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關鍵詞：財務管理環境 財務關系 小微企業
一、財務管理環境的概述
（一）財務管理環境的含義
在企業的財務管理活動中，企業的經營者為實現企業經營的目標，需要不斷對企業的財務管理環境進行正確的分析和評估，并結合企業自身特點和現實給出相關意見和解決辦法。企業財務管理環境是指對企業財務活動和財務管理產生影響和作用的企業內外各種條件的統稱，然而影響企業財務機制運行的各種內外因素所構成的財務管理環境本身就是一個極其復雜的事物，其多變性、復雜性顯而易見。
（二）財務管理環境的分類和主要內容
為了能夠正確認識和分析財務管理環境這一復雜整體，傳統上大致將財務管理環境分為內部環境和外部環境，財務管理的內部環境主要包括企業的組織形式、組織機構、人員素質等方面，這是從企業為主體的角度對財務管理環境進行的分類，而與其相對的外部環境則包括經濟環境、法律環境和金融環境等。部分理論也將其劃分為宏觀財務管理環境與微觀管理環境，宏觀財務管理環境主要包括法律環境、金融市場環境、經濟環境和社會環境，而微觀管理環境則是指企業的組織形式、生產、銷售和采購方式等。由此可見，財務管理環境的分類是按照企業管理經營活動中不同主體的利益進行的劃分，從而對其復雜的內部結構與內容進行系統的分析。筆者認為將財務管理環境劃分為內部環境和外部環境更有利于對我國小微企業的現狀和財務管理環境進行分析和評估。
二、我國小微企業的界定和財務管理環境
（一）小微企業的界定
2011年7月我國的《中小企業劃型標準規定》中首次將小微企業納入企業分類標準，并規定了小微企業在各行業中的不同標準：農、林、牧、漁業營業收入50萬元以下的為微型企業;工業從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為微型企業;軟件和信息技術服務業從業人員10人以下或營業收入50萬元以下的為微型企業;房地產業營業收入100萬元以下或資產總額2 000萬元以下的為微型企業。可見，小微企業的經營種類多種多樣，涉及人們生活中的方方面面。
（二）小微企業發展的特點與現狀
由于小微企業獨特的組織建設和經營模式，其在經營過程中形成了投資小、經營簡單、所有權與經營權統一、普遍合伙等特點，也正是因為小微企業自身存在的特點，才形成小微企業在我國發展的現狀：一方面小微企業成為國家經濟發展的推動力量，另一方面小微企業在其自身發展過程中存在著桎梏。小微企業發展面臨的突出困難主要有：企業經營規模小，融資困難，經營范圍受地域限制較為嚴重，生產成本逐年升高，國家經濟扶持的政策落實不到位，企業本身的素質相對較低，這些方面都制約著小微企業的繼續發展，而這些困難歸根結底就是小微企業理財的環境問題。由此可見，正確認識和分析企業財務管理環境對于小微企業的發展是至關重要的，同時也是決定小微企業能否生存和發展的重要內容。
（三）小微企業的財務管理環境
按照財務管理環境的分類理論可以將小微企業的財務管理環境劃分為內部管理環境與外部管理環境，以企業為利益主體角度劃分的內部環境和外部環境更能全面地詮釋小微企業經營發展的財務管理環境。
1.內部環境。（1）企業的組織形式。由于小微企業的經營規模較小，組成人員的數量較少，投資額不大，一般小微企業的組織形式采用的多為個人獨資企業、合伙企業以及有限責任公司等方式。上述幾種小微企業的組織形式有利于企業的發展和資金的靈活運用，同時也決定了小微企業財務管理內部環境的特點，由于小微企業的啟動資金較少，往往企業的經營者就是企業的所有者，所以其組織結構也相對簡單;同時小微企業的人員限制決定了企業多以家族性的形式存在，組織管理相對比較薄弱。（2）企業人員素質。小微企業經營人員少，多為自主創業人群，或者為合伙經營，企業內部雇傭關系不明確。小微企業經營者自主創新意識比較濃厚，相對團體合作與責任心較差，企業經營重心主要在企業生存上，很少顧及企業形象，加之規模小很難吸引人才，并且小微企業相對欠缺經營管理的正式培訓，所以從總體上看，小微企業的人員素質相對較低。
