時間：2023-06-14 16:32:09
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一、財政審計
（一）本級財政年度預算執行和其它財政財務收支情況審計；
（二）部分鎮政府年度的財政決算情況審計
（三）配合省審計廳進行地方政府債務情況專項審計調查（省定）；
（四）配合省審計廳進行政府外債總體情況審計（省定）；
（五）配合省審計廳進行政府債券審計調查（省定）。
二、農業與資源環保資金審計
（一）國家和省級土地開發整理項目資金審計（市定）；
（二）縣國土資源局財務收支及國土資金審計；
（三）扶貧專項資金審計（省定）；
（四）縣水利局財務收支及專項資金審計；
（五）縣環保局財務收支及環保專項資金審計；（六）農業綜合開發資金審計；
（七）縣林業局財務收支及專項資金審計；
（八）縣畜牧局財務收支及專項資金審計；
（九）縣農業局財務收支及專項資金審計。
三、固定資產投資和外資運用審計
（一）縣建設局及二級單位財務收支審計；
（二）縣城市建設綜合執法局財務收支審計；
（三）縣規劃局及二級單位財務收支審計；
（四）國外援助貸款項目公證審計（省定）。
四、行政事業審計
（一）新型農村合作醫療基金審計（省定）；
（二）優撫、救災和農村醫療救助資金及縣民政局財務收支審計（省定）；
（三）縣教育局及有關學校財務收支審計；
（四）縣衛生局及有關醫院財務收支審計；
（五）縣文體局及二級單位財務收支審計；
（六）縣計生局及二級單位財務收支審計；
（七）縣科技局財務收支審計。
五、經貿企業審計
（一）縣經濟局及二級單位財務收支審計；
（二）縣商務局及二級單位財務收支審計；
（三）縣糧食局及二級單位財務收支審計；
（四）縣供銷社及二級單位財務收支審計；
（五）縣交通局及二級單位財務收支、公路建設專項資金審計。
六、經濟責任審計
根據縣委組織部的委托，由縣經濟責任審計局組織對黨政領導干部進行經濟責任審計，重點審計領導干部在行使經濟決策權、經濟管理權、經濟政策執行監督權中的決策情況、法規執行情況、重點資金和資產使用情況。
七、政府投資項目審計
（一）污水處理廠建設項目審計；
（二）二水廠擴建改造工程項目審計；
（三）環城公路建設項目審計；
（四）水庫除險加固工程項目審計；
（五）縣人民醫院新醫技大樓項目審計；
關鍵詞：建設工程項目 財務收支 控制方法
當前，建筑業對本企業招投標中標的承包者或企業外招投標中標掛靠本企業的承包者財務收支管理上，往往都采取承包形式的管理。即在工程質量、安全等方面參照國家頒布的有關標準落實責任承包制之后，在財務收支上，往往參照中標合同造價的百分比收取一定比例的管理費，剔除應上繳國家的稅金和工程支出后，剩余的利潤歸承包者個人所有。
一、財務收支的重要作用及問題
在財務收支管理控制上，按合同比例收取管理費后，上繳國家有關稅收后，應對承包者一了百了，財務收支上可以放任自置，不管不問嗎？事實表明：在“費、稅”兩者扣除后，如放任不管，一旦內部承包者管理不善，或置企業利益于不顧，中飽私囊，則很容易顯現企業與材料供應商之間訴訟的發生，使企業在財務上導致“或有負債”，一定程度上影響企業下輪競爭建筑市場的聲譽。它具體表現在：
（一）收入減支出（材料、人工、稅金、管理費、其它費用）小于零，即收不抵支，入不敷出。該現象在建設工程項目的財務收支中存在著，不利于企業的成本管理和經營發展。
（二）工程竣工決算完成后，向發包方（工程委托方）清算最終收入后，仍抵支不了材料商的欠款，則材料供應商依供銷合同訴訟，此造成法院封存企業及項目部銀行賬戶，追索項目部上級公司連帶責任訴訟的發生。
（三）如項目公司為國有企業，工程項目竣工后，要比較工程概算造價與實際的財務支出，應該對財務收支資金進行明確的審計。
二、如何加強財務收支的控制
當前，在建設工程項目中，財政收支存在這嚴重的上列現象，那么，如果避免這些問題的出現，將工程竣工決算完成后的虧損，從而生成訴訟可能性防范于前，本人以為從下列幾點予以考慮：
（一）參照工程式項目的總概資料，預期計算整個工程進行中的重大材料，如水泥、鋼材、黃砂、石子及人工費支出等，制訂工程的支出計劃。從而避免出現收不抵支，入不敷出的現象。
（二）項目部的公章，財務專用章交財務同一管理，對項目部簽發的有關材料，人工的合同協議統一管理收核，其合同額與有關預算額核對，看其有無超出預算額的部份，如超出，則詢問情況，核查核實，嚴防其虛假合同生列其中。
（三）財務內部設置收支平衡賬戶，每月收入剔除一定比例的管理費和稅費后，其差額為項目經理自主支出資金額度，并時常關注其是否依其合同協商的范圍內付款。
