時間：2023-06-12 16:09:32
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企業實施ERP系統(Enterprise Resource Plannlng)的實質就日常業務處理而言。是將財務部門與業務部門成為相互間的信息系統的供求方，是運用信息技術將企業內的資金流、物流和信息流集成，實現企業內部的生產、庫存、經營、供銷等業務與財務的互動管理，把實物形態的物資流動直接轉換為價值形態的資金流動，保證業務和財務信息的交互協同，使其協調動作，從而實現整個系統工作績效最優。
一、財務管理需求分析
企業財務的基本職能是反映與監督公司的財務狀況和經營成果，包括各項成本費用支出和收入，為財務信息的內外部使用者提供真實、全面、適用的財務信息，指導企業改善管理、增收節支，提高經濟效益。財務管理存在如下管理需求：
第一，實現業務(采購、生產、庫存、銷售等)與財務集成，避免人工登賬的麻煩與失誤，確保財務信息能及時反映業務情況。避免數據的重復輸入和重復存儲，提高數據的準確性和一致性，實現物流、資金流、信息流的統一。
第二，加強對應收賬款的管理，有效地控制賒銷情況，防止人為壞賬的產生，準確掌握客戶欠款情況，定期進行賬齡分析，對各項應收賬款及時對賬和催款。
第三，采購的物料要及時地進行驗收、入庫和記錄，通過財務與庫存的集成，及時、準確地了解企業庫存狀況，并采取科學的控制手段降低庫存，減少庫存資金的占用。
第四，建立客戶和供應商的信息檔案，詳細記錄主要客戶的回款情況、資信狀況。記錄供應商的生產運營情況、供應的產品信息及與各個供應商的歷史交易情況。
第五，通過建立固定資產和在建工程的信息檔案，對企業固定資產和在建工程的狀態和分布情況能夠實時掌握和跟蹤分析，加強對其利用和控制。
第六，成本核算需要采用標準成本制度，定期比較實際成本與標準成本的差異，并進行成本差異分析，為企業全面降低成本提供依據。
第七，提高財務分析和預測能力。以公司的財務報表為主要依據，對公司的財務狀況經營成果進行分析和預測，為企業管理者提供準確、及時的信息。
二、財務管理分系統功能描述
財務管理分系統負責企業的資金運行情況和財務狀況進行反映和監督。收集、存儲、傳遞、加工、分析各種會計數據，輸出會計信息。并對資金的運用和周轉進行預測、計劃、控制、分析和決策，以充分發揮資金的最大使用效益。將會計信息傳遞給有關部門，為各有關部門的計劃、決策活動提供數據支持。為企業管理者的經營、管理活動提供有效的幫助。
財務管理分系統在功能上劃分為總賬管理子系統、應收賬款管理子系統、應付賬款管理子系統、固定資產管理子系統、現金管理子系統、成本管理子系統、財務分析子系統等七個子系統。
(一)總賬管理子系統
總賬管理子系統是財務管理分系統的核心部分，通過開放的數據接口、標準化的業務流程使之與應收賬款、應付賬款、固定資產管理、現金管理、成本管理、財務分析等子系統以及涉及資金運行的業務子系統相集成，保證了資金流與物流的同步記錄和數據的一致性，避免了人工登賬的麻煩與失誤。該子系統在功能上可進一步劃分為基礎數據管理、憑證事務處理、期末處理、賬簿管理等四個模塊。
1.基礎數據管理
該模塊主要進行賬務初始化工作，包括定義會計科目結構、會計期間、選擇記賬本位幣、外幣種類、匯率、輸入期初余額等賬務初始設置信息；定義財務集成的會計科目、業務來源、憑證類型等財務集成參數。財務集成是指在采購、銷售等業務的處理過程中，系統自動采集業務數據、自動生成記賬憑證。
2.憑證事務處理
會計憑證是會計核算的基礎，是審核經濟業務的依據。憑證事務處理主要用于日常會計處理，包括會計憑證的錄入、查詢、審核、刪改、打印及會計憑證的過賬。與財務分系統集成的業務所產生的會計憑證是在處理事務的同時自動生成的，除此以外的會計憑證在本模塊錄入。
3.期末處理
企業為了總結一個會計期間的資金運行情況，考核經營成果，必須定期進行結賬工作。該模塊的功能就是進行會計的月末和年末處理，包括自動結轉損益、結賬等。
4.賬簿管理
賬簿為經濟管理提供全面、連續、系統的經濟信息。賬簿管理模塊采集系統內會計憑證的數據。自動生成憑證匯總表、總分類賬和明細分類賬。
(二)應收賬款管理子系統
通過銷售發票、收款單等單據的管理，對企業的應收賬款進行綜合管理，及時、準確地提供客戶的應收賬款余額資料；提供各種分析報表，如賬齡分析表，壞賬分析等i控制信用額度，及時進行到期賬款的催收。以防止發生壞賬。該子系統與總賬、銷售業務等子系統實現信息共享，自動引入發票，自動生成會計憑證，從功能上劃分為客戶信息管理、發票事務處理、收款事務處理、催款管理等四個模塊。
1.客戶信息管理
客戶信息的完整、準確是公司銷售渠道穩定的保證，是防止壞賬發生、提高應收賬款周轉率的前提。該模塊的功能包括客戶信息的輸入、修改、取消、查詢；提供客戶報表(查看客戶信息)、客戶付款歷史報表(查看客戶付款歷史記錄)、客戶銷售合同完成情況進度表等。客戶信息包括客戶名稱、編號、類型、納稅登記號、地點、聯系人、信用額度等。該模塊的客戶信息與銷售子系統是共享的。
2.發票事務處理
銷售發票是確認收入的依據，是公司的收款對象。該模塊負責銷售發票的管理，包括銷售發票的錄入(可以從稅控系統、銷售子系統引入或手工錄入)、更正、復制等業務，自動生成記賬憑證，自動計算稅金和折扣。此處還可按銷售分部或品種查詢已發出商品的待開票情況。
3.收款事務處理
該模塊的功能是進行收款業務的財務處理，包括錄入收款(收款對象、收款方式、金額)，選擇發票核銷。
4.催款管理
催款是提高應收賬款周轉率、減少壞賬損失的有效措施，是應收款管理的重要環節。該模塊的功能包括查詢客戶賬戶信息；自動進行信用限額控制；生成特定對象的對賬單；在系統提供的過期發票或發票行范圍內選擇催款的對象，根據賬齡、金額，用不同嚴重等級來生成催款函，向客戶發送；自動生成不同種類的賬齡分析表，欠款分析表、壞賬分析表、回款分析表等。
(三)應付賬款管理子系統
應付賬款管理子系統負責處理由公司采購等業務引起的應付賬款處理。通過發票、付款單等單據的管理。對公司的應付賬款進行綜合管理，及時、準確地提供供應商的應付賬款余額資料，提供各種分析報表，有利于公司合理地進行資金的調配，以保證良好的信譽。該子系統與采購管理、總賬管理、固定資產
管理、現金管理等子系統結合運用，提供完整的業務處理和財務管理信息。從功能上可進一步分為供應商信息管理、發票事務處理、付款事務處理等三個模塊。
1.供應商信息管理
供應商信息的完整、準確是企業供貨渠道穩定的保證。該模塊功能包括供應商信息的輸入、修改、取消、查詢，并可以提供供應商報表(查看供應商信息)、供應商付款歷史報表(查看企業付款歷史記錄)等。供應商信息包括供應商名稱、編號、類型、納稅登記號、地點、聯系人等。該模塊的供應商信息與采購子系統是共享的。
2.發票事務處理
采購發票是應付賬款產生的依據，是公司的付款對象。該模塊負責采購發票的管理，包括發票類型的定義、錄入已收到的發票(可以從稅控系統引入或手工錄入)、批準發票、根據已批準的發票生成記賬憑證、發票的調整、查詢等功能；實現按供應商顯示發票，查詢每一供應商的全部采購發票；對未付款的發票進行賬齡分析。并按照賬齡列出應付款的余額，輸出賬齡分析表。
3.付款管理
該模塊進行付款業務的財務處理，功能包括錄入付款I付款對象、付款方式、付款金額等)；查詢對特定供應商公司的應付賬款余額，并生成對特定供應商的對賬單；選擇發票或發票行進行部分或全額支付；自動生成相應的會計憑證。
(四)固定資產管理子系統
固定資產管理子系統主要處理與固定資產有關的業務活動。實現日常管理功能。對固定資產按照部門及存放地點進行跟蹤，建立固定資產使用記錄，管理其使用狀態，加強對固定資產的控制和利用；自動生成固定資產業務處理對應的會計憑證。通過標準接口進入總賬系統。該子系統在功能上可進一步劃分為基礎數據管理、資產事務處理、在建工程管理等三個模塊。
1.基礎數據管理
