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關鍵詞：保險公司；營運資金；內部控制
1引言
近年來，保險公司業務快速發展，保險公司保費收入迅速增長，保險公司的營業規模持續擴大，對于保險公司內部管理也提出了較高的要求。由于保險公司主要是依托現金流進行經營管理的行業，一些保險公司在營運資金管理方面暴露出了風險問題，如果不能結合保險公司的業務特點建立完善的營運資金內部控制體系，很容易由于營運資金管理不當，影響保險公司的現金流，進而造成保險公司的風險問題。因此，針對營運資金管理建立完善保險公司內部控制體系，促進提高保險公司的整體管理水平，已經成為保險公司經營管理的重要內容，這對于促進保險公司實現長遠發展也具有重要的意義。
2保險公司營運資金的特點概述
保險公司的營運資金，主要是指保險公司在進行內部經營活動時所使用管理的各項流動資產與流動負債的差值，也就是保險公司維持正常經營活動的金額，具體來說，流動資產主要包括了現金、應收保費、存款、應收賬款、應售票據，流動負債主要包括了短期借款、應付賬款、應付手續費及傭金、應交稅金以及應付工資等。保險公司的營運資金主要有以下幾方面的特點：第一，保險公司營運資金管理風險較高，保險公司的業務特點和經營特征決定了保險公司的經營活動具有較大的不確定性，尤其是保險公司一些資金流出項目不確定性較大，比如保險公司突然出現巨額賠付，則有可能造成保險公司出現資金鏈問題。第二，保險公司營運資金管理較為復雜，保險公司與一般企業相比，經營業務活動范圍相對較廣，保險業務也具有一定的復雜性和分散性，這些都決定了保險公司的營運資金管理過程也存在著較大的復雜性，需要依靠嚴格的管理程序對營運資金進行控制。第三，保險公司營運資金管理需要動態管理，保險公司的營運資金管理，應該根據保險公司的自身實際狀況，綜合考慮保險行業發展變化等，制定科學合理的營運資金管理策略，并對營運資金管理進行跟蹤控制，以確保營運資金管理的規范性。
3當前保險公司營運資金管理方面存在的主要問題分析
（1）保險公司營運資金內部控制環境需要優化，主要是當前部分保險公司內部的組織架構不夠合理，公司的內部風險控制不夠完善，對于營運資金的籌措、管理以及使用等沒有嚴格落實營運資金管理責任，針對營運資金內部控制的制度體系也不健全，或雖有制度，但執行不到位、流程不合理等，影響了保險公司營運資金內部控制管理的推進實施。（2）在保險公司營運資金管理方面風險管控不力，一些保險公司在內部營運資金管理方面，沒有建立完善的保險公司營運資金風險管理體系，對于公司營運資金使用管理過程中可能出現的各類風險問題未能及時的進行評估分析，造成了營運資金風險管理問題頻發。（3）保險公司營運資金管理監督力度不足，有的保險公司沒有在內部營運資金管理方面建立完善的內部監督體系，尤其是內部審計的獨立性和權威性不足，對于保險公司營運資金內部控制管理過程中存在的一些問題沒有及時的進行發現解決，影響了保險公司營運資金內部控制有效性的提升。
4強化保險公司營運資金內部控制的具體措施
（1）優化提升保險公司營運資金內部控制環境。在保險公司營運資金內部控制環境優化方面，首先應該注重完善保險公司的組織架構，尤其是根據保險公司經營的實際特點，確定最為合適的內部組織架構，對保險公司內部營運資金使用分工以及授權進行明確，并明晰保險公司內部不同層次以及崗位之間的職責權利，確保授權適當。其次，應該在保險公司內部建立完整高效的報告制度，對于保險公司營運資金使用管理過程中存在的問題及時進行報告，確保營運資金管理的高效規范。（2）強化保險公司營運資金風險管控體系。防范保險公司營運資金管理中的各類問題，還應該針對保險公司營運資金管理完善風險評估體系，特別是在保險公司營運資金的現金控制、銀行存款控制、現金流控制、資金劃轉控制以及費用支付控制等方面，系統全面的選擇營運資金風險評價指標，對可能出現的風險問題進行等級劃分，對于發生概率較大、風險等級較高的營運資金風險問題，提前制定風險應對管理策略。（3）完善保險公司營運資金管理信息系統建設。促進提高保險公司營運資金管理效率和水平，還應該重視完善保險公司營運資金管理信息系統的建設，在營運資金管理信息系統的功能方面，應該重點包括資金計劃、資金劃撥、資金結算、資金監控、銀企接口、資金業務、財務接口、系統管理、報表管理等。通過保險公司營運資金管理信息系統，強化對保險公司資產管控能力，促進營運資金信息資源共享，防范營運資金風險，同時高效的利用資金資源，提升保險公司資金管理效率，提高盈利能力。（4）強化保險公司營運資金內部控制監督管理力度。對于保險公司來說，對于內部所轄的各類資金以及賬戶應該強化監督管理，從資產負債匹配、公司內部資金流動性以及保險公司的償付能力等方面強化監控與報告，同時還應該進一步明確保險公司內部合規部門以及風險管理部門的責任，確保嚴格落實崗位職責權限，強化財務授權審批，實行不相容崗位分離制度等，盡可能的防范資金違規風險。此外，還應該充分發揮內部審計的作用，通過內部審計及時發現影響保險公司營運資金內部控制有效性的各類問題，并制定整改建議措施，促進提高保險公司營運資金管理水平。
5結束語
在保險公司營運資金內部控制的改進完善方面，應該根據保險公司營運管理的不同環節，完善保險公司營運資金內部控制管理架構，強化風險識別與分析，完善營運資金管理信息化平臺建設，加大營運資金監督管理力度，進而促進提高保險公司營運資金管理水平。
參考文獻
[1]張福，徐芹.中國保險業發展現狀及影響因素研究[J].現代商貿工業，2016（23）.
