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序論：在您撰寫綠色保險論文時，參考他人的優秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發您的創作熱情，引導您走向新的創作高度。
不確定性。與普通的財產保險和人壽保險相比，綠色保險的保險利益的存在要復雜的多。因為，投保企業在經營中經常會伴隨著環境侵害行為的發生，有時是突發性的環境污染事件。非格式化。由于不同企業在進行生產時所污染的對象不同，因此保單對于承保企業的污染責任也會隨著企業污染性質的不同而不同。
二、我國綠色保險發展面臨的問題
1.從綠色保險市場的發展來看。
從綠色保險市場的發展來看，綠色保險產品的供給和需求存在著雙缺，供給和需求不平衡我國目前共有52家財險公司，其中34家中資公司，18家外資公司。而目前開展綠色保險的公司僅11家，占財險公司的比重為21%。開展綠色保險產品的外資機構僅2家。
2.從綠色保險發展的外部環境建設來看。
我國在環境損害賠償責任方面的機制并不完善，對于污染企業的責任追究也僅限于行政處罰。對于污染事故造成受害人的賠償問題，法律并沒有明確的規定。例如，剛剛頒布實施的《侵權責任法》對于環境污染責任的規定僅四條，這些法律條文中僅僅規定了因污染環境造成的損害，污染者應當承擔侵權責任；其次還規定對于侵權的實施者要承擔一定的賠償責任。但具體到造成人身傷害、財產損失具體賠償多少法律中并沒有明確的規定。這就常常造成了企業賠償不到位，導致其承擔的污染損失的減少，形成不了環境風險的壓力。此外，對于污染事故的政府處罰數額往往受到行政決策的影響并沒有法律依據，其數額往往對于企業夠不成威脅，導致企業污染沒有風險壓力。
3.從綠色保險發展的內部建設來看。
3.1綠色保險產品單一，針對性不強。
我國保險公司開發的環境污染責任險險種主要是針對船舶、石油鉆井和天然氣勘探開發等造成的污染事件，也是我國現有法律規定的必須參保的行業。主要有:滲漏污染保險條款、油污和其他保賠責任條款、海洋及陸地石油、天然氣勘探開發相關保險條款等。保險公司提供的綠色保險產品種類更多的是基于現有法律規定應當投保的滲漏污染責任保險、船舶污染和油污污染保險。而對于水污染責任保險、噪聲和振動責任保險、核能和輻射污染責任保險并沒有相應的產品研發和投放市場，造成了企業在選擇綠色保險產品時，可選擇的品種較單一。
3.2污染事故后的評估機制缺失，增加保險公司責任認定難度。
環境污染事故往往涉及到面廣，發生的因果關系比較復雜，需要很強的專業技術支持。而我國的保險公司在先前并沒有相應的經驗可循和相應人才的儲備，一旦事故發生后，往往由于缺乏專業的人才和技術而導致污染責任難以認定；同時，由于評估機構的建設不健全，事故發生后難以尋求合適的評估機構進行事故責任的認定，往往對保險企業的事后責任的認定工作帶來一定的難度。責任認定出現偏差，將會對保險公司造成難以彌補的損失。
3.3污染企業環保意識不強，對綠色保險認識不足。
我國潛在高危污染企業主要集中在以生產、經營、儲存、運輸、使用危險化學品企業，易發生污染事故的石油化工企業、危險廢物處置企業、垃圾填埋場、污水處理廠、各類工業園區和鋼鐵企業等行業，而這些行業多以國有企業居多。長期的體制詬病形成了這些企業“發展靠自己、污染靠國家的思想”，往往在追求自身發展壯大的同時，而忽略了對環境的保護，一旦造成污染事故，根據以往政府買單的先例，首先想到讓政府解決，很少通過增強自身的風險控制和技術革新來減少企業的環境風險。
三、我國綠色保險發展的解決對策及建議
1.加強我國綠色保險的理論研究和人才培養。
由于我國綠色保險發展起步較晚，理論研究還比較滯后的，對于如何進行產品定價、承保的范圍、承保期限、保險合同以及如何定損和更好的管理風險等方面的研究相對不足。歸咎其原因一方面是我國綠色保險的發展起步較晚，在發展經驗和數據方面還積累不夠多；另一方面也是最主要的缺乏相應的復合型的人才，綠色保險涉及到多個學科，不僅要熟練掌握保險、法律、金融方面的知識，還要求掌握物理、化學、建筑等其他學科的知識，要求綜合性的人才。所以，人才是科學技術的第一生產力，沒有人才的培養，就不會有更先進的理論提出。要發展綠色保險，人才隊伍的培養要先行，其次要加強相關理論方面的研究，為我國綠色保險將來能夠更好的發展奠定堅實的理論基礎。
2.豐富綠色保險產品，完善綠色保險產品體系。
豐富綠色保險產品，完善綠色保險產品體系，不僅有助于滿足不同的客戶需求，擴大綠色保險的需求，而且還能借助完善的產品體系對環境污染的受害者提供多方面的保障；同時，通過產品體系保單的約束機制能夠擴展企業環境風險管理的范圍，有助于對環境多方面的保護。
3.要嚴格確定責任免除事項、索賠時效不宜過長。
據國外綠色保險發展的經驗來看，國外綠色保險一般把下列作為免除責任：正常操作風險、對企業自己土地的損害等。依據保險的一般原理來看，對于被保險人的非正?；顒?、違反規范的行為以及故意行為所引起的賠償責任、預防性費用等都可以列為免責條款。這些免責條款同樣可以作為保險企業綠色保險承保的除外責任。此外，根據我國現有的環境法律，對于排污企業免責的情形，包括不可抗力。受污染損害者之外的第三者所引起的責任以及受害人自身責任，也應該列入保險免除責任。因此，保險公司在承保綠色保險時要嚴格確定免除事項，并且對于投保單位進行嚴格的環境風險評估，嚴防“道德風險”的發生，同時對于免責條款要向對方明確告知，以防事故發生后的合同糾紛。
4.保險公司要加強自身建設，提高自身管理水平，加強技術創新。
一、綠色設計理念反對過度包裝
過度的包裝材料使用耗費了大量的資源和能源，高檔紙板和合成木材是?？吹降陌b材料，對我國來說，木材和能源的消耗用在這些方面實在可惜。過度的包裝還增加了制作、運輸和儲存的物資、能源和人力成本，對節能減排很是不利。而過度包裝也造成片面追求外觀，有時采用的包裝材料并不符合健康環保的要求，甚至背離了保護商品的初衷，例如一些月餅包裝、茶葉包裝等，一些商家和設計者為了牟取暴利，把包裝做得越來越奢侈，體積越來越大，層次越來越繁復，導致在商品單價中，包裝所占的比例遠遠大于商品本身。減少包裝材料消耗，包裝容器的再充填使用，包裝材料的回收循環使用及包裝材料具有可降解性，但如何將其基本思想貫徹到常規的產品設計開發過程中，以便形成一個切實可行的綠色包裝設計過程的整體格局，則是綠色包裝設計得以普遍接受與應用的關鍵，規范綠色包裝產品設計過程主要有以下方法：第一、從功能上考慮綠色包裝設計，主要是為了使產品的使用目的更加合理，其基本的思想是詳細地分析產品的功能以確定什么是最基本的功能特性，進一步評估這些功能的實現是否消耗了比較少的材料和能源，對環境造成了最小的負荷。第二、從產品的形態結構上分析綠色包裝設計，主要是為了使包裝結構更加科學實用、美觀。在這個層面上，首先認真確定基本的產品屬性概念，并在其構架下考慮如何改進產品對環境的影響，在設計過程中既要分析產品的功能結構，也要分析產品的材料結構。第三、從包裝產品的循環周期上考慮綠色產品設計，便于在整個產品循環周期內對資源消耗、環境負荷作總體描述。第四、評價產品的構成要素及社會生態要素是綠色包裝設計主要評價指標體系。
二、運用包裝廣告倡導環保理念