（四）工程將近竣工的三個月至半年時間內，扣除工程合同價的20%，作為項目的最終控制額度加以防范。這時，嚴格對其預算支出，合同支出，財務已發生工程支出，和待發生支出，嚴格加以平衡控制，嚴防工程項目透支的發生。
（五）工程竣工完成，結清上下級之間的管理費、人工費、其他應交款項，查實國家稅費有無漏繳。然后，剩余工程利潤依項目內部承包協議兌現給承包人，這樣，正確體現了個人、集體、國家三者之間的關系。
在財務控制手續上，則應該做到以下幾點：
1、不符合國家法規規定的發票不得入帳，防止承包人亂開支付內容。
2、發票內容，力求與經濟業務相一致，不得虛開、虛擬、財務預算支出不得先支后報，須以合同協議內容作參照。
3、進入工地的材料數量帳實相符的同時，還需與門衛制度相結合。
綜上所述，目前，在建設工程項目中，財政收支存在一定的問題。但是，財政收支對于整個建筑行業的發展都起到了十分重要的作用，因此，相關單位應該積極采取有效的措施，加強其對財務收支的控制，規范企業的財務管理，促進建筑企業進一步發展。
參考文獻：
[1]葉秀芹.建設單位基本建設工程項目審計方法探討[J].財經界,2011(04)
[2]陳紅梅.公路路政財務收支審計要點及方法[J].審計月刊,2011.(01)
[3]吉新.探討行政事業單位財務收支管理問題[J].新財經·上半月,201(08)
以科學發展觀為引領，深入貫徹落實中央、省、市、縣經濟工作會議精神和上級審計工作會議精神，緊緊圍繞我縣科學發展、跨越式發展大局，著力關注經濟運行中的突出矛盾和風險，著力查處重大違法違規問題和案件線索，著力當好公共財政的“衛士”，著力從體制機制層面提出對策建議，著力推進統籌全縣審計工作科學發展，充分發揮審計在保障國家經濟社會健康運行中的“免疫系統”功能，為促進我縣經濟社會發展作出更大貢獻。
二、目標任務
（一）財政金融審計
1、縣財政預算執行審計
以促進規范預算管理，提高財政資金使用效益，建立公共財政制度為目標，對年度本級預算執行情況進行審計，使財政支出更多地向保民生、擴內需、調結構傾斜。重點檢查預算編制、執行、調整、決算和公開環節，特別是預算編制的科學性、追加調整的規范性和財政資金的使用效益；檢查財政超收增收和轉移支付資金的管理使用情況；檢查預算執行結果與人大批準的預算在規模及結構上存在的偏差，推動政府預算的公開透明，從而對預算執行的總體情況作出客觀評價。針對審計發現的問題，從體制機制層面分析原因，提出加強管理，進一步深化財政管理制度改革的意見和建議。
2、縣支持中小企業融資政策措施落實情況審計調查（省定）。
3、鎮級財政決算
木港鎮財經所、楓林鎮財經所、顙口鎮財經所、興國鎮財經所、陶港鎮財經所鎮級年至年度財政決算情況審計。
（二）農業與資源環保資金審計
1、農業專項資金審計
（1）縣扶貧資金審計（省定）。
（2）縣區外遷移民資金決算審計（省定）。
（3）縣年環保專項資金審計（市定）。
（4）年水利資金審計。
（5）年國土資金審計。
（6）年農業綜合開發資金審計。
2、財務收支審計
年度縣農業局、畜牧局、農機局、水產局及下屬單位專項資金及財務收支情況審計。
（三）行政事業審計
1、縣計生事業費及計生政策落實情況審計調查（省定）。
2、縣中小學校舍安全工程審計（省定）。
3、縣科技專項資金審計（市定）。
4、縣教育局及城區所屬學校和二級單位年度財務收支審計。
5、縣司法局年至年度財務收支審計。
6、縣工業園區（城東新區）管委會及所屬單位年度財務收支審計。
7、縣文化體育局年至年度財務收支審計。
8、縣人民政府駐武漢辦事處年至年度財務收支審計。
9、縣人民政府駐辦事處年至年財務收支審計。
（四）社會保障審計
1、縣社會保障資金審計（審計署定）。
2、縣衛生局及所屬醫院年度財務收支審計。
3、縣疾病防控中心年至年度財務收支及專項資金審計。
4、縣民政局年至年度財務收支審計。
5、縣殘疾人聯合會年度財務收支審計。
（五）經貿企業審計
1、鄂東南糧食儲備庫管理情況審計（省定）。
2、縣公路局及下屬單位年度財務收支審計。
3、縣經信局及下屬單位年度財務收支審計。
4、縣供電公司年至年度電力附加費收支審計。
（六）政府投資審計
1、關注民生資金，進一步加強對安居工程——保障性住房的審計監督，對項目的實施實行全程跟蹤，監督國家惠民政策的執行（省定）。
2、為提高政府投資的使用效益，規范政府投資項目管理，保證投資資金運行的安全、高效和完整，對新建縣垃圾處理廠工程、縣人民禮堂維修改造工程等政府投資項目進行竣工決算審計。
（七）經濟責任審計