用于建立固定資產管理子系統的基礎數據，包括定義固定資產的類別、折舊方法、使用狀態等數據。維護固定資產信息，包括信息的輸入、修改、查詢。產生固定資產清單、固定資產使用情況分析表等報表，以準確反映公司固定資產的實際情況。固定資產的信息包括編號、名稱、使用部門或存放地點、原值、使用年限、啟用日期、使用狀態發生的變化、重估、計提折舊的變化、使用的折舊方法等。
2.資產事務處理
該模塊功能是對固定資產事務的財務處理，包括新增(原始錄入、購入、租入)、報廢、出售、內部轉移、重估、盤盈、盤虧、大修、運行折舊等。有關固定資產的各種業務所產生的會計憑證。系統自動生成。
3.在建工程管理
該模塊功能包括在建工程信息的輸入、修改、取消、查詢及在建工程建設期和完工時的會計處理。將建設過程中消耗的材料、人工、動力能源、工程設備折舊、利息，按項目歸集成本。在工程竣工驗收后，根據工程決算表。得出工程總造價，將在建工程轉成固定資產，總造價作為固定資產的原值。建設期間和完工報交時發生的業務所產生的會計憑證，系統自動生成。在建工程信息包括在建工程名稱、編號、建設期、預計完工時間、工程累計造價等。
(五)現金管理子系統
現金管理子系統負責對現金、銀行存款、票據的各種業務的管理，包括現金對賬、銀行對賬、現金流預測。并提供各種報表的查詢和打印，有效管理和控制公司的現金循環。該子系統在功能上可進一步劃分為現金對賬管理、銀行對賬管理、票據管理、現金流預測等四個模塊。
1.現金對賬管理
該模塊從總賬管理子系統采集整理相關數據生成現金日記賬，并以此為依據，核對現金日記賬賬面余額與實際庫存數額，編制現金盤點單，按規定及時完成盤盈盤虧處理業務，自動生成會計憑證。
2.銀行對賬管理
銀行對賬的目的是處理由于“未達賬項”的原因造成的銀行對賬單上的存款余額與公司銀行存款日記賬上的余額不一致的實際情況。該模塊從總賬管理子系統采集整理相關數據生成銀行存款日記賬，并錄入銀行對賬單，逐項進行核對，自動生成銀行未迭賬、公司未達賬賬單和銀行存款余額調節表。
3.票據管理
該模塊的功能是負責對所有的收付款票據進行管理和查詢，包括支票、本票、匯票等各種票據以及匯兌、托收承付、委托收款等結算憑證。
4.現金流預測
現金流預測反映某幾個會計期內已經或準備流入、流出的情況，從而指導現金計劃。增加資金流動性，為公司進行財務和投資決策提供幫助。現金管理與總賬、應收、應付、采購、銷售等子系統的集成。是現金預測的數據來源。
(六)成本管理子系統
成本是一項綜合經濟指標，企業經營管理中各方面工作業績都可以直接或間接地在成本中反映，成本控制是企業的一項重要的工作任務。該子系統對標準成本、實際成本數據進行比較分析、對公司的標準成本的執行和控制狀況進行評價和剖析。該子系統從功能上可以進一步劃分為標準成本管理、實際成本管理、成本差異分析等三個模塊。
1.標準成本管理
該模塊功能包括成本的初始化設置(基礎資料設置、系統參數設置、提供成本業務處理所需的各種要素等工作)、標準成本的建立、更新和查詢。根據歷史同期數據、按主要成本項目編制標準成本。
2.實際成本管理
該模塊定義了實際成本的成本計算方法，通過與總賬、應收、應付以及其他業務模塊的集成，使該模塊能收集到實際成本數據，運行實際成本計算方法計算實際成本。并可按主要成本項目進行查詢。
3.成本差異分析
成本差異分析是實際成本脫離標準成本的信號，反映成本控制的狀況。該模塊可計算出標準成本與實際成本的差異，并反映具體產生差異的成本項目。通過分析其發生差異的具體原因，為成本控制、業績考核、標準成本的修改提供依據。
三、財務管理分系統與其他分系統之間的信息關系
財務管理分系統與其它分系統之間的主要信息關系如圖1所示。
四、財務管理分系統目標
第一，通過定義與事務處理相關的會計科目和核算方式，使系統在處理事務的同時自動生成記賬憑證，避免人工登賬的麻煩與失誤，保證了資金流與物流的同步記錄和數據的一致性，改變了資金信息滯后于物流信息的狀況，確保財務信息及時準確地反映業務情況。
第二，進一步完善對應收賬款的管理，建立合理的賒銷管理制度及信用額度等級劃分，定期對應收賬款進行賬齡分析，對各項應收賬款及時催款和對賬，對長期的呆賬、壞賬及時進行處理，提高應收賬款周轉率和企業資金的流動性。
第三，在實現了業務與財務完全集成的基礎上，使庫存信息能實時地更新并傳遞到財務系統，保證財務系統庫存數據的準確性，在保證生產正常進行的前提下，合理降低庫存。減少其資金占用。
第四，建立客戶和供應商完整的信息文檔，管理主要客戶的資信情況及回款情況，及時更新客戶和供應商的變化信息，以確保企業生產和銷售的穩定。
第五，在實現了業務與財務全面集成的基礎上，系統自動結轉產品的各項成本、費用，并生成相應的會計憑證，避免了人工操作帶來的不利因素。
第六，提供財務分析手段，及時產生各種財務分析報告，以全面透徹地反映企業財務狀況和經營成果；提供財務預測功能，綜合各種影響因素，對企業的資產利用和資金需求作出預測和估計。
[參考文獻]
關鍵詞：高校 財務管理 需求
在我國，隨著"教育信息化建設工程"的深入，近幾年來，國內高校為了適應社會與技術的發展，財務部門的信息化建設有了十分迅猛的發展，已經廣泛地應用于學生收費、教學經費管理、科研收支管理以及財務查詢等領域，并且取得很好的效果。目前高校財務管理信息化建設還處于初期階段，現就高校財務管理系統需求進行如下分析：
一、總體目標
（一）實現學校財務管理工作信息化
財務管理以計算機網絡為基礎，以管理系統為依托，將財務有關的賬務處理、工資管理、學生收費管理、固定資產管理、財務信息管理等工作聯成一個整體，使財務的管理過程規范化，信息搜集、處理更迅速、準確。
（二）建立集中統一的基礎數據庫
建立工資、學生收費、固定資產等信息數據庫，實現網絡數據共享，對財務信息數據進行統一管理，為日常的財務管理、領導決策提供可靠的信息技術支撐。
（三）利用現代化的管理技術，保證數據的一致性與完整性
利用現代化的計算機網絡通訊技術，合理運用數據庫管理技術，提高數據處理的及時性，保證數據使用的準確性，實現一次性錄入，可以多次使用和共享，保證數據的一致性和完整性。
（四）有良好的可靠性，可維護性
財務管理系統應該具有良好的容錯能力，必須有強烈的抵御外界干擾能力。同時在總體分析設計的基礎上，根據業務發展的需要可以比較容易地修改與擴充功能。
（五）系統易學習，易操作
系統應具有良好的人機界面、操作方便易學，不僅財務專業人員能夠輕易掌握使用，非專業人員通過系統附帶的簡單使用說明即可掌握使用。
二、功能需求
（一）學院的組織結構和財務數據流
財務管理系統與普通財務軟件的很大不同在于財務管理的集成化。這種集成化不僅體現在財務系統內部之間，而且還要保證財務管理與供應鏈中的其他系統緊密結合。大部分高校的機構設置相同，是一個金字塔型的結構：金字塔的最高層是高校的最高管理者；中間層是高校的職能機構，用于對學院的日常事務的管理，如人事處、財務處、教務處、學生處等；第三層是教學部門，由二級學院和系部構成，主要任務是執行教學活動。
根據學校的業務流程和管理形式，信息流大致有兩類：第一類是教學數據信息流，包括教師信息，學生個人信息，學生課程學分信息，學生費用信息等；第二類是高校的管理信息流，包括人事組織信息，財務信息，項目經費的支出等信息，高校的各種政策信息等。
這兩類信息流是隨著學院的業務流程和管理模式產生的，綜合整個學院的信息流，不難分析出這兩類信息的發生是伴隨著學生入學，以及學生接受教育過程而產生的，信息數據主要包括學生的學雜費、職工的工資獎金、設備購置費等等，信息的傳遞是靠手中的各種單據，最后各種信息通過報表的形式匯聚到學院的職能部門，最后數據的匯集地是財務部門。
（二）財務管理系統的主要業務
財務管理系統的核心作用是為學院財務管理、學生繳費管理、員工工資管理等提供有力的系統支持。因此，學院的財務管理系統不僅僅局限于傳統意義上的財務資金管理，而是根據與核心財務業務的密切程度，將資金預算與支出管理、學生學費與繳費管理、教職工工資與工作量管理以及資金經費項目管理等功能都集成在一起。同時，財務綜合管理系統與學院其他系統如學生管理系統、教務管理系統等都有數據的交互。在本系統中，根據用戶的角色，可以處理多種財務業務信息，例如系統設置、資金項目管理、學生收費管理、教職工管理、財務信息查詢等。
（三）功能需求說明