2.外部環境。（1）政治環境。我國相對穩定和諧的政治大環境為小微企業的發展提供了良好的契機。國家相繼出臺的政治經濟改革政策為小微企業的建設和發展提供了有利條件，尤其是國家對于小微企業發展的扶持政策，與此同時，國家鼓勵自主創業、自主創新的發展政策更是為小微企業的發展增添了活力。（2）經濟環境。經濟環境是指企業財務活動所面臨的宏觀經濟狀況。主要包括經濟運行體制、經濟運行周期、經濟發展水平、經濟發展政策、金融市場、通貨膨脹等諸多方面。宏觀經濟狀況直接影響著企業個體的經營和發展，并決定著企業未來的發展決策。小微企業的宏觀經濟狀況總體呈良好態勢，國家為扶持小微企業的建設和發展提出了一系列的發展政策，此類經濟發展政策主要集中于財稅和金融支持政策，財稅方面主要包括：企業所得稅、個人所得稅、營業稅、增值稅、關稅以及收費減免等政策，為解決小微企業融資困難的問題國家還出臺了擴大抵押權范圍的金融支持政策，與此同時，國家還出臺了相關的財政支持政策，國家成立小微企業專項發展基金，為鼓勵小微企業的經營和發展國家還成立小微企業獎勵機制，同時鼓勵各級財政建立和完善小微企業發展基金。由此可見我國對小微企業發展的重視，上述經濟發展政策為小微企業的發展提供了積極的經濟發展環境，從而推動小微企業的有序、良性發展。（3）法律環境。企業財務管理活動中會涉及到多方利益主體，多方利益主體在經營管理中扮演著多重角色，利益主體之間有著千絲萬縷的復雜關系，同時也形成了企業復雜的財務關系，在復雜的財務關系中為保證利益主體各方的權益得到有效的保障，企業經營活動中需要對各方利益主體的行為進行約束和控制。企業經營活動中利益主體多以契約形式構建其財務關系，構建財務關系契約的合法有效性則需要法律、法規強有力的保障。小微企業同其他企業一樣應遵循企業組織法規、稅收法規、財務法規等法律規范的約束。因小微企業的獨特性質，將小微企業從企業類型中分離出來，并為鼓勵和促進小微企業的創立和發展我國頒布了《中小企業促進法》等相關法律法規，同時頒布了針對解決小微企業發展困難的財政稅收政策，法律、法規的頒布和實施一方面保護了小微企業的權益，另一方面也對小微企業的經營行為提出了一定的約束和要求。政策與法律的實施都進一步促進了小微企業的發展，隨著小微企業的發展，新的經濟狀況的產生，其法律、法規也將不斷的更新和完善，為小微企業的發展提供強有力的保障。
諸多的財務管理環境影響著小微企業的發展，它為小微企業的發展帶來有利的發展條件的同時，也不同程度地對企業發展造成阻礙，因此對財務管理環境的分析應該與時俱進，在不斷的發展變化中認識和分析，以指導企業的決策和發展。
三、小微企業的財務管理環境與財務關系
多種所有制經營的經濟制度為小微企業的發展帶來了春天，也為小微企業提供了發展的經濟環境，由于小微企業發展的特點，所以其在財務活動中構建的財務關系也具有獨特的性質。財務管理環境影響著小微企業的發展和建設，同時影響著小微企業各方利益主體構造的財務關系。企業中的同一利益主體在不同財務管理環境中會呈現不同的狀態和特點，同時做出不同的決策，進而形成對企業財務關系的調整和變動，可見，在小微企業的財務活動中，財務管理環境與財務關系是決定小微企業生存和發展的重要因素。
我國經濟體制的所有制結構決定著政府在企業經濟活動中扮演著不可或缺的角色，伴隨經濟體制的改革，政府的角色由全面控制轉向為宏觀調控，其調控手段也從單一的計劃命令式手段轉換為以法律、經濟政策等為主要方式的調控手段，其調控手段的具體內容將影響著企業的發展方向和趨勢，同時影響企業的經營狀況，由此可見，政府是影響企業經濟活動的重要因素，是企業財務管理環境中的重要方面。
小微企業順應經濟發展的整體趨勢而產生，并在我國政府行政手段的支持下蓬勃發展，為促進小微企業的良性發展，我國政府出臺了與小微企業相關的發展政策，頒布了維護小微企業利益主體的多種法律制度，此內容涵蓋了從小微企業的建立到發展的方方面面，這充分體現了我國政府對小微企業發展的支持力度，政府利用行政手段、法律手段等方式為小微企業的發展提供了便利的條件，與此同時，政府與小微企業在財政、稅收等經濟活動中結成了不可分離的企業財務關系，小微企業經營者應清晰地認識與政府之間的財務關系。
小微企業的財務管理環境與財務關系對小微企業的發展有著長遠的影響和作用。兩者貫穿小微企業經營活動的始終，與小微企業緊密相連。小微企業在我國的發展還處于初級階段，其內部機制與外部現狀都不盡完善，小微企業經營者應該對企業不同時間、不同條件下的財務管理環境和財務關系做明確的分析，同時不斷加強企業的創新意識和能力，利用有利的財務管理環境建立良性的財務利益關系，從而為小微企業贏得新的發展機遇和利益。Z
參考文獻：
1.田景梅.淺談財務關系的本質特征和發展規律[J].財務關系，2002，（21）.