經濟責任審計以引導和促進領導干部貫徹落實科學發展觀、樹立正確的政績觀為目標，以領導干部守法、守紀、守規、盡責情況為重點，以財政、財務收支以及有關經濟活動的真實、合法和效益為基礎，重點關注領導干部履行法定職責情況、貫徹執行重大方針政策和重要決策部署情況，突出查處涉及經濟責任的嚴重弄虛作假、嚴重違反財經紀律、重大經濟決策失誤造成損失浪費和個人經濟犯罪等問題。經濟責任審計項目根據縣委組織部門委托而定，為有關部門考核使用干部提供可靠的依據。
一、審計中查出不屬于違反財政收支、財務收支以及違反《審計法》的違法行為審計機關如何處理
審計中經常會遇到審計發現的問題，有些并不是違反財政收支、財務收支的行為，而是諸如計劃、業務、人事、統計、會計等等其他方面的問題。比如，虛報經濟數據、不按規定保管會計資料、工程驗收中弄虛作假出具虛假驗收報告等，對這些問題一些專門的法律、法規也規定了相應的處理、處罰措施，審計人員能否依據這些法律、法規進行處理、處罰呢？目前有兩種觀點：一種認為，審計是一種經濟監督活動，凡是與經濟事項有關的違法行為，審計機關都有權依據法律、法規進行處理、處罰，持此種觀點的法律依據是，《中華人民共和國審計法實施條例》第四條第二款，“審計機關以法律、法規和國家其他有關財政收支、財務收支的規定為審計評價和處理、處罰依據”；另一種觀點認為，審計只限于對國家規定范圍內的財政收支、財務收支進行審計，只有與財政收支、財務收支有關的法律、法規及其規定才能成為審計機關進行審計評價和處理、處罰的依據，不屬于違反財政收支、財務收支的行為以及違反《審計法》的行為，如果國家沒有專門的規定，審計機關不能直接進行處理、處罰，持此種觀點的法律依據是，新頒布的《中華人民共和國審計法》第三條第二款，“審計機關依據有關財政收支、財務收支的法律、法規和國家其他有關規定進行審計評價，在法定職權范圍內作出審計決定”。筆者傾向于第二種觀點。因為任何部門和單位都有一定的職權范圍，審計機關也不例外，從我國《憲法》第九十一條看，設立審計機關的目的非常明確，“國務院設立審計機關，對國務院各部門和地方各級政府的財政收支，對國家的財政金融機構和企事業組織的財務收支，進行審計監督”。新的《審計法》第二條第二款、第三款也明確規定“國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支，國有的金融機構和企業事業組織的財務收支，以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支，依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益，依法進行審計監督”。很明顯，審計的對象或客體是財政、財務收支，根據責權一致的原則，審計機關應只能對其職權范圍內的事項進行監督，并在其法定職權范圍內進行處理、處罰。超出其法定職權范圍則屬違法。這里需要明確三層意思：一是審計機關必須向依法屬于審計機關審計監督對象的單位作出審計決定，對不屬于審計監督對象的單位不能進行處理、處罰；二是必須對違反國家財政收支、財務收支規定的行為作出審計決定，對于超出了財政收支、財務收支范圍的事項，審計機關無權作出審計決定；三是審計機關作出審計處理、處罰的種類和幅度，應當符合《審計法》和《審計法實施條例》及其他法律、行政法規明確規定審計機關有權作出的處理、處罰的種類和幅度。當審計機關在審計中，查出不屬于違反財政收支、財務收支以及違反《審計法》的違法行為時，正確的做法應當是，按有關規定移送有權部門處理。
二、審計中查出被審計單位已自行糾正的違法問題如何處理
審計前要求被審計單位進行自查自糾，是審計機關的一貫做法，但對被審計單位自查自糾的有關問題如何處理，目前尚無明確規定，實際工作中做法各不相同。一種做法是，對被審計單位自查自糾的問題，審計報告中不再作為問題進行反映；另一種做法是，對自查自糾的問題，審計報告仍如實進行反映，只是在進行審計處理、處罰時，注明該單位有自查自糾的環節，將其作為從輕、減輕或免于處罰的一條理由；還有一種做法，是因事制宜，不同問題，不同處理。具體的講就是，對自糾后沒有不良后果的，審計報告不再進行反映，比如記賬錯誤造成原來賬目不平，已及時糾正，對不合規定的入賬發票自行進行了訂正，對漏繳的稅（費）及時進行了補交等。對自查自糾后原違法過程不能消失，且有一定不良后果的，將違法過程如實在報告中反映，并視其情節予以從輕、減輕或免于處罰，比如對亂收費及時予以取消并退還違規收費款項，對私存私放財政資金行為及時將存折撤銷，對減收、緩收財政收入的行為及時補收等。筆者認為，上述三種做法中，第三種處理方法比較恰當。建議上級審計機關以此規范各級審計工作行為。
第二條區開發建設指揮部（以下簡稱指揮部）審計監督部是指揮部的職能部門，對總指揮負責并報告工作。具體負責對指揮部內部的財務收支進行審計監督；對建設工程項目進行全過程的審計監督，主要目的是提出建設性意見，為最終審計創造條件。
