時間：2022-02-16 11:15:20
序論：在您撰寫轉口貿易時，參考他人的優秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發您的創作熱情，引導您走向新的創作高度。
受托人： （以下簡稱乙方）
關于甲乙雙方于2014年 月 日簽訂的貨運合同（合同號： ），為了進一步明確雙方的權利義務，甲乙雙方經友好協商，就甲方委托乙方協助辦理貨物轉口貿易及運輸事宜達成補充合同如下：
一、操作流程
1.乙方作為貨運人接受甲方委托，甲方訂艙，將甲方貨物從中國港口出運到中轉港馬來西亞巴生港；
2. 貨到馬來西亞巴生港后，由乙方當地負責從港區提貨并視需要在保稅倉庫內倒柜、包裝等事務以及自行或委托第三方甲方進行貨物增值服務；
3.乙方中轉港完成相關的倒柜、包裝等事務或相關貨物增值服務后，將貨物重新裝柜并運輸到甲方指定目的港；
4.乙方負責協助甲方取得最終目的港清關所需要的產地證、發票、裝箱單等相關貿易單據。
5、乙方承諾，盡管由乙方在中轉港的委托中轉港工廠為甲方提供相關的貨物增值服務，但中轉港工廠不會以出口方的身份出現在該批貨物再出口至第三國的海關清關文件上。
二、甲方責任：
1.甲方保證其出口的貨物為合法貨物，不得侵犯他人知識產權，否則由甲方承擔一切法律后果；
2.甲方保證轉口貨物的包裝為中性包裝，不得在產品及/或任何包裝上顯示與中國有任何關聯的標志、標識或任何其他嘜頭，否則由此引起所有責任和后果由甲方自己承擔；
3.甲方與其客戶之間的買賣合同糾紛或者由轉口貿易引起的任何貿易糾紛均由甲方自行解決，與乙方無關。
三、 乙方責任：
1.貨物在中轉過程中，除非由于乙方或其造成貨物損壞或丟失，否則乙方不承擔貨損貨差的賠償責任：如因承運人造成甲方貨物損壞或丟失的，乙方有義務協助甲方向相關承運人索賠；
2.如甲方有要求的，乙方應當提供其在中轉港拆箱時的理貨報告或重新裝箱、封箱狀態的照片；
3.如因甲方自身貨物問題或包裝問題或其它自身原因造成的損失，乙方不負任何責任，但乙方會協助甲方做好相應補救措施，產生的費用由甲方承擔；
4.貨物在中轉港裝船出運后，乙方應當及時向甲方出具符合甲方要求的二程提單和其他清關文件；
5.乙方保證協助提供的目的港清關文件真實有效，但在目的港非乙方提供文件和操作失誤原因引起的進口清關問題，乙方不承擔責任；
6.乙方協助提供的目的港清關文件僅用于清關用途，并不意味著甲方與乙方或清關文件上的相關方存在買賣合同關系，甲方不得以該清關文件為依據向乙方及/或乙方及/或中轉港相關第三方主張任何貨款；
7、因乙方在中轉港當地的或所委托的第三方在中轉港為甲方提供提貨、倒柜、包裝、轉運、清關等相關貨物增值服務過程中的瑕疵而致使甲方與其客戶之間發生買賣合同糾紛、轉口貿易糾紛，與承運人發生運輸糾紛，或與海關、港口管理部門等發生進出口管制糾紛，造成甲方經濟損失的，乙方因對此承擔賠償責任。
四、甲方貨款結算
1.甲方自行負責與目的港客戶之間的貨款結算和其他相關事務，與乙方無關；
2.除非甲方提出書面要求并經乙方同意，否則乙方無義務為甲方提供貨款代收代付的義務；
3.乙方同意甲方第三國目的港客戶的貨款經過乙方中轉港的收取后轉匯給甲方，乙方無條件地保證其中轉港的能將貨款轉付給甲方，否則，乙方將承擔連帶支付責任。但乙方及/或其有權收取手續費，手續費率由甲乙雙方另行商定；如乙方代收貨款的，乙方在收到貨款后一周左右將款項匯到甲方指定帳戶，如果在一個月內甲方未能收到款項將視為匯款出現問題，責任由乙方承擔。