包裝賦予了產品外在的視覺形象，而這種視覺形象的成功打造具有優越的視覺傳播效應。在這個商業超級繁榮的時代里，商業空間環境的建設是人類活動空間中最復雜最多元的類別之一，給人印象最深刻的是商業環境里承載著各種各樣的商業廣告，商品包裝廣告也屬于其中，而包裝廣告的更新換代，商業品牌形象的重復設計浪費了大量的資源材料，由此，我們看到，商業包裝很少去聯系低碳環保設計理念來展開設計，而如今資源環境的浪費與破壞讓人們越來越關注著一個重要的事件，那就是節能環保，越來越多的人加入了節能減排的隊伍，他們更愿意為環保做一些力所能及的事情。購買過度包裝產品有悖于倡導環保消費，那相反，如果我們在設計產品包裝以及產品本身時將環保理念融入其中，這會不會成為一個好的推廣行為呢？答案是肯定的。將低碳環保理念融入商業包裝設計中，也許能夠更加順應人們對低碳環保生活的訴求，也順應了商家擴大自身知名度的愿望實現。品牌視覺形象系統、品牌文化傳播、商業環境的設計等系列行為，從而構成一個對品牌完整的塑造體系，品牌是商標、名稱、商業包裝價格、歷史、聲譽、符號、包裝風格的無形總和，是一個綜合的概念?，F代商業包裝是品牌形象的重要載體之一，它是一個無聲的銷售員，商品的商標、標志性圖案、獨特的視覺語言使消費者易于產生聯想，使他們產生重復購買的沖動。利用包裝廣告去倡導環保理念可能是一種雙贏的選擇。包裝廣告要具有自身獨特的個性特點，比較同類產品找出異同點，設計的人群具有針對性，有些商品定位在活潑、開朗、喜歡追求時尚的青年一族；有些商品定位在沉著、理性、高雅的高收入群體；有的商品定位在民族、文化、歷史的層面，具有深厚的文化底蘊，而絕大多數的商品都可以都可以走倡導環保的路線，從包裝設計的元素上、色彩上、表現上、風格上、形式上、材料上等強化環保設計理念，必定產生獨特的視覺效果。另外，商品包裝所具有節能、環保功能也是利用包裝廣告倡導環保理念的有效方式，包裝是商品的外衣，在使用材料上要注重資源的節約和環保的需求，節能的包裝設計，即滿足了商品的保護和審美功能，又達到節約和可持續發展的要求；相反，一些高資源消費的商品，產生了嚴重過度包裝的效果，商品使用后的包裝盒還不能有效地回收利用，造成了資源的巨大浪費，在某些月餅包裝行業就出現了過度包裝的現象，求大、求奢華、求多工藝，資源大都耗費在包裝盒上，造成巨大浪費，這是值得消費者和生產者思考的問題。
三、綠色設計的環保材料選擇
節能環保的功能具體體現在：材料的節約；材料的可回收率，再生率的提高，提倡對材料的多次利用，再生性材料；材料在銷毀上的便易，不破壞環境。
1、拋棄有污染材料，倡導可再生材料與利用
有些商品的外包裝采用了有污染的化學材料和原料，尤其是食品包裝或日用品包裝材料或印刷油墨等，對人身體造成了巨大傷害，這些都是非環保的包裝。綠色包裝材料應選用低能耗，低成本、少污染的材料，同時所選用的材料是易于加工的，在加工中無污染或少污染。設計同類包裝產品時盡量利用同一的包裝材料，便于回收。充分考慮材料的再生利用，這不僅節約了原材料，也有利于資源的循環利用。設計時應考慮材料的降解性。設計生產可周轉重復使用的包裝用品。包裝應易于重復利用或易于回收再生，通過多次重復使用，或通過回收廢棄物，生產再生制品、焚燒利用熱能、堆肥化改善土壤等措施，達到再利用的目的。既不污染環境，又可充分利用資源。包裝廢棄物可以降解腐化。為了不形成永久的垃圾，不可回收利用的包裝廢棄物要能分解腐化，進而達到改善土壤的目的。包裝材料對人體和生物應無毒無害。包裝材料中不應含有有毒物質或有毒物質的含量應控制在有關標準以下。在包裝產品的整個生命周期中，均不應對環境產生污染或造成公害。即包裝制品從原材料采集、材料加工、制造產品、產品使用、廢棄物回收再生，直至最終處理的生命全過程均不應對人體及環境造成公害。
2、原始材料的回歸
綠色設計理念不但注重新型環保材料的運用，同時也倡導對傳統自然包裝材料的再認識與回歸研究，這不但能將中國傳統文化特色繼承并發揚下去，也能體現出包裝設計中回歸自然的環保理念。我們的祖先在很早以前就開始直接利用身邊現有的材料，對他們的勞動和生活所使用的東西進行了包裝，形成了別具特色的綠色包裝品質內涵和民族包裝風格，其著純樸的自然價值和環保意蘊至今仍然不失其奪目的光彩。具體有植物葉片包裝很有反樸歸真的原始氣息，這些材料包括竹葉、荷葉、葦葉等；草纖維包裝，這是我國云南地區特有的包裝形式，居住在這里的人們長期種植稻米和飼養家禽，過著原始的民居生活，原始的植物葉片作為現代食品包裝使長期生活在喧囂都市中的人們有一種再回自然的感覺，這樣的利用既環保又富有濃郁的民族特色，是都市人品味到古老的民族情結；竹編包裝，我們的祖先在世代勞動生活中與竹木結成了不解之緣，以竹簍作為包裝器具至今為人們所沿用。簍是由韌性很強且結實的竹條簡潔編織，上面無多余的瑣碎細節，除自然材料特有的質樸美感，各類食品放置其中，細竹條的間隙通透、自然，食品不易變質。因此，設計師在設計之初應該深入、細致地了解并掌握具有環保功能又回歸自然的包裝材料，并應用于綠色包裝設計實踐中，最大限度地減少污染，保持自然環境、社會環境的生態平衡，也推進包裝產業對地球資源的使用由消耗型向循環再生型的轉化。
四、結論
土特產就是某地獨有及最著名的產品，例如，鎮江陳醋、長白山人參等；各種農林特產、紡織品、工藝品、礦物產品都屬于土特產范疇；據此，我們了解土特產既是可以采集的天然產品，也包括加工的制品；總之，較獨特的、能代表當地特色的產品、制品都可以稱之為土特產。讓土特產從原生態達到能銷售的過程就是土特產的包裝設計過程；為土特產進行包裝設計，是一門多元化的藝術科學，包含工藝技術學、營銷心理學、設計美學等；一個優秀的土特產包裝設計，能使該土特產名聲大噪，激發消費者的購買欲望。土特產的包裝設計應從“土”入手，把握鄉土氣息，傳達地方文化，使濃濃鄉情散發在商品上，從“特”開展，體現獨特性、特色性，闡述產品應該有其地域特色、民族特色、民俗風情，有與眾不同的產品特征；在現今設計中，民族性的設計越來越重要，各類包裝設計都有強烈、明顯的民族性特征，能體現本民族的精神理念，散發地方文化氣息，使少數民族文化與現代意識有機的結合，使土特產包裝設計作品充滿民俗、地域、人文情懷，并能以國際化的設計語言來進行視覺傳達的設計是最為成功的包裝設計。隨著廣西南寧每年一屆的東南博覽會的召開，隨著泛北部灣經濟圈的形成，以及人們生活水平的提高、消費觀念的轉變，對土特產的需求日益加大。土特產成為地方名片已經在人們心中形成共識。如何從地方土特產的地域性和品牌性入手，充分挖掘地域性設計元素，凸顯地域性文化內涵，突出鮮明的包裝個性，從而促進土特產包裝品牌化，讓更多的人接受并喜愛土特產包裝，已成為我們需要關注的重要課題。
二、環江土特產包裝設計現狀
1包裝意識薄弱
環江土特產有大部分是動物、生肉，對于這類土特產，當地人重視動物的存活、肉制品的新鮮，但忽視了包裝。以香豬為例，一般都是簡單的竹制豬籠，忽視整生豬的運送、包裝精美度，這也導致最鮮美的生豬肉僅僅能夠在環江縣附近流通，向外只能是真空包裝的烤香豬，其實整生豬的包裝完全可以借鑒寵物市場寵物豬的包裝方式。而香粳米的包裝一味的追求降低包裝成本，更重視土特產產品本身，忽視了包裝設計即美觀性對于土特產食品銷售的重要性。土特產貴在“土生土長”，最原始、未經加工的土特產更能吸引消費者。而企業在輸出土特產的時候，僅僅做到“包”，且“包”仍存在很多的問題，而忽視“裝”的意義。
2包裝設計不合理
外包裝設計的不合理，體現在包裝材料的選擇與產品特性不適應。突出表現在包裝設計與產品包裝功能具有不協調性，例如，香菇采用紙袋包裝不僅易碎，而且感覺不清潔；香粳米采用聚酯塑料包裝不僅看不到土特產品的質地，而且也不符合食品衛生安全條例；不合理還體現在設計造型、設計色彩、設計理念上，例如，牛肉干、香鴨的包裝袋上的圖案不明晰、文字圖案搭配不當，使購買者產生模糊概念，難以識別其性能與使用方法；還有一些食品包裝的造型只是單純的按照產品的形進行變形而體現不出韻律，有的包裝設計色彩選用不合理，不能突出其美味感，包裝設計的不合理，缺乏土特性、時代感、創新性，難以引發消費者的購買欲望。
3包裝設計缺少民族風味與地域特色
