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關鍵詞：新準則；存貨；計價方法
會計準則是經濟發展的產物，經濟發展水平不同。相應的會計準則的有效性和完善程度也就不同。隨著世界經濟的發展，我國會計國際化的進程逐步加快。為和國際會計準則接軌，2006年我國出臺了新的會計準則，其中對存貨計價的方法做出了規定，取消了后進先出法，允許企業采用先進先出法等其他方法記賬。
一、國際上對存貨計價的規定
國際會計準則2號已經取消了后進先出法。目前歐盟、香港、俄羅斯等國家或地區已經完全使用國際會計準則或已經實質性趨同，美國的會計準則也正不斷朝著與國際會計準則趨同的方向進行修訂不同國家會計準則與國際會計準則的這種趨同的趨勢，反映在存貨計價方法的規定上也是一致的。這次我國新的會計準則對存貨計價的方法做出的規定就體現了這一點。
二、存貨計價方法的選擇及其影響
(一)選擇存貨計價方法的標準
企業對具體存貨計價方法的選擇，總要有一個基本的標準，這個標準就是存貨成本流轉與實物流轉的不一致性。在一般情況下，外購或自制的存貨與出售的商品之間成本流轉是不一致的，因此實務上就會對發出存貨成本采用不同的存貨計價方法來進行計算。為了準確提供存貨成本的會計信息，企業在選擇存貨計價的方法時，通常應該考慮以下幾個方面：首先要真實、客觀地反映企業的銷售成本與期末存貨價值。其次要對企業的資產按其取得或交換時的實際價格計價入賬，入賬后的賬面價值在該資產存續期間內一般不作調整。再次要充分考慮決策風險。保證企業所有者和投資者做出決策時，盡可能規避風險，使風險、損失縮小或控制在最小的范圍內，以獲得風險收益最大化。
(二)各種存貨計價方法對企業經營成果的影響
存貨是企業流動資產的重要組成部分，存貨一般用于對外銷售或自用。對外銷售則構成銷售成本，企業自用時，則構成生產費用、管理費用、銷售費用等。通常情況下，存貨用于對外銷售的情況較多，所占比重很大，所以不同存貨計價方法引起的存貨價值的差異對企業經營成果的影響主要通過銷售成本的不同反映出來。
1、個別計價法
2、先進先出法
3、后進先出法
4、月末一次加權平均法
5、移動加權平均法
通過以上的敘述可以看出，當企業采用加權平均法和移動加權平均法時，本期銷貨成本是在早期購貨成本與當期購貨成本之間。這兩種方法計算得到的銷售成本受到價格變動的影響相對較小，因而被廣泛采用。但采用這兩種方法會使當期計算得出的銷售利潤大于與當期銷售成本配比的實際銷售利潤。計算得到的銷售成本既不能與當期銷售利潤配比，又不能完全消除通貨膨脹的影響，因而就可能同時損害了前后兩個不同會計期間會計信息的真實性。
三、后進先出法在應用中存在曲弊端
后進先出法首先有一個“后入庫的先出庫”這樣的一個存貨流動假設。期末存貨通常是按先購入的購價確定，而發出存貨的成本則按最近一次購入的存貨單位成本計算，如果發出存貨的數量超過最近一次購入存貨的數量，超過部分要依次按上一次進貨的單位成本計算。
(一)采用后進先出法容易產生存貨實物流和收入流的不一致
后進先出法是假定以最后購進的存貨先發出，并根據這一假定的成本流轉順序，對發出存貨和期末存貨進行計價。他的優點是較好地使接近當期的成本與當前的收入相配比，從而計量的營業收益較為真實。不僅能夠謹慎的反映當期會計利潤，避免企業利潤的過度分配，維護投資者、債權人的長遠利益，還能夠客觀的反映當期會計利潤，避免企業利潤的過度分配，維護投資者、債權人的長遠利益，與當期銷售收入配比，滿足會計信息的客觀性要求。
但是一般情況下，存貨的實物流轉一般是“先進先出”，如采用后進先出法核算，造成實物流和收入流的不一致。另一方面，后進先出法雖然能夠減少所得稅，但同時會導致較低的凈收益，影響企業經營者的經營業績，影響以凈收益為基礎的各種獎勵和報酬。
(二)后進先出法會加重會計的工作量
存貨是按不同品種、規格設置明細賬戶進行核算的。在此基礎上應用的后進先出法我們通常稱之為“單項后進先出法”。如果一個企業的存貨品種、規格繁多，在日常核算工作量大的情況下，若采用這種“單項后進先出法”進行核算其復雜程度可想而知。尤其是當存貨盤存制度為永續盤存制時。
(三)容易發生不合理的現金支出，造成存貨積壓
若采用后進先出法，通常情況下，期末存貨通常是由若干個價格所構成，而并不是有一個價格組成。當本期銷售數量大于本期購入數量時，則采購成本中包含了前期低價購入的存貨，與本期銷售數量小于或等于本期購入數重的情況相比，可以增加利潤，同時導致支付的所得稅和股利的增加，使得前者這部分現金流出量大于后者，從而出現在相同銷售收入的情況下由于存貨采用后進先出法下存貨成本有所變動不同導致的對以前低價存貨的補償即為常說的后進先出法清算，它一般發生在期末存貨比期初存貨減少的會計期間。期初存貨的單價構成越多。期末存貨比期初存貨減少的數量越多，則后進先出法清算就會越嚴重。但當本期采購數量大于本期銷售數量時。雖然不會形成多支付所得稅和股利的清算現象，但同時增加了期末存貨的價格層次，積累了不必要的庫存。不利于存貨周轉。
我國企業在近幾年一直使用的是后進先出法，有它的必然性，有適合我國國情的特點。但隨著經濟大環境改變以及國際上的影響，我國存貨計價方式也在發生變化。
四、新會計準則對我國企業的影響
新的《企業會計準則第1號——存貨》第14條明確規定：“企業應當采用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定發出存貨的實際成本?！比∠爽F行準則中所允許的發出存貨計價采用“后進先出法”的規定，主要原因是實物流和資金流的不同。這對于那些生產周期較長、存貨較多、周轉率較低的上市公司將產生一定的影響。例如：原來采用“后進先出法”的家電公司，在顯像管價格下跌過程中，如果改為“先進先出法”，將會導致成本大幅上升，毛利率快速下滑。
采用先進先出法。期末存貨余額按最后的進價計算，使期末存貨的價格接近于當時的價格，真實的反映了企業期末資產狀況；期末存貨的賬面價格反映的是最后購進的較低的價格，對于市場價格處于下降趨勢的產品，符合謹慎原則的要求，能抵御物價下降的影響，減少企業經營的風險，消除了可能虧損的隱患，從而避免了由于存貨資金不實而虛增企業賬面資產。這時如果采用后進先出法，在庫存物資保持一定余額的條件下，賬面的存貨計價永遠是最初購進的高價，這就造成了存貨成本的流轉與實物流轉的不一致。
從理論上講，企業從后進先出法轉向其他方法，如先進先出法時，會造成企業毛利的波動。并且，如果是在一個通貨膨脹的市場環境下，使用后進先出法還可以降低稅收，因此，轉向先進先出法會對企業不利。但由于通貨膨脹的因素在當前的中國經濟環境中無需考慮，因此，后進先出法的取消，對原采用的企業影響不會很大。對于原先采用后進先出。存貨較大，周轉率較低的公司，會造成毛利率和利潤的不正常波動。先進先出法雖然能夠較好地符合存貨管理、存貨估價及業績評價的要求，但在物價持續上漲的情況下會導致較高的所得稅支出。后進先出法雖然能夠減少所得稅稅負，但同時會導致較低的凈利潤，影響企業經營管理者的經營業績，影響以凈利潤為基礎的各種獎勵和報酬。因此。從內部管理及業績評價的角度出發，采用先進先出法比采用后進先出法更為合理。
