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關鍵詞：風險；風險管理；審計；內部審計
內部審計是和政府審計、注冊會計師審計并列的三種審計類型之一，它與“外部審計”相對應，機構及人員都是由單位設置的。國內外專家對內部審計的定義有著不同的表述，國際內部審計師協會IIA在2001年修訂了《內部審計實務標準》，權威的闡述了內部審計最新的定義:“內部審計是一種獨立、客觀的保證工作與咨詢活動，它的目的是為組織增加價值并提高組織的運作效率。它采取系統化、規范化的方法對風險管理、控制及治理程序進行評價，提高它們的效率，從而幫助實現組織目標”。
該定義重點說明了為組織增加價值是內部審計的根本目標，突出了內部審計參與風險管理、內部控制和公司治理的要求，是現代內部審計的豐碑，對于內部審計事業的發展有著巨大的意義。新定義在原定義的基礎上，確立了一些新的內容:
第一，“保證與咨詢”的工作方向；
第二，“增加價值”和“提高組織的運作效率”的工作目標；
第三，評價“風險管理、控制及治理程序”的工作內容；
第四，“系統化和規范化”的工作方法。IIA新的內部審計定義為內部審計參與風險管理提供了重要的依據。
一、內部審計介入風險管理的現實動因
1.企業競爭的需要
隨著社會經濟的發展、科技的進步、國際經濟聯系的加強，尤其是經濟全球化及國際化程度的加深，企業面臨的經營環境日趨復雜。為了在復雜的競爭環境中求得生存和發展，企業需要不斷進行變革創新，開拓新的業務領域，經營活動的不確定性增大，企業面臨的風險也隨之大大增加，加強對風險的控制和管理自然成了企業管理的重中之重。因此，企業經營者必須樹立風險意識，把降低風險作為企業實現目標的關鍵，為此，企業需要對現有的和潛在的各種風險進行識別、衡量、評價，并在此基礎上制定和實施對企業價值最大化的風險處理方案。內部審計作為企業的一個相對獨立的職能部門，必然應當成為企業風險管理的有效組成部分，從組織戰略目標的角度來評估，為專業的風險管理部門提供確認與咨詢服務。內部審計部門和內部審計人員參與企業的風險管理也就成為企業競爭的必然需要。
2.內部審計自身發展的需要
20世紀90年代以來，價值鏈原則——企業必須在世界范圍內尋找最有效率的、成本最低的價值環節的理念在國外盛行。同時，民間審計的業務領域不斷向企業內部管理擴展，在注冊會計師的專家優勢和價值鏈原則的引導下，西方內部審計職業界出現了一種重要的現象——內部審計外包。外包的風潮使內部審計面臨邊緣化的危機。如何提供價值增值服務，提升自己的組織地位，是內部審計需要解決的緊要問題。而企業對風險的空前重視，為內部審計發展提供了一個契機，內部審計介入風險管理并在其中扮演一個重要的角色，將其在企業中的作用推向一個新的高度。內部審計一旦與風險管理結合，其工作范圍自然就擴大到企業管理的整個過程，成為一種整體性、全局性的管理活動。更重要的是，內部審計在介入風險管理過程中，將集中全面評估企業面臨的風險，甚至可以在董事會授權的情況下幫助企業制定風險管理戰略，這就使內部審計從應管理層要求提供確認的被動服務方式，改變為基于戰略向管理層提供確認和咨詢的主動服務方式。正因如此，國際內審師協會IIA 不遺余力地倡導內部審計介入風險管理，并把風險管理作為內部審計的重要領域寫進了內部審計的定義。
3.內部審計在風險管理中的獨特優勢
內部審計介入風險管理的獨特優勢風險在企業內部具有感染性、傳遞性等特征，即一個部門造成的風險或疏于風險管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔，而是會傳遞到企業內部其他部門，最終可能導致整個企業陷入困境。正因為如此，風險的識別、防范和應對需要從全局考慮，而各業務部門又很難做到這一點。內部審計部門處于企業的董事會、總經理和各職能部門之間，不同于一般的職能部門，具有相對獨立的地位，這使得它們可以從全局出發、從客觀的角度對風險進行識別，及時建議管理部門采取措施控制風險。相對于外部審計，內部審計在風險管理方面擁有無可比擬的優勢。如內部審計對企業面臨的風險更了解，可以對經濟事項進行連續的跟蹤審計，及時反饋信息；無論在企業興盛還是衰敗時期都能與企業融為一體，對防范企業風險、實現企業目標有著更強烈的責任感、義務感；具有連續性、服務性強的特點。這些都是外部審計不可比擬的。所以，內部審計更應該介入企業的風險管理。
二、全面風險管理導向內部審計的涵義
全面風險管理導向內部審計就是以實現企業戰略目標為起點，以全面風險管理為導向，通過發揮確認與咨詢兩大功能，應用系統化和規范化的方法評價并改善企業風險管理過程和效果，以實現企業可持續價值最大化的一種內部審計模式。它是企業內部審計系統的環境、資源、戰略、公司治理結構相互作用、結構優化的結果。它既是企業公司治理結構的重要組成要素和核心內容，也是當今時代背景下企業內部審計新的發展方向。與現行內部審計模式相比，全面風險管理導向內部審計具有明顯的優勢特征。
參考文獻：
[1]石恒貴 劉 斌 楊 衛:上市公司內部審計部門治理效果的實證研究[J].華東經濟管理，2009，第4期.