第三條審計監督部的工作受區審計局的指導、監督。
第四條審計監督部根據工作需要，可以聘請具有與審計事項相關知識的人員參加審計工作。專業知識人員按照審計監督部安排開展工作，并承擔和履行與其從事業務相應的責任和義務。
第五條審計監督部的審計內容
一、審計監督部對指揮部內部、城北城司、城北拆遷公司實施的工程項目及其財務、會計活動進行審計監督。
二、審計監督部對指揮部內部的財務收支審計的主要內容：
1、收支預算的編制情況；
2、融入資金是否按有關規定進行，融入資金的管理是否有嚴格的制度保證其安全；
3、各項收入是否及時足額入帳；
4、財務部門的內部控制制度是否健全并有效執行；
5、各項支出是否合法、合規、效益，手續是否齊全；
6、往來款項是否及時處理，不長期掛帳；
7、法律、法規、規章規定的其他事項。
三、審計監督部對城北城司審計的主要內容：
1、資金的管理、使用情況；
2、資產形成、運用和管理的真實、合法和效益情況；
3、負債形成、償還和管理的真實、合法和效益情況；
4、所有者權益增減變動和管理的真實、合法和效益情況；
5、依法繳納稅費情況；
6、內部控制制度的完整、嚴密和執行情況；
7、法律、法規、規章規定的其他事項。
四、審計監督部對拆遷公司項目審計的主要內容：
1、拆遷項目的立項、審批等法定手續是否完備；
2、實施拆遷的合同、協議是否合法、合規；
3、拆遷工程是否經過招投標及招投標是否合法、合規；
4、拆遷補償合同、協議是否合法、合規；
5、拆遷的建筑物、設備等資產評估的真實、合法；
6、拆遷安置或拆遷補償是否合法、合規；
7、特殊的拆遷對象拆遷補償標準提高，手續是否完備、合規；
8、法律、法規、規章規定的其他事項。
五、審計監督部對工程項目審計的主要內容：
1、工程項目的立項、審批等法定手續是否完備；
2、工程施工是否經過招投標及招投標是否合法、合規；
3、工程變更是否真實、合法，簽證單（應有工程部、監理、審計、施工方人員簽字）的手續是否完備；
4、施工合同是否合法、合規，建設合同中是否明確“如工程結算、決算核減金額超過總價的7%，則其結算、決算審計費用的浮動部分中，超過7%部分按核減造價4%計算的審計費用由施工單位承擔?！?/p>
5、預付工程款是否按合同、協議規定，按進度付款；
6、工程結束竣工后，是否及時組織驗收和委托審計；
7、工程款結算是否按審計結果與施工方進行工程款結算；
8、資產形成后是否及時移交相關部門，移交手續是否齊全；
9、法律、法規、規章規定的其他事項。
第六條審計監督部的權限
一、審計監督部有權要求被審計單位按照審計監督部規定的期限和要求提供下列資料或有關情況：
1、預算或者財務收支計劃、預算執行情況、決算、財務會計報告；
2、在金融機構設立帳戶情況、與審計事項有關的合同、文件及重要會議記錄；
3、其他與財務收支有關的資料。
二、審計監督部對被審計單位違反國家財政收支、財務收支的行為，及時上報指揮部總指揮進行處理。
第七條審計程序
一、審計監督部實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書。
二、審計監督部自定的審計項目或指揮部總指揮交辦的審計事項，審計結束后，及時向指揮部總指揮提交審計報告。
三、審計監督部可以采取直接審計、送達審計的方式實施審計，被審計單位應當配合審計監督的審計工作。
第八條法律責任
一、審計監督對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，根據事實和情況，由區審計局授權依法給予處理、處罰。
二、對違反審計法律、法規或者被審計單位違反國家規定的財務收支行為負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，應當根據事實和情節，給予下列處罰：
1、警告、通報批評；
2、處以2000元以上2萬元以下的罰款；
3、法律、法規、規章規定的其他處罰。
三、違反會計管理規定，以虛假的經濟業務事項或資料進行會計核算，或者隨意改變會計要素確認標準、計量方法，造成會計信息失真的，審計監督責令限期改正，給予警告或者通報批評。對責任人員可以處以1萬元以下的罰款。并由責任人員上級機關對其給予記過、記大過、開除公職的處分。
一、財務收支審計的基礎作用
眾所周知,任何的經濟活動離不開財務的收支,而財務收支審計目的是對財務活動的真實性、合法性做出判斷,維護財經制度和紀律,促進財政財務收支行為制度化、規范化,可見財務收支審計的重要性。溫總理在政府工作報告中強調的“財政資金運用到哪里,審計就跟進到哪里”的審計遠景進一步說明了財務收支審計的重要性。那么,如何更好的發揮其基礎作用,并引領審計業務創新,適應新的審計環境的需要是進一步論述的問題。