從已有的環江縣土特產的外包裝設計分析，大多數產品只是實景照片的拼湊，有的僅有一些文字說明加上大紅大綠的背景色；在容器造型方面也是一味的追求減少成本，使用方形盒子、塑料袋包裝為主，毫無創意可言；色彩因為并不了解毛南族地方色彩，而偏向喜慶紅；整體土特產包裝缺乏上乘之作，也無檔次之分，不能滿足各個階層消費者的要求。既然是地方特色產品，應該帶有明顯的地域性特征。包裝設計與土特產品不是分離存在的個體，而是應該依據本地特色傳統文化而緊密聯系并呈現出獨特的美的共體。土特產品的包裝設計只有突出地方、地域色彩才能與眾不同，在宣傳上才能富有視覺沖擊力。
4包裝設計存在過度包裝現象
包裝設計價值遠超過土特產本身價值“，過度包裝”是環江土特產目前存在的一個問題。例如，環江毛南紅窖酒采用松毛進行二次再包裝，既增加了重量又對實際應用也沒有多大用處。還有毛南花竹帽，產品本身已是很精美的工藝品，但是在貨柜上陳列時，竟還有塑料、紙質材料的包裝，這完全是“過度包裝”的案例。過度包裝加大包裝成本，增加消費者的額外負擔，限制了消費。每年中秋節的月餅銷售，已經不是銷售月餅本身了，而是銷售月餅的“過度包裝”為此，國家還出臺相應的政策限制產品的“過度包裝”。“過度包裝”在現實中比比皆是，不但用材多、分量重，最主要是造成成本虛高，且造成資源浪費，污染環境等，給產品一種物無所值的感覺，最終導致購買者的逆反情緒。土特產品的包裝設計就應該是環保的、綠色的包裝。從忽視包裝到接受包裝，從接受包裝到追求包裝的繁復與過分的高檔華貴，從追求包裝的虛榮與過分的高檔華貴到返璞歸真，這或許就是包裝自身發展中的規律。
三、改進建議
從包裝設計的一般規律、消費者購買行為和消費習慣出發，對環江縣各類土特產的包裝設計進行調查分析，提出四點建議。
1包裝設計應重點突出視覺效果
包裝視覺效果就是外包裝的造型、文字、圖案、色彩經過合理的整合搭配所體現出的整體效果，一個成功的包裝具有最好的視覺效果。在環江土特產品造型設計上，應結合土特產品自身的形狀，通過變形、異構等立體構成的相關知識，設計出最適合的造型?，F今的視覺傳達設計都把注意力的焦點完全放到藝術品的結構上，即強調的重點放到符號信息而不是語義信息上，放到設計作品的形式和結構上，而不放到它所再現和描述的事物上，產品外造型的案例比比皆是，例如，各種飲料、各種化妝品的包裝設計。文字是包裝設計中最為重要的元素之一，字體設計能單獨成為一門課程，有多方面的知識需要認知。在進行環江土特產品包裝設計時，對于文字，我們先根據產品選用合適的字體，然后對字體進行變形等形式的設計，把文字放在合適的位置，并與圖案、背景色相適應。圖案設計與文字設計一樣重要，圖案是對于產品最直觀的認知，在圖案設計中，我們可以使用具象或抽象或變異的圖案，通過對圖案的設計，把土特產品更好地展現在外包裝上。而包裝的色彩，在一開始進行土特產品包裝時，就應該制定所選用的色彩，色彩基調是定義該產品檔次、品味的重要元素。好的包裝設計，應充分考慮對造型、文字、圖案、色彩等元素的組合，把這些元素整合好才能推出優秀的包裝作品。
2包裝設計應突出產品地方特色
環江縣自然風光俊秀，是典型的南方喀斯特地形地貌，又是全國唯一的毛南族自治縣，民風淳樸；在進行環江土特產的包裝設計時，我們應盡量考量本地的地域特征和自然特征及社會特征方面，挖掘出毛南族的文化藝術特征，讓頗具特色的毛南族視覺符號刺激購買者的消費欲望；環江縣從1987年成立以來，現頗具地方特色的有“分龍節”“、儺舞文化節”、“百牛宴”、“世界自然物質遺產———喀斯特地形地貌”、“五香美食節”等。在進行土特產包裝設計時，多選取毛南族儺舞服飾圖案、環江五香的異化圖案作為圖形資料進行視覺傳達設計，在外包裝設計時加入這些圖案，能散發出濃郁鄉情的特質。發掘民俗故事、民間傳說為包裝設計的象征意義，使用地方文化特彩作為包裝設計的背景色，使這些古樸的元素在包裝設計中起到關鍵作用；包裝設計作為地方文化的一部分，要反映出本土的心理特征，并將這種文化觀念和地方性格表現在包裝設計活動和創造活動中。
3包裝設計應適當包裝、多重包裝
土特產品的消費，可以分為日常消費和禮品贈送。對于日常消費的顧客來說，傾向于方便裝，而當土特產作為一種禮品贈送的時候，就要求上檔次的禮品裝。例如，環江牛肉干，應該推出精美的組合系列套裝，借鑒月餅套盒，用一個包裝裝納同類別的多種不同產品。這樣一來，使土特產品的包裝會有檔次之分。針對不同的消費群體，進行多種形式的包裝、多重包裝，不斷提升品牌效益，將是環江縣土特產包裝設計的新趨向。
4包裝設計應注重綠色包裝
可持續發展是中國的重要方針政策，在進行包裝設計時我們也應該遵循包裝可回收、可再次利用的原則；在進行土特產包裝時，應多偏向綠色包裝，即選用對生態環境沒有污染、對人的身體健康無危害，又能循環利用的包裝材料。綠色包裝的內涵是既能取之于自然，又能回歸于自然。環江縣是農林大縣，林木資源豐富，所以在包裝設計的過程中，應重點考慮藤、竹、雜木等材料。獨特的地理環境，造就各類再生很快的物質包裝材料，并且是最廉價的物資。只需要經過較為簡單的加工就能加以應用。再配上純天然綠色有機品綠色生態包裝，肯定會受到消費者的青睞和社會的贊譽。
四、結語
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[關鍵詞]綠色信貸，可持續發展，環境風險管理論文本科論文畢業論文
黨的十七大報告強調，要“深入貫徹落實科學發展觀”，改變以往過度透支環境和能源的粗放發展模式，“加強能源資源節約和生態環境保護，增強可持續發展能力”，“建設生態文明，基本形成節約能源資源和保護生態環境的產業結構、增長方式、消費模式?！辟Y金是經濟活動的血液，要轉變經濟發展方式，作為社會資金融通樞紐的銀行業也必須做出相應的調整，把履行企業的經濟責任與社會責任統一起來，努力推進生態文明，為實現全面協調可持續的經濟增長做出貢獻。2007年7月，國家環?？偩趾椭袊嗣胥y行、銀監會聯合推出的“綠色信貸政策”，通過在金融信貸領域確立環境準入門檻，切斷高耗能、高污染行業無序發展和盲目擴張的資金來源，正是貫徹落實科學發展觀、推動可持續發展的一項重大舉措。為此，有必要從理論上對我國商業銀行推行綠色信貸的相關問題進行深入的分析。
一、綠色信貸及綠色信貸產品
所謂綠色信貸，指的是商業銀行和政策性銀行等金融機構依據國家的環境經濟政策和產業政策，對研發、生產治污設施，從事生態保護與建設，開發、利用新能源，從事循環經濟生產、綠色制造和生態農業的企業或機構提供貸款扶持并實施優惠性的低利率，而對污染生產和污染企業的新建項目投資貸款和流動資金進行貸款額度限制并實施懲罰性高利率的政策手段。目的是引導資金和貸款流入促進國家環保事業的企業和機構，并從破壞、污染環境的企業和項目中適當抽離，從而實現資金的“綠色配置”(鄧聿文，2007)。國際上普遍認同的綠色信貸規范是2006年7月重新修訂的赤道原則，該原則適用于項目資本成本超過1000萬美元(含1000萬美元)的項目，這也將是我國銀行業綠色信貸標準的藍本。畢業論文
綠色信貸要求商業銀行采取“三重底線”的方法管理其業務，即商業銀行開展業務不僅要滿足合作伙伴(客戶、股東、員工、供貨商、社會)的需要，同時還要意識到自身的行為必須對社會以及生態環境負責。從國際經驗來看，綠色信貸產品一般包括(UNEPFI，2007)：
1.住房抵押貸款(homemortgage)。如花旗集團旗下的FannieMae于2004年針對中低收入顧客推出的結構化節能抵押產品(EnergyEfficientMortgage)，將省電等節能指標納入貸款申請人的信用評分體系；再如英國聯合金融服務社(CFS)自2000年推出生態家庭貸款(Eco-homeloan)以后，每年為所有房屋購買交易提供免費家用能源評估及二氧化碳抵銷服務，僅2005年，就成功地抵銷了5萬噸二氧化碳排放。
2.商業建筑貸款(commercialbuildingloan)。如美國新資源銀行(NewResourceBank)向綠色項目中商業或多用居住單元提供0.125%的貸款折扣優惠；美國富國銀行(WellsFargo)為LEED認證的節能商業建筑物提供第一抵押貸款和再融資，開發商不必為“綠色”商業建筑物支付初始的保險費。