4.乙方不建議甲方通過中轉港工廠收取貨款，甲方應通過海關清關文件上顯示的出口方收取貨款。中轉港工廠在為甲方提供相關的貨物增值服務后該批貨物再出口至第三國的，由乙方委托其在中轉港的作為該批貨物的出口方。
如果甲方或其目的港客戶堅持要將貨款通過中轉港的工廠代收代付，那么即使事先通知乙方及/或經得乙方同意，乙方也不保證貨款的安全，乙方不承擔任何收匯責任，由甲方自行承擔收匯風險和責任。
五、費用支付
1.甲方應在委托乙方代為辦理貨物出運時向乙方提供加蓋公章的費用確認單原件，否則乙方有權拒絕委托；在辦理過程中產生的其他額外費用，甲方應按實支付。
2.甲方應按以下第 種方式及時支付給乙方所有費用款項：
1） 在中轉港裝船出運前付清所有款項，否則乙方有權留置貨物；
2） 在乙方交付二程提單前付清所有款項，否則乙方有權留置提單及貨物；
3） 在貨物到達最終目的港之前付清所有款項。
六、本合同一式兩份，甲、乙雙方各執一份，自簽章之日起生效。如雙方簽章
不在同日，則以最后一方的簽章日為本合同的生效日。
甲方： 乙方：
代表： 代表：
隨著全球經濟一體化進程的不斷加快，國際市場信息化程度日益提高，外貿進出口業務競爭環境日趨激烈，而以中間業務為背景的轉口貿易，近幾年來發展異常迅速。轉口貿易是指國際貿易中進出口貨物的買賣，不是在生產國與消費國之間直接進行，而是通過第三方轉手進行的貿易。傳統意義上的轉口貿易為兩頭在外的模式，即境內企業將境外購得貨物直接銷往其他國家，貨物不出入境。轉口貿易的發生，主要是有些國家或地區由于地理、歷史、政治或經濟方面的因素，其所處的位置適合于作為貨物的銷售中心。這些國家或地區輸入大量貨物，除了部分供本國或本地區消費外，又再出口到鄰近國家和地區。如新加坡、香港、倫敦、鹿特丹等，都是國際著名的中轉地，擁有數量很大的轉口貿易。它們通過轉口貿易除了可以得到可觀的轉口利潤和倉儲、運輸、裝卸、稅收等收入外，同時也推動了當地金融、交通等行業的發展。隨著轉口業務的發展，其模式也不斷地延伸，其中最常見的有兩種模式，一種為轉口企業從境外購買貨物，將貨物存放在境內保稅監管區域，然后視國際市場行情再決定是否將貨物賣給境外；還有一種為境內企業向境外購買貨物，將貨物存放在境內保稅監管區域，而僅將貨權憑證轉賣給境外公司（或區內企業），再由境外公司(或區內企業)將貨物賣給下家單位（如境外公司、保稅監管區域內公司、境內保稅監管區域外公司）。嚴格意義上來說，目前很多轉口業務屬于轉賣模式，而非傳統意義上的轉口業務。轉賣貿易模式下，交易對象以貨物的物權憑證為主，物權憑證包括提單和倉單，實際交易貨物一般不發生進口報關行為，貨物的抵運地一般為境內某保稅區，交易下家事先存在不確定性，當貨物的市場價格出現劇烈波動時，企業出于套期保值等需要轉而實施轉賣。轉賣業務交易的貨物以基礎性原材料商品為主，交易的主體以大中型貿易公司為主。由于基礎性原材料商品作為國際大宗交易商品，具有交易面廣、價格波動大等特性，因而成為轉賣業務的主要交易對象。而大中型貿易公司由于在資金規模、交易客戶群等方面具有比較優勢，同時其從事交易的主要目的是為了直接獲得差價利潤，因此成為轉賣業務的主要交易主體。目前轉賣業務套用轉口貿易的概念，但轉口貿易物流跟隨資金流發生轉移，因而同一貨物很少會再次被轉口；轉賣業務主要以物權憑證為交易對象，貨物價差是交易雙方關注的焦點，因而同一貨物多次轉賣的現象時有發生，且在此交易過程中貨物并不一定發生實際流動。
二、轉口貿易劇增的原因
（一）增加企業經營模式，拓展利潤獲得渠道
