時間：2023-04-08 11:44:13
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一、基建財政財務管理的現狀及問題
財政收回原中國建設銀行代行的基建財政財務管理職能后，財政部門根據基建財務管理涉及領域寬、政策性強、技術要求高、延伸面寬的特點，結合本身熟悉財務管理的優勢，在增強基建領域的宏觀調控能力，強化基建財務管理方面采取了一系列措施，如改革了基本建設經營性資金管理辦法，改變了過去以計劃代預算的辦法，簡化了資金撥付程序，強化預算約束等。各有關主管部門也積極加強基建財務管理和項目管理，努力降低建設成本，提高投資效益，認真做好國有建設單位年度財務決算的編審工作，加強財務監督。目前，財政部門暫按預算級次實行中央和地方兩級管理基建投資和財務，其中中央級財政投資項目的資金委托項目所在地的經辦建設銀行辦理結算業務，其財務監督管理由財政部駐各地的專員辦事處負責，地方投資的建設項目的資金和財務管理，由地方財政部門負責。在各級財政部門的努力下，基本實現了基建財政財務管理職能、業務管理工作運轉的平穩過渡。但是目前的管理體系同社會主義市場經濟的要求相比還有相當的差距，還有許多待完善的地方。財政基建財務管理工作在某些方面滯后于經濟的發展，突出表現在投資領域中存在一些問題：
1、新開工項目過多，投資規模大。投資規模應同國民經濟的發展相適應，應控制在國家財力所能承受的范圍之內。但在現行投資體制下，出于利益機制驅動，一些部門和單位，千方百計上項目，擴大建設規模，再加上審批制度不健全，導致新開工項目過多，甚至有的低水平、重復性建設項目也能蒙混過關。據統計，從1991年到1995年，全國基建投資規模年均遞增31％，超過同期國民經濟年均遞增12％的水平，大大超過了國家財務所能承受的能力。
2、建設資金不落實，投資缺口大。在大上基建項目的同時，基建資金不足卻是擺在建設單位面前的棘手問題。有的基建項目是在資金來源不落實的情況下倉促上馬的，項目開工后基建資金遲遲不能到位；有的項目則是受建筑材料、設備價格、人員工資等市場因素變化，加上建設期間工期延長，不可預料的地質、地形等情況，工程建設所需資金超出預算的范圍；有的項目一開始就搞“釣魚”工程，釣到多少資金就建多少，釣不到就擺在那里，處于半建半停的狀態，人為形成“胡子”工程，“半拉子”工程。
3、概預算審查不嚴，三超現象嚴重。投資領域內普遍存在“三超”現象，即建設項目概算超計劃、預算超概算、決算超預算。“三超”現象形成主要有以下原因：一是有的建設項目不是嚴格按批準的可行性報告開展設計工作，編制設計概算，甚至有的設計部門為能多收設計費人為抬高設計概算，使編制的概算一開始就超計劃；二是人為壓縮概算。有的建設項目開始申報時為能申報，爭取上項目，或為減輕稅費負擔，人為壓縮概算、預算，一旦項目批下來，又把攤子鋪大；三是概預算審核不嚴。由于某些管理方面的原因，工程的概預算審核不嚴，或是審而不調，對有的建設項目概預算應做調整的不及時調整或不調整，使實際施工遠遠超出原定的概預算。
4、基建投資成本高，投資效益差。目前施工管理普遍不嚴，施工質量差，建設過程中損失浪費嚴重，加上基建單位的財會人員素質低，會計核算、成本核算弱化，而伸向建設工程的收費項目越來越多，標準越來越高，一個項目下來，各項稅費開支占總投資的30％左右。有的項目的基建資金很大一部分是通過貸款來的，投資期的利息負擔很重，建設成本過高，資產交付生產部門后效益往往不理想，有的重點建設項目成了重點浪費項目。
5、基建資金分散，財政可控性差。改革開放以來，隨著計劃經濟向市場經濟過渡，投資領域出現了投資主體多元化、投資資金來源多渠道的局面，其中屬于財政性的資金但由其它部門、單位掌握和支配的資金越來越大，相當一部分資金脫離了財政預算管理的軌道，不少的部門、單位利用自己支配的資金大搞基本建設，大量的基建資金沒有按照基建程序來管理，基建資金的源頭失去控制，對基建投資規模膨脹起了推波助瀾作用，對整個投資計劃沖擊很大，不僅不利于財政監督，而且分散了有限的財力，降低基建投資的整體效益。
二、產生問題的根源分析
基建投資領域存在以上各種問題，同我國現行的投資體制和社會主義市場經濟未完全建立有著密不可分的聯系，究其原因主要有五個方面：
1、投資體制不健全，機制有缺陷。理論研究和基本建設實踐證明，一個科學的固定資產投資決策體系要由三個因素組成：一是行政約束機制，二是利益驅動機制，三是風險約束機制。這三個機制缺一不可。而目前我國投資體制，應該說風險約束機制沒有真正形成，一項投資，在大多數投資者心目中，僅僅著眼于利益，而不注意風險，因此全國范圍內形成投資沖動，爭上項目，造成基建投資規模膨脹。
2、考核制度不完善，領導工程多。我國這幾年投資體制改革，包括目前推行的項目法人責任制，都只停留在決策后的實施階段，沒有對項目決策階段的責任問題真正涉及到，造成責任制的獎勵和懲罰措施不對稱，而且即使有責任制，也沒有將基本建設投資、生產、經營聯為一體，對投資的改換往往脫離開對生產經營的改換而單獨進行。由于決策階段責任不明，加上目前干部的考核制度存在某些方面的弊端，有的領導出于樹政績、樹形象考慮而盲目決策一些項目，或為爭取部分上級資金上了些可行性研究差的項目，資金雖爭取到了一點，但卻給地方財政帶來了沉重的包袱，畢竟大部分基建資金須由地方政府籌集，花費大量的人力、物力、財力卻難以取得應有效果。因此，投資效益的問題在投資領域少有人問津。