3.房屋凈值貸款(homeequityloan)。如花旗集團與夏普(Sharp)電氣公司簽訂聯合營銷協議，向購置民用太陽能技術的客戶提供便捷的融資；美洲銀行則是根據環保房屋凈值貸款申請人使用VISA卡消費金額，按一定比例捐獻給環保非政府組織。畢業論文
4.汽車貸款(autoloan)。如加拿大VanCity銀行的清潔空氣汽車貸款(CleanAirAutoLoan)，向所有低排放的車型提供優惠利率；再如澳大利亞MECU銀行的goGreen汽車貸款，是世界公認的成功的綠色金融產品，也是澳大利亞第一個要求貸款者種樹以吸收私家汽車排放的貸款，此項貸款產品自推出以來，該銀行的車貸增長了45%。
5.運輸貸款(FleetLoan)。如美洲銀行的小企業管理快速貸款(SmallBusinessAdministrationExpressloans)，以快速審批流程，向貨車公司提供無抵押兼優惠條款，支持其投資節油技術，幫助其購買節油率達15%的SmartWay升級套裝(SmartWayUpgradekits)。
6.綠色信用卡。如歐洲的Rabobank推出的氣候信用卡(ClimateCreditCard)，該銀行每年按信用卡購買能源密集型產品或服務的金額捐獻一定的比例給世界野生動物基金會(WWF)；再如英國巴克萊銀行的信用卡(BarclayBreatheCard)，向該卡用戶購買綠色產品和服務提供折扣及較低的借款利率，卡利潤的50%用于世界范圍內的碳減排項目。
7.項目融資(Projectfinancing)。對綠色項目給予貸款優惠，如愛爾蘭銀行對“轉廢為能項目(energy-from-wasteproject)”的融資，給予長達25年的貸款支持，只須與當地政府簽訂廢物處理合同并承諾支持合同范圍外廢物的處理。
二、商業銀行推行綠色信貸已是大勢所趨
1.推行綠色信貸是我國經濟社會可持續發展的必然要求。
商業銀行作為經濟社會發展的重要中介角色，決定了其在可持續發展中的特殊地位(UNEP，1997；EuropeanCommissionDGXI，1998)。商業銀行根據持續期、規模、剩余額度和風險等要素進行資金的配置，其高效的審貸體系使其在風險衡量和定價方面具有突出優勢，因而商業銀行推行綠色信貸，通過差異化定價引導資金投向有利于環保的產業、企業和項目，可有效地促進可持續發展。尤其是以幫助企業提高經濟和環境效益為重點，使企業努力達到環保法律法規的要求。而自覺地進行無害環境的實踐，增強控制風險的能力，創造條件積極推行綠色信貸，進一步降低資源消耗和減少污染，畢業論文提高清潔生產水平，也有利于商業銀行擺脫過去長期困擾的貸款“呆賬”、“死賬”的陰影。
2.推行綠色信貸有助于商業銀行管理環境風險。
據全球金融界估計，1970-1979年氣候天災水災給金融業造成的經濟損失大約為500億美元，1988-1997年更暴增為3000億美元(UNEP，2000)。這些數據揭示，環境破壞不僅直接增加了銀行業的經營風險，甚至可能危及銀行業的可持續經營和生存。在我國，“一些地區建設項目和企業的環境違法現象較為突出，因污染企業關停帶來的信貸風險加大，已嚴重影響了社會穩定和經濟安全?！庇捎诟鲊畬ζ髽I污染環境責任的追究日益嚴格，銀行業若不加強其環境風險管理，一旦發生給予貸款的企業發生污染事件時，不但影響銀行的社會形象，也將損及其債權的收回。推行綠色信貸，把環境和社會責任標準融入商業銀行的經營管理活動中，對環境和社會風險進行動態評估和監控，就為商業銀行通過保險和衍生金融市場等轉移環境風險提供了可行的路徑。
3.推行綠色信貸有助于提升商業銀行的經營績效。
推行包括綠色信貸在內的綠色金融服務(或產品)的收益具體表現在：擴大市場份額；利潤增長；吸引顧客并獲得顧客忠誠；高員工滿意度及保留率；聲譽收益(提升品牌形象)；媒體的正面關注；環保意識和收益；獲得更多的經營許可；鞏固與外部利益相關者的合作關系等(UNEPFI，2007)。實證研究亦表明，環境績效與財務績效之間存在顯著的正相關關系，推行綠色信貸有助于商業銀行獲得競爭優勢。Feldmaneta1.(1997)、Schalteggeretal.(2000)、Repettoetal(2000)檢驗了企業環境管理投資與其金融利益相關者(如銀行、保險公司、投資者)績效之間的關系，發現企業的環境管理戰略與企業績效之間存在正向相關關系?？沙掷m資產管理公司(SustainableAssetManagement，SAM)對58個產業的2006年可持續年報披露的可持續風險與機會進行分析亦支持了這一觀點。SAM提出，商業銀行從環境生態或社會議題的風險與機會(如氣候變遷對企業的影響)作為切入點，將極大地增強競爭優勢。
4.推行綠色信貸是商業銀行應對利益相關者環境關注的重要舉措。
商業銀行將環境因素納入貸款決策，其中的主要原因是因為越來越嚴格的環境政策和環保市場的迅速發展，以及來自利益相關者——如NGO、股東和員工的壓力。例如，美國銀行之所以成為最早考慮環境政策、特別是與信貸風險相關的環境政策的銀行，是由于1980年美國政府提出了“全面環境響應、補償和負債法案”(CERCLA，ComprehensiveEnvironmentalResponse，CompensationandLiabilityAct)。根據該法案，銀行必須對客戶造成的環境污染負責，并支付修復成本。法案頒布實施以來，一些銀行甚至因此而破產。
5.推行綠色信貸已成為國際銀行業的營運規范。
20世紀90年代早期，聯合國環境規劃署金融計劃項目(UnitedNationsEnvironmentalProgramFinanceInitiative，UNEPFI)就發表了銀行業《金融業環境暨可持續發展宣言》(StatementbyFinancialInstitutionsontheEnvironmentandSustainableDevelopment)，強調要把環境因素納入標準的風險評估流程的必要性。其主要目標就是要求銀行業在經營管理活動中必須考慮環境因素，并且鼓勵民間部門投資于有益環境的技術與服務。而世界銀行集團的國際金融公司倡導的赤道原則(EquatorPrinciples)更是為項目融資中環境和社會風險評估提供了一個框架，包括不同類型項目的風險分類，還列示了與環境評估流程、監控和后續指導相關的議題。目前，已有包括花旗、渣打、匯豐等在內的56家金融機構成為赤道原則金融機構(EquatorPrinciplesFinancialInstitutions，以下簡稱“EPFIs”)，這些金融機構遍布全球，占全球項目融資市場的90%以上。
三、商業銀行推行綠色信貸的內在要求
為應對信貸中可能面臨的環境風險，商業銀行將環境標準納入其整體信貸戰略及貸款項目評估之中，并發展出風險管理體系，強調客戶的環境風險和銀行責任，作為綠色信貸盡職調查(duediligence)的基礎。相對于傳統的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處或內在要求在于把環境與社會責任融入到商業銀行的貸款政策、貸款文化和貸款管理流程之中。
(一)實施綠色信貸要求商業銀行制定相應的環境信貸政策
環境信貸政策通常由商業銀行高級管理層制定，并作為銀行員工及顧客的工具和指導信號長期存在。完善的環境信貸政策將有助于：①為員工及顧客提供商業銀行關于環境風險及有關環境議題的清晰指南；②向員工及顧客闡明商業銀行如何通過特定的程序、畢業論文承擔哪些責任來實現其經營目標；③確保與環境風險相關的貸款以一貫且公平的方式承做；④為與環境風險相關的銀行業績的評價提供明晰的標準。
