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關鍵詞：工程投資投資控制決策動態跟蹤
建設工程總投資，一般是指進行某項工程建設所花費的全部費用。建設工程按用途可分為生產性建設工程和費生產性建設工程。生產性建設工程總投資包括建設投資和鋪底流動資金兩部分；非生產性建設工程總投資則只包括建設投資。我在此要論述的是非生產性建設投資。
建設投資，是由建筑工程安裝費、設備工器具購置費、、工程建設其他費用、建設期利息、不可預見費等組成。
要掌握和控制建設工程總投資，工程造價必不可少。工程造價是指一項工程預計支出費用或實際支出費用的全部固定資產投資費用。在這個意義上工程造價與建設投資的概念是一致的。因此，控制切實可行的工程造價，即可控制工程建設工程的投資。為了使我們更清楚地理解建設工程投資的概念，先來熟悉一下建設工程投資的特點：
一、建設工程投資的特點
（一）建設工程投資數額巨大
建設工程投資數額巨大，對所屬地方的國計民生產生重大的影響，從這一點上也說明了建設工程管理的主要意義。
（二）建設工程投資差異明顯
每個建設工程都有特定的用途，功能、規模，每項工程的結構、空間分割、設備配置和內外裝飾都有不同的要求，工程內空和實物形態都有差異性，即是同樣的工程處于不同的地區在人工、材料、機械消耗上也有差異。
（三）建設工程投資需單獨計算
每個建設工程都有專門的用途，所以在結構、面積、造型和裝飾上也不盡相同，即技術水平、減數等級和建筑標準也有差別。建設工程還必須在結構、造型等方面適應工程所在地的氣候、地質、水文等自然條件。因此，建設工程只能通過特殊的程序（編制估算、概算、預算、合同價、結算價及最后確定竣工決算等），就每項工程單獨計算其投資。
（四）建設工程投資確定依據復雜
在不同的建設階段有不同的確定依據，且互為基礎和指導，相互影響。如預算定額是概算定額編制的基礎，概算定額又是估算指標編制的基礎，反過來，估算指標又控制概算定額的水平，概算定額又控制預算定額的水平。間接費定額以直接費定額為基礎，二者共同構成了建設工程投資的內容等。
（五）建設工程確定層次繁多
凡是按照一個總體設計進行建設的各個單項工程匯集的總體為一個建設項目，在建設項目中凡是具有獨立的設計文件，竣工后可以獨立發揮生產能力或工程效益的工程為單項工程，也可將它理解為具有獨立存在意義的完整的工程項目?？紤]到組成單位工程的各部分是由不同工人用不同工具和材料完成的，又可以把單位工程進一步分解為分部工程等等。但需分別計算各個不同階段和項目的工程投資，最后才形成建設工程投資?？梢姽こ掏顿Y的確定層次繁多。
（六）建設工程投資需動態跟蹤調整
各項建設工程在建設期都會出現一些不可預料的變化因素，如工程設備、材料價格變化、國家利率調整、不可抗力出現或因承包方、發包方原因等，必然會引起建設工程投資的變動。所以，建設工程投資在整個建設期內都需隨時進行動態跟蹤、調整，直至決算后，才能形成建設工程投資。
從以上所列舉的建設工程的特點來看，要做好建設工程的投資控制是十分必要的。
二、建設工程投資控制的目標
建設工程投資控制，就是自投資決策階段、設計階段、發包階段、施工階段以及竣工階段，把建設工程投資控制在批準的投資限額以內，隨時糾正發生的偏差，以保證項目投資管理目標的實現。
工程項目建設過程是一個周期長、投入大的生產過程。建設者不但受時間、經驗包括科學和技術條件的限制。而且也受客觀過程的發展及其表現程度的限制，因而不可能在工程建設伊始，就設置一個科學的、一成不變的投資控制目標，而只能設置一個大致的投資控制目標，既投資估算。投資概算應是建設工程設計方案選擇和進行初步設計的投資控制目標；設計概算應是進行技術設計和施工設計的投資控制目標；施工圖預算或建安工程承包合同價則應是施工階段控制的目標。有機聯系的各個階段目標相互制約，相互補充，前者控制后者，后者補充前者，共同組成建設工程投資控制的目標系統。
三、建設工程投資控制的重點
投資控制貫穿于項目建設的全過程，這一點是毫無疑義的，但控制哪一階段可起到事半功倍的效果是十分重要的。從目前我國情況看，影響項目投資最大的階段是約占工程項目建設周期四分之一的技術設計結束前的工作階段，在初步設計階段影響項目投資的可能性約為75％--95％；在技術設計階段影響項目投資的可能性約為35％--75％；在施工圖設計階段影響項目投資的可能性約為5％--35％。從以上分析看，項目投資控制的重點在于施工以前的投資決策和設計階段，而一旦項目做出決策后，控制項目投資的關鍵就在于設計，而目前我們的設計費用一般只占全部工程投資費用的1％以下，但正是這微不足道的費用卻基本決定了幾乎全部隨后的費用。由此可見，設計對整個建設工程的效益是何等重要，正因為此，把好設計圖的實施前的階段是十分必要的。
四、建設工程投資控制的措施
要有效的控制項目投資，應從組織、技術、經濟、合同與信息管理等多方面采取措施，從組織上采取措施，包括明確項目組織結構，明確項目投資控制者及其任務，以使項目投資控制有專人負責，明確管理職能分工；從技術上采取措施，包括重視設計的多方案選擇，嚴格審查監督初步設計、技術設計、施工圖設計、施工組織設計，深入技術領域研究節約投資的可能性；從經濟上采取措施，包括動態的比較項目投資的實際值和計劃值，嚴格審查各項費用支出，采取節約投資的獎勵措施等。
五、投資控制的決策