根據上述用戶操作流程的分析，可知系統主要的功能需求有：資金項目管理、教職工管理、學生繳費管理、財務信息查詢等。
1、資金項目管理
財務管理不是傳統意義上的會計電算化業務處理，主要是在現有高校財務管理軟件的基礎上，提取、歸集、相關數據、報表等，為領導決策提供準確、及時的財務信息。通過部門指標控制和管理以實現學院的分級財務管理。
資金項目的范圍管理，是指對不同來源的資金項目、科研課題經費可報銷內容的管理。范圍管理是作好資金管理的基礎。以學院發展建設經費、人員經費、教學經費、科研經費、后勤運行經費等幾項主要的資金項目為例，不同的經費項目允許報銷的內容是不同的。
2、教職工管理
學院教職工的工資管理主要包括工資管理和工作量結算管理兩部分業務。
為了體現按勞分配、優勞優酬、多勞多得的基本原則，根據教職工的職稱、崗位、績效等項目，工資的各項數額劃分不同的等級。教職工崗位、職稱數據通過人事管理系統獲得。
工作量結算管理主要是對教職工的工作進行量化評估，對教職工工作量津貼的結算也是按照教職工的職稱、崗位劃分不同的標準，按照完成工作量的數量，乘以每個工作量的津貼數給付工作量津貼，作為對教職工工作的報酬。學院教職工工作量主要包括教學工作量、科研工作量、非教學工作人員工作量等，這部分數據直接從現有的科研管理系統、人事管理系統、教務管理系統提取，來自于教務管理的排課、課程調整、論文指導、論文評審等環節，人事管理環節，科研項目申報審批環節。
3、學生繳費管理
學生的繳費管理主要由每學年開學時收取的學費和其它收費項目構成。
不同學歷、專業、學制學生有不同的收費標準，學費的標準主要根據學生所在級、層次、專業、師范生標志來確定的。學生的所在年級不同，可能收費標準不同，學生的層次和專業不同，收費標準也可能不同，這部分數據來自于教務管理系統中的學生注冊和選課模塊,根據學生用戶的學籍信息生成收費項目。此外，學生在校期間還會有額外的收費項目，例如超額用電部分的電費扣繳、住宿費等。
三、數據需求
用戶的需求具體體現在各種信息的提供、保存、更新和查詢。這就要求數據庫結構能充分滿足各種信息的輸入和輸出。收集、整理基本數據、數據結構以及數據處理的流程，組成一份詳盡的數據字典，為后面的具體設計打下基礎。
四、性能需求
（一）穩定性要求
由于財務管理系統數據流量大，特別是用戶查詢并發操作頻繁。因此，需要穩定性來確保系統的可靠性，要求系統在出現故障，例如網絡異常等情況時要有相當的處理機制和恢復機制，從而提高系統的實用性。
（二）安全性要求
系統在實現時必須進行信息資源的有效保護，針對不同的應用需求，采取不同強度的安全保密方式，在必要時才去數據加密存儲/傳輸、數字簽名、身份認證和存取控制；在網絡層面上采用軟硬件的防火墻、日志服務器、入侵監測系統以及安全管理制度，建立防病毒、防攻擊的系統安全體系。
（三）易用性要求
考慮到校園網內大部分的非專業用戶，系統要提供層次清晰、友好的功能界面，提高平臺的可操作性和人機交互功能，方便用戶的使用。
（四）系統高度的開放性和擴充性
平臺應提供各種必要的標準接口，以便學?？筛鶕枰S時增加功能，使系統可隨著學校的需求擴展進行相應的軟件的配套升級；在系統容量上系統應該具備良好的擴充性，應對隨時增長的用戶規模。
課題來源：cwzx201143
參考文獻：
[1] 史庭俊 朱建明 馬建峰，網絡系統安全和容錯模型的建立及分析[J] 計算機工程與應用，2002,14:19-20
【關鍵詞】 財務管理系統；需求分析；應用價值點
近年來我國集團企業數量增加、企業規模不斷擴大，隨著集團財務管理與控制要求不斷提高，集團企業需要根據自身的管理需求選擇集團財務管理信息系統來有效支撐其開展集團財務管控工作。目前，ERP―NC系統是國內應用較多的集團企業財務管理與控制系統，可實現全集團信息集中及實時監控，合理配置資源，實時控制資源的使用并進行有效評價，提升集團管理平臺。
一、NC系統特點
一是集成性與優化性。信息集成平臺提升大數據量的處理能力，如集團對賬、憑證協同、設置復制的集團層集中應用；優化基本檔案批量處理算法，如客商、存貨、項目檔案的批量操作。
二是公有協同性與共享性。門戶Portal協同處理能力增強，例：信息交換平臺從后臺生成的總賬憑證如果符合公有協同的條件，則自動從后臺發起公有協同，不用再手動觸發；改進對共享服務集中應用的支持。
三是穩定性與效率性。信息平臺采用數據緩存技術和任務調度技術，針對應用服務器智能集群管理，提供數據庫雙引擎技術。
四是訪問安全控制性。采用自動執行職責互斥稽核，重點授權的檢查及監控確保訪問安全。
二、集團財務管理應用系統需求分析
文章調研了某上市集團的財務信息化，分析集團企業的應用集成平臺、資金管理、往來管理、報表管理、資產管理、計劃預算、薪酬管理、供應鏈管理等NC應用系統，以期對我國集團企業財務管理系統構建做出有益研究。
（一）應用集成平臺基礎信息需求
集團企業采用集中式財務管理模式，統一集團財會政策和標準，統一設置集團各單位標準會計科目，實現會計信息可比性和財務集中管理。下屬單位直接繼承和使用集團總部的基礎性設置，使建設的財務信息系統具有良好的可靠性、規范性、協調性和一致性。
1.會計科目設置需求
根據集團總部監督管理各單位財務運行狀況的需要，建立集團統一的會計科目體系和輔助核算類型，集團建立的會計科目集團各分支機構可以使用，但不能刪除修改，各分、子公司可根據業務需求在集團會計科目的基礎上增加明細科目和輔助核算類型。
會計科目設置需求分析。集團會計科目設置中的功能可以根據集團管理的需要定義整個集團各模塊的基礎科目，在定義基礎科目時可考慮集團統計分析、預算口徑、報表管理的需求，規劃完整的科目體系，然后根據需要分配給各分支機構，分支機構可在集團基礎科目的基礎上增加明細科目和輔助核算類型。
2.客商管理檔案需求
集團各公司自行建立和維護客商檔案，尚未實現客商編碼和名稱統一，如“蘇州電力公司”是集團各單位客商，檔案建立時在各單位可能存在這樣的情況：集團總部為：“蘇州電力公司”；分公司1為：“蘇州電力”；分公司2為：“電力公司”。集團想統計出“蘇州電力公司”在各單位的往來匯總數據，則只能在以上三個賬套分別查詢“蘇州電力公司”、“蘇州電力”、“電力公司”的往來款項。
客商管理檔案需求分析。目前對于整個集團來說，需要在原客商檔案的基礎上整理出一套符合企業管理要求的客商分類及客商編碼原則，便于集團統一管理。NC系統中集團可制定統一的編碼規則和客商信息字段，各分子公司按照此標準提交客商信息到集團，由集團統一進行維護，下級單位可以對集團分配的客商檔案補充業務信息，但不能刪除檔案和修改基礎信息。
3.規范集團財務管理基礎信息的價值點
（1）為集團管理層提供不同深度的決策信息。
（2）財務管理、統計分析、全面預算管理、報表管理的關聯應用提供統一的口徑。
（二）資金管理
加強集團資金的實時監督與控制，資金集中管理，集中調度，以確保集團總部動態的、及時的了解資金動向，強化信貸管理。
1.資金日報需求
分公司每日將賬戶資金余額和可用資金錄入到資金上報系統中，工作量較大，及時性和準確性都得不到保證，希望能通過憑證直接進行傳遞。
資金日報需求分析。集團總部的各下屬企業，每日都通過開發的資金上報系統向集團本部上報各自的當日資金余額和可用余額兩個數據，這兩個數據是利用總賬系統有關貨幣資金的會計科目的余額匯總后錄入到資金上報系統的，集團總部可以直接利用NC系統的資金日報表隨時動態了解各單位的資金狀況。
2.資金集中管理需求
分公司內各單位資金共享，對資金的調撥進出有嚴格的控制，并要求財務總經理、銷售經理進行監督管理，希望資金調撥的流程和審批的流程能在系統中管理。要求每月上報銷售業績、服務、利潤、下個月資金計劃、本月的資金執行情況，對各種資金的運作做可行的分析。
資金集中管理需求分析。（1）實施資金收支兩條線和銀行賬戶的集中管理：在集團實現整個集團的開戶銀行集中管理和資金的集中管理，可在集團建立資金管理結算中心，結算中心在各專業銀行開設一個總賬戶，同時為每個單位設立一個分賬戶，實施收支兩條線；（2）簽訂存管協議：規定下屬單位的銀行存款收入賬戶的資金達到一定數額時，由銀行自動上劃到結算中心，下屬單位需要使用資金而自身的存款不夠時，由結算中心下撥，從而使結算中心起到資金池的調節作用，大量節省資金的使用成本。
