時間：2023-05-23 16:50:17
序論：在您撰寫稅收管理與服務時，參考他人的優秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發您的創作熱情，引導您走向新的創作高度。
當前，我國很多企業開始注重企業稅收管理工作，因為積極落實好稅收管理是積極履行國家稅收義務的一種體現，在開展稅收管理過程中形成了一套非常適合各地征管部門開展的科學、有效的管理方法，但是依然停留在低層次與分散型管理層面上，且稅收管理有著較低的專業性與納稅服務針對性，促使總體稅收管理效率不高。為此，加強企業稅收管理與納稅服務成為其管理的重點。
一、我國工業制造企業稅收管理的現狀
（一）機構設置不合理
機構設置不夠合理。我國稅收管理體制劃分較為復雜，從上級部門到下級部門成金字塔結構，70%的機構與人員分散在基層部門，承擔著基礎的稅務工作。這樣的管理存在資源的不均衡情況，也使得工作效率不高，且管理體制缺乏科學性，自然分布不均，這些均使工作效率不高，且信息傳達不夠通暢，容易出現信息失真，上級部門不能對下級部門有效監管，使各項管理工作的開展難以統一、規范[1]。
（二）管理方法問題
因為缺少差別管理使管理效率不斷降低。當前，企業稅收管理與服務不均，主要體現在：效率與質量較低，且納稅人不能使人滿意。出現以上這些問題的主要原因是：企業稅收管理與服務缺乏科學性與針對性。比如，在管理體制上對事后管理較為注重，注重事后對人員的處罰與批評，事前的引導與預防缺少；在稅收管理上，未能區分管理對象，從而使專業化管理與個性化納稅服務減少。
（三）制度問題
我國當前企業稅收制度不完善，稅收執法中有著較大的隨意性，在管理上未能經過總結經驗與結合企業發展現狀形成一套完整的稅收征管辦法，不同地區需要結合當地的政策與法規構建出一整套適合的管理辦法，但是當前稅收管理依然存在難度。此外，在政策上使企業稅收監管與控制管理層次不深，未能多角度、多方位的進行考慮，制造企業人員多、設備也較多，生產環節復雜，需要不同部門相互聯系，這樣才能提高生產效率，簡化工作流程，這些均需要由權威、合法的標準化管理制度作為前提與保障[2]。
（四）人才隊伍建設不足
當前，制造企業中各級人員，包括生產人員與管理人員素質不能滿足企業發展要求。企業內部組組機構復雜，且管理環節交易復雜，業務量大，使管理很難集中。為了將競爭力增大，更好的適應全球化趨勢，制造企業對人才的培養非常注重，不斷引進綜合素質高的管理人才[3]。但是稅務管理方面的人才卻非常少，很少有既懂稅收知識又懂稅收法規、計算機知識的復合型人才。由此，需要加強稅收管理人才培養。
二、增強制造企業稅收管理與納稅服務的有效途徑
（一）分析企業特點，轉變管理理念
當前，很多企業之所有未能形成規范化的管理體制與企業自身認識不夠有關，需要企業積極轉變管理理念。比起其他類型企業，制造大企業通常具備以下幾方面特點：業務量大、生產工序多且復雜、經營復雜，會涉及到非常多特殊與復雜的稅法與會計事項等，進而非常容易造成稅收管理分散。其次是企業稅法集中度不高，需要有專業人才提供合法與標準的納稅服務。制造企業有很多跨國業務，這些特殊業務的存在需要稅務機關通過專業化與集中化管理對納稅進行監管。以上問題解決的出發點是對企業以上特征有全面的認識，充分理解企業的各項業務，并要使管理變得透明與具體。始終將納稅人作為中心，結合企業需求，對風險高度辨識與評價，將防范與控制作為重點，這樣才能提供更加人性化、標準化與優質化的服務，進而有效對稅務風險進行控制。
（二）對稅法適用進行完善，進而將企業納稅服務質量提高
制造企業納稅服務的需求應該是透明的與一致性的。一是需要將稅收立法透明性提高，保持執法的一致性，需要將稅收立法透明度提高，維護納稅人的權益；二是對稅法做出合理解釋。因為我國稅法制度不夠完善，依然存在很多問題，比如，隨意性較大等，需要對稅法進行全面、科學、真實的解釋，這樣才能使其他部門員工信服。三是稅行規范。始終保持科學、嚴謹、公正的管理態度，企業管理人員需要加大宣傳力度，對政策下發與執行統一口徑，盡量保持跨行業與跨地區的高度統一，將企業的自由裁量權減少，從而使企業各部門之間保持信息通暢，提高遵從管理的自覺性[4]。最后，加強人才隊伍建設，引進高素質、綜合型稅務人才，使企業的納稅服務開展更加高效、順暢。
三、結束語
當前，制造企業受自身特點影響以及外部政策環境的影響，稅收管理上與納稅服務上依然存在很多問題，使稅收管理不能更好的服務員工、服務社會，對企業為了發展非常不利，由此，需要充分借鑒國外的相關管理經驗，積極轉變管理理念，創新服務方式，以更好的推進企業各項業務開展。
參考文獻：
[1]馬金鑫.基于納稅服務的大企業稅收風險管理研究[D].黑龍江八一農墾大學，2015.
