時間：2023-03-20 16:23:02
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1．相關國際公約中的有關規定 “禁毒公約”中將控制下交付界定為一種技巧，即在一國或者多國的主管當局知情或者監視下，允許貨物中非法可疑的麻醉藥品、精神藥物以及其他物質或它們的替代物質運出、通過或運入其領土，以期查明各類犯罪人。[4]在《打擊跨國犯罪公約》與《反腐敗公約》中，控制下交付被界定為：“在主管當局知情并由其進行監測的情況下允許非法或可疑貨物運出、通過或運入多國領土的一種做法，其目的在于偵查某項犯罪并辨認參與該項犯罪的人員”。這里的“貨物”不僅僅包括，而且還可以擴展到非法販運、交易的武器、珍稀動植物物品、偽幣以及其他走私物資，控制下交付手段適用的范圍也相應地由犯罪擴展到了各種非法交易、走私的物品。
而從學理的角度來看，控制下交付手段可以被界定為偵查機關發現非法交易的物品之后，在對物品進行秘密監控的情形下，允許物品繼續流轉，以偵查策劃該項犯罪的犯罪組織、犯罪團伙以及其他犯罪參與人從而徹底查明該案件。該手段的實質是通過監控相關違禁物品的流轉，力圖將幕后主使或者整個犯罪組織一網打盡。實際上這種手段與偵查實踐中早已有之的“放長線、釣大魚”的偵查策略十分相似，但作為一項專門的偵查手段出現主要還是適應了犯罪、有組織犯罪等新興犯罪形態的抗制實踐。
2．控制下交付興起的背景與功效
上世紀后半葉，世界各國與國際社會面臨的威脅安全與秩序的一個主要挑戰就是洶涌的犯罪浪潮的不斷侵襲，其中犯罪、有組織犯罪以及晚近出現的恐怖犯罪已經成為了威脅人類社會生存的毒瘤。這些新型犯罪組織性強，內部分工明確，反偵查能力突出，而且往往表現為跨國犯罪的形態，偵破難度極大。許多犯罪以及其他非法違禁品的交易犯罪由于違禁品生產國與消費國為不同國家，往往要經過運輸、販賣等流轉過程，犯罪組織、犯罪主犯往往設計了精密的流轉步驟與反偵查計劃：采取人貨同行的方式販運時，販運人無從知悉整個犯罪計劃與犯罪組織，一旦偵查機關發現違禁品，也只能是“就人論人”，而無法偵破整個犯罪、發現犯罪主謀；近年來犯罪組織在實施犯罪以及其他違禁品交易犯罪的過程中，為了更有效地逃避打擊，又逐步使用人貨分離的運送方式，利用現代化的運輸、郵寄方式實施相關犯罪活動，在這種情形下即使偵查機關查獲有關違禁品，也只能是“就物論物”，更是無從查明有關涉案人。犯罪等違禁品的交易型犯罪同時呈現出組織化的特點，犯罪組織的主犯根本不會參與違禁品的運送、交易行為，偵查機關發現違禁品時即使能夠抓獲某些違禁品的販運人員，對于挖出犯罪的主謀以及整個犯罪組織也是于事無補的。于是為了將犯罪主犯與整個犯罪組織繩之以法，而不僅僅是抓獲運送者或者扣押“無主”的違禁品，控制下交付手段在世界上許多國家開始被廣泛運用。[5]
控制下交付手段的重要功效在于這一手段是針對違禁品交易犯罪特別是犯罪的新特點而產生的一類對策性手段?？刂葡陆桓吨詾楦鲊膱谭▽嵺`作為一項極具價值的偵查手段，主要在于通過該手段的使用可以獲取針對犯罪組織者以及其他犯罪人的犯罪證據（如販運犯罪）。[6]以犯罪為例，在人貨同行的販運犯罪中，僅僅抓獲運送者（實踐中稱之為“馬仔”）只能偵破違禁品運輸方面的罪行，而對于挖出犯罪的幕后主使、犯罪集團以及摧毀整個販賣鏈條功效十分有限；更為嚴重的是，販運的實踐表明越來越多的販毒者選用人貨分離的方式進行販毒，因此僅僅發現并扣押，既不能發現發貨人，更不能發現接貨人，有關的犯罪者根本就不可能抓獲，可見對于“無主”的只有使用控制下交付手段，才能實現破獲此類違禁品交易型犯罪的最終目的。