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【關鍵詞】 業務鏈； 價值鏈； 內部控制評價； 鏈式評價
【中圖分類號】 F279.23 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）19-0085-02
一、引言
自美國頒布實施《薩班斯―奧克斯利法案》之后，全球范圍內開始聚焦企業內部控制問題。我國五部委于2008年聯合了《企業內部控制基本規范》，并于2010年跟進《企業內部控制配套指引》。作為評價內部控制設計和執行有效性重要工具手段的內控評價，其自身技術、方法和理念也在不斷探索創新。目前國內企業內部控制評價工作多以關注流程執行合規性為重點，對流程銜接以及業務整體等方面的關注度相對薄弱，存在評價范圍不全、測試方法單一、評價深度不足，信息管理、責任管理、整改管理等方面協同性不足，評價工作未形成有機整體，信息不全面、職責不到位、整改不徹底[ 1 ]。
二、鏈式評價思路、程序與工作機制
（一）研究思路
1.價值鏈與內部控制評價
1985年美國哈佛商學院的波特教授在其《競爭優勢》一書中首次提出了價值鏈的概念。波特認為，企業每項生產經營活動都是其創造價值的經濟活動，企業所有互不相同但又相互關聯的生產經營活動便構成了創造價值的一個動態過程，即價值鏈。整條價值鏈上，價值伴隨著物流、信息流、資金流共同流轉。通過價值鏈分析，按照項目生命周期，以價值鏈上企業各項活動作為被評價對象開展內部控制評價，打破了原有按專業部門業務活動劃分被評價對象的局限性，是選取被評價對象視角的創新。同時這種創新要求內控評價方法相應地作出調整，基于價值鏈視角的內控評價在評價范圍確定、樣本選取、抽樣方法、查找缺陷原因和發現問題整改各個環節都與傳統內部控制評價方法有著顯著差異[ 2 ]。
2.鏈式評價定義
鏈式評價是指以內控評價為基礎，以業務價值鏈為視角，以促進評價有效協同為目標，構建鏈式評價工具，對公司內部控制設計和執行的有效性進行深度評價，識別控制缺陷，形成評價意見，出具評價報告，實現協同整改缺陷，完善內部控制體系的過程。
3.鏈式評價工作思路
鏈式評價工作思路遵從傳統內控評價工作，主要階段是：以風險和問題為導向，明確評價范圍，確定評價對象業務鏈；構建鏈式評價工具，綜合運用多種方法，協同進行缺陷查找、問題分析、整改完善；實施信息鏈促過程督導，責任鏈促質量把控，整改鏈促完善的三項鏈式管理協同機制。這一工作思路促進了單一流程評價向業務整體評價演進，提升內控評價全面性；促進了孤立性測試整改向組合性測試整改演進，提升內控評價的深入性，同時強化鏈式評價協同性，見圖1[ 3-4 ]。
（二）鏈式評價程序（如圖2）
1.風險問題導向，確定評價范圍
組織鏈式評價籌備工作。具體包括編制工作方案，組建三級評價組，召開啟動會，舉辦培訓會，選定評價業務鏈。深入研究分析公司全面風險管理報告和近年監督檢查報告，重點關注年度風險變化情況；整合評估風險、定位風險高危和問題集中領域，將相關業務鏈列為評價范圍。
2.遵循業務鏈條，梳理控制組合
構建鏈式流程地圖。按照“事前”、“事中”、“事后”的業務邏輯，構建一級關鍵環節，細化梳理與業務職能相關的二級關鍵環節，串聯相關末端流程形成鏈式流程地圖。梳理組合式控制目標。結合公司風險信息庫，識別關鍵環節的經營管理風險，設定組合式控制目標，明確風險管理策略。提煉組合式控制措施。根據組合式控制目標和流程地圖，按照“目標導向、協同作用、職責明晰”原則，明確相關部門和崗位的主要、配合控制責任，梳理組合式控制措施，編制鏈式控制矩陣，突出協同關系。
3.基于業務特性，設計測試組合