[2]劉 斌 石恒貴.上市公司內部審計外包決策的影響因素研究.審計研究.2008，第4期
[3]安德魯:D.錢伯斯等著.陳華譯.1995.內部審計[M].北京：中國財政經濟出版社.
關鍵詞:國際經濟貿易 銀行保函 風險防范
由于銀行保函的形式具有信用度好、收費比較合理、使用比較方便的特點，所以，在國際經濟貿易中，它是被應用最為廣泛的一種方法。但是，也是由于銀行保函要經過的受益人和承包商是在兩個不同的國家或地域，所以，保函的實效比較長、它的種類也比較多、交易金額十分大。這些因素導致銀行保函在使用過程中存在很多風險。作為國際工程承包的企業，不應該不對這種風險有明確的認識，并應該掌握相應的風險防范措施。下面我們從幾個方面進行簡要的分析和探討。
一、銀行保函發展中的風險及其誘因
(一)國際市場秩序尚不完善
銀行保函的發展和運行需要有一個相對穩定的環境，但是由于各個國家的發展情況都不穩定，國際環境還處于一個比較混換的狀態下。尤其是亞非拉等地，由于經濟發展相對落后，所以，市場環境也相對不穩定，給銀行保函的發展也帶來了一定的風險。
(二)國際市場欠缺完善的信用制度
銀行保函的應用和發展需要有一定的信用機制作為保障，但是國際上還沒有完善的信用機制的建立，對于銀行保函的發展還沒有良好的保障。新版本URDG758號雖于2009年7月1日正式運用，但是還有很多有爭議性的問題尚待解決。
(三)招標文件制約銀行保函的發展
由于招標文件經常出具很多對銀行保函的要求，所以在一定程度上制約了其發展。比如，受益人向銀行所要賠償的時候，銀行可以不尋求承包商的意見，對于承包商來說，是喪失了自己的應有的申辯的權利。如果受益人并沒有很好信譽保證，隨意要求銀行進行賠償辦理，那么，對于承包商來說，就存在嚴重的無理賠償的風險。具體的說，就是當國內的銀行收到當地轉開銀行因業主索償的時候，必須進行相應的業務結算，并及時支付款項，在此過程中，國內銀行是沒有辦法為承包商的權利進行維護的，導致銀行保函出現嚴重的安全風險問題。
(四)業主的規定帶來交易風險
保函是一種相對獨立的保障形式，在此過程中，如果業主想要增加任何條款，都是很難進行控制的。有些業主因為自己處在物以稀為貴的環境下，會對承包商提出一些比較苛刻的要求，而這種要求具有明顯的不公平性，具有明顯的不講理的特點，但是由于承包商很多，所以，在沒有辦法的情況下也會同意。然而，這就對承包商帶來了嚴重的損失。這就是保函的比較獨立性的危險所在，它具有更多自由的權利，也就具有更多的管理空白，缺少規范和管理，必然帶來很多不平等交易的風險。
二、銀行保函風險防范的對策
(一)加強擔保后的監督管理
銀行在進行保函出具之前，就應該做好檢查和審核工作，保證被擔保的一方是具有高信譽度的，具有多次違約和信譽極為不佳者，一定要堅決不予出具保函。當保函一旦已經出具，并執行其效用的時候，應該及時的對項目和工期過程進行監督和檢測，及時了解進展情況，保證每一個環節都沒有任何疏漏和問題，避免因疏忽導致問題發生，影響保函的效力，也盡量避免由于激烈的不規則競爭，導致經營風險的出現。加強擔保后的監督管理工作，降低保函的風險性。保證國際交易的順利進行和完成。
(二)仔細審核合同中的每項內容
由于保函的內容是在招標文件中規定的，所以，不可能出現隨意變更的情況。那么，在對預付款保函等進行審核的時候，應該進行仔細審閱，包括每一條的每一句話，甚至包括其中的每一個字的審閱，確保不因一處漏洞造成嚴重的法律問題。合同中不可以出現具有歧義性的語句，對于表達不清的地方必須要求重新明確，保證合同的高標準，減少因合同的漏洞出現的保函風險問題。
(三)做好工作人員的業務培訓
由于國際貿易中的銀行保函工作是一項專業性強、嚴密性強的工作，需要工作人員具有較高的專業水平和業務素質，對工作內容必須熟練掌握，同時具有靈活的思維能力，能夠面對突發事件。對員工的培訓工作是重中之重，讓員工在專業的理論指導下，配合實際操作和演練，不斷提高自己，更好地處理問題。
三、結束語
經濟全球化發展是目前的發展狀態，也是未來持續發展的趨勢。在國際工程建設中，需要很多業務的建設，也需要銀行保函這一類的工作進行保證和維護。通過銀行保函給交易雙方提供了更多的保障，但是也由于保函的特殊性，存在一定的貿易風險。本文通過以上內容的介紹，分析了銀行保函業務中存在的風險和問題，并提出了相應的解決措施和治理辦法。做好各項防范措施，才能保證銀行保函發揮其重要的作用。