小微企業基本特征
小微企業作為小型企業，其結構組成、管理模式、產品服務、員工管理等方面，都存在與大企業完全不同的特征，歸納起來主要有以下幾個方面：
小微企業創辦主體多樣。小微企業的創辦門檻低、投資資金少、申辦形式靈活，因此，非常適合各類創業人群投資興業。因此，小微企業的創辦主體十分龐雜，既有進城務工人員、自謀職業者、學校待就業學生、下崗人員、兼職人員，又有農村農民、種糧大戶等，導致小微企業管理者能力、經歷、經驗等存在明顯差異，創辦人的素質更是參差不齊。同時，小微型企業的創辦形式也十分靈活多樣，既可以申辦成個體工商戶、獨資企業，又可以是合伙企業、農民專業合作社和有限責任公司等。
小微企業資金注入方式多樣。廣大小微企業由于投資金額小，大多通過自籌資金的方式對企業進行注資，還有的通過親朋好友的支持進行借款。出資方式靈活多樣，有的是以實物資產如土地、廠房等動產與不動產進行出資，有的以科技專利等知識產權進行出資，有的則直接以貨幣的形式進行出資。小微企業在初創期，由于缺乏完備的財務會計制度，經營管理沒有步入正規，很難得到較為可靠的投融資支持。
小微企業經營管理靈活多樣。小微企業往往不需要較大的生產場地、較為先進的生產技術和設備，生產經營活動并不十分復雜，大多系勞動密集型企業，往往是立足于本地，生產在本地、銷售也在本地的模式進行生產經營，因此，生產經營的方式較為靈活。同時，小微企業由于大多是以家庭成員自身作為員工的，管理相對松散，財務會計管理等制度往往不健全，更缺乏專職的財務會計管理人員，導致財務管理相對較為混亂。
小微企業發展中面臨的主要矛盾與問題
小微企業由于受組織結構簡單、規模較小、財務會計管理制度不健全等因素的影響，導致小微企業在發展中面臨一些矛盾和問題。
小微企業缺乏核心競爭力。眾多小微企業由于采取家庭個體經營的模式，員工多為家庭成員，員工素質與市場的要求往往會有一定差距；由于受資金、科研能力的限制，小微企業的科技創新能力不足，生產方式粗放，生產產品科技含量低、附加值低，主要通過勞動密集型的生產模式進行生產，產品往往缺乏核心競爭力，市場稍有風吹草動，就會對企業的生產經營帶來嚴重影響，有的甚至會對企業產生致命打擊。
小微企業經營管理不規范。小微企業由于受人力、資金、經驗等方面的影響，對企業規范化管理重要性的認識不足，往往缺乏科學規范的公司治理機制，企業的經營管理往往依賴于經營者個人，通常實行個人或家族式管理，對企業的經營管理缺乏相關知識，很難建立起現代企業管理理念，對諸如財會制度、內控制度、管理制度等均較匱乏，企業的非正規經營，導致企業經營業績波動較大，很難通過企業相關財務會計報表中掌握企業的實際生產經營狀況，從而使得小微企業授信困難，即使獲得授信，信用評級往往也較低。
小微企業融資十分困難。小微企業在初創階段，往往軟硬件設施落后，產品市場競爭力不強，企業贏利空間小，經營效益不突出，投資資金少，固定資產十分有限，進行融資的相關抵押物十分短缺，獲得銀行等金融機構貸款的概率很小。由于小微企業資產有限，也很難通過直接融資的方式進行了資金籌措，更無法通過資本市場來籌措資金，通過民間融資也因成本過高而大大壓縮了利潤空間。同時，由于小微企業貸款規模小，抗風險能力弱，對金融機構來說，成本高、收益低、風險大。加之企業自身原因，相關擔保政策不完善，致使銀企交流對接不夠，資金供需信息不對稱，加劇了中小企業融資難度。
小微企業加強財務管理探討
通過以上分析可知，小微企業發展的瓶頸是企業的核心競爭力低、融資困難上，要有效解決好這些問題，必須從加強小微企業財務管理入手，進一步規范企業經營管理，提高企業正規化管理水平，促進小微企業可持續發展。
建立健全企業經營管理機制。建立現代企業管理制度，是企業發展的必由之路，小微企業必須要高度重視現代企業制度的建立。通過建立健全科學高效的企業經營管理機制，進一步明晰企業產權關系，完善小微企業法人治理結構，加大對管理者人員的培訓，建立適應市場需要的經營管理機制，努力打造重合同、守信用企業，同時要完善內部管理制度，規范財務管理行為、企業生產經營行為，增強企業正規化經營能力，向管理要效益。
切實提高小微企業信用觀念。小微企業要強化信用意識，樹立良好的企業法人形象，充分認識企業信用是企業核心競爭力的關鍵所在。努力將信用理念制度化，滲透到企業的各個層面和生產經營的各個環節。杜絕不良信用記錄，提高企業還款的信譽程度。同時，小微企業要推行信息公開化，積極配合政府構筑信用體系，通過企業的良好信譽贏得外部融資支持。
關鍵詞：小微企業；民營經濟危機；融資前言
近年來，我國小型和微型企業越來越多，在我國市場經濟運行過程中具有較強的靈活性，不僅為我國國民經濟的整體進步做出了一定貢獻，同時在緩解就業壓力方面也發揮了重要作用。然而，小微企業在日常經營過程中無法及時獲取有效的融資，這種現象導致其生存及發展受到嚴重阻礙。從長遠的角度來看，不利于我國社會經濟的可持續發展，在這種情況下，積極加強小微企業融資難的研究，并有針對性地提出解決措施具有重要意義。
一、小微企業融資現狀
1.內部融資不充足