3.信貸管理需求
集團下屬的公司有資金信貸業務，可用NC系統來反映該資金信貸業務從協議簽訂、生效、變更、質押、利息計算、直至到收回貸款的全過程，同時將相關數據傳遞到財務系統。
信貸管理需求分析?？衫肗C系統資金管理模塊下的信貸管理來處理資金信貸業務，企業與外部籌資單位的資金往來是通過“外部貸款合同”來管理的，放款、本金收回、利息的計算與收回都可通過系統來完成。在沒有使用報賬中心情況下，可采用“信貸管理――總賬”結合的模式處理信貸管理業務，采用報賬中心系統后，可采用“信貸管理――報賬中心――總賬”結合的模式處理信貸業務。
4.資金管理的應用價值點
（1）各單位及時將影響資金增減的業務錄入到系統，保證集團總部動態的、及時的了解下屬各成員單位的賬戶資金余額和可用資金余額。
（2）集團作為資金的結算中心，可將內部所有成員單位的資金集中管理，集中調度，減少外部資金的借款金額，減少集團的資金使用成本。
（3）采用信貸管理，可將企業的對外貸款以信貸合同的形式明確借貸雙方的權利與義務，反映信貸業務的合同簽訂、質押辦理、放款、利息計算、本金和利息的收回等詳細情況。
（三）往來管理
集團往來管理包括外部往來管理和內部往來管理。針對外部往來，運用應收應付管理系統；針對內部往來，采用內部協同和集團內部對賬模塊。應收應付管理系統針對客戶收款業務和供應商付款業務，為企業提供客戶、供應商及各種內外部往來款項的處理、核銷及查詢、統計。
1.外部往來管理需求
集團公司更加關注集團外的客戶往來情況，對外部的客商應該由集團統一管理。加強應收應付管理的明細和規范，進行賬齡分析和自動往來款核銷，債權轉移支持訂單客戶的轉移。
往來管理需求分析。（1）往來核銷：集團根據管理需要統一規劃往來核銷的科目（一般可制定應收類科目），成員單位根據集團的規定設置核銷對象，及時進行自動核銷處理，以保證往來賬齡的正確性。（2）賬齡分析：為保證集團的各成員單位能夠按照規定的賬齡區間進行賬齡分析，集團總部按年、月、日設置不同的賬齡方案，供成員單位選擇使用。各成員單位可以隨時選擇不同賬齡方案，查詢出往來科目對應的每個客戶的應收余額及各賬齡區間的分布情況。
2.內部往來管理
集團內部成員單位之間經常有因為內部交易、資金劃撥等業務產生內部賬項，由于業務關聯雙方處理在時間上可能有差異、科目各自選擇使用以及其他原因的誤差，造成內部單位的往來對賬工作大，查找差錯的原因困難。因此，使用內部協同和集團內部對賬模塊：
（1）內部協同：對于內部業務產生的往來憑證能夠從發起方自動協同到接收方，接收方收到的協同憑證的金額是不允許修改的，協同憑證上生成的科目也不允許修改和刪除，以此保證內部往來的數據，根據協同定義的規則保持一致，減少對賬的工作量。
（2）集團內部對賬：需要進行內部核對的會計科目在沒有采用協同的情況下，可以采用對賬的功能找出內部往來雙方的差異，并進一步通過核對明細找出產生差異的原因。
3.往來管理的應用價值點
（1）多角度、多維度的為集團總部和各成員單位提供了與客商之間的往來業務數據；
（2）通過賬齡的統計分析，可及時了解每個客戶應收賬款的賬齡分布情況及應收余額，減少壞賬風險；
（3）集團內部協同的利用，減少因一項業務在集團內各單位分別手工處理產生的人為差錯；通過集團內部對賬，可發現集團內部各單位之間因內部往來、內部交易等業務，在各自分別記錄時產生的差異及其原因。
（四）報表管理
按照企業會計準則要求，以母公司和子公司單獨編制的個別會計報表為基礎，抵銷企業集團內部交易對個別會計報表的影響，真實反映企業集團的經營成果、財務狀況及其變動的會計報表。
1.報表總體需求
根據賬務的情況自動出具對外的稅務報表；內部報表的報表指標與賬務的口徑不一致，希望能從賬務中提取一部分數據再進行加工，這些數據能及時按照指標進行匯總顯示，通過報表的分析從財務數據中發現業務中的問題，以便對業務的經營做出正確決策?，F金流量表手工處理工作量大，可由系統自動實現?？紤]內部交易的抵銷、自動生成合并報表。
報表總體需求分析。將集團的核算單位根據隸屬關系建立報表單位結構體系，根據這種單位結構體系，分層次實現報表數據的匯總、查詢和采集處理?？筛鶕蟊韺ν夂蛯葓笏托再|將所有的報表進行分類管理，分為“對外會計報表”和“內部管理報表”兩大類。集團總部統一設置對外的會計報表；內部管理報表由各核算單位根據需要自行定義；設置報表審核公式，以保證上報的報表的表內和表間數據勾稽關系正確。
2.合并報表管理
編制合并會計報表的關鍵是抵銷母子公司間的股權投資和內部交易數據，基礎工作是在建立集團會計科目時就要考慮合并報表需要，建立合并需要的內部銷售收入、內部銷售成本、內部往來、股權投資科目等、為編制合并報表時制作抵銷憑證和合并工作底稿打下堅實的基礎。
3.報表管理的應用價值點
（1）實現對外會計報表和各單位內部管理報表數據的自動生成；
（2）根據股權投資關系和內部交易記錄進行內部抵銷，自動生成合并報表工作底稿和合并報表。
（五）資產管理
資產管理完成企業或企業集團的資產部門進行固定資產和其他資產（如無形資產、遞延資產等）管理。
1.固定資產管理需求
固定資產由手工逐漸到系統中進行統一規范的管理，并直接生成憑證到總賬；固定資產能由系統進行管理并自動生成憑證，減少工作量和數據的準確性。
固定資產管理需求分析。建立資產管理的基礎信息工作：如規劃好整個集團的資產分類，即資產劃分類別，類別建多少個層次，每類資產的預計使用年限、使用的折舊方法、凈殘值率多少；是否將長期待攤、無形資產等資產項目也納入到固定資產系統進行管理；固定資產是以卡片形式進行管理的，卡片上到底要那些單據項目才能滿足管理的需求，需要進行規劃；理順固定資產增加、減少和調撥業務的處理流程。
2.固定資產管理的應用價值點
（1）將企業的資產納入固定資產系統進行管理；
（2）將集團的固定資產管理政策、折舊政策等通過系統提供的技術手段在成員單位得到貫徹；
（3）資產的增減變動、折舊攤銷、資產調撥、減值準備等業務數據可自動傳遞到總賬系統生成相應的記賬憑證，從而保證了總賬系統與固定資產業務系統數據的一致性和正確性，同時也減少財務人員憑證錄入工作量及由此產生的人為差錯。
（六）計劃預算
1.全面預算管理需求
集團應建立一個預算環境，對于需要進行預算控制的內容在預算管理系統中實現，并在該環境下進行預算的編制、確認、上報、批復、控制和分析。預算由上級部門下發，財務經理每月根據實際情況填寫預算的執行統計表。預算的控制中不僅僅能自動根據財務憑證生成預算執行情況，希望能在單據錄入時進行預警或控制；預算管理總部在做，進行預算下發的僅僅是經營成果上的預算和分析，由于每月要做4次預算的報表上報，希望預算的報表能自動生成，對于預算超支，可定義進行預算的審批流程；預算方式是滾動預算，每6個月滾動一次，希望預算能做事中的控制；預算上希望能進行彈性預算的管理，比如：希望能向上浮動20%，進行預算的控制，超出部分進行預算的報警。
全面預算管理需求分析。（1）整個全集團各模塊的全部預算樣表，做成統一的樣表格式可使用預算調整和預算合并，根據預算編制體系下發給相應單位；（2）預算編制主體接收到集團下發的預算樣表后，根據各單位的業務規模編制自身的預算數據并經本單位的預算主管領導進行確認；（3）根據確認的預算數據上報上級單位；上級單位進行批復處理；下級單位根據批復生效的預算數進行預算控制方案和預警方案的設置或上級單位統一設置預算控制方案和預警方案并下發給下級單位；（4）下屬單位在批復的預算范圍內進行業務活動，當實際業務的數據超過預算時，由系統進行預算的控制或提示，當確實因業務的需要，執行數據超過預算會影響業務的正常開展時，可以申請調整預算以適應業務的需要；（5）當設定了預算的預警方案時，預算系統會主動將達到預算預警條件的預算執行情況以設定的預警方式呈現給指定的預算管理人員。
2.費用管理需求
企業對費用按照部門核算，并能統計出各種費用明細及匯總報表。對費用的報銷業務能夠根據設定的流程進行審批操作。如：費用報銷審批流程為：部門申請經理審批分管事業經理審批財務批總經理審批