確定業務鏈樣本顆粒度。按照完整的業務鏈，查勘不同末端流程的樣本要求，綜合性確定業務鏈樣本顆粒度，編制佐證材料清單，明確佐證材料來源。設計測試評價程序。綜合考慮業務特點、風險影響、樣本數量、佐證材料、業務數據等內容，設計一般性測試方法和稽核性測試方法，多種方法的綜合應用，有利于強化內控評價力度和深度。整合編制鏈式評價工具。梳理整合業務流程地圖、鏈式內控矩陣、鏈式評價底稿，形成鏈式評價工具。通過整合歸并，顯著減少控制點數量，簡化評價程序，促進內控評價效率提升。
4.運行測試程序，排查缺陷根源
統一抽取業務鏈樣本，協同收集佐證材料。以業務鏈為樣本進行抽樣測試，將每個末端流程抽樣一次、測試一次簡化為按照業務鏈抽樣一次、測試一次；降低佐證材料收集工作量，規避檔案管理要求不一致引起的佐證材料差異。獨立進行評價測試。測試組成員使用鏈式評價工具，獨立進行評價測試，從不同角度排查缺陷疑點。組織缺陷協同分析。召開測試組集中會議，以業務鏈為視角，深入協同分析缺陷，前后追溯關聯性缺陷，求本溯源問題本質原因，定位缺陷主要責任和配合責任，編制鏈式評價報告。
5.落實協同責任，三級整改缺陷
控制缺陷三級整改。公司風險管理辦公室負責組織缺陷全面整改，指定缺陷發現人全程督導整改，定期通報整改進度和效果；主責部門按照缺陷主要責任整改，追蹤監督配合部門整改進度和效果；配合部門按照配合責任整改。評估缺陷整改成效。缺陷整改完成后，由公司風險管理辦公室組織缺陷整改效果評估，必要時可執行再測試程序，確保整改到位[ 6-7 ]。
6.完善內控體系，構建管理閉環
總結分析鏈式評價成效，結合優化建議和整改情況，更新鏈式評價工具，完善內部控制體系。
（三）鏈式評價工作機制
1.構建鏈式評價信息鏈，促進評價高效推進
基于每日通報工作進度、每日召開工作會議、每周舉辦推進會議、及時召開問題聯席溝通會議等工作機制，將管理鏈理念融于鏈式評價工作的信息流，構建起首尾明確、環環相扣的信息鏈工作機制。
2.構建鏈式評價責任鏈，全面保障評價質量
在深入運行運行小組專職、評價小組專職、評價小組組長、運行小組組長四道質量審核卡口的基礎上，進一步梳理鏈式評價的職責，按照6階段14項操作步驟，逐項細化明確、串聯銜接，形成評價過程的責任鏈，嚴格管控各環節工作成效[ 8 ]。
3.構建鏈式評價整改鏈，強化缺陷整改效果
依據管理鏈的理念，在鏈式評價過程結束階段，通過建立缺陷檔案庫，以單一缺陷為維度，將首次評價發現缺陷、缺陷整改、次年再評價、發現缺陷再整改等過程進行串聯，形成鏈式評價整改鏈。
三、主要結論及研究意義
基于業務價值鏈視角選取評價對象并且在評價工作各階段運用先進的鏈式評價方法，將從以下三方面提升公司內控管理水平[ 9 ]。
（一）提升內控評價廣度深度
鏈式評價以業務鏈為評價對象，綜合運用多種測試方法，深入查找內控缺陷，一方面，將評價對象從末端流程拓展為業務鏈整體，查找出多個關鍵控制環節存在的協同設計失效和執行失效，缺陷查找更為全面；另一方面，深入挖掘經營管理中存在的深層次問題，找出更多相關性的內控執行缺陷，并通過綜合性的分析，準確定位本質設計性缺陷。
（二）強化內控評價過程保障
鏈式評價將管理鏈理念深化植入評價過程。深入貫徹“信息鏈、責任鏈、整改鏈”管理機制，保障評價過程整體協同，滿足內控體系實時監督、持續監督的需要。多維度協同貫穿于單次鏈式評價過程的始終，并拓展實現了鏈式評價的歷史協同，促進各部門深入參與內控評價，將內控評價凝聚為更為緊密的過程，環環相扣，嚴格監督，提升評價效率和效果。
（三）保障公司經營管理效益
鏈式評價以內控評價為基礎，以業務價值鏈為視角，以促進評價有效協同為目標，在評價過程協同的基礎上，構建、運行鏈式評價工具，一方面有效促進各部門全面掌握內控標準，強化協同控制意識，夯實公司協同管理基礎；另一方面首次針對協同管理建立專項的監督檢查程序，評價協同控制措施執行效果，形成協同管理的完整閉環，支撐公司經營管理水平持續提升。
【參考文獻】
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[6] 郭美娣.內部控制測試在電力審計中的應用[D].吉林大學，2013.
