時間：2023-04-17 17:47:36
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1.1閑置資金管理制度不健全
由于企業內控機制不健全，閑置資金數量和時間不確定，導致很多中小企業在理財之前無法準確判斷閑置時間的長短，無法確定企業投資方向，對企業在進行投資時無法合理安排規劃，嚴重時可能造成資金短缺，影響企業正常資金支付。
1.2企業管理人員意識薄弱
現金就是企業的生命，閑置資金是企業現金的重要組成部分。由于企業管理者缺乏現資管理觀念，對閑置資金不當使用，影響了企業基本的經營秩序，甚至有些企業出現了“小金庫”現象，給企業造成巨大虧損。
1.3企業自我評估能力不足
企業的自我評估能力主要針對企業本身經營發展、承受風險和理財能力三方面考慮。有些企業在進行投資時一味地追求高收益，主觀地放大了自身的風險承受能力，或者根本就忽視了自身的風險承受能力，選擇一些不符合自身的風險收益特征的產品，帶來了慘痛教訓。
2中小企業閑置資金管理存在問題的原因
2.1外部因素
①投資信息不及時。由于金融機構產品門類多，收益性、風險性不同，導致企業無法及時獲取相關信息進行投資，錯過了閑置資金的利用時間。②相關制度不完善。面對經營活動中的新情況、新問題，中小企業沒有前瞻性。制度不健全，相關職能部門工作過程中缺少依據，并且企業內部在進行投資管理時認知錯誤，使企業對閑置資金管理工作難以順利開展。
2.2內部因素
對于一個企業，一個有效的閑置資金管理系統是極其重要的，缺乏閑置資金投資管理系統提供的信息，就不能對閑置資金進行嚴格監督。如果一個企業缺乏對內部閑置資金投資管理體系建設必要性的認識，在現金管理中出現欺詐和偷盜行為的概率會大幅提高，而且也可能使企業流失實現利潤最大化的投資決策機會。
3加強企業閑置資金管理的措施
3.1樹立閑置資金管理意識
企業管理者應樹立現資管理理念，強化對閑置資金時間價值觀的認識，優化投資決策，提高閑置資金利用率。同時，企業內部應加強宣傳培訓，提高公司管理層和相關制度執行人員對風險控制重要性的認識，提倡企業職工互相監督。
3.2建立規范的理財制度
首先，明確資金理財的范圍、審批流程與權限，建立相應的組織框架，明確相關機構的職責權限。其次，相關部門應在年初提出全年理財方案，并對理財方案可行性進行論證；理財方案由審批部門審批，選擇批準最有價值的投資方案；編制理財規劃，編制閑置資金管理預算，制定詳細可行的理財計劃作為理財管控的依據。最后，制定資金理財制度執行情況考核辦法，使制度徹底貫徹落實。
3.3健全監督管理機構
很多企業經常將“企業管理以財務管理為中心，財務管理以現金管理為中心”作為企業的經營管理理念，而保證強化企業閑置資金管理的根本就是建立必要的監管體制。加強企業閑置資金管理可按照如下幾點進行：①企業應定期或不定期地對投資管理進行決策分析，增強風險意識，提出有針對性的預防辦法。②企業應對資金理財進行監督。③企業應進行會計控制，保證理財業務及時、準確、真實和有效。
3.4合理選擇投資產品
企業在對閑置資金投資時應進行綜合考慮，根據需要選擇低、中、高等不同風險投資產品。以下介紹幾種常見的投資渠道：①通知存款。企業通知存款是指各單位客戶不需要約定存款期限直接自主選擇存款項目的一種大額存款方式，具體分為一天通知存款或七天通知存款。這種存款業務利率水平比活期存款利率高，且在不耽誤單位客戶使用資金的條件下，可獲得穩定且較高的利息收益。②委托理財。委托機構理財是指委托人通過專業委托機構向受托人委托，受托人運用自己的各種專業技能，利用各種市場、工具及方法對委托人資金進行積極運作管理，在保證本金安全的基礎上，嚴格遵循客戶意愿，實現資金升值的一項業務。當企業委托銀行機構進行理財，該銀行機構通過全國銀行間的貨幣市場直接進行資金管理，投資于像短期質押式逆回購等短期項目。由于客戶所選擇的是金融機構，并通過一些國債等債券、票據作為質押，這樣大大提高了本金和利息的安全性。③貨幣基金。貨幣基金不僅能做到優化資產配置、監控現金流動等作用，它還可以做到代替一般意義上的銀行存儲業務，使之擁有與活期存款同樣的安全性和靈活性，而大大提高了收益性。④銀行理財產品（保本性）。
4結語
以企業資本金運動的客觀規律為依據；以正確組織財務活動和處理財務關系為內容；以獲取企業利潤為主要目標；以貨幣形態為計量單位。
別是基層站隊，有的成本控制已經達到了一條毛巾、一塊大布的程度，成本節約與獎懲兌現已逐步深入人心。