3、預算約束不嚴，資金到位率差?；A算是保證投資計劃按時、按質、保量完成的重要手段，主要包括基建支出預算和施工圖預算。目前投資領域中集中體現為預算約束不嚴，基建資金到位難于達到施工進度的要求，其中自籌資金到位不足尤其突出，往往是財政資金用完以后，項目就停建。不少財政困難的縣市，財政基建資金集中在年底一次性撥，造成有的項目建設資金得不到滿足，而有的項目則資金閑置，財政宏觀調控的力度弱，有的縣市財政對上級追加的基建預算限于財力被挪用的現象屢見不鮮。在建設過程中預算往往得不到有效執行。
4、機構建設滯后，財務管理弱化。財政收回職能后必須配備相應的機構和人員，積極開展基建財務管理工作。目前的狀況是不少的財政部門尤其是縣市級財政部門人員機構建設滯后于管理的需要。以贛州地區18個縣市為例，據統計，只有8個縣財政部門設立了專門的管理機構，并且都是與預算部門合署辦公，其人員由預算部門的人員兼任。從人員的業務素質看，除個別縣調入專門人員外，其余的原來都未涉及工程建設方面的業務；從各縣市開展的工作看，除個別縣市業務開展比較順利外，不少的縣市基建財務管理工作僅局限于撥付預算資金，編報會計報表，不能有效擔當起管理基建財務的職能；從建設單位看，負責基建管理的人員不熟悉基建程序，對基建會計、財務核算比較陌生，財務管理混亂，有的地方基建財務管理工作處于無人管的狀態。
5、制度不夠健全，管理不夠規范。財政收回職能已有兩年，但在投資領域中并沒有制定出一套比較規范、完整的制度，大部分仍沿用當時中國建設銀行代行職能的制度，針對目前的實際情況，不少的制度已不適應社會主義市場經濟發展的需要。另外一些部門、單位的法規、文件和財政有關法規、規定有沖突和矛盾，各主管部門和單位為維護本部門、本單位的利益各行其是，給管理帶來很大的難度。各級財政部門基建財務管理工作，由于缺少統一規范的制度指導自己的工作，都處于一種摸索前進的過程，業務工作開展被動。
三、構筑基建財政財務管理體系的設想
財政部門作為基建財務的主管部門，應從深化改革入手，加強制度、業務、機構隊伍建設，逐步形成以提高投資效益為中心，基建財務管理以資金管理為中心，按照“制度辦法統一、管理要求統一、撥款方式統一、會計核算統一”的“四統一”要求，實行由建設項目所在地的財政部門統一管理中央和地方投資建設項目資金和財務，避免機構和管理重復，適應社會主義市場經濟的基建財政財務管理體系，指導各級財政部門基建財務管理工作。這一體系主要應包括以下幾方面的內容：
1、規范財政職能。建立新的基建財務管理體系，首先是要按建立社會主義市場經濟體制目標的要求，規范財政管理基建財務的職能。根據基建投資的特點，財政管理基本建設的職能應包括：
第一，強化宏觀調控，參與投資計劃研究。財政作為市場經濟的重要調控手段，要通過管理基本建設投資，參與投資計劃研究，實現對資源的優化配置，促進經濟發展。實施宏觀調控職能，一是搞好投資規?？偭靠刂?；二是要制定好一定時期的投資重點，產業政策；三是要制定和實施政府的投資、融資改革，引導資金按市場的要求優化配置；四是立法建制，規范新的管理模式。
第二，撥付配置基本建設資金。把有關的資金配置到基建項目上去。
第三，搞好財務管理，包括制定和實施基本建設過程中的財務管理制度，確定各種收費開支標準，進行項目建設成本控制，開展效益評價。
第四，實行項目監督管理。包括參與前期研究和招投標管理，對項目工程概預算、決算進行審查，搞好國有資產移交，對社會中介機構業務實施監督。
總之，通過規范財政職能的目標是要實現對項目建設全過程的財政財務管理。
2、強化預算約束。確立新的基建財政財務管理體系，必須加強基建預算管理，強化預算約束，嚴格按照《預算法》的要求辦事。一是要建立計劃和預算相結合的制度。財政部門應加強同計劃、城建等部門的協調，共同搞好投資計劃的制訂，防止以計劃代預算，重計劃輕預算等情況的發生，切實建立計劃和預算相配合和制約的機制。二是財政用于基建的支出要統一口徑，歸口管理，加強監督，防止用款單位將單位經費和建設費用混用，人為造成本部門內部多口管理和項目資金來源復雜化，逐步向項目預算過渡。三是要把其它的基建資金、各專項建設基金逐步納入財政預算管理，對投資規模和投資總量實施宏觀調控，保證建設資金及時到位，?？顚Ｓ茫谪攧赵S可的情況下，按照“保證重點，兼顧一般”的原則，合理確定支出預算，并對支出預算執行情況進行監督檢查，以及根據需要及時調整預算。
3、嚴格資金管理。資金管理是財務管理的核心，必須建立統一規范的資金管理辦法管理基建資金，實行源頭控制。一是要建立資金審查和專戶存儲制度。凡對投資資金來源不落實，來源不合理或屬重復性、低水平建設的項目，財政部門應協同有關部門一起，嚴格控制，計劃部門不得下達投資計劃，財政部門不安排預算，城建部門不發給開工證。對末經批準擅自上項目的要按違紀處理，嚴格查處?；ㄙY金應實行專戶存儲。按照基建程序管理的要求，對屬于財政性的資金必須納入財政部門在銀行開設的“基本建設資金專戶”，實行專戶存儲。包括預算內基建撥款、預算外用于基建的資金、用于基建的各專項事業費、納入財政預算管理的專項基金。由財政部門負責統一管理和會計核算。其它的基建資金、銀行應定期向財政部門報送有關的財務會計報表，共同搞好基建資金的管理。二是規范資金撥付程序。財政部門應制定相應的資金撥付辦法來規范資金的撥付。建設單位按規定的程序每月向財政部門報送用款計劃，請領資金。財政部門應根據批準的投資計劃、支出預算、施工進度逐期撥付建設資金，保證資金及時足額到位。上級財政部門補助下級財政的基建資金可采取劃轉預算或劃轉資金形式，保證一些財政困難地方的基建資金及時到位。三是建立考核和獎勵制度，監督檢查資金的使用，評價建設單位的財務管理。