[2]林桂鵬.淺析廣東地稅系統大企業稅收管理與納稅服務[J].科技創業月刊，2010，08：95-97.
[3]徐曼曼.大企業稅收風險管理問題研究[D].南京大學，2016.
一、大企業稅收管理服務存在的問題
（一）稅收管理模式與大企業經營管理模式不適應。一是大型企業集團跨地域經營、統一決策、集中核算與現行稅收征管屬地管理體制下的孤立、分散型管理之間的矛盾日益突出。大企業具有較大的資產規模，具有跨區域、甚至跨國投資、融資經營能力；一個大企業往往橫跨若干行政區劃，各個分公司和子公司分屬不同的稅務機關管轄；各稅務機關根據本地稅源情況采取的管理模式不盡相同。二是所屬稅務機關之間信息管理不對稱，形成企業總部主管稅務機關與分支機構主管稅務機關之間“管得著的見不著，見得著的管不著”的現象。屬地稅務機關分別管理大企業的各個部門，其中有獨立法人企業，也有各級分支機構，各類企業分別有著不同的管理模式；但是稅務機關內部對企業的管理情況溝通不夠，對企業的綜合信息了解不夠，影響了稅務機關對大企業稅收整體的把握和控管。比如，在管理中發現，某大企業駐臨清的二級分支機構成本費用方面存在問題，由于所得稅匯繳調整職責是在濟南總部所在地稅務機關，我們只能通過函件的方式通報信息，至于處理結果如何更是無權決定，影響了管理實效。三是稅務機關內部層級管理體系與管理任務分配不配比，形成“倒金字塔”管理模式。上級稅務機關將管理目標和任務層層落實到基層稅務機關，基層管理疲于應付，致使對大型企業集團的稅收監管乏力甚至無法實施有效監管。
（二）納稅服務能力不足，服務手段尚不完善。大企業財務核算較為健全規范，財務人員的專業化水準也較高，具有較強的業務素質和法律意識，因此要求稅務機關有著較為高超的管理藝術和服務水平。但是，目前稅務機關的管理服務基本上還處于較低層次上，缺少針對大企業的個性化服務問題，雖然開通了“綠色通道”和“稅收直通車”等服務項目，也僅僅限于納稅申報、發票領購等一般性項目，還沒有開展比如稅收風險防范機制、依法納稅籌劃等深層次服務項目。
（三）缺少一支適應大企業專業化管理要求的高素質的管理團隊。大型企業出于自身長遠發展需要、集團內部的監督和制約等因素影響，對國稅機關納稅服務工作提出的要求越來越高。對大企業實行專業化管理，要求在人員配備上以業務骨干為主，工作方式上以團隊管理為主，團隊的知識結構上以懂經營、曉政策、通法律的復合型為主。據調查，目前大部分國稅機關的納稅人是按照行政區劃管理，日常管理以稅務分局管理為主，稅收管理員是主要的管理力量。而稅務機關的業務精英往往集中在省、市等上級部門，與企業缺乏直接的聯系；在縣級機關各業務骨干也分散在各個業務科室，管理著政策落實和上傳下達工作，沒有形成“骨干團隊管理骨干企業”的局面。干部的知識結構以常規財稅知識為主，知識更新較慢、專業深造機會較少。由此在業務創新、團隊建設上難以形成骨干隊伍，不能形成整體合力，對大企業的復雜涉稅業務應對能力不強，管理與服務水平不高。
（四）稅收信息化管理與大企業經營方式不相匹配。隨著稅務機關信息化建設的不斷發展，建立了全國性的稅收征管信息化平臺，但在相關軟件中缺少對大企業基本信息、稅收結構、經濟稅源變化等信息資源的全面掌握和有效反饋，對大企業的組織構架、納稅能力、獲利能力、可持續發展等情況難以進行正確評價、預測、分析，不能有效開展稅收分析、稅源監控、專業化管理，客觀上造成了對大企業稅收管理工作的難度。