論文內容摘要：現代設計的大環境中，傳統的裝飾藝術文化有被忽視的趨勢。傳統的裝飾基礎教學課時大幅度壓縮，減少了引導性的訓練，在一定程度上削弱了設計的創作源泉。傳統裝飾基礎課是創作的根源，是從具象到半抽象再到設計的過渡，是對同一物象進行多種變化可能的探索，是從對物象進行重新構想，或簡潔或繁復，它的設計創新的系統方法，也能夠和現代設計中思維的形式訓練結合，它的擴散性思維和多元化造型手法對創意產業也起著一定的影響。
在制造業迅速發展的當今時代，國內的設計教育呈飛速發展趨勢，社會經濟需要設計教育的大步跟上，創造本土品牌需要設計教育合理結合傳統設計教育與現代觀感的設計教育。我們在贊嘆速度帶來的各種豐富便利時，也應該感受到面臨的某些問題與困難，中國的設計教育至今還是處在發展探索階段，尚未真正定型與成熟。在現在各種文化互相交融、影響的全球環境中，作為發展中的中國，怎樣在吸收國外先進設計藝術教育的同時，發揚本土設計藝術，在日漸成熟的現代設計領域里占有自己的一席之地，這是培養未來優秀設計師所應思考的問題。中國歷史悠久，人文內涵豐富，東方文化所特有的思維方式有其自己獨特的民族審美情趣，拋棄原有的藝術文化，那顯然是不明智的，我們應在學習西方設計知識的同時，融會貫通，發展國內設計藝術，在現代感中體現中國的文化韻味和民族根基。近些年來，傳統的裝飾藝術文化有被忽視的趨勢，從以往的“工藝美術”教育到現在的包豪斯教育體系，傳統的裝飾基礎教學課時大幅度壓縮，學院和學生為了盡快進行專業實踐，專業設計課有提早進入低年級階段班級的現象，這個調整有合理的一面，但也出現了一些問題，從傳統裝飾基礎課程來說，相應地裁剪這些課程的教學時間，一方面會使設計思維的形成少了引導性的訓練，在一定程度上削弱了設計的創作源泉。WWW.133229.COM另一方面，學生接觸到工業設計所帶來的抽象思維設計，也可以通過傳統裝飾藝術課程，得到更好的多元化創作，結合本土文化進行適合現代視覺觀念的優秀設計。
一、傳統裝飾基礎課是創作的根源，是具象到半抽象到設計的過渡
傳統裝飾基礎是對具體的物象中體悟，是對原有物象進行再創造，是連接具象與抽象設計的紐帶，它既具有現實自然形態豐富的一面，又具有創作中形成的或繁瑣或簡潔的風格，把作者的觀念暗寓其中，有其豐富的藝術魅力。在裝飾基礎的訓練中，通過對植物、動物、人物、風景等抽象的變形，相應地拓寬設計思路，掌握具象事物的最重要特征，掌握具象與抽象之間的思維鏈接，運用現代的設計形式，進行圖像化的形式設計，使設計更加貼近生活，具有人性化的一面。裝飾基礎課需要運用提煉、概括等手段，把生活中的形象進行藝術加工，從而創造藝術形象。如果缺少了從自然形態到創作這一環，相應地就減弱了對事物的深入觀察。畢加索對“?！钡囊幌盗行蜗筇剿?，也是在對具象事物的觀察和形式構造的探索中創作，“?！钡南盗行蜗笳故玖藦木呦?、半抽象到抽象的多種變體?？档略谒闹鳌杜袛嗔ε小分械囊欢卧捯仓档梦覀冋J真思考：“自然只有在貌似藝術的時候才顯得美，藝術也只有使人知其為藝術而又貌似自然才顯得美?！笨梢姡瑢ψ匀恍蜗蟮奶剿饕恢币詠硎切问矫栏械男枰?。
有的人認為傳統無法跟上現代設計的思維，其實現代藝術設計的理念在傳統裝飾藝術中也一樣存在，清代的笪重光說：“空本難圖，實景清而空景現。神無可繪，真境逼而神境生。位置相戾，有畫處多屬贅疣。虛實相生，無畫處皆成妙境?！边@其實就是構成藝術美?！耙灰援斒?、“似與不似之間”，這些傳統裝飾基礎中常用的手法一樣用于現在的構成設計中。裝飾基礎課程的訓練內容來源于生活，對設計起著相當重要的作用，快節奏生活的到來，西方簡潔主義的藝術沖擊，工業化產品的繁榮在一定程度上刺激著設計，設計是為市場和社會服務，和經濟、生活緊密相連，脫離生活只講究形式的設計難免讓人感覺華麗的虛構，一個脫離了本土文化的設計無特色可言，一個沒有自己特色的設計也無優勢可言，裝飾基礎課程的削減，在一定程度上削弱了傳統裝飾藝術的熏陶，在設計教育中，我們現在不是尋求統一的模式，統一的模式只會使設計的路子走得越來越窄，豪無創新的可能，只有發展自己的特色，掌握基礎設計步驟，結合現代設計的理念，在加強交流中取長補短，在熟悉本國的傳統藝術設計中比較外來先進文化，才能拓寬思路，一方面繼續提升本國的傳統設計，一方面在激烈競爭中為本國帶來豐厚的經濟收入。香港著名平面設計師靳埭強創作了大量文化招貼。他在《2007全國設計倫理教育論壇》上的發言中認為，美的原則有三條：立意——意念先行，以形取神；創新——承先啟后，破舊立新；活用——適身合用，靈活生動。只有勇于吸收，才能發展，只有敢于繼承、善于交融才能最終真正成為自己文化的主人。
二、裝飾基礎的多元造型手法對創意產業的影響
創意產業是一個經濟名詞，早在1986年，著名經濟學家羅默（p.romer）就曾撰文指出，新創意會衍生出無窮的新產品、新市場和財富創造的新機會，所以新創意才是推動一國經濟成長的原動力。裝飾基礎課作為創作的基礎訓練，所涉及的內容包括對各種材質的表現，對各種傳統裝飾藝術的多元化造型手法進行研究，在圖形設計、色彩感覺、構圖設想、材質應用等方面都有一定的探索的可能，這有利于發散性思維的培養，而創意需要有這種發散性思維，這能啟發在思考中釋放自己的個性才能，從各個方面進行探索，在探索中找到更切實的表現方式，更好地在現代設計中把握創新。
從圖形設計上來說，裝飾基礎研究的是從現實物象中提煉、概括，是對物象經過細致的觀察了解，在觀察中尋找切入點，從這些不同的切入點可以得出不同的思維結果，再通過多元化的造型手法，作多方位的圖形設計變形，這就要求對觀察對象無論從內部還是外部，都進行剖析深入，再進行延展，激發聯想，而創意行為就是在這種過程中產生。創意行為需要突破普通的習慣性思維，必須有深入的觀察，作多方位的思維，才能有合理的異于常人的創意。創意并非是無物可據，無形自來，創意行為的思維訓練中，觀察是創造性技法之一，沒有形象性就沒有審美，也就沒有藝術可言，創意的行為起始于設計的初步，裝飾基礎設計的這種仔細觀察多方位思考的發散性思維有助于創意的迸發。
從色彩感覺來說，裝飾基礎包括研究各種色彩對人類情感的作用，而各種場所、日用品、大到城市建筑色彩的整體規劃，都同色彩研究有著不可分割的聯系，人類對色彩的喜惡，有著不容忽視的作用，作為創意行為，如果不能很好地把握色彩感覺，那就忽略了人類的感情。裝飾基礎研究的是人類在生活中積累的各種圖形財富，各個時期都有不同的代表性色彩，這對掌握不同人群的色彩感情有著很好的探索。