在聯合國麻醉藥品委員會通過的關于“有效的控制下交付手段”的決議中，體現了國際社會對上述控制下交付手段存在價值所達成的共識，即認識到控制下交付能夠幫助執法機關發現販運集團的組織者、流通渠道、組織結構、販運網絡，從而成為對抗販運以及相關犯罪中一項非常重要的手段。[7]
二、控制下交付的表現形式與一般環節描述
1．表現形式
（1）國內控制下交付（internal controlled delivery）與涉外控制下交付（external controlled delivery）
這種分類方式是根據控制下交付實施地點的不同而作出的分類，控制下交付完全在一國領土內實施的，為國內控制下交付；違禁品的流轉跨越不同的國家，需要在不同國家領土上實施監控的，為涉外控制下交付。其中涉外控
搜集犯罪證據的一類秘密偵查活動，表現為臥底偵查、誘惑偵查、線人偵查等欺騙性偵查手段。監控型秘密偵查與喬裝型秘密偵查相比，主要特點是通過一種“背對背”的方式秘密監控偵查對象的對外聯系、活動以及其掌握、控制的某些物品，偵查人員與偵查對象并沒有直接的接觸，從而也沒有通過積極的行為影響偵查對象的行為，偵查對象完全按照既定的犯罪計劃實施有關犯罪行為，偵查人員在偵查對象不知情的前提下秘密觀察其行為。
制下交付由于涉及到不同司法主權國家的管轄權問題、相關法律規定的差異與國際刑事司法合作問題，因而在實施中更加復雜，需要更為慎重的考慮與更為深入的協商。由于違禁品交易犯罪，特別是犯罪更多地體現出跨國趨勢，因此涉外控制下交付使用更為廣泛，同時由于面臨的問題更多，也得到了國際社會更為廣泛的關注。上述提及的三項國際公約中對控制下交付的界定與規范主要是針對國與國之間的涉外控制下交付而言的。但控制下交付并非僅僅限于國與國之間進行，國內控制下交付也是一種重要的表現形態，在一國領土內單一司法主權范圍內開展控制下交付在實踐中也十分常見。就國內控制下交付而言，在一國內部實施的控制下交付的成功往往依賴于偵查協作制的運行。比如在我國的偵查實踐當中，不同的地區之間的犯罪偵查協作機制已經初步建立起來，為有效實施控制下交付提供了條件。[8]
（2）人貨同行的控制下交付與人貨分離的控制下交付
此種分類是根據違禁品運送方式的不同作出的劃分。犯罪組織運送違禁品的傳統方式主要是人貨同行的運送，由運輸人直接攜帶運送，但隨著違禁品犯罪形態的逐步升級以及犯罪分子反偵查能力的逐步增強，人貨分離的運送違禁品的方式逐漸增多，并逐步發展成為一類常見的違禁品非法交易形式，通過郵寄、快遞公司、航空托運、貨物進口等方式夾帶違禁品的犯罪手法屢見不鮮。相應地控制下交付手段中也增加了人貨分離的實施形態。在人貨同行時，控制下交付監控的對象是運送人持有的物品，在控制違禁品的同時還要注意對物品持有人的控制。監控的方式既可以是純粹的暗中監視貨物流轉，也可以通過使用線人或者“逆用”隨行人員為我所用，或者直接押解控制犯罪嫌疑人前往交貨地點，或者派遣臥底警探替代原運送人進行監控；[9]而人貨分離的情形下，控制下交付又可以分為對托運中的物品控制、對郵件的控制兩類。
（3）無害的控制下交付（Clean Controlled Delivery）與有害的控制下交付（Live Controlled Delivery）[10]