很顯然，銀行環境信貸政策應具有可操作性及成本效率，同時還應考慮環境風險敞口、人力資源限制和市場限制，并對以下問題作出回答：銀行現有的貸款及投資組合在哪些領域暴露于環境風險之下?不同類型、不同地區、不同行業貸款的風險敞口是否具有較大的差異?環境風險管理需要哪些人力資源、需要對他們進行哪些培訓?銀行環境信貸的主要競爭者有哪些?環境信貸產品價格及質量層面的競爭程度如何?環境風險調查及轉移成本是否影響到商業銀行的競爭地位?哪些細分市場的顧客對交易成本的增加更為敏感?等等。
(二)實施綠色信貸要求商業銀行進行環境及社會風險管理
一般而言，環境及社會風險可分為三類：①直接風險(directrisk)，指的是銀行因清理被其借款人污染土地所蒙受的直接法律責任(如借款人破產)。②間接風險(indirectrisk)，反映了借款人的環境負債可能影響其償付貸款能力而造成的風險。由于政府環境管制日益嚴格，企業必須在環保方面投入大量資金以滿足政策要求，從而可能影響借款人的現金流繼而影響其償貸能力。如果貸款企業不遵守環保政策，就會面臨罰款、支付治理成本、暫時或永久停業。③名譽風險，反映的是銀行因與環境問題投資關聯而遭受的名譽損失(Thompson，1998)。勿庸置疑，聲譽與形象是銀行最重要的“資產”，隨著政府、監管部門、非政府組織和媒體對銀行信貸政策關注程度的日漸提高，銀行在貸款項目環境風險審查上有失謹慎而導致的環境及社會影響將會對銀行的聲譽造成極大的負面影響，繼而影響銀行的市場價值和業務開展。
實踐證明，有效的環境及社會風險管理有助于減少不良資產的數量繼而改進銀行的經營績效。環境及社會風險管理作為商業銀行辨識、評價、控制、轉移和監測環境及社會風險的過程，不僅適用于單筆貸款，而且適用于集合貸款和投資組合。其目的在于使可預見的環境風險敞口最小化的同時，對不可預見的環境風險提供足夠的保護。商業銀行對環境風險進行評估時，必須重點關注環境風險發生的概率、環境風險的級數(嚴重程度)、環境風險影響的持續期、環境風險的敏感性和不可逆轉性、環境風險和收益的社會影響(即特定的環境影響是正面的還是負面的、是否有助于環境風險和收益的均衡分享)、是否符合相關立法特別是環保法的要求等因素。
環境及社會風險管理流程可分為環境及社會風險識別、環境及社會風險評估、環境風險控制及轉移、環境風險監測等。相對于傳統的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處主要體現在：
1.貸款項目按環境與社會標準進行分類過濾。
根據赤道原則，貸款項目發起時，EPFIs應當參照IFC的環境與社會標準將貸款項目分為A、B、C三類，分別代表環境或社會層面的高、中、低風險。A級及B級的貸款申請者必須完成社會及環境評估，且在與當地利益相關者磋商后，須備妥環境管理企劃書，說明如何減少或監測項目在環境與社會方面的風險。
商業銀行在具體操作中，為了提高審貸效率，往往會結合具體情況，按貸款項目環境風險高低進行分類(如加拿大皇家銀行將貸款劃分為三類，參見表1)，不同環境風險類別的授信項目，其風險識別和評估、內部研究及外部專家認證亦有所不同。如果貸款項目落入表內所列的范疇，則貸款申請將提交至地區分行或總行，視具體情況請外部咨詢人員進行評估。對于I類項目，銀行有選擇地請外部專家進行環境風險評估；II類項目需請外部專家提出行業的具體風險；III類項目則需請資深外部專家對項目進行調查。
2.貸款項目進行環境及社會評估。
根據赤道原則，貸款項目的環境及社會評估應針對以下項目：社會及環境條件基準評估；更符合環保及社會責任的可行替代方案的考慮；東道國法律法規及適用的國際協定及協議的要求；人權和社會健康、安全及保障的保護(包括風險、影響及保障個人使用項目安全的管理)；文化遺產的保護；生物多樣性的保護(包括變更自然或重要居住地或法定保護區域中的瀕危物種與敏感性的生態系統)；可再生自然資源的可持續管理和使用(包括通過恰當的獨立認證體系認證的可持續資源管理)；危險物質的使用和管理；重大災害評估與管理；勞工問題(包括四項核心勞工標準)、職業健康和安全；防火與生命安全；社會經濟影響；土地的取得和非自愿安置；對社區和弱勢群體的影響；對原住民及其特有文化體系和價值觀的影響；現有項目、建議項目及未來預期項目累計影響；項目設計、評估及執行中受影響方的協商和參與；能源的有效生產、運輸及使用；污染預防、減廢、污染控制、固體廢棄物與化學廢棄物的處理。商業銀行根據這些項目評估結果決定是否繼續貸款提交、貸款審批或貸款發放。圖1為加拿大商業發展銀行(BDC)的環境評估決策樹。畢業論文
3.借助環境保險及金融衍生品轉移貸款風險。
隨著金融市場的不斷深化，保險市場和金融衍生品市場為環境風險的轉移提供了有利條件。商業銀行通常可以通過以下保險政策實施風險保護：一是要求顧客考察使其免于環境責任的保險；二是要求顧客以銀行為受益人，購買環境責任險；三是以第一方保險將商業銀行全部貸款組合的環境風險轉移至保險公司；四是要求環境顧問掌握專業保險賠付知識。除保險市場外，金融衍生品市場亦為包括環境風險在內的信用風險的轉移提供了廣闊的空間。
4.進行動態的環境風險監控。
由于在貸款持續期間或投資期間，環境風險可能會發生重大變化，加之借款人有可能違反環保法規及貸款約定，因此，商業銀行必須對貸款的環境及社會風險進行動態監控。貸款環境風險監控對象包括單筆貸款和整體貸款組合，監控方法包括口頭詢問、信息披露以及對項目或場地的實地考察等。
四、我國銀行業推行綠色信貸的相關舉措
近年來，我國商業銀行已經意識到了環境蘊含的機遇和風險，以及銀行應當承擔的社會責任。例如，上海銀行、招商銀行、中國工商銀行已加合國環境署金融計劃項目(UNEPFI)；興業銀行因在能效融資產品開發和推廣方面的優秀表現，榮獲英國《金融時報》和國際金融公司聯合舉辦的2007年度可持續銀行獎評選活動中“年度可持續發展交易獎”，成為首次獲此殊榮的中國商業銀行。然而，也必須看到，盡管有關政府部門初步制定了綠色信貸的實施指導意見，但我國銀行業在實施綠色信貸方面仍有待于更新知識、積累經驗。特別是，在某種程度上，我國的環境惡化與個別地方政府官員腐敗、法規執行不力、缺乏公眾透明度等有著非常密切的關系。因此，我國商業銀行如何踐行可持續發展的理念、推廣綠色信貸，推動經濟與自然的和諧發展，仍然面臨著諸多需要解決的問題。從實際情況來看，我國銀行業綠色信貸的順利推廣、實施應當做好以下幾方面的工作。
(一)為實施綠色信貸做好充分的準備
從國際經驗來看，畢業論文商業銀行要發展成為可持續銀行一般需經過四個階段：防御階段、預防階段、進攻階段以及可持續銀行階段(Jeucken，2001)。我國商業銀行絕大多數還處于防御階段，對環境風險的認識還有待加強。而要從防御階段逐步推進至可持續銀行階段，我國商業銀行至少要就以下幾個方面的內容做好準備：一是戰略準備，要把可持續發展與社會責任提升到銀行的戰略層面，確定環境目標，確立標竿和報告制度，明確決策者必要的溝通職能。二是政策準備，要結合實際制定商業銀行的環境信貸政策，編制環境風險管理方案，用以指導信貸活動及其他業務。三是人才準備(包括內部人才準備和外部人才準備)，由于環境風險評估的專業性強，我國商業銀行能夠擔當此重任的內部人才并沒有特別儲備，因而需要加大引進此類人才的力度；外部人才準備則是需要對貸款項目環境及社會風險進行評估的外部咨詢公司或行業環保專家。四是組織機構準備，從職能和公司治理方面為綠色信貸提供支持。Ganzi&Tanner(1997)調查顯示，許多銀行均設立了環境部門，并開發了環境友好產品，如英國合作金融服務(CFS)設立了道德政策部門(EthicalPolicyUnit)，并賦予該部門業務否決權；再如瑞士信貸銀行建立了環境執行委員會(EnvironmentalExecutiveBoard)，由董事會直接領導，監督、記錄綠色信貸業務，并就與環境相關的議題提出戰略對策建議。五是產品準備，綠色信貸產品的設計不僅要融入環境及社會責任理念，而且要吸取傳統信貸產品的成功經驗，如彈性、友好度、便于個人管理、捆綁或低風險等等，這些特征均應成為綠色信貸產品設計的核心，唯其如此，才能最大限度地吸引顧客。