關鍵詞：保險公司；資金管理；問題及對策
近年來，中國保險業的發展突飛猛進。在這樣的大好環境下，無論是保險從業者還是普通百姓，都會更充分地感受到保險業發展給人們生活帶來的變化。保險，已經越來越深入人心；保險，已經越來越成為人們日常生活的一部分。在保險市場日益繁榮的背后，隱藏的潛力依然很大，為此保險公司的數量不斷增加，對于保險公司來說，務必做好企業的內部管理，堅持保險業姓保，尤其在資金方面，如果不能保證穩定資金來源、合理的保險成本，可能導致公司資金鏈斷裂。企業只有加強資金管理，嚴格宏觀調控資金方面的活動，有了資金的支持，才有利于公司的平穩運行。
一、保險公司資金管理外延內容
外延資金管理中，還包括：資金的籌措與運用，現金流危機應急預案措施，只有資金運用所帶來的價值高于資金籌措成本，才會產生收益，只有對現金流危機有應急預案措施才能保障資金鏈的良性循環。
二、保險公司資金管理方面依然存在的問題
1.保險公司的資金成本偏高
保險公司的資金大部分來源于實收資本(股本)，以及收入的保費，而實收資本的20%需要提存為資本保證金，這部份資金無法用于營運。如果需要擴大規模，提高企業利潤就需要更多的營運資金，而保費收入作為資金和收入的主要來源之一，為了獲取占領更多的市場份額以獲取更多的資金，保險公司普遍存在問題：偏離保障，提高紅利，使得資本成本提高的同時，保費收入也呈虧損狀態。2.保險公司的資金利用問題在這個競爭激烈市場的背景下，保險公司為了取得更高的投資收益選擇風險性較高的投資產品，導致投資收益時高時低甚至出現虧損。保險公司存在七大風險：區域性地方債務風險逐步增加；房地產市場下行壓力較大，保險資金不動產投資的順周期風險；金融市場“剛性兌付”逐步打破；保險負債業務呈現短期化和高收益傾向；道德風險，不正當關聯交易；投資沖動和能力不足的矛盾；資金運用風險管理薄弱。
3.保險公司資金頭寸管理不當造成的資金閑置問題
現在保險公司的收支操作方式多種多樣，例如：微信、支付寶、銀企直聯等多平臺支付渠道導致多賬戶余額閑置，資金未能得到很好的利用。
4.缺乏有效的現金流支付危機應急預案措施
現金流支付危機，是指由于突發性或者持續性的事件，導致公司的現金流狀況在短時間內發生重大變化，現金流入預計或者已經不能滿足現金流出需要突發性或持續性事件包括：(1)公司面臨重大賠付、大規模滿期及生存金給付；(2)公司面臨大規模退保；(3)公司的重大資產被司法機關凍結，或因違法違規而被行政執法部門給予重大的行政處罰；(4)公司重大資金存入的金融機構出現償付危機；(5)由于資金或結算限制方面的原因，公司出現現金周轉困難；(6)其它會對現金流產生重大不利影響的事項。
三、針對保險公司資金管理不足的對策
1.回歸本源，堅持保險姓保
服務實體經濟和社會發展是保險業的天然使命，要不忘初心、回歸本源、做強主業，堅持“保險業姓?！保贡ｋU成為經濟“減震器”和社會“穩定器”，實現保險和實體經濟的良性循環、協調發展。在業務拓展過程中，服務實體經濟始終是保險公司的出發點與落腳點。保險公司更應該注重并努力踐行這一點，才能降低資金成本，才能使公司真正的獲益。
2.避免激進式和過于保守化收益，預防潛在風險
在利用保險資金的過程中，要避免盲目決策管理，避免激進式收益，采取合理化的資金利用結構。保險公司在資金投資方面要充分的利用我國已經逐漸成熟的金融市場以及海外市場，通過貨幣市場、資本市場，對吸納的保金進行合理的投資配置，尤其在進行證券、基金等市場中必須要做好合理的計劃，要將金融風險嚴格的控制在保險公司承受的范圍之內。
3.優化常規的資金系統減少閑置資金
優化信息化的資金管理系統有利于提高保險公司的資金管理的效率，解決各賬戶余額資金閑置問題主要從以下三個方面入手：一是資金預算采用滾動預算，每月往系統導入一次，每資資金預算可根據具體使用情況靈活調整；二是資金系統保留每次導入的預算數據以便進行對比分析；三是至少每日監測資金的使用情況、各賬戶余額情況，系統自成生成相應分析表，以便于對資金的存量進行更好的預測和分析。
4.現金流支付危機應急預案措施
(1)將現金流支危機進行分級現金流支付危機可分為兩級，Ⅰ級-惡化及嚴重惡化狀態。Ⅱ級-應急狀態。(2)應急處理指揮機構及職責分工公司設立現金流支付危機應急小組，在公司應急領導小組和應急辦公室的組織領導下，各司其職，具體辦理現金流支付危機事件的各項工作。(3)設計合理的現金流支付危機處理流程現金流支付危機事件達到設定的危機等級時，應急啟動，并按以下流程處理：突發事件初始報告、現金流凈支出測算、調查報告報送、預案啟動、應急響應、設計改善現金流支付應對措施的實施、善后處理。(4)設置保密與獎懲制度參與突發事件應急處置工作的人員應當嚴守保密規定，未經授權不得向外界提供與應急處置工作相關的信息，并不得利用此類信息牟取私利。突發事件處置工作實施中和結束后，將視具體情況，表彰先進集體和個人，懲戒失責的責任人和相關人員。
四、結語
根據上述分析，資金管理對每一個企業公司都是十分重要的。尤其是保險企業，一旦資金管理出現問題，輕者使公司出現財務危機，嚴重者危及到整個社會的安定。在這個競爭激烈的市場中，保險企業要當好社會的穩定器就更需要加強資金管理，注重保障，堅持保險姓保，力求長期穩定的投資收益，完善資金系統及現金流支付危機應急預案措施對企業自身的發展甚至社會的發展有著重要意義。
參考文獻：
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[2]姜濤.保險公司資金管理信息化收益[J].中外企業家,2014(14):96-97.