構圖設想是一切造型藝術的重要一環，裝飾基礎設計所涉及的圖形中，無論對單獨的圖形還是繪于各種材質上組合的圖形等，都對構圖作了細致的考慮。在現階段的裝飾基礎課程中，并非是要抱著原有的傳統內容不放，而是力求在符合現代設計思維的創作中設想，所思考的內容可以帶有一定的目的性，把傳統的精華融合于現代設計中，這本身就是一種文化創意產業。創意產業是一種新的發展模式，它強調用全新的思維邏輯方式融入現有產業實現價值創新，分析具象造型藝術構圖設想的三個必要環節——觀察、研究自然；抽象、概括自然；引申、表現自然。這三個環節都是在發展的模式下進行，根據現有的內容通過構圖設想進行新的思維來實現創新。
藝術的實用性是傳統裝飾藝術固有的內容，各種圖形在材質應用上達到新的視覺感受。裝飾基礎設計來源于現實中的物象，通過一定的裝飾手法對現有的物象進行設計變形，再通過各種材質表現，使圖形在材質上達到觀賞效果。在設計過程中，帶有一定的目的性，并對圖形作適合于某種材質的考慮。裝飾基礎設計在材質應用的練習上對裝飾藝術的發展有著一定的作用，也唯有在實用的基礎上才能有所突破。在當今創意時代，具有特色化、個性化、藝術化的產品，有著廣闊的市場，材質上的應用教學，無疑使裝飾基礎設計能夠嘗試更好地與現代產業接軌。通過裝飾基礎的模擬教學，把設計與技術、文化、產品和市場融為一體，這樣既有利于傳統藝術產業的延伸，又可以為現有的產業拓展發展空間，使創意產業成為可能。
設計歸根結底是為經濟服務，經濟的迅速發展和企業之間的競爭迫使設計教育切實了解市場所需，只有跟市場結合，具有特色的個性化產品，才有可能闖出自己的市場，才有可能在國際貿易中找到我們的定位，傳統的裝飾藝術才會有更廣闊的發展，使裝飾藝術真正成為一種創意產業。
系統的設計思維方法的訓練，關注美感設計，包括對生活形態的理解、設計管理、戰略和產品計劃方面的研究。裝飾基礎設計是從生活形態中，通過觀察事物內部外部結構，進行多種思維變化創作，它是界于抽象與具象之間的思維訓練方式，是對同一物體進行多種變化可能的探索，是對物象進行重新構想，或簡潔或繁復，它的設計創新的系統方法，也能夠和現代設計中思維的形式訓練結合。
當然傳統裝飾基礎課從現代設計觀中來看，思路上也有陳舊的一面，以往有重技法輕創新、重平面效果輕材質塑造等的現象，我們只有在現代設計教育的大環境中完善裝飾基礎，才能讓傳統裝飾藝術更上一個臺面。
參考文獻：
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本工程是為了新建廣州至珠海城際輕軌的建設而進行的升高改造，本工程新建鐵塔兩基：N11A、N12A；基礎全部采用灌注樁基礎。但是由于現場青苗賠償等問題無法施工，使得N12A鐵塔需要沿大號方向移位102m，移位后基礎位于山腳下方。4基礎設計：基礎位于山腳下，現場初步勘測，由于樁機等大型施工機械無法進場施工，暫定基礎采用大板基礎或人工掏挖基礎（需根據地質勘測報告確定）。5地質勘測：Ⅰ腿淤泥：4.3m、強風化2.0m、中風化5.0m；Ⅱ腿淤泥：5.0m、強風化1.4m、中風化5.0m；Ⅲ腿淤泥：5.1m、強風化1.2m、中風化5.0m；Ⅳ腿淤泥：4.2m、強風化2.3m、中風化5.0m；
2基礎設計存在問題
N21A鐵塔基礎作用力為T=90t、N=120t、HX=25t、HY=10t。根據原設計的初步假想，采用大板基礎或人工掏挖基礎；但根據地質報告情況，此處鐵塔基礎位于山腳下，地質按一定坡度進行分布，如果采用大板基礎，基礎底板需置于持力層，此處選擇在強風化層，但是考慮到地質按照一定坡度分布，如果僅置于強風化層的表面，則基礎抗側滑強度不足，但如果基礎底板置于強風化層下方，則基礎埋深在5m以上，由于無法進大型施工機械，且需進行鋼板樁護基，無形中增加了施工危險及施工成本；即便是修通道路進入大型施工機械，則成本比原設計所用灌注樁基礎要大很多。根據地質情況也無法采用采用人工掏挖基礎，因為上半部分為淤積地質。采用人工掏挖基礎危險系數相應增大很多，淤泥下方為強風化、中風化采用人工掏挖基礎也不現實。
3基礎設計處理方法
由于電力工程《架空送電線路基礎設計技術規定》仍然采用安全系數法，故此處設計僅需滿足設計中所要求的下壓、上拔、傾覆演算的要求即可，經過現場多次勘查，結合地質報告，最后征得施工部門意見確定此基礎設計的條件如下：基礎埋深要小大于2.5m（基礎維護可以采用松樁處理）；如果需采用灌注樁基礎，則灌注樁基礎深度不能深于中風化（不能采用沖鉆，因為此合同為總包合同，如果超出原合同部分則由施工部門自行承擔）?；A材料用量、地基處理措施等費用不能超出原設計范圍。根據以上條件，結合本基礎所處地基情況，以及原設計所用費用經綜合考慮，采用斜柱基礎與灌注樁基礎相結合的方式，基礎側向位移采用松樁擋土墻處理方法。根據斜柱基礎與大板基礎的對比知道，基礎作用力相同的情況下斜柱基礎受力形式更加好，且節約材料用量。數學模型的建立，本工程所用基礎由于沒有具體的數學模型，所以參考承臺灌注樁基礎，基礎下壓由斜柱基礎底板承擔，基礎上拔由斜柱基礎和基礎下灌注樁部分（僅考慮自重部分）承擔，基礎水平作用力由斜柱基礎和基礎下灌注樁部分共同承擔；考慮到基礎所處地質情況結合鉆探資料，基礎側位移需做擋土墻，而此條線路改造根據火炬開發區的規劃及供電局的規劃，此段線路需要近期改造拆除（施工圖已出），所以此次改造為臨時改造方案，故擋土墻處理采用松樁擋土墻。斜柱基礎下方仍采用松樁地基處理。最終設計的基礎形式如圖2所示。上部斜柱基礎埋深1.5m，下部灌注樁基礎在基礎底部以下4.7m，入中風化巖層0.5m以上。
4設計中需思考的問題
本工程是為了解決復雜地質情況下施工工藝問題而進行的基礎變更，基礎采用的是斜柱基礎與灌注樁基礎相結合的處理方式，在上拔演算中由于數學模型建立方面缺乏經驗，此次上拔演算中未考慮到灌注樁基礎摩擦力。雖然本工程已經竣工運行將近兩年多時間，但是卻給我們設計人員一個提示，就是我們在新型設計方面還存在一定的不足，還需要繼續學習實踐，搜集更多的同行所做的優秀設計作品，為我們以后的設計打下良好的基礎。
5以后設計的展望
一、信用保險業的作用
發達的社會信用體系對于市場經濟的有效運轉無疑具有十分重要的作用。目前由我國信用體系的不完善所引起的主要問題有：銀行呆帳壞帳問題，企業三角債問題，消費信貸市場不發達問題，中小企業融資困難問題及國際貿易信用風險問題等。就消費信貸而言，以房地產市場為例1995年，1996年及1997年全國普通商品房空置率分別達到87．8％，87．5％和87．4％。而我國中等水平住宅與中等收入家庭年收入之比在大多數城市超過6，其中上海達10．6，北京達10，3，廣州達10．2。而低收入水平和高房價正是住房消費信貸市場發展的條件?？墒俏覈庞弥贫鹊牟煌晟圃斐傻你y行和客戶之間相互不信任及過高的交易成本成為消費信貸市場發展的障礙。而發展信用保險業一方面可以彌補目前信用體系不完善造成的市場效率損失，另一方面可以促進我國社會信用體系的建立。