一個項目，在立項之前，要進行細致的可行性研究，多角度、多方面論證可行的依據，所謂可行性研究，是運用多種科學手段綜合論證一個工程項目在技術上是否先進、實用和可靠，在財務上是否盈利，作出環境影響、社會效益和經濟效益的分析和評價、及工程項目抗風險能力等的措施，為投資決策提供科學的依據。可行性研究，還能為銀行貸款、合作者簽約、工程設計等提供依據和基礎資料，它是決策科學化的必要步驟和手段。
一個工程項目要經歷投資前期、建設時期及投入使用三個時期。投資前期是決定
工程項目經濟效果的關鍵時期。如果在實驗中才發現工程費用過高、投資不足、或原材料不能保證等問題，將會給投資者造成巨大損失。所以，投資者做一個十分可行的投資項目研究是十分必要的。
1建設工程投資的特點
1)建設工程投資數額巨大，關系到國家、行業或地區的經濟效益，對國計民生影響重大。
2)建設工程投資都具有獨特性，每個建設工程都有其特定的用途和功能，其結構、造型、裝飾及所在的環境不盡相同，所以投資也不同，各個工程投資具有單一性。
3)建設工程投資確定的依據復雜，需根據社會環境，技術力量，定額標準等多方面確定。
4)建設工程投資確定的層次繁多，每個建設項目都是由多個單項工程組成，每個單項工程又可分解為多個單位工程，每個單位工程有可能有不同的構造和施工方法，所用材料和設備也不盡相同，每個項目的投資由分部分項工程投資，單位工程投資，單項工程投資最后匯總組成。
5)建設工程投資的動態變化，每項建設工程都是個長周期的生產過程，在這期間會出現一些不可預測的變化，如設計變更、設備、材料、人工的價格變化，銀行利率、匯率變化以及不可控力的自然災害出現和由于各方原因引起的索賠等，對建設工程投資的影響也很大。
2建設工程投資的構成
要想做好建設工程投資控制，必須了解建設工程投資的構成，建設工程投資分為靜態投資和動態投資兩部分。
2．1靜態投資靜態投資包括:建筑安裝工程費，設備工器具購置費，工程建設其他費和基本預備費。
1)建筑安裝工程費包括:建筑工程費和安裝工程費。a．建筑工程費的內容:工程范圍內的建筑物、構筑物，場地平整，道路，室外管道鋪設，大型土石方工程費用等。b．建筑工程安裝費用:生產及輔助生產、公用工程等單項工程中需要安裝的機械設備，電氣設備，專用設備，儀器儀表等設備的安裝及配件工程費，還有工藝、供水、供熱等各種管道、配件、閥門和供電外線安裝費用等。
2)設備工器具購置費指按照設計要求，建設單位購置或自制達到固定資產標準的設備和新建、擴建項目配置的首套工器具及生產家具所需的費用，由設備原價、工器具原價和運雜費(包括設備成套公司服務費)組成。
3)工程建設其他費用指為保證工程建設順利完成和交付使用后能正常發揮效用而發生的一些費用，包括:a．土地使用費，包括土地征用及遷移補償費和土地使用權出讓金。b．與建設項目有關的費用，包括建設單位管理費，勘察設計費，研究試驗費等。c．與企業未來生產經營有關的費用，包括聯合試運轉費，生產準備費，辦公和生產家具購置費等。
2．2動態投資動態投資包括:漲價預備費，建設期利息和固定資產投資方向調節稅。
3投資目標的確定
建設項目決策過程中，必須對項目預計投入的資金進行估算，投資估算是初步設計概算的依據，同時也是項目投資控制的目標。
3．1投資估算的依據1)建設項目中包含的各單項工程的建設內容和工程量。2)國家專業機構的有關造價構成，估算指標，計算方法等的文件，費用標準，物價指數等。3)已建同類工程的投資檔案資料。4)動態因素如利率，匯率，稅率等。
3．2投資估算的方法生產能力指數法，資金周轉率法，比例估算法，綜合指標投資估算法。建設項目的投資估算經審查批準后，即作為建設工程投資控制的總目標(投資限額)。
4建設工程設計階段的投資控制
建設工程立項后，設計階段的投資控制至關重要，處理好工程技術的先進性和經濟合理性之間的關系，才能比較有效的控制項目投資。設計階段投資控制的方法主要是通過多方案技術經濟分析，優化設計方案，具體辦法就是推行限額設計以及標準化設計。限額設計就是按照批準的投資限額進行初步設計，得出工程概算，再在概算的基礎上進行施工圖設計，然后根據施工圖預算編制施工圖設計中各專業的設計文件。限額設計強調技術與經濟的統一，要求設計人員與工程造價人員密切配合，設計人員要充分理解業主的意圖和要求，同時要掌握大量的外部信息，如:工程地質情況，設備材料供應情況，新產品、新工藝的使用情況等，盡力預測將來可能發生的變化，減少變更(設計人員要著重熟悉各種規范及執行標準，同時兼顧環保、安全、衛生、防火等方面的要求)。在滿足使用功能，技術標準，工程質量的前提下，進行多方案的初步設計。造價人員及時進行投資概算，協助設計人員進行技術經濟分析，通過價值工程分析確定最終方案。在施工圖設計階段，設計人員必須按初步設計確定的原則、范圍、內容合理分解和使用投資額度。施工圖設計就是把建設項目具體化的過程，應盡量采用國家或行業出臺的標準圖集(這樣可以加快設計速度，減少設計費用，使工藝定型，提高工人技術水平，易于勞動均衡，提高生產效率)，并結合工程所在地實際情況，采用當地方便采購的材料、設備，以利于降低工程投資。同時造價人員及時根據圖紙編制預算，與投資定額對比分析，積極配合設計人員優化設計。工程項目設計階段是宏觀控制工程投資的關鍵，參加人員需要認真地收集各方面的信息，并且多做調查研究，積極發揮主觀能動性，把可能出現的問題及時化解，從而保證后續工作的順利進行。
5招標階段的投資控制
5．1招標過程投資控制