關鍵詞：保險公司 資金管理 信息化
我國對于保險行業所采用的管理方式通常為開放式管理方式。隨著我國社會的發展和經濟全球化的發展，保險公司自身業務員不斷增加，規模亦逐漸壯大，使得各大保險行業認識到了資金管理對于促進企業發展、增加收益的重要性。然而，由于保險行業的業務具有一定的跨區域性，更加劇了資金管理的風險，所以，改善保險公司資金管理現狀對保險公司發展具有重要的意義。
一、保險公司資金管理存在的問題
（一）賬戶集中管理程度不高
賬戶管理是保證保險公司開展清算業務員、收支業務等業務的重要基礎，由于保險公司數據量異常龐大，管理層級較多，弱化了原本較權威的執行力。而且，由于各層級的管理水平有著較明顯的差異，對風險的防范意識逐漸減弱，與此同時，資金管理人員亦無法對賬戶進行全面且有效的監控，使得保險公司風險發生的可能性升高。保險公司賬戶管理中一般存在較大的隨意性，缺乏統一的管理規范。例如，保險公司往往在同一銀行體系開設相同的賬戶，分別用于處理特定事項，造成了保險公司賬戶冗余，業務結構不合理的現象，使得賬戶管理人員的專戶管理成本和管理難度增加。
（二）缺乏信息化應用，系統功能不全面
由于早期的保險公司缺乏統一的結算平臺，個層級間進行資金調撥或結算時往往采用手工方式，不利于實現對資金流動的實時監控，更增加了管理成本，無法提升工作效率。在近幾年，部分保險公司已經采用了信息化管理，然而，僅僅是將公司內部賬戶的資金清算進行了電算化，并不具備對外支付等功能。而且，在保險公司內部缺乏統一的數據管理平臺和管理機制，限制了資金管理系統的業務范圍，對于資金的管理無法保證其有效性和實時性。
二、改善保險公司資金管理的措施
（一）實現賬戶全面管理
好的賬戶管理需要較好的維護銀企管理的同時，更大程度上促進公司業務的發展，降低管理成本，從而提升公司的管理效率。而為了使得賬戶管理效率提升，首先需要明確賬戶管理范圍，使得賬戶管理權責分明。由于每個層級的業務范圍和管理權限均不同，應根據不同層級的管理需要，設定賬戶配置的規則。在銀行方面，應在系統中進行明確的登記，避免不同銀行中開設多個不同類型的賬戶，方便對銀行賬戶的管理。此外，應使資金管理系統具備全面監控的功能，便于系統對各個賬戶的資金流動情況進行統計和檢測。保證資金管理系統能夠對所有的賬戶信息進行總結和管理，并對信息流動情況進行實時、準確的監控，對于各項資金信息能夠獲取到交易明細。對于賬戶中潛在的風險能夠及時預警，針對于異常數據，系統能夠進行及時提示或警示，方便管理人員及時制定應對措施，避免風險的發生或減少風險所帶來的損失，提高資金管理的準確性和有效性。
（二）強化信息化平臺的建設
實現資金管理信息化的首要任務即需要具備完善的資金管理系統。目前，各大保險公司所使用的資金管理系統一般包括資金清算和監控、賬戶管理等，基本實現了公司各層級間的資金調撥等功能。而為了使得資金管理系統的工作效率能夠更大幅度的提升，仍需要對信息化平臺進行功能的完善。應盡快完善系統對外支付的功能。由于保險公司需要大量的進行費用報銷和對外支付等業務，完善對外支付功能使得資金管理的可靠性得到保障。此外，在企業內部應大力宣傳資金管理系統的重要作用，使得公司全員認識到資金管理的重要性，促進資金管理系統在實際工作中的廣泛應用，提升工作效率。
三、保險公司資金管理信息化的收益
保險公司采用資金管理信息化后，使得資金的調撥和清算更為便捷，減少了人力、物力和時間，使得公司的管理效率大大提升。在資金管理方面，通過系統的預算以及費用核算等功能，實現了信息管理的自動化，提高了資金調撥的時效，使得資金能夠快速有效的流轉。而且，通過系統自動產生的憑證，更減少了人工參與，實現了自動化管理的目的，提高了數據的準確率。在信息化時代的今天，保險公司采用信息化管理方式使得保險行業的服務更加專業和及時，為增強市場競爭力提供了有效的保障。由于早期的資金管理不具備統一性，通過資金管理系統，使得公司內部的各項業務得到統一規劃，并能夠實現對數據的自動分析功能，方便了預算管理，避免盲目的進行資金申請和調撥。通過資金管理系統，可以通過系統的操作直接反應出資金流動情況和資金分布情況，方便了管理人員對現有資金進行合理分配，充分提高了資金的利用率。
四、結束語
總而言之，保險公司施行了資金管理的信息化，提升了保險公司本身的資源利用率，提高工作效率，并且通過科學的管理方式提高了資金利用率，避免保險公司資金冗余現象的發生，使得保險公司的資金管理更加科學、合理，增加公司收益。與此同時，資金管理信息化在一定程度上會使得社會穩定發展，使得我國保險行業的市場競爭力逐漸提升，穩固市場地位。
參考文獻：
[1]姜濤.保險公司資金管理信息化收益[J].中外企業家，2014
關鍵詞：保險公司；資金管理；資金控制；風險；建議
從當前的保險市場來看，隨著人們生活水平的提高，人們的風險規避意識進一步加強，保險市場的利潤空間增加，吸引著越來越多的公司投身于保險行業中。而在激烈的市場競爭中，對于保險公司來說，做好企業的內部控制與管理顯得尤其重要，特別是在資金管理上，一旦公司的資金管理出現問題，就會影響到公司的正常運行與管理，甚至可能引發財務危機，造成公司破產。為此，對于保險公司來說，資金管理就像是公司運行的命脈，只有優化資金管理的方式，強化對資金活動的監督，對資金進行統一的調度與管理，才有利于維護公司現金流的平穩運行，為公司的進一步發展提供強有力的資金支持。
一、保險公司資金日常管理概述
保險公司資金的日常管理主要指保險公司內部資金日常清算活動、基礎風險管控等，一般來說，包括賬戶管理、收支管理、內部控制以及基礎管理等內容。保險公司主要通過建立健全資金內控和檢查體系，以有效防范資金風險。
（一）賬戶管理