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建立協同監督機制是國網公司黨組在反腐倡廉建設中的重要決策和創新舉措。協同監督機制是促進企業內控機制建設、強化風險管理、推進制度落實的有效途徑。作為一項新興事務，如何在電力系統充分發揮協同監督機制作用，需要進一步探討。
【關鍵詞】
監督;廉政建設;經營管理
1 強化制度執行，確保協同監督工作扎實推進
1.1開展例行活動
嚴格執行協同監督例會活動制度。各供電所和農電公司監督委員會堅持每月召開監督會議，農電公司每季開展監督工作專題分析，市縣級公司每季召開聯席會議，在會上通報監督發現的問題、提出整改意見、跟蹤整改情況等，通過例會制度的執行確保監督工作常態運行。
1.2完善監督方式
各級監督人員主動融入生產經營管理活動，注重與各層各類人員進行溝通交流，廣泛聽取基層一線和群眾的意見和建議，準確把握監督的重點環節和熱點部位。切實加強監督工作的閉環管理。對廉政風險度較高的工作或項目實行事前、事中和事后監督全過程控制，從而使監督工作更具全面性、系統性和針對性。
1.3堅持陽光監督
堅持監督工作的信息公示制度，召開例會通報存在問題以及整改情況，對所務公開實施監督，基層供電所將線損、績效、本周工作及費用開支等情況及時張貼在所務公開欄上，及時監督所務公開的及時性、真實性、合理性，并陽光公示監督情況，將監督結果及時公開、公示，使得協同監督公開化、透明化，杜絕人情監督。
2 創新監督機制，實現協同監督工作務實高效
一是實行聯動機制。建立農電公司總經理工作例會和協同監督例會按月同步聯動、黨總支委員會議與協同監督聯席會按季同步聯動的常態工作機制。由市、縣級公司協同監督工作委員會聯動督辦重點工作，制定下發實施方案，農電公司協同監督委員會向聯席會議報告工作安排、存在問題和整改落實等情況，各部門主管和專職主動協調解決基層的實際問題和突出矛盾。二是建立共享機制。農電公司對各供電所在協同監督中發現的有關問題利用所長例會、座談會、推進會、分享會等多種形式進行交流分析，通過舉一反三、超前預警，防止其他供電所重復發生同類問題，安排供電所協同監督委員會主任在部協同監督聯席會議上交流分享工作經驗和體會，起到了很好的點面結合、以點帶面的效果。三是完善考核機制。納入領導班子和部門負責同志掛鉤內容，嚴格規范“一書兩報告”，及時發現問題，落實整改措施，統一建立問題整改臺帳，用銷號制跟蹤問題整改落實，用督辦制促進問題的查糾和問責。制訂出臺《農電協同監督工作考核細則》，將協同監督工作開展情況與績效獎金掛鉤考核，進一步增強了此項工作的嚴肅性。
3 拓展監督功能，做到協同監督與經營管理工作相得益彰
3.1實現協同監督與日常管理有機融合
將協同監督融入業擴報裝、低壓配電、裝表接電、線損管理以及電費電價等各項工作業務中，做到發現問題在先，防范風險在前，確保部門各項工作規范有序。我部及農電公司根據自身實際明確了從決策管理、營銷與優質服務、資金管理、黨風廉政建設等6個方面48項內容作為平時監督工作，各供電所監督工作委員會從廉潔從業、工程物資及違規收費等10個方面39項工作作為正常監督任務，對群眾關注的熱點問題重點監督，如物資管理、財務運行等。監督對廢舊物資回收嚴格執行程序，完善相關制度，紀檢人員會同協同監督人員全程監控，促進廢舊物資規范管理。
3.2在服務過程中強化監督
發現好的做法和成功經驗加以推廣，解決重點、難點問題，促進企業轉化提升整體水平。如在組織召開9月份鞍湖供電所協同監督例會時，針對該所安全督察連續兩次被考核的問題，邀請安全管理最好的單位介紹經驗，并組織營業部安全管理人員重點分析，找出疾癥所在，在監督過程中體現服務。
3.3統籌運用各種管理監督手段
將協同監督工作與部門經常開展的明察暗訪、督導檢查、掛鉤聯系和結對創先等手段有機結合，圍繞加強基層基礎管理的同一目標，靈活運用各種工作成果，互為促進、相得益彰。與群眾路線教育實踐活動緊密相連，解決基層單位實際困難。
3.4實施協同監督定期交流互查辦法
按照制訂出臺的《協同監督工作定期交流互查實施辦法》，加強各供電所間協同監督工作的交流互促功能，以實現“縱向聯動協同、橫向互促互進”之目的。通過互查辦法的實施，供電所能夠互相學習交流，取長補短，在互動過程中促進供電所規范化管理不斷升級。
4 堅持懲防并舉，實現協同監督機制運行成效初顯