(二)商業銀行與政府監管部門共同著力，構建綠色信貸激勵機制
長期以來，我國銀行業在一股獨大的情況下，由于國資部門仍未完全實現公司化，股東本身對于長期利益以及短期利益的關注存在一定的矛盾。加之各銀行均實行分行制，管理鏈條較長，且績效考核體系以經濟指標為主，并未將環?？冃Ъ{入其中，因而不排除一些分行為了完成考核指標而無視總行關于實施綠色信貸要求的可能。2007年二季度中國貨幣政策執行報告就顯示，截至6月末，投向高耗能行業的中長期貸款占比為12.1%，六大主要高耗能行業累計完成投資額同比增長24.1%，均呈逐季加快趨勢?；谶@一背景，銀行業內部必須建立相應的激勵約束機制，為商業銀行各分支機構實施綠色信貸提供動力。在這里面，不僅要有對商業銀行違規向環境違法項目貸款的行為實行責任追究和處罰的措施，而且還要有對切實執行“綠色信貸”成效顯著的商業銀行實行獎勵的政策。另外，綠色信貸評估涉及面廣，評估成本高，更重要的是，從短期來看，銀行對企業豎立綠色屏障時，也就意味著有可能喪失部分優質客源。然而，中國人民銀行的信貸政策要求支持對環境有益的項目，通常的辦法就是降低利率、優惠貸款，加之從現有的經濟利益角度來考量，綠色信貸所支持的項目，有相當一部分是經濟效益并不太好的項目，如風電和垃圾發電等，從而在一定程度上減少了商業銀行的盈利。鑒于此，應該制定相應的配套政策，如減免稅收、財政貼息等財政政策，以調動并確保商業銀行推行綠色信貸的積極性。畢業論文
(三)規范地方政府行為，為綠色信貸的推行掃清地方保護主義障礙
據國家環?？偩止嫉臄祿?003-2005年間，由于地方政府的縱容和袒護，全國70000宗環保違法案件僅有500件得到處理，僅為全部案件的0.71%(EconomyandLieberthal，2007)。改革開放以來，地方政府始終存在很強的地方保護主義色彩，以各種方式對銀行進行信貸資源的爭奪并試圖轉嫁改革成本。甚至于有些地方政府無視國家的環保政策，以各種名目、各種形式干預商業銀行的業務，進而導致商業銀行經營行為扭曲。從國際經驗來看，政府部門行為的調整和約束、銀行與各級政府的共識是信貸政策有效支持環境保護的首要前提。因此，我國中央政府有必要將環保指標納入地方官員的績效考核指標體系，或是加大環保指標在地方政府績效考核指標中的比重，并以立法或規定等形式隔絕地方政府對商業銀行經營行為的干預。同時，可以考慮由中國人民銀行或中國銀行業監督管理委員會牽頭，促成商業銀行與各級地方政府就共同環保事項或流域性事務進行結盟或簽署環保協議，形成書面契約約束。
(四)加強與環境利益相關者的聯系與互動，營造良好的綠色信貸實施環境
首先，環保部門應建立并完善環保信息庫，畢業論文與金融部門形成信息溝通機制。商業銀行可以借助環保部門的力量，加強貸款風險管理，補充銀行信用信息數據庫，強化“以法治貸”意識；同時，環保部門也可借助商業銀行的力量，強化環境監督管理，嚴格信貸環保要求，促進污染減排。目前，我國環保政策和信息零散、缺乏統一管理與機制，加上環保專業性強，銀行信息搜集成本高，所以在一定程度上制約了綠色信貸的推行，因而迫切需要盡快建立并完善環保信息庫。
隨著經濟的不斷發展，能源使用所帶來的環境問題逐漸被社會所認知。全球變暖現象已經引起人們的關注和重視，其對人類生存環境所帶來的危害和壓力也是很多學者研究的重點，低碳經濟逐漸被社會重視。眾所周知，黑龍江省是我國工業化發展起步較早的省份之一，但是由于發展模式以及工業結構上存在的問題，使得經濟發展受到一定約束。黑龍江省應當好好利用豐富的地質資源和廣闊的地理環境，在發展低碳經濟的大環境下優化經濟結構，實現低碳經濟發展，形成良性循環。低碳經濟是黑龍江省區域經濟協調發展的重大舉措，實現低碳經濟與財稅金融政策的支持密不可分，通過財稅金融政策的效力促進低碳經濟的發展。提高黑龍江省的低碳技術水平及核心技術，助推產業結構的調整與轉型升級，促進區域經濟的協調發展。
二、財稅政策與金融政策支持低碳經濟發展的作用機理
1．理論基礎
對于低碳經濟的解釋有眾多說法，總結起來是基于可持續發展的觀點，采取技術創新、制度創新、產業轉型，以及新能源開發等多種形式，盡量減少煤炭及石油等高碳產品能源消耗量，減少溫室氣體的排放量，實現經濟社會發展與生態環境保護協調發展的良性循環。
2．財稅與金融政策支持低碳經濟發展的框架
財稅政策與金融政策的協調支持是政府與市場的關系協調，對于低碳經濟的發展至關重要，需要明晰其職責。政府與市場應該明確各自的職責范圍，依據市場經濟的客觀規律，政府的職責范圍體現在運用財政補貼、稅收、轉移支付等方式支持與約束低碳經濟的發展；作為金融部門應該加大對低碳經濟發展的信貸支持力度；建立相應的低碳信用交易平臺，促進低碳交易等方面的工作。財稅政策與金融政策的兩者協調配合，產生的合力才能擴大政策的功效，從而推動低碳經濟發展。
三、財稅政策與金融政策促進低碳經濟發展對策
1．財稅政策促進低碳經濟發展對策
（1）完善低碳經濟發展的相關財政政策。政府調節經濟走勢的重要工具之一就是財政補貼政策。政府可以開展有針對性的財政補貼政策補貼低碳經濟企業，對于調動企業開展低碳經濟的發展提供財力支持，有利于社會資源傾向投資于低碳經濟項目。因此，為了鼓勵支持企業積極研發低碳技術，對于能夠獨立實現研發和創新或者能夠采用先進的低碳環保設備投入生產和運營的，應該給予相關財政補貼。具體分為：企業價格方面補貼、虧損方面補貼、折扣方面等政策。對于購置了低碳環保設備設施的企業可以采取加速折舊方法，以盡快提完折舊，加快企業設備的更新進程。（2）完善低碳經濟發展的相關稅收政策。在政府宏觀調控政策中稅收具有非常重要的功能。當前稅收政策的功效主要集中體現在低碳經濟發展方面，對于發展低碳經濟的企業提供有力支持。用稅收的形式優化配置有限資源，使其資源達到合理有效配置。通過征稅來處理企業污染外部性的問題，解決外部負效應的問題。采取稅收優惠政策激勵企業在低碳技術領域進行科研創新。①健全資源稅的稅收政策。允許地方政府有權限適當擴大資源稅的征稅范圍。依據稅負公平的原則，應將不可再生性的資源與再生性周期較長，以及生產難度較大的資源都應擴大到征稅范圍之內；對于資源供給較為匱乏的，不宜大量開采的綠色資源產品也應擴充到征稅范圍之列。資源稅的征收范圍不僅要包括礦產性資源，還要包括土地、森林、海洋等自然資源與社會資源。只有把自然資源、社會資源均納入征稅范圍，擴大資源稅的稅基，合理征收資源稅，才能真正實現合理地開發利用和保護資源，實現低碳經濟。資源稅制中建立獎懲機制。對于節能環保型的企業給予適度的鼓勵，例如能夠采用先進技術設備或低耗低排放行為的企業給予相應稅收優惠與采取補償的措施。同時對于高耗能、高排放以及高污染的企業，不僅要課以重稅，還要對其進行停業整頓、改進技術，達到經濟發展的要求。②完善企業所得稅稅收政策。應該在現有的企業所得稅制中對于發展低碳經濟的企業的所得稅給予相關的稅收優惠政策。對于研發低碳技術、環保技術以及新能源開發技術的低碳企業，實施免稅政策。對于能夠積極主動投資于低碳項目的企業可以采取減稅政策。由于低碳經濟發展需要大量投資，并且具有周期較長、收益較低的特性，低碳經濟的發展與企業投資的力度密不可分。因此，應該對于低碳經濟發展做出的貢獻的企業給予相關稅收政策。對于能夠改善設備，使用低碳設備、回收利用再生資源，有效利用資源的企業，根據企業購買的環境保護設備設施，允許多抵扣，實現減稅。對于污染較為嚴重、生產效率低的企業鼓勵更新設備設施，提高資源利用效率，逐步實現由“高碳”向“低碳”的過度。雖然目前相當大一部分中小企業在低碳經濟領域的投入和研發達不到給予稅收優惠政策的條件，但要看到其在低碳經濟發展中的貢獻力度，可以采取稅后補貼或延遲納稅的措施。