保險公司的賬戶一般采用的是集中管控的管理方式，通過強化賬戶開設、變更、升級、撤銷的集中審批管理，從而確保賬戶使用安全。對于分支機構銀行賬戶的開設與撤銷一般需要總機構的授權，并且一般需開設在國有商業銀行或股份制商業銀行，對開戶的數量一般也有限定。
（二）收支管理
保險公司收支管理采用收支兩條線管理模式，需要及時的上劃所屬的分支公司的保費匯繳戶的資金、監測各個分支機構的費用支出戶以及賠款戶的資金余額，進而來提升對資金使用效率，避免出現資金閑置的現象。同時應做好資金頭寸管理，每日對資金余額予以監控，確保日常收支所需。
（三）內部控制管理
在管理職責上，保險公司建立負責人對本公司資金內部控制的建立健全和有效實施以及資金的安全完整負責機制。在崗位設置上，保險公司資金的劃撥、支付需要設置兩個及以上的崗位，堅持不相容崗位相分離的原則，來保證資金的安全。
（四）基礎管理
在資金基礎管理方面，主要包括現金管理、支票管理以及印鑒管理等?，F金管理方面，要及時核定每日的庫存現金，嚴格履行提取、繳存等審批手續，落實現金盤點執行，強化監督力度。支票管理方面，明確支票購買、保管、領用、背書轉讓、核銷、登記和盤點等環節的職責權限和處理程序，尤其關注支票簽發需有相應管理人員的簽字認可，在簽發支票的時候要嚴格按照要求進行。對于廢棄的支票，也不能夠隨意的丟棄，會計人員應該要定期開展清查工作，檢查支票的使用及保存情況。印鑒管理方面，堅持安全性、合規性、審慎性原則，強化集中審批，重點關注印鑒日常保管和使用的規范管理。
二、保險公司資金日常管理中存在的不足之處
（一）資金管理的監督管控力度較弱
保險公司的分公司在開展財務管理工作時，一般根據總公司的要求來執行，一定程度上缺乏自主性。在總公司下屬的各分公司所開展的資金監控的目地主要在于要保障資金的安全性，提高資金使用的效率。而基于此目的上的資金監控工作，由于公司的規模過大與內部制度不夠完善等因素的制約，就會大大弱化監督的作用。與此同時，總公司在對各分公司資金管理監管手段不足，常常會出現檢查不夠仔細，對基礎操作不夠重視等問題。而這些工作的不規范，就會引發資金內部控制管理的漏洞，從而影響給保險公司帶來經濟損失。
（二）業務操作流程復雜化
對于保險公司來說，因地區經濟環境差異、分支機構較多等原因，有許多的業務操作的設置都過于繁瑣復雜，并且在實際的操作過程中其靈活性、適應性較差。保險公司在制定相關的業務操作流程的時候，很難站在一個全局的角度上綜合的考慮資金管理的問題，在資金管理中權衡強化資金內部控制管理與提高人員工作效率等方面關系考慮不足。在實際中，保險公司內部一項報銷費用處理往往需要經過很多個層級與部門的審批，中間的周轉環節十分的復雜，再加上每天需要報銷的費用項目多種多樣，就會影響到資金管理的效率。此外，保險公司還存在現金收付行為較多，非現金管理執行不到位，銀行轉賬授權率較低等問題，易產生較大的風險隱患。
（三）資金管理系統功能不全面
目前，保險公司所使用的資金管理系統一般包括資金清算和監控、賬戶管理等，基本實現了公司各層級間的資金調撥等功能，但僅僅是將公司內部賬戶的資金清算進行了電算化，相較于現行支付方式多樣化發展趨勢，對外支付功能的開發仍有待加強。而且，在保U公司內部缺乏統一的數據管理平臺和管理機制，限制了資金管理系統的業務范圍，對于資金的管理無法保證其有效性和實時性，從而無法滿足資金計劃編報精細化管理、資金清算集中化管理的要求。
三、優化保險公司資金管理的建議
（一）強化資金管理的監控能力
對于保險公司而言，要強化公司的資金管理，就需要加強其資金的監督與控制力度，從而來保障資金的安全性，提高風險規避的能力。首先，保險公司應該強化對各個事項資金的監督檢查，完善公司的內部管理與控制制度，嚴格的考核資金內部控制管理的不同環節，確保能夠實時的監控到各項資金的使用情況。一旦發現有違規操作的人員，就需要給予嚴厲的處罰，從而來提高工作人員工作的責任感與謹慎性。其次，還需要對保險公司的銀行賬戶進行嚴格的監控，特別是在對周轉資金的監控上，需要根據各項規章制度來辦事，提高檢查的規范性與全面性，保證監督工作的開展能夠不留死角，避免出現“放水”的行為。
（二）優化保險公司業務操作流程
對于保險公司來說，存在著業務操作流程過于復雜的問題，就需要針對于流程節點的效率來加以改進，不斷的完善各項業務開展的效率。一方面，保險公司需要提高管理的意識，學習優秀的管理經驗，優化公司的業務操作流程。另一方面，保險公司還需要加強對員工的培訓力度，不僅要從理論知識入手，拓展員工的知識面，還需要提高員工的實際操作能力，提高他們的業務辦理能力，從而來強化員工的素質，為客戶提供更加優質的服務。
（三）構建信息化的資金管理系統
構建信息化的資金管理系統，既有利于優化公司的資金管理效率，提高資金的運轉速度。還有利于提高企業在信息技術上的應用能力，大大提升企業內部的信息化程度，提高交流與溝通的效率。要構建信息化的資金管理系統，一方面需要綜合的考慮保險公司資金的使用情況，特別是與各個銀行、分支公司賬戶之間的運轉情況。其中，強化信息化系統的構建，還需要加強與銀行、第三方支付公司如支付寶、微信支付等平臺、銀企直聯之間的合作，方便資金之間的流動，提高運轉的速度。另一方面，需要提高人才隊伍的實力。有意識地培養與招聘優秀的計算機方面的人才，使得資金管理系統能夠順利的開展。
（四）優化資金管理的模式
隨著不嗟氖導，資金管理的模式不斷的創新，為了進一步適應經濟發展的需要，保險公司需要及時的創新與優化公司內部的資金管理方式，如采用集中化的管控方式，來加強對資金活動的監督。再比如說隨著互聯網的發展，在互聯網金融發展的背景下采用新型的結算方式，加強第三方支付平臺的合作，來提高公司資金的運轉速度，進而有利于提高資金管理的效率。