4、強化項目管理?；椖抗芾硎秦攧盏闹匾獌热荩彩且粋€難點，要求的技術性、專業性高。針對財政部門現有的人員力量，必須建立財政管理和社會中介機構辦理相結合，以財政部門委托業務性強的業務給中介機構辦理的管理模式，對建設項目實施事前、事中、事后管理。
事前管理：一是要積極參與項目工程立項、設計審查、招投標等管理工作，這是實施財政監督，加強項目管理，管好用好資金的前提；二是建立項目檔案，掌握一些必備的基礎資料。
事中管理：必須堅持“四按”撥款原則保證資金用到實處。
事后管理：一是檢查工程設計、概預算執行情況；二是建立項目跟蹤問效制度；三是建立項目清理制度。工程竣工后，財政部門應積極組織好殘值處理，基建收入上交，包干投資的結算等工作，不僅可以創造財政收入，還可以為以后基建撥款提供準確的參考資料，擴大財政部門管理基建財務的社會影響。
1電網項目投資計劃是根據工程建設進度安排，結合工程概算或估算，按年度測算出的工程投資額度。財務預算基本上是在投資計劃基礎上按財務的格式和形式展現的，具體執行中各行其道。由于對工程項目的構成、安排以及投資額的計列依據不甚明了，造成預算管控“靶心”不準，其間容易脫節。根據有關統計數據分析，投資計劃和財務預算與工程實際存在偏差。財務預算簡單照搬投資計劃造成預算偏松，浪費財務資源。
2從內外部監督檢查中發現，公司投資管理存在薄弱環節，一方面說明概算水平偏松、控制標準偏低、存在操作空間；另一方面則說明財務預算的精益化程度不夠，缺乏對各類工程項目、成本費用額度、費用支出標準的準確把握。
3預算是對企業各類資源的優化配置，是企業一切經濟活動的統籌安排，是實現發展戰略和當期經營目標的制度保障。受宏觀經濟形勢影響，電量中低速增長將成為常態，以往依靠投資帶動電量、收入增長的發展方式將難以為繼。各單位發展還不平衡，有的單位電網投資能力與投資需求之間存在較大矛盾，這就要求我們通過全面預算管理科學安排電網投資規模，從嚴編制投資計劃，準確編制電網基建工程投資預算，加強投資效益引導，進一步挖潛增效，確保公司穩定、健康發展。實行電網基建工程投資預算管理，是公司進一步提升投資管理水平、財務管理水平的客觀要求和必然選擇，有利于提高財務預算與投資計劃的準確性，促進兩者有機融合和無縫銜接，增強預算管控針對性；有利于提升投資控制和管理規范化水平，從嚴從緊控制投資，切實規范工程成本費用開支行為；有利于發揮預算資源統籌配置作用，進一步降本增效，確保公司穩定、健康發展。
二、如何推進工程投資預算管理
1電網基建工程投資預算是公司全面預算的重要組成部分，是對電網基建工程投資作出的財務資源安排，其核心在于投資管理模式的調整和確定、成本費用標準的測定、管控流程的確定、業務財務的協同，主要有五項推進舉措。電網基建工程投資預算管理是一項跨部門、跨專業的系統工程，應切實加強各單位電網基建工程投資預算管理工作的組織領導，強化發展、基建、物資及財務業務的銜接協同。要按照公司預算編制工作統一安排，及時、準確、完整編報電網基建工程投資預算。嚴格落實國網公司批復的投資預算方案，認真做好各項指標的分解細化，將投資預算分解到責任部門、基層單位，細化至具體工程和成本費用項目。按照預算管理辦法，做好電網基建工程投資預算的執行、控制，嚴控預算外開支，增強預算執行剛性和嚴肅性，有效提升工程成本費用管理水平。
2依據工程總投資預算，加強招標采購、工程結算、竣工決算等環節成本控制，確保決算不超預算；依據年度投資預算，加強工程成本費用發生的過程跟蹤和動態管控，確?？偼顿Y預算目標實現。深化月度預算管理，強化工程成本費用支出審核把關，有效落實年度投資預算。按照工程其他費用分類管理要求，統籌工程支出、固定資產零購和生產成本，防止重復計列、多頭開支、混淆使用。嚴格執行工程竣工決算分級審核審批制度，按照投資預算確定的開支范圍與標準，剔除不合理和不實成本費用支出，實現工程價值閉環管理。
3預算執行情況分析是采取調整糾偏措施的前提，是確保預算目標實現的關鍵環節。注重電網基建工程投資預算執行情況的總結分析，對比電網基建工程累計成本支出與總投資預算、當年成本支出與年度投資預算，從需求提報、招標采購、合同簽訂、合同履約、物資領用、項目結算等關鍵節點，分析差異產生原因，采取有針對性的管理措施，加以糾正和解決。進一步健全完善預算考核指標體系和計分辦法，通過加強電網基建工程投資預算執行過程控制及分析，不斷提高電網基建工程投資預算管理工作質量。
4電網基建工程投資預算管理涉及財務管控模塊、套裝軟件等多個系統，相互關聯、緊密耦合，交織成為保障投資預算高效編制、有效管控的統一平臺。
5電網基建工程投資預算的編制，要遵循“一項目一表單”原則，以工程概算或估算為基礎，按照基建標準成本和工程其他費用管控措施確定工程總投資預算，進而結合工程預計進度和財務預計支出形成年度投資預算。按國網公司總部統一要求，盡快完成有關系統功能部署和數據治理，通過ERP、財務管控、項目規劃計劃等系統集成數據和手工錄入相結合的方式，編報電網基建工程投資預算表中各項數據，保證填報質量與效率。根據公司總部通過財務管控系統下達的電網基建工程投資預算批復方案，在進行分解細化、上報備案的同時，將工程總投資預算和年度投資預算按期至ERP系統，深化應用預算控制功能，實行工程成本支出強控制，落實電網基建工程投資預算管理的各項要求，確保充分發揮投資預算管控作用。因客觀條件變化確需調整預算的，應按照公司預算調整程序辦理。