無害的控制下交付的操作方式是偵查機關在發現有關違禁品后，用類似違禁品的無害物質進行替換，將替代品投入繼續的流轉過程中進行監控，比如將海洛因替換為白面或者其他純度較低的。通過這種替換，繼續流轉的物質即使不慎逃脫了偵查機關的監控而流入社會，也不致帶來過多的危害。而有害的控制下交付，是指在發現違禁品后，由于案件中不宜或者不能對違禁品進行替換，而繼續監控原有的違禁品流轉。所謂不宜或者不能進行替換主要是違禁品的包裝十分嚴密，很難在不被發現的情形下拆解與替換，或者時間緊迫，偵查機關來不及替換等情形。
2．適用環節之一般性描述
典型的控制下交付通常要經歷四個主要環節或步驟：發現違禁品－決定采取控制下交付手段及選擇實施方式－放行使其繼續流轉并實施監控－目的地交易時或交付后抓捕其他犯罪人、獲取有關證據以瓦解犯罪組織。
第一個環節發現違禁品是實施控制下交付的前置環節，為實施控制下交付創造前提條件。發現違禁品既可能根據臥底或者線人的情報，也可能是由相關執法機關（如海關、邊檢、警察等）在日常檢查中當場發現，從實踐情況來看，以前者居多，而在日常檢查中發現違禁品并不常見。
第二個環節是控制下交付的啟動階段，執法機關在發現違禁品應當迅速判斷該案是否具備采取控制下交付的基本條件，衡量相關風險，并進而決定控制下交付的實施方式，包括是采用無害的控制下交付，還是采用有害的控制下交付，是僅在一國領域內實施國內控制下交付，還是有條件實施涉外控制下交付。對于前者而言，如果案件條件允許，包括具備可以替換、時間允許等條件時，應盡量考慮采用無害的控制下交付；如果時間緊迫或者違禁品包裝、密封嚴密，實施替代品交付將極易被犯罪嫌疑人所察覺時，應果斷決定是否采用有害的控制下交付。對于考慮是否開展涉外控制下交付時，應當根據違禁品的原有流向，判斷是否有必要實施涉外控制下交付，在必須采用這種涉外控制下交付時，必須在實施前迅速與其他貨物途徑國、目的地國，就監控事宜與方案進行溝通。第二個環節中產生決策性的方案，左右著控制下交付過程的具體走向，因此在整個控制下交付手段適用過程中處于極端重要的地位。而且這一決策過程具有極強的時限要求，決策時間過長就會引發犯罪者的警覺從而導致整個手段的失敗。比如在犯罪偵查實踐中，經驗表明走私者往往對正常的貨物流程時間事先進行過實地測算，因此任何對先前測算時間的遲延都會被其認為是一種危險信號。[11]
第三個環節進入到控制下交付的正式實施階段，執法機關首先要“若無其事”地對違禁品放行，然后開始使用各種監控手段密切關注違禁品的流向。監控以違禁品為主要目標，同時需要擴及到所有可能接觸違禁品的人員。監控的方式可以使用喬裝偵查員或警方線人乃至逆用的犯罪分子作為違禁品的運送者，采取人貨同行的監控方式，也可以采用人貨分離的方式暗中監控原有運送人或者物品流向。
第四個環節為控制下交付的終結環節，也就是收網階段。本環節是控制下交付能否最終成功的一個關鍵階段，在密切控制違禁品流向的基礎上需要決策人員適時作出收網決定，即抓獲有關犯罪人并保全相關證據。違禁品的流轉經常體現出一種層層轉手的交易方式，呈現出一種鏈條式的擴展趨勢，如果案件偵查情況表明持續進行多次控制下交付的把握性較強，可以考慮逐步將監控網擴大。但隨著監控網的擴大和控制下交付手段持續時間的延長，對違禁品控制的難度也會相應增大，控制下交付失敗的風險也相應增大，因此在這個步驟上，強調適時終止控制下交付是十分必要的，終止的時機應當在權衡風險與案情的基礎上作出及時的決策。