3.財務預算是經營管理的出發點和落腳點。公司的財務預算是責任預算的編制基礎，責任預算以財務預算為基礎進行編制，責任會計以責任預算為對象進行核算，考核兌現以責任會計資料為依據進行考核。環環相扣之中，財務預算是上述各項工作的出發點，也是最終的落腳點。一切經營管理工作圍繞財務預算進行。
二、財務預算與責任會計相結合
現代責任會計的管理原理是以責任中心為核算對象，對其分工負責的經濟業務進行核算并考評的一種內部控制體系。其優點是職責清晰、責權對等、業績量化、便于考核。從1997年開始，公司將原來慣用的目標責任制考核體制轉變為責任會計的考核方式，并根據各單位的具體情況劃分了若干利潤中心和成本中心。2000年開始將成本中心的范圍擴大到全部6大科室。2001年在原有基礎上，取消了利潤中心，將所有科室和基層單位納入成本中心進行管理，并進一步完善了考核和獎懲辦法，全面實行成本中心管理模式。
為了更好地發揮預算管理與責任會計的優勢，我們將財務預算中的34個成本項目中除工資及附加、折舊、無形資產攤銷、稅金等9項費用以外的其他所有可控費用，按責任會計的要求轉換為內控責任預算，并全部分解到各科室和基層單位。為了避免財務會計核算與責任會計核算的重復工作，提高工作效率，減少核算人員，我們利用《中油財務信息管理系統》中的專項核算功能，將財務會計核算與責任會計核算采用一套賬的核算辦法，對公司36個成本中心進行單獨核算，并據以考核。
通過這種將財務預算轉換為責任預算，再通過責任會計核算責任預算并據以考核兌現的經營管理模式，我們找到了如何將財務預算落實到責任主體，并通過科學量化的核算方式進行考核的辦法，取得了很好的效果。由于采取了這種全新的行之有效的預算管理機制，促成了油氣儲運公司連年超額完成各項考核指標。當然在實際運用過程中，也存在著責、權、利不盡對等，細節指標不盡完善等問題，但因其總體方向的正確性和機制的先進性，已經使成本控制的意識在油氣儲運公司生產經營的各個角落產生了能動作用，進而產生了巨大的經濟效益。
三、實行預算指標縱橫向分解雙重考核制度
在財務預算向責任預算轉換的過程中，我們采取了橫向到邊、縱向到底的分解方式。即：在進行財務預算指標橫向分解到各科室和職能部門的同時，又將指標縱向分解到各基層單位，實行財務部門總攬、主控部門交叉監督、職能部門和基層單位共同對預算負責的雙重考核辦法，將責任預算予以落實。
1.預算指標的橫向與縱向分解。即將公司2001年度25項可控費用，首先在機關7大職能部門進行橫向分解，明確責任主體，下達控制指標。例如運費，總控部門為調度中心，即調度中心對年度預算運費總指標負責。差旅費由經理辦公室總控，即經理辦公室對年度預算差旅費總指標負責。其次，由總部門將所控費用在全公司范圍內進行二次縱向分解，比如運費，由調度中心將運費再次在公司所有用車單位和部門之間進行分解，形成各部門和單位的責任運費指標。其他如差旅費、公雜費、原材料、修理費、水電暖氣費等同樣進行二次縱向分解，形成各部門和基層單位的責任預算指標。
2.雙重考核。將橫向分解的總控費用和縱向分解到底的各單項費用按公司36個責任主體分別進行匯總，形成各責任主體的責任指標，并以業績合同的形式逐一予以確認。
考核時，對某一單項費用，既考核主控部門，又考核分控部門和單位的責任。例如對運費的考核，既考核調度中心對總控費用的責任，又考核職能部門和基層單位對分控運費的責任，實行雙重考核，使各項費用由始至終接受財務的監督與考核。
四、強化預算的監督和預警功能
財務預算在執行過程中產生的偏差，必須得到及時的監督和預警。公司財務科在每月的財務預算執行情況分析中，對本期實際收支與本期預算收支做全面的分析和對比，對存在的差異認真查找原因，并在經理會議上及時進行通報，要求主控部門加強費用控制措施，并提請主控部門及時注意費用超支，采取積極措施予以控制，確保支出控制在預算范圍以內。由于這種及時到位的財務監督和預警功能，使公司財務預算收支在實際執行過程中，得到了及時的調整和糾正，并始終沿著預算的指標行進。
五、做好財務預算的支持性基礎工作
電力企業資金管理模式要求精益化、集約化和規范化，因此必須以資金管理的安全性、流動性和盈利能力為基本出發點，在保證資金使用方面達到合理、合法、合規，實現資金業務規范化的要求及資金信息公開透明的基礎上，提高資金的規劃性，確保資金使用的合理性，支持資金的流動性，合理安排資金結構，提高資金周轉效率，降低資金財務風險，通過合理的資金調度、有效的內部融資等多種融資渠道管理，降低資金機會成本，加強資金效益，獲取資金投資回報。
(一)適當的集中管理模式、健全組織機構和工作體系