參考文獻：
[1]劉芳.國際經濟貿易中銀行保函的風險防范[J].中國經貿,2011
工程項目的不確定性較高,且工程項目風險的識別和管理非常困難。工程項目多種多樣,每一建設項目都有各自的風險,但這些風險也存在一些共性:
一是對工程項目各組成部分的復雜關系,任何個人或參建方都不可能了如指掌。
二是工程項目各組成部分之間不是簡單的線性關系。例如,當工程項目進度拖延時,有時可以通過增加人力奪回失去的時間,但也存在另外一種可能,增加人力不但不能加快進度,反而會拖延進度。
三是工程項目總是處于變化之中,難得出現平衡,即使偶爾出現,也只能短時間維持。
四是工程項目處于一種復雜的環境之中,不但有技術、經濟性問題,還有一些非常復雜的、非線性極強的、非技術、非經濟性問題,因而項目結果往往是綜合權衡或折衷的結果,而非項目計劃的實現。
工程項目的投資有不同的階段(開發策劃階段、前期工作階段、建設階段、經營階段),不同的階段具有不同的風險,并且工程項目風險大多數會隨著工程項目的進展而變化,工程項目不同階段的風險性質、風險后果也不一樣。工程項目大量的風險存在于工程項目的早期,而早期決策對工程項目后續階段和建設項目目標的實現影響也非常大。我認為,工程項目風險就是為實現工程項目目標的活動或事件的不確定性和可能發生的危險。為消除或有效控制工程項目風險,必須對工程項目風險進行科學的認識和分析。
二、工程項目風險分析
(一)風險分析的含義
風險分析又稱風險估計、測定、測試和估算等,因為在一個建設項目中存在著各種各樣的風險,分析可以說明風險的實質,但這種分析是在有效辨識工程項目風險的基礎上,根據工程項目風險的特點,對己確認的風險,通過定性和定量分析方法量測其發生的可能性和破壞程度的大小,對風險按潛在危險大小進行優先排序和評價、制定風險對策和選擇風險控制方案有重要的作用。工程項目風險分析較多采用統計、分析和推斷法,一般需要一系列可信的歷史統計資料和相關數據以及足以說明被分析對象特性和狀態的資料作保證;當資料不全時往往依靠主觀推斷來彌補,此時工程項目管理人員掌握科學的項目風險分析方法、技巧和工具就顯得格外重要。根據工程項目風險和工程項目風險分析的含義,風險分析的主要內容包括:
1、風險事件發生的可能性大小。
2、風險事件發生可能的結果范圍和危害程度。
3、風險事件發生預期的時間。
4、風險事件發生的頻率等。
(二) 風險概率分析的概念
風險是指損失發生的不確定性(或可能性),所以風險是不利事件發生的概率及其后果的函數,而風險分析就是分析風險的性質、估算風險事件發生的概率及其后果的嚴重程度,以降低其不確定性。因此,風險與概率密切相關,概率是分析項目風險管理研究的基礎。
風險概率分析的一個重要方面是確定風險事件的概率分布。確定風險事件的概率分布一般有三種方法:根據歷史資料確定風險事件的概率分布、利用理論概率分布和主觀概率法。一般來講,風險事件的概率分布應當根據歷史資料來確定,但當項目管理人員沒有足夠的資料來確定風險事件概率分布時,也可以利用理論概率分布進行風險分析。通過概率分析,可以定量地確定項目從經濟上可行轉變為不可行的可能性,從而判定項目的風險程度,為項目投資決策提供依據。
(三)工程項目風險分析過程
1、過程控制
工程項目資源、工程項目需求和風險管理計劃調節風險分析過程,其方式類似于控制風險規劃過程。
2、 過程輸入
風險分析是對工程項目中的風險進行定性或定量分析,并依據風險對工程項目目標的影響程度而對項目風險進行分級排序的過程
3、 過程輸出
按優先等級排列的風險列表及其趨勢分析是風險分析過程的輸出。一個按優先等級排列的風險列表是一個詳細的工程項目風險目錄,其中包含了所有己識別風險的相對排序及其影響分析。
4、 過程機制
分析方法 、分析工具和風險數據庫是風險分析過程的機制。機制可以是方法、技巧、工具或為過程活動提供結構的其他手段。風險發生的可能性、風險后果的危害程度和風險發生的概率均有助于衡量風險影響和風險的排序。
三、工程項目風險評價
(一) 風險評價的含義
風險評價是對工程項目風險進行綜合分析,并依據風險對工程項目目標的影響程度進行項目風險分級排序的過程。它是在工程項目風險規劃、識別和估計的基礎上,通過建立工程項目風險的系統評價模型,對工程項目風險因素影響進行綜合分析,并估算出各風險發生的概率及其可能導致的損失大小,從而找到該工程項目的關鍵風險,確定工程項目的整體風險水平,為如何處置這些風險提供科學依據,以保障項目的順利進行。