三、控制下交付的定位及其與其他秘密偵查手段之區分
1．在秘密偵查體系中的定位
控制下交付手段通過監控違禁品的流轉以查明違禁品的涉案人、組織者，從本質上看是一種“由物找人”的偵查手段與策略。違禁品犯罪的一個特征就是犯罪的主要目標是違禁品的流轉與最終交易，可以說是一種以違禁品為核心的犯罪形態，而要最終徹底打擊此類犯罪，必須讓違禁品流轉起來，[12]去吸引出有關的交易者、發現有關的犯罪參與人或犯罪組織者。
內容摘要：本文構建了一條生產互補品的制造商和出售互補品的零售商兩層供應鏈Stackelberg模型，對比分析供應鏈獨立銷售策略和捆綁銷售策略對供應鏈均衡運作的影響變化。研究結果表明：當產品的互補系數較小且市場需求滿足一定閥值范圍時，互補品捆綁的最優批發價格和零售價格與捆綁折扣價格敏感系數正相關；捆綁銷售策略下，制造商和零售商都會進一步降低各自價格來刺激市場需求；當捆綁折扣價格敏感系數較大時，零售商更傾向于捆綁銷售策略。
關鍵詞：獨立銷售 捆綁銷售 供應鏈 互補商品
引言
近年來，捆綁銷售已成為眾多企業普遍采用的共生銷售策略。捆綁銷售是指企業將兩個及以上的產品或服務結合在一起以優惠的價格進行銷售的新型共生營銷方式。從企業視角來說，捆綁銷售一方面有利于擴大企業自身品牌的影響力，增加產品的市場銷售額，另一方面可以有效降低企業的日常營銷費用和資金風險。從消費者視角來說，捆綁銷售不僅能夠為消費者帶來價格上的便利，而且可以減輕消費者選購的時間和精力成本。例如微軟公司將其“Xbox One”與分立式Kinect捕捉單元機進行捆綁銷售；當蘋果手機新品上市之時，中國三大通訊運營商（移動、聯通和電信）與蘋果公司會推出一系列4G套餐蘋果合約機業務。然而，并不是所有的產品和服務都能隨意地“捆綁”在一起，其要達到“1+1>2”的效果取決于捆綁產品的協調和相互促進。例如不少用戶在下載及安裝軟件的時候都遭遇過很多不良捆綁軟件的侵害，其中，大部分捆綁軟件在強制安裝的情況會給予用戶一些提示，但是這種提示通常都很隱蔽，往往被人所忽略，甚至有些垃圾插件和捆綁軟件靜默安裝，系統也無法檢測到，讓用戶不勝其煩。捆綁銷售的產品最好是互補性產品，進而能夠有效地消除“強行搭配”之嫌，強烈喚醒消費者購買需求的欲望。
捆綁銷售策略實施對供應鏈運作進行高效率、低成本的變革激發了學術界理論研究熱情。Adams&Yellen（1976）深度分析了市場壟斷背景下公司銷售運作戰略的選擇。研究結果表明，捆綁銷售是一種更加有效的方法，可以使公司獲得更多利潤。Bakos&Brynjolfsson（1999）研究得出在壟斷情況下公司進行不相關產品的大量捆綁銷售有利于獲得更多利潤。
Venkatesh&Vijav（1993）從時間和金錢對消費者影響決策視角下，深度探討了捆綁銷售的最優定價策略。Yadav（1994）從實證調研角度對比分析了獨立銷售和捆綁銷售下消費者能力的剩余。研究結果表明，捆綁銷售能夠更有效地刺激消費。鞏永華等（2011）研究了移動互聯網行業中捆綁銷售對產業鏈最優價格策略的影響，并提出了幾種合理的供應鏈協調機制。研究結果表明，基于SP和MP合作滿意度的Nash談判收入分配模型，可以有效地協調供應鏈各方主體利益。呂魁等（2012）構建了多產品競爭的擴展Hotelling模型，探究了范圍經濟和轉換成本視角下捆綁銷售對網絡產品供應鏈均衡運作的影響。