時間：2023-07-10 16:03:53
序論：在您撰寫公司經營及資金狀況時，參考他人的優秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發您的創作熱情，引導您走向新的創作高度。
財務處需要建立和完善財務部門，建立科學、系統符合企業實際情況的財務核算體系和財務監控體系，進行有效的內部控制;下面是小編給大家整理的財務處職責范圍，歡迎大家借鑒與參考，肯定對大家有所幫助。
財務處職責范圍11、熟悉多公司運作的集團財務管理，側重熟悉融資，股權及上市公司的財務流程與財務管理;
2、按制度規定組織進行各項會計核算工作，按時編報各類財會報表，保證及時、準確反映公司財務狀況和經營成果;
3、定期進行財務報表分析，成本核算分析，為公司經營管理決策提供詳實依據;
4、負責向各相關部門提供財務數據，為企業預算管理提供財務數據;
5、根據公司年度經營總結計劃組織編制財務收支、成本費用等總結計劃;
6、依據國家稅務法規做好稅款申報繳納工作;
7、協助項?a
href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽弊齪?a href='//xuexila.com/lunwen/FM/caiwufenxi/' target='_blank'>財務分析及風險控制工作;
8、維護和協調公司同銀行、工商、稅務等部門與機構的良好關系，維護公司經營利益;
財務處職責范圍21、負責公司日常銷售財務報表及各項數據報表統計和整理;
2、負責團隊公司稅務相關事項;
3、根據公司實際情況，制定和完善財務管理制度和財務收支管理、會計核算制度、費用報銷審核及納稅申報、匯算清繳等稅務工作，確保財務工作的順暢運行;
4、負責公司收入、成本、應收應付等其他費用的審核和核算，組織編制公司財務報表，準確反映公司經營狀況、經營成果以及資金狀況，及時匯報所發現的問題，為改善經營提出可行性建議;
5、負責公司各項成本費用支出的審核及預算，并及時向上級匯報公司資金狀況，確保公司合理、安全的財務和資本結構，規避支付風險;
6、對公司運營成本核算，制定、維護、改進公司財務管理程序和政策，以滿足風險控制的要求;
財務處職責范圍31、制定公司財務目標、政策及操作程序，并根據授權向總經理、董事會報告;
2、建立健全該公司財務系統的組織結構，設置崗位，明確職責，保障財務會計信息質量，降低經營管理成本，保證信息通暢，提高工作效率;
3、對該公司的經營目標進行財務描述，為經營管理決策提供依據，并定期審核和計量公司的經營風險，采用有效的措施予以防范;
4、建立健全該公司內部財務管理、審計制度并組織實施，主持公司財務戰略的制定、財務管理及內部控制工作;
5、協調該公司同銀行、工商、稅務、統計、審計等政府部門的關系，維護公司利益;
6、審核財務報表，提交財務分析和管理工作報告;參與投資項目的分析、論證和決策;跟蹤分析各種財務指標，揭示潛在的經營問題并提供管理當局決策參考;
7、確保該公司財務體系的高效運轉;組織并具體推動公司年度經營/預算計劃程序，包括對資本的需求規劃及正常運作;
8、根據該公司實際經營狀況，制定有效的融資策略及計劃，利用各種財務手段，確保公司最優資本結構;
9、完成董事會、總經理交辦的其他臨時工作。
財務處職責范圍41、全面負責公司的財務管理工作,建立和健全財務部門管理規章制度,規范完善公司財務流程;
2、負責應收、應付、總賬會計的工作,確保財務數據真實準確;
3、負責編制及組織實施財務預算報告,月、季、年度財務報告等計劃工作;
4、負責財務分析,給予公司提出一些建設性建議并為公司做決策提供依據;
5、處理工商、各門店及公司稅務管理工作;
財務處職責范圍51、負責公司財務管理體系建設，包括財務核算體系、資金與預算管理體系、財務監督與分析體系、內部控制體系等，并對有效性進行監控;
2、負責財務管理制度的總體設計和質量控制，包括統一會計制度、財務制度等;
3、負責公司總體納稅籌劃的監督監控，優化稅務結構，熟悉國家稅收優惠政策，減少涉稅風險;
4、搭建一套行之有效的支援業務及稽核業務的管理體系，判斷業務發展過程中的合理性，熟練掌握全盤帳務
5、負責財務隊伍的梯隊建設和素質培養，不斷提高專業技能和管理水平;
6、負責指導會計檔案的整理歸檔、借閱和調用等管理工作，保證會計檔案的安全完整;
7、參與公司重大經營決策的制定和分析，進行經濟效益論證，提供合理化建議;
財務處職責范圍61、協助決策層制定公司發展戰略，負責其功能領域內短期及長期的公司決策和戰略，對公司中長期目標的達成產生重要影響;
2、負責公司財政方面的業務和策略，包括會計管理、財務計劃、財務程序、內部審計、財物、成本控制和投資研究分析;
3、負責公司財務管理及內部控制，根據公司業務發展的計劃完成年度財務預算，并跟蹤其執行情況;