近年來，隨著進出口貿易的不斷擴大，采用國際貿易的交易方式逐漸變得靈活多變，貿易方式出現多樣化。轉口貿易就是近年來備受企業青睞的貿易方式，它不僅能增加企業經營模式、品種，提高進出口業務能力，而且能更多地了解、掌握市場信息，從中搜尋有價值的市場供求信息，作為企業開展一般貿易的有益補充。自二次匯率改革以來，人民幣兌美元匯率屢創新高，對出口業務產生了一定的影響，使得出口企業利潤空間減少，甚至出現無利潤現象。轉口貿易的平均利潤已超過出口的平均利潤。因此很多外貿公司都在做大轉口貿易，擴大業務范圍。
（二）規避市場價格風險
由于轉口貿易屬于兩頭在外，受國內的貿易環境、供給、需求等因素的影響較小，特別是在市場內外盤倒掛的情況下，企業也可以利用各國商品市場行情不同，價格信息不對稱，根據國際市場的價格波動規律進行轉口貿易，以此減少公司損失，甚至可以博取一定利潤。
（三）合理避稅，減低運作成本
外貿競爭日益激烈，外貿利潤空間減少，企業在成本方面盡量縮減。某些企業通過在香港等地辦一個企業，利用離岸公司做轉口貿易，將利潤分流。由于香港具有海外利得無須納稅的稅務優勢，那么利用香港公司做轉口貿易就可以起到合理避稅，降低運作成本的目的。具體操作如下：A：國內涉外企業B:香港的關聯企業C：國外公司正常途徑：A在C處進口了60萬成本的貨物，最終銷售給國內其他客戶100萬，那么A企業就要按40萬利潤繳納企業所得稅。但現在可以利用B完成這樣一筆業務：首先，先以B名義將這筆60萬成本的貨物先買下來，再以一個較高價95萬賣給國內自己的公司，A最終還是以100萬元銷售給最終客戶，這樣一來，國內只需按5萬繳納企業所得稅，而另35萬利潤則成功留存在香港公司賬戶內。
（四）獲得多頭外匯融資
由于對轉口貿易的界定完全依賴企業的申報，銀行在為企業辦理業務時，如果企業沒有說明是否為轉口貿易時，很難判斷該筆售付匯的貿易方式。而人民幣兌美元匯率的升值及升值預期的存在，增加了企業對美元融資的需求?？蛻敉ㄟ^貸美元付匯，然后再購匯還貸，可以賺取人民幣升值、美元貶值帶來的好處。具體可以如下操作：國內A企業從境外進口一批化工產品貨物，銷售給國內B企業。正常貿易途徑：A企業只能在進口項下獲得一筆外匯貿易融資。B企業因無外貿背景，無法獲得外匯融資。通過轉口貿易：A企業在香港等周邊地區成立一家C企業，通過C企業做一筆轉口貿易，C再把貨物賣給B企業。單從資金流來看，A企業相當于做了一筆進口和一筆出口，在企業未說明的情況下，A企業可以獲得兩筆貿易融資。而B企業，等于做了一筆進口，有了外貿背景，可以獲得一筆外匯融資。
（五）規避國內貸款規?？刂疲@得海外短期融資
隨著國內外匯資金的緊缺，企業融資難的問題凸顯。特別是隨著人民幣匯率升值速度加快，銀行外匯存款持續下降，銀行可貸外匯資金來源減少。由于境內外幣資金緊缺而境外外幣資金相對寬裕，境內企業為了博弈人民幣升值收益，對外幣貸款的需求一直高企不下。因此企業可以使用先收后支的轉口貿易，通過香港等地的關聯企業獲得海外融資，且海外的美元融資利率比境內低，在一定程度上規避境內銀行的信貸規模限制。
三、轉口貿易的風險點
1.轉口貿易兩份合同，交易對手均在境外，且資金與貨物跨境流動脫節，銀行只能審核其表面單據的合理性和真實性，交易是否具有真實貿易背景難以核查；轉口業務中，進口企業可能會利用其境外關聯公司虛設交易第三方，通過簽訂虛假進出口合同，可以開立遠期信用證進行融資甚至二次融資，而在相應的業務管理中，對于這種企業間的關聯易的識別存在一定困難。
2.資金鏈問題。轉口商利用遠期信用證方式套現，如果流動資金狀況不能得到根本改善，或套取資金虧損，只能通過借新債還舊債的方式維持運轉。而債務累積到一定程度，資金鏈就有斷裂的可能，使銀行遭受損失。