現階段我國經濟建設過程中，小微企業發展所需資金多數由企業內部來提供，內部融資成為其發展的基礎。然而，小微企業在日常經營過程中，不僅需要經過長時間的資金積累才能夠提升融資力度，同時還需要扣除大部分利潤率費用，因此，內部融資十分困難。有數據顯示，我國多數小微企業在日常融資過程中，靠內部融資能夠完全實現經營所需的企業僅有26%。
2.金融機構融資困難
目前，小微企業在經營過程中，超過一半的企業需要通過內部融資來實現經營，銀行最多僅為其提供20%的資金。這種現象表明，我國小微企業通過金融機構進行融資具有較高的難度。我國銀行提供融資資金主要針對償還能力較強的大企業；監管證券市場能夠為小微企業提供一定的融資機會，但是較高的成本及門檻導致大部分小微企業無法實現有效的融資。
二、小微企業融資困難的原因
1.自身原因
首先，不良的信用狀況。小微企業由于規模小等因素，導致其并沒有較強的信用觀念，再加上同大企業相比，經營管理過程中并沒有制定健全的財務制度，因此拖欠貸款問題嚴重，外部融資信用下降。
其次，小微企業在日常經營過程中，擁有較少的固定和實物資產，企業生產技術含量較低，種種因素導致其無法有效提升自身核心競爭力，并積極應對市場經濟運行中的多種風險，無法從銀行處積極獲取大量的信貸融資。小微企業經營過程中對融資的要求較高，必須在短時間內獲取到融資，然而這需要較高的管理成本。
再次，不對稱的信息。銀行等金融機構在日常經營過程中，只有在充分了解企業經營狀況的基礎上，才能夠為其提供一定程度的信貸?，F階段，在日常經營過程中為了有效進行融資，有些小微企業會制造虛假信息給投資者和銀行帶來嚴重經濟損失，從而使小微企業失去信用。
2.外部環境因素
首先，銀行方面。銀行在為企業經營提供融資的過程中需要對企業經營現狀、技術含量及未來發展趨勢等因素進行充分的考慮。因此同大企業相比，我國的小微企業失去了銀行融資的競爭力。銀行在日常經營過程中，并沒有針對貸款積極進行產品的創新，單一的產品形式只適用于大型企業的融資，無法滿足小微企業融資需求。
其次，政府方面。在經濟建設的過程中銀行對于大企業的扶持力度要高于小微企業，因此，銀行在提供信貸服務的過程中更加傾向于償還能力較強、發展占據優勢的大企業。
三、改善小微企業融資難的措施
1.促進民間信貸的發展
新時期，我國在積極進行經濟建設的過程中，應當加強對小微企業的重視程度，在為其提供信貸的過程中，可以從促進民間信貸發展的角度出發，擴大小微企業融資渠道?，F階段，我國應當加大對民間信貸的鼓勵，相關部門應當積極研究并分析民間信貸，在嚴格監督的基礎上，嚴禁暴利現象的產生，對非法融資等進行嚴厲懲處，促使針對小微企業的民間融資渠道越來越規范。
2.構建完善小微企業融資服務政策體系
首先，國家相關部門應當對金融市場運行規律和秩序進行嚴格而明確的規范，嚴厲懲處擾亂經濟市場秩序的行為，為我國小微企業的長期可持續發展構建良好的外部環境。
其次，大力支持并引導銀行在長期發展中積極進行信貸產品的創新，并針對小微企業的發展現狀構建適應其融資的信貸產品，為小微企業的融資提供更高的可能。
再次，從財稅角度加大對小微企業的扶持力度，如通過稅收優惠等方式促使小微企業資金得到更加充分的利用。
最后，積極構建統一的網絡平臺，促使小微企業同銀行構建良好的溝通和聯系，引導各地政府在日常運行過程中積極針對當地小微企業經營發展狀況，構建有效的風險補償措施。
近年來，雖然我國小微企業發展速度加快，但在發展中也遭遇到金融危機的嚴重影響，無法進行及時有效的融資，導致企業資金周轉速度緩慢，發展受阻。新時期，我國應積極鼓勵民間信貸的發展，同時完善小微企業融資服務政策體系，為構建完善小微企業融資服務政策體系的發展構建良好平臺。
參考文獻：
[1]林越.試論各地破解小微企業“融資難”的探索和創新[J].經濟師，2012（1）：208-209.
一、小微企業的融資現狀
一是小微企業的融資渠道單一，融資相比大企業而言更為困難。小微企業由于在管理體制上不規范，也沒有建立完善的企業財務管理制度，而且缺乏可靠的信用擔保機構，因而難以滿足商業銀行對于貸款企業經營管理、財務狀況指標的要求，所以小微企業難以通過商業銀行獲得大量的低息貸款。由于企業的資本及整體實力的制約，小微企業通過銀行進行信用貸款難度較大。對于股權融資，雖然國家在證券市場上推出了中小企業板及創業板，但是難度非常大，小微企業很難進入這一板塊開展股權融資。這兩方面的原因導致小微企業不得不依賴于非金融機構及民間借貸進行融資管理。
二是小微企業的整體融資成本較高。融資成本主要是指小微企業在資金使用過程中支付給資金所有者的報酬及辦理融資過程中的各種交易費用。然而在實際融資過程中，還存在相當比例的由于融資所產生的招待成本及關系維護成本，這些都是無法計入財務管理的隱形成本。小微企業由于融資貸款困難，因而只能依靠跑關系或尋找擔保人的方式來獲得銀行貸款，因而造成小微企業的融資成本較高。由于小微企業大多從事微利行業的經營活動，過高的融資成本勢必會對企業的長遠發展造成不利影響。