4、制定、管理和實施公司的經濟、財務標準和程序，以滿足控制風險的要求;
5、分析并改進現有流程，不斷提高資金的利用率和工作效率。
財務處職責范圍7負責合資公司整體財務部門工作;
在財務戰略評價中最為重要的就在于評價指標的設計。一個好的財務戰略評價指標體系應該能夠綜合考慮企業中不同業務單元的戰略目標,將短期利益與長期利益結合起來,既能反映企業過去的經驗成果、現有的財務狀況,也能對企業未來的持續發展能力狀況進行評價。此外還應在評價指標體系中加入一些能反映企業狀況的非財務指標,以保證評價的客觀公正。目前常用的指標評價方法包括EVA、平衡計分卡等。
EVA(經濟增加值,Economic Value Added),是基于剩余價值理論,從投資者的角度出發,比較企業會計利潤與資本市場上類似風險投資回報收益之間的差異,以其差額作為考核指標,反映了風險補償的思想。它較為真實的反映了企業的經驗業績,將企業管理者置于股東同樣的角度思考問題,有利于企業的長遠持續發展。但是由于這是個絕對值指標,因此無法進行不同規模間企業的比較,也無法通過這一指標發現企業生產經營過程中的問題所在。
平衡計分卡是一個綜合性的業績評價體系。它在傳統財務指標的基礎上,增加了客戶、內部運作過程、學習與成長三方面的非財務指標。這些指標不僅與公司戰略目標高度相關,而且兼顧和平衡了公司長期和短期目標、內部與外部利益。財務指標和非財務指標的綜合考察,全面的反映了企業的生產經營狀況。但是這種評價體系要求企業能夠準確的確定各指標的權重,相關信息難以收集,將非財務指標量化帶有很大的主觀性,而且多指標、多層面的考核,需要的數據也多,成本較高,因此平衡計分卡在操作上存在難度。
筆者認為,企業的發展戰略目標主要側重于在行業中的地位,產業規模擴張的速度、后續發展潛力等。這些目標反映在財務上主要體現為收入、利潤等盈利能力指標,因此應從盈利能力、資產結構和資金狀況這三個方面選取典型財務指標來對公司發展過程中的生產經營狀況作出評價。
一、財務指標方面
1.盈利能力
公司的盈利能力就是企業創造利潤、持續發展的能力,這里可以從收入、費用、利潤及一些綜合指標如凈利潤增長率、凈資產收益率、總資產利潤率、銷售凈利潤率和主營業務收入增長率等方面來進行評價。
收入方面,可以通過歷年收入絕對值的對比來反映企業的收入增長情況,通過對收入市場來源的分類比較,來反映企業市場重心狀況。
費用方面,可以通過對歷年管理費用、營銷費用、研發費用絕對值的對比及其占收入的比重來反映出企業費用控制能力。
利潤方面,應將經營性利潤和非經營性利潤區分開來對比,以反映企業實際經營狀況。
此外,還可以利用綜合指標來從整體上評價企業的盈利能力及其發展趨勢。
2.資產結構
公司的資產結構可以反映出企業按期償債、資金周轉的能力,這里可以從資產負債結構及一些周轉性指標如總資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率來分析評價。
在資產負債結構上,建議選擇流動比率、資產負債率和凈資產收入比這三個指標,來反映公司整體償債能力、短期償債能力、以及凈資產的效益。
在周轉率指標上,作為制造型企業,建議除了從整體上反映公司資產周轉狀況而選用總資產周轉率外,還可以選擇典型重要的存貨和應收賬款這兩個流動資產周轉指標來進行補充。
3.資金狀況
資金就像是企業的血液。資金狀況的評價在企業指標評價中是不可或缺的一部分。這里可以從流動資金占銷售收入比率和流動資金占凈資產比率這兩個指標來進行分析評價。其中流動資金占銷售收入比率反映了公司流動資金對日常生產經營的支持情況,而流動資金占凈資產比率則可以在一定程度上反映公司資金的使用狀況。
二、非財務指標方面
應該看到,財務指標是以歷史數據為基礎,反映的是財務戰略實施業績結果的一部分,并不是全部,還有一些長期業績需要依靠非財務指標來衡量。這里從研發、生產、營銷、質量四個方面分別選取非財務指標進行分析,以求全面反映公司的生產經營狀況。
1.研發方面
在研發方面主要選取新產品投入市場周轉天數指標來分析評價。這一指標是指從研發立項到新產品實現銷售所需的時間,反映了產品的技術更新速度。這一指標越短,說明公司產品的技術更新速度越快,研發投入產出的效率越高。
2.生產方面
在生產方面主要選取典型產品交貨期指標來分析評價。這一指標是指公司的典型產品從接到訂單到產成品出廠所需的時間,反映了公司的組織生產制造的周期。這一指標時間越短,說明公司組織生產制造周期越短,生產組織管理的效率越高。
3.營銷方面
在營銷方面主要選取典型產品市場占有率指標來分析評價。這一指標是指公司的典型產品銷售占總體市場銷售的百分比,反映了公司對典型產品市場的控制能力和行業中的地位。
4.質量方面
在質量方面主要選取一次交付合格率和顧客滿意度這兩個指標來分析評價。產品一次交付合格率是公司產品制造完成的合格程度,它是產品制造過程能力的表現。顧客滿意度是顧客對公司產品滿足情況的反饋,它反應了顧客對產品性能以及后續服務的評價。