3.資本風險問題。轉口業務作為一種新的貿易方式，在經常項目交易的基礎上伴隨著資本交易行為。特別是物權憑證交易為基礎的轉賣，交易的動機更多出于投機獲利或套期保值。由于其交易過程中收支不對等且其交易背景的真實性把握難度較大，容易成為違規資金流出入的通道。
4.供應鏈問題。轉口商的上、下游企業是否穩定，一旦供應鏈出現斷裂將會形成連鎖反應。
8.價格風險。在國際市場價格出現劇烈波動的情況下，轉口商是否形成一個合理有效的避險機制，如通過套期保值等交易規避價格風險或者設立一個止損點等。
6.資金監管風險。按目前相關規定，轉口貿易僅需根據貿易合同、核銷單等有效憑證即可辦理購付匯和收結匯業務，但由于合同造假較易，單憑貿易合同很難證明是否具有真實的貿易背景，目前的外匯政策對轉口貿易的購付匯和收結匯并無實質性的限制，轉口貿易成為外匯可隨意跨境流動同時又無法審核資金真實性的缺口。境內和境外企業完全可以通過關聯公司、協商或其他手段，利用“轉口貿易”這個政策缺口將異常資金匯出境外，或匯入境內辦理結匯。
四、轉口貿易的銀行風險控制1.由于轉口貿易形式多樣，銀行無法從單據表面上判斷真實的業務流程，因此應加強與客戶的溝通，了解整個貿易流程，具體業務具體分析，從業務源頭予以把關。
2.時刻關注國際市場價格波動，若跌幅巨大，應及時要求企業補交保證金。
3.落實擔保措施，盡量以抵、質押的形式辦理業務，或者落實有效的擔保措施。
4.關注企業的現金流是否穩定。
5.了解企業的上下游企業，轉口商的上、下游企業是否長期合作且具有一定實力，是否有穩定的價格行程機制。
6.盡量做有正本提單或是企業能夠提供正本進境貨物備案清單即保稅區第一手的交易，確保貿易背景的真實性。
一輛滿載300噸越南咖啡豆的“渝新歐”國際班列，緩緩駛出站臺。
大約14天后，這批來自云南后谷咖啡公司的貨物將到達德國，成為由“渝新歐”國際鐵路大通道輸送的首批轉口貨物。
在“咖啡專列”長鳴的汽笛聲中，重慶“周轉世界”的夢想越做越大。
開“門”提速
入駐重慶前，后谷咖啡董事長熊相人一直為物流頭疼。
“空運成本太高，我們的咖啡豆只能走海運，運一回要四五十天，太慢。”熊相人說。
哪有價廉物美的物流？
“一帶一路”戰略啟動后，重慶進入了后谷咖啡視線――這座同屬西部的城市，已建成了“渝新歐”國際鐵路大通道。
“貨物可以直接從陸路到歐洲，不用再從海上繞大圈?！毙芟嗳搜矍耙涣?。
然而，還有一事讓后谷咖啡躊躇。
以前，汽車銷售經理唐森很羨慕上海同行。
“歐洲新車一，我們同時給了錢，別的公司卻至少早一個月拿到車。”唐森說。
為何存在“時間差”？
“我們西南地區出售的進口車，大部分是從上海整車進口口岸輸入――從沿海提了車，再往內陸跑2000公里，如何不慢？”唐森說。
羨慕背后，凸顯出內陸發展轉口貿易的第一道“門檻”。
對此，市發改委副主任黃朝永曾做過一個比喻。
“過去，門一直關著，地方經濟只能封閉運行，產品大部分自產自銷，所謂的開放也就是開一扇窗子――和外部進行有限的交換，不方便，成本也高?！彼f。
“門”，就是開放口岸。
如何“開門”？市委、市政府以兩江新區為核心陣地，以“渝新歐”大通道、長江黃金水道和江北國際機場為依托，打出了一套申報開放口岸的“組合拳”。
2015年新年伊始，羅書權和同事們迎來了一場“車輪戰”。
作為重慶西部現代物流園、重慶鐵路口岸物流開發有限責任公司董事長，他指揮團隊同時和寶馬、奔馳、奧迪三大德系汽車廠商展開洽談。
“2014年，西南地區共進口車13.5萬輛，其中‘渝新歐’可以輻射的歐系車就有8.5萬輛。依托團結村鐵路口岸，重慶將成為進口車轉口貿易基地，輻射整個東南亞?！绷_書權說。
羅書權的底氣何來？