費用管理需求分析。在定義會計科目時，對相應的費用類科目設置成部門輔助核算，日常業務發生時，使用到對應的費用科目，要求指定對應的業務費用發生的部門，同時自動登記費用的部門核算輔助賬簿。
3.全面預算管理的應用價值點
（1）通過全面預算管理的應用，為集團建立了一個完整的全面預算管理體系。
（2）通過預算執行情況的分析比較，可鞭策各單位采取措施、想盡辦法來增加收入、減少支出、節約資金，利用和配置好企業的各項資源。
（七）項目管理
1.項目管理需求
企業工程項目的統計要求按照項目收入、項目成本進行項目的統計和管理；實行項目管理，分類核算。項目工程核算的工作量大，希望系統能按合同編號，便于核算。
項目管理需求分析。各成員單位在集團建立的項目分類的基礎上建立各自的工程項目檔案，可建立項目管理檔案時輸入與該項目檔案相關的其他必要信息，如開工日、預計竣工日期、項目負責人、施工單位、監理單位等。財務上對與項目管理檔案有關的收入科目和成本、費用科目建立關聯關系，當發生與項目有關的收入、成本費用時輸入項目檔案信息。
2.項目管理應用價值點
（1）將項目信息和會計科目進行關聯，可對項目進行多角度的進行分析管理。
（2）可根據項目反映其生命周期內的收入、成本、費用支出及項目的盈虧情況。
（八）薪酬管理
1.薪酬管理需求分析
工資計算方法復雜，希望使用薪酬管理系統來管理人員信息和薪資的計算。利用薪酬管理系統人員信息管理功能，可將集團的人員信息管理規范（如：工號、人員教育程度、人員培訓情況、聯系方式、調動情況等等）?？煞奖愕赜嬎闳藛T的應付工資和各項工資項目數據，了解員工的工資結構和薪資水平，同時將薪資數據自動傳遞到財務系統生成總賬憑證。
2.薪酬管理應用價值點
（1）建立集團完善的人員信息庫，從而為企業員工的規劃、提升、培訓、考核、定級打好基礎；
（2）自動計算和分配各類人員的薪資福利數據，并自動向財務系統傳遞總賬憑證，保證了薪酬管理系統與財務系統數據的一致性、完整性和準確性。
（九）供應鏈管理
1.采購管理需求
基于供應鏈的采購管理需考慮如何合理地應用企業內部的資源來提高效率，降低成本。
采購管理需求分析。采購到貨進行檢驗后，由倉庫管理人員進行入庫的簽字確認，采購發票未收到的情況下，財務按合同價進行暫估入庫成本的處理，當收到供應商的采購發票后，將采購發票與采購入庫單關聯，進行采購的結算處理，同時將庫存的暫估入庫成本調整為采購發票的實際成本。
2.倉儲管理需求
存貨系統決定企業流動資金周轉速度，也是減少存貨損失、降低成本的一個重要環節。進行庫存日常業務處理，系統能進行存貨核算的管理，并能自動生成憑證到財務總賬。采購 “整進分出”的模式以及庫存管理，進行成本控制；能在庫存部分實現數量和金額雙重管理，自動進行出庫成本（全月或移動平均的成本）庫存分析、差異分析等。
倉儲管理需求分析。庫存管理系統主要根據業務類型管理存貨的出入庫業務，并隨時向需求部門提供各倉庫的現存量和可用數量，庫存財務則根據管理需要隨時計算存貨出庫的實際成本，并將出庫成本數據自動傳遞至財務系統生成總賬憑證；業務和財務人員隨時通過存貨系統提供的賬簿了解存貨的收、發、存數量金額數據、存貨臺賬和出入庫流水賬；
3.銷售管理需求
通過銷售管理模塊形成銷售發票，系統自動編制會計憑證，并登錄到財務系統的相關賬簿，確保企業業務明細賬、總賬由計算機自動完成，從根本上杜絕了財務與業務部門賬賬不符、賬證不符的問題。
銷售管理需求分析。為減少財務人員的二次錄入工作量，銷售業務應通過銷售和應收系統按銷售業務的類型進行發貨、開票和收款的處理工作，同時將發貨出庫、開票應收和收款結算的業務數據自動傳遞到財務系統生成總賬憑證；銷售系統可按照存貨、客戶、專營部門和銷售員自動生成銷售日報。
4.供應鏈管理的應用價值點
（1）采購、銷售以及倉庫存貨的出入庫業務數據均可和財務系統實現無縫的鏈接；
（2）規范、優化企業采購業務流程，提高采購效率；
（3）幫助企業全面掌握庫存信息、壓縮庫存；
（4）及時準確地描述企業的銷售業務，理順企業的銷售流程，減少重復環節。
【參考文獻】
關鍵詞：高職院校；國際商務專業；人才需求；外貿企業
筆者承擔的廣東交通職業技術學院院級青年課題《以典型商品貿易為任務導向的“國際貿易實務”課程開發》正式啟動。由于本院國際商務專業的培養方向為國際貿易，學生就業目標主要是廣東的外貿企業，因此掌握廣東省外貿企業對高職國際商務專業人才的需求，對于本院國際商務專業人才培養方案的制定及主干課程改革具有重要意義。課題研究團隊的老師及本院2010級國際商務專業學生共同參與，完成對廣東近160家企業的問卷調查，回收有效問卷134份。
一、調查問卷說明
（一）調查目的
由于本院國際商務專業學生就業主要面向廣東省尤其珠三角地區的外貿企業，所以了解廣東尤其是珠三角地區各類外貿企業對外貿人才的需求，了解這些企業基本情況及對人才需求狀況、對課程設置的建議，為本院國際商務專業工學結合人才培養方案的制定、教學內容的設計和教學方法的改革提供依據，并對以后的專業主干課程改革具有重要意義。
（二）調查對象
本次調查對象主要是廣東省尤其珠三角地區從事外貿相關工作企業，包括僅從事國際貿易企業、有自主出口權生產型企業、國際貨運、進出口報關及其他相關企業。在課題研究團隊老師及2010級國際商業專業學生的共同參與下，共收回有效問卷134份。其中從事國際貿易企業28家，占樣本21%；有自主出口權生產型企業43家，占樣本43%；國際貨運企業34家，占樣本25%；進出口報關16家，占樣本10%；其他相關企業16家，占樣本12%。有自主出口權生產型企業和國際貨運企業合計達68%，占被調查企業近七成，這與本院國際商務專業就業方向跟蹤調查結果基本吻合。134家企業中國有企業占5%，民營企業占56%，外商投資企業占10%，合資企業占5%，獨資企業占12%，港澳臺投資企業占12%。半數以上企業是民營企業，恰恰是本院畢業生主要就業單位性質。這也說明本次調查對象選取的合理性，對這些企業的調查結果完全可以反映廣東省尤其是珠三角地區外貿企業對高職國際商務專業人才的需求狀況。
（三）調查內容
調查分成三部分，第一部分是被調查單位基本情況，包括企業名稱、地址、聯系人及聯系方式、企業性質、業務領域、員工人數、成立時間、薪酬等；第二部分是企業人才需求信息調查，包括企業員工結構、未來三年人才需求、最迫切需求崗位、人才引進方式、學歷要求、資格證書要求、工作經歷要求、企業招聘時最關注因素、大學生求職主要困難、企業對畢業生基本看法等；第三部分是企業對國際商務專業課程設置建議，包括哪些課程在實際工作中用處最大、從事外貿工作應具備哪些使用技能，哪些語言課程比較重要，是否有必要修第二外語，是否有必要對國際商務專業學生進行外貿商品知識和技能訓練。最后是企業是否有和我校合作意愿及對本校人才培養提供建議。
二、調查結果分析
（一）人才需求調查分析
1.人才總體需求分析。問卷的統計結果顯示，46家企業選擇有需求，5人以下；16家企業選擇有需求，5-10人；29家企業選擇有需求，10人以上；1家企業選擇無需求；41家企業選擇不確定。統計結果顯示外貿人才需求有縮水跡象，究其原因，可能是由于近幾年外貿政策的調整（如出口退稅的降低等）、人民幣升值及歐債危機等國際環境的不良影響所致。但問卷統計外貿人才需求保守估計，134家企業平均需求6人。據有關資料提供數字，到目前為止，廣東有近4萬家加工貿易企業。按這一數字計算，廣東外貿企業總數應該在4萬以上。按照每家企業需求6人計算，未來珠三角對國際商務專業人才需求在24萬以上。而2009年廣東共有各類型高校112所、在校大學生約133萬人，近幾年內每年畢業的大學生約40萬人，國際商務及相關專業的高校畢業生每年不超過2萬人，高職畢業生不超過1萬人。即使考慮省外人才的流入和省內其他層次畢業生的就業等因素，珠三角對國際商務人才的需求仍然可以為廣東高職院校國際商務專業提供廣闊的發展空間［1］。