企業財務戰略評價是一項復雜的工作,目前還沒有形成非常完善的方案。因此,筆者認為企業應結合自身狀況,綜合參考各種評價方式,形成適合于自己的評價體系。
財務主管需要熟悉會計準則，能熟練使用金蝶財務軟件和其他辦公軟件。以下是小編精心收集整理的財務主管工作職責，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。
財務主管工作職責11、根據公司實際情況，制定和完善財務管理制度、會計核算制度、報銷制度等，確保財務工作的順暢運行;
2、負責公司收入、成本、費用的審核和核算，組織編制公司財務報表，準確反映公司經營狀況、經營成果以及資金狀況，為改善經營提出可行性建議;
3、合理組織資金運作，對公司資金進行統一調配、管理;監控各賬號的資金使用情況，確保資金在規定范圍內運作;監控、檢查各賬號應收、應付款項的執行及管理情況，確保資金安全;
4、負責各電商平臺的賬務處理，出具相關報表;做好流水匯集，準確、及時、完整地記帳;
5、電商各平臺成本管理;平臺退款、轉款、推廣費用支出等，核對并整理入賬，每月對賬;
6、根據各個平臺后臺數據報表，負責電商銷售平臺的利潤成本核算;
7、負責公司各項成本費用支出的審核及預算，并及時向上級匯報公司資金狀況，確保公司合理、安全的財務和資本結構，規避支付風險;
8、負責部門的日常管理和績效考評及對部門員工的有效管理與合理激勵。
財務主管工作職責21、在集團財務管控下，全面負責分公司的財務事務;
2、在集團的基礎上，完善分公司財務體系等制度;
3、配合集團財務提供相應報表等。
財務主管工作職責31、統籌工廠財務工作，對工廠財務、費用、成本等工作總負責。
2、審核生產領料、審查整理倉庫進出存數據，處理生產系統異常單據;
3、根據國家相關法規和公司會計核算制度，負責費用待攤、預提、對成本費用項目進行歸集分配，準確核算產品成本，及時結轉產品銷售成本;
4、負責對庫存進行定期盤點、核對和數據調整，協助進行存貨管理;
5、按規定出具月度、季度、分析報表;
財務主管工作職責41.協助財務經理準備或審核委托經營酒店開業前的預算及籌備工作;
2.年度預算進行匯總并協助財務經理及財務總監審核;
3.對數據進行必要的分析并及時上報;
4.對費用進行匯總并對帳，確保開辦費使用的正確性;
5.對相應單據進行復核和財務相應資料的錄入，集團報表對接的設置工作;
6.編制事業部辦公室人員的工資及個稅計算工作;
7.根據集團要求，匯總事業部相關報表并確保報表的準確性;
8.完成公司交辦的其他工作任務。
財務主管工作職責51、監督及核算門店營業款，并完成審核報銷單及其相關的賬務處理;
2、負責編制及審核管理報表，以保證財務數據的真實性與準確性;
3、編制各類經營分析報表，對數據進行分析，協助公司領導對經營情況的及時跟蹤與總結;
4、根據會計核算制度，統計公司稅款繳納，編制稅務的相關報表及其他相關稅務事宜。
財務主管工作職責61、配合做好公司財務預算的編制，審核成本費用支出，實施預算控制;
2、每月進行財務核算、賬務處理、財務報表編制及上報;
3、設置企業會計科目、會計憑證和會計賬簿，做好記賬、結賬和對賬工作;
4、負責公司稅務申報及管理工作，配合政府稅務部門的稅務稽查、檢查工作;
5、執行、落實好內部會計控制制度;落實公司資產管理制度;牽頭或者參與職能部門組織的資產定期盤點，以保證資產的完整、性能良好;
6、上級領導安排的其他財務工作。
財務主管工作職責71.負責公司全盤賬務工作，保障公司總賬的及時性和完整性;
2.負責編制公司的各項財務報表，向公司管理層提供各項財務報告和分析;
3.組織公司的成本管理，進行成本預測、控制、核算和分析;
關鍵詞：電力企業 資金風險 研究
1.電力企業資金風險及成因分析
1.1內部環境因素
影響電力企業資金風險的內部環境因素主要包括：公司治理結構、融資活動、投資活動、員工素質、內部管理流程以及主營業務的經營狀況等。內部環境因素屬于可控因素，積極改善內部環境，是降低資金風險的有效途徑。
1.2外部環境因素
影響電力企業資金風險的外部環境因素主要包括：以電力體制改革為代表的電力相關法律法規及政策、利率及匯率、不發達的資本市場對融資渠道的限制、物價、大客戶需求等。
2.對防范和控制企業資金風險管理的思考
2.1加強信息化建設，實現數據協同管理。
傳統上，資金管理與業務管理各自為政，沒有做到“無縫”連接信息共享，不能全面反映企業各項動態信息，不利于進行風險管理。因此，逐步將資金信息系統與其他業務管理系統有機結合，改變與其他業務信息系統相互分割的孤島型資金管理，消除管理運作上的時間差，可以使信息溝通更為快捷、決策反應更為迅速，從而提高各層面的管理水平，增強企業的抗風險能力。
2.2努力提高員工素質。