1)招標文件的編制，要充分收集各類數據和資料，編制的招標文件中所列的要求要明確、全面，如對質量、工期、主材、主要設備的要求等，招標須知，合同條件，技術規范，圖紙文件。2)招標工作應遵循“公平、公開、公正、誠信”的原則，招標前應嚴格對各投標單位進行審查，嚴防“套”“靠”等現象的發生，并進行業績考察，如近期施工的類似工程及該工程的主要技術負責人，財務狀況，信譽狀況等。3)招標前要組織投標單位現場踏勘，以便投標單位了解工程建設地自然環境情況，進行施工組織設計，避免中標后發生額外費用而產生分歧。4)公開招標的目的是為了選擇合理的低價中標單位，但也不能一味的追求低價而忽略其他，所以評標時必須認真審查投標文件，看其中方案是否合理，有無重大漏項，是否采用了技術創新以及專業部門認定的新型材料等。通過對投標文件的分析及現場問答評出中標單位。
5．2合同的簽訂
1)合同類型的選擇。施工合同有幾種不同的類型，類型不同，雙方的責任義務也不同，各自承擔的風險也不同，投資方應綜合考慮工程項目的不同情況選擇合適的合同類型。當工程項目施工圖設計完全，工程量清單詳細而明確時，可采用固定總價合同;當工程內容明確而工程量不太確定時，可采用固定單價合同;對于工期緊迫工程，可采用成本加酬金的合同形式;當工程的規模較大、技術復雜時，可采用同一合同不同計價方式，把相對簡單、技術成熟的部分采用固定總價合同，而把不確定因素多的部分采用成本加酬金合同，這樣利于建設單位和施工單位合理分擔風險。2)合同的簽訂。簽訂合同時，要認真熟悉合同示范文本中的條款，明確合同內容，協議條款，費用的支付，工期、質量要求，違約爭議的處理，還應采取工程保險，工程擔保等風險控制措施。
6施工階段的投資控制
施工階段是實現建設工程價值的主要階段，也是資金大量投入的階段。在施工階段，由于施工組織設計，工程變更，工程計量方式的差別及材料價格變動，出現自然災害等不確定因素，使施工階段投資管理困難加大，故針對不同情況采取適宜的措施，才能達到投資控制的目標。1)優化施工組織設計，施工方案不同，工期就不同，資金投入也就不同，因此，施工方案優化是控制投資的有效辦法。編制技術先進，組織合理，工序銜接緊密的施工方案，均衡安排各工作面的進度，選擇合適的施工機械，綜合考慮其進出場費用和設備基礎費用，合理調整機械進出場時間;對于周轉性材料也要充分考慮時間因素，杜絕積壓、閑置、浪費。合理劃分施工段，讓各工種正常流水作業，合理配置人力資源，避免發生窩工現象?？傊?，優秀的施工組織設計可以有效的指導現場施工，把投入的資金控制在計劃范圍內。2)工程施工前應做好圖紙會審工作，各方的問題匯總后提交設計酌情變更(因工程未實施，對投資的影響較小)。工程開工后應盡量減少變更，如變更可能涉及已完部分工程及施工計劃的調整，影響范圍大，容易引起投資的增加。對于必須發生的變更，要及時由各方見證簽認，保證變更簽證的及時性、真實性，避免由此引出的糾紛［1］。3)工程計量要與相應的定額計量單位配套，計量時應該計量已經完工的經過驗收合格的工程。對于隱蔽工程，施工單位需要及時請監理和甲方對質量和數量進行驗收簽證后方可計量，計量時要熟悉定額中的說明內容，避免漏計或重復計量，引起不必要的麻煩。4)在工程建設中，材料占整個工程成本的70%～80%］。材料的采購也就成為投資控制的重要環節，因此要隨時掌握市場信息，必要時大宗材料或大型設備采用采購招標。還應根據施工組織設計和編制的材料采購計劃采購，避免材料過早進場積壓和過晚進場耽誤工期等，并要對進場材料加強管理，合理堆放，減少搬運和損耗，做好余料回收，廢料處理等工作，盡可能變廢為寶，節約每一分資金。5)近年來，天氣災害也頻繁出現，這就要求施工管理人員需要密切地關注天氣預報，提前做好大風、大雨等等的預防工作，并且在災害過后加強工地檢查，及時地發現質量以及安全隱患，減少意外損失。施工階段投入的資金比較直觀，但數量大，內容繁雜，只有認真地做好管理工作，才能避免超支，達到投資控制的目標。
7工程竣工階段投資控制
工程竣工后要認真審查施工單位上報的結算文件，認真審核竣工圖、簽證單、隱蔽驗收資料等工程文件，仔細查閱合同中可調部分，確定所發生費用及索賠的合理性，核實工程量，對照投標書，核實有沒有兌現其中的承諾等。然后經甲乙雙方確認，簽發結算文件和工程款支付證書。
8建設工程竣工決算
1.1《意見》違反《中華人民共和國招標投標法》的規定
1.1.1住建部調整建設工程招標范圍存在越權行為
2000年1月1日實施的《中華人民共和國招標投標法》第三條規定：建設工程必須招標項目的具體范圍和規模標準，由國務院發展計劃部門會同國務院有關部門制訂，報國務院批準執行；國務院辦公廳印發的《國務院有關部門實施招標投標活動行政監督的職責分工意見的通知》（國發［2000］34號）對住建部在招標投標職責也作出了規定。根據規定建設工程招標范圍和規模標準的調整不是住建部的法定職責，建設行政主管部門對建設工程的招投標只負有監督職責。因此，住建部在《意見》中調整建設工程招標范圍，不僅法無授權而且還有越權的嫌疑。
1.1.2違反必須通過招標發包的規定
《招標投標法》規定對“關系社會公共利益、公眾安全項目的勘察、設計、施工、監理以及與工程建設有關的重要設備、材料等的采購，必須進行招標”。法律并沒有按照投資來源劃分和界定必須招標的項目，無論是國有資金還是非國有資金投資，只要所投資項目屬于此類工程，不僅要招標發包而且還屬于依法必須招標的范疇。住建部《意見》中所稱建設工程是指房屋建筑和市政基礎設施工程，顯然包含有關系公共利益和公眾安全的建設工程項目，不通過招標而由投資人直接發包違反了《招標投標法》的相關規定。
