的信貸監控，抑或是未能對申請人或擔保人進行評價或調查評價不全面，貸款抵押缺乏保障等。再者由于貿易融資業務產品和服務領域的增加，與國際貿易融資業務相關的國際慣例、政策法規要求隨之提高，融資業務操作人員以及其與其他部門間的操作等環節都存在一定的風險，從而影響貿易融資的順利進行。
二、商業銀行貿易融資風險防范措施
（一）資信風險防范
在客戶資信風險防范方面，交行S分行在貿易融資業務中應加強內部控制來降低企業信用風險。將內部控制與外部約束統一在一起，才能實現有效的風險控制。隨著貿易融資業務的不斷改進，產品多樣化復雜化，對企業信用的審核面臨更大的挑戰，只有不斷的加強內部控制才能有效控制貿易融資業務改進帶來的風險。對客戶進行統一的額度授信管理模式。根據企業的資信狀況與財務狀況來確定企業的授信額度，并分別根據授信業務的種類為客戶確定授信額度。前期調查了解融資業務是否真實，是否連續。銀行對企業的交易雙方和信用記錄都要在貸后管理中進行一一監督，做到事前事后予以跟蹤，減少融資風險。對于銀行信用風險，交行S分行要建立健全的銀行風險管理體系，將不同國家和地區的銀行建立評級體系，劃分銀行信用風險等級，在辦理貿易融資業務時，有所借鑒參考。
（二）匯率風險防范
匯率變動會對商業銀行國際貿易融資業務帶來極大的沖擊，提高匯率風險損失所占的比重，因此商業銀行應提高對匯率風險的識別，建立風險預警體系，開展匯率風險管理。交行S分行要建立匯率專項服務。定期向辦理貿易融資業務存在匯率風險的企業提供外匯資訊，制作貿易融資業務與匯率關聯的臺賬，隨時更新貿易融資數據，設置止盈止損交易點，向客戶提供止盈止損的匯率觸碰提示。使客戶更及時的了解外匯資訊、向其提供有參考價值的建議，是降低貿易融資改進后匯率風險的有效手段。為了有效避免匯兌損失，可以采取遠期、期權、外匯期貨等交易品種，有效控制貿易融資業務風險，確保銀行收益。
（三）操作風險防范
對銀行來說，操作風險尤其是操作人員的道德風險是很難控制的。由于內部激勵等客觀原因，員工不愿意承擔與其收益不相稱的責任，導致內部操作風險較大。交行S分行要完善內控制度建設，重塑權利與責任對等的激勵機制。同時加快國際結算業務系統的開發，并根據業務操作和管理需要不斷升級和完善，提高操作效率，減少人為操作差錯。深入研究與銀行業務相關的法律法規，有效規避法律風險；自覺遵守外匯管理法規，樹立文明經營的良好形象，避免外匯業務經營中的政策風險。再者，要加強銀行內部控制，制定覆蓋所有貿易融資業務崗位和環節的內控制度，全方位防范各類操作風險。加強對貿易融資人員的管理，制定規范的崗位職責、嚴格的操作規程，強化對單據交接審核、電文收發、信用證不符點提示、電傳密押及操作密碼保管等重點業務環節的管理，減少內部操作方面的風險帶來的損失。
參考文獻：
[1]劉暢，高承志.淺論國際貿易融資中的信用風險[J].黑龍江對外經貿，2014（8）.
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