第一，信用保險業的發展可以增加風險承擔的主體，從而降低企業信用風險，促進市場發展。信用保險是保障被保企業應收帳款免受不正常損失之保險。對銀行而言，保險公司的介入一方面可以與其共同承擔違約風險，另一方面又可以保障銀行按期收回款項。銀行風險的降低可以使投保人貸款的可得性提高。從整體而言，信用保險業的發展通過降低信用風險促進了市場效率的提高。
第二，信用保險業的發展可降低信用市場交易成本，擴大市場規模。如消費信貸市場與信用保險業的結合，保險公司作為第三方的介入可以更加有效的克服企業和客戶之間的信息不對稱問題，防范并化解信息不對稱造成的信用風險，降低交易費用，從而促進信貸市場規模的擴大。
第三，信用保險業的發展可以提高企業信用風險管理水平，促進出口和消費，降低銀行呆帳壞帳比例，對房地產，汽車等市場的發展，對企業融資效率的提高具有十分重要的作用。
第四，信用保險業的發展可以促進我國信用體系的建立和完善。完善的社會信用體系應包括國家信用管理體系，企業信用管理體系以及個人信用管理體系等。信用信息的收集與傳遞貫穿了資本市場，商品市場和個人消費市場。信用保險業的發展必然會促進對企業和個人信用風險評估和管理水平的提高。同時，信用保險業的發展必然要求社會的企業信用信息收集和管理體系的發展，以及社會個人信用管理體系的建立。目前我國已經實行存款實名制，但是完善的社會信用體系是包括存款實名制在內的所有信用制度構成的一個統一的整體，僅僅建立了存款實名制并不能有效化解整個金融市場的信用風險。而信用保險業的發展可以促進我國社會信用體系的建立和完善，從而降低整個金融市場的信用風險。
二、目前我國信用保險業的發展狀況
信用保險業的發展程度高低是一國信用制度發達與否的重要標志。目前我國的信用保險業務主要包括出口信用保險，消費信貸保險等。
1．出口信用保險業的發展狀況。
第一，由于信息不對稱和不完善，出口企業面臨嚴重的信用風險、國家政治風險及匯率風險。出口信用保險對于出口商選擇靈活的貿易支付方式，降低信用風險，提高出口競爭力具有十分重要的作用。據統計全球國際貿易中有12％是由出口信用保險支持的，日本、法國、德國則分別達到39％、21％和13％。而我國出口信用保險僅占出口總額的1％左右。我國的出口信用保險業首先是整體發展水平低，險種單一，企業對出口信用保險重視不夠，業務規模與出口規模相比很不對稱。
第二，因出口信用保險較強的外部性和高風險性，一般而言政府應提供相應的政策性支持。目前國家對出口信用保險的政策性支持不夠，造成出口信用保險費率偏高，費率的厘定不合理，限制了出口信用保險業及出口貿易的發展。
第三，由于目前出口貿易尚缺乏企業資信調查系統，造成出口企業對客戶信息了解不夠，在沒有出口信用保險配合的情況下，產生大量的故意欺詐行為。
第四，我國出口信用保險業的發展目前缺乏相應的法律法規。因此，加快出口信用保險業的立法工作，使出口信用保險做到有法可依是規范和促進出口信用保險業發展的當務之急。
2．消費信貸保險業的發展狀況。
我國消費信貸發展十分迅速，成為商業銀行增長較快的貸款之一。目前我國消費信貸主要集中在個人住房消費信貸，汽車和助學消費信貸等方面，其中住房消費貸款占絕對重要地位。2000年上半年，個人消費信貸達2500億元，而個人住房貸款達2130億元左右。消費信貸市場的順利發展必須有保險業的積極參與，化解信用風險。以美國為例，1991年美國的住房抵押貸款中各類抵押債務占GNP的68％左右。美國住房抵押貸款市場之所以如此發達與美國住房抵押貸款保險的發展是分不開的。因為，首先美國建立了政府機構擔保與私營保險相結合的完善的住房抵押貸款保險機制。政府抵押擔保機構有聯邦住房管理局(FHA)和退伍軍人管理局(VA)。私營保險機構與政府抵押擔保各占住房抵押保險市場的一半左右。據《1997—1998年度美國抵押保險公司協會統計匯編》，私營保險的市場份額1993年占53．1％，1994年為48．2％，1995年為61．3％，1996年為54．7％。其次，美國住房抵押貸款保險市場的擔保比例高，經營方式靈活。聯邦住房管理局(FHA)針對低收入家庭提供100％的貸款擔保，貸款人首付5％的房款就可以得到30年期的銀行住房抵押貸款，有力地促進了美國房地產業的發展。而且美國有綜合性的多品種房地產保險與住房抵押貸款保險一起在美國房地產經濟活動中發揮著重要作用。
相對而言，我國消費信貸保險市場，尤其是住房抵押貸款保險市場的發展還存在很多不完善之處。首先，我國還沒有建立起完善的住房抵押貸款和房地產保險的良性運轉機制。住房制度改革滯后，缺乏有效的金融工具啟動廣大中低收入家庭的住房消費需求。導致一方面是商品房閑置，另一方面是居民的住房面積嚴重不足。其次，保險機構沒有在信貸市場上發揮應有的積極作用，對個人住房抵押貸款違約風險缺乏有效的防范機制。目前，我國住房抵押貸款條件苛刻，交易成本高，貸款期限短，不能有效促進房地產業的發展。同時與成熟的房地產市場國家相比，我國與住房抵押貸款保險相配套的房地產保險品種較少。房屋產權保險，抵押保險，委托保險等險種市場目前還是空白。
3．其他信用保險業的發展狀況。
由于我國相應的法律制度的不完善以及缺乏完備的社會信用管理體系，信用保險業的發展尚處于萌芽階段。出口信用保險，住房及汽車消費貸款保險之外的信用保險業仍是有待開發的領域。但是由于信用保險業的發展對其他行業如出口、房地產、汽車等市場的發展具有很大的促進作用，積極發展信用保險對完善市場經濟體系，促進經濟發展意義十分重大。
三、促進我國信用保險業發展的途徑
信用保險的發展有賴于我國社會信用管理體系的構建，而信用保險業的發展本身又會促進我國社會信用管理體系的構建。在目前我國信用體系不完善的情況下，發展我國的信用保險業應從以下幾個方面著手：
1．建立我國的社會信用管理體系。
目前我國不僅是缺乏個人信用的商業保險及個人信用評估和管理體系，而且整個社會信用體系尚沒有建立起來。而完善的社會信用管理體系是市場經濟發展的必然要求。社會信用作為市場經濟的行為規范，貫穿于社會交易行為之中，促進交易效率的提高和市場規模的擴大，保證市場經濟的順利運行。完善的社會信用管理體系是由以下幾方面組成的統一整體：
一是企業信用管理體系。企業信用管理體系主要由企業資信調查報告和企業資信數據庫構成。以美國為例，美國的Dun＆BradstreetCorp擁有近5700萬家企業的信用檔案，每一企業都有與其他企業相區別的ID身份號碼。這樣客戶就可以通過電腦實時檢索企業的信用信息。我國的企業信用管理體系的構建也應參照美國的作法，象個人存款實名制一樣，企業的帳戶和信用往來也應實行“實名制”，通過互聯網建立企業資信數據庫，徹底杜絕如多頭開戶等行為。這樣就節約了企業信用評估和管理成本。對政府監管當局來說，也節約了監管成本。