四、結束語
據上述的分析可知，資金管理，不管是對哪個企業來說，都是極為重要的一項管理工作。一旦公司的資金管理出現問題，就會引發財務危機，很有可能導致企業破產。對保險公司來說，在激烈的市場競爭中更需要考慮到公司的資金管理問題，從各個方面入手，如強化資金管理的監控能力，構建資金管理的信息化系統，優化業務的操作流程等等，來優化資金管理的方式，對企業的發展來說，具有重要意義。
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1.1資金管理與內部控制的內在關系。無論是以資金管理的角度出發，還是站在內部控制視角而言，均可以發現其最終的目的是通過一系列措施來實現對公司經營管理活動來實現全面控制，減少各自風險爆發的幾率。在全局視角下，內部控制是強化資金管理的重要手段，而資金管理滲透于內部控制五大要素中，為實現內部控制目標指明了方向[1]。1.2資金管理與內部控制的差異。根據對此方面的研究可以知道，雖然兩者之間有著一定的聯系，但差異性更大，此種差異主要體現在如下幾個方面：一，作用時點不同，在保險公司發展過程中，內部控制一直是貫穿始終的，且作用對象涵蓋了整個公司人員，但資金管理具有一定的周期性，作用對象也較為有限；二，限制條件不同，資金管理效率往往只與相關人員的綜合素養有關，但內部控制卻會受到諸多因素的影響；三，控制內容不同，資金管理往往只是包括相關信息數據的分析與處理，或是將資金管理人員隊伍建設加入其中，內部控制無論從人員方面，還是從戰略目標定制方面，或是其他的經濟活動方面均有所涉及。
2保險公司資金管理內部控制中存在的問題
2.1績效考核機制不完善。在績效考核方面可以清晰的看到保險公司存在的問題，如從考核指標來看，多數公司均是以保費收入為基準，也就是將銷售業績作為首要條件，此舉雖然可以激發員工的工作激情，但卻會因對內部控制重視程度不足而導致出現很多不必要的麻煩。如有些保險公司，其雖然擁有了較為完善的績效考核機制，但所含有的考核指標過于單一，使得員工未能夠充分意識到資金內部控制問題的重要性，執行力也會受到影響，在風險防范方面更顯得力不從心[2]。2.2資金管理監督管控力度不足。以太平洋保險公司為例，其作為我國十分著名的保險公司之一，在行業內有著極大的影響力，很多中小型公司均會朝其看齊，根據對太平洋公司的研究可以知道，其總公司對各個分公司的資金管理有著規范性，分公司需要嚴格按照總公司的指示來完成相應的工作，尤其是在總公司不斷加大監督力度后。然而，鑒于內部控制工作做的不到位，導致很多監督條款在公司內未得到全面應用，很多細節問題也出現了問題，最終出現了資金不符的情況，或是部分人員在資金管理的過程中“動手腳”，最終影響了資金管理質量。2.3業務操作流程過于復雜。保險公司的發展中往往會伴隨一定的風險，而為了能夠減少風險，各個保險公司均對很多業務進行了全面管控，然而此舉固然可以降低風險，卻也為實際執行帶來了諸多困擾，如某一個較為簡單的業務，卻需要相關人員奔走多個部門方可完成，尤其是費用報銷方面。很多保險公司每天的業務量均十分龐大，此種操作流程若不能夠得到優化，勢必會為相關人員增加更大的工作壓力，也無法實現工作時間利用率的最大化[3]。2.4存在潛在風險。該風險往往集中在收付費管理方面，依然以太平洋公司為例，其在進行資金管理時，一般以收支兩個方向為主，每個分公司均會將收入陸續劃入總公司賬戶內，然后由總公司的相關人員對各項資金進行處理，最后將周轉金額度進行明確，且要在此范圍內來進行更細致的劃分。然而對于總公司而言或許可以很好的處理此方面的工作，但每個分公司的綜合實力不同，相關人員的工作素養也有一定的差異，甚至會受到銀行轉賬方式收取保費差異方面的影響而導致出現轉賬率存在誤差的問題。
3優化保險公司資金管理內部控制的相關措施
3.1改革績效考核制度?？冃Э己朔矫媸紫葢獙χ笜诉M行豐富，而不是單純以銷售業績作為唯一標準，同時也要對績效的等級進行深入劃分，如優秀、良好、不及格，并對各個等級進行范圍劃分，嚴格按照等級來開展相關工作。在明確等級范圍后，還應做到人性化管理，尤其是對于很多新員工而言，其剛剛接觸到保險行業，往往難以在短時間內提升銷售業績，但其每一段時間的變化卻也會格外明顯，公司應根據每個員工的進步程度進行二次獎勵，這樣一來不僅可以提升其自信心，也可以激發其工作熱情，甚至帶動整個公司的工作氛圍[4]。3.2優化資金內控環境。內控環境也是重要的影響因素之一，然而很明顯，我國在此方面的建設還不夠完善，今后公司應將內部控制部門、教育培訓部門結合起來，這樣一來也可以減少員工培訓中的麻煩，如內部人員需要到教育部門定期接受培訓，并開展各個方面的學習，同時要參與周期性考核，逐漸提升人員綜合素質。此方面還需要監理在良好的公司文化之上，公司文化文化能夠影響到工作人員的狀態，良好的公司文化也可以促進內部團結協作，這對于整個公司的發展而言均至關重要[5]。3.3強化資金管理監控力度。資金管理往往會涉及到方方面面，若不做好監督工作，很可能因人為、客觀因素而導致管理效率不佳的情況出現，今后保險公司應根據自身實際發展情況、資金管理新理念等方面來完善監督制度，并實現責任制，使各個部門、人員均明確自身的權利與義務。監督過程中應避免制度流于形式的情況再度出現，一旦發現人員違反規定，則應根據制度對其進行適當的處理，而若是工作中表現優異，也應對其進行獎勵和表揚，此舉不僅可以起到激勵作用，同時也可以起到很好的約束作用。監督工作的開展必然離不開監督人員的努力，在進行員工培訓的過程中也應加強對監督人員的管理，使其能夠意識到自身工作的重要性，并能夠豐富自身的工作手段[6]。