1.投資計劃缺乏嚴謹性。
投資計劃是工程建設的基礎項目，同時也是項目施工的理論依據。但是在基建項目建設中，由于投資計劃不嚴謹，嚴重影響投資管理體系。主要表現在兩個方面，其一是管理政策不規范。研究報告正常是由項目咨詢公司編制，結合項目實際建設進程和發展現狀，有條理性的制定投資計劃，但是在實際管理中，研究單位沒有對基建項目進行充分的探究，缺乏明確的理論依據，僅在現有的委托書上添加一些常規性內容，很容易造成缺項漏項。其二是投資估算不準確，保證投資估算的正確性是投資管理的關鍵。但是很多咨詢公司不愿參與項目投資預算工作，即使設有專門的預算編制人員，但是受專業素質的限制，導致預算投資結構缺乏合理性，給投資管理體系帶來挑戰。
2.投資規劃缺乏科學性。
基建項目建設的核心，據資料統計，項目設計規劃階段影響工程整體投資的可能性為35%-65%，是投資管理的關鍵。但是當前投資規劃缺乏合理性，在規劃建設中缺少必要的理論依據，主要體現在缺乏規劃建設的理論依據，規劃落實過于陳舊，和當前項目建設存在較大的出入，在不斷演變過程中，誤差越來越大，和實際項目嚴重不符，其次由于相關因素的限制，規劃管理者沒有對其進行深入的調查分析，僅用數據表達，條理不清晰，結構不嚴謹，導致規劃體系和實際模式存在很大的差距。規劃體系是為下一步建設提供理論依據，保證決策的正確性，但是由于編制的不合理，導致規劃和實際不符，給基建項目施工帶來挑戰。
3.投資控制缺乏合理性。
投資計劃、投資規劃、和投資控制是基建工程投管理的重要組成部分。投資控制是最后的階段，同時也是投資管理的關鍵階段。投資管理的重點是變更與風險控制，但是在當前基建工程在控制階段仍存在很多的問題，主要表現為兩點，其一是招投標和合同簽訂不合理，招標文件和合同條款不吻合。其二是工程量報價不準確，存在肆意壓低單價和背離計價依據等情況，導致業主損失大。投資控制不合理給基建資金管理帶來隱患，嚴重影響項目的合理性。
二、基建項目的投資管理策略
投資管理是當前基建項目管理的重點，針對當前投資管理中投資計劃不嚴謹、投資規劃不科學、投資控制不合理等情況，要求項目建設單位從整體出發，將對資金的計劃、規劃、控制有效結合起來，兼顧細節，實現科學投資管理的目標。
1.投資計劃管理。
投資計劃不嚴謹是投資體系中的首要問題，只有具備完善的計劃管理體系，才能保證整體投資體系的完善性。首先在制定計劃之前，將基建項目的復雜性、長期性列入考慮范圍內，采用“適度超前”的計劃原則，根據當前經濟發展水平和發展趨勢，確定投資定位。同時結合基建項目在周期內的功能需求和變化的可能性，對建設規模、建設方向等進行超前考慮。其次對周期性長且難于更換的建筑，使用質量優良、性價比高的建筑材料，對周期較短且近期內無重大變化的基建項目采用電力容量大的材料，避免在投入使用后頻繁維修，造成資源的浪費。此外為了保證投資管理的合理性，可借助社會力量建立完善的造價指標庫，強化內部審核體系，在審核機制的限制下，對投資計劃的編制進行監督，保證程序之間銜接得當。同時由于基建項目是一項投資大、工程復雜、參與者眾多的工作，在整個建設過程中會出現各種突發性情況，為保證項目的順利進行，要求業主在計劃階段，留出充裕的資金，防止因意外事件導致項目投資失控的情況。
2.投資規劃管理。
投資規劃管理是基建項目的重要組成部分，為了保證資金控制的嚴謹性，要求在規劃階段，做好資金限額工作。主要方法如下：首先要確定投資原則，從整體出發，兼顧細節，突出重點，用書面的形式為分解資金提供依據。其次要加強專業頁面管理，所謂專業頁面管理是指每個頁面交叉的部分，在規劃階段，保證工作人員各司其職，保證投資規劃的準確性。最后要加強對工程量清單的整合，很多基建工程單位采用預算方式計算造價成果，如果預算體系不嚴謹，會導致兩者之間存在偏差，在實際中很難直接比較或控制，要求設計單位聘請專業的咨詢機構承擔清單編制工作，保證編制人員的專業水平較高，能適應不同清單的編制工作，同時可定期對編制人員進行培訓，提升專業能力的基礎上，提升人員的工作責任感，保證在工作時各司其職，爭取能在有效的時間內實現效益最大化。
3.投資控制管理。
投資控制管理是基建工程資金控制的關鍵所在。主要是加強風險管理，保證整體管理機制正常運行。要求在控制階段確定變更原則，保證招標文件和合同條款基本吻合，明確變更條件，避免在完成招標程序后出現合同糾紛的情況。在工程招標過程中要推行工程量清單報價方式，禁止出現隨意壓低價格或背離計價依據等情況，可采用明標暗投的投資方式，對可包干的項目采用包干的管理模式，無法包干的項目要明確單價，對投標方不平衡的項目采用相應的制約手段。此外、為了保證項目工程的承擔制度，要加強法律法規建設，提升風險意識，建立完善的信用機制，達到規避風險，規范商業行為以及保證業主的基本利益目的。此外為了保證項目的順利進行，要建立結算管理流程，從制度上保證項目施工的質量，保證工程建設能正確反映出清單造價。為了保證風險機制的科學性，要建立專業的咨詢結構，提升結算監管強度，提升咨詢人員的專業素質，從而提高評估的正確性。其次要做好項目后續評估工作，對項目中涉及的數據進行分析總結，形成完善的信息資源庫，為以后基建項目的立項提供理論依據。