二是個人信用管理體系。目前我國的個人信用環境和信用秩序十分混亂，個人信用觀念淡薄，這種信用危機嚴重制約了消費信貸的發展。個人信用管理體系的建立應與個人信貸結合起來，采取個人信用調查與消費者自主申請相結合的形成，完善個人信用評估方法，逐漸建立個人信用數據庫。個人信用管理體系的建立將會強化個人信用意識，規范信用秩序。
三是國家信用管理體系及相應的立法。政府作為制度供給者應加強立法工作，為信用制度的建立制定法律規范。隨著我國經濟開放程度的提高，以及世界經濟一體化進程的推進。規模企業信息的披露和加強對企業的監管顯得十分重要。同時，由于人的機會主義傾向，政府作為擁有暴力潛能的第三方建立一定的懲罰機制，增加違約成本，對維護信用制度的良性運轉是必不可少的。目前我國除保密法以外，對企業資信數據的開放度缺乏法律界定和規范，不利于我國企業信用管理體系的建立。
四是發達的社會信用管理行業。由于信息的不對稱和不完善，企業和個人信用數據的收集和管理需要花費大量的搜尋成本。而相應的中介服務行業的發展，可以降低搜尋成本，提高市場交易效率。
2．建立政策性和商業性的出口信用保險及出口信貸擔保制度，促進國際貿易的發展。
出口信用保險具有高風險性和很強的外部性，純商業性的保險機構無法獨立承擔風險，而其本身對促進出口和經濟發展具有十分重要的作用。因此，出口信用保險一般作為政策性保險，由政府給以一定的支持，以降低經濟主體的風險和保險費率，促進出口。目前我國的出口信用保險業尚沒有形成完善的體制，國家專項基金數額過少，費率過高，導致投保成本高，投保比例過低。
3．盡快建立完善的抵押貸款保險體制。
就住房抵押貸款而言，建立針對中低收人家庭的住房抵押貸款政府擔保制度和商業化的保險制度，一方面可以改善全民的居住條件，提高社會福利水平，另一方面可以啟動房地產市場，帶動經濟發展。據上海社會科學院1981年的投入產出研究，我國在住宅上每增加1億元投資，可帶動其他23個相關產業增加1．479億元投入，直接和間接帶動的產業有60多個。當前住房抵押貸款及其他消費貸款保險發展的主要障礙是缺乏社會信用管理體系及信用風險的評估和防范經驗。
4．加快社會信用管理和信用保險的立法工作。
目前我國出口信用保險，消費信貸保險等缺乏相應的法律規范。《保險法》的相關規定過于簡略，無法滿足經濟發展需要。其他如住房抵押貸款保險，汽車信貸保險等沒有明確的法律規范，《民法》，《商法》的相應規定和保險法一樣，過于簡略，且缺乏實施細則。
[關鍵詞]保險業；倫理；誠信；制度
Abstract:InsuranceindustryhasgainedrapiddevelopmentinChina.However,absenceinintegritygraduallybecomesadisturbingproblemandseverelychallengesChina’bininginsurancewitheconomicsandethics,thispaperfocusesonanalysisofinsuranceintegrityunderconflictionofmoralsandeconomicinterestsinmarketeconomy.Itconcludesthattobuildtheethicdimensionalityandmoralfoundationbaseduponintegrityisofgreatimportancetopromotethesustainabledevelopmentofinsuranceindustry.
Keywords:insurance;ethic;integrity;system
責任編輯：單麗莎收稿日期：2006.10.23保險業的發展不是一個單純的經濟學問題，而是一個涉及諸多學科領域的綜合概念。由于在中國目前的保險市場上，誠信缺失已成為保險業可持續發展必須面對的嚴峻挑戰，因而，將保險學與經濟學、倫理學相結合，探索在市場經濟下處于倫理道德與經濟利益的沖突與摩擦中的保險誠信問題，并進而思考如何推進誠信制度建設，構建適合我國國情的保險業發展的倫理維度與道德基礎，具有重要的理論意義和現實價值。
一、當前我國保險業的誠信缺失及社會根源
自恢復國內保險業務以來，我國保險業一直快速發展。2005年，全國保費收入已達4927.3億元，同比增長14%。截止2005年底，保險公司總資產15225.9億元，比年初增加了3240.1億元。①然而，保險業的誠信狀況卻令人堪憂。2005年3月，中國消費者協會公布了“2004年度十大不平等格式條款”，并對其進行了點評，在這十大不平等格式條款中，保險條款就占了兩項。2005年10月11日，《中國青年報》以“577份保險公司合同隱含‘坑人’條款2100多”②為題,報道了浙江省保險合同存在的問題，引起了社會各界的強烈反響。在此，我們姑且不論這些條款是否真是“不平等格式條款”或“坑人”條款，這起碼說明保險業在消費者心中的誠信形象絕對不容樂觀。
我國保險業的誠信缺失既體現于保險中介者，又體現于保險供求雙方，其主要表現：(1)設計保險條款時，用晦澀或所謂專業性的語言設置陷阱，在保險標的出險或被保險人索賠時逃避保險責任；(2)在保險業務中隱瞞與保險合同有關的重要情況，欺騙投保人、被保險人或受益人，不及時履行甚至拒不履行保險合同約定的賠付義務，侵害被保險人權益；借助政府機構等部門的行政權力，以聯合發文、會議紀要、口頭命令等方式發展業務；(3)通過協議或借助行業協會名義聯合限價、劃分市場進行壟斷經營；(4)違規經營，支付過高的手續費、給回扣、采用過低費率等惡性競爭行為，損害了保險公司的社會聲譽；(5)對保險人的選擇、培訓及管理不嚴，有些公司誤導甚至唆使保險人進行違背誠信義務的活動，嚴重危害了保險公司的形象；(6)向保險監管機構提供虛假的報告、報表、文件和資料等。保險中介者的誠信缺失較多地表現為保險人的誠信缺失；(7)在獲得更多手續費的利益驅動下，保險人片面夸大保險產品的增值功能，許諾虛假的高回報率，回避說明保險合同中的免責條款，甚至對投保人、被保險人進行誤導宣傳，為獲取業務不擇手段，擾亂市場秩序等。保險消費者誠信缺失的主要表現是：(1)在投保時不履行如實告知義務，使保險公司難以根據投保標的的風險狀況確定是否承保以及承保條件；(2)故意虛構保險標的、保險事故騙取保險金，編造虛假的事故原因、夸大損失程度或者偽造索賠單證騙取保險金；(3)故意制造保險事故，造成財產損失及人身傷害，增大保險人理賠的成本等。
誠信行為的產生與發展離不開文化、經濟、法律等制度基礎，同樣，中國保險業誠信的缺失也是歷史發展進程中某些不足和缺位累積而成的，與傳統文化的局限性、產權不明晰、管理制度的不健全以及社會信用體系的不完善等密不可分。