3.4優化業務操作流程。業務操作流程的過于繁復不僅沒有為保險公司的發展提供多大幫助，反而在一定程度上起到了反作用，因此今后應將部分業務流程進行簡化，具體如下：一，對各個業務進行分析，找到可以省略的部分；二，在新流程確定后，公司應積極對相關人員展開培訓，使工作人員可以盡早適應新的工作流程，以免在工作中出現失誤；三，強化工作人員風險意識，并不斷促使其強化自身工作技能；四，對收費管理方面進行改革，漸漸將傳統現金方式摒棄，充分發揮當代科技作用，實現電子轉賬[7]。3.5構建信息化的資金管理系統。當代社會中，信息化管理已經深入到各個領域中，保險業也應充分認識到這一點，今后應使資金管理系統實現信息化，這樣一來不僅可以緊跟時展步伐，也可以對工作效率進行有效提升。但要做到這一點需要有一定的資金投入，因為信息化管理質量如何往往與信息化設備的性能有何極大的關系，因此應對資金進行有效利用，既要保證設備質量，也要對相關人員進行技術培訓，同時要做好設備維護工作。3.6創新資金管理模式。如今我國已經擁有了多種資金管理模式，且每個模式所能夠發揮的作用不同，所適用的環境也有一定的差異，因此在實際管理中應做好優化選擇工作。此外，也應將此方面的創新工作重視起來，創新一直是社會發展的主旋律，做到了創新才可以為公司發展創造更多有利條件、更大的發展空間。如應實現集中式管理，此種管理模式可以實現對資金活動的全面監督，同時也應將現代科技的優勢發揮出來，尤其是互聯網技術，近年來第三方支付已經越來越受到人們的歡迎，保險公司也可以將其融入到資金管理模式中[8]。3.7優化人才隊伍建設。人才是推動行業發展的主旋律，無論是資金管理方面，還是內部控制方面，均需要有相應的人才來開展工作，然而我國保險業的人員往往是工作能力較強，但整體工作素養不佳，為了能夠徹底解決此方面問題，今后除了要做好人才培訓工作外，也要對人才招聘方面進行控制，杜絕劣質人員進入到公司內，更不可接觸到資金管理方面，對于高端人員應適當提升薪資待遇，以免人才流失。
綜上所述，研究關于保險公司資金管理內部控制方面的內容具有十分重要的意義，其不僅關系到保險公司的發展，也關系到整個保險行業的發展，甚至與社會發展、經濟發展等方面息息相關。近年來我國保險行業的發展領域、發展規模均得到了擴大，且進入新時代后，很多傳統發展理念以及管理模式均難以適應如今的保險業發展現狀，進而導致資金管理內部控制變得越來越困難。雖然我國保險公司針對此方面問題已經采取了一定的措施，且小有成效，但依然有很多待優化之處。
作者:杜霞 單位:太平人壽保險有限公司北京分公司
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關鍵詞：保險公司；資金管理；問題及對策
一、保險資金管理的特征
由于社會對保險的需求處于穩定的增長階段，企業的保費、收入的增幅整體遠高于其理賠支出的增幅，而且資金由收到支一般會間隔相對較長的一段時間，因此，企業資金來源具有長期性[1]。投保人會在一段時間內不間斷地繳納保費，資金相對穩定，期間保險企業必然會產生大量的資金沉淀，通過資金積累與合理地資金使用，保障了保險企業的資金收益。由于保險企業特殊的業務性質，其收入及費用的計量與一般的生產性企業不同，具有較強的連續性，其資金管理相對于一般企業更加集中，因此保險企業多采用“收支兩條線”進行資金管理。另外，保險企業的資金賠付具有較大的不確定性，收支結余不僅代表當期經營成果，還包括保險企業后期需要承擔的賠償責任，因此保險企業一般會將部分資金用于建立責任準備金，用來履行相應的賠償責任。
二、保險公司資金管理存在的問題
當前保險企業資金管理存在的問題主要表現在以下幾個方面。第一，資金內控力度不足。包括現金支付風險隱患較大，資金報銷審批控制不嚴格，缺乏過程管控等。第二，業務操作流程過于繁瑣，在實際操作過程中缺乏變通，制約了工作效率的提升，如在費用報銷環節，需要進行復雜的流程審批，但由于保險企業通常報銷費用項目較多，嚴重影響了業務開展的效率。而且企業在進行“收支兩條線”管理時，保險公司與其下屬各分支單位中間周轉的環節更為復雜，存在的風險隱患也更大。第三，資金監控較為乏力，目前許多保險企業對于資金使用的檢查力度明顯不足，尤其是一些基層的資金業務操作缺乏細化的執行監管標準，存在較多的資金監管漏洞，產生違法違規制作憑證、懲戒措施難以發揮威懾作用等諸多問題隱患，導致保險企業資金管理成效不佳。大多數保險企業的績效考評指標主要是圍繞保費收入制定，多為保險銷售業績等方面的內容，對于資金管理等內控方面指標涉及較少，導致保險企業整體在資金管理方面的內控意識較為薄弱。第四，資金預算編制不科學，單一的增量預算編制方法僵化、死板，導致后期預算執行相對困難，難以發揮預算的資源配置和事前的協調控制作用。而且由于保險企業業務與財務人員缺乏必要的溝通交流，制約了業務及財務人員綜合能力水平的提升，導致保險企業資金管理條塊分割，難以實現統籌管理。第五，保險企業資金管理信息化程度不足，技術應用較為淺顯，缺乏對相關資金數據的深入分析和信息挖掘，導致保險企業資金管理效率低下。
三、保險公司資金管理改進對策
(一)加強資金管理內控，優化業務操作流程加強保險企業資金內控具體包括以下幾個方面的內容。第一，保險企業要加強資金收付管理，盡量減少現金收付行為，借助第三方移動支付模式以轉賬形式完成保費繳納，如若收取現金，應及時核對并上交給企業財務人員。第二，保險企業要加強報銷環節的資金審批控制。嚴格禁止虛列費用、不按規定時間報銷費用等行為，限定費用報銷時間，若遇特殊情況不能報銷需獲得上級領導的審批同意，各項費用報銷要提交具體真實的報銷材料，財務人員要認真審核各項報銷材料，確保費用報銷的真實性。第三，保險企業應對現有的業務操作流程進行改進和優化，加強收入管理方面的改革，推廣電子轉賬模式，明確收入確認時間節點及收入確認方式，按照行業政策規定制定規范的保費收入確定標準，嚴格以權責發生制為基礎進行收入核算[2]。第四，保險企業要加強對投保過程的資金管控，嚴格按照上級監管部門要求進行電話回訪，建立投保電話連線，將投保熱線溝通確認結果詳細記錄在案，并由銀行代扣投保金。合規部門要定期核對投保確認熱線電話與實繳保費對應結果，確保資金安全。