三是小微企業的信用體系建設不完善。小微企業由于企業的規模較小，規章制度也不健全，甚至沒有規范完善的財務報表體系，因而銀行等金融機構無法真實了解企業的財務狀況及實際經營情況，也無法對企業進行信用評估。而且部分小微企業在經營發展中的信用意識淡薄，在信用方面存在不良記錄，影響了企業的正常融資。
二、小微企業融資困難的原因
一是外部環境因素。造成小微企業融資困難的外部環境因素主要有以下幾個方面：首先，目前我國針對小微企業融資貸款缺乏專門的金融服務機構，小微企業憑借自身能力和精力難以開展系統的融資管理；其次，國家對于小微企業的政策扶持力度有待加大，特別是對于小微企業的融資貸款條件有待完善；最后，針對小微企業提供的融資渠道較少，股票及債券等融資方式在小微企業中還未得到應用。二是小微企業自身因素。造成小微企業融資困難的內部因素主要是由于小微企業的數量相對較多、行業分布較廣、規模較小而且盈利能力較低，企業內部存在著嚴重的信息不對稱現象。此外，小微企業的低信用等級及較差的抵押能力，都造成了小微企業融資貸款的困難。
三、小微企業多層次融資體系建設的策略
1.進一步培養發展小型社區類金融機構
小型社區金融機構主要是指以社區、社區居民個人為主要服務對象，向社區內的小微企業提供直接或間接的融資服務。由于小型社區主要是以社區及社區居民作為融資服務對象，小型社區金融機構的經營范圍主要限定于特定的社區，因而能夠實現金融機構持續穩定的金融來源。小型社區類金融機構可以作為小微企業的重要融資渠道，形成與商業銀行錯位經營并以小微企業為主要服務對象的金融服務體系。由于小型社區類金融機構的規模小、風險可控、合作性及政策性較強，可以與其他金融服務組織機構相結合，為小微企業的經營發展提供融資服務支持。
2.拓展小微企業融資渠道
緩解小微企業當前融資困難及融資成本較高的問題，必須進一步拓展小微企業的融資渠道，通過建立多渠道多層次的融資方式，為小微企業的發展提供資金支持。在小微企業融資渠道的拓展上，應該大力發展直接融資，尤其是國家證券管理部門，應該對小微企業的上市予以支持，適當降低小微企業的入市門檻，進而幫助小微企業通過直接融資的方式進行資金籌集，以降低小微企業的融資成本。
3.規范民間借貸管理，為小微企業發展提供支持
由于民間借貸較為靈活，與小微企業在資金需求方面“急、快、頻”的特點非常適應。為緩解小微企業的融資困難，國家相關管理部門應該規范民間借貸的管理，在確保民間借貸風險能夠得到有效控制的同時，對于民間借貸的準入及退出機制、民間借貸的管理組織、民間借貸的經營活動及風險防范進行細化管理，進而形成民間借貸的良好運作管理模式，使之成為小微企業的融資渠道之一，為我國小微企業的發展提供支持。
4.強化對小微企業的金融扶持力度
造成小微企業融資困難重要原因之一就是國家對小微企業的金融支持力度不足，因此下一步國家應當增強對小微企業的金融扶持力度。可以實施差別化存款準備金制度，逐步引導社會上的金融機構加大對小微企業融資貸款的支持力度，結合市場上的不同情況推出適合小微企業發展的金融新產品，為小微企業的融資貸款排憂解難。此外，國家的商業銀行對小微企業的貸款利率應當適度下調，以降低小微企業的融資成本，緩解小微企業所面臨的融資困難，這不僅有利于小微企業的發展，對于刺激區域經濟的發展也同樣具有非常重要的作用。
四、小微企業調整自身的措施
1.規范小微企業的自身財務管理
針對小微企業基礎管理水平較低及財務會計管理薄弱的問題，小微企業應該重點進行管理制度尤其是財務管理制度的完善，以避免由于財務管理不規范造成企業融資困難。企業應該完善財務會計工作制度、完善財務報表，如實準確地反映小微企業的真實財務狀況，進而提升小微企業的規范化管理水平，避免在融資方面受到財務管理水平較低的限制。
2.強化自身的信用體系建設
造成小微企業融資困難的一個重要原因是小微企業的信用體系建設較差，導致部分商業銀行或金融機構不敢對小微企業開展融資服務。因此，小微企業應該重視自身信用服務體系的建設，將企業的發展定位立足于長遠發展，強化誠信體系建設，依靠良好的信譽拓寬企業融資渠道，進而實現企業的發展壯大。
3.做好小微企業的技術及結構升級
小微企業融資困難的另一個原因就是小微企業的盈利能力較低，金融服務機構對小微企業的長遠發展不看好。因此，小微企業應該注重對自身所從事行業的經營活動進行結構調整，依靠技術創新帶動企業的發展，進而提高企業的盈利能力，確保企業的長期穩定發展。
【關鍵詞】小微外貿企業；轉型；國際貿易
改革開放以來，我國對外貿易取得巨大成就，貿易大國地位逐步確立，質量效益不斷提升，對我國經濟社會發展作出了重要貢獻。但在風云變幻的國際經濟貿易發展中，我國外貿企業經受著貿易保護戰、匯率戰、多種成本上漲等重重壓力。2011年以來，受宏觀政策趨緊、外部需求萎縮、綜合成本上升等因素影響，小微外貿企業面臨著“內外交困”的局面，轉型升級迫在眉睫。進入2012年，我國外貿形勢并沒有好轉，我國外貿進出口2012年1-4月增幅持續回落，外貿增長速度始終在個位數徘徊。而在2012年6月的消博會上，受歐債危機、各國經濟不景氣的影響，訂單下滑現象在很多小微外貿企業中普遍出現，與去年同期相比，有的企業訂單甚至下滑近50%。面對更加復雜的外貿形勢，多數外貿企業都選擇了根據市場變化進行企業發展的調整。轉型升級，已成為眾多小微外貿企業在危機中成功提升自身競爭力的法寶。