首先將企業貨幣資金由分散管理改為集中管理，監理企業內部資金結算中心，撤銷企業所屬各單位在外部銀行的開戶，由結算中心統一管理，由總部統一集中管理全部資金支出，這樣資金的收支權高度集中在總部。其次結算中心要全面、及時、準確地掌握各級部門貨幣資金的動態收支狀況，合理調整閑散資金，加速資金周轉的周期，成立由決策管理層、管理控制層、財務操作層等自上而下的資金統一集中管理系統，從而實現企業整體的收支平衡，減少資金沉淀，控制資金流出，實現企業對全部貨幣資金的統一協調、整體監督、集中控制、合理調整，實現貨幣資金的動態管理，內部資金流動和合理配置的需求。
(二)優化資金管理組織、規范資金管理流程
依據資金管理集成化的要求，對現有的管理系統進行調整與優化，通過組織優化，確定資金管理的具體機構及其相應權利和責任，理順財務與業務部門在資金管理方面的權限，由財務部門為核心，預算、人力、營銷等各部門共同參與管理，建立各自分工、相互協作、權責明晰、科學高效的資金管理系統。通過資金管理流程優化，提高資金管理的效率和資金周轉的效率，以使流程更加科學、合理，從而提高資金管理的規范性，提高資金管理效率，完善資金管理體系。清晰的資金管理模式及組織結構以及資金管理業務流程規范化是資金管理的保障，電力企業資金管理體系如圖1所示。通過清晰的資金管理模式，明確定位各級單位的資金管理的權利和責任；創建資金管理系統，建設與總部資金管理模式相匹配的資金管理組織結構、組織部門及崗位設置，落實各部門和各崗位的資金管理責任；對資金管理業務流程的規范化梳理是對資金管理實現有效監控和風險管理的前提，日常資金管理業務具體包括賬戶管理、財務計劃、現金核對、應收賬款、應付賬款管理、融資管理、投資管理以及資金分析、考核等，執行流程的統一化、標準化、規范化，為資金管理部門和崗位提供參考，是各級資金管理業務正常運行，并最終實現效益的基礎。
(三)強化資金集中管理的監督考核評價機制
從企業整體利益出發，建立和完善資金效益管理的考核評價機制，促使各級部門資金管理目標與企業整體資金管理目標保持一致。加強對企業內部規章制度和重大業務決策過程的審計和監督控制，結合企業的總體發展目標和年度預算對其下屬分公司或子公司的投資、融資、資金流向、財務動態狀況等情況實施整個過程的跟蹤和監控，及時反饋資金執行過程中存在的問題并給予恰當糾正和處理。另外，融合財務分析評價指標體系與激勵機制與一體，以人為本，充分調動員工的積極性主動性，鼓勵創新，推進資金精細化管理，做到目標、任務、流程細分，確保計劃、決策、考核的精確性。(四)完善資金管理制度，提高資金預控意識資金管理的規范化原則，應當嚴格按照國家和行業規范，結合企業管理的具體需求具體實施。實現資金管理的切實性和可行性，使資金在最低成本下發揮出最大的經濟效益，提高企業員工資金意識，健全企業內部的資金管理制度，規范財務人員在其各自崗位上行使其權限范圍內的職能，同時讓企業的員工清晰地意識到資金用于生產經營的重要意義，從而規避企業資金成本在生產使用中的損耗浪費，降低資金風險。(五)引入現代化交易平臺網上銀行系統，實現資金合理控制網上銀行的出現與應用，實現了電力企業資金管理集約化的要求。利用“網上銀行”的技術手段后，在資金集中、資金流向方面取得了較大效益，通過資金的集中管理和調度，在資金市場上取得了可觀的收益回報。第一，操作企業的資金要嚴格把握和運用好電子支付系統，做好統一開戶，定期清理各下屬單位開設的賬戶，規范化、標準化管理賬戶，將企業全部的賬戶納入企業的資金監管范圍，使其具有可控性，從而加強企業資金的管理水平。第二，隨著信息化的不斷發展，電子支付系統逐步完善和加強，網銀劃轉資金發展成為企業資金管理的重要形式，建設資金管理的平臺，建立自動匯劃資金的支付模式，大大降低了手工管理的繁瑣和失誤，提高資金的集約性，并通過網上銀行，實現資金的統一調度、在線監控，使資金管理更加透明化。
二、結束語
房地產企業取得土地較難，且具有資金投入龐大、市場流動性較差、開發周期長的特點。因此， 作為房地產開發論文，資金管理無疑是企業運營發展過程中的重中之重。研究房地產企業的運營機制、資金的管理以及國家的政策趨勢，將有利于房地產企業避免資金鏈斷裂現象的發生，保證企業的健康穩定運行。 關鍵詞：房地產開發論文,企業資金,資金管理論文
一、房地產企業資金介紹
（一）房地產企業資金的主要來源
