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征信(CreditChecking或CreditInvestigation)源于左傳:“君子之言,信而有征,故怨遠于其身”。
征信的意義
一般而言,資本市場發達的國家資信評價也很發達。企業征信大大降低了資本市場的運行風險,是資本運作的重要的參考工具。信息的不對稱是投資者面臨的最大風險。企業征信結果為投資者提供了投資風險和收益的參考信息。有效地降低投資者的投資風險。
中國企業對征信的重視程度不足,企業在信息積累和信用管理觀念上與西方發達國家有很大差距.
二、征信的產生及其作用
征信的產生:世界上第一家征信公司于1830年在英國倫敦成立,其成立的初衷是向貿易雙方提供對方背景和資信信息服務,防止交易雙方相互不信任和詐騙行為,減少交易摩擦,促進交易的順利進行。征信服務業的快速發展則是從20世紀60年代開始。經過發展,各國對企業信用行業的管理都形成了自己獨特的模式。
1.征信的作用:
(1)能夠增強企業間信用信息的透明度,降低交易成本;
(2)有利于建立企業信用的記錄、監督和約束機制;
(3)有助于為企業的交易和信用管理決策提供信息和評估支持;
(4)為金融機構與企業間的合作提供資信信息方面的支持;
(5)為整個國家社會信用體系的建立和完善奠定基礎。
2.企業常見的營銷方式-賒銷
(1)賒銷,成為買方市場的主要特征之一。
(2)賒銷,滿足了企業經營的需求。
(3)企業不賒銷等于“慢性自殺”,就無法生存和發展。
(4)從價值交換的成本和效率上講,賒銷賒購是成本最低、效率最高的價值交換形式。
壞帳的規律10∶1
很多歐美企業機會成本(利息損失)是壞賬成本的10倍以上,因此稱為10∶1規律。
中國企業的壞賬成本普遍偏高,企業機會成本和壞賬成本的比例通常為2∶1或3∶1。
無論歐美企業還是中國企業,機會成本都是最主要的信用交易成本。信用管理重中之重是減少機會成本損失。
3.從企業的基本信息中可以發現什么?
(1)有哪些危險信號我們要警惕
(2)客戶突然搬遷但沒有通知您
(3)客戶自己產品的銷售價格比以前大幅下降
(4)客戶突然下了比以前大得多的定單
(5)客戶的支票被銀行以存款不足為由拒付
(6)客戶最近經常更換銀行帳戶
(7)客戶被其他供應商以拖期帳款為由進行
(8)客戶的重要客戶破產
(9)客戶發展過快,且客戶所在行業內競爭加劇
(10)買方所在地區發生天災
企業哪些內控規則涉及信用管理
只要涉及外借和銷售,都需要通過信用審核
如果是新客戶,需建立客戶資料,取得客戶的營業執照副本和稅務登記副本,再根據核決權限審批信用額度。如果是舊客戶,需要判斷是否在信用額度內,是否有逾期應收賬款。有逾期應收賬款再出貨(外借/銷售)的核準者為信管部負責人。通過審核的企業,可為該企業發放信用金。業務部門與合作企業進行洽談時作為合同條款中的一部門。企業間小款拆借,涉及信用問題。
建立企業信用管理部
企業應從生存和發展的戰略高度重視信用管理
上述變化是不以人們的意志為轉移的,而且已經在國際國內市場中普遍發生。信用經濟的潮流浩浩蕩蕩,順之者昌,逆之者亡。
企業整體信用狀況堪憂,信用缺失相當嚴重
中國企業信用管理存在的問題
迫于買方市場競爭壓力,過分關注客戶關系
重銷售,輕收賬。孰不知,一筆銷售在沒有收回賬款前是沒有結束的。陷入銷售難,收賬更難的困境;
企業賒銷比例低、競爭能力差、壞賬水平高、應收賬款回收時間較長,與國際先進水平有較大差距
獨立的信用管理部門能夠達到企業利潤最大化
客戶資信調查與評估機制:
不論是新客戶還是老客戶,大客戶還是小客戶,都必須定期調查和掌握他們的信用狀況。企業應建立起適合自身特點的調查方式,保證信用資料的完整、準確和時效性。必須建立客戶信用檔案數據庫,實行客戶資料集中管理。
(4)債權保障機制:
客戶信用條件較差或無法核實客戶信用狀況,但又有必要交易的賒銷業務,必須熟練選擇和運用擔保、抵押、信用保險、保理等債權保障措施。
(5)應收賬款管理和回收機制:
貨物發出后到應收賬款到期前的一段時間,必須了解貨物的走向和確認貨物的品質、數量,同時,在賬款到期前提醒客戶。
企業信用管理部的基本內容
(1)企業信用管理的內容與目標
(2)企業信用合同管理
(3)企業質量文獻和檔案管理
一、企業評估信用管理的主要指標
1. 壞賬率
壞賬率是最常用的評價指標之一,它反映在某一銷售時期內壞賬與銷售額的比率。
2. 銷售未清賬期
比如:3個月內銷售額為300萬元,3個月未應收賬款余額為200萬元。這個數據說明企業在此3個月內的銷售未清賬期為60天,如果銷售中天數上升了,就表明使賬款回收變得更緩慢。
3. 逾期賬款率
逾期賬款率指某一時期期末未逾期賬款占總應收賬款的比率。這個數據連續記錄幾個時期,并分析付款趨勢是上升還是下降。在一定時間內如果指標上升太快,信用管理人就必須采取必要的措施阻止這個趨勢,并把它帶回到正常的比例。
4. 回收成功率
該比率越高表明效率越高,信用管理越好。這個指標考查在總應收賬款中,實際收回的應收賬款所占比例。這個數據比壞賬損失指數更有優勢,因為它能較早地反映和預見公司在回收賬款方面的困難并盡早糾正追討方法。若該數據指標下降,則表明壞賬增加或者回收效果出現問題,應及時健全自己的信用政策。這也意味著公司的信用銷售和付款方式期可能太過寬松,給客戶的信用產生偏差,追討行動產生反作用,回收措施不足,或在處理危機時出現問題。這些都能通過這個數據得出答案。
5. 信用批準率指標
這個指標是評估企業在信用申請方面采取何種態度,過松還是過緊,以及申請的質量。從這個指標可以看出企業信用政策的輪廓。如果比率過低,說明企業的信用政策保守,不利于企業的開拓發展;反之,如果比率過高,則說明企業的信用政策可能過于激進,信用風險將大大增加。當然,這個指標也應該和其它指標相互對照以確定信用部門的工作。
6. 逾期賬款結構
應收帳款回收的越早,那么企業的信用風險就越低,企業的資金壓力和利息損失就越少。所以逾期的賬款應盡快回收。為了更清晰地了解企業本年度的逾期賬款狀況,信用管理人應以百分比方式列出所有逾期應收賬款的賬齡分布情況。
二、建立信用管理政策應關注因素
1. 成本
信用成本非常重要。可以比較一下不采用信用政策時成本和采用信用政策時成本。
2. 操作方式
信用管理不能依據個人的好惡去做根本性的改變。它只是說明建立信用程度的重要性。比如,一筆交易可以通過分支機構完成并委派信用管理專業人員去管理分支機構;在同樣條件下,信用政策約束信用管理人員,并詳細說明信用部門提供的服務支持。
3. 董事會/高級管理層的看法
董事會/高級管理層的支持至關重要。當新制訂的信用政策不能被順利貫徹時,董事會就必須給予全力的支持,使之成為人人必須遵守的信用政策。所有有關的人可以在信用政策制訂時提出看法和意見,但實施后都必須認真履行這個政策。
4. 銷售部門的看法
一套行之有效的信用政策并不是去限制銷售人員,它是用來鼓勵有利可圖的銷售,使銷售和給予信用變得更容易。在實際操作中,銷售人員能排除銷售中的阻力而全身心地投入到銷售中去,只需按照基本信用程序工作,其它工作都交給信用管理人完成。
5. 企業內外帶來恐懼和阻力
一個新的信用政策可能會給企業內外帶來恐懼,比如:
(1) 內部人員的恐懼
改變一個已使用多年的政策,會使人產生恐懼,甚至產生逆反心理。其實,信用政策是將專門技術和專家意見進行制度化,它能使所有的人和企業在各自的領域中發揮他們的潛能。如果能夠認真執行信用政策,各個部門都會從中受益。
(2) 外部競爭的恐懼
有人認為,在競爭壓力下,如果讓客戶提供信用資料或擔保,就會把業務帶走。因為競爭者會提供更為優惠的條件,也不要求審查客戶的信用。因此認為,不值得為了新的信用政策冒這個風險。一個正確的信用政策并不是表示要采用嚴厲的信用方式,而是要采用合適的方式。它能為每一個客戶提供適當的信用條件,但并非所有客戶都能得到信用。
(3) 害怕使客戶心煩
一筆低效率的貿易和低效率的信用管理政策才會使客戶心煩。不加分辨的懷疑、雜亂的發貨單和失調的資金分配都會比專業的信用管理更讓客戶心煩。信用管理實際上是把“心煩”降到最低程度,并提高對客戶的服務水平。系統完善的管理只會贏得客戶的尊敬和更多的訂單。