2014年9月，重慶鐵路口岸正式宣告掛牌；一同申報的水果進口口岸和肉類進口口岸，也獲得中央批準。
至此，一個由航空、鐵路和內河港口三大交通樞紐、三個國家一類口岸、三個保稅區組成的“三個三合一”對外開放基礎體系，在重慶赫然聳立。
如此利好，后谷咖啡自然心動了，與重慶能投集團、“渝新歐”物流公司簽訂了戰略合作協議。
通道重組
1999年，33歲的楊曦晉升為一艘集裝箱運輸船的大副。
成為大副的頭6年，楊曦從沒出過海。
“以前，我們的船只能到上海，在浦東將貨卸給海船，休息兩三天就返航?！彼f。
為何不出海？
“當時，重慶航運長期采用‘江―江’運輸模式，只能沿長江集散物流，沒有海運業務。”楊曦說。
因為運輸模式單一，重慶航運物流網絡只能覆蓋長江沿線。面對全國乃至世界航運市場，“楊曦們”只能望“洋”興嘆。
不僅是航運。
長期以來，重慶鐵、公、江、空、海等物流通道封閉運行，不僅缺少合作，還?；ハ喔偁?。
這是內陸發展轉口經濟的第二道“門檻”――物流通道不暢，削弱了貨物轉口速率。
這個問題如不解決，“渝新歐”大通道和長江黃金水道及西部運量第一的江北機場將彼此割裂，不能形成轉口貿易所需的快速物流通道體系。
如此窘境，如何破除？
2014年12月，重慶果園港鐵路站場，一列藍色列車緩緩加速，轉到一條嶄新的鐵道上，向團結車站一路疾馳。
站臺上，掌聲雷動。
掌聲中，兩江新區果園港鐵路專用線開始試運行。
“鐵路專線正式通車后，長江中下游各地貨物可以乘船到港口，再通過鐵路專線與渝懷鐵路相連，經‘渝新歐’鐵路直達歐洲?！敝貞c港務物流集團有限公司副總經理黃繼說。
幾乎與此同時，中國遠洋集團宣布：將西南地區核心項目――中原西南物流總部放到重慶。
吸引中遠集團的，正是果園港的“復式聯運”模式。
何謂“復式”？即通過樞紐平臺運作，讓貨物在不同物流形態間自由換乘，使原本各自為戰的物流通道抱團成為緊密銜接的轉口體系。
憑借“復式聯運”，重慶相繼打通了“公水”“鐵?！薄敖！薄拌F公水”等“堵點”――將貨物轉口到全世界也成為可能。
2015年7月，這個體系迎來了重慶第一批轉口物流――來自后谷咖啡的300噸越南咖啡豆經“江海聯運”到達重慶，旋即轉乘“渝新歐”運往歐洲。
運能助推
2014年，“渝新歐”（重慶）物流有限公司時任總經理周樹林忙得不可開交。
他正帶領團隊操辦一件大事――擴充“渝新歐”國際班列運量。
“2014年，‘渝新歐’將開行公共班列，運輸對象擴展到適合鐵路運輸的全行業產品。我們的任務就是讓運行班列達到100趟?！敝軜淞终f。
消息一出，運輸申請如雪片般飛到重慶。
“2014年3月底，我們已收集到近百家企業的貨源，九成以上來自上海、江西、浙江、深圳等地?！敝軜淞中α?。
笑容背后，重慶提升“渝新歐”運能的信心赫然彰顯。
“渝新歐”運行之初，主要作為重慶工業產品向歐洲輸送的戰略通道。
既然是輸出通道，因而列車開行班次較少，且返程常是空車。這也讓“渝新歐”運費一度高達每標箱10000美元，而從上海、深圳走海路到歐洲的價格是每標箱4000美元。
如此局面如不破除，重慶轉口貿易就可能陷入“運輸價格高―運量低―運輸價格更高”的循環。
如何破解？重慶邁出了“三大步”。
第一步――通過擴大運量爭取鐵路方面支持，降低運價。
2014年底，在重慶市政府推動下，“渝新歐”開行了130趟班列，每標箱運價下降到0.6美元一公里。
第二步――破除國際鐵路禁運郵政物品陳規，進一步擴大運量。
2014年9月1日，“渝新歐”國際班列開展了重慶-阿拉木圖郵政包裹集裝箱試運行，打破了國際鐵路60年間無郵政運輸的陳規，將跨境電子商務催生的龐大貨源納入“渝新歐”運輸序列。