2.外貿企業需求崗位分析。廣東省的外貿企業主要是中小型企業為主，外貿人才崗位設置主要包括外貿跟單員、外貿業務員、貨代業務員、報關員、商務秘書、報檢員、單證員和業務助理。調查結果顯示，外貿企業的崗位需求主要集中在外貿業務員、外貿跟單員及業務助理這三個崗位，其次是單證員、貨代業務員及報關員，最后是商務秘書和報檢員，如圖1所示。
（二）外貿企業技能要求分析
1.相關資格證書要求分析。外貿企業大部分崗位都需要從業者具備一定的職業資格，所以大多數院校是通過對學生的考證培訓，加深學生對行業及職業崗位的了解，以便學生能更好、更快地適應崗位的需要。調研結果顯示，外貿企業招聘時對人才的相關資格證書要求主要集中在跟單員證書、報關員資格證書和單證員證書，其次是國際貨代從業資格證書、報檢員資格證書、會計從業資格證書和電子商務證書。國際商務專業就業的主要方向是跟單員和單證員。外貿跟單員崗位作為外貿領域的后起之秀具有后發優勢，用工需求量大，職業發展前景開闊，業內有“想要做經理，先做好跟單員；想要做業務員，先做好跟單員；想要做老板，先做好業務員！”的說法。所以無論在人才需求量及資格證書方面，都顯示其突出優勢。
2.企業招聘時最關注因素分析。企業在招聘時關注因素集中在實踐能力、外語能力、工作態度和溝通能力。在調查中，近七成的企業選擇了上述四項因素。其次較為關注因素為專業知識、學歷、后續學習能力和創新能力，受訪企業中約有52%的企業選擇專業知識，近三成企業選擇學歷、后續學習能力和創新能力。而對于性別、年齡、學習成績、戶籍所在地、產品知識、外表、計算機能力和規避風險能力則只有進一成的企業選擇。說明今后國際商務人才培養，應該著重培養學生的實踐能力、外語能力、溝通能力及敬業愛崗的良好職業道德，如圖2所示。
3.專業能力要求分析。調查結果顯示，外貿企業認為在從事國際貿易實務工作過程中應具備的主要實用技能集中在接單能力、溝通交際能力、跟單能力、英語聽說能力和商務談判能力。其次為市場開發能力、貿易知識和市場調研能力。而如規避風險能力、公關能力、財務知識、法律知識、企業管理能力、爭議預防與處理能力則選擇得很少。
（三）課程設置調查分析
1.國際商務專業課程在實際工作中用處大小分析。調查結果顯示，外貿企業認為國際商務開設所有專業中用處最大的是國際貿易實務和外貿英語函電課程，其次是市場營銷、國際貨運實務、商務談判、外貿跟單實務、外貿單證實務和報關實務課程。
[關鍵詞]行政事業單位；財務管理；管理信息系統；需求分析
快速發展的信息技術是政府財務管理的技術基礎。細化預算管理、加強資金收支過程管理、強化資金與資產監管、規范會計核算、綜合查詢分析為決策支持提供有效依據，都離不開信息技術的支持，特別是網絡財務軟件的廣泛應用，實現了各項收支的及時記賬、報告和分析，為細化資金收支的事前計劃、加強收支過程的事中控制、完善收支效果的事后評價，提供了有力的支撐。
在各個政府部門的高度重視和積極領導下，許多部門和下屬單位已經應用了總賬、工資、固定資產、報表等系統，在提高財務工作效率、降低勞動強度、細化核算管理、改善會計信息質量等方面都發揮了良好的效果。
在巨大成績的背后，行政事業主管部門財務管理信息化也面臨著諸多問題，例如：內部核算體系不統一，財務制度難以落實、匯總統計困難；上下級財務信息不透明，財務信息真實性缺乏有效保證；上級部門監控不及時，財務管理仍停留在事后管理；軟件業務流程不連貫，預算、核算、決算等業務割裂；項目、資金管理不全面，相關業務信息難以全程跟蹤；軟件平臺不一致，數據收集困難、升級維護成本巨大。
出現以上諸多問題的關鍵在于沒有全面系統地分析主管部門財務管理系統的需求。全面理解主管部門財務管理系統的需求，需要從業務處理、管理控制和決策支持三個層次分析，需要從基層單位內部管理、本部門內單位之間協調管理、本部門與其他部門業務協作管理三個角度考慮；需要考慮集中管理和分散管理模式的混合。
一、不同管理層次對應的需求
管理任務大致可分為事務處理、管理控制和戰略管理三個層次。對于主管部門財務管理工作而言，事務處理層主要是反映資金流轉的結果，目的是準確、完整、及時地完成憑證記賬、報表編制工作；管理控制層主要是對資金流轉過程進行控制，戰略管理層主要是對整個部門的財務工作做長期性、全局性的規劃。財務戰略管理的研討目前主要集中在企業界，在行政事業單位尚少見。
不同層次的管理任務導致了不同的軟件模塊需求。對于業務處理層次而言，核心業務需求是記賬、出報表，這也是賬務、工資、固定資產、出納、報表等基本會計核算軟件的用武之地。對于管理控制層次而言，核心業務需求是科學編制詳細預算、嚴格按預算控制項目支出、統籌安排資金收支、統一調配資產、完善內控制度，這需要財務預算管理、項目管理、資金調度、資產調配、內部審計等軟件模塊的支持。對于戰略管理層次而言，核心業務需求是運用科學模型、綜合分析內外部較長歷史時期的數據，這需要數據倉庫、決策支持等軟件模塊的支持。
二、不同管理范圍對應的需求
主管部門財務管理的范圍不僅包括基層單位內部管理、本部門內單位之間協調管理，還包括本部門與其他部門的業務協作。不同的管理范圍有不同的需求。
(一)基層單位內部財務管理的需求
1.資金運動全流程管理(預算核算決算一體化)
通過一體化的信息系統，全面支持資金籌集、分配、調度和使用、核算、績效評價等資金管理工作，實現從部門預算、單位預算編制、資金管理及預算執行控制、會計核算、預算考核評估到最后出具決算報告的整體應用流程。
2.資金資產管理一體化
資金管理與資產管理是財務管理的兩個方面。資產管理與預算管理緊密結合，一方面為資產管理提供了有力的手段，有利于從源頭上控制資產的形成；另一方面為提高預算管理水平提供了支持，有利于預算管理更加科學、更加嚴密。
將預算管理與資產管理有機結合，覆蓋資產清查、產權登記、資產配置、資產使用、資產處置、資產收益等資產管理環節，將資產的形成、調劑、使用、處置等增減變動管理融入預算編制、執行和決算過程管理。在全面掌握各預算單位資產配置情況的基礎上，基于統一的資產配置標準，結合業務發展計劃，形成資產采購計劃，進而編制財務預算，在預算指標、用款計劃的控制下開展集中采購，自動生成資產卡片、記賬憑證，詳細核算資產的取得、使用、處置等變動情況。
3.財務業務一體化
在業務執行過程中實時采集財會數據，執行財務控制規則；不僅保證財務數據來自真實有效的業務，及時、準確、全面反映業務狀況。更以財務控制業務，確保各項收支業務的合法合規，在確保資金安全的前提下，提高資金的利用效益。
4.財務管理工作集成化
將知識管理、個人辦公、財務軟件應用等系統進行集成統一管理，所有內容均呈現在一個門戶平臺之上，不僅為財務人員提供全方位的財務管理應用，而且可以滿足個性化應用的需要，實現基層單位的財務集中管理、部門間業務自動流轉、系統問數據高度共享。
打通OA系統和財務管理系統的數據接口，實現業務辦公和財務管理一體化。在OA系統中完成公文流轉、業務審批，保留審計線索；在財務管理系統中完成憑證編制、賬簿登記、報表生成、財務分析等專業管理。避免在兩套系統中重復執行相同審批流程，從而提高工作效率。
利用門戶系統，可以為所有用戶執行統一的權限管理，實現單點登錄，從統一的入口訪問財務管理和業務處理功能，可以根據不同用戶的工作需要和權限范圍，提供個性化工作環境。
5.部門預算執行精細化(全面預算、項目管理)
建立內部預算控制制度，細化預算，確保資金正確使用、落到實處，減少發生差錯或弊端的可能性，以堵塞漏洞，遏制腐敗現象的滋生，提高資金的使用效益。
在支持部門預算“二上二下”編審的同時，將部門預算在各預算單位內部分處(科)室、項目、人員等角度分解細化控制；根據項目輕重緩急和資金余缺情況，統籌調度資金；實現專項資金用款計劃的網上審批管理，既方便下級單位用款，又便于上級單位加強專項資金使用的過程控制。
(二)部門內上下級單位之間協同管理的需求
1.會計核算規范性和靈活性的統一
從部門財務管理工作的全局出發，借助現代信息技術，優化和規范財務管理制度，避免下屬單位管理的隨意性，高效協同下屬單位的行為，提高部門整體的財務管理水平。
放任下級單位隨意設定會計核算規則顯然不是部門財務管理的發展方向，需要統一各單位的會計核算管理軟件，通過會計科目、輔助核算項目等基礎資料的統一定義、逐級下發和細化，規范各單位的會計核算，在整個部門落實統一、規范的核算體系，提高各單位會計數據的可比性，為報表數據的自動采集打下良好基礎。