（五）大企業稅收風險是稅收執法風險的主要來源。大企業通?？缧袠I、跨區域甚至跨國經營，點多面廣，經營分散，內部組織架構龐大，核算體系復雜，稅收政策的執行也很難統一。雖然大企業的財務人員精通財會知識，依法納稅意識較強，但因為經營業務的多樣性，致使對稅收政策的把握難免不夠全面、深入和及時，適用稅法不準確、不及時等情況也時有發生。據國家稅務總局網站統計：2008年以來，國家稅務總局各類政策性文件819個，平均每年各類政策性文件200多個。一般稅務人員掌握起來已經很不容易，更別說企業財會人員了。一旦掌握不全，理解有誤，運用政策出現偏差，不僅對企業造成經濟和名譽上的損失，對稅務機關的執法風險帶來嚴峻的考驗。
二、大企業管理模式的選擇與思考
選擇合適的大企業管理模式是有效開展大企業管理的關鍵。針對大企業的特點，應堅持以大企業的需求為主導，更新理念，健全機構，明晰崗責，打造隊伍，形成與大企業發展相配套的稅收管理服務體系。
（一）以大企業集團為中心設置管理機構，組建與企業經營模式和管理層級相配套的管理服務體系。著力理解和了解納稅人的商務環境、商業行為、遵從特征，實施業務創新，提供形式多樣、更有針對性的業務“套餐”，充分滿足其個性化的納稅服務需求。及時解決企業訴求，重點解決政策透明度和執行中的統一性問題。打破過去內部層級過多、職責不相稱、難以量化考核的管理結構，按照有利于管理的系統性、執法的統一性、人才的集聚性、復雜問題處理的有效性設置管理機構，行政區劃管理服從企業層級管理，日常稅收征管事項屬地管理不變，稅款歸屬和入庫級次不變，國地稅分工不變，實行專業化管理與屬地管理相結合的管理制度。
（二）建立覆蓋企業經營網絡的信息管理體系，實現從“二維平面式”到“三維立體式”信息管理平臺的轉變。充分運用信息網絡技術，建立和完善以現代技術手段為支撐，以信息管理為主、事務管理為輔的大企業專業化管理監控平臺，形成科學嚴密、信息化和專業化相結合的稅源管理體系。強化對大企業稅源、稅基的綜合分析。針對大企業分支機構多、跨區跨國經營、匯總納稅，極易造成分支機構所在地稅務機關不了解稅收申報征收情況、總部機構所在地稅務機關又無法進行日常稅收管理的現狀，建立大企業的電子信息庫，使每一級稅務部門都能全面掌握企業集團納稅實體的綜合信息，形成與企業運作同步的信息流監控。對于實行統一申報方式的企業集團，采集到集團總部和各成員單位的申報數據和財務報表，并審核比對其邏輯關系，使各級稅務部門都能根據所管轄企業的特點，分析其關鍵要素，確定管理重點。
（三）建立權責統一，運轉高效的崗責管理體系，實現由“地方武裝”單打獨斗到“海陸空多兵種”綜合作戰的轉變。大企業稅收工作由大企業管理部門歸口統籌，同時要加強稅務系統內部各部門之間、各管理層級之間、國地稅之間和地區間的協作，形成工作合力。一是要厘清屬地稅務機關與大企業管理部門的職責。日常稅收基礎管理與服務主要由基層管理分局開展，個性化納稅服務、稅收風險分析識別、風險應對、過程監控與績效評估等復雜事項由大企業管理部門牽頭實施，形成業務上相互滲透、工作上相互配合的新格局。二是要理順大企業管理部門與同級稅政、征管、服務、稽查等部門的關系，形成大企業管理部門牽頭協調，各部門共同參與，各自工作職責明確，操作過程規范的新局面。三是要劃清總局、省、市三級大企業管理部門各自的工作職責與工作重點，以各個管理層級的比較優勢為切入點，科學合理配置各個層級的工作職責，形成上下聯動、優勢互補的新體制。