1.傳統文化的局限性。誠信是中國傳統文化的重要組成部分，是中華民族的傳統美德。然而，傳統文化既有強調誠實守信的積極意義，又不可避免地存在著局限性。例如，儒家的倫理思想一方面倡導誠信，認為“民無信不立”（《論語·顏淵》），誠信有助于維護社會秩序；另一方面，又是為維護統治階級的利益服務的，如“民可使由之，不可使知之”（《論語·泰伯》），隱含著愚民的思想和主張，帶有政治倫理的色彩，主要是“地位卑微者”對“地位尊貴者”單向而特殊的誠信。中國傳統文化中單向而特殊的儒家倫理及個別主義的宗族倫理觀，長期主導并影響著社會誠信觀念的形成，這是與市場經濟下雙向甚至多向的超親緣的普遍性信用精神不一致的，是對誠信理念擴展的限制。從歷史的角度來看，我國從半封建半殖民地社會直接跨入社會主義社會，與資本主義商品生產相適應的信用關系和法律制度還沒有充分發育。改革開放以來，制度變遷導致眾多經濟規則的變動，人們在經濟活動中必然有一個適應的過程，這一過程難免帶來行為的偏差和利益的重新分配，由此引起信用的社會文化、經濟及法律基礎的重構。在此背景下，保險運行規則的形成以及誠信制度的構建，也必然要經歷一個從認識到適應的過程，在此過程中也就難免出現保險業及其市場主體的誠信缺失問題。
2.產權不明晰。信用關系的制度基礎在于合理的產權制度。誠信狀況往往與長期利益成正比，與短期利益成反比。在產權明晰的前提下，行為者往往會從長遠利益出發諾守誠信。產權制度是建立現代企業制度的基礎性前提，無恒產者無恒心。長期以來，我國保險企業的產權不明晰、法人治理結構不健全，成為了誘發保險企業短期行為、失信行為嚴重的一個重要原因。用博弈論的觀點分析保險行為，在保險一方不守信的情況下，一方受損，另一方獲得利益最大化，使總體利益趨于小化；在保險雙方都不誠實守信的情況下，雙方均難以獲利。即產權制度的不明晰以及軟約束，會使保險行為主體產生追逐短期利益的心理，陷入博弈論中的囚徒困境。
3.保險管理制度不健全。保險誠信制度的建設，離不開保險經營機構自身的規范管理。保險公司的業務運作是保險公司的員工及保險人行為集合的結果，員工及保險人的忠誠度、能力及協作精神是保險公司誠信狀況的基礎，當保險管理制度不健全時，員工及保險人的誠信狀況就會失控，進而危及到保險業的信譽度。
4.社會信用體系不完善。由于我國信用管理體系的不完善，對失信行為的監督及約束機制軟化，信用的保證主要是基于人的倫理道德要求，當社會性與“經濟人”的人性相沖突時，“經濟人”的有限理性可能使其在追求自身利益最大化的利益驅動下，出現利己主義動機，產生違反誠信原則的道德風險，這也是保險領域產生誠信缺失的重要根源。
二、中國保險業的發展需要構建以誠信為本的倫理維度與道德基礎
中國的傳統文化及倫理觀念中有不少誠信思想，體現出誠信對國家、社會、事業乃至個人的重要意義?？鬃釉凇墩撜Z》中提出“民無信不立”，認為“信”對國家和社會而言，是比“食”和“兵”更為重要的前提條件。而且，在我國古代，往往“仁”包含了“信”，“禮”則體現出對“信”等概念的制度規范。老子的信用觀是：“輕諾必寡信”（《道德經》）。莊子認為：“真者，精誠之至也。不精不誠，不能動人”（莊子《雜篇·漁父》第三十一）。韓非子說：“巧詐不如拙誠”（《韓非子·說林上》）；“明主積于信，賞罰不信，則禁令不行”（《韓非子·外儲說左上》）。韓非子既強調了誠信的重要性，又詮釋了信用與法的關系。墨子亦言：“言不信者行不果”（《墨子·修身》）。縱觀儒家、道家、法家、墨家等的言論及思想，盡管對“誠”的解釋有其階級性的內容，但也賦有民族性的精華，其積極意義是成就道德人格、造就良善人倫所不可或缺的。而且他們都肯定了“信”的治人、治國、治世之功。正是由于誠信之德在整個道德規范體系中的特殊地位，歷代思想家都在不斷地挖掘和提升它，統治者也在不斷地弘揚和強化它，使之居于社會道德的主導地位；在社會心理層面，崇尚明禮誠信逐步成為一種文化傳統，內化為我們民族的一種精神特質，這就使誠信之德在中國社會實際上成為維系社會秩序必不可少的道德準則。
中國傳統文化中積極意義上的誠信思想，對保險業的發展具有重要的啟迪意義，誠信應該成為中國保險業發展的倫理維度與道德基礎之本。(1)誠信是保險業生存與發展的客觀需要。信譽是企業的生命。保險產品是一種典型的無形產品，保險公司的信譽度，在保險消費者的購買決策中起著很大的作用，只有誠信才能為保險公司及保險業的生存與發展創造良好的外部環境。(2)誠信是保險機構的核心競爭力。在市場經濟條件下，特別是在入世以后，保險機構之間的競爭十分激烈，誠信已成為了保險機構的核心競爭力之一。(3)誠信是保險市場活力的信心指數。保險市場上失信行為的擴大化以及誠信制度的缺位，會增加保險交易的風險，使保險行為主體對保險市場缺乏信心，阻礙保險交易向縱深發展，甚至使保險市場在較長時期處于低迷狀態。(4)保險經營活動的特殊性要求保險雙方最大誠信。保險市場是典型的信息不對稱市場。一方面，保險人承保的風險是未來可能發生的風險，保險標的的風險狀況在保險人承保后可能發生變化；另一方面，保險合同的專業性、技術性強、涉及的知識面廣，投保人、被保險人難以準確地理解，相對于保險人，被保險方對保險條款的信息也是不充分的。保險市場的信息不對稱導致交易成本增大，可能出現道德風險并直接損害保險合同主體的合法權益。保險合同的當事人只有最大限度地誠實守信，才能降低保險市場的交易成本，提高保險的社會經濟效益。
三、推進誠信制度建設與道德建設，構建中國保險業發展的倫理維度與道德基礎
（一）保險誠信的制度推進
1.明晰產權制度。建立歸屬清晰、權責明確、保護嚴格、流轉順暢的現代產權制度，有利于增強市場主體創新的動力，形成良好的信用基礎和市場秩序。明晰的產權關系是規范經濟行為主體的誠信行為的制度保證，在產權制度明晰的條件下，交易者的誠信行為有助于其更好地實現自身利益的最大化。我們需要通過明晰產權，推動國有保險公司的股份制改革，推動股份制保險公司按照現代企業制度要求完善法人治理結構，促使保險公司為求得企業的長遠發展而誠實守信。明晰的產權制度是維護保險誠信的基礎。
2.完善誠信法律制度。只有法律保障產權的明晰，才能真正奠定誠信的約束基礎；只有通過法律約束，建立和完善誠信者的利益保障機制，強化失信者的懲戒機制，才能使當事人誠信行為的收益大于不誠實守信的收益，誠信的成本小于不誠信的成本，促使保險市場主體的行為更加規范。
3.健全保險監管及失信懲戒機制。中國保監會作為政府實施保險監管職責的主體，在整個保險業的誠信制度建設中，既要通過自身的誠信起表率作用，又要充分通過發揮政府的主導作用，治理保險機構及個人的誠信缺失行為。應從法律約束、道德約束等方面構建失信懲戒制度，并通過健全監管機制，使守信者得到保護，失信者受到懲罰，增大失信者的利益成本、道德成本乃至政治成本。