房地產企業的資金來源主要為三個方面。首先來源于自有資金，包括股東所投入的資本以及企業的留存利潤，這些費用主要用來支付取得土地的價格以及前期的稅費等一些房地產開發的前期費用。其次是來源于借入資金，借入資金主要通過向一些金融機構貸款等如房地產開發貸款、信托等。按國家相關的規定，房地產企業的自有資金應不低于開發項目總投資的百分之三十。房地產企業資金的主要來源還包括銷售回款（含預售房款），銷售回款在開發企業的資金中占有較大比重，將有利于房地產企業的可持續發展，從而解決企業前期建設資金及逐漸償還銀行貸款。
（二）房地產企業資金管理
1. 資金管理的復雜性
房地產企業的投資一般具有比較長的周期，要開發一塊地需要涉及方方面面，同時一些房地產企業的子公司比較分散，相對而言資金管理難度大，同時房地產企業的發展很大程度上受到國家相關政策的影響以及社會經濟發展的影響，綜上可以看出房地產企業的資金運作比其它企業更為復雜。
2.資金運籌的互補性
不管是房地產方面的開發還是投資，都具有一定的階段性，分階段的投入自然也會產生分階段的收入，這些都保證了房地產企業資金的互補性。回收的資金可以繼續進行投資，實現資金的合理利用。
（三）房地產企業管理中存在的問題
1.高負債
作為一種資金密集型產業，房地產企業開發項目時往往有著龐大的資金鏈，缺少項目資金是當前房地產企業普遍面臨的問題，很少有企業能夠依靠自有的資金來實現公司的整體運營，我國對于房地產企業的IPO和股權再融資有比較嚴格的限制，為了進行融資，大部分的房地產企業都是通過銀行借款來實現，這就導致了房地產企業具有較高的負債率。據有關方面的統計，我國的房地產企業的負債率之高，象一些大型的房地產公司如萬科和綠城等，都具有高達70%的負債率，其中2012年的負債率達到了80%，甚至有些房地產企業的負債率達到90%。以上的數據可以看出，房地產行業雖然能夠取得比較大的利潤但是也具有很大風險，在這種高負債率的情況下，一旦國家政策或者房地產的市場價格發生改變就會無法形成有效的資金回籠，從而造成無法按時償還債務的現象，嚴重的將會導致企業的破產。
2.融資形式比較單一
房地產行業所具有的資金密集型的特點造成了房地產行業的融資形式比較單一，我國的房地產企業的融資途徑主要來源于銀行的貸款。隨著近年來我國對房地產行業的調控力度越來越強，政策也在隨時改變，銀行對于房地產企業的貸款也有了越來越多的限制，銀行一直在調整其相應的信貸政策，對貸款方進行嚴格的信用審核與風險控制，提高了貸款的標準和條件，對于那些自由資金和相關證明達不到要求的企業拒不提供貸款，同時還嚴格限制了資金的使用。綜上所述，這種單一的融資形式在國家宏觀政策和市場的影響下很容易造成資金斷裂的現象。
3. 資金回款問題
上面介紹過房地產企業的回款資金主要來源于購房款，但是這種回款來源并非穩定，房地產的銷售狀況直接影響回款金額，當政府出現限價或者限購、限貸的調控時，或者一些當地政府實施一些資金管理制度時，就會造成資金回籠出現問題，回款不穩定，從而造成企業的資金壓力較大，甚至有些企業為了加大資金回籠的速度，不得不考慮降價，而降價幅度決定于資金要求。
（四） 加強房地產開發企業的資金管理
1.加強項目開發進度管理，按時完成計劃進度
整個房地產項目的開發進程主要包括：土地使用權的獲取，開工后的施工建設階段和項目銷售、產證辦理等，整個周期可能會持續三到五年左右，這種開發周期長的特點，使企業在對項目管理時必須要嚴格控制項目的實施過程。房地產企業實施銷售之前，都是處于資金純投入的階段，包括房地產開發成本以及其它相關費用，這些環節如果出現問題就會影響整個資金鏈。對整個項目開發的進度進行控制對于保證房地產企業的順利運行有著非常重要的作用，對于保證資金回籠非常重要，必須嚴格根據項目的計劃進度對整個項目的運行進行管理，盡量按原有計劃進行項目的開發，做好資金的配置，減少資金積壓現象，降低項目開發過程中的資金風險。
2. 合理控制融資方案
需要全球性資金管理的中國企業主要包括在海外擁有分支機構、子公司、合資公司或生產基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準備在海外上市的中國企業。
在海外資金管理方面，中國企業需要關注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優化、網上銀行平臺的操作功能及其系統的安全性、外匯風險的規避以及銀行實施資金管理方案的能力和經驗。
鑒于眾多的中國企業實行“收支兩條線”的管理，企業應在特定國家當地法規容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉賬操作及其帶來的風險。
銀行賬戶管理