三、結語
項目實施階段監理單位受建設單位委托，對建設項目實施全過程的控制與管理，即“三控兩管一協調和安全管理（投資、進度、質量和安全控制、合同管理、信息管理、組織協調）。由于監理工作的重點在施工現場，掌握項目實施階段全過程的第一手資料，并根據工程特點及規范要求，完成全過程的監理記錄，形成自身的一套管理方法和檔案。這包括編寫項目監理規劃，項目監理實施細則，施工組織設計施工方案的審查批準，分包單位的審查資質，主持監理工作會議，簽發項目監理機構的文件和指令，審定承包單位提交的開工報告、施工組織設計、技術方案、進度計劃；審查和處理工程變更；工程簽證；撥付工程款控制及參與工程決算，主持或參與工程質量事故的調查，建設全過程的安全管理。調解建設單位與承包單位的合同爭議、處理索賠、審批工程延期。編寫監理月報、監理工作階段報告、專題報告和項目監理工作總結。審核簽認分部工程和單位工程的質量檢驗評定資料，審查承包單位的竣工申請，組織監理人員對待驗收的工程項目進行質量檢查，參與工程項目的竣工驗收。主持整理工程項目實施階段施工檔案和監理檔案，監理日記既是項目實施過程中所形成的檔案，又是監理日常工作的記錄，同時是一本監理過程管理的總臺賬。
2項目實施階段監理日記的內容
監理日記是項目實施階段的日常工作，多年來據我看到的和所了解的情況，大多數項目監理機構對監理日記的書寫非常不認真、不及時，監理日記的編寫非常不規范、不詳細，滯后于工作的現象經常發生，日記內容不連續，造成記錄的丟失。體現不出來監理工作的詳細情況，不能通過監理日記反映出監理工作重點及內容。特別是日后在形成檔案階段去補寫日記，極易造成檔案的不真實，經常與施工檔案內容以及時間出現偏差現象。因此對項目施工階段監理日記書寫要提高認識，主要應包括以下內容；1）氣象情況；2）主要施工項目進度情況；3）當日材料進場情況及使用情況；4）主要分部分項工程質量情況；5）存在主要問題及處理措施；6）其他記事內容。
3監理日記的編寫方法
3.1氣象情況
主要通過日記對天氣情況的統計和記載，真實地反映出項目實施階段天氣變化，以及由于氣象變化在實施技術上、組織上、進度控制上采取哪些措施進行應對。
3.2進度情況
要詳細的記載已審批過的施工組織設計中進度計劃，由于天氣、人員、機械設備、材料供應、施工組織、設計更改等因素的影響，如造成計劃進度拖延的情況下，項目監理機構采取哪些技術措施和協調手段，來實現進度按照原計劃得以實現。
3.3材料進場情況及使用情況
根據項目進行，及時了解材料供應商的信息，核查進場材料、設備、構配件的原始憑證、檢測報告等質量證明文件及其質量情況，并對特種材料生產資質進行審查。根據實際情況對進場材料、設備、構配件進行檢驗，合格時予以簽認；需復試的材料，根據取樣方法進行取樣復試，以上工作均應及時填寫驗單，并在日記中做好記錄。
3.4主要分部分項工程質量情況
主要分部分項工程驗收及隱蔽工程驗收；對承包單位施工過程中出現的質量缺陷下發《監理工程師通知單》，要求承包單位整改，并檢查整改結果。對不合格的工序及隱蔽工程拒絕簽認，在巡視和旁站等監理工作中，發現問題及時指出并有權要求承包單位整改。以上內容除了根據“規范”要求需要填寫檔案表格外，非常重要的一點是在日記中作好詳細記錄。
3.5存在主要問題及處理措施
這里主要包括進度情況，原材料進場情況，質量情況，投資情況，安全情況等。在實施階段發現的各種問題以及處理方法，如：進場材料不合格、材料復試結果不合格、供應不及時已影響到施工進度；巡視或旁站中發現不按法律、法規、規范、規程及質量標準進行施工的；未按圖紙施工，存在質量通病隱患情況；資金不到位影響下一步工作開展；安全及文明施工存在問題的等。通過技術手段及管理方法及時填寫通知單，形成監理檔案記錄并在監理日記中做好記錄，以防止工程竣工驗收時施工檔案丟項及喪失真實性。
3.6其他記事內容
主要是記錄項目實施過程中合同管理、信息管理、組織協調及建設單位與監理單位間的往來文件記錄，同施工單位在管理上往來的記錄，并將所有往來文件和施工記錄的編號寫在日記中，通過各項記錄以保證項目在建設過程中所形成的檔案。在日期上和工作順序的真實準確性，便于日后各項檔案編制整理，防止過程文件丟失，為檔案查找及各項驗收時提供依據。
4監理日記在檔案管理和驗收中的重要性
多年來在經過技改管理工作和監理工作經驗，以及協助國家投資大型技改項目的國家檔案驗收，筆者深感監理日記在項目實施階段的檔案管理中起著重要的作用，尤其是對大型技改建設項目而言，因工程量復雜、內容多、涉及面廣，所形成檔案資料數量相當大，監理日記是項目實施階段全過程的真實記錄。在項目竣工后國家檔案驗收時，監理日記起著重要作用，也是檔案驗收的一條主線。因為在檔案驗收時，監理日記具有以下特性，對檔案驗收有著非常大的幫助：1）監理日記具有及時性、準確性、真實性；2）在項目驗收時可以通過監理日記了解項目建設全過程的真實情況；3）監理日記記錄的全面就能通過它來反映出施工記錄和檔案的真實程度；4）能體現項目實施階段施工檔案的全面性、真實性和時效性；5）監理日記記錄的全面就能避免“歸檔文件收集不全”的問題；6）監理工作與監理日記要保持同步，就能有效的防止施工檔案工作滯后于工程實體工作現象的發生。
5監理日記在財務審計中的作用