但要注意，不能統得過死。目前多數方案在規范會計核算
方面，采用的是部門內統使用套科目表，統設置一、二級科目和部分輔助核算項，允許下級增設三級明細科目的方式，隨著“大部制”改革的深入，部門權力日趨集中，管理范圍也愈發擴大，有必要考慮對部門內多會計科目表、多會計制度核算的支持。
2.加強項目管理 支持項目全生命周期管理，覆蓋項目預算申報、項目論證和預算審核、項目預算執行、項目決算、項目支出預算清理、項目績效評價等環節，將項目進度計劃、物資采購計劃、用款計劃結合起來，形成會計核算到項目管理的追溯機制，改進專項資金的管理，提高專項資金的使用效益。
將按照功能分類、經濟分類編制的項目預算與按照會計科目編制的財務預算相結合，在預算執行過程中細化核算，按預算控制收支，將項目清理結轉與財務預算的清理結轉結合起來。
3.改進財務監管
在各預算單位對自身收支進行總賬處理的同時，進行整個部門的總會計核算，實現財務報表、決算的自動生成和匯總，既減輕勞動強度，也避免數據的人為修飾，保證數據的真實性。
強化財務管理信息系統中的預算、控制功能，形成以資金預算和使用為主線，以預算執行和控制為重點，以核算和監督為依托，以指標分析為評價依據的財務管理體系；改變“事后核算、事后找原因”的做法，做到“事前預測、事中控制、事后分析”的科學、規范管理，支持主管部門的財務管理和監管工作的開展。
提供靈活多樣的財務分析、財務業務對比分析手段，支持用戶自定義多種預警規則，實現“監管規則制定的靈活化、執行的自動化、預警的人性化、分析的智能化”。確保會計核算規則和財務管理制度的全面貫徹落實；對比財務和業務數據，提高會計信息的真實可靠性；對比不同單位、不同時期財務數據，及時發現和解決問題；擴大監管范圍，提升監管力度，降低工作難度。檢查對法規制度的遵循情況，自動篩選出可疑數據，以發現可能的差錯或舞弊行為，提供狀態變更、處理意見或解釋說明的記錄等功能，評估內控制度的完備性、執行情況。
對審計作業和審計信息進行管理，提供數據提取和分析、舞弊欺詐行為偵測以及持續監控功能。通過軟件全過程監控功能，定義各種指標的預警數據類型和金額，對內部控制進行全過程、全方位的監督和評價。使上級部門對于被審計單位的費用和預算等可以做到事前審核、事中監督，從而及時發現各個環節存在的問題，降低風險。
4.推進戰略財務管理
戰略規劃與模擬。將部門的業務發展規劃與財務戰略規劃相結合。創建動態和靜態業務模型，設計、模擬不同的環境，從而考慮各種環境下的風險，運用概率論、數理統計、風險決策、彈性預算等手段，編制行業的長期財務計劃，綜合利用多種籌資方式，拓寬籌資渠道，加強投資監管。
績效管理。預設行業KPI體系，幫助用戶定義、分析、直觀地解讀關鍵業績指標，將績效管理以及有關交流溝通擴展到部門內的各級單位、各個崗位，將實時的關鍵績效指標發送到所有相關員工的桌面，輔助領導更快更好地做出決策。
綜合查詢分析。提供自動和半自動的信息采集功能，通過內部和外部渠道，收集結構化和非結構化信息，利用OLAP數據庫存儲計劃數、實際數，可跨年度、項目、單位、軟件模塊搜索信息，提供多層次、多角度的分析模型和工具。
(三)與其它部門協同管理的需求
2002年開始的“金財工程”建設及相應的部門預算、國庫集中收付、工資統發、非稅收入管理、行政事業單位國有資產管理等財政管理制度的改革，給交通部門的財務管理提出了新要求。主管部門財務管理系統需要與財政部門配發的部門預算管理系統、資產清查系統、決算報表系統等軟件有效銜接，共享數據，避免數據的重復錄入，消除數據的不一致性。
政府審計在保護國家利益、維護財經秩序、規范政府行為、保證國家政策的落實、提高經濟效益、加強廉政建設和保證國民經濟健康發展等方面發揮著重要作用。主管部門財務管理系統應滿足外部審計的要求，不僅在系統內部要保存操作記錄，保留審計線索，維護數據鉤稽關系，還要對外提供開放的數據接口，滿足審計軟件取數分析的需要。
三、不同管理模式對應的需求
(～)垂直管理模式的需求
垂直管理通常指的是省級垂直管理。垂直管理的行政事業單位由于財務管理體制實行“統一領導、垂直管理、統收統支、分級核算”，其財務管理與非垂直管理的行政事業單位相比，有著一定的特殊性。
垂直管理行政事業單位在經費管理上的主要特點是：經費主渠道的單～性。它改變了在垂直管理前各單位經費分別由各級財政部門安排為主其他部門經費補助為輔的情況，而由省級財政部門實行部門預算來進行安排。垂直管理系統的省級主管部門根據“收支兩條線”的規定，實行預算內外資金統一管理，統籌安排各項支出。
垂直管理行政事業單位國有資產管理的特點是授權管理。授權管理改變了垂直管理前國家對行政事業性國有資產實行“國家所有，政府分級監管，單位占有使用”的管理體制，本系統的國有資產統一由省級主管單位實行統一管理。
垂直管理單位內部審計不僅要根據各項財經法規和制度進行監督檢查，而且要開展系統內部控制制度的評價工作，工作的目標和重心在于如何規范管理和堵塞漏洞，以確保系統各項工作的順利開展。
為了有效地實行財務垂直管理，通常采取明細財務數據集中管理的方式，即不僅報表要集中管理，憑證和基礎數據也要集中管理。數據越明細、范圍越廣泛，就意味著權力和責任越集中。通過明細財務數據的集中，上級主管部門可以精細管理、統籌安排本部門的“人、財、物、事”。根據管理要求和網絡條件，可以采取實時集中或定期集中的方式。
(二)非垂直管理模式的需求
在非垂直管理模式下，上級主管部門主要是對下級單位的業務進行指導，但不能控制下級單位的人事安排、經費收支、資產配置；也就是說“管事，不管人、財、物”。
對于非垂直管理，通常采取匯總財務數據集中管理的方式，即報表的定期匯總上報。
(三)混合管理模式的需求
在混合管理模式下，主管部門下屬單位的情況復雜，有些實行垂直管理，有些則僅是業務指導。
對于混合管理模式，需要把明細財務數據集中和匯總財務數據集中結合起來。對于非垂直管理單位，實行定期集中；對于垂直管理單位，需根據管理要求和網絡條件，采取實時集中或定期集中的方式。
四、行政事業主管部門財務管理信息系統總體框架
基于以上需求分析，本文提出如下的行政事業主管部門財務管理信息系統總體框架(圖3)。
（湛江財貿中等專業學校商貿科，廣東湛江524094） 摘要：筆者在對中職院校商務英語專業的畢業生進行問卷調查中發現，目前中職商務英語專業的畢業生就業集中在三種崗位：跟單員、外貿業務員和文員。本文查閱了多家知名的招聘門戶網站，通過整理得出的人才需求質量指標及對數據的總結歸納進行人才質量需求分析，期望為人才培養和課程體系建設提供一些參考。
關鍵詞 ：中職；商務英語；人才質量；需求分析
DOI:10.16083/j. cnki. 22 - 1296/g4 2015. 08. 050
中圖分類號：G712 文獻標識碼：A 文章編號：1671-1580(2015)08-0107-02
一、問題的提出
職業教育是教育協調發展的重要組成部分和促進就業的重要途徑，經濟發展賦予職業教育更多的歷史重任。目前，中職院校商務英語專業畢業生就業問題主要體現在高就業率與低滿意率上。戴歆在其文章中對42家大中小型外企進行調研發現．91%的企業都有商務英語專業的畢業生，但只有13. 3%的企業對他們的評價是很滿意。可見，職業學校商務英語專業人才的培養質量存在一定問題，因此，有必要對商務英語人才質量需求進行研究。
二、中等職業學校商務英語專業人才質量需求分析
對人才質量的研究首先要清楚培養什么崗位的人才，在崗位定位清楚的基礎上才能有針對性地進行質量需求分析。筆者對湛江某中職學校2011屆和2012屆的101名商務英語專業畢業生發放調查問卷，共收到有效問卷89份，整體問卷回收率為88.12%。在89名畢業生中有26人從事外貿業務員工作，占29. 21%；有29人從事跟單員工作，占32. 58%：有18人從事文員助理類工作，占20.22%；有5人從事客服工作，占5. 62%；有Il人升讀大專，占12. 36%?？梢娭新毶虅沼⒄Z專業的畢業生從事的工作崗位主要有三種：跟單員、外貿業務員和文員。