有的供電企業利用強有力地協同監督措施，懲防體系建設取得了明顯的成效。一是強化了懲防機制，風險管控的手段更加到位。協同監督工作的有效開展，上到部門領導下到供電所員工，監督全面，范圍廣泛，監督成員分布在各個專業之中，形成了密不可泄的懲防空間，更有針對性地落實教育、制度、監督等防控責任，超前預防和化解可能導致腐敗的風險，形成廉政風險識別、評估、控制、溝通（報告）、監督改進的動態管理機制，凝聚防控合力，提升防控效果。二是深化了規范意識，按章辦事的行為更加自覺。協同監督機制的建立，廣大干部員工清楚地認識到基層員工監督的權利義務，并以身作則，自覺增強自律意識，按章辦事的行為更加自覺。三是細化了廉政責任，“干事、干凈”的氛圍更加濃厚。隨著協同監督工作的開展，部門全體員工主動將監督工作融入到平時崗位之中，切實履行了“一崗雙責” ，做到清正廉潔。案件持續下降的新局面。
【參考文獻】
[1]楊艷春，付維.提高黨的執政能力探析[J].江西科技師范大學學報. 2013（01）
第二條 巡察整改監督工作堅持實事求是、客觀公正，聚焦問題、注重實效的原則。
第三條 巡察整改監督工作在公司黨委巡察工作領導小組（以下簡稱領導小組）統一領導下進行。巡查整改監督工作實行公司黨委巡察工作領導小組辦公室（以下簡稱巡察辦）統籌協調，紀檢監察部門監督問責，相關職能部門協同參與，被巡察單位整改落實的聯動工作機制。
第四條 巡察整改監督工作的主要任務
（一）監督檢查巡察反饋意見的整改落實和移交事項的辦理情況；
（二）發現和了解新的問題線索；
（三）其他需要監督的事項。
第五條 巡察整改監督工作采取回訪監督和日常監督兩種方式。
回訪監督由巡察組負責。按照“誰巡察、誰回訪”的要求，相關巡察組按照領導小組統一部署，對被巡察單位反饋意見的整改措施落實情況進行回訪監督。
日常監督由巡察辦負責。被巡察單位整改情況報告報送領導小組后，巡察辦負責對巡察整改情況，特別是對被巡察單位整改遺留問題、未辦結的巡察移交事項及巡察組回訪監督中新發現的問題和移交事項辦理情況，適時進行監督。
第六條 巡查整改監督采取的方式方法
（一）電話催辦、函詢；
（二）召開會議；
（三）個別談話、約談；
（四）調閱復制相關資料；
（五）問卷調查、民主測評；
（六）實地調研、暗訪；
（七）接受職工群眾舉報；
（八）經領導小組同意的其他方式方法。
第七條 巡查整改監督的基本程序
（一）建立日常監督臺賬。巡察辦對巡察組報送備案的巡查整改事項及巡察組回訪監督中新發現問題和移交事項進行梳理分類、登記編號，建立日常監督臺賬。
（二）立項報批。根據日常監督事項，制定監督方案，明確監督方式、步驟和要求等，報主管領導審批后執行。
（三）監督了解情況。按照“一般事項催報監督、重要事項專項監督、重大事項聯合監督”的要求，對一般性監督事項，可通過電話催辦、發函催辦等形式督促被巡察單位按期如實上報辦理情況和結果；針對職工群眾反映強烈、領導批示交辦的重要問題事項，可以采取專項監督的方式進行；對一些涉及公司全局性、系統性的復雜事項，巡察辦可以會同公司有關職能部門及紀檢監察部門聯合監督。
（四）對賬銷號。對督辦事項跟蹤了解，及時掌握動態，根據整改進度，認真對賬銷號。
（五）報告監督結果。監督工作結束后，按要求寫出監督報告，全面準確及時地將監督情況向領導小組報告。
（六）反饋監督意見。根據監督情況，經領導小組同意，向被巡察單位反饋監督中發現的問題，提出監督建議。對監督建議提出的要求進行跟蹤監督，直至事項辦結。
第八條 做好巡查整改監督資料整理歸檔工作。每次巡查整改監督工作結束后，及時收集整理巡查整改監督情況相關材料，立卷歸檔，交公司黨委辦公室存檔。
一、主要業務開展
用三句話來概括，就是2010年是個上會報告年，2010年是個開拓創新年，2010年是個制度規范年。
（一）2010年是個上會報告年
隨著稽核體制改革的不斷深化，我感覺稽核部的角色定位被行領導不斷地提高。為什么這么說呢，2010年最突出的體現就是需要稽核部上會的綜合材料越來越多了。我粗略地統計了一下，從年初的董事會開始，由我室或我本人參與撰寫的各類董事會、行長辦公會、經營分析會，或向行長單獨匯報的會議綜合性材料就多達10項次13份報告，平均每個月1份多，僅正文及附件總字數約13萬余字，至于為寫成這13萬字所需要讀的基礎材料更是數量巨大。
《稽核部年度工作計劃》，計劃合計13543字，附件4532字，匯總分析量214065字，分為簡約版和詳細版，上了2次行長辦公會并通過。
《華夏銀行股份有限公司XX年年內部控制檢查監督工作報告》，20389字，分為匯報版、報告版和說明，董事會通過。