國家對項目進行財務審計時，通過監理檔案和監理日記的記錄，全面展現出項目資金的使用情況，以及設計變更現場簽證等相關費用支出，這些是財務檢查審計的重點。在施工階段對工程造價的控制主要是在施工過程中的設計變更和現場簽證的控制，它不僅關系到施工進度和工程質量，對項目工程造價的控制有著直接的關系。由于設計變更和現場簽證而調整的工程造價占整個單位工程竣工結算的比例非常大，尤其在國家投資技改項目工程中所占比例更大，同時又因為設計變更和現場簽證發生在施工過程，牽涉內容廣，構成原因復雜，難以確定造價等因素。設計變更和現場簽證的管理是施工階段控制工程造價的重要工作。這就要求監理工程師在投資控制管理中，詳細記錄好資金的撥付使用及設計變更和現場簽證。為國家對項目驗收時通過監理檔案、監理日記了解更多內容。
6結語
（1）“520”幸福工程的實施
“520”幸福工程就是有五大行動目標，二十項行動任務。五大行動目標有：真心來服務行動，學習來提升行動，發展來共享行動，幸福來敲門行動，溫暖來相伴行動。創建“最美收費站”、“最美服務區”、“最美客服”、“最美志愿者”和提高養護科技化水平，為公司、為社會創造了一種舒服、暢通、美麗和綠色的較好工作環境；將企業的業績不斷提高，這樣可以相應的提高工作在一線上的員工的福利和提高員工的績效管理水平。公司對一線員工也給予了很大的關愛，共識在很多的基層站點都建設了臺球場所、乒乓球桌、KTV等休閑娛樂場所；在收費崗亭中設立了音響等的設備；創建圖書館、網吧等的活動室；還在公司中種植了果蔬、栽種了蔬菜等。公司中還成立了人才培養中心，成立了一支女子民兵團隊，建立了“123”人才工程，向公司輸送管理干部。
（2）為深化黨建文化
建設而開展的一系列實踐活動為了深化黨的群眾路線教育活動，公司進入一線進行調查訪問，希望了解一線員工的工作狀況，幫助一線員工解決問題。比如“七個一”的活動，對員工的職業生涯規劃、關于黨性的主題活動進行了交流和探討。公司提出了建設企業文化的項目，首先，要求各個部門將部門的責任和理念貼在公司顯眼的地方，創造出一種較好的企業文化氣息。然后，使各個收費站進行交流活動，來談論自己部門的特有文化。最后，公司在每個星期二的晚上對公司員工進行有關黨的建設、經濟趨勢、業務方面的知識的學習和交流。
（3）實施“關愛基層年”活動公司
在2014年開展了“關愛基層年”的活動，在這個活動中也包含“員工工作環境改善行動”、“員工成長幫助行動”、“員工安居行動”等。并且在這一年中計劃和實施了“十件實事”。這十件實事包括為員工建設果菜園、舉行聯誼活動、建設職工周轉房，為防止車輛被太陽曬和被與水沖刷，公司在各個停車站增加了停車棚等。
（4）在2015年開展的十大實事
在2015年開展的十大實事中有，繼續實施周轉房的建設，早日完成，為員工帶來福利；在一些需要的站點，改善自來水的來源提供，使員工能夠用水方便；在一些管理區建設了健身器材，使員工進行鍛煉，提升各自身體素質；在人流量多的站點，適當的增加交通車的數量，方便員工搭乘車輛；在一些基層站點為員工定時提供報刊雜志，使員工在工作之余可以為自己的大腦充電等等一系列的事件。
二．廣西交通投資集團玉林高速公路運營有限公司建設幸福企業的啟示
1員工的薪資要合適員工為企業辦事
企業就要以員工為企業所做出的貢獻的大小為員工發放工資。只有這樣員工的生活上才會有保障，員工對工作也才會更有干勁。當然，基本的工資只是滿足了員工的基本的生活需求，企業為了讓員工更賣力的工作，還需要在基本工資前提下為員工提供掐懂得福利待遇。這樣員工就會更加滿足，同時他們的幸福系數相應的會增加，他們工作起來就更有奔頭了。
2肯定員工的貢獻，適當給員工升職
員工需要參加較多的培訓，不斷地進行知識的更新和學習到新知識，以此來較好的為自己的職業進行規劃，所以公司要為員工提供更多的學習空間來提升自己，員工才能為公司創造出更大的價值。當然員工在為公司做出貢獻后，企業的管理者就要去肯定員工的價值，這樣員工將會感覺到自己有了歸屬。如果員工能夠到到職位的提升，那么他們的幸福感就會提高很快。
3營造和諧友好的工作環境
只有在一個環境舒適有沒得環境中，并且與同事之間、上司之間的關系和諧融洽，員工工作才會輕松愉快，這樣員工的幸福系數才會增加，才能夠很好的感受的幸福。在公司中要制定一個公平公正的晉升方針，員工在競爭中以晉升方針為標準進行公開公正的選拔，這樣讓有勝任能力的員工進行晉升，也會讓其他的員工覺得有道理、公平，心里就會服氣，不會埋怨，這樣他們的幸福系數也會相應的提高。
4安排適當業余文化活動
各種各樣的業余文化活動，可以讓員工減輕工作的壓力。在公司年慶或者節日的時候，組織公司員工自發的選編和排練一些節目進行表演，這樣可以為員工之間互相交流溝通、互相認識提供一個機會，可以使員工之間更加的團結向上，制造一種溫馨的大家庭的氛圍，提升員工的幸福感。
三．結語
投資管理是當前基建項目管理的重點，針對當前投資管理中投資計劃不嚴謹、投資規劃不科學、投資控制不合理等情況，要求項目建設單位從整體出發，將對資金的計劃、規劃、控制有效結合起來，兼顧細節，實現科學投資管理的目標。
1.投資計劃管理