(二)風險評價的依據
風險評價的依據主要有:
風險管理計劃。
風險識別的成果。已識別的項目風險及風險對工程項目的潛在影響需進行評估。
工程項目進展狀況。風險的不確定性常常與工程項目所處的生命周期階段有關。在項目初期,項目風險癥狀往往表現得不明顯,隨著工程項目的實施,工程項目風險及發現風險的可能性會增加。
工程項目類型。一般來說,普通項目或重復率較高的工程項目的風險程度比較低;技術含量高或復雜性強的工程項目的風險程度比較高。
數據的準確性和可靠性。用于風險識別的數據或信息的準確性和可靠性應進行評估。
概率和影響程度。用于評估風險的兩個關鍵方面。
(三)風險評價的步驟
風險評價可分為三步:
首先,確定風險評價基準。風險評價基準就是針對每一種風險后果確定的可接受水平。單個風險和整體風險都要確定評價基準,可分別稱為單個評價基準和整體評價基準。風險的可接受水平可以是絕對的,也可以是相對的。
其次,確定工程項目整體風險水平。工程項目整體風險水平是綜合所有個別風險之后而確定的。
最后,判斷項目風險水平。將項目單個風險水平與單個評價基準、整體風險水平與整體評價基準對比,判斷項目風險是否在可接受的范圍之內,進而確定該項目是否應該繼續進行。
四、總結
【關鍵詞】ICU護理；集中分析理論；護理風險
ICU（Intensive Care Unit的縮寫）即重癥加強護理病房。ICU把危重病人集中起來，在人力、物力和技術上給予最佳保障，以期得到良好的救治效果。ICU護理風險分析系統是一個不確定性和確定性的動態系統，如果要解決這一問題就好尋找一種合適的方法。而集中分析是對不確定性和確定性系統進行辯解認識。文章對ICU護理過程中存在的風險進行分析，了解護理風險、減少護理事故的發生，從而全面提升護理質量。
一、資料與方法
1.1一般資料
ICU現有床位50張，配備先進的診療、監測設備，主要收治多發性創傷、重癥感染、休克、多器官功能衰竭、老年危重患者及圍手術期危重患者。
1.2集對分析方法
1.2.1護理風險集對與聯系度
集對分析理論將護理風險看作是一個確定與不確定的系統，從風險等級之間聯系與轉化的同一度、差異度和對立度3個方面進行分析。假設給定2個護理風險集合A和B，組成集對H=（A，B）。在分析護理風險大小時，對集對H的風險分析指標展開分析，共得到N個護理風險分析指標。其中有S個護理風險分析指標為集對H中的集合A和B共同所有，在P個護理風險分析指標上集合A和B相對立，在其余的F=N-P-S個護理風險分析指標上既不相對立，又不為這2個集合共同所有，稱比值S/N為這2個集合在問題W下的護理風險分析指標系統同一度，簡稱同一度；F/N為這2個集合在問題W下的護理風險分析指標系統差異度，簡稱差異度；P/N為這2個集合在問題W下的護理風險分析指標系統對立度，簡稱對立度。
集對H=（A，B）的護理風險分析系統聯系度為
μ=a+bi+cj （1）
式中，a=S/N（同一度）；b=F/N（差異度）；c=P/N（對立度）；i為差異標記符號或相應系數，取值區間為[-1，1]；j為對立標記符號或相應系數，規定取值為-1。如果考慮護理風險分析指標權重，則護理風險分析系統聯系度為：
式中 為護理風險分析指標的權重，可由層次分析法確定。
1.2.2護理風險集對勢
護理風險集對勢主要是反映了2個護理風險集合的同異反聯系程度。當聯系度A+bi+cj中的C≠0時，稱同一度a與對立度c的比值a/c為所論集對在指定問題背景下的集對勢，記為SHI（H）=a/c，體現護理風險等級之間關系。其中，a/c>1為同勢，即ICU護理風險處于“風險高”等級比處于“風險低”等級趨勢大；a/c=1為均勢，即ICU護理風險處于“風險高”等級與處于“風險低”等級趨勢相同；a/c
1.2.3ICU護理風險分析步驟
1.2.3.1指標權重及專家權重
指標權重指每個指標對系統的貢獻大小，專家權重是指由于專業、工作經驗、職稱、職務、評審檔案等因素對打分的影響。指標權重與專家權重可以通過層次分析法得到。
1.2.3.2 ICU護理風險分析系統等級
考慮到μ的取值范圍為[-1，1]，本文采用“均分原則”將其分成3級論域：“風險高”（0.33，1]，“風險中等”（-0.33，0.33]，“風險低”[-1，-0.33]。