很多中國企業在全球不同的國家和地區擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復雜的銀行關系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業面臨的一大課題。
銀行賬戶管理的重點在于調整銀行關系和精簡銀行賬戶，其中最關鍵的是：
減少銀行賬戶數量。企業在全球應統一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠國家，海外辦事處可以繼續使用當地銀行的服務，并且通過當地銀行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監控賬戶的活動及余額情況。
鑒于眾多的中國企業實行“收支兩條線”的管理，企業應在特定國家當地法規容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉賬操作及其帶來的風險。
通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業與銀行的關系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統一的銀行服務標準也有利于提高企業的工作效率。
中國企業如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規允許的情況下建立該國的內部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。
集中流動資金管理
全球流動資金管理已經成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風險和更準確計算現金流的最有效方法。中國企業如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規允許的情況下建立該國的內部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。企業可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區資金管理中心來建立地區性現金池，盡量利用自動跨境資金調撥以減少因人工轉賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優化閑置資金的運用，提高投資回報。
流動資金管理的構架分為資金合流和虛擬現金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節約利息支出。同時，可以通過現金池集中管理所有下屬賬戶內的資金。當資金在不同公司的賬戶之間劃轉時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現金池結構中，銀行根據所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉。
中國企業還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務問題。在法規方面，部分國家對公司間貸款或轉賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉亦受到限制。至于稅務方面，所涉及的問題包括：轉移定價——關聯公司間的交易應該參照非關聯公司間的類似交易定價及其貸款利率的設定。
資本弱化——用于控制關聯公司間的負債水平。如果認定存在資本弱化，稅務規定通常不允許關聯公司間貸款利息支出在稅前扣除。
預提稅——預提稅是指一國政府對沒有在該國境內設立機構的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。
對于全球各地流動資金管理，中國企業需要征詢法律和稅務機構的意見。
通過有效的全球流動資金管理，企業可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務支出，統一運用閑置資金以獲得較高的回報率。企業同時可以實時監控集團擁有的各種貨幣資金數額，從而更有效地控制外匯風險。
在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當地付款。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監控。