《華夏銀行市場風險管理審計報告》，8678字，分為匯報版、報告版和說明，董事會通過。
《華夏銀行關聯交易審計報告》，董事會通過。
《2010年1季度稽核監督報告》，正文6284字，附件38435字，行長辦公會匯報。
《2010年1季度內外部檢查問題整改情況報告》，10583字，由李總作為部分內容向吳行長匯報。
《2010年上半年稽核監督分析報告》，正文6885字，數易其稿，同時制作ppt，上半年經營分析會上宣講，行領導好評。
《2010年上半年內部控制監督報告》，7017字，董事會通過。
《2010年度各分行突出風險問題分析報告》，11003字，準備向行領導匯報。
《2010年度市場風險稽核報告》，6300字，準備向董事會報告。
此外，還根據部領導安排，規范報告模式和要求，組織各分部向吳行長和成書記匯報區域行風險狀況。
記得我曾和同事們感言，寫報告我是最不怕的，但是最怕的是寫上會的材料。因為，每次上會宣講，面對的受眾往往層次很高或范圍很廣，出現錯誤后其放大倍數較大，因此對工作的精準度和深度分析要求更高。短短一句話可能都會對行長或分行有很大的影響，XX年至今，這么多年，承擔著稽核部大部分上會材料的組織，壓力是非常之大的?？梢哉f，每一次匯報，每一次上會，都如“過堂”一般，從材料的搜集到結構的搭建;從內容的填充到整體的潤色，從撰寫的角度到總體的高度，沒有哪一個流程不是耗費了主撰人、協作者及各級領導的大量心血，每一份報告的辛苦寫作過程都深深刻在每一個經歷它從無到有全過程的參與者的心里。而2010年上會材料是尤其的多，這么多上會材料中，我不想一一道來，僅想講印象最深的2份。
一是全年工作計劃的制定。2010年工作計劃，最突出的特點就是首次提出了“稽核需求”和“風險分析”的理念，并將其貫徹到各稽核辦公室和各分部的思想中，落實到計劃的實際編制行動中。在李總的大力肯定和支持下，我就計劃的編制細節多次和吳總溝通，由于無可借鑒經驗。從計劃通知的下發開始，我們一步步地討論需求調研的層面和對象（首次涵蓋了總分行從行領導到柜臺操作人員的各層面）、需求調研的問卷格式（分ab卷，既有選擇題又有問答題）、需求報告和風險分析的方向和內容、計劃主體的層次和附件的內容，每個細節和節點都設計得力求完美。當一份份需求調研問卷發給行長秘書，看到他們驚奇而贊許的目光，當一份份行領導稽核需求調研問卷返還時，讀到他們或詳盡或簡潔的答案時，心中被稽核帶給自已的快樂填滿了，很有成就感。講個小插曲，這里面效率最高的當屬我們成書記，當我給劉秦送上去，還在電梯間奔波時，成書記就答完了，我和劉秦在電梯間完成了交接過程，可見主管領導對稽核工作的支持力度。當然，具體的計劃編制過程就不細說了，我們的閱讀量約為21萬余字，這期間的加班加點和反復多次的修改到底有多少，已經記不清了，我只記得2010年的計劃的編制，我的汗水和淚水并存，收獲和快樂并存。在這里，我要感謝北京分部的王冬主任給我的大力支持與配合。
二是半年度稽核監督分析報告的撰寫。這是我們稽核體制改革后第一次在各分行和各部門之前的亮相，是各位奮戰在稽核一線同志半年來稽核監督成果的首次展示，同事們的辛苦能否得到認可，全承載在這份報告上，承載在李總那半個小時的演講上。
為了這份報告的成功，成書記專門在一季度稽核運行會上具體講到怎樣抓住分行的特點進行描述，李總、吳總召開專門的會議布置安排，我記得在我們在下發給各分部的通知里面，傳遞的信息是這份報告的質量將決定著他們考核的位次。各分部都將此項工作當成大事來抓，上海分部對上海分行的分析尤其突出，孫影在整理的過程中，曾和我說，一個字都不想刪，但受篇幅所限，又只能忍痛割愛?；瞬繛榇耸状螌ｉT成立了寫作班子，各室也是通力配合?，F場室，將此項工作當成了當期最重要的工作為我們提供著分析素材；非現場室為我們統計各類數據；系統室將業務骨干借給我們；離任室將最突出的人員風險提供給我們。報告的內容和結構經歷了一次大的調整，第一稿是以分行為序，講述各分行的突出風險或有特色的經營亮點，這一稿我們就付出很多艱辛，不僅我室的人加班，寫作班子成員也在加班。但第一次部內會議討論后，認為不能全面地反映各業務條線的稽核問題整體特點，因此短時期內，讓我們做了顛覆式的修改，完全按業務條線進行歸類和分析。在這里我要特別提一下孫影，她的工作效率和質量真的是非一般人所比，在短短半天的時間內，就在大量的資料中，去粗取精，去偽存真，將修改后的報告初稿完成了，為后來的修改節約了寶貴的時間。還有曲晨，作為系統室的援軍，連續2天作ppt做到凌晨二三點。最后兩天的白天，吳總在我的辦公桌前現場辦公，一字一句的修改，最后一天的深夜9點至10點，李總給我打了不下20個電話，一個問題、一個字地核實確認，報告當天早晨5點鐘，李總還在對建議部分做最后的修改和完善，吳總還打來電話提醒我又想起一個地方注意是否改了。 (1)