1.2.3.3 ICU護理風險分析結果
考慮指標權重時，計算式為：
式中W為專家權重矩陣；R2為同異反三元分析矩陣，通過式（2）計算；E為聯系分量矩陣。
二、結果
分析結果如下：①對i取值分析。由于i在區間[-1，1]不斷變化，因此，ICU護理風險分析系統所屬等級可能發生質的變化。當i=-1，j=-1時，即ICU護理過程中，護理人員操作技術有所提高、填寫護理記錄更為認真等，得到μ=-0.48。因此，ICU護理風險分析系統處于“風險低”等級，即風險等級由“風險中等”轉化為“風險低”；當i=1，j=-1時，即ICU護理過程中，護理人員操作技術有所下降、操作態度變差等，得到μ=0.38，ICU護理風險分析系統處于“風險高”等級，即風險等級由“風險中等”轉化為“風險高”。②集對勢分析。針對ICU護理風險分析系統，SHI（H）=0.84，可知ICU護理風險瞬時態勢屬于反勢，即護理風險整體發展方向：向“風險低”等級轉化較向“風險高”等級轉化趨勢大。
三、討論
集對分析理論具有解決動態性問題、模糊性問題等優點，而ICU護理過程中，由于患者病情、護理人員技術、工作環境等因素的多變性決定了其不是一個靜態系統，而是一個不斷變化的動態系統。本研究結合集對分析理論特點，從多個角度對ICU護理風險進行分析，獲得了ICU護理風險分析系統屬于各個風險等級的程度，合理、可行；針對ICU現場情況，聘請科室內護理人員組成專家組，對其護理風險分析系統進行現場評分，得到了ICU某一時刻護理風險聯系度；根據聯系度含義，結合ICU護理風險分析系統相關指標的變化情形可知，該系統有可能從等級“風險中等”轉化為“風險低”，也有可能從等級“風險中等”轉化為“風險高”。本文建立的ICU護理風險分析系統涉及多個指標，任一指標變化都會使取值發生變化，進而導致風險態勢變化。
護理風險是一項長期、持續的工作，ICU可以根據自身特點，利用集對分析理論能解決動態性問題的優勢，以一定時期為周期進行ICU護理風險分析；根據風險等級高低，不斷總結護理風險中存在的問題，為ICU提高護理水平、減少護理風險指明了改進方向。
【關鍵詞】GMP；認證；建議
一、質量風險管理現狀
我國GMP經歷了1998年版、2010年版。其中2010年版GMP為與世界接軌，加快合規的步伐，新增了質量風險管理這一概念。對于國內中小企業是新有名詞，比較陌生。因此，藥監局也投入了大量人力、物力加強培訓工作。隨著2012年5月毒膠囊事件以來，翟潔等加強了質量風險管理的研究，康愷也提到風險管理實施要點，顯得質量風險管理工作尤為重要。
二、質量風險管理流程
風險識別風險分析風險評估風險降低風險接受風險回顧。
三、質量風險分析工具
1.基本的風險管理促進方法：帕累托圖、因果圖（魚骨圖）、直方圖、檢查表、控制圖、流程圖、過程圖；
2.失敗模式與影響分析（FMEA）；
3.危害操作分析（HAZOP）；
4.危害分析和關鍵控制點（HACCP）；
5.失敗模式、影響及關鍵點分析（FMECA）；
6.過失樹狀分析（FTA）；
7.初步危害源分析（PHA）；
8.風險分級和篩選（RRF）；
9.輔助的數理統計工具。
四、質量體系中風險分析推薦使用的工具
制藥企業的質量體系是個龐大的體系，涉及產品質量的方方面面。某一具體方面應用何種工具比較，這一問題往往使工作人員感到困惑，以下進行舉例說明：
五、質量風險評估應用含義及示例
制藥企業的質量工作人員在實施具體的風險評估分析時，往往苦于不知道如何著手，以下針對分析工具進行了舉例說明：
六、結語
風險管理無形似有形，每一個生產和質量管理的文件都可以用質量風險評估來確定其有效性，風險評估的對象應該是復雜的系統、工藝或設備，貫穿于整個質量管理體系，是藥品生命周期的靈魂。使制藥企業合規化，生產出合規藥，放心藥。
參 考 文 獻
[1]朱世斌.《藥品生產質量管理工程》.2008
[2]翟潔，梁毅.《質量風險干禮制度在制藥企業的建立》.2012
[3]朱瑋.質量管理問題的研究[J].企業導報.2009（10）
【關鍵詞】汛期；水庫調度風；防洪
在水利水電工程建設中，由于計算方法、施工工藝等方面存在著較多不足，同時蓄水工程還伴有設計計算、洪水預報和水庫調度等多方面不確定因素，這就容易引起汛期水位抬高之后發生水庫防洪運作風險。在目前的水利水電蓄水工作中，為了完成水利水電工程的工作效益和防洪目標，需要在不同的汛期根據水位的不同標準來進行分析，為防汛限制水位的正確選擇提供科學理論依據。