2．金融政策促進低碳經濟發展對策
（1）形成政策性金融制度?，F在是一個發展低碳經濟的大好時機，目前已有國家開發銀行制訂了促進低碳經濟發展的相關金融規定，除此之外還應該為低碳經濟發展設立專門的銀行機構，致力于低碳經濟發展的金融支持。實際上，許多發達國家的經濟快速增長時期建立類似的特殊服務具有明顯的區域性和政策傾向金融機構、金融政策，支持特別項目及相關領域，促進經濟健康快速發展。用金融基金和金融債券籌集的資金支持低碳經濟發展，并提供政策性金融支持低碳經濟的發展。黑龍江省應該成立低碳發展銀行，屬于地方性政策性銀行，銀行的資本來源于省市政府、有關企業以及民間資本金，廣泛籌集資金支持發展低碳經濟，尤其重點支持新能源、節能減排等低碳環保項目。逐步健全支持低碳經濟發展的金融機構體系，如哈爾濱銀行、龍江銀行、黑龍江省農村信用社、村鎮銀行等，充分發揮金融機構對黑龍江省發展低碳經濟的金融支撐作用。（2）增強信貸資金的支持力度。通過金融機構信貸支持政策，完善黑龍江省低碳經濟發展的基礎設施發展的資金需求。實施綠色信貸資金政策，著重商業性銀行對信貸業務進行相關環境風險審查、評估和監測，完善綠色信貸管理系統建設。借此擴大商業性銀行的綠色信貸規模效應，新能源、節能減排項目的貸款采取綠色通道快速辦理；提供以排污許可證作為綠色信貸額度的界定標準，降低新能源、節能減排項目的信貸風險；加強低碳產業和下游產業的項目和增值。根據實際需要做好黑龍江省發展低碳經濟的綠色信貸的規模額度，并且有效規定綠色信貸的貸款期限和銀行利率。（3）加強資本市場推動作用。發展低碳經濟必須發揮優勢資本市場的初始投資和融資。目前，大量的低碳經濟相關行業和企業投資于資本市場的發展。發展低碳經濟的相關產業數量和行業的市場價值低于其他省份。根據實際情況，證監會應該相關政策，對于財務指標正常，符合低碳經濟發展的企業可以優先考慮建設項目。以促進上市公司的發展模式轉型，將其資本和技術更多的投放低碳經濟領域。（4）提升金融產品創新和服務模式。根據黑龍江省低碳經濟發展的特性，金融機構應該采取相關措施，不斷創新金融產品研發。第一，讓低碳項目有大額、穩定、長期的資金來源，直接設置專屬低碳企業的投資基金。第二，為了促進低碳交易，建議建立低碳信用交易平臺。第三，采用低碳品牌，促進企業使用低碳經濟信用卡。第四，加快低碳金融服務的進程，如金融產品和碳排放交易數量組合，形成與資源相掛鉤的金融產品，結合氣候變化、環境保護的金融服務產品。第五，創新的金融中介服務，金融機構應積極參與并提供低碳項目信用登記、托管和基金為低碳項目結算和清算服務，促進企業發展新能源、節能減排。第六，繼續開發新的保險產品滿足黑龍江省低碳經濟發展，比如環境污染責任保險、強制責任保險的環保、碳交易信用保險以及綠色汽車保險等等，減少碳排量、減少氣候變化和經濟發展的負面影響。
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財政金融論文2260字(一)：關于財政金融推動農業供給側結構性改革探析論文
摘要：我國是世界農業大國，在農業生產中一直以政府財政撥款作為資金支撐，但是在工業化發展進程下，對農業建設的投入的資金較少，對農業現代化發展形成一定程度的制約和影響。本文主要針對財政金融推動農業供給側結構性改革進行分析和探究，希望給予我國相關部門以些許參考和借鑒。
關鍵詞：財政金融；農業供給側結構性改革；優化措施；分析
我國是世界農業大國，農業生產也是推動社會發展和經濟建設的支柱型產業，但是當前，在我國產業結構角度分析，農產業與工業發展存在較大差距，對農業生產者的經濟效益和生產熱情帶來負面影響，甚至對社會穩定發展帶來一定制約。在此背景下，想要推動農業供給側結構性改革的有序進行，需要以財政金融作為支撐，通過提升資金扶持力度，推動農業的穩定以及可持續發展。
一、財政金融推動農業供給側結構性改革的積極意義
（一）緩解環境壓力
我國農業在長期發展進程中，受到粗放式經濟模式的影響，對生態環境保護沒有給予重視，農業生產大量使用殺蟲劑、除草劑、農藥以及化肥，對附近生態環境造成巨大影響。推動結構性改革可以促使農業趨于綠化型和生態型方向發展，緩解農業生產和生態環境的矛盾，對促進二者的協同發展具有積極意義。
（二）優化產品質量
當前，我國居民的生活質量獲得顯著改善，對農產品質量也提出更為嚴格的要求，不僅要吃的好，還要吃的健康。推動結構性改革可以轉變農戶固化的生產理念，更加重視農產品質量和當前市場的需求，進而為我國社會提供更加健康的農產品。
（三）降低生產成本
當前，隨著我國農業的不斷發展轉型，在種養大戶、家庭農場、專業合作者以及農業企業等新型生產主體中，其普遍存在生產成本高的問題，不利于農業的可持續發展，深化結構性改革是降低農業生產成本的重要舉措。
二、財政金融推動農業供給側結構性改革的優化途徑分析
（一）整合金融機構職能
在開展結構性改革中，農村金融機構承擔著重要職能和關鍵任務，想要發揮其職能，需要對金融機構進行整合和優化，改變以往的職能缺位問題。首先，對農村地區的金融機構給予政策扶持，規范金融機構組織體系，發揮各大銀行的核心力量；其次，鼓勵國有大型銀行的經營重心從城市轉移到農村，為農村經濟發展提供更為便捷、更為廣泛的金融服務；最后，建立農村區域金融組織，與國有銀行相互作用、相互促進，鼓勵更加資金從城市流向農村。
（二）改善農村金融環境
在供給側結構性改革背景下，金融環境改善與優化屬于一項復雜的系統工程，其對促進農村經濟的可持續發展具有積極意義和重要價值，尤其對于結構性改革而言，更是起到了基礎性作用，因此，當地政府要采取有效措施改善金融環境。首先，優化征信管理，充分利用現代信息技術和互聯網技術，全面建立征信體系，完善相關業務、建立農戶信用數據庫，為征信管理提供數據支撐；其次，政府、企業以及銀行要構建合作關系，以信息技術為支撐構建信息化平臺，政府要起到牽頭以及引導作用，與企業和銀行機構進行有效對話，根據當地農村的經濟發展實際情況，有針對性的提供金融服務；最后，利用重大節日、農村趕集等途徑，普及以及宣傳金融知識，尤其對于金融犯罪要重點宣傳，通過典型案例的方式突出金融犯罪的危害性以及嚴重性，為了幫助農村居民更好的接受知識，還可以利用土話歌謠或者趣味手冊的方式進行宣傳，促使其加深理解和記憶。
（三）建立完善保險機制
隨著我國市場經濟體制的不斷完善，保險行業獲得快速發展，但是在眾多保險企業中，尚未有一家專業為農業發展提供保險服務的機構，對農村經濟發展帶來一定的制約和阻礙，因此，國家要鼓勵保險企業推出各種農業保險服務，并且從國家層面建立保險企業，落實和貫徹國家出臺的各項保護政策。首先，通過各種形式的農業保險服務，可以幫助農戶分攤經營風險，例轉移農業生產所承擔的市場風險和災害風險，并且通過自愿自主的形式參保；其次，保險企業要積極落實和相應國家相關政策，并且結合當地農村實際情況，推出各種形式的保險產品，加大在農民群體的宣傳教育力度，讓更多的農戶認識到農業保險的作用和價值；最后，鼓勵各種證券公司、信托租賃以及保險企業向農村轉移，與農村企業開展深度合作，構建多元化的保險組織體系，為農村經濟發展注入資金與活力。
（四）財政支持創新模式
財政支持是供給側結構性改革的關鍵抓手和重要驅動力，但是以往的財政支持模式較為固化陳舊，當地政府要結合市場經濟體制的特點，引入財政支持創新模式。首先，制定普惠金融政策，發揮財政資金的作用和價值，政策要向農業主體傾斜，提升財政資金的應用效率，強化信貸產出和投入效率；其次，對于部分貸款以適當給予政策貼息，并且鼓勵大型金融機構積極參與到住房財產權和土地經營權抵押朱紅，擴大農村貸款抵押物范圍；最后，對于偏遠山區要極大貸款服務力度，并且開展各種保險工作，為當地農戶提供保費補貼，轉變農戶對保險的錯誤認識。