蹲點期間，智勐以普通干部身份，住機關宿舍，吃食堂飯菜，著稅務制服，和基層同志同作同息，日程安排緊鑼密鼓。在5天的蹲點時間里，先后到孟州的南莊中心稅務所、城關分局等單位蹲點入戶、座談交流;到辦稅服務廳現場體驗，了解《全國縣級稅務機關納稅服務規范》落實情況;到河陽中心稅務所、西虢中心稅務所等單位與基層干部職工座談;到孟州市地稅局機關、會昌中心稅務所、稽查分局看望干部職工，參加機關“地稅大講堂”，并與機關中層以上干部座談;組織召開省市縣三級參加的稅收管理與服務座談會，共商稅收管理與服務創新大計。蹲點期間，隨同管理員，先后深入同濟恒愛暖通消防有限公司、博泰合金有限公司、雯禹鞋業有限公司、光宇皮業有限公司、孟州市投資開發有限公司等10余戶企業，進行風險應對或實地查看，到孟州市財政局觀摩了綜合治稅信息平臺，到孟州市國土資源局觀看了交換用地信息。通過走基層、下企業、聽匯報、搞座談，與基層干部職工進行了深入的溝通交流，全面了解掌握有關情況。孟州市地稅局廣大干部職工飽滿的工作熱情、認真負責的工作態度、熟悉熟練的業務能力、改革創新的工作方法，以及稅源專業化管理取得的明顯成效，給智勐一行留下深刻印象。
在隨后召開的稅收管理與服務創新座談會上，孟州市地稅局介紹了開展稅源專業化管理試點的成效。省地稅局有關處室負責人先后發言，對孟州市地稅局實行稅源專業化管理的探索和實踐給予高度評價;同時，圍繞稅收征管改革和稅源專業化管理，風險管理職責和征管資源在省市縣三級的配置，機構改革和職能調整，人才培養和支撐，信息化保障等，介紹了有關背景和要求，提出了持續推進管理和服務創新的想法和建議。
在深入調研和聽取各方匯報后，智勐對下一步全省的稅收管理和服務創新提出了具體要求：
一是要認識到管理和服務創新的必要性和現實意義。新時期、新形勢下管理和服務的發展，對創新形成了倒逼機制。只有通過改革創新，把各種資源更好地配置起來，把各方面的積極性更好地調動起來才能實現管理和服務的新突破。省地稅局決心以金稅三期上線為契機，加大投入力度，力爭用兩到三年時間，跨入全國稅務系統先進行列，為建設“六個地稅”、推進稅收現代化提供堅實的物質技術保障。同時，積極推進機構改革，通過合理配合資源、調整機構、優化職能，把機構改革與管理和服務創新有機結合起來，把管理和服務創新這篇文章做好。
二是認真研究，把管理和服務創新抓緊抓好抓出成效。要有總體考慮和安排，通過“頂層設計”全面推進改革創新，而不是零敲碎打。省地稅局黨組目前提出的“六個地稅”，即責任地稅、法治地稅、服務地稅、科技地稅、人才地稅、清廉地稅是個整體，是從不同方向推進稅收現代化的總綱;對于管理和服務創新要考慮兩條：第一條是提高征管質效，把責任履行好。第二條是方便納稅人。要把兩者結合好，從中找到切入點;要突出主線，抓住主要矛盾。改革創新要抓住牛鼻子，這個牛鼻子就是信息化。以信息化為支撐，數據管理、風險管理、納稅評估、優化服務、崗責配置、人才支撐、清廉地稅等是改革創新的重點。要集中力量抓大事，不能平均用力;要調動各級積極性，發揮各自優勢。要研究各層面應該做的工作，省局做什么、市局做什么、縣局做什么，權責配置要科學。要形成研究、鉆研、熟悉業務的氛圍，培養、選拔和重用一大批熟悉業務和信息化的干部，全系統大干三年，讓稅收管理和服務上一個新臺階，讓業務管理水平發生顯著變化，為建設“六個地稅”、推進稅收現代化奠定堅實基礎。
論文關鍵詞：觸摸屏查詢數據采集短信息服務語音服務信息互動
論文摘要：對多種通訊平臺的信息互動技術進行了分析和闡述，重點介紹了采用面向對象設計，基于軟件架構分層體系的觸摸屏查詢、數據采集轉換、短信息服務系統、語音服務系統等功能實現，提出了構建信息互動集成平臺的多層體系結構的解決方案。
0引言