企業的每位員工都通過自身的工作影響他人的工作，直接或間接參與了會計信息的提供過程。因此，提高會計信息質量的關鍵在于員工素質的提高。企業可通過開展繼續教育培訓、座談會、研討會、論壇、知識競賽、有獎征文等活動，提高員工的綜合素質。對于相關人員，還應注重電力專業知識的學習培訓。
2.3完善資金內部控制制度。
內部控制制度是防范企業資金風險的重要措施，有效的內控制度可以保護企業財產的安全、保證會計信息合法可靠。（1）崗位牽制制度。將經濟業務劃分為若干個具體的工作崗位，賦予各個崗位相應的權限和責任，使之相互制約、上下監督，減少和控制錯弊發生的風險。（2）協調配合制度。各崗位和環節都協調同步，各項業務程序和辦理手續都緊密銜接，避免扯皮和脫節現象，減少矛盾和消耗，保證企業經營活動有效、連續。（3）賬實內稽制度。將企業財產的價值管理與實物管理有機結合起來，會計部門在反映和監督企業經營價值循環的同時，緊密結合其他職能部門的實物管理，及時發現差異，避免不利差異的擴大和差錯的產生。（4）強化審計監督。通過企業內外部審計形成監督合力并把審計關口前移，從注重結果評價轉向源頭追蹤，從注重事后監督轉向過程控制，從注重經濟領域轉向基建、生產、工程等領域，不斷延伸審計范圍，及時發現內控系統存在的問題，提出改進對策和措施。
2.4轉移風險，穩健企業經營。
近年的“電荒”使得電力投資速度加快，電力資產呈現成倍增長的勢頭，如此巨大的資產對風險的轉移要求也相應加大。一般情況下，電力資產20%的風險靠加強管理來規避，80%的風險要通過各種保險來轉移。針對電力資產經常遭受人為和自然破壞的現狀，應及早向保險公司投保；另外企業可以通過計提各種減值準備防備和化解風險損失。
2.5加大電費回收力度。
加強電費催收監管，使應收款項盡快轉化為企業賬內資金流入兌現經營成果，是營銷工作的重點，也是化解支付風險的有效途徑。（1）加強電費回收工作的宣傳，增強用戶對“電力是商品，用電應繳費”的意識。（2）制定用電客戶信用制度，對其進行信用評價，對頑固欠費戶必要時可采取法律手段回收。（3）爭取政府支持，尋找電費回收的突破點，確保電費收繳工作順利進行。（4）加大ic卡計量裝置的報裝力度，實行“先購電、后用電”，遏制新欠電費的增長。
2.6建立資金風險預警機制。
電力企業應成立專門組織，對資金制度、稅收籌劃、金融政策等進行專業化研究，以更好的規避企業在稅收、財會政策方面的風險；同時結合行業分類、經營環境、經營狀況，分析重要項目的特性及變動趨勢，借助資金指標分析方法等對企業的資金風險進行全面有效的預測和評估。通過建立資金風險預警機制，不僅對外部宏觀經濟情況、行業資金狀況、財稅政策、利率變化和企業戰略發展目標變化進行分析，而且根據企業資金狀況的變化，及時發現問題并發出預警，以便積極
動地采取應對措施。
轉嫁風險，提高企業抗風險能力
3.結論與建議
創新資金管理體制的基本思路是緊緊圍繞公司發展目標，創新管理理念和管理方法。進一步加強對所屬單位的資金管控能力，完善約束機制，建立集權與分權相結合的資金管理體制。通過資金管理創新，可以最大限度地發揮資金管理對企業資源的協調、優化、配置能力，實現企業價值最大化的目標。
參考文獻：
資金管理對于企業集團來說，有著十分重要的意義。采用適合企業集團的資金管理模式，可以提高企業集團資金使用率，降低資金使用成本；可以監控集團總部和下屬子公司資金狀況，防止發生支付危機，資金周轉不暢，保持資金良好的流動性，有利于企業集團經營目標的實現。
二、企業集團資金管理模式及其流程圖
目前對企業集團的資金管理，公認可操作的模式有以下五種：
（一）統收統支模式。該模式是指企業集團的一切現金收付活動都集中在集團總部的財務部門，下屬企業或分支機構不單獨設立帳號，也不單獨設立財務部門，一切現金支出都通過總部財務部門付出，現金收支的批準權高度集中在集團最高經營者，或最高經營者授權的代表手中。其流程圖如圖一所示：
圖一 統收統支模式流程圖
圖二 撥付備用金模式流程圖
2.撥付備用金模式。撥付備用金是指企業按照一定的期限統撥給所屬分支機構和子公司一定數額的現金，備其使用，等各分支機構或子公司發生現金支出后，持有關憑證到企業財務部報銷以補足備用金。流程圖如圖二所示：
3.資金結算中心模式。結算中心通常是由企業集團內部設立的，辦理內部各成員企業或分支機構現金收付和往來結算業務的專門機構。它通常設立于總部財務部門內，是一個獨立運行的職能機構。流程圖如圖三所示：
圖三 資金結算中心模式流程圖
圖四 內部銀行模式流程圖
4.內部銀行模式。內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，主要職責是進行企業或集團內部日常的往來結算和資金調撥、運籌。流程圖如圖四所示：