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我常想，部領導都這樣注重細節，我們這些從事具體工作的員工，根本沒有理由不細心，不用心。這點點滴滴的付出還是有所回報的，二季度的經營分析會上，有一位分行行長說這是他十二年參加經營分析會聽到的最好的一次報告，董事長和行長也給了充分的肯定。聽到李總傳達的這些評價，我們的心也舒展起來，一切的努力都是值得的。
（二）2010年是個開拓創新年
為什么這么說呢？主要是督改室從無到有，從年初摸著石頭過河，到年末總結出一整套經驗和機制，哪一條哪一款都是我們在部領導的啟發和引導下，通過深入調研、認真分析、舉一反三，由理論到實踐，再由實踐上升到理論的一個螺旋型提升的過程。
我們在年初就和部領導溝通督改室的整體工作思路，并不斷進行修正和完善，從整改工作制度到整改標準制定;從非現場差異化督改到協同化整改機制的確定;從現場核整改到非現場督改案例分析；從問題庫的建立到內外部檢查對比分析。我們從督改的方向、流程、方式、方法都做了創造性的完善和改進。短短的一年的時間，現在我們可以不謙虛地說，我們室的員工都從整改督改的門外漢，晉升為整改督改工作專家了，當然專家也是有級別的，但起碼我們行宇在內審培訓時能做到和同業銀行就督改進行交流，并得到肯定，華夏銀行的督改工作也是有可圈可點之處的。在這個轉變的過程中，我們也學到了很多東西：特別是我室兩位年紀較小的員工，行宇從現場室過來，做過督改后更多地領會到如何在現場檢查問題確認的同時就應更深層次地想到整改措施的重要性;丁鑫也從一遍遍對督改工作流程的梳理過程中，理清了當前的工作思路和下一步的努力方向。我也清楚地記得李總給我們提的關于整改工作標準問題，要我們深入思考什么叫舉一反三整改;也記得關于整改工作制度、實質性復核分析、差異化督改、協同化整改、督改案例分析等等新的督改舉措都是吳總率先提出來的;記得外聘的董老師就物流金融問題的督改給我室提出了的非常具體指導意見。正是在大家的共同努力下，2010年的督改工作呈現了前所未有的新局面，突出表現在以下12個方面：
1.建立整改工作制度。這個制度是我部率先提出的，開同業之先例。
2.建立重點難點問題協同整改機制。這是我行首次在全行范圍內為分行解決實際困難，系統化地解決各分行的難點問題。
3.建立差異化整改機制。這同樣是前所未有的創新舉措，有效地利用稽核資源，有重點地開展工作。
4.首次和專業部室聯合督改。
5.首次接受北京分行、資金營運部等單位的主動溝通整改。
6.探索對分行現場整改理念的講解、一對一專家輔導式督改等方式
7.建立日常督改與現場及離任稽核工作相結合的工作方式
8.建立非現場分析性審核與現場整改核查工作相結合的工作方式
9.建立按季度形成督改工作報告的機制
10.深化現場核查與延伸檢查相結合的工作方法
11.建立現場核查與現場協調整改相結合的工作方法
12.建立針對行領導批示問題的快速反映機制
12個事項中創新類就有10項，上述工作的成效就是全年對XX至2010年度3746余個內外部檢查指出問題進行了督改，綜合整改率達到約94%，比XX年年度的綜合整改率提高了近15個百分點，督改成效非常明顯。
（三）2010年是個制度規范年
1.年初伴隨著稽核體制的改革，我根據新的稽核體制下新的業務流程特點，重新梳理
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一、抓黨風廉政建設責任制，落實分級負責的領導責任