(二)加強資金審計監管，健全績效考評體系保險企業要加強資金審計監管，要對其各下屬成員單位的資金情況進行全面的審查，確保其資金活動合規合法。建立嚴格的責任追究制度，對違法違規行為嚴懲不貸并限期整改。定期對各種資金管理事項進行核查，密切監控企業的銀行賬戶及資金劃撥，通過激勵獎懲機制，增加違規成本，確保業務人員謹慎進行各項業務操作。同時保險企業要靈活地運用審計方法，積極地開展日常審計和專項審計活動，對一些關聯賬戶、可疑賬戶、重復賬戶等的資金加強監管，深入分析其中靜態及動態數據變化情況[3]，有效防范資金風險隱患。另外，還可借鑒平安保險等公司的審計監管辦法，聘請獨立的第三方審計機構定期對企業的資金業務進行審計核查，并出具相應的審計報告，以便企業發現內部監管缺陷，及時進行整改糾偏。保險企業要在當前的績效考核指標中適當增加資金管理方面的績效考核指標，設計多級資金管理績效指標層級，一級指標包括資金內控目標執行率、關鍵資金內控崗位責任執行情況檢查指標、資金信息反饋及上報情況指標等。將一級指標進一步細化，以資金內控目標執行率指標為例，可細分為資金上劃率、保費轉賬率、費用報銷對公轉賬率、銀行賬戶未達賬項管理情況、資金報表報送情況、資金盤點情況等。結合保險企業不同管理層級特點設計資金管理考核指標，自上而下培養保險企業員工的資金管理意識和管理能力。
(三)合理進行資源配置，加強業財融合交流為了提高保險企業資金的使用效率，可從編制資金預算著手，通過滾動預算的方式靈活調整預算，通過資金預算來合理地進行資源配置。定期對保險企業的資金預算數據進行對比分析，及時糾正預算偏差，有效控制預算超支行為。通過系統實時對資金使用情況的監控，自動生成相應的資金數據分析表，以便與保險企業合理地分析資金存量，實現“盤活存量，提高增量”的目的，以促進保險企業效益增值。保險企業要加強業財融合交流，鼓勵財務人員深入了解企業的各項業務特點，從財務角度上更好地指導業務活動的開展，充分發揮財務的經營指導和決策支持作用。同時強化對保險企業業務及財務人員的教育培訓，幫助其學習和掌握相關業務開展的制度規范要求，規范其業務操作行為。另外保險企業還要加快推進包括退保金、賠款以及業務給付的轉賬支付業務，提高各下屬分公司或成員單位銷售人員的工作積極性。
(四)完善資金信息管理，搭建資金系統平臺保險企業要對資金的流入端口、流出端口、財務對接端口加強數據監控，借助現代化的資金信息管理平臺，建立資金數據流動系統，實現保險企業業務系統與財務系統的數據對接，積極促進業務與財務的融合管理，及時發現資金數據異常行為和偏差，通過對端口資金數據的分析和比對，有針對性實施資金管控。保險企業還可與銀行等機構進行合作，將資金數據接入企業財務信息系統，實時對銀行資金賬戶情況進行監控。通過逐步建立健全保險企業的資金信息化管理網絡，運用大數據技術、電子信息技術等對企業資金收支進行管理，以減少操作流程中的資金風險。保險企業可搭建一體化的資金系統平臺，實現資金信息共享，增強資金管理的透明性、公正性，也能進一步提升保險企業的資金管理效率。
【關鍵詞】保險公司；資金運用；風險管理
在國際金融市場全球化、多元化、創新化的發展趨勢下，資本市場成為保險業主要的利潤來源，成功的保險資金運用戰略已經成為了保險公司在異常激烈競爭中立足生存和謀求發展的關鍵。保險投資的資金來源中絕大一部分屬于保險公司對投保人或被保險人的負債，若資金運用不當，風險過大，保險公司不能保證對被保險人或受益人的給付，會出現償付能力危機，使保險失去原有的功能，甚至可能導致保險公司破產，產生不良的社會影響。因此，有必要對我國保險資金風險管理進行深入研究。
一、我國保險資金運用現狀
1.我國保險資金運用渠道
我國投資渠道主要有：①銀行存款，包括活期、定期和協議存款，這是我國保險公司資產管理的重要組成部分；②各種債券，主要是國債、金融債、企業債，企業債與金融債近年來有上升趨勢；③此外，還有證券投資基金、不動產、股權投資等。從保險資金運用的法定渠道來看，我國的保險資金市場正在政府的干預下逐步放開，法定資金運用渠道越來越廣泛。從我國保險資金實際運用渠道來看，保險資金主要還是集中于傳統的國債、銀行存款等方面。而對于新開放的資金運用渠道如基金、股票、基礎建設投資等則只占很少的比例。
2.保險資金運用規模
自2001以來，隨著保費收入的連續增長和保險公司資產規模的不斷擴大，我國保險資金運用余額和保險資金運用率也大幅提升，極大地提高了我國保險業的競爭實力。2001年至2012年，我國保費收入從2112.28億元增長到約15490億元，在十多年的時間里翻了三番多，保持著較快的增長速度；我國保險公司資產在2001年僅為4591.07億元，到2012年增長到70000億元。同時，保險資金運用余額也保持著極快的增長勢頭，從2001年3702.79億元增長到2012年68500億元。
3.保險資金運用結構
隨著市場發展，我國保險資金運用渠道逐步拓寬，保險投資結構也進行了調整，銀行存款的占比逐漸下降，但仍占相當的比例；債券的比例歷年來都是最高的，其中國債與金融債的投資比例較高，企業債的比例較低；基金的投資比例逐年上升；股票、境外投資、基礎設施建設的投資比例較小，且并不穩定。與發達國家相比，我國保險資金運用在投資種類上還存在差異，對于銀行存款和債券的投資比例過高。