5.財務公司模式。財務公司是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構。其經營范圍除抵押放款以外，還有外匯、聯合貸款、包銷債券、不動產抵押、財務及投資咨詢等業務。我國的財務公司大多是在集團公司發展到一定水平后，由人民銀行批準，作為集團公司的子公司而設立的，所以，它還擔負著集團公司的理財任務。流程圖如圖五所示：
圖五 財務公司模式流程圖
三、企業集團資金管理模式的比較分析
1.統收統支模式優劣勢分析
統收統支模式，資金的控制比較簡單，企業能全面控制企業的資金流，從而杜絕不合理使用資金的現象。這種方式可以使總部對子公司或分支機構經營狀況有清晰的把握，從而做出即時準確的判斷，有利于集團的收支平衡?？偛揩@得了完全的資金控制權，會大大提高資金運作效率，減少資金的沉淀，控制現金的流出，降低資金成本，大大降低公司的財務風險，形成投融資規模效益。
2.撥付備用金模式優劣勢分析
它給了下屬單位一定的資金自由支配權，使基層經營變得靈活。在此模式下，企業可以合理地控制子公司或分支機構的資金支出，使集團財務風險控制在一定范圍內，能夠合理地把握子公司或分支機構經營狀況，特別是收入狀況，從而為進行合理的績效考核打下了基礎，使集團維持收支平衡有了相當大的保障，為集中資金運作提供了便利。
3.資金結算中心模式優劣勢分析
集團若使用資金結算中心模式，下屬單位對資金將會有更多自由支配權，方便進行靈活經營，也可對集團資金流向進行有效監控，防范財務風險，通過結算中心可準確把握下屬單位的資金狀況和經營情況，及時調劑資金余缺。
4.內部銀行模式優劣勢分析
內部銀行模式真正實現了資金集中管理，避免了頻繁使用銀行結算系統的弊端，可以模擬銀行職能，有利于內部資金融通的風險控制。由于內部銀行可以使資金更加集中，所以有利于進一步降低融資需求，并且能夠對資金流動的監控力度進一步加大，從而有力地支撐了集團戰略的執行和風險的防范。
5.財務公司模式優劣勢分析
財務公司實現了完全的市場化運作，資本運作能力和風險防范能力相比前幾種模式更強，它運用多種融資手段，結合集團優勢，進一步優化了融資結構，降低融資成本。通過財務公司合理的投資，可使集團閑置資金得到充分有效的利用，它也可以作為集團金融信息平臺，可為各子公司的投融資活動提供有力的支持。
四、影響企業集團資金管理模式的相關因素
通過以上對企業集團資金管理模式的了解，我們可以發現建立資金管理模式對企業集團的重要性和必要性。既然對企業如此不可或缺，那么就應當盡快地建立這些資金管理模式，來更好地幫助企業管理。但是建立這些模式要考慮哪些因素？讓我們從以下四個方面來考慮：
1.企業的生命周期。企業的發展通常分為初創期、成長期、成熟期。處于初創期的企業現金需要量大， 回報率低， 但風險居高不下。由于風險大，上市和銀行貸款非常困難，只能主要依靠風險資本來滿足其對現金的需求。
2.行業特征。全球行業可分為金融、工業、原材料、能源、日常消費品、醫療保健、信息科技、電信業、公用事業等。日常消費品、醫療保健行業的企業集團因為其產品具有生產周期短、價格低、使用時間短、更新快等特性，通?，F金周轉期短，為了減少資金沉淀，更趨于使用結算中心模式。
3.企業規模大小。企業集團規模較小、分公司主要在本地的一般用統收統支模式或撥付備用金模式。企業集團規模中等偏大，各分子公司跨地域經營的一般選擇結算中心模式或內部銀行模式。規模大的集團一般選擇財務公司模式，以利用銀行式的手段幫助集團做好投融資。
4.組織結構。企業集團不同的組織結構，會對現金流的管理模式選擇產生影響，進而影響到財務控制方式、方法及程序。
五、總結
各種現金集中管理模式都有其自身的特性，沒有不好的模式只有不適用的模式，所以企業集團根據自身的情況選擇合適的資金集中管理模式非常重要。統收統支模式和撥付備用金模式通常適合生命周期處于初期的企業集團，適合公用事業和原材料行業等，且適合那種集團規模較小、主要從事本地經營、組織結構為直線職能制的高度集權或在一定范圍內靈活的企業集團。
參考文獻
一、當前企業集團資金管理中的突出問題
近年來，隨著企業集團的發展和母子公司體制的建立，企業財務資金管理中的問題愈加突出，財務風險日益顯露，主要表現有以下幾個方面：
1、資金散亂。使用效率低下。目前，企業集團資金集中管理的需要和內部多級法人資金分散占用現實的矛盾已成為現階段企業財務資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭用戶的現象比較普遍，一些集團旗下各子公司設立的賬戶少則數百，多則逾千，集團無法及時了解其資金狀況，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業不顧自身的能力和發展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，占用不盡合理，貸款拖欠居高不下，產成品資金有增無減，周轉緩慢，企業信用和盈利能力降低，資金貸款、擔保、投資缺乏有效控制，籌資、投資不能統籌規劃，從而引起資金浪費及財務成本過高。四是集團對于資金帳外循環、資金支出缺乏有效控制，無法及時了解資金流向，致使內部資金的余缺調劑不力，資金閑置與短缺情況并存。