優化資金收付
一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權海外辦事處管理當地收付款業務，最大程度滿足境內及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。
付款
企業利用網上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發（包括國內及跨境匯款，銀行內部轉賬及自動轉賬付款）。此外，支票外包服務可以減少人工簽發支票及郵寄的工作，節約成本并提高效率。
在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當地付款。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監控。
在流動資金管理方面，企業可以根據各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調回總公司，或者從總公司下撥資金以支持其海外業務。
企業選擇的網上銀行平臺應具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構發出電子郵件、自動傳真或傳統郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。
收款
收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現金收款和支票轉款。電子收款方式包括本地自動結算收款、本地直接扣賬、本地電子轉賬、國際和本地電匯和銀行內部轉賬等等。企業需要關注的是銀行收款服務的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統的成員，則收款無須經上級機構或第三方銀行匯總及轉發，從而為企業節省收款時間和費用。
企業選擇的網上銀行平臺應具有收款資料庫用以儲存所有重要應收賬款資料，包括顧客記錄及應收賬款信息，從而提供收款查詢服務。此外收款管理系統的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。
很多中國企業的海外辦事處以當地國家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規避匯率風險的問題。
外匯風險規避
遵循以上企業資金管理的目標，要求在構建企業資金管理體系時，有效保證企業資金的完整性、安全性和效率性管理，具體的體系構建方法如下：
（一）事前防范體系
企業資金管理的事前防范，預算和融資是最為重要的舉措，考慮到很多企業資金超預算的客觀現象，我們在事前防范體系中，應深入剖析超預算的主因和誘因，具體的體系構建方法為：一是很多企業在制定資金預算方案時，缺乏對企業主客觀市場的調查，同時未能辯證審視企業的實際情況，在這種情況下所制定的資金預算方案，難免會在執行期間失效。在企業資金事前防范體系當中，企業不僅需要科學設置年度資金額度，還要將投資資金引流到企業重點業務上，爭取通過銀行貸款、集團內部貸款、融資租賃、對外擔保等融資渠道，保持資金管理的彈性力度。二是在資金安全使用方面，收支兩條線已是大多數企業保障資金安全的慣用手段，筆者認為有必要在此基礎上，提前構建安全有效的網絡系統，實時監控資金的流向，譬如資金支付額度的審核、資金余缺的調劑、閑置資金的統一運作等，都要在事前防范體系中提前謀劃。三是事前防范體系必須遵循整體資金的管理體制，根據資金管理的實際經驗，筆者認為集中管理的體制，是維系資金事前防范管理的科學體制，適時包括籌資、融資、結算、投資等，都要遵循集中管理體制的統一性要求，才能保持企業的規模優勢，并合理降低資金的成本和經營風險。
（二）事中控制體系
在做好企業資金事前防范工作的基礎上，企業所構建的事中控制體系，應緊密圍繞資金使用的安全、完整、效率等目標，最大限度發揮資金使用的效益和減少資金使用的受損程度。關于企業資金的事中控制體系，其內容可大致概括為以下幾點：一是資金盜騙和挪用的風險控制，在資金高速流入和流出管理期間，乃至資金的閑置狀態，都有可能被人以暗箱操作手段盜騙或者挪用，對于這些風險的控制，筆者認為資金使用實時監控是有效的方式，譬如在資金流入時，檢查資金是否全部入賬，杜絕“小金庫”；在資金流出時，嚴格執行資金使用審批程序，杜絕資金體外循環。二是充分利用信息化管理技術，在長期的企業管理變革中，傳統資金管理手段，難以適應高效型的資金管理需求，無論企業對市場需求變動情況的掌握，還是對內部發展經營狀態的掌握，涉及到的大量經營決策數據，信息管理技術都能夠保證這些數據提供的及時性、全面性和準確性，為避免企業資金管理信息孤島的形成，包括資金管理的各個環節，尤其是資金監控管理的環節，要保持全部信息的暢通。三是業務流程重組，在企業經營期間，圍繞企業客戶的需求和滿意度，因地制宜的考慮業務流程的再設計，此時對應業務流程的資金準備額、使用方法、使用方向等，均可能進行重新調整，企業應進行內部全方位的有效溝通，以保持資金調整較強的應變能力和靈活度。