6. 專業技術
信用管理是企業管理中最重要的內容之一。信用人員需要廣博的知識,要使信用風險管理人員充當好角色,就必須認真的培訓他。同樣重要的是,也要對銷售人員和財務人員進行信用知識的培訓和政策執行的培訓,這是信用政策得以有效運作的關鍵。
7. 保持威信
要貫徹信用政策,就必須使信用管理人員可以接觸到不同級別的人。信用管理主要任務是執行企業信用政策,信用管理人員必須有明確的威信從而能被企業其他人員接受和采納。
三、建立企業信用管理步驟
一個信用政策不是被強加給企業各個部門,它需要在所有部門的配合下逐步完善。所有完善和執行信用政策的決定都需由最高級管理部門做出,而且必須經過以下各階段:
1. 授權
指定專人檢查以往信用政策的執行情況。這個工作最好由主管業務總經理、業務經理、財務主管和信用經理統一完成,以使信用政策制度顧及到所有方面。
2. 訂立方案
首要任務是先起草一份有關信用政策的框架草案。在這個階段,可以先制定出簡單的框架,然而再逐步完善。
3. 磋商
召集企業的所有經理共同磋商這個計劃,一起制定出最后的政策方案。在這個階段,所有人員須明確該政策的目的和政策執行將帶來的好處。這個過程至關重要,除非該最終政策被所有經理接納,并使其理解政策的作用和目的,否則該政策肯定無法實施。
4. 確定最后期限
草案擬定后要確定定稿時間。如果最后期限不確定,這個計劃將越來越不重視,一些所謂的“好意見”將越來越多,使這個計劃最終破產。所以必須確定定稿的最后期限,使決策人能夠施行這個計劃。
四、信用管理政策的內容
信用管理政策必須制作成標準書面文件。企業所有管理人員、業務人員、財務人員、信用管理人員和其他相關人員都應按照規定要求執行。信用管理政策基本內容包括:
1. 目的
企業實施信用政策應達到的目的是:最大限度地在銷售中獲益、保持回款速度、保持低壞賬率、確保高水平的客戶服務。
2. 介紹
包括企業背景,法人組織圖表、信用政策的制定方法、信用管理費用的使用組織結構、 信用管理的組織圖表、工作范圍、委托的權責界定、其他相關部門的權責界定、信用部門的地位和其他部門的關系、常規和特別情況下的授權界定。
3. 條款
各種各樣的銷售和服務的標準條款樣本。
4. 調查
收集客戶資料的規定:在什么條件下要自行收集客戶材料,向客戶直接索取資料的方法和途徑;在什么條件下從資信調查機構、銀行、其他機構獲得參考資料;定期和不定期更新資料的規定。
5. 信用評估程序
客戶申請程度規定
什么樣的情況下可以賒銷
怎樣確定新客戶的信用額度
特殊交易條件下的信用安排
增加或減少信用限額的方式
增大信用額度和延長賒銷時間的程度和要求
擔保條件規定
信用限額監視程序
重新評估程序
在信用授予中對評估人員的要求
6. 債權保障措施
對風險較大的業務采用信用保險、保理、信用證、動產和不動產抵押等債權保障措施,規范作業的范圍和各種實施具體要求。
7. 貿易程序管理
確定訂單處理、定價、回復和確認制度;與運輸部門協調倉儲和裝船的規定。
8. 追收
定義與收賬任務有關的各中權力和義務
建立“未逾期賬款詢問“制度以及實施方式
需要采用追收的警告和制裁手段
收賬的時間安排
收賬每個時間段的確定
最終追收方式的確定
使用抵押品的時機及處理抵押品的方法
轉移到收賬機構的時間和程序
轉移到律師事務所的時間和程序
特殊情況下的選擇
9. 客戶破產/壞賬程序
包括當客戶破產后應采取的步驟、注銷壞賬程序。
10. 信用管理報告
包括各種標準式的表格、協議、內部文件,以及每月信用報告的內容格式和頻率;說明報告應承擔的責任。
11. 表格和數據庫
包括記錄存貯和查閱政策、以及數據輸入規定。
12. 衡量信用部門業績的方法
五、信用管理的實踐
本人所曾供職公司實施了信用管理,采用以下方式:
1. 業務學習和培訓