2、信息失真。難以為科學決策提供依據?，F代企業管理最根本的是信息的管理，企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當多企業的信息嚴重不透明、不對稱。出于各自的利益，企業管理部門間不愿及時提供相關信息。人為制造信息孤島，企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息。搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是，企業各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了子公司的實際經營狀況。
3、監控不力，缺乏事前、事中的嚴格監督。目前國有企業中所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環境普遍存在著監控不力的現象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。盡管設置了一些監督職能，也制定了多種監督制度，但因監督者沒有掌握企業財務資金全面情況的必要信息和手段，故而難以及時有效地發揮作用。
二、結算中心和收支兩條線在企業集團資金管理中的應用
1、結算中心――企業集團的資金管理中心
結算中心是隨著企業集團管理需求應運而生的內部資金管理機構，是由企業集團內部設立的用于為集團內部全資子公司或絕對控股公司辦理現金收付、往來結算和存貸款業務管理的專門機構，它不是一個獨立核算、自負盈虧的經濟實體。也不同于財務公司的以贏利為目的的運作模式，而只是一個為集團下屬公司提供金融管理服務的一個職能部門，其主要職能是集中集團資金優勢，加快資金周轉，防范資金風險，降低資金成本等。
結算中心的作用主要體現在企業集團通過結算中心這個管理系統達到控制資金流向。它有利于資金的統籌安排，合理調節；有利于企業集團集中財力，減少內部的資金積壓，盤活沉淀資金。減低銀行貸款和貸款利息；有利于減少資金的體外循環，加快資金的周轉。
各公司有自己的財務部門，有獨立的帳號，進行獨立核算，擁有資金合理的經營權和決策權；減少因分散管理而導致的資金沉淀，加快資金的周轉，提高資金的使用效率；集團公司對資金進行集中控制、管理；授信融資主要采用統借統還，下屬公司在特殊情況下經同意可直接向金融機構融資，但資金仍集中管理。
2、結算中心管理的核心內容
1)帳戶管理：集團下屬公司的銀行帳號納入結算中心的管理范圍，由結算中心代為管理，并于結算中心開立內部結算帳號，其結算業務通過內部帳號進行。未經集團公司許可和委托，任何人不得使用企業名義及銀行帳戶，對外開證或發生其他經濟業務。亦不得使用企業名義提供經濟擔?；蚱渌撚蟹韶熑蔚膿！?/p>
2)結算管理：貨幣資金國內結算的管理，除現金結算范圍外，企業的經濟活動一律通過結算中心在開戶銀行進行轉帳結算；貨幣資金國際結算的管理，現行企業進出口貿易貨款的現匯結算方式主要有三種：信用證結算、托收結算及匯付結算。
3)融資授信管理：融資業務由結算中心向各金融機構統一開展，集團下屬公司根據資金狀況對結算中心申請內部借款和還款，其內部融資額度有結算中心在年初根據集團和其預算情況予以確定。內資企業內部貸款額度，原則上其最高限額不超過該企業注冊資本的50％；外地企業原則上仍保持其在當地銀行的授信額度，如需向當地銀行發生融資行為須事前征得結算中心同意方可進行。
4)資金預算和資金計劃管理：結算中心因全盤了解公司的資金狀況，根據集團的生產經營、投資、科研等計劃。同時依據各下屬公司的資金計劃和財務預算，可進行短、中、長期的資金預測和制定預算，使集團決策者能及時準確地把握信息，為其決策提供依據。
二、“收支兩條線”――強化集團總部對現金流量的控制
“收支兩條線”是財政部門加強財政資金管理的有效辦法之一，其目的是為了消除行政事業單位坐收坐支行為，堵塞預算外資金管理漏洞，預防和遏制腐敗。由于“收支兩條線”是將收入與支出兩個資金流分開，便于對資金的考核、監督與控制，符合企業特別是集團企業的規范化和高效運轉的機制，當前已被很多集團企業紛紛實施運用。它強化了集團總部對現金流量的控制，降低了集團企業的資金成本，突出了資金使用的整體效益。
1、企業實行“收支兩條線”具有顯著的特點
1)企業實行“收支兩條線”是企業本身發展壯大，走向規范化管理的需要。既要考慮融資、籌資、投入產出經濟效益比，更要考慮在實現利潤的前提下，統籌兼顧，協調好企業內部各單位、各部門的收入與支出。