4.完善信息披露制度。信用評級制度的科學化應該以完整的信用記錄為基礎。應該探索制定保險業的誠信手冊和信用標準體系，量化誠信標準，為進行信用評估、規范誠信行為提供指南。逐步開展保險業界的企業及個人誠信的評級工作，對保險市場主體的資信狀況進行科學、準確的信用風險分類。提高保險誠信信息的透明度，擴大保險信息的披露范圍和頻度，通過新聞媒體、互聯網等各種渠道將保險公司的基本背景情況、財務數據、償付能力、受表彰及處罰的情況等信息定期或不定期地向社會公布；要逐步建立、健全保險從業人員及保險消費者的信用檔案。應逐步開放信用服務市場，培養信用評估師，成立評估中介機構，參照國外建立社會公共征信系統和民營征信系統的做法，建立信用評估體系，要注意與國際信用評級機構實行的評級標準、技術等方面的對接，吸收國外先進的評級辦法并結合我國實際，形成科學、合理的信用評級制度。
（二）保險誠信的道德建設
1.規范構建。黑格爾認為，“德”作為人的第二天性，是“倫理上的造詣”。一個人究竟應當做什么，只有在倫理實體中才能被規定。中國保險業的誠信道德建設，首先需要構建一套誠信道德規范，使保險市場行為主體明了符合保險發展要求的誠信行為是什么，應該怎么做，等等，使市場行為主體的保險行為有德可依。目前我國正經歷著社會轉型、經濟轉軌，順應這一變化，要使傳統文化中單向而特殊的儒家倫理及個別主義的宗族倫理觀，擴展為與市場經濟下雙向甚至多向的超親緣的普遍性信用精神相適應的誠信理念，使傳統“誠信”普及為對規則的尊重和諾守。從總體上講，中國保險業的誠信道德規范應該是與社會主義市場經濟相適應、與法律規范相協調、與中華民族傳統美德相承接、具有保險特色的誠信道德體系。
2.教育內化。保險業應高度重視誠信的教育與宣傳，將誠信文化作為企業文化的核心內容，建立健全誠信教育宣傳體系，培育誠信理念，使以道德為支撐的誠實守信的倫理精神滲透到保險各方的意識中，形成誠信光榮、失信可恥的行業氛圍及社會氛圍，為保險誠信行為奠定思想基礎。在保險機構的培訓中，應高度重視誠信教育，增加誠信內容，使保險市場主體明了哪些行為屬于失信行為，不誠信應承擔哪些法律責任，使誠信行為具有可操作性；應利用各種教育工具及手段，宣傳誠信對保險企業及從業人員個人發展的重要意義，并通過各種管理措施的采取和加強道德約束，強化誠信意識，崇尚誠信觀念，使誠信內化為保險市場行為主體的意志品質和精神氣質。
3.實踐養成。道德品質不僅是主觀意識范疇，而且是實踐范疇。③作為一種實踐理性的保險誠信，在實踐中才能真正體現和提升。沒有保險誠信的道德實踐，就不可能有真正的保險誠信的道德主體。加強保險誠信的道德建設，必須積極推進保險誠信的道德實踐。在市場經濟中，良好的信用是一種有價值的稀缺資源。誠信既是一種道德追求，又具有經濟意義。市場經濟與誠信道德有著與生俱來的天然聯系，市場經濟越發達，就越要求誠實守信。保險市場上的各種行為主體應該樹立符合市場經濟發展要求的倫理道德理念，重新認識企業及個人利益與誠信的關系，諾守誠信，使誠信成為保險雙方當事人在實踐中的自覺行為，并以擁有良好的誠信度及較高的信用等級來體現自身的價值。
注釋：
①吳定富：《全面落實科學發展觀努力建設創新型行業促進保險業又快又好地發展》，《保險研究》，2006年第1期，第5頁。
②沈雁、呂律、董碧水：《浙江省工商局通報審查結果577份保險公司合同隱含“坑人”條款2100多》，《中國青年報》，2005年10月11日。
③李玉琴《經濟誠信論》，江蘇人民出版社2005年版，第255頁。
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目前，北京郵政儲蓄網點達到455個（其中市區網點264個、郊區網點191個），儲蓄存款余額已突破330億元，在全市金融機構中分別名列第三位和第五位。市民對郵政儲蓄的認可程度也不斷提高，郵政儲蓄儲戶也逐年增加，按北京市常住人口計算，相當于每5個人就有1個人在郵政儲蓄有存款。
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代收水費業務是郵政儲蓄為方便市民，與北京市自來水集團有限責任公司合作收取自來水和污水費用。用戶只需持自來水公司開據的繳費單到郵局的儲蓄臺和郵政臺繳納費用即可。
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代收燃氣費是郵儲網點為北京市燃氣集團總公司收取天燃氣費用的業務。用戶持燃氣集團銷售公司開據的《燃氣繳費通知單》到儲蓄臺或郵政臺即可辦理天燃氣的繳費。
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短信充值是通過移動電話短信的方式為手機充值的一項業務。此業務只要在郵儲網點開立活期結算賬戶并簽定《自助服務協議書》，就可以為神州行、如意通、動感地帶等進行自助充值。
市政交通一卡通是北京市政府大力推廣的一項便民政策。北京郵儲為了響應市政府的號召、方便北京市市民，已經在北京市的55個郵儲網點開辦市政交通一卡通的售卡與充值業務。
聯名卡業務是郵政儲蓄順應市場經濟，大力發展的一項重頭業務。目前已經與e龍公司、北京晚報汽車俱樂部等多家企業聯名合作，推出了形式多樣、功能強大的聯名卡，并受到了用戶的廣泛好評。
代售、代兌國債為了方便廣大市民購買、兌付國債，北京郵局根據國債的不同情況，在郵政儲蓄網點發行、兌付國債業務，您可以按照郵政儲蓄的公告到郵政儲蓄網點辦理。
代收學雜費本著“全社會都來培養下一代”的宗旨，郵政儲蓄與中小學校合作，在學校設立紅領巾儲蓄站，同學們通過自己模擬辦理儲蓄業務，既鍛煉了自理自立的能力，增長知識，又培養了勤儉節約的良好習慣。另外，郵政儲蓄通過為學校代收學雜費，既減輕了學校的負擔，也使學生們養成計劃生活的好習慣，例如海淀區郵局、東區郵局分別為北京理工大學、北京郵電大學、政治干部管理大學、北京藝術學校等多家大中院校連續幾年代收學雜費，校方均對郵政儲蓄的服務深感滿意。今年，郵政儲蓄將在全市學校開展“校園工程”活動，為更多的學校提供代收學雜費等服務。
郵政匯款是郵政的一項傳統業務，歷史悠遠。經過市場的考驗，在保留傳統的基礎上，郵政匯款又侵入了新的技術含量，目前郵政匯款包括電子匯款、西聯匯款、國際匯款、禮儀匯款和入賬匯款，其特點是快捷、靈活、價格優惠，為大眾提供了一條真正的綠色通道。
廣發銀行信用卡還款是與廣發銀行合作為其個人本地人民幣卡（貸記卡）持卡用戶提供還款的服務。該項業務加強了金融機構之間的相互溝通與合作，使雙方利用自身優勢為老百姓提供了更加便利的服務渠道。
業務服務渠道與技術支撐
作為一家準金融服務企業，為了使用戶得到更優質的服務，北京郵政儲蓄為客戶提供了多種服務渠道供其選擇使用，其中包括：營業柜臺、ATM（自動提款機）、補登折機、郵政多媒體自助服務終端、電話/網上銀行、POS機、支付網關、短信平臺等。
ATM（自動柜員機）取款持卡人既可在郵政儲蓄的ATM上取款，也可在具有“銀聯”標識的任何一臺ATM上取款。
商戶POS刷卡消費為方便用戶使用，用戶在消費時無需使用現金，只要在具有“銀聯”標識的任何一家商戶均可實現刷卡消費功能。