對公司新的信用管理人員進行專業技術培訓。在營銷系統分層次、分步驟舉行多次培訓,先后對市場營銷部部長(副部長)、各銷售區域(公司)總經理、副總經理進行培訓和動員,對各銷售公司銷售部長、業務科長進行業務培訓,對各銷售公司銷售人員及市場營銷部各級人員進行培訓。通過培訓,營銷系統意識到信用管理對企業的重要性,并由最初的抵觸態度轉變為逐步接受和主動做好各項信用管理工作。
2. 加強與客戶的溝通
通過一段時間的政策實施,客戶對公司實行信用管理的反應比較大。對于打電話前來咨詢的客戶,信用管理人員均對其作了耐心詳細的講解,并做好記錄。另外,對于一些重點大客戶,信用管理人員主動進行走訪,以加強客戶的理解,并促使客戶改變對付款習慣。用戶也對公司的管理水平予以認可。
3. 加強監督與跟蹤管理
信用制度制定以后,我們建議公司總經理辦公室必須對各相關部門及時跟蹤監督和管理,及時處理發現的問題,否則根本無法貫徹實施制度。
4. 優選客戶群
通過對各客戶發貨回款情況的分析,信用管理部將其中一部分列為公司的重點大客戶,這部分客戶的交易額度占總交易額度的80%。對于近年無往來的欠款戶,由銷售員查明原因后將部分客戶移交到清欠辦公室,并由專職人員清理。
5. 嚴格遵守信用政策,嚴肅考核
信用管理部門在工作上嚴格遵守信用政策,在公司的支持下,頂住各方面的壓力,堅持制止超信用額度的發貨行為。規定銷售員要100%進行發貨確認,對未按要求將發貨確認書返回的銷售員進行了經濟考核,并視為虛假收入考核銷售員。
公司實施上述管理咨詢方案后,6個月內資金回籠率由原來的66%提高到99%,相關的管理改革也完全實現了該項目確立的目標,更重要的是公司實行全程信用管理幾年來,企業的信用管理、應收賬款管理、銷售管理和財務管理水平上都有了質的提高,經濟運行質量和效益得到顯著提高,具體體現在以下幾個方面:
(1) 有效地改善了公司應收款的市場結構和客戶結構。通過對公司全部客戶的評級和分類,區分了不同客戶的價值和風險。其中,主要客戶的回款已占全部回款額的62%,特別是貨幣回款由原來的60%左右增長到95%以上,市場結構發生了較大變化,大客戶策略見到成效。優化了客戶群,20%的大客戶占發貨額80%以上,已納入規范管理的客戶達到6000多個。
(2) 提高了資金周轉率。通過系統的應收賬款管理,公司每年的資金劃回率達到100%,應收帳款的周轉率有較大幅度提高。
(3) 應收賬款的風險大幅度降低。在實施的第一年,無風險客戶的銷售額就凈增近20%元,主動控制的風險客戶應收賬款下降了50%。
(4) 發展、改善了大客戶的戰略合作關系。根據信用價值評價,與多個大客戶結成戰略合作伙伴關系并提供信用額度,向客戶提供誠信為本的全程信用管理服務.
信用管理職能部門是以化解企業信用銷售風險為目標，在銷售、財務、市場及產品等職能部門起協調作用的重要部門。西方許多發達國家的企業一般都設立了信用管理職能部門，而我國的企業目前則較少設立。因此，筆者建議政府主管機構應在各類企業（特別是中資企業）中推廣設立信用管理職能部門。大一點的企業可設立信用管理部，并由總經理直接領導；而小一點的企業則可設立信用管理崗位，并隸屬于總經理辦公室。這樣，就可從組織結構上保證信用管理職能的履行。
二、在大企業中試行全程信用管理模式
全程信用管理模式是我國著名咨詢專家、北京博升通管理咨詢公司（原東方國際保理中心）董事長謝旭教授首創的。全程信用管理模式把企業信用管理分為三個階段，分別為簽約前的客戶資信收集和客戶篩選、簽約時信用分析評估和決策以及簽約后的應收賬款管理和追收，它強調的是全過程管理。這種管理思路針對中國企業忽視前期和中期管理只注重后期管理這一現實情況具有一定的現實意義，同時也提出企業應該建立專門的信用管理部門負責這項工作。
全程信用管理模式在前幾年的企業信用管理實踐中已經取得了顯著成效，如：國有大型企業瓦房店軸承集團公司、一汽集團大連柴油機廠等，都是運用了全程信用管理模式而得以排除困擾，并走向成功的典型例子。為此，筆者建議國內的企業（特別是大型企業）應積極試行全程信用管理模式，并強化全程信用管理的理念，以提高企業的市場競爭能力。
三、在小企業中探索企業信用管理外包服務之路