1.2違反《中華人民共和國招標投標法實施條例》的規定
《招標投標法》實施12年后，為解決建設工程招標投標過程中一些亟需解決的突出問題，國務院又頒布了《中華人民共和國招標投標法實施條例》?！稐l例》列出了依法必須招標、可以邀請招標以及可直接發包的情形。而非國有資金投資的建設項目既不屬于《招標投標法》第66條規定的可以不進行招標的特殊情況，也不屬于《條例》所列出的可以不進行招標發包的情形，所以不通過招標發包是違反《條例》規定的。
2 《意見》與現行部門規章不協調
2.1與原國家計委3號令不協調
根據《招標投標法》的授權，原國家計委在2000年5月1日以國家計委3號令的形式了《工程建設項目招標范圍和規模標準的規定》，其中第二條對“關系社會公共利益、公眾安全的公用事業項目”的范圍進行了界定。工程實踐中對公用事業項目通過POT、PT、PPP等方式國家允許非國有資金投資，屬于依法必須招標發包的項目。住建部的《意見》顯然與原國家計委3號令規定的必須招標的范圍不一致、不協調。
2.2與七部委30號令不協調
2003年原國家計委、建設部等七部委以30號令聯合頒布了《工程建設項目施工招標投標辦法》，2013年3月國家發展改革委、住建部等七部委根據新頒布的法律法規又對30號令進行了修訂，自2013年5月1日起施行。新修訂的30號令規定，工程建設項目符合原國家計委3號令規定的范圍和標準的，必須通過招標選擇施工單位。任何單位和個人不得將依法必須進行招標的項目化整為零或者以其他任何方式規避招標。住建部等七部委共同作出的規定，如果僅由住建部一家的《意見》就改變顯然不合適。
3 立即實行非國有資金投資主體自主決定建設工程發包方式的時機尚不成熟
3.1實施非國有投資自主選擇發包方式應解決合法性缺失問題
正如以上分析那樣，在有關招投標上位法沒有修訂的背景下，出臺與上位法相悖的規定存在合法性缺失問題。因此建議有關部門應先做好頂層設計，修改現行法律法規，再由各相關部門共同有關規定實施，避免實施過程中在執行層面產生混亂。
3.2自主發包的配套法律制度尚不健全
住建部在《意見》中在提出“試行非國有資金投資建設工程是否采用招標方式發包”的同時，還明確要求“積極開展試點”“總結試點地區的經驗，條件成熟時向全國推廣”。住建部所說“總結試點地區的經驗”應當既包括完善招投標監管法律法規方面的總結，也包括工程實施后工程監管方法與手段方面的總結。所以應先選擇小范圍的地區試行，試行過程中發現問題及時制定政策加以規范，總結出可以復制的經驗再推行，避免出現執行、監管方面的困局。
曾有人指出，現行法律法規對建設單位的約束乏力，道德層面的約束大于法律方面的制約。一旦建設單位違規發包，法律法規對其制約措施、手段很乏力。有研究認為法律制度建設的滯后，是導致工程建設市場秩序混亂的主要原因，也是招投標中陪標、掛靠、串標等不正當行為的根本所在。實踐中建設單位采用肢解發包、訂立陰陽合同、指定分包、隨意壓縮合理工期、拖欠工程款等現象經常發生。這些工程發包過程中出現的違規違法問題并不是國有資金投資建設工程所獨有，非國有資金投資（比如集體所有項目的投資）同樣存在。所以在當前法律制度尚不健全的情況下，實行由建設單位自主決定是否招標發包對建筑市場的治理不僅無益，還可能因存在暗箱操作破壞公平、公正，進一步擾亂建筑市場秩序，加劇腐敗滋生，不利于建筑市場的良性競爭，危害整個建筑行業的健康發展。這也增加了建設項目的安全質量風險，更與住建部的初衷背道而馳。
住建部《意見》強調，非國有建設單位要將工程發包給具有資質的承包單位。這一要求在《建筑法》《招標投標法》中早有規定。但是招標實踐中評標委員會進行嚴格的資格審查，尚無法避免一些個體采用掛靠施工、借用租用資質以法人的名義參加工程建設活動（有的就是與建設單位串通所為），這條規定究竟能執行到何種程度、在實質上起到多大作用還不好說。住建部2014年8月4日印發的《建筑工程施工轉包違法分包等違法行為查處管理辦法（試行）》（簡稱《查處管理辦法》），對違法、違規行為的認定、查處及處罰措施作出了規定。但受傳統文化影響，人們在日常經濟活動中仍熱衷于“攀關系、找門路”，在誠信經營的氛圍尚未完全形成的當下，是否又出現新的權力尋租現象，也是一個不能忽視的問題。工程實踐表明掛靠、借用租用資質承攬工程的查處存在取證難、認定難的問題，何況由建設單位直接發包形成的發承包雙方默契更加大了查處的難度?！恫樘幑芾磙k法》對建筑市場的規范作用因實施時間較短還沒有顯現出來，馬上再推行由非國有投資主體自主決定發包方式，時機值得商榷。
誠信建設的一項舉措是構建統一的誠信平臺，通過平臺對違法違規行為進行曝光，接受社會監督，以減少工程建設中的違法違規現象。但就全國而言，構成誠信平臺基礎的“企業庫、項目庫、人員庫”還沒有真正形成，其監督作用目前還很有限。誠信平臺曝光對非國有投資主體的制約作用究竟有多大，能否有效遏制其違規行為還有待觀察。對一些很少從事工程建設管理的非國有投資主體來說他們是業外人士，能否正確運用信息平臺提供的綜合評價結果選擇合適的承包人，也是一個值得思考的問題。
4 結語
（一）建設工程投資數額巨大
建設工程投資數額巨大，對所屬地方的國計民生產生重大的影響，從這一點上也說明了建設工程管理的主要意義。
（二）建設工程投資差異明顯
每個建設工程都有特定的用途，功能、規模，每項工程的結構、空間分割、設備配置和內外裝飾都有不同的要求，工程內空和實物形態都有差異性，即是同樣的工程處于不同的地區在人工、材料、機械消耗上也有差異。