傳統的稅務征管系統封閉運行于稅務部門內部，其定位于總局、省局、市局的數據集中與管理，與外部信息交換僅限于支持規模企業的多元化電子申報，另一輔助手段為通過省局、部分市局網站向外信息和網上調查，方式較為單一，受眾面窄，使稅務部門與納稅戶間的信息資源的共享受到極大限制，造成信息資源浪費和重復投資。這類信息“孤島”問題已成為稅務部門推進電子政務向前發展的重大障礙。我們通過對集成多種通訊媒介溝通方式的信息互動系統的研究，突破傳統稅務征管系統模式，以廣大納稅戶為服務對象，利用多種終端媒介，建立觸摸屏、電話語音播放、手機短信等方式，構建計算機網絡信息集成互動平臺，向用戶提供24小時全天候管理和服務，使得征、納稅雙方在公平、公開、公正的氛圍下，更加科學、合理、透明、文明地行使自己的權利和義務，充分體現了系統“以人為本”的設計思想。WWw.133229.Com
1技術及功能簡介
1．1技術簡介
我們以解決信息“孤島”所帶來的問題為切入點，以信息互動理念為指導，以軟件工程思想和項目管理為基礎，通過對觸摸屏系統、數據采集轉換系統、短信息服務系統、語音服務系統的細致分析，以實現信息互動、應用連接、流程整合、信息集成、管理統一為目標，將分散的信息服務與通訊方式進行有效集成，構建高效安全的稅收管理與服務信息集成互動平臺。采用面向對象設計，基于軟件架構的分層體系。架構是針對某種特定目標系統的具有體系性的、普遍性的問題而提供的通用的解決方案。架構往往是對復雜系統的一種共性的體系抽象，架構讓我們能夠正確、合理地理解、設計和構建復雜的系統。本項目采用層次化設計模型，建立一個分層的體系結構，并且每一層次的作用均不相同。模型由界面表示層、數據轉換層、信息共享層、數據管理層、數據加密層、邏輯銜接層構成。模型體系中的各個層次彼此有效配合，從而形成一個有機的整體。
分層體系示意圖如圖i所示。
1．2功能簡介
觸摸屏查詢系統：由觸摸屏應用構件實現稅務風采、辦稅向導、稅務事項、行政審批、納稅人展示臺、稅負早知道、折射臺功能。
數據采集轉換系統：由數據遷移(rid)構件實現數據進行導人、導出、采集和自動轉換功能。短信息服務系統：由短信服務構件實現連續自動發送、群發、按條件發送、日志等功能。語音服務系統：由語音服務構件實現自動語音播放、應答、留言、日志等功能。
2技術實現
以基于軟件架構開發的分層體系，將觸摸查詢、語音電話、短信息等多種通訊與溝通方式進行有效通信、調度和聯動。通過數據采集和轉換系統，構建具有高效安全、廣泛通用、使用方便的稅收管理與服務信息互動集成平臺。
．1數據采集轉換系統核心構件的技術實現
基于不同系統之間信息共享的通用基礎構件，應用集成技術和工具，根據各種標準將業務流程、公共數據、應用系統結合起來，對界面表示層、數據轉換層、信息共享層、數據管理層、數據加密層、邏輯銜接層逐一分析、挖掘和組合，通過集成模型來實施和管理信息同步或異步的交流，實現應用系統間無縫集成，統一管理，協同工作。
論文關鍵詞：觸摸屏查詢 數據采集 短信息服務 語音服務 信息互動
論文摘要：對多種通訊平臺的信息互動技術進行了分析和闡述，重點介紹了采用面向對象設計，基于軟件架構分層體系的觸摸屏查詢、數據采集轉換、短信息服務系統、語音服務系統等功能實現，提出了構建信息互動集成平臺的多層體系結構的解決方案。
0引言
傳統的稅務征管系統封閉運行于稅務部門內部，其定位于總局、省局、市局的數據集中與管理，與外部信息交換僅限于支持規模企業的多元化電子申報，另一輔助手段為通過省局、部分市局網站向外信息和網上調查，方式較為單一，受眾面窄，使稅務部門與納稅戶間的信息資源的共享受到極大限制，造成信息資源浪費和重復投資。這類信息“孤島”問題已成為稅務部門推進電子政務向前發展的重大障礙。我們通過對集成多種通訊媒介溝通方式的信息互動系統的研究，突破傳統稅務征管系統模式，以廣大納稅戶為服務對象，利用多種終端媒介，建立觸摸屏、電話語音播放、手機短信等方式，構建計算機網絡信息集成互動平臺，向用戶提供24小時全天候管理和服務，使得征、納稅雙方在公平、公開、公正的氛圍下，更加科學、合理、透明、文明地行使自己的權利和義務，充分體現了系統“以人為本”的設計思想。