2)企業“收支兩條線”管理具有點多、面廣、線長、具體操作難度大的特點。在收入環節除了對已到賬的貨幣資金進行專戶管理外，還要對企業未收回的應收賬款進行監控和管理；在支出環節既要與企業年度預算管理相關，又要“量力而行”，合理控制企業的費用支出。總之收支都要與企業的生產經營和資本經營相結合。
3)由于現金流量管理在企業財務管理中處于核心地位，企業有可能以“收支兩條線”資金管理模式為平臺和切入點構建企業的財務管理體系和內部控制系統。
需要說明的是，收支兩條線是一種企業的內部資金管理模式，它與企業的性質、發展戰略、管理文化和組織架構都有很大的關系。因此，企業在構建收支兩條線管理模式時，一定要注意與自己的實際情況相結合，以經營管理的有效性為導向。比如，把資金從收入戶向支出戶劃撥就有三種方式可以選擇：一是總公司統一劃撥，便于集中控制；二是經營單位就地劃撥，便于靈活控制；三是經營單位的上一級單位劃撥，便于平衡控制等。
2、落實“收支兩條線”資金管理模式過程中應注意的問題
1)加強銀行賬戶的管理。在實行收支兩條線過程中，應對現金收支部門或分支機構銀行賬戶的開設、使用的清理實行嚴格的集中管理。單位應就收入戶與支出戶的使用內容與銀行簽訂協議，利用銀行資源來維持收支兩條線管理的有利和有效性。設有內部銀行或財務結算中心的單位，下屬單位可不在銀行開戶而在內部銀行或財務結算中心開戶。
2)強調結算紀律，嚴禁現金坐支。在收支兩條線資金管理模式中，不僅收入的現金不得直接用于開支，所有支出的資金來源只能是支出戶。為了杜絕現金坐支，企業還應采取措施進一步強調結算紀律，如當日收入的現金應及時繳存收入戶，超過規定限額的現金必須通過銀行支付，以及不準白條抵庫等。
3)以現金流轉為核心來進行財務管理這一觀點正在被理論界和實踐中越來越多的人士所認同。只有控制現金流量才能確保收入基礎上資金的及時回籠及各項費用支出的合理控制，從而加速資金的周轉，提高資金的使用效率。在預算管理中。各項預算應以現金流轉為控制源頭。因此，企業應有意識地圍繞現金流轉這一核心，借助于收支兩條線這一平臺，結合企業的實際情況來構建適合于自身發展的財務管理體系和內部控制系統。
一、我國負債籌資風險的現狀
負債籌資被認為是現代企業籌資的一種重要手段。根據一般經驗判定，流動比率應在200％以上，這樣才能保證企業既有較強的償債能力，又能保證企業生產經營順利進行。但是，我國企業負債籌資的現狀令人堪憂：
1、企業資產流動性下降
在市場經濟條件下，在市場競爭與謀求利益最大化的夾擊下，我國企業資產的流動性下降，負債籌資風險增加。據2004年8月，廣州市企業調查隊對廣州市建立現代企業制度58家重點企業調查：企業資產流動性差，上半年廣州市58家重點企業的流動比率為109.9%，比上年同期下降9.6個百分點。其中房地產業流動比率為102.4%，比上年同期下降38.9個百分點；電力、燃氣及水的生產和供應業流動比率為149.4%，下降30.3個百分點；住宿和餐飲業流動比率為56.5%，下降29.3個百分點。作為流動資產中變現能力最差的存貨，到6月末為120.43億元，比上年同期增長13.3%。剔除存貨的影響，上半年企業的速動比率為96.8%，比上年同期降低11.3個百分點。說明企業償還短期債務的能力低，影響企業籌資能力，勢必影響企業未來生產經營活動順利開展。
2、經營資金不足
目前，我國企業流動資金和企業融資兩項指標景氣指數偏低，一直是企業景氣運行中的不和諧現象。資金緊張已成為企業生產經營發展的瓶頸，也使企業的負債籌資風險加大。2005年6月，南寧市企業調查隊結合企業景氣調查工作，對95家企業進行了一次企業資金狀況問卷調查。結果顯示，該市企業資金狀況不容樂觀。調查中，有44家企業反映資金比前兩年緊張，占調查企業比重達46.32%；有36家企業反映資金狀況變化不大，占調查企業比重為37.89%；只有15家企業反映資金狀況有所緩解，占調查企業的比重為15.79%。資金狀況比較緊張的是住宿和餐飲業，交通運輸、倉儲和郵政業以及工業企業，分別達到66.67%，62.50%和60.00%。
3、資產負債率過高
企業負債率過高肯定要加重企業負債籌資風險，加劇企業對外籌措資金的難度，從而削弱企業內部積累能力。企業負債率過高持續時間過長，將造成企業盈利能力下降和固定資產折舊計提數額下降，致使我國絕大多數企業自有資金來源幾近枯竭。到2005年4月底，湖南衡陽市企業資產負債率平均水平為65.9%。同比還上升了0.8個百分點。有20％的企業屬資不抵債，其負債率超過100%。負債率在60%以上的企業占60％，資產負債率在50%以下的企業僅為20％。據中廣網7月20日報道：東北國有企業資產負債率偏高已是不爭的事實，企業的資產負債率總體水平已逼近70%左右。在資產負債率過高的背景下，許多面臨繁重改造重組任務的企業，實際上已失去申請貸款的資格。實際上已經出現了債務性資金相對過剩、資產負債率過高和資本性資金緊缺的雙重矛盾。
4、債務負擔沉重