研究結果表明，在特殊條件下，捆綁銷售定價與轉換成本無關，而當范圍經濟效應滿足一定條件時，捆綁銷售不僅提高消費者剩余，而且增加社會福利。魏航（2012）構建了隨機效應下MNL模型，深入探討了同質時鮮產品捆綁銷售的最優化決策問題。李四蘭和景奉杰（2014）研究了在產品的實用性和享樂性的背景下捆綁銷售與消費者預期愧疚和購買意向之間的關系，研究結果表明，實用性商品和享樂性商品捆綁時，消費者的購買意向增加，而預期愧疚感減少，并且起到價格銜接的中介作用。
在上述文獻基礎上，本文構建了生產互補品的制造商和出售互補品的零售商組成的兩階段供應鏈，試圖從理論上回答：在何種市場條件下，供應鏈主體傾向于捆綁銷售策略？捆綁銷售策略將會如何影響供應鏈上下游企業的利潤變化？
問題描述與假設
市場中考慮一個制造商和一個零售商組成的兩級供應鏈，其中制造商和零售商分別生產和銷售兩種互補商品，例如紅雙喜公司同時生產乒乓球和乒乓拍，體育用品零售店又同時銷售乒乓球和乒乓拍；格力電器同時生產和銷售空調柜機與掛機。
針對供應鏈采取的銷售策略，本文將分兩種情況進行討論：
互補品獨立銷售：零售商把兩種互補商品進行獨立銷售，參考Zhang H（2002）和但斌等（2012）類似需求函數假設，在這里將兩種互補商品的需求函數分別設為：
互補品捆綁銷售：零售商把兩種互補商品進行捆綁銷售，參考Yan R L（2014）類似需求函數假設，在這里將互補品捆綁銷售時的需求函數設為：
Hb=K-pb+λ（p1d+p2d-pb）
其中，K表示互補商品的市場基本需求，為了區分兩種互補商品，假設產品1生產成本為0，產品2生產成本為c（c≥0），p1d和p2d分別表示低成本和高成本互補品獨立銷售時的零售價格，pb表示捆綁銷售時的零售價格；（0<<1）表示兩種產品的互補程度，越大表示產品互補程度越高；λ（0<λ<1）表示捆綁折扣價格敏感系數，當p1d+p2d>pb時，λ越大表示捆綁策略對產品需求的正向促進作用越大。
模型構建
（一）獨立銷售策略
下標符號M、R和SC分別代表制造商、零售商和供應鏈整體。當供應鏈采取互補品獨立銷售策略時，根據上述條件，制造商和零售商的利潤函數分別設為：
制造商和零售商之間進行Stackelberg博弈（見圖1）。根據逆推歸納法，πdR分別對p1d和p2d求導并令其為0，可以得到p1d和p2d的二元一次方程組，解之可得：
將式p1d和p2d代入式πdM，對wd1和wd2求導并令為0，可以得到wd1和wd2的二元一次方程組，求解得：
本報訊(實習記者王琪鵬) “我的論文怎么被別人當商品賣了？”近日，王女士在網上搜資料時，意外發現一家名為“論文天下”的網站正在出售她的博士學位論文。
“不光論文題目、摘要，就連目錄的格式都一模一樣，這就是我的論文?！蓖跖空f，這家網站把她的博士論文放到網上出售，并把作者、畢業學校等信息以“涉及隱私”為名而隱去。作為論文的作者，自己的論文是什么時候傳上去的，是被誰傳上去的，她都一概不知。
根據王女士的提示，記者在這家網站的收費論文一欄里果然搜索到了王女士的論文，但如果想看到論文全文就需要購買充值卡。該網站在其介紹中稱，他們不直接提供論文全文，而是“提供某家國內最大文獻提供商的充值卡，客戶用充值卡在該提供商官方網站下載論文全文?！?/p>