（三）事后監督體系
在企業資金管理事后監督體系中，涉及到資金管理監督工作，一般由內部審計監督部門，包括企業的日常資金管理，以及企業重大經濟活動背后的資金流入、調劑和流出，內部審計監督部門必須秉著相應的監督職責，在嚴謹的監督程序條件下，審計經濟業務活動涉及的各種資金狀態，以便及時發現資金管理漏洞，并予以及時彌補。與此同時，企業的各個職能部門，在資金管理監督中，同樣不能夠置身事外，而需要在本部門的業務范圍內，將經濟活動有關的各種資金變動信息，及時反饋給資金管理部門和內部審計監督部門，包括資金結構狀態、資金籌集量、資金需求量、資金比例控制、資金預算等，以便內部審計部門充分了解資金管理計劃的實施情況和資金管理目標的實現程度，同時作出資金預算管理的合理調整統籌，提前做好資金管理的調整措施，使得資金的使用更為科學、合理和有效。隨著企業規模的擴大，企業在融資、存款、預算、結算等方面的資金管理工作越來越復雜，資金智能分析也要作為事后監督體系的主要技術手段，目的是保證資金管理流程更加清晰流暢，為企業競爭能力的提升和發展空間的拓展等，創造更多有利的資金條件。
二、結束語
一是直營連鎖，即所有店鋪或網點均歸同一經營實體總公司所有。二是自愿連鎖，即各店鋪所有權獨立，通過協議的方式，統一定價，共同采購，達到橫向聯合、抱團經營的目的。三是加盟連鎖，也稱特許經營，即被特許人向特許人支付特許經營費，并由被特許人投入資本，按照事先的約定條件，在統一經營體系下從事經營活動。被特許人自負盈虧并對自己的投資擁有所有權。綜上所述，連鎖經營就是通過快速擴張，依托分散經營來開拓市場、打開銷售渠道，在細分市場上不斷提高自身品牌的占有率，從而擴大市場銷售份額和銷售收入，達到規?；慕洜I方式。其可以在企業內部采用統一的經營管理模式，實行批量采購，集中配送，通過規模效益降低采購、配送和管理成本，從而提高企業的經濟效益，獲取更高的差額利潤。
二、連鎖經營的籌資渠道
連鎖企業的經營方式是通過高速擴張，擴大市場占有率，以規?；膬瀯輥慝@取差額利潤，如何先于競爭對手搶占市場、滲透市場是成功的關鍵。因此連鎖企業一般采用成長型戰略，通過網點拓展來開拓市場、滲透市場，有時也可能會同時經營兩個不同的品牌，利用品牌互補優勢，拓寬不同的業務渠道。大規模的網點拓展，需要以大量的資金投入為后盾，企業財務戰略應采用與成長型戰略相匹配的擴張型戰略，大量籌措資金，以滿足大批量新增網點所需的前期投入資金。企業的籌資渠道可分為內部籌資和外部籌資。
（一）內部籌資渠道
內部籌資的主要來源為企業的內部留存利潤，即企業分配給股東紅利后的剩余利潤。企業甚至可采用零股利戰略，將所有的剩余盈余都投資回本企業，但是對處于快速擴張期的企業而言，單單依靠內部籌資是遠遠不夠的，還需要其他途徑的資金來源。
（二）外部籌資渠道
外部籌資可分為權益性籌資和債務性籌資兩類。權益性籌資是指通過發行股票或者接受投資者直接投資等獲得資本的一種方法。在企業需要大量資金投入時，采用權益性籌資無需按期還本付息，只需在企業盈利時支付股東股利即可，因此籌資的財務風險小，但容易引起企業控制權的變更，且籌資成本較高。債務性籌資構成負債，企業需按期還本付息，如銀行借款、發行的債權，此外還包括各類營運負債的資金來源，如應付賬款、預收賬款。債務籌資與權益性籌資相比有籌資成本低、速度快的優勢。但是受需按期還本付息的影響，使得企業的財務風險高于權益性籌資，且過高的資產債務率會影響企業日后的籌資能力。企業在選擇籌資渠道時，需與企業的戰略目標相匹配。應根據內外部環境的現狀與發展趨勢，編制資金預算，綜合資本結構及可持續增長性，優化籌資風險和籌資成本，在滿足企業發展的同時，確保股東利益最大化。在留存收益和權益性籌資既定的情況下，對于連鎖經營企業而言，如其需要籌集更多的運營資金，則多以高負債經營為主，資金來源在很大程度上依托于負債率的高低。