投資計劃不嚴謹是投資體系中的首要問題，只有具備完善的計劃管理體系，才能保證整體投資體系的完善性。首先在制定計劃之前，將基建項目的復雜性、長期性列入考慮范圍內，采用“適度超前”的計劃原則，根據當前經濟發展水平和發展趨勢，確定投資定位。同時結合基建項目在周期內的功能需求和變化的可能性，對建設規模、建設方向等進行超前考慮。其次對周期性長且難于更換的建筑，使用質量優良、性價比高的建筑材料，對周期較短且近期內無重大變化的基建項目采用電力容量大的材料，避免在投入使用后頻繁維修，造成資源的浪費。此外為了保證投資管理的合理性，可借助社會力量建立完善的造價指標庫，強化內部審核體系，在審核機制的限制下，對投資計劃的編制進行監督，保證程序之間銜接得當。同時由于基建項目是一項投資大、工程復雜、參與者眾多的工作，在整個建設過程中會出現各種突發性情況，為保證項目的順利進行，要求業主在計劃階段，留出充裕的資金，防止因意外事件導致項目投資失控的情況。
2.投資規劃管理
投資規劃管理是基建項目的重要組成部分，為了保證資金控制的嚴謹性，要求在規劃階段，做好資金限額工作。主要方法如下：首先要確定投資原則，從整體出發，兼顧細節，突出重點，用書面的形式為分解資金提供依據。其次要加強專業頁面管理，所謂專業頁面管理是指每個頁面交叉的部分，在規劃階段，保證工作人員各司其職，保證投資規劃的準確性。最后要加強對工程量清單的整合，很多基建工程單位采用預算方式計算造價成果，如果預算體系不嚴謹，會導致兩者之間存在偏差，在實際中很難直接比較或控制，要求設計單位聘請專業的咨詢機構承擔清單編制工作，保證編制人員的專業水平較高，能適應不同清單的編制工作，同時可定期對編制人員進行培訓，提升專業能力的基礎上，提升人員的工作責任感，保證在工作時各司其職，爭取能在有效的時間內實現效益最大化。
3.投資控制管理
投資控制管理是基建工程資金控制的關鍵所在。主要是加強風險管理，保證整體管理機制正常運行。要求在控制階段確定變更原則，保證招標文件和合同條款基本吻合，明確變更條件，避免在完成招標程序后出現合同糾紛的情況。在工程招標過程中要推行工程量清單報價方式，禁止出現隨意壓低價格或背離計價依據等情況，可采用明標暗投的投資方式，對可包干的項目采用包干的管理模式，無法包干的項目要明確單價，對投標方不平衡的項目采用相應的制約手段。此外、為了保證項目工程的承擔制度，要加強法律法規建設，提升風險意識，建立完善的信用機制，達到規避風險，規范商業行為以及保證業主的基本利益目的。此外為了保證項目的順利進行，要建立結算管理流程，從制度上保證項目施工的質量，保證工程建設能正確反映出清單造價。為了保證風險機制的科學性，要建立專業的咨詢結構，提升結算監管強度，提升咨詢人員的專業素質，從而提高評估的正確性。其次要做好項目后續評估工作，對項目中涉及的數據進行分析總結，形成完善的信息資源庫，為以后基建項目的立項提供理論依據。
二、結語
概括而言，產業投資基金是指一種主要對未上市企業和公司直接提供資本支持，并從事資本經營與監督的集合投資制度，是通過發行基金受益券募集資金，交由專業人士組成的投資管理機構操作，基金資產分散投資于不同的實業項目，投資收益按資本分成的投融資方式。通常，基金發起人會聯合主要投資者出資設立基金管理公司，由其擔任基金管理人并管理和運用基金資產，同時選定一家商業銀行作為基金托管人托管基金資產，投資收益按投資者的出資份額共享，投資風險由投資者共擔。產業投資基金一般定位于高新技術產業，有效率的基礎產業，如收費路橋建設、電力建設、城市公共設施建設等，以促進產業升級與結構高度化。產業投資基金在我國可以發揮作用的范圍很廣，凡是符合國家鼓勵發展并具有較好回報的產業，均可以運用這種投融資方式。
根據有關研究，中國產業投資基金業的總體目標是成為一個具備一定規模的金融產業，其舉足輕重的作用僅次于商業銀行和保險公司。參照美國等發達國家金融業結構比重，中國產業投資基金的資產規模應占金融業資產規模的1％—3％。按中國現有金融資產規模約40萬億元匡算，產業投資基金規模應在4000億元到8000億元，最終達到占金融資產3％的目標。在影響上，產業投資基金的發展將改善我國企業的融資格局，加快金融市場的改革進程，促進國民經濟的發展，提高資源配置的效率。
二、產業投資基金的發展環境
當前，中國正在經歷一段高新技術、基礎設施投資活躍的時期，投資主體既有政府，也有私營部門。一方面，是國內高新技術、基礎設施投資需求顯著增長，而政府面臨財政壓力和職能轉變，需要減少債務，并將投資風險轉移到私營部門；同時相對較高的估值推動更多的資產轉手，進而促進了較快的資本投入。另一方面，在需求作用下，資金被吸引到國內高新技術，尤其是基礎設施行業，基礎設施資產已成為具有長期投資等級，富有吸引力的固定收益產品；而且在宏觀經濟向好的情況下，股本投資將產生較高的股息收益，能充分利用杠桿實現增長，并與通貨膨脹掛鉤。這些都為中國私募股本投資創造了極好的機會，也為中國產業投資基金發展提供了良好的環境。
從法律環境來看，經國務院批準，1995年9月中國人民銀行公布了《設立境外中國產業投資基金管理辦法》，該辦法是至今中資機構在境外設立中國產業投資基金的主要依據。對在境內設立產業投資基金，國家發改委于2004年11月起草了《產業投資基金管理暫行辦法》，雖然至今沒有出臺，但是有關內容已經在相關政府部門達成共識。而國內已成功設立的中瑞、中比等中外合資產業投資基金，均由國家發改委以特批的方式報國務院批準成立。
從市場環境來看，當前國內經濟繼續保持強勁增長，社會資金較為充裕，但投資渠道不暢，包括保險資金、社保資金在內的大資金集團，正積極尋找有穩定現金流回報而又能與其負債結構相匹配的項目投資。只要產業投資基金的回報和結構設計有足夠的吸引力，就可以完成基金的募集。