4.保險資金運用效率
隨著我國法律法規的不斷完善及金融市場的發展，保險投資渠道得以拓寬，同時我國保險公司積極借鑒國外保險公司先進的保險投資經驗以提高自身保險投資能力，這使得其保險投資收益不斷提高。但是我國保險資金的收益率表現出較大的不穩定性，并且長期平均收益率在3%-5%左右，遠低于成熟保險市場國家10%-20%的水平。
二、保險公司資金運用中存在的風險
1.信用風險
信用風險也稱違約風險，是指保險公司的投資對象或合作伙伴因某些原因不能履行投資合約，或者造假欺詐，造成保險公司不能如期收回投資收益，嚴重者甚至不能收回投資成本。信用風險對保險公司的投資運作影響重大，保險公司在進行投資時應該通過信用分析來防范違約風險，尤其是在債券投資及貸款中。保險公司可以采用主要信用評級機構的指標，例如穆迪或標普指數，對投資對象進行詳細分析，以此減少保險公司的違約風險。
2.流動性風險
保險投資流動性風險是指由于保險投資而導致的保險公司無力為其負債的減少或資產的增加支付足額現金的風險，它影響著保險公司的盈利水平。在極端水平下，流動性風險會使保險公司資不抵債。隨著新《保險法》的頒布施行，保險公司被允許將保險資金運用于不動產，投資渠道得以拓寬，這有利于提高保險投資收益，但是投資不動產周期長，占用資金量大，流動性差，一旦保險公司出現大額給付、賠償或退保事件，這就會使其面臨流動性風險，降低公司的償付能力。
3.利率風險
利率風險是指由于利率的變動給保險公司資產帶來損失的可能性。利率變動的影響之一是對資產負債價值的影響，資產負債價值相對變動，從而導致資產負債收益與成本的不匹配，也可能是損失擴大，可能是收益擴大，當然這與資產與負債的利率敏感性有關。利率變動的影響之二是對保險公司財務穩定性的影響，一般壽險保單都規定一個預定利率，是保險公司給客戶的回報率，當利率上升后，則保險資產的收益率可能高于保單預定利率，為保險公司帶來“利差益”，但是，保單貸款與保單解約率可能提高；利率下降時，保險資產的收益率可能低于保單利率，造成“利差損”，但是可以抑制保單貸款與保單解約率，從而造成財務現金流的變化。
4.投資決策風險
投資決策風險是指保險公司在面對多種投資方案進行抉擇時，由于投資管理層的判斷失誤等原因造成決策活動不能達到預期投資目標，造成公司資產損失的可能性，這里的損失不僅包括保險公司現實的投資價值損失，還包括因保險投資引起的潛在機會成本。保險投資決策是保險公司管理者在一定的市場經濟環境下，根據其自身的經營實力，按照一定的規章流程做出的投資選擇，它不僅涉及到投資決策機制等客觀因素，還涉及到保險投資管理者的價值判斷等主觀因素，但是隨著保險投資決策機制的不斷健全，保險投資管理者的投資決策能力逐漸成為其關鍵因素。因此提高保險投資管理層的風險防范意識和風險管理能力成為保險公司管理投資決策風險的重中之重。
三、完善保險公司資金運用風險管理的建議
1.加強保險公司運用風險管理體系建設
要加強保險資金運用風險管理體系建設，首先，應該確定保險資金投資決策準則。投資決策準則是保險資金在投資前要明確的指導原則。一個好的投資決策準則可以幫助保險資金管理部門明確投資理念、投資目的、盈利目標以及可能面臨的風險，使資金管理部門有的放矢；其次，要按照保險監管部門對于保險資金使用的政策規定，明確資金運用的范圍、限制條款等，為保險資金制定適合本公司利益的投資組合策略；最后，加強保險公司的資產負債管理，保證資金運用的安全性和收益性。把資金的運用和資金的來源、特點結合起來，按照什么樣的負債就要和什么樣的資產相匹配的原則制定投資方向，選擇投資工具。
2.加強對保險公司償付能力監管
近年來我國監管機構也逐漸重視償付能力的監管，我國現在的償付能力監管主要是償付能力比例監管，監管機構把保險公司的償付能力情況分為三個級別，分別采取監管措施。有關的條款規定，保險公司每年報送的償付能力報告中應該包含動態償付能力測試，但是測試結果并不作為監管當局采取措施的依據。在這里，我們可以借鑒美國的風險資本法，制定適合我國的風險資本標準。保監會可以通過這一最直接的標準來對保險公司的資金運用業務進行監管。
3.正確運用投資組合策略，有效降低風險
投資組合策略是一種動態投資策略，能夠有效分散非系統性風險，其實質就是充分利用各種具有不同風險和收益的資產進行多元化的投資組合，避免風險過于集中。保險公司應該根據自身的風險承受能力以及法律法規關于資金運用渠道的規定，選擇適當的資金運用類別，確定各種資產的投資比例并及時根據市場變化情況進行相應的調整。保險資金是具有特殊來源的資金，安全性是其首要原則，因此，績效優、成長性好、具有穩定收益的品種是保險投資組合的首選；同時在投資品種的選擇上要選擇具有收益負相關性的資產，以求最大限度地降低風險。另外承保風險的不確定性還要求保險投資必須保持一定的流動性，以便應對不時之需。因此，針對保險資金運用的要求，保險資金運用組合策略要考慮將不同收益率、到期日、流動性和風險度的資產組合進行合理配置，并進行有效地管理。在資金運用上，為保證保險資金運用的安全性，可將大部分資金投資于以國債為主的債券，以保證較穩定的收益率和資金的安全性；為保證保險資金的流動性要求，保險投資組合中銀行存款等變現能力強的資產要保持一定的比例；為最大限度地提高保險資金的收益率，在不威脅保險公司日常償付能力的同時，積極將保險資金應用于基金、股票等高收益投資方式，同時拓寬保險資金運用渠道，多元化、多渠道地進行保險資金的投資。
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