一、小微外貿企業發展的現狀
經過改革開放以來多年的發展，小微外貿企業已經成為我過對外貿易中不可或缺的部分，對我國的對外貿易貢獻巨大，在我國的對外貿易中有著舉足輕重的作用。
1.小微外貿企業數量眾多。過去三十年我們國家小微企業發展非常迅速，數量巨大。作為中國國民經濟的重要組成部分，目前，中國內地中小企業單位數已占全部企業單位數的99.5%。根據2011年國家統計局統計數據以個人獨資企業等形式的企業大概有1100萬家，另外以個體戶登記的企業有3600萬家，合在一起有將近5000萬家，其小微微外貿企業數量將近500萬戶。
2.在對外貿易額中的比重越來越大。小微企業在對外貿易額中的比重不斷增大，所提供的出口超過出口總額的60%，例如2010年小微企業出口額占到了全部出口額的72%，2011年小微企業創造出口額占百分比為65﹪。從地方政府的外貿數據的增長也可以看得小微企業在對外貿易中的比重越來越大出來，例如2011年河南省出口總額192.4億美元，其中，小微外貿企業出口56億美元，占全省出口總額的33%，全省小微企業出口較2001年增長34倍。
3.電子商務深入滲透。目前，以市場輻射廣、貿易成本低為特點的電子商務開始顯現出來在外貿出口高成本時期的優勢，不少小微外貿企業紛紛通過互聯網開拓國際市場。對小微企業來說，網上做外貿能明顯降低企業經營成本，對金融危機、歐債危機以來持續的短單、小單化趨勢能夠靈活應對，還能幫助自己直接面對消費者終端市場，通過訂制提升利潤空間。來自義烏市商務局的統計數據顯示，在義務市場里幾乎隨處可見“線上線下做外貿”的模式，截至2011年底，4萬多名義烏市場經營戶中，超過40%開展了電子商務業務，其中網上外貿占了相當比重。目前大約10萬名從事外貿業務的小微企業主聚集在阿里巴巴平臺，來自全球240個國家和地區的7000多萬注冊會員可以與他們在該平臺上直接開展貿易。
二、小微外貿企業面臨的困難
受歐債危機、各國經濟不景氣的影響，我國小微外貿企業的發展進入一個比較艱難的時期，雖然有不少小微外貿企業在努力轉型，政府對小微的企業也作出了很多支持，例如國務院出臺了《關于進一步支持小型微型企業健康發展的意見》，但是小微外貿企業在發展中還存在著諸多困難。
1.企業經營狀況嚴峻。根據國內最大的小微企業進出口流程外包服務平臺——深圳一達通2012年的最新統計數據顯示，小微企業外貿訂單2012年以來下降近三成。東莞市2012年對在本市范圍內的300家微小外貿企業經營狀況的專項調研顯示，微小外貿企業的經營狀況尤為嚴峻，超過80%的被調查企業表示訂單同比持平或減少，企業經營成本平均上升18%。對于小微外貿企業來說，訂單數量減少是他們面臨首要經營困難之一，人民幣對美元、歐元等主要貿易貨幣不同程度的升值，發達經濟體需求的減少以及小微外貿企業對客戶黏性較低，這些都直接影響著訂單的數量。
2.企業被迫增加裁員。由于歐債危機一直持續性的不確定性，2012年我國外貿形勢不容樂觀，呈現出“短、小、散”的外貿訂單特點，正是缺乏長期的大訂單，再加上當前企業的用工成本居高不下，小微企業近來普遍趨于謹慎的用工心態，很多企業被迫裁員。根據深圳一達通2012年6月的小微企業外貿指數報告稱，小微企業外貿景氣指數2012年5月份進一步下降，伴隨著外貿景氣指數下降，小微企業的用工意愿大幅下降，35%的受調查企業表示出現不同程度的裁員，2012年5月份用工總數少于4月份。
3.轉型內銷舉步維艱。目前，在海外市場不確定、國際匯率摩擦等“烏云”籠罩下，許多小微外貿企業為改變企業完全依賴國外市場的經營模式，因此，試圖拓展國內市場。一些小微外貿企業為求生存發展，線上線下雙重布局，開始大規模轉向國內市場，最大范圍內拓寬國內銷售渠道，尋求利益增長點，挖掘國內消費市場潛力。然而實際情況卻顯示出轉型國內市場的舉步維艱，小微企業在轉內銷的過程中遇到了許多困難，如國內市場開拓、利潤空間、進場費用、貨款結算方式、品牌知名度低等都使外貿企業的轉型內銷開拓艱難。
三、小微外貿企業的轉型之路
一、小微企業信貸面臨的風險
商業銀行的主要資產是信貸資產，信貸資產產生風險即信貸風險，主要是指債務人違約或信用等級降低導致信貸資產發生損失的情況。我國商業銀行關于小微企業的信貸風險主要有以下幾個方面。
(一)小微企業信貸的信用風險
小微企業的信貸的信用風險，主要指借款企業不能及時足額的償還銀行貸款的可能性。首先，小微企業的產品種類少經營規模小，導致資金實力弱，實物財富少，而他們的信用積累又不足，違約成本低，所以小微企業如果躲避償還債務，容易造成信用的風險。其次，小微企業普遍缺乏規范的經營管理，財務制度不透明，存在著上報虛假財務信息騙取銀行貸款的情況，銀行與企業存在嚴重的信息不對稱，導致信用風險的產生。第三，當前國內外經濟增長速度放緩，經濟不確定因素增多，而很多小微企業的經營者目光短淺，只注重企業的短期利益，缺乏對企業經營的長遠規劃，所以企業很容易陷入經營困難，信用風險將會明顯的增加。最后，小微企業多為家族企業，尚未構建現代企業管理結構，大多數的決策都由企業主個人決定，內部沒有制衡機制，企業主的個人信用狀況大體反應了企業的信用度，因此對小微企業的信用評價存在困難，加大了信用風險。