對于廣大小企業來說,試行企業信用管理外包服務是現階段的可行之路。近幾年,北京、上海等發達地區的誕生了一大批信用管理專業機構,但這些機構的業務量卻往往呈吃不飽狀態。而廣大小企業限于人手及業務規模，暫時也沒有必要專門設立信用管理部門或崗位。因此筆者認為:廣大小企業的信用管理工作可以外包給信用管理專業機構。這樣,既可節省小企業的人力資源成本,又可緩解信用管理專業機構業務蕭條的狀況,從而實現“雙贏”。
四、利用信用保險轉移企業的信用風險
信用保險是保障被保企業應收賬款免受不正常損失的保險，對企業而言，保險公司的介入一方面可以與其共同承擔違約風險，另一方面又可以保障企業按期收回款項。信用風險的降低可以使投保人貨款的可得性提高。從整體而言，信用保險可以通過降低企業信用風險促進市場效率的提高。
企業信用銷售利用信用保險，可降低信用市場交易成本，擴大市場規模。作為第三方，保險公司的介入可以更加有效地克服企業和客戶之間的信息不對稱問題，防范并化解信息不對稱造成的風險，從而也可提高企業的信用管理水平。
五、抓緊培養企業信用管理人才
推進企業信用管理，人才是關鍵。2005年3月，中國市場學會信用工作委員會申報的“信用管理師”新職業由原勞動和社會保障部正式，在我國社會信用體系建設事業進程中將產生重大影響。它標志著信用管理服務行業作為我國一個界別行業被依法確立，標志著信用管理職業已正式成為我國專業技術職務序列中的一員，標志著我國信用管理從業人員將會在依法規范的基礎上健康成長，并在我國社會信用體系建設中發揮出應有的作用。
信用管理師主要工作內容包括：建立有效的企業信用管理體系；制定企業信用制度與信用政策；在交易前期，對交易對象進行信用調查與評估，確定信用額度及放賬期；在交易中期，對應由賬款加強管理，并采取必要的措施轉移風險保障企業債權；在交易后期，對發生的逾期賬款進行追收；以及運用信用管理專業技術及專業的征信數據庫防范風險，開拓市場等等。
目前，“助理信用管理師”、“信用管理師”和“高級信用管理師”的系列職業資格考試已由中國市場學會信用工作委員會組織實施。同時，我國的一些高校也審時度勢，及時開辦了“信用管理”專業（或專門化），所以今后幾年，我國將會誕生出第一批高學歷的信用管理專門人才。為此，筆者認為，各地企業應加強同這些高校的產學合作，一方面要接納并用好這批人才，另一方面，要結合信用管理師新職業的培訓工作，抓緊培養各個層次的企業信用管理人才。
參考文獻:
[1]林鈞路著:社會信用體系原理.中國方正出版社,2003年1月
關鍵詞 企業 信用管理 建議
一、引言
企業的健康可持續發展與企業的自身信用有著正相關關系，但是現階段的企業信用管理存在著諸多的問題，如缺乏法律的制約，相關的機制不健全；企業領導不重視，等等。重視企業的信用建設，建立規范健全的企業信用管理體系，已經成為當下企業發展重要任務。
二、我國現階段企業信用管理現狀分析
在我國的現在發展階段工商企業的信用管理水平總體而言還有待提升，通過實際分析調查發現，呈現出的主要問題有以下幾個方面。其一，企業信用管理工作具體落實到多個職能部門，多頭管理導致管理混亂。調查發現，大部分企業由N售部和財務部主導本企業的信用管理。采用這一方式的運作與管理，其實對企業信用管理工作的推進存在著較大的制約性，因為企業的銷售部門與財務部門是兩個相對獨立的職能部門，兩者之間在進行溝通的時候會出現偏差、不一致的情況，進而造成企業信用管理的問題不能得到統一的解決，致使企業信用管理發展進程較為緩慢。其二，企業內部在制定企業的銷售目標時，與企業的信用管理存在著區別，這種情況下就會使得企業的銷售人員在進行相應工作的過程中，在銷售利益的驅使下，很難履行對企業信用的承諾，道德素質較低的銷售人員可能就會對企業信用造成很大的損害。其三，從財務管理部門而言，財務管理部門沒有掌握顧客與企業進行交易的一首資料，以及對客戶的身份背景也不是很了解，這就會使得財務部門在進行企業信用管理時，采用不切實際的操作模式，達不到企業信用管理應有的目的。
三、完善企業信用管理的現實意義
完善企業信用管理的現實意義主要有以下幾個方面。