記者昨日致電“論文天下”網站，客服人員表示，這些論文信息都是由學校提供給他們的；并且，論文也不是在他們網站上下載，他們只是出售“中國知網”的閱讀卡。她說，如果作者對自己的論文被掛到網上感到不滿，他們可以刪除記錄。然而，王女士在“中國知網”上搜索，卻沒有發現自己論文的信息。“中國知網”編輯部表示，他們刊登的論文都是經過授權的，如果論文沒有在期刊上發表過或者沒有經過授權，論文信息就不會出現在該網上，“論文天下”的行為屬于非法操作。
王女士說，她2009年6月從中國政法大學博士畢業，不僅是她自己，她的同學也有相同的遭遇。“我們逐個在網上搜，結果發現十多個同學的博士論文都在上面。”王女士的論文被評為校級優秀博士論文，去年還獲得了全國優秀博士論文提名?！罢撐氖俏覀兇T士博士階段六年心血的結晶，我們自己都還沒有出專著，這家網站怎么可以擅自把它拿出來賣呢？”但論文信息是怎樣泄露的，王女士百思不得其解。
這軟件可給論文“體檢”
昨天上午，四川某高校即將畢業的大四學生羅同學向本報反映稱，現在網上已經大量出現和高校使用的防論文抄襲檢測系統一樣的檢測軟件系統。他說：“現在淘寶網上有賣家銷售這種檢測服務，收幾百元提供檢測一次，如果發現有抄襲的部分，還會建議畢業生如何修改，這樣我就覺得學校這個系統設置也沒有什么用”。
成都某高校哲學專業的研究生小李告訴記者，他馬上要畢業了，擔心自己的論文被檢測出有抄襲成分，也曾掏錢在網上賣的軟件上檢測過，10000多字的論文有1000多字被劃了紅線，經過修改后再檢測就順利過了。“但現在學校的論文答辯還沒有開始，這種檢測能否最終通過學校檢測還需檢驗?！?/p>
根據羅同學的指點，記者登錄淘寶網輸入“”關鍵詞后，網上彈出一連串的學術系統。按照上面提供的電話號碼，記者和該檢測系統的賣家取得聯系。他介紹，他們可以提供的服務主要包括四個方面：系統自動生成的綜合檢測報告（非手工編制）；系統自動計算的綜合抄襲率（非人工計算）；分段檢測報告；系統里面的word文檔，將抄襲的文字標紅，便于對比修改。
“你們的檢測系統檢測后能確保順利通過學校的檢測嗎？”記者拋出質疑。
賣家信誓旦旦地說：“我們所使用的系統和目前國內很多高校使用的系統一樣，相當于對您的論文進行提前體檢”。據他介紹，他們將論文放進檢測系統后，系統會將論文按一定的字數分段，然后把每段里面的漢字統計下來，跟論文庫里的文章進行對比，只要相同的漢字達到一定的比率，系統將把涉嫌抄襲的部分用紅線標出來。這種檢測系統根本不在乎你的文字的順序，就比如你把你抄的每個段落整個打散了，每句話分別放在不同的段落里，也能全部檢查出來。根據檢測出來的結果，他們還會提出一定的修改意見，只要按照他們的修改意見改過后，就一定能通過學校的檢測系統的檢測了。
這位賣家甚至稱，他們的軟件和現在成都的不少高校使用的軟件一樣，除了對畢業論文進行檢測外，還可以對學術期刊類論文進行檢測，收費標準從40元到300元不等。記者看到，這種檢測軟件在網上的銷售也相當的火暴，從淘寶的最近出售記錄上看，一般都在10件左右，其中一種檢測系統軟件，在上海30天出售高達2234件，在北京30天售出高達2801件。
學校工作人員：端正學風靠自重
針對網上不斷出現系統，成都使用防論文抄襲檢測系統的高校對此又怎么看呢？昨天，記者致電城東某高校研究生院，一位值班人員介紹說，目前成都高校使用的這套系統是由清華大學做的，技術比較成熟可靠，該軟件收錄了上個世紀80年代以來的所有公開發表的論文，外邊的一些所謂檢測軟件是沒有這樣全面的。因此，學生論文一旦抄襲，即使在外邊用其他軟件過濾過一次，也難免不會被學校的檢測系統查出問題。