(二)小微企業信貸的政策風險
政府針對小微企業的相關政策改變給企業帶來的外部環境的變動所引發的風險即為政策風險。由于一些政策對企業的生產規模，技術水平制定了相應的標準，很多不達標的小微企業因此而關閉。另外，一些小微企業沒有明確國家的相關產業政策，經營與政策相背離的項目，存在很大的政策風險。隨著我國大力推進產業結構調整，把淘汰落后產能作為結構調整的重要途徑，一些技術水平低，消耗資源高的小微企業成為調整重點，逐漸的被淘汰或被限制發展，并且依法關閉了一批造紙，化工、鋼鐵、煤礦等相關產業的小微企業，給銀行對小微企業的信貸帶來政策風險。
(三)宏觀經濟惡化導致小微企業信貸風險
一般而言，宏觀經濟因素可能帶來小微企業的信貸風險，主要體現為一方面，新產品和新工藝代替老的產品和工藝，產品生命周期走到盡頭，導致企業關門倒閉。另一方面，由于宏觀經濟下行，企業生存環境發生急劇惡化，經濟周期性發展，國際貿易爭端和貿易壁壘給企業經營帶來風險。這兩方面導致了信貸風險的產生。
(四)行業因素導致小微企業信貸風險
每個企業都存在于行業之中，企業生存與發展，與行業的生存與發展密切相關。一般而言，處于衰退階段的行業具有較大的經營風險，如果企業的生產技術和生產工藝、市場潛力以及發展前景都有相當大的不確定性或者已經連續下滑，銀行對處于該階段的小微企業的信貸就存在著高風險。另外行業還有周期性，當一個企業所處的行業正處于低谷時期，銀行對于該企業的信貸風險就加大。
二、銀行防控小微企業信貸風險的策略
(一)加強信貸管理，創新信貸模式
針對小微企業信貸的特點，商業銀行也要實行不同于大企業的有針對性的信貸管理模式，即“四單”管理，單列小微企業信貸計劃，單獨進行信貸評審，單獨 予以考核激勵，單獨配置專營隊伍。特別是要對小微企業的信貸業務占有率、小微企業客戶數量以及利潤貢獻率作為單獨考核指標，納入到對商業銀行分支機構的考核體系中去，并單獨對這些指標配套制定相應的激勵措施，劃撥專項業務發展經費，配置專項信貸額度。同時要建立和完善信貸風險防范與業務績效獎勵并重的績效考核評價辦法，把商業銀行信貸人員的物質獎勵與小微企業的信貸資金規模、小微客戶數量、貸款質量及效益等綜合指標相掛鉤，從制度上調動商業銀行分支機構對小微企業的授信積極性，從而促進和保障小微企業信貸業務的健康發展。在小微企業信貸模式上，可實行分步貸款，通過對小微企業業務細分，將整個信貸按照業務的流程進行分步發放，這樣可以有效降低信貸風險。
(二)構建針對小微企業的內部信用評級體系
信用評級能不斷的完善企業的相關信息記錄，以便銀行對企業更加全面的了解，增加對企業信貸的可靠性。由于監控的成本高和信息的不對稱，商業銀行對小微企業的信用評級發展的較為緩慢，銀行的信用評級主要是針對大中型企業。而實際情況是小微企業數量眾多，小微企業信貸業務市場廣闊。而同時小微企業不能公開的融資，因而對商業銀行的信貸更為依賴，銀行業務中小微金融所占的比例只會越來越大。因此，商業銀行需要針對小微企業的經營特點、發展路徑、風險表現建立一套適用于他們的評級指標和分析體系，從而客觀的判斷小微企業的信貸風險。
(三)高度重視企業經營者的素質
小微企業經營規模小，大多數為家族企業，企業經營者個人的經營管理能力，信用狀況和道德水平對企業能否經營成功具有關鍵性的作用。因此，商業銀行首先要通過人民銀行的征信系統對經營者的信用記錄進行了解。其次，銀行要考察經營者的社會聲譽和道德水平，通過行業協會，與其接觸過的供應商以及工商稅務部門進行了解。同時銀行要與企業經營者建立定期約見制度，銀行的相關負責人要通過與其直接的溝通，了解企業的實際經營狀況，跟蹤企業的實際財務情況。對于企業經營者有個人信用不良記錄，社會聲譽不佳的，或小微企業出現經營陷入困難財務狀況不佳的情況，銀行要及早的退出。
(四)及時掌握各類企業信息
銀行要加強對小微企業各類信息的調查用以信貸決策，全方位多維度動態的獲取企業的各項信息，商業銀行要注意收集企業的納稅單據，銀行對賬單，水電費憑證，運輸發票等大量的信息，從而準確的判斷小微企業的生產經營的真實情況。同時要對企業的財務報表的真實與否進行核實。另外，要求企業提供銷售合同，供貨合同，考察雙方業務往來的穩定性，以及與其有業務往來的上下游客戶的實力及信譽，要求企業提供每年的分紅情況等，多渠道的驗證企業的經營情況，及時的識別和防控信貸風險。
(五)加強與外部機構的合作
商業銀行要加強與外部機構的合作來管理小微企業的信貸風險。首先，加強與信用評級機構的合作，通過外部的評級機構來幫助建設內部的評級體系，為信貸決策做參考。其實，加強與擔保公司的合作，能夠提供抵押與擔保是企業進行貸款的必要條件，當企業自身不能提供足夠的抵押物時，商業銀行可以利用與第三方擔保公司合作的方式給企業提供貸款。
(六)嚴格早期預警和退出機制