第一，誠信是企業的立足之本。能彰顯我國企業生產發展的優良傳統與美德，尤其是大型的工商企業，在世界市場經濟的洪流中，代表的不僅僅是企業自身的利益，更是國家的形象，信用也是確保企業獲得長久發展的重要基石。
第二，堅持完善企業信用管理機制，是維系市場經濟的進一步健康良好發展的需要。在現階段的市場經濟發展中，競爭異常的激烈，使得市場上的企業良莠不齊。這就更加的需要不斷的規范市場發展秩序，堅持建立完善的企業信用管理體制，樹立行業發展新風，創建良好的經濟發展環境，逐步引導行業發展方向，最大限度的發揮企業參與市場經濟運轉的功效。
第三，良好的信用體制，是企業參與經濟競爭的有力資本。從某種意義上講，沒有信用的企業是沒有發展前景可言的，企業是市場經濟運行過程中，重要的參與者。企業如果要在經濟運行中樹立好自身的形象，其中有效的途徑便是企業樹立良好的信用形象。
四、健全企業信用管理的建議
通過相關文獻的研究，結合企業管理實踐，就如何健全企業信用管理，筆者提出以下幾點建議：
第一，所有工商企業的工作人員對自身企業的信用管理必須足夠的重視。古語云，人無信不立。小到個人大到企業，在現代市場競爭中，企業的信用是企業生存與發展的關鍵性因素之一。在競爭激烈的市場洪流中，要實現對企業信用的有效管理，首先是企業管理者和企業員工對企業信用管理的高度重視和深刻認識。因為，企業信用需要企業內部的員工齊心協力，共同打造。只有這樣，才能將企業的信用管理融入到每個部門，每個員工的實際工作中，避免因企業管理者和員工的主觀原因導致企業信用管理落不到實處。
第二，構建專門的信用管理部門?，F階段隨著互聯網技術的發展，社會進入了信息爆炸的時代，任何危機的爆發也許只是由一個平常的小問題引起。因此，企業信用管理人員需要具備豐富的專業知識、很強的專業能力，以及高超的管理水平，才能應對復雜的信息環境，保證企業信用危機管理有效進行。所以，企業尤其是大型的企業必須要構建專門的企業信用管理部門，專業部門實現對企業的信用體系的全方位，專門化控制，對所有可能的出現的危及企業信用的事件，做出及時迅速的反應，化解企業危機。同時這一部門還可以在銷售部門與財務部門之間進行溝通協調，實現更為科學的運營方式。
第三，加強對企業管理者的素質的培養。結合實際分析，不難理解，企業的信用管理是一項專業性與技術性要求都很高的工作，需要管理者在復雜的問題面前，能夠準確果斷地，實現內部的良好溝通，采取意見一致的應對措施。最關鍵的是，能夠協調各部門樹立企業一致的奮斗目標。這就需要企業管理人員在實際的信用管理工作中，不斷地嚴格要求自己，豐富自己的知識結構，提升自己的職業能力。企業也應為專業的管理人員提供良好的學習平臺，學習借鑒優秀的管理經驗，更好地為企業發展服務。
第四，企業與客戶之間的信用等級評價。企業的信譽如何，其客戶是最有發言權的，并且客戶給出的評價是相對比較客觀公正的。因此，企業很有必要將客戶對企業的信用評價納入到企業信用管理體系中，采用這種方式，實現企業與客戶之間信用的等級評價。
第五，企業對客戶進行資信管理。在企業信用管理中，推行資信管理是企業信用風險管理的重要內容，其實質就是指企業的信用管部門和人員，需要對企業的客戶加強信用信息管理。具體做法是，搜集客戶的資料，構建完善客戶信息數據庫，根據交易記錄或工商管理部門和銀行等第三方機構提供的企業信息，運用科學的統計分析模型，對客戶的綜合信用做出科學的評估。
五、結論與討論
筆者在文獻研究和企業調查的基礎上，對我國企業信用管理現狀進行了分析，闡述了企業信用管理的意義，最后提出了健全企業信用管理的五點建議：其一，管理者和員工對企業信用管理的重視和深刻認識；其二，企業設立專業的信用管理部門；其三，管理者素質培養；其四，企業客戶信用評價；其五，企業客戶資信管理。本文對豐富企業信用管理的理論成果和指導企業信用管理實踐有一定的意義。
（作者單位為惠州商貿旅游高級職業技術學校）
參考文獻
[1] 林海松.工商企業管理與企業信用管理體系的構建研究[J].管理觀察，2015
（12）：69-70.
[2] 余育新.工商企業管理與企業信用管理體系構建對策[J].中小企業管理與科技，2015（35）：17.