（三）建設工程投資需單獨計算
每個建設工程都有專門的用途，所以在結構、面積、造型和裝飾上也不盡相同，即技術水平、減數等級和建筑標準也有差別。建設工程還必須在結構、造型等方面適應工程所在地的氣候、地質、水文等自然條件。因此，建設工程只能通過特殊的程序（編制估算、概算、預算、合同價、結算價及最后確定竣工決算等），就每項工程單獨計算其投資。
（四）建設工程投資確定依據復雜
在不同的建設階段有不同的確定依據，且互為基礎和指導，相互影響。如預算定額是概算定額編制的基礎，概算定額又是估算指標編制的基礎，反過來，估算指標又控制概算定額的水平，概算定額又控制預算定額的水平。間接費定額以直接費定額為基礎，二者共同構成了建設工程投資的內容等。
（五）建設工程確定層次繁多
凡是按照一個總體設計進行建設的各個單項工程匯集的總體為一個建設項目，在建設項目中凡是具有獨立的設計文件，竣工后可以獨立發揮生產能力或工程效益的工程為單項工程，也可將它理解為具有獨立存在意義的完整的工程項目?？紤]到組成單位工程的各部分是由不同工人用不同工具和材料完成的，又可以把單位工程進一步分解為分部工程等等。但需分別計算各個不同階段和項目的工程投資，最后才形成建設工程投資?？梢姽こ掏顿Y的確定層次繁多。
（六）建設工程投資需動態跟蹤調整
各項建設工程在建設期都會出現一些不可預料的變化因素，如工程設備、材料價格變化、國家利率調整、不可抗力出現或因承包方、發包方原因等，必然會引起建設工程投資的變動。所以，建設工程投資在整個建設期內都需隨時進行動態跟蹤、調整，直至決算后，才能形成建設工程投資。
從以上所列舉的建設工程的特點來看，要做好建設工程的投資控制是十分必要的。
二、建設工程投資控制的目標
建設工程投資控制，就是自投資決策階段、設計階段、發包階段、施工階段以及竣工階段，把建設工程投資控制在批準的投資限額以內，隨時糾正發生的偏差，以保證項目投資管理目標的實現。
工程項目建設過程是一個周期長、投入大的生產過程。建設者不但受時間、經驗包括科學和技術條件的限制。而且也受客觀過程的發展及其表現程度的限制，因而不可能在工程建設伊始，就設置一個科學的、一成不變的投資控制目標，而只能設置一個大致的投資控制目標，既投資估算。投資概算應是建設工程設計方案選擇和進行初步設計的投資控制目標；設計概算應是進行技術設計和施工設計的投資控制目標；施工圖預算或建安工程承包合同價則應是施工階段控制的目標。有機聯系的各個階段目標相互制約，相互補充，前者控制后者，后者補充前者，共同組成建設工程投資控制的目標系統。
三、建設工程投資控制的重點
投資控制貫穿于項目建設的全過程，這一點是毫無疑義的，但控制哪一階段可起到事半功倍的效果是十分重要的。從目前我國情況看，影響項目投資最大的階段是約占工程項目建設周期四分之一的技術設計結束前的工作階段，在初步設計階段影響項目投資的可能性約為75％--95％；在技術設計階段影響項目投資的可能性約為35％--75％；在施工圖設計階段影響項目投資的可能性約為5％--35％。從以上分析看，項目投資控制的重點在于施工以前的投資決策和設計階段，而一旦項目做出決策后，控制項目投資的關鍵就在于設計，而目前我們的設計費用一般只占全部工程投資費用的1％以下，但正是這微不足道的費用卻基本決定了幾乎全部隨后的費用。由此可見，設計對整個建設工程的效益是何等重要，正因為此，把好設計圖的實施前的階段是十分必要的。
四、建設工程投資控制的措施
要有效的控制項目投資，應從組織、技術、經濟、合同與信息管理等多方面采取措施，從組織上采取措施，包括明確項目組織結構，明確項目投資控制者及其任務，以使項目投資控制有專人負責，明確管理職能分工；從技術上采取措施，包括重視設計的多方案選擇，嚴格審查監督初步設計、技術設計、施工圖設計、施工組織設計，深入技術領域研究節約投資的可能性；從經濟上采取措施，包括動態的比較項目投資的實際值和計劃值，嚴格審查各項費用支出，采取節約投資的獎勵措施等。
五、投資控制的決策
一個項目，在立項之前，要進行細致的可行性研究，多角度、多方面論證可行的依據，所謂可行性研究，是運用多種科學手段綜合論證一個工程項目在技術上是否先進、實用和可靠，在財務上是否盈利，作出環境影響、社會效益和經濟效益的分析和評價、及工程項目抗風險能力等的措施，為投資決策提供科學的依據?？尚行匝芯?，還能為銀行貸款、合作者簽約、工程設計等提供依據和基礎資料，它是決策科學化的必要步驟和手段。
一個工程項目要經歷投資前期、建設時期及投入使用三個時期。投資前期是決定
工程項目經濟效果的關鍵時期。如果在實驗中才發現工程費用過高、投資不足、或原材料不能保證等問題，將會給投資者造成巨大損失。所以，投資者做一個十分可行的投資項目研究是十分必要的。
一個工程，如果以上所有工作都準備就緒，那就可以進入實質性階段，依據十分可行的科研報告資料，根據投資估算，在審圖階段，把好審圖環節是十分必要的，要把一切工作放在紙上修改，省得到施工階段減少不必要的損失和資金，一旦將施工圖實施，就要做到盡可能少的變更，以減少投資損失。一旦因需要變更時，建設方首先所要做的是，嚴格控制施工階段的各個環節，把好施工環節的各個階段。
在每個環節都嚴格按相應的規定和要求執行，都可能會使建設工程投資成本處于最合理狀態，從工程預付備料款開始，嚴格按雙方合同條款約定和相關法規執行，隨著工程進度支付工程款，直至工程竣工結算，都要有嚴格的把關審查，這樣一步步做下來，把建設工程投資控制在最合理狀態.