三、結語
總而言之，在我國經濟發展新形勢下，農業供給側結構性改革可以推動農業的穩定以及可持續發展，在改革進程中，財政金融具有關鍵作用和重要價值，因此，當地政府和相關部門需要結合當地實際情況，通過有效途徑和方式，強化財政金融在改革中的作用性和重要性，為改革的有序進行奠定基礎。
財政金融畢業論文范文模板(二)：財政金融支撐下低碳經濟的發展淺析論文
摘要：隨著社會經濟的發展，人們逐步意識到綠色、環保的重要性。在財政金融的支撐下提出了低碳經濟的概念，其不僅有利于減少環境污染，同時，還能夠進一步調整并優化經濟結構。在低碳經濟發展的過程中，財政金融為其提供了根本性的幫助。本文基于低碳經濟的概念進行基本闡述，并分析財政金融的支撐下我國低碳經濟發展的現狀以及存在的問題，提出財政金融支撐下完善低碳經濟發展的策略。
關鍵詞：財政金融；低碳經濟；基本闡述；現狀；問題；策略
目前我國面臨的最大的矛盾就是經濟發展和社會資源的可持續利用問題，在改革開放后，我國大力的發展工業，忽略了環境以及資源的可承受能力，繼而導致環境破壞問題嚴重，影響了我國的可持續發展。隨后我國便提出了低碳經濟的概念，低碳經濟不僅有利于緩解資源的矛盾問題，同時還能夠解決金融危機，為金融行業探索出一條新的可持續發展的道路，促進全球經濟的穩定、持續發展。就目前而言我國的低碳經濟在財政金融的支撐下仍然面臨著一些問題，有待進一步的優化和完善。因此加強對其進行研究就顯得尤為有必要。
一、低碳經濟的基本闡述
在18世紀英國工業革命之后，各個國家都出現了環境惡化、資源短缺的問題。因為時間的逐步積累，導致了現如今全球氣候變暖，災害天氣在逐步增加。基于此原因，各個國家都開始提出了關于發展低碳經濟的概念。實際上低碳經濟不僅是一種理念，更是涉及到經濟發展過程中的一系列生產模式以及觀念。低碳經濟屬于全球性的一次革命。所謂的低碳經濟，即是從傳統的高排放、高污染、高耗能，轉變為當下的低排放、低污染、低耗能等經濟發展模式。這是促進我國經濟發展的必然選擇。通過發展低碳經濟可以優化石油、煤炭等高碳資源所消耗的能力，進一步減少我國溫室氣體的排放量。筆者總結了發展低碳經濟的三個特性。第一個特性經濟性，低碳經濟是反對以犧牲環境來發展經濟的，其要求通過更加高效的方式來實現經濟的可持續性發展。第二個特性創新性，在發展低碳經濟時，是離不開技術的，通過對技術的不斷創新來提高生產的效率，進而實現經濟發展過程中的綠色發展。第三個特性可持續性，低碳經濟的最終目標是通過合理的技術來控制住經濟發展過程中的高耗能產業，保護好生態環境，促進社會的平衡發展[1]。
二、財政金融支撐下低碳經濟發展的問題探析
（一）缺乏完善的金融支持體系
我國雖然對低碳經濟的發展提供了相應的財政金融的支撐，但是內部仍然缺乏完善的財政金融支持體系。比如能源等一些領域在技術創新方面、企業的貸款方面就缺乏相應完善的金融支撐體系，企業在發展的過程中，仍然不具備綠色可持續發展的金融理念。除此之外，金融機構在支持低碳企業發展時，缺乏對創新力度。同時對資金的管理能力也有待進一步的優化，這些也都阻礙了低碳經濟的可持續發展。
（二）財政金融支持能力不足
首先從我國在公開渠道中所公布的政府預算中可以發現，我國用于環境治理的財政支出較少，和英美一些發達國家相比遠遠不夠。從政府預算中的財政支出中可以判斷我國在發展低碳經濟時，極度缺乏資金，這也是影響低碳經濟發展的根本性原因。其次我國財政金融在支持低碳經濟發展時缺乏完善的手段，一般低碳經濟中的財政金融支持主要包含財政補貼以及財政支出，其他一些間接性稅收優惠政策較少，這也導致我國財政金融支持缺乏支持力度[2]，影響了低碳經濟的有序發展。
（三）財政金融支撐下的碳交易市場并不成熟
筆者在上文簡單介紹過我國是建立清潔發展機制項目最多的一個國家，在全球都占據著重要的比重。雖然數量上占有一定的優勢，但是我國碳交易市場和西方國家相比仍然缺乏成熟度，這也是我國在世界碳交易市場中仍然無法占據首要地位的根本性原因。我國碳交易市場是從2017年開啟的，隨后便成為我國的第三大宗商品交易市場。但是由于我國的碳交易市場和西方國家相比，仍然處于發展的初級階段。原因有兩點，第一起步比較晚，第二內部缺乏完善以及先進的金融體系，缺乏對碳金融的全面認知，繼而在交易價格方面的設置方面缺乏合理性。除此之外，在我國的碳交易市場中還表現出缺乏碳金融的衍生產品、創新能力不足等等情況，阻礙了低碳經濟的可持續發展。
（四）財政金融支撐下仍然缺乏健全的環境稅收體系
隨著經濟的快速發展，人們逐步意識到資源的消耗以及過度浪費，給人類未來的可持續性發展帶來的重大阻礙，也導致了全球氣候變暖。因此為了更好的遏制這種不良經濟發展行為，于是我國建立了環境稅制。例如資源稅、消費稅以及增值稅，這些環境稅在資源利用的過程中，確實起到了一定的調節性作用，但是在對能源消耗補償的過程中，仍然存在一些負外部性的成本，使得節能以及環保的最終效果并未展現，和發達國家在標準問題上仍然相差較大。綜合各個國家的環境稅收體系，可以發現像西方國家美國、日本、英國等國家的稅收體系比較健全，不僅能夠遏制企業經濟發展過程中的環境問題，同時還可以幫助企業提升成本，通過稅收的模式幫助企業進行技術的創新，在內部融入一些新的節能型技術。我國在此方面應該向西方國家多學習。
三、財政金融支撐下完善低碳經濟發展的策略
（一）融入綠色金融的理念
為了進一步建立健全金融支持體系，在財政金融機構內部要積極的建立相關配套政策體系，比如風險投資機制、綠色信貸等等，不斷的完善與之相匹配的風險評估機制以及環境評級標準等，進一步發揮出財政金融支持的作用。除此之外，應該對金融機構內部的相關貸款業務進行績效方面的追蹤，建立健全監督體系。根據當地融資政策合理的引導企業能源審計的相關活動，加強財政金融對低碳經濟的支持，促進低碳經濟的有序發展。
（二）加強碳金融衍生品的研發，完善碳交易市場
就目前而言我國的碳交易市場并不完善，因此需要進一步的加強碳金融衍生品的開發以及創新，在創新的過程中融入綠色金融的理念。根據實際情況，進一步拓展中間業務，例如在內部融入風險投資基金。其次我國要積極的像國外先進的發達國家學習經驗，加大碳金融衍生品的開發，比如碳期貨、碳基金等，拓展內部的投資渠道，通過不斷的完善內部的機制，來降低碳交易市場的風險。除此之外像一些低碳型的企業，政府要給予支持，比如在政策上給予優惠，為這些企業在內部建設通道，幫助企業的發展以及上市，以此來鼓勵更多的企業在發展的過程中不斷的創新技術，將低碳概念融入到企業發展的方方面面[3]。
（三）加大財政資金支持力度，豐富財政金融支持手段
中央以及地方政府應該合理配置政府的預算，在資源的利用以及環境治理方面要加大資金的支持，通過進一步的完善資金管理的配套性措施以及整合資金來加大對節能以及環保技術的支持。與此同時，也應該不斷的豐富財政支持的手段，例如通過財政貼息、財政補貼、對稅收給予優惠等形式，來對低碳經濟進行支持，提高企業在發展過程中創新技術的積極性，保證資源能夠被合理的利用。除此之外了為了進一步鼓勵企業加大技術創新，在企業內部引入相關先進設備來提高內部的生產效率時，財政金融應該給予相應的優惠，便于企業更好的實施低碳經濟。
（四）財政金融支持狀態下，進一步完善環境稅收體系
我國的資源稅以及環保稅都在面臨著改革，因此我國應該進一步的完善并落實環境稅收，保證環境稅收可以在企業發展的過程中起到相應的調節作用。比如加大對產能低、耗能高的一些企業的稅收，通過這種方式來鼓勵企業發展時不斷的進行技術的創新，加強企業內部經濟的轉型，以進一步發揮出環境稅收體系的調節以及引導作用。其次在內部建立負外部性成本的補償，將這類資金主要用于環保類技術的開發和推廣，以促進社會的可持續發展。
（五）建立綠色金融的監管機構