三、產業投資基金的投融資特點
從國外發展經驗來看，產業投資基金主要投資于基礎設施行業，包括運輸行業(如收費道路、機場、港口和部分鐵路)、受監管的公用事業(如供電和天然氣網絡、供水和廢水處理網絡)、政府服務業(如學校和醫院、衛星等部分國防項目)和其他(如輸油管、液化石油氣接收站和運輸船、合同發電)等。該行業資產均屬于社會基礎設施，具有穩定、可預測和低風險的現金流，且獨立于商業圈之外，通常與本地通貨膨脹相關，有能力支撐高負債。
產業投資基金是一個值得中國企業探索的、比較適合大型建設項目的股本融資方式。對于項目主體而言，其通過產業投資基金融資，主要有五大特點：一是投資期限較長，一般為1015年；二是投資者一般不要求占控制地位，只要求參股；三是投資者到期后退出，發起人可擁有優先回購權；四是以財務投資者為主，很少參加經營管理(但會要求改善和強化公司治理)；五是投資者對投資回報要求不高。當然，由于股本投資者比債務融資者承擔更多的風險，在收益獲得次序上排在貸款之后，因此，產業投資基金的融資成本要高于銀行貸款。
與傳統的融資方式相比，產業投資基金融資特點如下：
四、產業投資基金的設立方案要點
目前，我國產業投資基金立法基本處于停滯狀態，已設立的中瑞合作基金、中比直接股權投資基金、以及其他創業投資基金和房地產投資基金，均采取了迂回的方式，對不同的設立模式進行了探索。因此，如何在現有的法律框架下，對產業投資基金設立方案進行研究、設計，不僅直接關系基金本身能否成功募集和運作，而且對于中國整個產業投資基金業的發展具有積極意義。結合國內外實踐，在中國設立產業投資基金需著重考慮以下幾個方面：
1.基金組織形式：公司型還是契約型。公司型基金具有獨立法人資格，治理規范，管理直接，透明度高等優點；但需承受雙重稅賦，不可在銀行間債券市場發行基金單位，無法實現利潤100％分紅。契約型基金設立簡單，便于運作，經批準可以在銀行間債券市場發行基金單位，基金收入可以全部分配給基金份額持有人，基金本身無須繳納所得稅；但治理相對困難，對投資者的保護不如公司型基金。
2.基金注冊地：境內還是境外。在境內注冊基金，目前尚無有關的專項法規，無稅收優惠政策，審批程序相對簡單，投資者以境內保險公司和社保機構為主，期望回報率比債務融資略高；在境外注冊基金，法律環境較完善成熟，可選擇具有稅收優惠的境外地點注冊，但審批程序較復雜，投資者群體廣，期望的回報率較高(一般在12％一16％)。
3.基金投資方向。首先需確定基金定位是穩定收益的基礎設施投資基金，還是要求高回報的創業投資基金，并考查擬投資行業的監管要求；然后分析投資者對基金收益率及其分布特點的要求，選擇投資成熟項目，還是在建項目；最后檢查不同項目的現金流配合情況，確定具體的投資方向或項目。
4.基金規模與存續期?；鹨幠Ｖ饕軘M投資項目預計的資金需求，監管機構對基金規模的要求和審批的難易程度，潛在投資者的資金供給規模影響?；鸫胬m期主要受擬投資項目預計的資金需求期間，潛在投資者的資金供給要求，滿足投資者一定的預期收益率影響。
5、基金到期后處理方式?；鸬狡诤蟮闹饕幚矸绞桨ɡm期，基金將所持有投資項目股權在市場上出售等。項目出售可由約定的投資者擁有優先購買權，出售價格可按項目賬面凈值、基金成立時的收購價格，或市場價格進行。
6.發起人認購比例。發起人需確定對基金希望保持的控制力，將基金預期收益率與其現有投資項目回報率進行比較，以及衡量自身的資金來源是否充分。在契約型基金中，由于發起人可通過控股基金管理公司來實現對基金運作的實際控制，因此其對基金的認購比例可以盡可能的低。
五、產業投資基金的治理
產業投資基金的治理包括以下幾個層次：
1.基金公司或基金本身的治理。由于公司型基金和契約型基金的組織形式完全不同，二者本身的治理也大相徑庭。公司型基金參照《公司法》、《產業投資基金管理暫行辦法》設立，以基金章程為治理法則，其最高權利機構為股東會，常設機構為董事會，并由董事會負責制定基金投資原則與投資戰略、審定基金管理公司提交的投資方案；同時設立投資委員會，由各股東按投資比例列席，審查基金管理公司提出的投資方案。契約型基金參照《信托法》、《證券投資基金法》設立，投資者通過基金份額持有人大會行使基金資產的所有權、收益權、委托權、監督權和處置權等，對大會審議的事項進行表決。
2.基金管理公司的治理。基金管理公司根據決策權、執行權和監督權相互分離、相互制衡的原則建立現代公司治理結構，以確保公司管理的科學性與規范化；公司董事會下設風險控制委員會，專職負責公司的風險控制，以保證基金資產的安全性；在控制風險的前提下，通過對投資項目的篩選、價值評估、投資決策和投資管理，在促進所投資產業發展的同時，謀求基金收益的最大化。基金管理公司的責、權和利應在基金公司或基金與其簽訂的委托管理協議中明確。
3.基金托管人的治理。基金托管人是依據基金運行中“管理與保管分開”的原則，對基金管理人進行監督和保管基金資產的架構，是基金持有人權益的代表?；鹜泄苋说闹饕氊熓潜９芑鹳Y產，執行投資指令并辦理資金往來，監督基金管理人的投資運作，復核、審查基金資產凈值及基金財務報告?；鹜泄苋说呢煛嗪屠麘诨鸸净蚧鹋c其簽訂的托管協議中明確。
產業投資基金的治理結構具體如下：
參考文獻：
［1］國家發展計劃委員會.產業投資基金管理暫行辦法，2004