一、水利水電工程中水庫防洪調度風險
1、風險含義
風險是一種不確定的狀態，是在已知的不確定狀態下需要服從的某種概率分布問題。在目前的風險現中大致可以分為兩種：首先風險存在的主要因素即不確定性，其次是在定義中強調由風險帶來損失的不確定性。一般來說，如果風險指標現在不確定，那么說明風險產生的結果有可能是損失、獲利甚至是不曾變動的過程，這種風險含義是一種多面性的含義。而風險損失的不確定性則說明風險的存在必然帶來相關的損失，只是這些損失之中還存在著或大或小的變化。
2、水庫電站調度風險
水庫電站調度風險是水庫電站工作中的主要工作模式，在工作中由于水庫電站防洪調度含義較多，因此需要以周圍時空環境為基礎條件進行深入總結，一般來說，水庫電站調度風險定義是指在水庫周圍時空環境下，水庫調度運用過程中所產生的非期望事件和現象。
二、水庫電站調度風險現狀與發展
自上個世紀八十年代以來，水庫電站運用風險問題在全國范圍內引起了人們的重視。經過三十年的深入研究和調查，取得了一定的應用成果和經驗。
1、水庫電站來水預報風險
來水的多少和大小直接決定著水庫的承載量，如水流過少的時候，容易出現水庫干涸，并且無法及時的向周圍區域進行平穩供水，而來水量過大則容易引起水庫防洪排泄出現不足，進而造成嚴重的水患問題。
2、水庫電站調度風險
水庫電站調度風險是通過在水庫電站工作中實施運用徑流量水預報值、誤差修正和風險解決等相關環節問題進行深入分析，并進行深入研究。一般而言在目前的水庫防洪調度之中，通常都是與水庫電站的設計防洪標準有著直接的聯系。
3、研究進展
可靠性與風險是兩個互補概念，前者的研究始于本世紀30～40年代，用概率論研究機器設備的維修問題；后者的研究始于50年代，最早是由軍工生產部門提出。到80年代初，可靠性和風險分析理論逐步形成一門內容豐富、方法多樣、理論體系較完整的邊緣科學。
在水資源工程中可靠性概念應用早于風險，例如在水庫電站調度中，人們早就用發電保證率、灌溉保證率等概念方法評價水庫運行策略的優劣。風險分析在70年代后期才滲透到水資源研究領域，并最早在美國水資源開發中得以應用。1984年北大西洋公約組織成立了ASI高級研究所，專門從事水資源工程的可靠性與風險研究，并提出了水資源工程可靠性與風險的研究框架和系統理論、方法及評價指標。目前世界各國對水資源工程中的風險決策以及水資源系統運行的風險分析都高度重視，并開展了廣泛的研究。但作為水資源系統研究的一個重要分支——水庫調度，其風險概念和分析方法80年代才提出，研究剛剛起步。
三、風險分析的一般方法
1、靜態與動態相結合的調查方法
調查方法是通過對風險主體進行實際調查并掌握風險的有關信息。動態與靜態結合是指調查既要了解主體的現狀，又要了解過去，又要歸納總結，預測它的未來。就水資源系統而言采用調查法對有些問題并不適宜，如水庫調度風險問題。
2、微觀與宏觀相結合的系統方法
系統方法是現代科學研究的重要方法。它是從系統整體性出發，通過研究風險主體內部各方面的關系、風險環境諸要素之間的關系、風險主體同風險環境的關系等，確定風險系統的目標，建立系統整體數學模型，求解最優風險決策，建立風險利益機制，進行風險控制和風險處理。該方法適用廣泛，從理論上講是較科學、理想，但應用難度大。
四、防洪規劃編制與原則
規劃目標是以區域河流的洪水特征和歷史災害為基礎進行分析，在國民經濟各部門和社會各方面的規劃要求進行深入研究，通過區域的政治、經濟、技術和其他條件，進行全面考慮，確保其容易出現問題的方面能夠滿足社會需要，降低破壞性災害。防洪規劃必須充分考慮經濟、社會、環境的發展現狀，以提高經濟效益為目的，同時還要從可持續發展、社會福利和環境的角度去進行分析和規劃。防洪規劃是通過防洪建設和洪水管理作為主要的基礎模式，也是目前政府形式社會監督權和管理權的重要依據。在目前的防洪規劃措施中能夠，通過對流域各方面因素進行綜合統一的處理，使得防洪規劃的思路能夠從可持續發展的角度去分析和研究，做到以蓄泄兼備為宗旨的設計規劃流程。防洪規劃的指定應確保重點、兼顧一般，遵循局部與整體、需要與可能、近期與遠景、工程措施與非工程措施、防洪與水資源綜合利用相結合的原則。在具體方案研究中，還要充分考慮防洪規律和上下游、左右岸的要求，處理好蓄與泄、一般與特殊的關系，并注意與國土規劃和土地利用規劃相協調。