1技術及功能簡介
1．1技術簡介
我們以解決信息“孤島”所帶來的問題為切入點，以信息互動理念為指導，以軟件工程思想和項目管理為基礎，通過對觸摸屏系統、數據采集轉換系統、短信息服務系統、語音服務系統的細致分析，以實現信息互動、應用連接、流程整合、信息集成、管理統一為目標，將分散的信息服務與通訊方式進行有效集成，構建高效安全的稅收管理與服務信息集成互動平臺。采用面向對象設計，基于軟件架構的分層體系。架構是針對某種特定目標系統的具有體系性的、普遍性的問題而提供的通用的解決方案。架構往往是對復雜系統的一種共性的體系抽象，架構讓我們能夠正確、合理地理解、設計和構建復雜的系統。本項目采用層次化設計模型，建立一個分層的體系結構，并且每一層次的作用均不相同。模型由界面表示層、數據轉換層、信息共享層、數據管理層、數據加密層、邏輯銜接層構成。模型體系中的各個層次彼此有效配合，從而形成一個有機的整體。
分層體系示意圖如圖I所示。
1．2功能簡介
觸摸屏查詢系統：由觸摸屏應用構件實現稅務風采、辦稅向導、稅務事項、行政審批、納稅人展示臺、稅負早知道、折射臺功能。
數據采集轉換系統：由數據遷移(rID)構件實現數據進行導人、導出、采集和自動轉換功能。短信息服務系統：由短信服務構件實現連續自動發送、群發、按條件發送、日志等功能。語音服務系統：由語音服務構件實現自動語音播放、應答、留言、日志等功能。
2技術實現
以基于軟件架構開發的分層體系，將觸摸查詢、語音電話、短信息等多種通訊與溝通方式進行有效通信、調度和聯動。通過數據采集和轉換系統，構建具有高效安全、廣泛通用、使用方便的稅收管理與服務信息互動集成平臺。
．1數據采集轉換系統核心構件的技術實現
基于不同系統之間信息共享的通用基礎構件，應用集成技術和工具，根據各種標準將業務流程、公共數據、應用系統結合起來，對界面表示層、數據轉換層、信息共享層、數據管理層、數據加密層、邏輯銜接層逐一分析、挖掘和組合，通過集成模型來實施和管理信息同步或異步的交流，實現應用系統間無縫集成，統一管理，協同工作。
【關鍵詞】納稅服務 大企業稅收 風險管理 分析探究
隨著大企業的不斷增多以及發展規模的不斷擴大，大企業稅收已經成為國家財政發展中的重要內容，在我國國民經濟的可持續發展中占有著重要的地位。它不僅是增加社會就業的重要途徑和對外貿易發展的主力軍，同時也是我國稅收收入的重要來源，是我國財政稅收收入持續穩定增長的重要保障。但是，在大企業的實際發展中，其經營規模較大、內部機構層次復雜、業務類型復雜多樣，導致它在經營管理中存在著很大的涉稅風險。因此，要想保證大企業的可持續發展，提升它在稅收服務方面的合理性，有效控制和降低稅收風險，稅收機關應該不斷提高稅收服務的效率和質量，強化稅收風險管理。
一、當前我國大企業稅收風險管理現狀分析
（一）機構設置不合理
當前我國在稅收管理工作中，其管理體制從上層的稅務總局到下層的各個分局，主要呈現出一種上小下大、基層隊伍十分龐大的金字塔結構，其中有88%的稅收機構和稅收人員分散于各個縣級政府以下的基層地區，幾乎處理和承擔全部的涉稅事項。這種形式的資源分布和管理體制，使得稅收管理工作的質量和效率極為低下，而且經過由上到下的層層傳遞，使得稅收信息逐漸被減弱甚至是失真，如果稅務總局或者上級稅務局無法有效的監管基層的稅務機關，那么將會很難實現稅務的統一性、規范化管理。