連鎖經營企業多為輕資產企業，各連鎖網點的店鋪都以租賃方式取得，因此無法通過抵押貸款方式來獲取大量的銀行借款，更多的是依靠大量的營運負債來獲取營運現金流。營運負債的主要來源為各類應付賬款（主要為尚未支付的供應商貨款）和預收款項（消費者預存的卡券類收入）。以某知名連鎖披薩店為例，作為餐飲連鎖零售企業其存貨周轉速度相對較快，一般為1個月左右，而其與食材供應商約定的付款期通常為3個月，這樣的運作方式能使企業通過營運負債的方式獲取一定資金且相對穩定，并隨著企業規模的不斷擴張而增長。假設企業月營業總收入為2000萬，食材成本占營業收入的25%，則通過營運負債的方式，可以從供應商處獲得1500萬（2000*25%*3=1500）的資金。新增一家門店的前期投入資金約為180萬，月營業額約為30萬，則1500萬的資金可用來拓展8家門店。這8家新增門店又能為企業增加180萬（30*25%*8*3=180）的營運負債。再加上企業通過留存收益、股東追加的投資、銀行貸款等其他途徑獲取的資金，將不斷增加門店數量，提高市場占有率。隨著規?；б婧推放菩漠a生，企業總營業額和單點營業額都將逐步增長，隨之也將帶動從供應商處獲取的營運負債資金的滾動增長。
三、連鎖經營的資金風險
連鎖經營企業的資金風險來自于經營和管理兩方面。
（一）企業日常經營產生的資金風險
從經營風險來看，由于連鎖經營企業負債率較高，且大多來自于尚未支付的供應商貨款和消費者的預存卡券收入，其盈余資金通常都用做再投資，進行新網店的開拓，以滿足高速擴張、提高市場占有率的需要。這樣的資金運作方式就使得經濟環境的變化對連鎖經營企業的資金鏈起著重大的影響。連鎖經營企業多以服務業為主，一旦經濟環境不景氣，消費者的消費支出隨機就會減少，這就對連鎖經營企業的營運現金流入和盈利能力帶來嚴峻的挑戰。一旦企業的主營收入呈現出遞減狀態，其必須面臨以目前產生的較少的營運現金流入來支付已到付款期的供應商貨款，這樣企業之前維護的平衡狀態將被打破，營運負債能力也將隨之下降。仍以上文提及的連鎖披薩店為例：假設食材成本占營業收入的25%，企業每月的營業總收入均為2000萬，其每月用500萬營運現金流入來支付到期的食材貨款，支付后尚余1500萬。如果企業的營業總收入突然下降至1800萬，則其仍需支付到期的食材貨款500萬，此時剩余的營運現金流則降為1300萬。消費者的預存卡券收入面臨同樣的問題，大量的預收款項實際上是對未來銷售收入現金流的透支。當經濟大環境不景氣時，除本期的預收卡券收入將相對減少之外，消費者如果使用前期購買的卡券消費，對本期而言非但沒有資金流入，反倒還要承擔相應的資金流出，這就加劇了企業本期資金流入量的減少。再有，連鎖企業快速擴張的經營手段，使得企業將留存收益和結余資金都用于新增網點的前期投入中。以連鎖披薩店為例，新店一般需要1年左右的養成期，在開業半年后產生正現金流（EBI-TA>0），并在三年內收回投資。因此，如果企業未能敏銳察覺到經濟環境的惡化而及時調整網點拓展計劃的話，高負債率和較少的流動資金必將導致連鎖企業資金鏈的斷裂。此外，諸如保底租金、折舊、人員的基本工資、水電等固定費用的資金流出，不隨資金流入的增減而變化，主營收入的減少影響企業資金支出的固浮比，降低企業的盈利能力；供應商也可能受經濟環境的影響，因自身經營狀況的變化，要求企業縮短付款周期，這些均是企業在經營時可能面對的資金風險。
（二）企業內部管理產生的資金風險
從資金管理風險來看，首先連鎖經營企業網點眾多，又大多分散在各地，所屬門店會在各地銀行開戶，造成資金散亂、沉淀等現象，降低了流動資金的使用效率。其次，零售企業的收入以現金交易居多，如果沒有完善的內部制約監督機制來監控各地的資金情況，就會給企業帶來最直接的經濟損失。最后，分散經營主要是看重單個網點的營運能力，一旦網點與總部的資金管理信息不對稱、不及時，就會誤導企業決策層的判斷，導致決策層做出錯誤的經營決策和資金方案。
四、降低資金風險的途徑
連鎖經營企業降低資金風險的途徑，主要是通過防范經營風險和管理風險兩方面。
（一）防范因企業日常經營產生的資金風險
企業在日常經營中，應對市場環境有敏銳的嗅覺，及時察覺經濟周期的變化，制定與之相匹配的經營決策和資金運作方案。根據企業的營收狀況和盈利能力，結合企業的籌資能力和負債能力，合理安排新增網點的外拓進度，并依此編制資金計劃。且對實際執行情況進行時時跟蹤和定期反饋，以便企業決策層在瞬息萬變的市場環境中，能及時獲悉企業資金運作情況的第一手信息，對企業的資金計劃和網點外拓計劃，迅速做出相應的調整，以保障企業資金鏈的安全。
（二）防范因企業內部管理產生的資金風險