關鍵詞:重點建設工程;投資效益;措施
重點建設工程由于時間緊、任務重,經常需要急事急辦,特事特辦。但由于其往往投資巨大,稍有不慎,其損失可能數以百萬、千萬甚至以億元來計,因此,建設任務越是急迫,越是需要注意節約建設成本,注重提高其投資保障效益。
一、確定全面周密的工程規劃和設計
重點建設工程大都列入了各相關專題的長遠建設規劃。一個項目,既有其獨立的戰術保障任務,又有在作戰體系中賦予的關連使命,因而往往是牽一發而動全身。一個項目建設的成敗,直接或間接地關連到其他一些項目,影響整個體系效能的發揮。
重點建設工程在作前期規劃時,一定要著眼于全面周密。規劃不慎,小則造成一個項目作戰保障效能受限或作廢,大則造成一個系統保障效能受限或作廢,在經濟上其損失浪費可想而知,在軍事上其損失則更不可估量。要做到規劃全面,首先是作戰、財務、營房等相關部門必須廣泛參與,通力協作。大原則是后勤保障服從于作戰需要,但只強調作戰需要而忽略保障可能,則極容易形成需要與可能的脫節。其次是要充分論證。對作戰諸元、火力配置要考慮,對依托現有,減少投資,節約工期也要考慮。再次是要分期準確。對先建哪個,后建哪個要考慮,力戒重復建設和力量配置不均,造成項目浪費和施工力量的閑置浪費。
重點建設工程設計方案的優劣直接關系到工程的作戰保障效能和工程的投資效益。設計方案形成后,要組織作戰和其他有關部門對設計方案進行反復研究審核,工程建設投資節約與否在于工程前期設計階段,因而確定設計方案務必慎重。首先要堅決杜絕方案倉促上馬,確保方案萬無一失后才能交付施工;其次在施工圖設計上也要倡導優化設計,要認真進行技術經濟分析,大膽應用“四新”成果,加大科技含量。設計上力戒陳舊保守,片面強調安全,忽略技術創新,同時也不能本末倒置,只求新穎獨特,而忽略了使用功能的發揮。在可能的情況下,應組織軍內外工程技術界的專家權威,成立專家評審人員庫,在不影響工程保密的情況下,建立對工程特有的分類、分等級設計評審制度。
二、嚴格施工過程管理
防止重點建設工程中的“跑、冒、滴、漏”大有文章可做。第一,施工組織要嚴密。要有嚴格周密的施工組織設計,合理分配施工力量,安排施工任務。第二,質量把關要嚴密。一是把好工程實體質量關,防止造成返工浪費;二是把好材料質量關,堅決防止不合格材料進入工程建設中。第三,執行程序要嚴密。重點建設工程有著很多不同于單純營房建設施工規程的特殊性,特別是一些地下工程、陣地工程,要嚴格要求施工單位按施工規程辦,切不可只求速度,而忽視規程,否則欲速則不達。第四,材料消耗要嚴密。由于工程保密的需要,不少工程由施工部隊自建。對于施工部隊自建的,在材料消耗上應嚴格實行定額消耗制,把施工現場的材料浪費降低到最低限度。第五,經費開支要嚴密。工程經費的支出一定不能超前于工程進度,否則容易形成前松后緊,建設經費出現缺口的被動局面。三、加強工程各階段造價管理
一加強設計階段工程造價管理,具體的做法有:實行限額設計,設計是有效控制造價的關鍵,要嚴格按照初步設計總概算控制施工圖,保證總投資不被突破;進行多種方案比較,確保制定出符合要求的最佳設計方案。二加強招標階段工程造價管理,具體的做法有:采取無標底招標的方式,避免有標底招標在標底編制、標價確定、評標定標等環節出現問題;改標底價為評標標準價,對各投標單位的預算報價進行綜合分析,確定合理評標價;改單報價為雙報價;合理確定評標、定標方法,按評標得分高低,擇優定標。三加強施工階段的造價控制管理,具體的做法有:因地制宜、合理制定施工方案;加強設計變更管理,嚴格審批手續;采取“貨比三家、價看四店”的方法選好建材;堅持規章制度,嚴格控制建設經費,結合工程進度情況,嚴格按合同執行,杜絕超付工程款現象。四加強預、決算階段的工程造價管理,具體的做法有:認真審核工程預算,嚴格控制合同造價;深化竣工階段的造價控制,依據客觀存在的設計變更和審批手續齊全的簽證資料,正確套用定額和選取費標準,審定變更決算,上報批準后列入總決算。
重點建設工程大都列入了各相關專題的長遠建設規劃。一個項目,既有其獨立的戰術保障任務,又有在作戰體系中賦予的關連使命,因而往往是牽一發而動全身。一個項目建設的成敗,直接或間接地關連到其他一些項目,影響整個體系效能的發揮。
重點建設工程在作前期規劃時,一定要著眼于全面周密。規劃不慎,小則造成一個項目作戰保障效能受限或作廢,大則造成一個系統保障效能受限或作廢,在經濟上其損失浪費可想而知,在軍事上其損失則更不可估量。要做到規劃全面,首先是作戰、財務、營房等相關部門必須廣泛參與,通力協作。大原則是后勤保障服從于作戰需要,但只強調作戰需要而忽略保障可能,則極容易形成需要與可能的脫節。其次是要充分論證。對作戰諸元、火力配置要考慮,對依托現有,減少投資,節約工期也要考慮。再次是要分期準確。對先建哪個,后建哪個要考慮,力戒重復建設和力量配置不均,造成項目浪費和施工力量的閑置浪費。