五、水庫電站防洪調控措施
施工導流設計中圍堰結構和防滲形式的選擇是設計的重點和難點。選擇的是否恰當直接影響施工工期和導流投資。在可行的指導原則下，結合工程總體布置和施工條件，應對圍堰的布置和防滲措施進行了詳細的論證，選擇多種圍堰和防滲形式，將起到縮短施工工期、降低投資的良好效益。這種防滲體防滲效果較有保證，基坑滲流小，但施工時間長，且其施工期內要求防滲墻兩側不能形成較大的水位差，導致基坑排水和開挖時間滯后，影響施工工期。在施工圖階段經多方面比較論證，一期上下游橫向圍堰采用粘土心墻結合土工膜復合防滲。這種防滲形式具有施工時段較短，不占用截流后的關鍵線路工期，為主體工程施工爭取較多的施工時間，但需要解決防滲體水中施工的技術問題。通過調查分析，上游的水庫為季調節水庫，冬季庫水位較低，一般不泄流。塘坂壩址來水主要為水庫的發電泄水。因此考慮水庫短時間停機，降低塘坂壩址水位，為堰基防滲體溝槽開挖施工創造條件。防滲體溝槽采用長臂反鏟挖掘機開挖，倒退法施工。長臂反鏟挖掘機挖深可達6～7m，基本能將覆蓋層挖除。粘土填筑采取端進法施工。由于防滲土料系在水中拋填，無法壓實，無法完全達到抗滲要求，故擬在粘土之后鋪設一道土工膜，粘土和土工膜共同防滲，基本解決堰基滲流問題。通過幾個月的觀察和量測，其滲流基本控制在30m3/h之內，達到預期效果。
上世紀90年代風險管理理論開始進入稅收管理領域。在我國隨著經濟形勢的發展，國際貿易和國際市場的擴大，跨區域經營、連鎖經營、網上交易等方式逐步擴展，稅源分布的領域越來越廣，稅源的流動性和隱蔽性越來越強。稅收逐漸成為各種利益、矛盾交織的焦點，涉稅違法案件也出現許多新的形式和特點，稅收征管中的不確定因素也越來越多，導致稅收征管面臨的風險也在加大。因此樹立稅收風險管理理念，健全稅源管理體系，加快信息化建設，提升隊伍素質，提高征管質效，逐步實現稅收征管現代化。
一、稅收風險管理在稅收征管中的重要地位
稅收風險管理，是指納稅遵從風險管理，也就是稅務機關以納稅遵從最大化為目標，利用征管資源，以有效方式進行風險目標規劃、識別排序、應對處理和績效評價，根據風險等級高低合理配置征管資源，以不斷降低納稅遵從風險、減少稅收流失的過程。其中：風險目標規劃是管理層對一定時期稅收風險管理的工作目標、階段重點、主要措施等做出的決策安排；風險分析識別是借助風險特征指標、數據模型等工具，尋找發現存在的稅法遵從風險；風險估算排序是對存在稅法遵從風險的納稅人進行歸類分析，對其風險度高低做出判斷形成風險等級；風險應對實施是根據風險等級，合理配置征管資源，采取納稅輔導、跟蹤監控、納稅評估、反避稅、稅務稽查等不同的服務管理措施；風險管理績效評價主要從稅法遵從度和征管成本效益兩方面對稅收風險管理質量和效率做出評判，促進風險管理持續改進。
二、稅收風險分析識別在稅收風險管理中的重要地位
從稅收風險分析識別的概念來看，包含了兩層含義：一是要尋找稅收風險存在的領域，即發現并確定風險發生的主要范圍，歸納并能準確描述稅收風險的共性特征；二是要分析識別稅收風險發生的具體目標，即利用歸納的風險特征進行全面掃描，鎖定符合風險特征的風險納稅人。從稅收風險管理的各環節來看，是一個有機的不可分離的整體，哪個環節都是不可或缺的。但是針對層出不窮的偷騙稅手法來講，稅收風險分析識別將是最重要的一環！在稅收風險管理中，既使依照風險管理的要求建立協調統一高效的征管體制機制，同時無論風險應對人員業務怎樣嫻熟精通，但是如果稅收風險分析識別不到位，所有一切只能成為泡影，不僅僅通過風險管理實現稅收遵從最大化的目標難以實現，也會造成基層稅務人員極大的不滿和對整個風險管理的不信任，讓整個風險管理的體制形同虛設。所以，稅收風險分析識別是風險管理中最能體現“信息管稅”應用和防范風險的環節，其在整個風險管理中的地位十分重要。
三、稅收風險分析識別的重要作用
一是具體實現稅收風險目標規劃相關內容的主要途徑。每階段風險管理的目標規劃都會基于當前或今后一段時間的內外部環境的判斷，明確一定時期內稅收風險管理的工作目標、階段重點等內容。其中重要的一個方面就是從宏觀上分析相關的稅收風險的動向，提出防范的要求和目標。而風險分析識別就是這些風險管理目標和重點落實的具體體現，是聯系目標規劃和其他環節的紐帶，分析識別的準確與否關系到目標和重點是否能夠實現。