二、財務收支審計引領審計業務創新的途徑
(一)從理念上突破財務收支審計的思維定式
思維方式決定行動軌跡,雖然財務收支審計是常規審計,但如果把創新審計業務的理念貫穿在審計過程的始終,就可以實現從理念到方法上引領審計業務創新的目標。在財務收支審計過程中,審計目標和審計重點不變,但審計人員的思維模式可以拓寬,應突破原有的思維定式,有意識的將財務收支審計向管理審計方向延伸。也可以根據被審計單位的特點,選擇某個關鍵環節予以關注,使財務收支審計的視角從合規性、合法性拓展到前瞻性與效益性,充分體現內部審計為企業服務及和諧審計的理念。
要突破思維定式,從傳統的財務收支審計中開拓出創新之路,需要審計人員思維意識的跟進。在審計過程中要善于運用逆向思維,橫向思維、發散思維等多種方式思考問題。這就要求審計人員不斷學習,提高綜合素質,練就一身好功夫,才能在審計過程中不斷擦出靈感的火花,釋放創新的光芒。
(二)從方法上突破財務收支審計的傳統模式
傳統的財務收支審計方法是以報表,賬簿為出發點分析異常,找出審計的切入點,重點對收入和支出的合理性、合法性進行審計。其中,趨勢分析、對比分析、結構分析、比率分析、因素分析等是財務收支審計中常用的方法。隨著審計人員素質的不斷提高和計算機審計軟件的應用,為審計方法的創新提供了技術支持和人員保障。近年來,本單位在財務收支審計中總結出很多創新的方法。
1.用風險導向審計方法指導從計劃編制到報告撰寫整個財務收支審計過程
首先,審前調查側重對審計對象的風險評估。對重要會計科目和他們所涉及的相關業務聯系起來。審計方案的編制應與審前調查結果緊密結合,以審前調查揭示出的高風險領域作為審計重點,以審前調查的風險評估結果作為分配審計時間和抽樣數量的依據,這樣就可以提高審計工作的效率和質量。比如,在對××集團進行年度財務收支審計時,通過審前調查了解到,由于當年開工的項目當年大多無法結算,這部分財務收入主要靠預結確認,因此收入的真實性存在較大的不確定性,通過以上分析,在編制審計實施方案時,就要分配足夠的時間和審計力量對這部分進行重點審計。
其次,在項目實施過程中,按照審計計劃的安排對確定的風險點和風險事項仔細分析,多角度、多渠道核實可能存在的問題,還是以×x集團財務收支審計為例,在審計過程中,審計人員通過對比單項工程的收入、成本,發現個別項目毛利率非常高,為進一步證實該風險事項存在的問題,審計人員就要通過對比預算、材料、生產計劃等資料,最終確認問題。
在審計項目終結階段,也就是編制審計報告過程中,仍然應該把風險當作一個重要部分予以分析和披露,這也是目前我們的財務收支審計報告所缺少的內容,傳統的財務收支審計報告只是就審計問題予以披露。筆者認為,這是我們目前的財務收支審計應當改進的一個方面,把風險事項作為一個重要部分在財務收支審計報告中予以披露,可以引起企業經營者對風險予以關注,在一定程度上發揮了審計服務的職能。
2.關注非財務信息與財務資料的關聯
由于企業的經營管理是多個部門共同完成的,而財務資料是經營活動的載體,要想把財務收支審計做好,離不開對非財務資料的審計。近年來,我們已經總結出財務收支審計時需關注的資料。包括計劃部門提供的生產、維修計劃,經營部門提供的經營分析資料,安全部門提供的保險臺賬等等一系列非財務資料,通過這些非財務資料的審閱,了解被審計單位業務情況,然后,再與財務數據的對比分析,查找問題。實踐證明這一做法效果很好。如,在某單位審計時,通過保險臺賬與資產明細臺賬對比,查出該單位存在擠占成本購置賬外車輛的事實。
審計人員應根據被審計單位的業務特點,靈活選取不同的業務資料,有的放矢的進行對比分析,從而提高審計工作效率和效果。
3.利用數據分析模型,開展財務收支審計
利用已有資料,尋找規律建立財務收支審計分析模型是創新審計業務的又一方法。在建立分析模型的過程中,要對將要分析的問題做出概括的、抽象的表述,找出可以通過審計軟件或計算機語言表達的檢索、計算,統計等條件。建模時要注意前提條件、邏輯規則以及各已知條件之間的勾稽關系等。
(三)從方式和手段上改變傳統財務收支審計
1.變集中審計為日常跟蹤(連續)審計
由于傳統的集中審計方式難以實現對審計資金和審計單位的壘覆蓋,而且受審計時間的限制。為了更好的發揮財務收支審計的基礎作用,逐步實現審計工作由事后的監督向事前、事中的過程控制轉型。我公司審計部門已全面推行了日常經營監控審計方式。日常經營監控審計是信息技術環境下,特別是網絡環境下一種新的審計模式。它是由內部審計人員在相關事項發生的同時或稍后進行審計的一種審計類型。日常經營監控審計將原來的集中審計轉變為日常動態跟蹤審計,是對財務收支審計工作方式的變革。實行日常經營監控審計,縮短了現場審計時間,提高了工作效率。對發現的問題及時反饋,并督促整改落實,體現了內部審計的時效性。