第三步――在中央相關部委支持下，設立鐵路物流保稅中心（B型）。
2014年10月31日，海關總署、財政部、國家稅務總局、國家外匯管理局聯合下發文件，同意在團結村設立鐵路物流保稅中心（B型）。
至此，團結村擁有了開展進口保稅、出口退稅、轉口貿易、國際采購分撥等業務的權限，轉口效率進一步提升。
隨著“三大步”相繼邁出，“渝新歐”運價下降到了每標箱一公里0.55美元，已與海運相當；開行班列預計2015年達到250趟，運量突破一萬標箱，占到了中歐班列的80%。
后谷咖啡的300噸越南咖啡豆也在其間。
2015年7月16日，這批咖啡豆乘坐“渝新歐”國際專列，駛往德國。
平臺驅動
“咖啡班列”開行之后，熊相人并沒歇著。
他還要在重慶完善兩個平臺。
第一個平臺，是后谷咖啡重慶加工中心。
這個平臺位于兩路寸灘保稅港區，已經建立了完備的咖啡加工車間。為按計劃達成轉口目標，后谷咖啡制訂了密集的任務表――
2015年，計劃實現后谷咖啡加工運輸3萬至5萬噸。
2016年實現10萬至15萬噸。
2017年實現25萬至30萬噸。
…………
預計3年內，后谷咖啡會將不低于100萬噸的亞洲咖啡集中到重慶進行加工，而后經由“渝新歐”轉口到歐洲。
這個加工平臺的運轉，標志著重慶咖啡轉口貿易從誕生之日起就同步開始了“初級進化”。
何謂“初級進化”？“轉口貿易有初級直接轉口和加工轉口兩個層級，前者僅產生物流及配套收入，后者還可以催生就業、加工利潤等附加收入；同時，因為加工轉口區設在保稅區，使得轉口貨物成本較低，更具國際競爭力?！币晃划a業經濟學者如是說。
熊相人在重慶要打造的第二個平臺，也許將“改寫咖啡發展史”。
“當前，世界上有兩大咖啡交易中心――英國倫敦和美國紐約?！毙芟嗳苏f。而后谷咖啡準備和戰略合作伙伴重慶市能投集團及“渝新歐”物流公司一起，將重慶打造成為世界第三大咖啡交易中心。
對這場大仗，熊相人滿懷必勝信心。
“借助重慶物流平臺優勢，再加上云南咖啡的地緣優勢，相信未來一定能有所作為?！彼f。
【關鍵詞】國際收支 轉口貿易 現狀及增長空間 分析
轉口貿易是在信息不對等，貨物所有者為了賺取差價而不是對貨物的實物實際占有時形成的一種國際交易方式。近幾年來，我國的轉口貿易業務呈現快速增長態勢和多樣化運作方式，轉口貿易外匯收支大幅增長。筆者擬從轉口貿易外匯收支角度，通過對其定義、運作方式、特點、存在問題或不足等幾方面內容分析，建議進一步擴大我國轉口貿易定義外延，且認為以我國保稅區為中轉的轉口貿易還將繼續快速發展。具體情況如下：
一、轉口貿易發展背景及現狀
轉口貿易的發生，主要是基于有些國家或地區地理、歷史原因以及政治、經濟因素，其所處位置適合于作為貨物銷售中心，他們輸入大量貨物，除一部分供本國或本地區消費外，主要是為再出口基礎上逐步發展起來的，且這些國家或地區采取特殊的關稅優惠政策和貿易政策，中轉費用不高，從而形成了以新加坡、香港、倫敦、鹿特丹等為中轉地的國際著名轉口貿易港，但近年來，不但以上述港口為中轉的轉口貿易在繼續發展，一些國家或地區的保稅監管區域、保稅倉庫等也成為轉口貿易的主要中轉地。
二、轉口貿易定義
目前，對轉口貿易的定義，《國際收支手冊》第六版中稱轉手買賣(Goods under merchanting),是指居民從非居民處購買貨物，隨后便向另一非居民轉售同一貨物，而貨物未在居民經濟體出現。商務部定義的轉口貿易是指生產國與消費國之間通過第三國進行的貿易，即交易的貨物可以由出口國運往第三國，在第三國不經過加工(改換包裝、分類、挑選、整理等不作為加工論)再銷往消費國，也可以不通過第三國直接由生產國運往消費國，但生產國與消費國之間并不發生交易關系，而是由第三國分別同生產國和消費國發生的交易。