學生質疑
有媒體報道，復旦大學管理學院EM－BA2005秋季班學生鞠川陽子于去年10月1日完成了畢業論文《中國民營養老院的商業模式研究——以上海為例》，她稱曾與復旦簽訂了10年保密期限的《保密協議》，論文屬于“絕密”級。按照學校要求，鞠川陽子將論文提交給了復旦大學管理學院。然而，今年7月鞠川陽子在網上搜索信息時發現，Google、Yahoo、Baidu等各大搜索引擎上都有中國知網、論文天下、經理人文庫、管理資源網等網站銷售（付費下載）該論文的鏈接。她認為，自己的保密論文被泄露并且被公開銷售。
校方公告
對此，復旦公告說，之前的相關報道不屬實。復旦的公告回應了所謂的“出售”“掛賣”，稱：“復旦大學向社會公開論文無任何營利行為。2007年，根據國家有關部門開發利用知識資源、促進學位論文廣泛交流、推進研究生培養社會監督、建設我國知識基礎設施的精神，我校與中國學術期刊（光盤版）電子雜志社簽訂協議，加入《中國博士學位論文全文數據庫》《中國優秀碩士學位論文全文數據庫》建設。該電子雜志社是國家新聞出版總署批準成立、教育部主管的電子與網絡出版單位?！吨袊鴥炐愦T士學位論文全文數據庫》是國家新聞出版總署正式批準的電子期刊，由該社‘中國知網’實施網絡出版。我校完全出于學術公益服務的目的，按稿件錄用發表要求選擇投稿。錄用出版論文的稿酬由作者直接向雜志社領取?！?/p>
答：《辦法》于2013年1月1日起正式施行。其適用范圍有：向學位授予單位申請博士、碩士和學士學位所提交的博士學位論文、碩士學位論文和本科學生畢業論文。其中，博士和碩士的學位論文包括學術學位論文、專業學位論文以及同等學力人員申請博士、碩士學位的學位論文，本科學生畢業論文同時還包括畢業設計或其他畢業實踐環節。
問：學位申請人員、指導教師和學位授予單位都有哪些職責？
答：《辦法》規定，學位申請人員應當恪守學術道德和學術規范，在指導教師指導下獨立完成學位論文；指導教師應當對學位申請人員進行學術道德、學術規范教育，對其學位論文研究和撰寫過程予以指導，對學位論文是否由其獨立完成進行審查；學位授予單位應當加強學術誠信建設，健全學位論文審查制度，明確責任、規范程序，審核學位論文的真實性、原創性，還應當將學位論文審查情況納入對學院（系）等學生培養部門的年度考核內容。
問：《辦法》規定了哪些行為屬于學位論文作假行為？如何認定這些行為屬于學位論文作假行為？
答：《辦法》所規定的學位論文作假行為包括以下5種情形：購買、出售學位論文或者組織學位的；由他人、為他人學位論文或者組織學位論文的；剽竊他人作品和學術成果的；偽造數據的；有其他嚴重學位論文作假行為的。
《辦法》指出，如發現學位論文有作假嫌疑，學位授予單位應當責成本單位學術委員會或學位評定委員會進行調查認定。必要時可以委托第三方專家組織或聘請專家組成專門機構，對學位論文作假行為進行調查認定。學位授予單位也可根據本單位學風建設的實際情況，指定學風部門負責調查認定。
問：被認定為學位論文作假的個人和單位，將會受到哪些懲處？
答：《辦法》規定，學位申請人員出現學位論文購買、由他人、剽竊或偽造數據等作假行為時，未獲得學位的，學位授予單位可取消其學位申請資格；已獲得學位的，學位授予單位可撤銷其學位，并注銷學位證書，同時，從處理決定發出之日起3年內，各學位授予單位不得再接受其學位申請；如果學位申請人員是在讀學生，還可開除其學籍；如果學位申請人員是在職人員，學位授予單位除給予其紀律處分外，還應當通報其所在單位。