境外使用綠卡銀聯卡用戶可以在韓國、新加坡、泰國、香港和澳門五個國家和地區具有銀聯標志的ATM上直接提取當地貨幣，或在POS上按照當地貨幣金額進行刷卡消費，賬戶自動按照等值人民幣進行扣減。
郵政多媒體自助服務終端作為一種新型的服務手段，以其方便、高效、安全的服務特點得到了廣大用戶的認可。在郵政多媒體自助服務終端上用戶可持郵政綠卡繳納電話費、手機費、查詢帳戶余額。多媒體自助服務終端還為用戶提供了補登存折的服務。
電話銀行網上銀行業務是隨心隨意、隨時隨地、安全可靠的現代交易方式。電話銀行和網上銀行只需用戶到郵儲網點簽定《自助服務協議書》，即可撥打185-6或登錄網站盡可享受到北京郵儲提供的各項自助服務。
支付網關目前在支付網關上可為雅方公司的零售經銷商提供在網上支付的功能。用戶通過登陸郵政網站進行網上支付的申請及支付功能。
短信平臺開展手機短信業務是基于郵政傳統業務，利用移動網絡平臺開發的新郵政服務。目前，用戶可通過短信平臺辦理匯款的到達通知服務、郵政儲蓄帳戶余額變動通知服務。
北京郵政儲蓄眾多的服務渠道依賴于北京郵政強有力的技術支撐。1999年，為處理中間業務專門搭建了“城市綜合服務平臺主機系統”，系統具有處理能力強，與外部系統對接接口配置靈活、安全可靠的特性。2004年，北京郵政儲蓄主機系統與全國各地的郵政儲蓄主機系統一起，進行第四次系統升級。兩套系統平行搭建，相互進行數據訪問，即可提高各自的處理能力，又方便管理維護。
北京郵政信息技術局作為北京郵政儲匯局的技術支撐單位，擁有一支優秀的技術開發隊伍，可按照業務部門的需要，快速準確的完成各項軟件的開發工作。
【關鍵詞】計算機 軟件 硬件問題
隨著計算機普及范圍的不斷擴大，它在人們的日常生活、學習和工作中扮演著越來越重要的角色。但由于計算機的壽命是有限的，因此在使用過程中應注意對其軟硬件進行檢測與保養。計算機在使用中經常出現的問題充分證明了對計算機軟硬件進行檢查的必要性。
1 計算機軟硬件的基本組成
計算機硬件指的是計算機中的機械元件、光電元件等。他們為計算機的正常運行提供了物質前提。計算機中主要的硬件設備有主機箱和外部設備。主機箱主要包括硬盤驅動器、光盤驅動器、CPU以及內存等等，外部設備為鼠標、鍵盤、顯示器等。
計算機軟件主要指的是計算機系統中的程序及文檔。它可以分為兩大類，一類是系統軟件，例如Windows、驅動軟件；另一類是應用軟件，例如各種游戲軟件、工具等。
2 計算機軟硬件容易出現的問題
2.1 計算機硬件容易出現的問題
2.1.1 鼠標
鼠標出現的故障一般較為簡單。具體來說，可分為以下幾種情況。
（1）找不到鼠標。出現這種狀況的最主要原因一般是鼠標已徹底損壞，或與主機的接觸不良以及鼠標本身的線路出現問題；
（2）鼠標可以在桌面上顯示，但是不能移動或移動不夠靈活。出現這種狀況的原因主要是鼠標中的滾動軸上的污垢太多導致其不靈活；
（3）鼠標按鍵不起作用或不能彈起。鼠標出現按鍵不起作用的原因一般是開關使用時間較長導致反應能力下降，或鼠標按鍵和電路板上的微動開關之間的距離較遠。出現不能彈起的原因是按鍵時按鍵下方微動開關中的碗形接觸片斷裂，尤其是塑料彈簧片，使用時間過長后就容易發生斷裂。
2.1.2 鍵盤
鍵盤在使用過程中會出現各種問題，其原因是多種多樣的。鍵盤常出現的故障主要有某些鍵不起作用、某些鍵按后彈不起來、某些字符無法輸入、鍵盤輸入與屏幕顯示的字符不一致以及按下一個鍵時出現一連串字符等等。出現這些問題的原因也是各不相同的。例如只有某一個鍵的字符不能輸入時，那可能是此鍵已壞或焊點虛焊。
2.1.3 硬盤
硬盤的問題是比較多的，例如更換硬盤導致無法啟動、硬盤物理壞道、大容量硬盤檢測到的硬盤容量不對等等。以更換硬盤導致無法啟動為例，一般出現這種情況時，計算機表現出來的故障是對硬盤進行升級、分區、將原硬盤的數據復制到新硬盤中都很正常，但將原硬盤取出后新硬盤無法啟動電腦，系統會顯示“PRESS A KEY RESTART”。
2.2 計算機軟件容易出現的故障
計算機軟件故障是指由于系統軟件和應用軟件不兼容，或由于計算機的軟件系統被破壞，由此而導致計算機無法正常啟動或工作的現象。例如CMOS中的Setup參數設置錯誤，刪除了一些軟件的動態鏈接文件、操作系統配置不正確等等。計算機軟件故障與硬件故障不同，它具有可修復性特征。計算機軟件容易出現的故障較多，例如安裝系統時出現藍屏或黑屏、EXE文件關聯出錯、系統安裝失敗、無法刪除文件、頻繁死機等等。
3 對計算機軟硬件問題的解決措施
對于上述計算機軟硬件中出現的問題，很大一部分原因首先是使用者在使用過程中過度使用，且又疏于維護或維護力度不夠。其次是對計算機的相關知識不夠了解，操作過程不科學，導致計算機感染病毒或出現一些程序性問題。最后是對計算機軟硬件的管理也不科學，增加其出現問題的可能性。因此要想降低此類問題出現的概率，計算機使用者就要多學習相關方面的知識，并及時對軟硬件進行維護與管理，如此才能使計算機更好的為日常工作、學習及生活服務。
3.1 利用網絡
計算機使用者可利用網絡上豐富的資源或通過閱讀相關書籍，多學習計算機方面的專業知識，例如一些基礎教程、計算機經常出現的軟硬件問題及解決方法等，不斷充實自己的計算機知識，從而指導自身在計算機的實際使用過程中多加注意，對不符合要求或錯誤的操作進行避免，降低出現計算機軟硬件故障的概率。
3.2 定期檢測
對硬件的維護與管理主要是對鼠標和鍵盤進行維護管理。在對鼠標進行使用時，要控制按壓的力道，減小對鼠標的物理性損害。維護方面要經常使用稍微潮濕的布對鼠標表面進行擦拭，并對縫隙及滾輪上的污漬進行清理。在使用鍵盤時，也要做到輕按輕放，提高每一個鍵的使用壽命。在進行維護時，使用柔軟干凈的濕布對鍵盤表面的污垢進行清理。同時要使其遠離水源。此外，還有對CPU的維護與管理。要安裝一個功率較大的風扇，防止出現計算機超高溫或超低溫運行。要注意清理CPU針腳上積累的灰塵。
3.3 備份與修復
對計算機軟硬件的維護與管理主要包括兩方面。一是系統，要在平時加強對系統的維護，定期對系統進行更新，對補丁進行修復，并對流氓控件進行清理，以此來保證系統的穩定運行。二是病毒，病毒是造成系統障礙的重要因素。它會造成計算機相關信息丟失，給使用者造成損失。因此要注意安裝功能較為強大的殺毒軟件，定期對電腦進行殺毒，降低病毒感染的概率；不隨便點擊來歷不明的鏈接或網站，降低風險；同時還要注意對數據的備份和保存，避免因感染病毒導致的數據丟失。
4 結束語
綜上所述，隨著計算機技術的飛速發展和更新速度的不斷加快，計算機在各個領域都發揮著重要作用。但由于各種原因導致計算機出現很多問題。因此一方面計算機使用者要多加學習，不斷補充自己的計算機知識，另一方面也要在平時加強對計算機軟硬件的維護與管理，使其更好的為人們服務。
參考文獻
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