為提升責任考核的科學化水平，創建了按年度下發黨風廉政建設責任制考核標準的反腐倡廉工作新模式。一是責任內容個性化。把黨風廉政建設要求與年度反腐倡廉工作實際相融合，作為評價標準。同時，堅持精益化的管理要求，把職能部門與基層單位的考核標準進行了區分與量身定做，針對其履責內容的差異，分別設置不同的考核內容。其中，針對基層單位，主要考核其反腐倡廉領導體制和工作機制是否健全并發揮作用，設置了40項考核內容，60個評分點；針對職能部門，重點考核其在加強本部門廉政風險防控和履行協同監督職責等方面的情況，設置了34項考核內容，48個評分點，確保年度考核評價的準確性、科學性。二是責任監督過程化。堅持把責任制執行情況的過程監督融入日常管理，實行日常考核、季度抽查、半年督查、定期報告和年終考核相結合，以及民主測評、班子和部門自評相結合的監督管理方式，突出全過程監督。三是考核結果等級化。年底，綜合年度檢查考核和日常監督情況，對各單位（部門）執行責任制情況進行綜合定性，量化排名，在全局通報。并且，把考核結果納入領導班子、領導干部的目標管理，納入各單位（部門）的績效薪酬、評先評優，與領導的選拔任用、責任追究等“雙掛鉤”“雙兌現”。2012年，針對上年度各單位執行責任制情況存在的突出問題，共提出整改建議和意見57條；對發生效能監察報表不真實、監察建議整改不及時和優質服務不到位等問題的17個單位，累計扣罰績效薪酬23次，責任處罰23人（科級干部11人），促進了分級負責的領導責任全面落實。
二、抓協同監督機制，落實分工負責的管理責任
為推動“部門各負其責，把反腐倡廉建設與生產經營管理等業務工作緊密結合”的工作機制有效運轉，著力形成齊抓共管的反腐倡廉整體合力。永州公司借助協同監督平臺，抓住權力運行的關鍵環節和重點崗位，實施嚴格管理，初步形成了管行為必須管思想，管結果必須管過程，管業務必須管廉潔的反腐倡廉整體合力。一是通過定期召開聯席會議，聽取各成員部門的監督工作情況匯報，分析存在的問題，共同研討解決辦法，有效促進了部門間的職能互補、信息互通，在加強橫向協調的同時，促使各部門進一步加強自身的反腐倡廉建設。2012年，共同商討議定反腐倡廉制度3項；收到各職能部門提交的協同監督情況報告36份；重要信息報告表5份，同時下發整改意見書5份，整改率達到100%。二是通過采取聯合督查的監督措施，加大了對基層單位在各業務領域的縱向監督、過程管控和檢查考核力度，突出了協同監督的縱向制約作用，促使“部門各負其責，把懲防體系建設與生產經營管理等業務工作緊密結合”的工作機制有效運轉。從而，促進了監督效能的全面提升，反腐倡廉建設與企業運營管理得到深度融合。2012年，組織聯合督查13次，發現問題466，整改率實現100%。三是通過采取職能部門定期提交協同監督情況報告、針對問題下發整改意見書，發現重要信息及時報告的“一書兩報告”工作方式，突出對責任落實的過程監督，并納入日常管理，促進了分工負責的管理責任落實到部門、到崗位。
圓滿完成全市放射治療防護專項執法攻勢
根據省衛健委部署，我局制定下發《2021年XX市醫療機構放射治療防護專項監督執法攻勢方案》，采取自查與整改相結合，市區聯動協同監督的方式，加大執法力度，圓滿完成了全市醫療機構放射治療防護攻勢，取得了良好取得成效。
一、精心組織，確保攻勢順利開展。按照《全省醫療機構放射治療防護專項監督檢查實施方案》等要求，制定實施方案，明確了工作目標、檢查范圍、檢查內容、活動步驟及安排和具體要求，方案從動員部署、自查整改、監督檢查和總結四個階段，要求按時間集中開展自查整改和監督檢查保證了本次活動順利進行。
二、強化自查，嚴格落實主體責任。各有關醫療機構嚴格落實主體責任，認真對照標準和自查表，從《放射診療許可證》持證情況；新建、改建、擴建放射治療建設項目職業病危害放射防護評價與審查情況，放射治療設備狀態檢測情況；模擬定位機、放療計劃系統和放療劑量儀等放射治療質量控制設備的配置情況；制訂和執行放射治療質量保證管理制度情況；對放射工作人員開展個人劑量監測、職業健康監護情況；放療場所安全警示標志和放療設備安全聯鎖有效情況等六個方面進行自查和問題整改，并及時上報了《自查表》和整改報告，及時防護和診療安全消除隱患，進一步規范了自身診療行為。
三、市區聯動，提高監督執法能力。采取市區聯動，聯合監督執法，既避免人力物力的資源浪費，又進行了現場培訓和業務指導，提高了區市基層對放射治療監督執法能力和水平，為今后避免放射衛生監管空白奠定基礎。
四、履職盡責。專項攻勢成效顯著。為嚴格落實主體責任，對現場實行“三對”法進行監督檢查，即對照自查表、對照自查整改報告和檢查標準，逐項核查，對不認真自查整改或不重視的依法依規進行嚴肅處理。本次共對15家放射治療機構進行全面檢查，立案查處3家，罰款11000元。
關鍵詞 電力企業 紀檢監察 實踐研究
黨的十八屆三中全會中提出了：“落實黨風廉政建設責任制，黨委負主體責任，紀委負監督責任”。新形勢下，電力企業要推進黨風廉政建設、加大反腐工作力度，以營造良好的政治環境。本文結合國網萊蕪供電公司紀檢監察的工作實踐，提出了國網開展紀檢監察工作的啟示。