二是風險排序評定、風險應對等環節實施的基礎。如果我們考慮稅收風險管理與信息系統的結合，那在系統中的第一個環節就是風險分析識別。這是后續各環節的基礎，風險分析識別為排序提供了具體的風險信息，為風險應對提供的按戶歸集的豐富全面信息，不僅為風險應對全面客觀的分析風險度的大小和指向性提供了充分的依據，也從分析識別的方法上為風險應對提供了新的思路。
三是風險管理技術含量和不斷提升發展趨勢的最主要的體現。風險分析識別的工作過程，實際上就是稅收業務水平和現代科學技術融合并產生效益的過程，它必須對稅收法律法規和稅收程序的各個方面有充分的了解和深入的研究，才尋找出稅收風險所在的環節和領域。當然這些風險存在于哪些納稅人，必須借助于現代信息技術的支撐才能實現。因此在風險分析識別這個環節一定是風險管理中最能體現技術含量的部分。同時，借助于信息技術，我們才可能對風險應對過程中，各個風險特征的有效性和指向性進行統計分析，并不斷地改善和調整在風險分析識別方面的思路，使之更趨向于合理、準確，邁入循環提升的良性步調。
四是最能讓基層稅務人員接受和認可風險管理理念并激發他們參與風險管理熱情的環節。在我們看來，通過分析風險管理的各環節的實施，充分發揮風險管理的理念，會給現代稅收體制機制帶來深刻且富有積極意義的變化。要貫徹落實好稅收風險管理，除了我們在完善相關制度建設和大力宣傳風險管理理念的同時，基層在具體實施過程中接受與否是其成敗的關鍵。而讓基層感受是否有效、能否接受，最主要的就是要讓其能夠在工作中感受到風險管理對稅收征管的巨大的推動作用，相比以前無論工作的方式、壓力、成效都有積極的變化，從而才能認可，使風險管理真正落實到位。同時，基層人員的對風險分析識別的方面的認可度，通過風險應對積累的經驗，也會激發其在風險分析識別方面新的思路和理念，促進整個風險管理的向前邁進。
四、加強稅收風險分析識別建設的可行性方法
一是要以現有信息數據為基礎開展風險分析識別。要做好風險分析識別，首先要有信息，沒有基礎信息，風險分析識別就無從談起。只有積極努力拓寬數據源，特別是內部及第三方信息的取得將會給我們風險分析識別帶來更大空間。同時，信息數據的范圍、要求是永無止境的，風險分析識別要立足以現有的信
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息數據為基礎來開展。
二是要以與納稅遵從有關的風險作為主要分析識別對象。在風險分析識別方面，首先要進行定位，風險分析識別應該識別什么。在稅收風險管理中，有把征管基礎類指標、發票監控類指標、稅務機關工作差錯類指標、質量考核類指標統統列入了風險分析識別范圍內，這是不可取的。這些指標也是有風險指向的，但并不是符合納稅遵從風險。所以風險識別的目標一定要與納稅遵從有關的，其他類別的指標也可以作為補充，組合運用的效果更佳。
三是要通過科學的方法來進行風險分析識別。要開展并實施好風險分析識別工作，就必須掌握科學的方法。要善于從紛亂復雜的稅收經濟業務中發現風險；要善于要實踐中做到宏觀與微觀相結合；要善于從眾多繁瑣的指標中選擇最能衡量和甄別風險的指標；要善于把復雜的風險模型以簡單的方式進行展示和描述。
四是要建立機制，從實踐出發不斷完善和優化風險分析識別。風險分析識別是稅收風險管理成敗的關鍵，尤其表現在風險分析識別能不能適應整個經濟稅收的發展。這就需要建立機制，來保證風險分析識別的有效性，且能根據應對結果不斷地調整完善和優化整合。這應該是一種保證持續研究分析、尋找識別稅收管理中的風險的協調機制。
五、依托稅收風險管理平臺加強稅收風險識別建設
1.樹立稅收風險管理的理念，加強稅收風險分析識別建設
“信息管稅”已經成為稅務部門一個時期稅收征管和科技工作的指導思想，落實信息管稅就必須樹立稅收風險管理理念。做好稅收風險的分析識別工作也已經成為貫徹稅收風險管理理念和落實信息管稅的關鍵環節。因此，只有始終堅持風險分析識別是稅收風險管理的重要環節的認識，在風險分析識別中抓住主要矛盾，從風險管理的整體運行考慮；明確風險分析識別的職能分工，配備高素質專業人員，建立風險管理聯席會議制度；加強稅收風險管理特別是風險分析識別方面的培訓，開展稅收風險分析識別方面的交流和探討，建立面、線、點有機聯系的風險分析識別的立體框架。
2.加強職能部門明確分工、緊密合作的風險分析識別機制