重點建設工程設計方案的優劣直接關系到工程的作戰保障效能和工程的投資效益。設計方案形成后,要組織作戰和其他有關部門對設計方案進行反復研究審核,工程建設投資節約與否在于工程前期設計階段,因而確定設計方案務必慎重。首先要堅決杜絕方案倉促上馬,確保方案萬無一失后才能交付施工;其次在施工圖設計上也要倡導優化設計,要認真進行技術經濟分析,大膽應用“四新”成果,加大科技含量。設計上力戒陳舊保守,片面強調安全,忽略技術創新,同時也不能本末倒置,只求新穎獨特,而忽略了使用功能的發揮。在可能的情況下,應組織軍內外工程技術界的專家權威,成立專家評審人員庫,在不影響工程保密的情況下,建立對工程特有的分類、分等級設計評審制度。
二、嚴格施工過程管理
防止重點建設工程中的“跑、冒、滴、漏”大有文章可做。第一,施工組織要嚴密。要有嚴格周密的施工組織設計,合理分配施工力量,安排施工任務。第二,質量把關要嚴密。一是把好工程實體質量關,防止造成返工浪費;二是把好材料質量關,堅決防止不合格材料進入工程建設中。第三,執行程序要嚴密。重點建設工程有著很多不同于單純營房建設施工規程的特殊性,特別是一些地下工程、陣地工程,要嚴格要求施工單位按施工規程辦,切不可只求速度,而忽視規程,否則欲速則不達。第四,材料消耗要嚴密。由于工程保密的需要,不少工程由施工部隊自建。對于施工部隊自建的,在材料消耗上應嚴格實行定額消耗制,把施工現場的材料浪費降低到最低限度。第五,經費開支要嚴密。工程經費的支出一定不能超前于工程進度,否則容易形成前松后緊,建設經費出現缺口的被動局面。三、加強工程各階段造價管理
一加強設計階段工程造價管理,具體的做法有:實行限額設計,設計是有效控制造價的關鍵,要嚴格按照初步設計總概算控制施工圖,保證總投資不被突破;進行多種方案比較,確保制定出符合要求的最佳設計方案。二加強招標階段工程造價管理,具體的做法有:采取無標底招標的方式,避免有標底招標在標底編制、標價確定、評標定標等環節出現問題;改標底價為評標標準價,對各投標單位的預算報價進行綜合分析,確定合理評標價;改單報價為雙報價;合理確定評標、定標方法,按評標得分高低,擇優定標。三加強施工階段的造價控制管理,具體的做法有:因地制宜、合理制定施工方案;加強設計變更管理,嚴格審批手續;采取“貨比三家、價看四店”的方法選好建材;堅持規章制度,嚴格控制建設經費,結合工程進度情況,嚴格按合同執行,杜絕超付工程款現象。四加強預、決算階段的工程造價管理,具體的做法有:認真審核工程預算,嚴格控制合同造價;深化竣工階段的造價控制,依據客觀存在的設計變更和審批手續齊全的簽證資料,正確套用定額和選取費標準,審定變更決算,上報批準后列入總決算。
四、努力提高管理人員素質
一是抓好管理人員的選配,通過對相關管理人員進行摸底考查并與有關部門協調,選調思想過硬、業務能力強、具有豐富實踐經驗的同志充實到重點建設工程工作,使工程管理部門力量得到加強,為順利實施重點建設工程高效管理奠定基礎;二是注重管理人員的業務技能培養,積極為重點建設工程管理人員提供學習條件和深造機會,一方面給予報銷解決購買專業書籍及參加學習的費用等;另一方面在鼓勵重點建設工程管理人員自學的同時還選送部分人員參加短訓班或脫產到院校進修,使他們盡快熟練掌握工程管理專業技術知識,了解國家及軍隊有關政策法規,把好重點建設工程管理關;三是強化工作責任心和廉政建設教育,許多施工單位受經濟利益的驅動在工程預結算編審上作文章,想方設法靠近拉攏工程管理人員,針對這種情況應對工程管理人員加強政治思想教育、廉政建設教育和職業道德教育,使他們樹立正確的人生觀價值觀,自覺抵制拜金主義,享樂主義思想的侵蝕,敢于堅持原則照章辦事。
所謂投資“三超”現象，指的是概算超估算，預算超概算，結算超預算的現象。甬臺溫鐵路項目可行性研究，鐵道部于2004年批復投資估算總額為155.3億元，其中靜態投資149.8億元，建設期投資貸款利息5.2億元，鋪底流動資金0.3億元；鐵道部于2005年批復初步設計概算總額為162.84億元，其中靜態投資157.3億元（站前工程概算總額為141.98億元），建設期投資貸款利息5.2億元，鋪底流動資金0.34億元；站前工程投資檢算總額為149.26億元，較初步設計批復站前概算總額超7.27億元；項目主體工程已完成，配套工程正在建設，結算價尚未出來，但目前已至少發生I類變更達100多項，據預計竣工決算總額高達270多億元，其中靜態投資達260多億元，建設期貸款利息達10多億元。雖然預計的竣工決算靜態投資較初步設計概算增加高達100多億元，但施工單位還是叫苦不迭，各施工單位還是虧損嚴重，主要原因就是建設條件不具備（如，征地拆遷、跨路、跨河手續尚未與地方談妥甚至根本就未協商；“三邊”工程等）施工時及停工待料籌款造成的人員、設備窩工引起的固定支出增加及“三邊”工程引起的廢棄工程增加和環保費用、地質條件變化引起的費用增加、地材水電價格成幾何級上漲、II類變更引起的費用增加等尚未預計在竣工決算價格內。筆者認為造成這種多方利益均受損的局面，主要原因是概算未一次性打足，造成了參與建設的各方工作被動的局面。筆者敢斷言若是本項目初步設計概算批復為270多億元，則會造成參與的建設各方均贏的格局。據統計大部分鐵路項目均有超概算現象，造成這種現象的原因主要在國家決策部門以及經辦的項目咨詢單位及建設單位，設計周期短致設計深度不夠造成的項目決策缺乏科學性和建設過程中隨意擴大建筑規模和提高建筑標準或其它不可告人的因素，此文不予以詳細分析。