論文摘要：我國的經濟已經由過去的賣方市場轉變為買方市場，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業獲取市場競爭力的必要手段和經營方式。國內企業缺乏信用風險意識，盲目追求銷售和市場份額的增長而無序放賬造成企業間長期大量拖欠債務，因此在國家大力建立和完善信用體制的同時企業自身也應該加緊步伐發展內部信用管理。
1企業信用管理的內涵及意義
廣義的信用管理是指企業為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業的授信活動和授信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業信用管理主要是狹義的企業信用管理，也是傳統的企業信用管理。企業信用管理是現代企業管理中最重要的組成部分，是企業管理學的—垂耍分支。從企業管理職能的角度來說，企業信用管理就是通過資信調查收集客戶的各種信用信息與數據，進行綜合處理判斷，對客戶的信用質量做出評價，在風險與收益之間權衡，進行恰當的信用決策，并對產生的應收帳款進行管理。
2我國信用管理現狀
2．1企業信用制度不健全。國內外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如：國際上的~w’ro的基本原則》、《國際統一私法協會國際商事合同通則》、《服務貿易總協定》等；國內的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規定。
22企業信用意識淡薄。一方面由于法律法規不健全，企業問經營行為得不到有效的監督和約束，使企業信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿易規模擴大。另一方面，企業管理目標發生偏移片面追求經濟利益，忽視信用管理。
2．3缺乏專門的信用管理部門和專業人員。企業銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業沒有設立—個獨立的信用管理部門，企業內部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術落后。信用管理包括資信調查、產品賒銷、應收賬款收付。在各個環節都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數企業在以上環節上還存在很大不足。資信調查的內容包括貿易對象的政治狀況、資信情況、經營范圍經營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿易的風險。信用管理的方法不當、技術落后，使企業產品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風險缺乏客的估計，造成我國多數企業面臨嚴重的”債權’危，企業應收賬款居高不下。
3建立和完善企業信用管理體系的迫切陛
隨著我國市場經濟體制的日益完善和企業間競爭的不斷加劇，使得我國市場經濟秩序尚不范的問題表現的越來越突出，信用已成為當前品過剩時期最稀缺的資源。在市場經濟環境下，企業之間的交易總是伴著風險的發生，經營風險和交易風險隨時威脅企業的生存與發展。
4我國企業IFII用管理制度體系的構建
4.1樹立正確的企業信用管理瑰念，企業領導必須對信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業力口強信用管理的前提條件，因此，必須在企業上下樹立正確的信用管理觀念，形成企業獨特的信用文化，并將文化滲透到每一個員工。
姐建立獨立的信用管理部門，并測i和落實權責對等的業務流程。目前國內大型內資企業幾乎沒有一家企業設有專門的信用管理部門。個別企業雖然采取了一些簡單的信用控制措施一如對長期拖欠貨款的客戶不予發貨、對銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實施的。企業在信用銷售上缺乏有效的控制環節~，而傳統的信用交易之所以存在信用風險的隱患，就是因為缺乏控制環節。 企業信用管理部門的業務流程的控制環節應該由事前預防、過程管理和事后處列組成。事前預防包括搜集客戶的信用信息和實時關注，對客戶進行信用的評級，然后根據客戶的價值和市場競爭環境，制定合理的信用政策;過程控制要求企業將信用銷售的審批權利和對應收帳款追討責任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實現權責對等，風險到人;事后處理握歲寸應收賬款進行動態的盛剎空，對逾期貝蜷歌及時采取相應的處理。此外為了保證流程的落實，企>J立該設立完整的信用管理操作規范和業務說明，確保員工對了氰用制度的理解，把工作落到實處。信用管理部門是現代企業中一個舉足輕重的職能部門。
43提高企業信用管理人員素質。合格的信用管理人員整體素質的提高是強化企業信用管理的基礎，企業應通過各種途徑強化信用管理人員的專業知識和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓，使其能勝任本企業的信用管理工作;b.制定企業信用管理人員的后續教育制度，組織企業信用管理人員定期進行后續培jlllo
4.4企業內部各部門角色定位。企業內部與信用管理有關的職能部門各自正確的角色認同有助于統一認識，加強內部協作。企業可以根據自身所處的內外環境、經營規模及企倫目標等來i}i1適合自身發展的組織結構。
對于信用管理部門，DSO(應收帳款變現天數)幾乎是衡量其工作效果的最重要指標。DSO表示每_ o收帳款的平均收回時間。應收帳款變現天數袱當年年末應收帳款余韌當年總銷售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。對于銷售部門而言銷售量是衡量其業績的主要指標，且銷售量越高越好;對于財務部來說年末應收帳款越低表明其業績越好;對于信用部門而言DSO是考核其業績的指標，目越低越好，DSO要下降必須減少應收帳款、增加銷售量。
45實行客戶資信管理制度?？蛻艏仁瞧髽I最大的財富來源，也是風險的最大來源，強化信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理?？蛻糍Y信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調查為核心的一套規范化管理叻，法，包括“企業內部信息開發制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調查制度”、“客戶信用分級管理制度”等?？蛻糍Y信管衛l堤信用風險管理的基礎工作，主要要求企業全面收集管理客戶信息，建立完整的數據庫，并隨時修訂、完善，實行資信調查制度，篩選信用良好的客戶。對客戶的信用進行調查，既可由企業內部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機構完成。調查的內容包括:5以客戶的品質、能力、資本、抵押和條件);客戶與企業往來的記錄;客戶的規模、財務狀況、前景、客戶自身的信譽、融資能力、償債能力等。
2我國信用管理現狀