一、新形勢下電力企業紀檢有效履行監督責任的實踐及探索
作為電力企業基層單位，近年來，萊蕪供電公司紀委在落實兩個責任，創新監督手段，強化監督職能，落實“三全五依”等方面進行了積極的探索和實踐：
（一）強化教育學習，提升廉潔意識
萊蕪供電公司紀委高度重視對紀檢和黨員干部的廉潔從業教育和政治素質的提高，堅持以黨委中心組帶頭學、各專業部門集中學、黨員個人自覺學相結合的方式組織黨員干部學習中央和上級黨委關于反腐倡廉的最新指示精神，并嚴格規定了學習時間和次擔確保學習達到實效，不走過場。通過加強對重點崗位和重點領域廉政風險預警的教育和廉潔知識測試；開設黨風廉政和依法治企宣傳欄、紀檢干部專題培訓等一系列活動。通過開展形式多樣的黨風廉政教育，既在中心上下營造了風清氣正的良好氛圍，使黨員干部做到自重自省、慎獨慎微、慎始慎終，確?！啊眴栴}整改落實不反彈，鞏固和擴大黨的群眾路線教育實踐活動成果，也從思想上促進紀檢干部著力更新監督理念，努力實現“三轉”。
（二）重視效能監察，確保三個效益
效能監察是促進廉政建設，防范企業廉政風險，提升企業內部管理質效的重要措施和有效手段。萊蕪供電公司一直高度重視效能監察工作的開展，把效能監察工作作為中心反腐倡廉工作機制中重要的一個組成部分。近幾年來，通過抓重點項目、抓關鍵過程，抓中心環節的立項思路，先后在工程維修改造、節能降耗、務管控等領域和項目上開展了效能監察工作，并創新運用了聯合效能審計法和綜合目標考核等方法完善監察手段，提高了監察效果。通過積極有效的效能監察工作，確保了管理效益、經濟效益和廉潔效益的齊頭并進，為中心的改革發展提供了堅實的廉政基礎和政治保障。
（三）加強協同監督，完善監督機制
嚴格按照國家電網公司的要求，完善協同監督工作機制。一是明確職責分工。明確各職能部門作為各自業務領域的主要監督主體所承擔的監督職責，負責本部門領域的職責細化、問題查找、工作匯報和整改措施的落實；紀檢監察部門履行再監督職能，負責問題整改的監督檢查和違規違紀問題查處。二是完善機制建設。成立協同監督工作委員會，每季度定期召開協同監督聯席會議，討論、研究和部署培訓管理、財務管理、物資管理和后勤管理等重點領域的協同監督工作，并通過“一書兩報告”（協同監督整改意見書、協同監督情況報告、協同監督整改報告），及時監督解決協同監督工作中發現的問題，使監督工作落到實處，取得實效。
二、電力企業紀檢監察工作有效履行監督責任的啟示
根據新形勢對反腐倡廉工作的更高要求，結合對國網萊蕪供電公司紀檢監察工作的實際，我們認為新常態下基層國有企業搞好紀檢監察工作應著重做好以下幾點：
（一）找準職能定位，明確本職工作
新形勢下，基層單位紀委有效發揮監督職能的前提是在堅持黨委的主體責任和紀委的監督責任前提下，找準定位，貫徹落實轉職能、轉方式、轉作風要求，使紀委履行監督責任思路更加順暢、權責更加清晰、任務更加明確。要明白紀檢監察該做什么不該做什么，堅持有所為有所不為。要轉變思想和監督理念，始終明確紀委應以履行監督責任的角色協助參與，既不能置身事外，又不能越俎代庖，切實發揮“監督的再監督，檢查的再檢查”作用。
（二）創新工作方式，完善工作機制
基層國企的紀委要有效發揮監督作用，在工作方式和工作機制上都需要進行創新和完善。一方面，針對監管的薄弱環節、關鍵部門、重點領域等制定行之有效的紀檢監察制度，保持著與時俱進的工作理念，根據中央和主管部門新的要求，不斷完善和規范相關紀檢監察制度以及考核機制，確保制度落實到位，機制運行有效。另一方面，需要有效利用效能監察、協同監督等手段，將監督工作落到實處，不流于形式。
（三）合理利用資源，加強紀檢干部隊伍建設
基層國有企業的紀檢干部隊伍建設是一個長期的過程。一是要通過廉潔文化建設和黨風廉政教育等方法，在內部營造風清氣正的工作氛圍。二是要加強專業技能的培訓，或者由重點部門業務骨干等對紀檢人員進行專題培訓，學習企業中的各項制度規定、重點領域的業務流程，提升業務能力覆蓋面。三是有效利用內部專業人才、利用外部專業資源來彌補紀檢干部資源短缺、專業能力不足等問題，可以使監督作用更有效的發揮[2]。四是利用課題研究、征集論文、組織研討、召開座談會等形式互相交流，以科學理論指導監督，促進監督職能發揮實效。
三、結語
新形勢下，基層紀檢監察工作要對新情況進行不斷探索、研究，通過創新工作方法，發揮紀檢部門的監督職能，進而取得反腐工作的勝利，推進企業的健康發展。
參考文獻：