指導教師未履行學術道德和學術規范教育、論文指導和審查把關等職責，其指導學生的學位論文存在作假情形的，學位授予單位可以給予其警告、記過處分；情節嚴重的，可以降低崗位等級，直至開除或解除聘任合同。
學生培養部門多次出現學位論文作假或者學位論文作假行為影響惡劣的，學位授予單位應當對該學院（系）等學生培養部門予以通報批評，并可以給予該學院（系）負責人相應處分。
目前我國會計論文主要分為學術論文和畢業論文。學術論文又稱科研論文、研究論文、專題論文，是會計學界和從事會計工作的專業人員及科研人員總結科研成果，送交國際、國內學術刊物、學術出版社或學術會議發表或宣讀交流的論文。
畢業論文主要是指學位論文。在我國，接受高等教育的本科生、碩士研究生和博士研究生畢業前在指導老師的指導下，親手完成論文寫作。學位論文是各類畢業生或同等學歷人員為申請授予相應學位而寫出的論文，即學士論文、碩士論文、博士論文等。對于學士論文，要求能較好地運用所學基礎知識技能，解決不太復雜的課題；對于碩士研究生論文，要求能夠充分地反映獨立從事科研工作的能力，對研究課題要有一定的見解；對于博士研究生論文，則要求反映作者淵博的知識和較強的科研能力，在該學科某一領域有獨到的見解，在理論研究上有突破，形成創造性成果，對會計學科的發展有一定的推動作用。此外，畢業論文還包括在我國接受高等?？平逃斀涱悓W生的畢業論文。版權所有
二、會計論文作用和特點
（一）會計論文的作用
1．會計論文的寫作是會計研究活動的有機組成部分，是會計研究的必要手段。隨著我國會計改革的逐步深入和發展，廣大理論和實務工作者及會計學者，緊密結合我國會計改革和發展的實際，圍繞貫徹執行新《會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》等法律、法規，通過撰寫會計論文，對企業會計制度轉軌和企業改革（如兼并、破產、關閉、出售、公司制改建、債轉股、上市、股份合作制、企業集團）中的財務管理、資金成本管理、提高會計信息質量及建立有中國特色的會計理論與方法體系等方面，以及會計新領域（涉及金融衍生工具會計、人力資源會計、環境會計和社會會計等）進行深入調查研究，取得了豐富的研究成果。
2．會計論文是總結會計經濟研究成果，進行學術交流，發展會計理論，以指導會計實踐工作的重要工具。在我國，有上百家財經類期刊刊登會計論文。中國會計學會秘書處為了總結前一年度的會計理論研究成果，每年還組織前一年度會計學論文評選活動，并將獲獎論文匯編成冊出版，由此激發了廣大會計工作者進行理論研究的熱情，推動了會計理論的發展，并以正確的理論支持和指導會計改革深入進行。
3．寫作會計論文是培養會計專業人才的有效途徑，是考核會計專業人員和會計專業本科畢業生及研究生等業務能力和學術水平的重要依據。
（二）會計論文的特點
1．學術性。學術性即科學性，是指在論文中所表現出來的系統、嚴謹的理論體系。會計論文的學術性不僅表現在應用價值上，而且表現在理論價值上。主要表現為：
會計論文的寫作目的是建設與發展會計學科領域，描述會計經濟活動中某一新的現象、新的發現，對會計學科的發展具有實踐上的價值；
在理論上，對新的發明和創造有深入的理性分析，運用已有的理論知識，通過嚴密邏輯推導，求得規律性認識，豐富原有理論體系或者建立新的理論體系。