三、轉口貿易運作方式
根據貨物流通渠道的不同分為不以第三國為中轉的轉口貿易和以第三國為中轉的轉口貿易。不以第三國為中轉的轉口貿易是指由于經驗、通訊設備等的缺管，出口商通過第三國與進口商發生買賣關系，且將貨物直接從出口國運往進口國的貿易方式。這種方式下，貨物并未在第三國進出口。這是轉口貿易最初的，傳統的發展方式。以第三國為中轉的轉口貿易是指中間商先將從境外進口的貨物運抵第三國中轉，擇機再將同一貨物從第三國出口至另一進口國。該中轉的第三國已由原來以新加坡、香港、倫敦、鹿特丹等國際著名中轉貿易港為中心發展為保稅區、保稅倉庫等為中心的轉口貿易。
根據同一貨物是否集中轉賣，轉口貿易又分為以下形式：一種是轉手買賣的中間商從境外出口商處進口轉手至另一境外進口商的貨物是同一貨物，即該貨物的數量、重量或品質等內容都未發生變化。另一種則是轉手買賣的中間商從境外出口商分幾次在不同時間購買同一貨物并集中存放于第三國保稅區倉庫，隨后，該境內中間商又于買后的某一時間出售同一貨物中的部分數量產品給境外另一家進口商，其雖為同一貨物，但該貨物的數量發生變化。且第二種形式又演變出第三種形式，以具體事例說明，境內企業從某一境外企業分兩次在不同時間購買其存放在中國境內保稅區倉庫的電解鎳共計800噸，其申報在“一般貿易支出”項下，隨后，境內該企業于購買后又以高于買價的價格出售其中的201噸給原先的境外企業，其出售后銀行根據企業的申請說明申報在“轉口貿易收入”項下，但進出口商卻為同一家進出口商。經與銀行有關人員了解，該進出口商實際也為中間商，它更多是以轉口貿易形式利用自身信息優勢作商品的差價收益。筆者認為，上述前兩種形式應歸入轉口貿易，但第三種形式下的境外企業，因境外進出口商為同一非居民，不符合轉口貿易定義，其更適合申報在“一般貿易收入”項下。
四、轉口貿易特點及成因分析
(一)轉口貿易收支差額或收益率較高
從國際收支統計角度分析，近年來，我國轉口貿易收支呈現較大差額凈收入，其轉口貿易外匯收支收益率極高。形成原因是：境內企業先以一般貿易進口方式從境外進口貨物轉至境內保稅區保稅倉庫寄存，同時領取“貨物進入境內保稅區倉庫清單”，但該批貨物以何種方式最終交易需根據國際市場行情決定。以境內轉口商A企業為例說明。首先，境內A企業從境外進口一批貨物后申報在“一般貿易支出”項下，并將貨物寄存境內保稅區倉庫等待另一購貨商，若該購貨商為境內企業，則A企業將原先申報在“一般貿易支出”項下的貨物核銷，以一般貿易支出成交。若另一購貨商為境外企業，在《國家外匯管理局關于進一步加強外匯業務管理有關問題的通知》(以下簡稱“匯發［2011］11號”)實施后，境內企業必須先到銀行修改申報交易編碼，即由“一般貿易支出”修改為“轉口貿易支出”后才可將轉口貿易外匯收入款項入賬。但匯發［2011］11號實施前， 若該筆貨物以轉口貿易出口，企業只申報“轉口貿易收入”即可，之前已申報在“一般貿易支出”項下的數據基本未作修改。這是造成從數據角度計算出的轉口貿易收益率大大超過常規值的主要原因。
(二)結算方式較固定，收入多為電匯，支出多為信用證
近幾年來轉口貿易業務中，其付款以90天遠期信用證為主，收款多采用電匯。從境內企業角度來看，在當前國際經濟金融環境尚未好轉情形下，資金安全、快速回流企業賬戶是首要之事，于是在結算方式上企業更希望盡快收回貨款，同時延期對外付款。而目前轉口貿易結算方式正好驗證了這種“先收款后付款”態勢。據悉，境內企業要么是先收到購貨商貨款，再以電匯形式支付給供應商，即先收后支，要么是先開遠期信用證給供貨商延期付款，而以TT電匯方式先行收回貨款，即先支后收。這兩種情形主要發生在匯發［2011］11號實施前。該文件實施后，境內企業只能用先支后收結算方式，且提前收回貨款不能支付轉口貿易支出，即企業應以自有資金支付進口貨款。反映在國際收支數據中即是某一時點轉口貿易數據表現為收大于支，并形成當前轉口貿易外匯收支倒掛局面。