（二）缺乏完善的稅收制度
當前，我國在稅收政策的制定方面依然存在著不完善現象，使得稅收執法工作具有較大的隨意性。同時，在稅收管理工作方面，也沒有針對大企業形成一套較為完整的稅收征管方法，通常情況下，都是由稅務機構結合自身多年的工作經驗慢慢向前摸索，使得稅收管理工作具有較大的盲目性。因為缺乏完善的稅收政策，使得大企業稅收管理和監控的專業化、深層次以及多角度發展受到了很大的限制，而大企業發展需要的是較為合理、權威、標準、科學的納服務和管理方法。
二、基于納稅服務的大企業稅收風險管理策略
（一）專門設立管理機構，實現稅收集中管理
通過相關實踐表明，實現稅務的專業化管理對大企業稅收風險防范和成本控制有著重要的作用。因此，應該專門設立管理機構，實現大企業稅收的集中管理，提升稅收管理工作的質量和效率，能夠有效降低企業稅收成本；同時，加強集中管理，還能夠廣泛積累涉及行業稅收方面的管理經驗，為制定稅收政策提供良好的建議和依據，讓稅收管理變得更加具有針對性和實用性。此外，對大企業實施納稅申報、強制執行以及稅務審計等納稅服務和相關的執法事項的集中管理，不僅能夠系統全面的了解大企業的實際發展情況和內部經營結構，同時還有利于提升企業稅款繳納和納稅申報的精確性和及時性，最大限度的提升稅收工作的效率和水平。
（二）幫助大企業制定風險管理和內部控制機制
首先，稅務機構應該參與到大企業相關制度的建立中去，將稅收管理由原來的事后處罰變成事前預防、事后管理、事中監管等一體的稅收風險管理，幫助大企業制定科學的風險管理和內部控制機制，提升大企業防范風險和解決風險的能力。其次，引導大企業有效識別風險，確定大企業在經營運作、經營決策、稅務爭議以及納稅申報等過程中可能出現的風險。并且分析大企業發生風險的原因，進行定期的風險評估工作，結合實際的評估情況，提供針對性的建議，有效消除大企業涉稅風險。再次，在加強大企業自我管理方面擬定稅收規范手冊，指導大企業實現自我管理、自我評價以及自我完善等，要求大企業必須嚴格遵從。同時設計相關的遵從模型，建立與大企業之間相互責任、相互遵從的合作關系。最后，針對那些不配合的高風險大企業，應該進行重點管控，開展專項檢查、避稅調查、稅務審計等工作，對企業內部稅務系統進行有效監管。
（三）強化專門的行業化稅務管理
參考國外的先進經驗，我國應該根據當前大企業的發展情況，對其進行分類歸納，強化專門的行業稅務管理。首先，將各大企業根據一定的標準劃分，然后在針對行業類型成立相關的分析小組，分析行業發展特點和動態情況，從而有效預測行業的稅收狀況和經濟發展情況。其次，在管理大企業涉稅事項的基礎上，還要分析評價大企業的納稅環境和行為，從而制定出最佳的規劃策略，提升資源的使用效率。通過行業化的稅務管理，可以集中各稅務機關的力量，對各行業類型定的稅務風險進行分析，找出其中具有共性的問題，并及時與納稅人進行溝通，提高風險評估的針對性，引導大企業更好的規避稅收風險。
三、結論
總而言之，大企業稅收作為我國財政收入的重要來源，其在我國國民經濟的可持續發展中占有著重要的地位。因此，我們應該高度重視大企業稅收風險的管理工作，專門設立管理機構，實現稅收集中管理；幫助大企業制定風險管理和內部控制機制；強化專門的行業化稅務管理，引導企業更好的規避稅收風險，從而有效提升稅收管理工作的質量和效率。
參考文獻：
[1]馬金鑫，王樹鋒.基于稅收風險防范的大企業納稅服務策略[J].現代商業，2015.