2.以計算機輔助審計為手段,貫穿整個審計作業和審計項目管理的始終
計算機輔助審計技術的日臻完善與發展,大幅度提高審計工作效率和質量。在開展財務收支審計過程中,充分利用計算機輔助審計軟件的強大功能,方便快捷地對財務信息系統進行審計,這是創新財務收支審計的又一個直接表現。
今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司20**年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現就20**年度審計工作總結如下：
一、完成主要工作
20**年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執行狀況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟職責審計2項，投資企業財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。
1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行
預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。20**年度完成上年度財務收支與預算執行審計12項，發現問題41項，提出推薦36項。10-*月份審計部對年度審計發現問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。
2、開展專項經營考核審計
20**cc年*月，公司為扭轉汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核職責書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、用心的經營成果。
3、完善投資企業審計，帶給投資評估依據
為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對20**年度省、、等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策帶給依據。
4、加強離任審計，帶給人事管理參考
20**年，原總經理、副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計
20**年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。20**年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843。***萬元，核減金額286。***萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1，392。***萬元，核減金額384。***萬元。
根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。20**年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228。***萬元，核減金額119。***萬元。為集團降低了工程造價，節省超多的資金。
二、主要工作體會
1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵
20**年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。
2、加強過程管控，提升內審質量
質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。
在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實
20**年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題
由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家孫子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。
集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。
2、今后打算