2．1企業信用制度不健全。國內外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如：國際上的~w'ro的基本原則》、《國際統一私法協會國際商事合同通則》、《服務貿易總協定》等；國內的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規定。
22企業信用意識淡薄。一方面由于法律法規不健全，企業問經營行為得不到有效的監督和約束，使企業信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿易規模擴大。另一方面，企業管理目標發生偏移片面追求經濟利益，忽視信用管理。
2．3缺乏專門的信用管理部門和專業人員。企業銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業沒有設立—個獨立的信用管理部門，企業內部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術落后。信用管理包括資信調查、產品賒銷、應收賬款收付。在各個環節都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數企業在以上環節上還存在很大不足。資信調查的內容包括貿易對象的政治狀況、資信情況、經營范圍經營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿易的風險。信用管理的方法不當、技術落后，使企業產品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風險缺乏客的估計，造成我國多數企業面臨嚴重的”債權’危，企業應收賬款居高不下。
關鍵詞：企業信用管理 信用管理體系 信用管理部門 客戶資信管理 內部授信 應收帳款 DSO
1企業信用管理的內涵及意義
廣義的信用管理是指企業為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業的授信活動和授信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業信用管理主要是狹義的企業信用管理，也是傳統的企業信用管理。企業信用管理是現代企業管理中最重要的組成部分，是企業管理學的—垂耍分支。從企業管理職能的角度來說，企業信用管理就是通過資信調查收集客戶的各種信用信息與數據，進行綜合處理判斷，對客戶的信用質量做出評價，在風險與收益之間權衡，進行恰當的信用決策，并對產生的應收帳款進行管理。
2我國信用管理現狀
2．1企業信用制度不健全。國內外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如：國際上的~w’ro的基本原則》、《國際統一私法協會國際商事合同通則》、《服務貿易總協定》等；國內的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規定。
22企業信用意識淡薄。一方面由于法律法規不健全，企業問經營行為得不到有效的監督和約束，使企業信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿易規模擴大。另一方面，企業管理目標發生偏移片面追求經濟利益，忽視信用管理。
2．3缺乏專門的信用管理部門和專業人員。企業銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業沒有設立—個獨立的信用管理部門，企業內部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術落后。信用管理包括資信調查、產品賒銷、應收賬款收付。在各個環節都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數企業在以上環節上還存在很大不足。資信調查的內容包括貿易對象的政治狀況、資信情況、經營范圍經營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿易的風險。信用管理的方法不當、技術落后，使企業產品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風險缺乏客的估計，造成我國多數企業面臨嚴重的”債權’危，企業應收賬款居高不下。
3建立和完善企業信用管理體系的迫切陛
隨著我國市場經濟體制的日益完善和企業間競爭的不斷加劇，使得我國市場經濟秩序尚不范的問題表現的越來越突出，信用已成為當前品過剩時期最稀缺的資源。在市場經濟環境下，企業之間的交易總是伴著風險的發生，經營風險和交易風險隨時威脅企業的生存與發展。
4我國企業IFII用管理制度體系的構建
4.1樹立正確的企業信用管理瑰念，企業領導必須對信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業力口強信用管理的前提條件，因此，必須在企業上下樹立正確的信用管理觀念，形成企業獨特的信用文化，并將文化滲透到每一個員工。
姐建立獨立的信用管理部門，并測i和落實權責對等的業務流程。目前國內大型內資企業幾乎沒有一家企業設有專門的信用管理部門。個別企業雖然采取了一些簡單的信用控制措施一如對長期拖欠貨款的客戶不予發貨、對銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實施的。企業在信用銷售上缺乏有效的控制環節~，而傳統的信用交易之所以存在信用風險的隱患，就是因為缺乏控制環節。
企業信用管理部門的業務流程的控制環節應該由事前預防、過程管理和事后處列組成。事前預防包括搜集客戶的信用信息和實時關注，對客戶進行信用的評級，然后根據客戶的價值和市場競爭環境，制定合理的信用政策;過程控制要求企業將信用銷售的審批權利和對應收帳款追討責任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實現權責對等，風險到人;事后處理握歲寸應收賬款進行動態的盛剎空，對逾期貝蜷歌及時采取相應的處理。此外為了保證流程的落實，企>J立該設立完整的信用管理操作規范和業務說明，確保員工對了氰用制度的理解，把工作落到實處。信用管理部門是現代企業中一個舉足輕重的職能部門。
43提高企業信用管理人員素質。合格的信用管理人員整體素質的提高是強化企業信用管理的基礎，企業應通過各種途徑強化信用管理人員的專業知識和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓，使其能勝任本企業的信用管理工作;b.制定企業信用管理人員的后續教育制度，組織企業信用管理人員定期進行后續培jlllo
4.4企業內部各部門角色定位。企業內部與信用管理有關的職能部門各自正確的角色認同有助于統一認識，加強內部協作。企業可以根據自身所處的內外環境、經營規模及企倫目標等來i}i1適合自身發展的組織結構。
對于信用管理部門，DSO(應收帳款變現天數)幾乎是衡量其工作效果的最重要指標。DSO表示每_ o收帳款的平均收回時間。應收帳款變現天數袱當年年末應收帳款余韌當年總銷售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。對于銷售部門而言銷售量是衡量其業績的主要指標，且銷售量越高越好;對于財務部來說年末應收帳款越低表明其業績越好;對于信用部門而言DSO是考核其業績的指標，目越低越好，DSO要下降必須減少應收帳款、增加銷售量。