國內外的經濟形勢不斷的變化，商業銀行應該根據企業實際情況及時的對授信政策進行調整，實行每年壓縮規模的退出計劃。針對每個客戶靈活制定信貸管理方案，如果發生不利的變化，及時預警，及時退出。對于已經產生的不良貸款，根據企業的還款能力制定相應的處置方案。
(七)豐富小微金融產品與服務
商業銀行需要根據小微企業資金需求急切，貸款金額少、貸款頻率高的特點。在資金的使用方式、擔保方式、和還款方式上進行創新，以適應小微企業對信貸的需求。
三、結束語
小微企業信貸已經逐漸成為商業銀行信貸業務的重要來源，加強對小微企業信貸風險防控對銀行創造利潤，實現經營效益以及健康的發展都至關重要。
參考文獻：
[1]許莉，姜小舜，夏穎朝.小企業貸款：風險識別與控制[J].中國內部審計. 2009(03)
[2]石軍偉.小企業的經營風險[J].企業管理. 2000(07)
[3]劉堯飛.商業銀行小微企業信貸風險分析與對策[J].會計之友. 2014(24)
關鍵詞：小微企業；社區經濟；協同發展
一、社區經濟小微企業面臨的困境
（一）小微企業供應與市場需求不對等
在市場需求方面，小微企業受資金驅動型模式影響，逐漸形成了經營產品與市場消耗不對稱，供過于求的狀況。同時，小微企業無論是產品開發、還是經營管理等方面都要弱于大中型企業，致使在市場環境中面臨嚴峻的挑戰。此外，由于小微企業的產品在整體市場經濟中的話語權較弱，且受企業運作資金等因素制約，其很難在行業領域開創更寬的經營之路，更加無法在國際范圍內提升品牌的影響力。
（二）信息化管理較弱
在“互聯網+”的背景下，各行業領域已認識到數字化管理的重要性，并逐漸在企業管理及經營活動中充分利用互聯網信息與多媒體技術的優勢開展相應工作，為企業形成科學規范的管理體系及促進經濟效益做出很大貢獻。目前，小微企業的信息化管理較弱，主要表現在：一方面，社區經濟的小微企業管理人員對信息化管理的意識較為薄弱，其運用現代化科學技術水平進行企業經營或管理的能力不高。[2]另一方面，企業無論是生產線條還是經營線條，連貫性及系統性的信息平臺未得已有效搭建，導致企業信息化管理模塊零散，無法有序銜接，當企業經營活動中出現某一問題時，無法及時有效的進行處理。此外，小微企業信息化專業技術人才極其匱乏，在很大程度上也給企業實現信息化管理造成不利影響。
（三）企業融資較為困難
資金支持是保障企業有序運營與發展得重要因素，長期以來，小微企業的融資困難，一直難以得到有效解決。我國已經有部分地區小微企業政府注重幫助其拓寬融資渠道的舉措，但實際效果甚微。[3]具體原因在于，小微企業的企業管理能力、財務風險控制以及資金實力等方面都亟待提升，致使其在辦理銀行信貸業務以增加企業投資資金時受到各種阻礙。最終造成小微企業的資金鏈無法有效保持，以確保企業正常運轉。
（四）技術創新意識薄弱
在小微企業，普遍存在現代化技術設備更新不及時、生產線技術停滯不前的狀況。究其原因在于小微企業對技術創新的意識較為薄弱，缺乏相應的技術人才隊伍以確保企業經營及生產活動中的技術與不斷變化及發展得時代需求相匹配。雖然目前，小微企業已在經濟體制中取得一定發展，但就長期經濟效益而言，小微企業加強對技術創新的重視度，根據市場需求及企業本身的實際特色進行技術創新，以進一步增強其在行業中的競爭力。
二、小微企業和社區經濟的協同發展策略
（一）加強市場關注度
小微企業要想擺脫困境尋求進一步發展，必須時刻關注社區經濟的整體環境，充分關注整體市場發展情況。一方面，需要根據市場需求，研發與其相匹配的產品，并確保產品質量，使其市場份額逐漸得到擴大。另一方面，時刻關注行業發展動態，對其發展趨勢進行深入研究，適當調整產業結構并對企業本身生產的產品進行進一步優化，以提升小微企業在市場環境中的整體影響力。
（二）完善信息化管理
信息化管理是企業實現現代化管理有效途徑之一，小微企業對信息化管理的建設，不僅要落實增強管理人員信息化管理的意識還需要從其他方面著重實施。第一，加大對信息化建設的資金投入，對需要相應的信息化設備予以更新，并完善信息化技術，將其運用到經營活動當中。第二，加大信息技術人才的培養及引進，確保企業的信息化管理能落到實處。第三，搭建信息化管理平臺，對企業經營及生產活動的各環節進行系統化科學化的管理，實現企業信息共享，有利于各部門人員及時有效的發現問題并及時解決，以進一步促進企業的有序發展。
（三）優化融資環境
基于小微企業融資難的問題，需要從融資渠道及信用體系建設兩方面入手。首先，政府需要引導企業對自身發展狀況及需求進行梳理，根據企業各方面的實力及經營情況予以評估，為其聯系匹配度較高的金融機構，避免小微企業融資方向缺失。其次，加強小微企業信用體系建設。政府還可以為小微企業設定信貸風險資金，有效地幫助其在銀行獲取信貸資格。
（四）大力推行技術創新
對于小微企業而言，每個企業的優勢都大不相同。小微企業可以通過取長補短的形式進行優勢互補，加大企業間的技術交流與合作。具體而言，行業之間組織技術研討會及交流會，各企業相關人員充分參與其中并就小微企業的未來發展趨勢及技術需求予以深入探索與研究，致使小微企業的整體技術得以進步。同時，小微企業注意專業技術人員的培養，對推行技術創新起到了積極作用。