2004年11月8日南京日報報道：據統計，剔除銀行股，深滬兩市有同比數據的近1 300家上市公司，2004年三季度末平均資產負債率為51.56%，同比47.76%提高了3.8個百分點，整體增長幅度之大在近年不多見。并且幾乎所有行業的平均負債率同比都有所上升。其中：電力、煤氣及水的生產和供應行業，平均負債率為45.83%，同比上升5.81個百分點；石油、化學、塑膠行業負債率為50.01%，同比上升5.12個百分點；金屬非金屬負債率為54.57%，同比上升4.46個百分點；建筑業負債率為58.79%，同比上升4.3個百分點。
5、盈利能力下降
隨著中國的公司在企業兼并方面的胃口越來越大成為每日的頭條消息，亞洲最大的這條巨龍似乎突然之間變得既富有又強大。中國越來越多的經濟學家相信，這類大張旗鼓的海外收購與其說是出于宣揚中國實力的需要，倒不如說是有助于應對一個迫在眉睫的難題：中國企業的盈利能力正在日漸下降。事實上，中國企業正是因為在國內市場的盈利能力不足以及其他經濟原因，才奔赴海外尋求收購機會的。里昂證券（亞洲）駐香港的首席經濟學家吉姆?沃克爾說：“中國正在耗盡利潤，盈利能力的消失將導致下一次經濟低迷?！痹谒磥?，中國企業一方面面臨著投入成本和員工工資的不斷上升，另一方面它們由于害怕失去市場份額和客戶，又不愿意上調售價，這種兩頭受堵的窘境使中國企業備受煎熬。
二、負債籌資風險的防范
1、合理控制負債規模
合理的控制企業負債規?？梢蕴岣咂髽I的收益能力和償債能力。當市場前景樂觀，經營業績良好時，企業可以考慮增大負債籌資風險，擴大財務杠桿系數。途徑是擴大投資規模，提高負債率，甚至可以利用較高的債務資金支持企業的發展；反之，若預計未來市場前景不樂觀，經營業績不穩定甚至有所下降時，為了降低負債籌資風險，企業應當考慮調低財務杠桿系數，途徑是收縮投資規模，降低資產負債率，盡可能采用較為經濟的負債資金。
2、確定合理的資產負債結構
企業在經營過程中，要根據所處的行業特點和企業自身情況確定合理的資產負債結構。在企業的資產負債結構上，保持適當的短期變現能力指標（如流動比率和速動比率）和長期償債能力指標（如資產負債率和產權比率），可以提高企業的市場競爭力，提高企業抵抗籌資風險的能力。提高償還短期債務的能力，衡量企業償還短期負債能力主要看企業流動資產和短期負債的比例。因為企業的流動資產可以很快變成現金資產，所以，流動資產的多少決定著企業償還短期負債的能力。流動資產越多，短期負債越少，企業償還短期債務的能力就越強。
3、保持合理的現金流量
企業的現金流的狀況是衡量企業償債能力的一個良好的指標，因為企業的債務基本上是需要用現金來償還的，企業真正償債能力取決于它的現金流量。保持合理的現金儲備，確保企業的正常支付和意外所需。現金是企業資產中流動性最強的資產，現金持有量過少而無法保證企業的正常支出，企業就會因資金短缺發生籌資風險：反之，企業持有的現金越多，企業的支付能力就越強。但是現金是收益能力和增值能力較低的資產，如果企業持有過多的現金，必然失去了用這部分現金投資的機會，造成資金的機會成本過大，從而降低企業資產的盈利能力和資產利潤率。因此，企業必須合理預測企業經營過程中的現金需求和支付情況，確定合理的現金儲備，最大限度地提高資金的使用效率。
4、提高存貨周轉率
流動資產中大約有一半是存貨，存貨是企業流動資產中變現能力較弱的資產。因為存貨中的原材料要經過進一步加工才能成為產品出售，即便是存貨中的產成品，也需要銷售出去才能成為現金，存貨變成現金的能力是最差的，因而財務管理界有“厚存必亡”之說。如果存貨在流動資產中比重過大，就會使速動比率很低，從而影響企業的短期變現能力，因此要通過完善企業的內部控制和生產經營流程，使企業存貨保持在一個合理的水平。根據需求來安排存貨的數量，避免存貨的不必要的積壓，做好需求預測，合理安排企業的銷售，減少每次購貨的數量，保證原材料供應的穩定性，盡量縮短原材料的采購入庫時間。
5、加快貨幣資金回籠
應收賬款是企業的一項重要的流動資產，它是企業的銷售收入和企業的現金之間的重要環節。應收賬款是被債務人無償占用的企業資產，不能及時收回應收賬款，不僅影響企業的資金周轉和使用效率，還可能造成企業資產無法收回而形成壞賬損失。因此企業應加強對應收賬款的管理，通過建立穩定的信用政策、確定客戶的資信等級、評估企業的償債能力、確定合理的應收賬款比例、建立銷售責任制等措施，積極組織催收，減少在應收賬款方面的資金占用，加快貨幣資金回籠。
6、提高企業的贏利水平
企業的贏利水平的好壞直接影響到企業的負債償還能力。如果企業的盈利水平較高，具有較好的發展前景，就可以在比較有利的條件下獲得籌資的機會。企業不僅要有較高的盈利水平，盈利的長期穩定也是很重要的。在經濟市場不景氣的時候，對企業而言由于承擔的市場風險能力相應的減弱，受經濟環境的影響比較大，使得其盈利也是大起大落，所以企業應該注意保證經營的穩定發展。
三、結語