2招標控制價控制不力，招標控制價不能反映實際造價水平
在鐵路建設項目中，招標控制價往往是以設計單位的設計概算為依據，在設計概算的基礎上下降一定百分比就成了招標控制價。一是招標控制價的水平就依賴于設計概算的水平，而設計概算又由于設計深度不夠和設計概算編制精度不夠及國家決策部門摻雜的主觀意見等原因不能反映實際的造價水平；二是招標控制價未合理反映施工方案、施工工藝等措施費；三是招標控制價不能反映合同管理的水平，未反映合同風險程度。因此，在鐵路建設項目中的招標控制價往往不能反映市場行情，不利于推動市場競爭，使建設管理單位不能準確選擇施工隊伍。
3鐵路建設施工合同文本不規范，合同風險分配嚴重失衡
建設單位根據供需不均衡，存在買方市場的現象，鐵路建設施工合同文本未根據國家九部委頒發的《建設工程標準施工合同》（范本）起草、簽定，一是規定施工承包方基本上只有義務沒有權利，建設方除了支付工程款義務外，均為權利條款，簡直成了霸王條款，成了“以包代管”。工程實施過程中，憑借施工承包單位力量無法完成的任務，可建設方積極性不高，管理被動，造成工程項目實施效率低下、施工成本費用大額增加的不良現象；二是建設項目完全不具備簽訂固定總承包價的任何合同條件，建設方憑借買方市場的優勢，強行施工承包單位簽訂，導致施工單位成本缺口巨大（成本缺口的主要原因筆者已在2009年第1～2期《工程經濟》雜志發表的《淺談在建沿海鐵路工程造價缺口的主要原因》中已論述），參與建設各方負債現象嚴重、欠付職工、民工工資現象普遍，擾亂了建筑市場，造成國有資產流失及造成了社會不和諧等不良現象。
4建設程序不規范，建設項目的投資管理與整個項目實施相脫節
工程投資全過程管理就是確保鐵路建設工程投資效益的，對工程建設從可研開始到初步設計、施工圖設計、施工、竣工投產、決算等整個過程。根據建設程序，我國工程投資控制也是相應分階段計價與控制，即投資估算、初步設計概算、施工圖預算、竣工決算階段。鐵路建設工程的多次計價與建設程序是對應關系，各計價環節之間相互銜接，前者制約后者，后者補充前者?？赡苁怯捎阼F路項目的特殊性，使一部分項目沒有按規定進行批準及勘察設計等工作就匆忙上馬，邊勘察、邊設計、邊施工、邊修改，屬典型的多邊工程，如甬臺溫鐵路于2005年10月要求施工單位開工，但不具備《建筑法》規定的開工條件（沒施工圖紙、沒地施工、沒拆遷等），施工單位只好按建設單位要求履行合同，帶足勞力、機具設備跑步進場，到現場根本無法施工，只好根據設計草圖見縫施工，致使施工區域不連續，施工單位窩工較長且路地關系矛盾突出，增加施工單位協調難度和大額費用。因甬臺溫鐵路尚未辦理任何用地手續，致使路地矛盾激化，于2006年10月，浙江省發改委等6部門對甬臺溫鐵路聯合下發要求停建整改的通知，要求“暫定建設，限期整改，履行完相關審批手續后方可復工”。因為審批手續不全，導致征地、拆遷難，費用高，防洪及海事、跨高速公路施工協調難度大，并使建設投資增加。
5鐵路建設工程變更程序執行不規范，索賠制度嚴厲
由于甬臺溫鐵路項目匆忙上馬，設計周期短，設計前期工作很不充分，跨路、地下管線等調查不細，設計不符合現場實際；施工組織設計、施工工藝無法周密考慮，導致存在的量差、漏項較多，產生的變更較多，某些施工措施明顯與現場不符或根本無法實施?，F場實施過程中，只好對設計的差、錯、漏項目按《變更設計管理辦法》規定辦理I類變更。按《變更設計管理辦法》規定“先批準，后變更；先設計，后施工”的原則，但甬臺溫鐵路已通車，至今還有涉及金額高達10多億元的I類變更文件堆在鐵道部尚未批復，致使施工單位資金營運困難，帶資、墊資、負債施工，違反建筑法律法規。再就是鐵路項目基本上為政府投資項目，為了單方面保護投資者利益，單方面規避投資者風險，鐵路項目實施嚴格的工程合同管理，對承包單位提出的索賠采取了嚴厲的管制，使得承包單位提出的索賠要求很難取得成功，工程造價不能反映施工實際，不利于工程造價管理水平的提高。
6清單計價不規范，“量價”未分離
鐵路項目近期推出工程量清單招標與計價，但實際仍采用定額招標與計價。前面已提及了招標控制價就是建立在定額計價模式下編制確定的。鐵路項目的工程量清單實際上就是由“綜合概算表”改頭換面來的，非常粗略，如，框架特大橋，清單工程量僅為橋面平方米，比概算指標還粗。再說工程量清單尚未制訂工程量清單計價規則，只有工程量清單計價指南，尚不完善，不能指導工程量清單的報價與計價工作，鐵路項目業主往往還是采用定額計價模式進行工程造價管理，變更項目不采用變更工程量乘以中標清單單價，還是套用定額計取費用，完全背離了合同單價，不按合同辦理，影響了施工單位的今后投標報價編制的積極性，失去了投標報價講究技巧性的意義。在市場經濟時代，再根據這種“量價合一”的定額來確定造價，使造價不具有差異性而不能體現造價優勢，不僅不利于競爭，而且造價也不能完全體現市場化的水平。再說，采用定額計價模式，會由于定額的修訂跟不上新技術、新材料的采用，導致定額水平不能符合實際，使造價控制無法與市場的發展同步。如，現在的客運專線項目，大量采用新工藝、新材料、新技術，沒有修編定額，仍采用在普通線路施工基礎上測算的定額，導致各項目的成本缺口較大，由此反映出客運專線工程造價的確定存在一定問題。
7總結