今年3月1日起，新修訂的《中華人民共和國公司法》正式實施，注冊資本登記制度改革也隨著《公司法》修改和國務院2月7日出臺《注冊資本登記制度改革方案》同期正式執行。注冊資本登記制度改革對以工商登記為前置的稅務登記制度及以稅務登記為基礎的稅收征管工作帶來深刻影響。為了應對下述影響，國家稅務總局2014年7月7日《國家稅務總局關于創新稅收服務和管理的意見》（稅總發[2014]85號）。
（一）對稅務登記的影響
注冊資本登記制度改革后，工商行政管理部門不再核實市場主體的注冊資本、住所及經營場所等信息?！跋日蘸笞C”意味著經濟活動組織已經取得單位主體資格，但還不一定具備從事某項經濟活動的經營資格，納稅義務也就尚未發生，這些變化給稅務部門以工商營業執照發放時間為辦理稅務登記的時間起點以及依賴工商登記信息的管理方式也帶來不確定性。工商登記戶數與稅務登記戶數嚴重不符。稅收管理員無法核實納稅人稅務登記事項真實性。
（二）對發票管理的影響
注冊資本登記制度改革后，套領發票風險加大。通過欺詐手段騙取稅務登記證后套領發票的情況有所增加。注冊資本由實繳改為認繳后，稅務機關在發票提供用量上失去一個重要依據，也容易引起企業通過虛假注冊來騙票虛開、走逃的問題。工商登記改革放寬住所（經營場所）的登記審查，允許住所和經營場所不一致，增加了增值稅一般納稅人認定的難度。
（三）對后續稅收管理的影響
一是稅種劃分、國地稅管轄及后續稅收收入核算界定困難。二是納稅申報不正常沖擊征管秩序。三是“一址多照”增加稅收管理風險。
創新服務，推進稅務登記便利化
推進稅務登記方法多樣化。主要包括：國稅機關、地稅機關一方受理、統一辦理，多部門聯合辦理，“三證合一”，“電子登記”等多種方式，為納稅人辦理稅務登記提供多種選擇和便利。進一步加強國稅機關、地稅機關協作，積極創造條件實現聯合辦理稅務登記，共享戶籍、申報、發票、收入等信息。有條件的地方探索建立營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證等多證聯辦機制，相關部門同步審批，證照統一發放。有條件的地方還可以探索跨部門業務流程再造，建立營業執照、組織機構代碼證與稅務登記證“一表登記、三證合一”制度。同時探索推進全程電子化登記，實現網上申請、網上審核、網上發證，足不出戶就可以辦理，納稅人不需要可以不再發放紙質稅務登記證件。
推進稅務登記手續簡便化。一方面，納稅人申請辦理稅務登記時，可不提供注冊地址及生產、經營地址等場地的證明材料和驗資報告。另一方面，有條件的稅務機關可以改變以往稅務登記由納稅人發起的做法，將獲取的市場主體工商登記、組織機構代碼信息內容錄入稅務登記表，直接賦予市場主體納稅人識別號，并主動推送給納稅人簽字確認，不再要求納稅人重復提供并填報信息。稅務機關辦稅窗口只對納稅人提交的申請材料進行形式審查，收取相關資料后即時辦理稅務登記，賦予納稅人識別號，發給稅務登記證件，以減少納稅人等待時間，提高辦理效率。
創新管理，促進后續監管精細化
為了做好稅務登記方式創新后的后續監管，《意見》堅持優化服務與優化監管，“兩手抓兩手都要硬”。一手抓優質服務，主動做好納稅人的納稅輔導、咨詢、培訓和宣傳；一手抓優化監管，對納稅人的發票領用、納稅申報等后續環節，通過健全制度，完善措施，及時掌握納稅人動態情況，促進納稅人稅法遵從度提高，防范稅收流失風險。
在發票發放領用上，設定統一、規范的發票申領程序，為納稅人提供清晰的發票領用指南，引導納稅人快速辦理發票領用手續；申領普通發票原則上取消實地核查，統一在辦稅服務廳即時辦結，一般納稅人申請增值稅專用發票最高開票限額不超過10萬元的，主管稅務機關不需事前進行實地查驗。不斷推進發票管理的信息化水平，探索建立風險監控平臺，實時比對分析開票信息。
在納稅申報上，為納稅人提供納稅申報辦理指引，輔導納稅人準確申報，同時暢通申報渠道，確保納稅人可以根據實際生產經營情況，自由選擇辦稅大廳、郵寄或網上申報等多種申報方式；進一步簡并征期，推行小規模納稅人（包括個體工商戶）簡并征期申報工作。對于小型微型企業、長期不經營企業，稅務機關可以按照法律、法規規定采取合并征期、調整申報期限等方式，進一步減輕納稅人負擔。
在納稅人相關信息的獲取上，把原來在稅務登記環節采集的各項信息放在事后補錄和確認。稅務登記不再采集的信息在后續的發票領用、申報納稅等環節采集補齊和確認。通過多方印證，確定納稅人登記信息的真實性。同時，加強對稅務登記信息完整率、差錯率等征管績效指標的實時監控，使涉稅信息成為稅務機關開展稅收征管的有力抓手。
創新制度，推動風險管理常態化
制度是基礎，防范稅收風險，既要有理念創新、方式創新，更要有制度保障。《意見》把制度創新放在重要位置，以風險管理的理念和方法，來推動制度的創新完善落實，有效防范稅收風險。