本文對跟單員、外貿業務員和文員這三個崗位進行人才質量需求分析。主要通過查閱多家知名的招聘門戶網站（中華英才網、智聯招聘、前程無憂）．輸入跟單員、外貿業務員和文員三種崗位進行搜索，學歷要求中技、中?；蚋咧幸韵拢ê咧校x取外貿類企業共90家，每個崗位分別選取30個單位（包括民營企業、外資企業）．通過整理得出下列人才需求質量指標：
（一）跟單員需求質量指標
1．具備良好的銷售職業道德素質。指標出現次數為10。2．熟悉Office辦公軟件使用，熟悉阿里巴巴、中國制造網、環球資源、B2B等相關網站后臺操作。指標出現次數為18。3．普通話標準，具有一定的語言表達、協調溝通和人際交往能力。指標出現次數為28。4．具備一定的英文讀、寫、聽能力。指標出現次數為22。5．具有商務英語、國際貿易相關教育背景。指標出現次數為16。6．善于團隊協作，反應敏捷，應變能力強，有耐心、親和力強。指標出現次數為18。富于激情，積極主動，_丁作細致嚴謹，有責任心，能吃苦耐勞。指標出現次數為25。7．有相關行業工作經驗，熟悉進出口業務跟單操作流程、貨物運輸安排。指標出現次數為25。8．能承受一定的工作壓力，身體素質和心理素質較好。指標出現次數為21。
（二）外貿業務員需求質量指標
1．有良好的職業道德素質，形象佳。指標出現次數為18。2．熟悉辦公軟件的使用，熟悉阿里巴巴、環球資源等網絡平臺。指標出現次數為20。3．商務英語、國際貿易或市場營銷等相關專業畢業。指標出現次數為13。4．具有一定的外語聽、讀、寫能力以及協調溝通、商務談判和人際交往能力。指標出現次數為23。5．具備優秀的銷售溝通技巧（含電話銷售）。指標出現次數為17。6．具備一定的獨立處理問題的能力，能獨立接待外商。指標出現次數為22。7．熱愛銷售工作，富于激情，積極主動，工作細致嚴謹，有責任心，能吃苦耐勞。指標出現次數為25。8．具備一定的外銷（參展）經驗，熟悉外貿和訂單管理流程。指標出現次數為21。9．能承受一定的工作壓力，身心健康，接受并適應出差或短期外派的工作調度。指標出現次數為15。
（三）文員需求質量指標
1．具備良好的銷售職業道德和素質，形象佳，要求女性1. 60米以上。指標出現次數為17。2．具有商務英語、文秘相關專業教育背景。指標出現次數為16。3．熟悉電腦應用，熟悉Excel、Word等辦公軟件的使用和網絡營銷。指標出現次數為24。4．具備一定的公共關系、財務會計基本知識以及文書寫作、檔案管理方面的能力。指標出現次數為18。5．普通話標準，具有一定的語言表達、溝通和人際交往能力。指標出現次數為19。6．具備一定的英語聽、讀、寫能力。指標出現次數為9。7．服從管理，有較強的執行力。指標出現次數為21。8．反應敏捷，應變能力強，有耐心，性格開朗外向，親和力強，有高度的責任心。指標出現次數為25。9．能承受一定的丁作壓力，身體素質和心理素質較好。指標出現次數為15。
通過對以上三種崗位人才需求指標及數據的總結歸納，得出中職商務英語專業人才的質量需求包括以下四個方面：
（一）職業道德素質
對于這三種崗位，所有企業都強調就業者必須具備一定的思想政治和職業道德素質。在職業道德方面，企業希望商務英語相關的從業人員要有誠實守信的品質以及吃苦耐勞、積極進取的意志品質，同時還應該服從管理，具備團隊合作精神和高度的責任心。
（二）身心素質
身心素質是職業勞動需要的身體素質和心理素質的合稱。由于三種工作崗位具有工作環境復雜多變、工作對象各異和工作結果不確定性等特點，對從業人員的身體和心理素質提出了相關的要求。由于外貿業務員崗位具有較高的人員流動率，經常與國外客戶溝通，時差經常存在，業務員加班時有發生，較為辛苦。同時，做業務的挫敗感常在，一旦不能完成業務指標就會被迫離職，這是很多公司不成文的規定。心理素質是支撐人員持續發展成長的基礎，只有具備良好的心理素質，才能承受各方面的挑戰和壓力。
（三）知識素質
知識素質可以分為理論知識和行業經驗性知識兩個方面。理論知識是指從業人員應掌握專業和行業的基礎理論知識：行業經驗性知識指的是從業人員具備的行業經驗，行業經驗性知識的獲取依靠實踐活動。例如：從事跟單工作的人員除了要掌握基本的英語知識外，還要對外貿行業有一定的了解，熟悉行業基本的運作方式、特點和規律。相對于行業經驗缺乏的從業者，掌握經驗性知識的人員更易適應相關崗位，能夠較好地開展行業工作和解決工作中出現的問題，對于企業來說也降低了人員的培訓成本。
一、綠色財務的制度需求分析
（一）綠色財務是順應市場發展的要求而產生的 在企業發展過程中融入環保因素，如在生產過程中強化對廢棄物的處理，會造成生產成本增加，價格上漲，短期內市場競爭力減弱，企業利潤減少，壓力增大，導致很多企業都不愿實施綠色財務。然而隨著公眾環保意識的增強，企業要想獲得消費者信賴，只有通過實施綠色財務，使企業產品“綠化”，才會增加銷量，提高經營業績，使企業步入可持續發展的道路。
（二）財務“綠化”是我國環境現狀的迫切要求 改革開放以來，自然資源的過度開采，污水廢氣的肆意排放，環境污染的日益惡化，使得環保工作的開展越來越難。作為國民經濟核算體系的重要組成部分，企業財務應在環境開發、利用、平衡以及提高環境質量等方面發揮其積極協調作用。
（三）綠色財務是企業生存與發展的需要 企業時刻與環境發生著關系，不斷從環境中吸收能量、資源和信息，通過有目的的分配與調整再重回環境。環境對企業的影響至關重要，因此企業必須承擔一定的環保責任。企業在發展過程中，既要考慮與自然、社會的和諧，也要兼顧到環境資源和社會效益等要求，從而探索實現途徑，制定長遠發展目標。
（四）綠色財務使企業得到政府的鼓勵與支持 日益加劇的環境惡化問題，使更多的人深刻認識到要解決環境問題就必須打破傳統經濟模式建立新的經濟模式，而綠色財務能使新的經濟模式獲得政府的鼓勵和支持。我國改革開放以來，政府有關部門先后制定和頒布了專門的環境保護法律以及環境保護行政法規，以規范企業的生產經營。企業要想持續經營下去，就必須獲得政府的承認，而綠色財務正是實現該目標的有效途徑，它是企業對政府工作的積極響應，企業再通過采取相關措施，使其生產經營正常進行同時又能保護生態平衡，因此能夠得到政府方面的鼓勵和支持。
（五）綠色財務是正確衡量國民生產總值與計算企業生產成本的基礎 將環境資源列入國民經濟核算體系能真實地反映社會經濟的發展速度，防止虛夸的稅收虛增了國家財政收入。計算企業生產成本時，將自然成本納入其中，能有效防止企業短視行為，保護社會環境資源。
二、綠色財務的供給分析
（一）政府角度 主要表現在：（1）支持與監管力度不夠。實施綠色財務的企業很可能遭遇籌資困境：貸款受限，風險大、利率高，政府補貼少。不實施綠色財務的企業在接受相關職能部門的監督檢查時，受到的處罰也只是行政處罰，這給這類企業帶來了片面追求高利潤的機會，忽略了破壞環境的懲罰成本。（2）綠色財務的理論與實務跟不上。綠色財務理論是對傳統財務理論的挑戰和發展，由于綠色財務的概念提出較晚，其理論與實務的進一步完善和成熟還需要較長時間。同時，生態環境資源產權的難以界定必將導致企業對產權模糊的公共環境資源進行保護的成效不理想。加之環境效益較難計量，若想將環境效益的計量方式統一量化到可衡量經濟效益的貨幣計量方式上，現階段不僅較難實現而且較為繁瑣。
（二）企業角度 主要表現在：（1）傳統財務的舊觀念阻礙財務“綠化”的發展。長期以來形成的環保意識淡薄的觀念和盲目追求經濟利益的陳舊意識成為企業實施綠色財務的強大阻力。（2）綠色財務的實施增加了企業成本，但相應的環境效益較難彌補相應的企業成本。特別地，對于中小企業來說，在可預見的期限內，其經濟利益具有不確定性甚至面臨減少的勢頭，如果實施綠色財務，那么企業很有可能將環境成本轉嫁給消費者，這必將削弱企業產品的市場競爭力。同時執法懲處力度小也使得經營者不重視綠色投資。綠色融資也較為困難，實施綠色財務體系困難重重。（3）綠色財務由生物學、環境學和財務學等多門學科交叉形成，綠色財務的實施需要企業財務人員掌握比較全面的知識，他們不但要熟悉財務方面的專業知識還要對環境學、生物學等方面有深入研究。
三、綠色財務變遷路徑——基于制度需求與供給分析
（一）制度需求變遷路徑 主要表現在：