(三)以保稅監管區域為中轉站的轉口貿易居多
當前轉口貿易外匯收支中，除傳統意義的轉口貿易外，以境內保稅監管區域作為中轉站進行買進和賣出的轉口貿易也呈現快速發展態勢。如其中一家境內企業，其今年以來轉口貿易外匯收支1.52億美元，其全部以境內保稅監管區域為中轉站，另一家轉口商則有80%左右的轉口貿易來源于保稅監管區域。目前，以保稅監管區域為中轉站的轉口貿易主要有兩種類型，一種是先將從境外A國進口的貨物存入境內保稅區倉庫，在一定時日轉賣給境外B國，另一種是直接購買境內保稅區產品，轉賣給境外B國。形成以保稅監管區域為中轉站的轉口貿易的原因，一是境內企業所購買的商品價格在國內外時有差異，且有時國內價格高，有時國外價格高，境內企業將貨物寄存保稅監管區域倉儲、取得貨權后，往往不急于出貨，而是在權衡國內外市場價格后再決定處理貨物的方式，如國際市場價格高于國內市場價格，則將貨物轉賣出去，收取貨款抵減進口付匯，如國內市場價格高于國際市場價格，境內企業自行報關進口，銷售至國內，由從事轉口貿易變為一般貿易進口。于是境內企業以保稅監管區域為中轉站有時作“一般貿易支出”，有時作“轉口貿易支出”。二是近年來我國保稅監管區域的倉儲功能日趨完善，通過保稅監管區域還可規避關稅、增值稅等諸多問題，且商品已以實物存放于保稅區，企業不用過多擔心諸如運輸損耗、自然災害等一系列風險，而只需了解境內保稅區內存放貨物類型、數量等即可，于是以境內保稅區為中轉的轉口貿易隨之快速發展起來了。
五、轉口貿易增長空間展望
綜上所述，在當前國際經濟環境中貨物流動快速便捷，交易雙方信息源變化莫測不對等，保稅監管區域、自由貿易區、自由貿易港貨物吞吐能力不斷增強等外部環境進一步寬松情形下，轉口貿易業務仍將繼續快速增長，由此也演變出多種類似轉口貿易的形式，筆者認為只要是轉手買賣的中間商有真實的貨物貿易背景，以同一貨物為中心，將其轉賣于境外兩個不同的非居民機構或個人，就應歸入轉口貿易。而由此形成的轉口貿易業務即將繼續不斷向縱深發展，特別是以保稅監管區域、自由貿易港等為中轉的轉口貿易有望快速增長，并將超越“貨物不經過第三國”的傳統意義上的轉口貿易，成為今后一段時期內的主要轉口貿易運作方式。
六、相關建議
（一）將保稅監管區的轉賣業務納入轉口貿易
筆者認為，重新定義《國際收支手冊》中轉口貿易概念，擴大其外延范圍，使其與商務部定義的轉口貿易概念一致，將通過保稅監管區域的進口轉賣業務也納入轉口貿易中，可進一步統一商務部、外匯局、銀行及企業對轉口貿易、進口轉賣等概念的理解；并及時制定專門的轉口貿易外匯管理法規及操作規程，明確轉口貿易的貨物貿易監管定位，對收付匯性質做出界定，明確規定進口轉賣業務的國際收支申報問題及收付匯時所需審核的相關單證，方便銀行操作和外匯局監管。
（二）區別運用“先支后收”轉口貿易運作方式
在轉口貿易外匯收支相關政策法規、操作規程等出臺同時，建議重新修訂匯發［2011］11號內容，由“一刀切”全部實行“先支后收”轉口貿易運作方式調整為區別運用“先支后收”轉口貿易運作方式，保證有真實貨物交易背景的境內企業進行正常的轉口貿易業務。如銀行與海關聯網核查境內企業存放在保稅監管區域內貨物清單，外匯局通過計算一定時期內境內企業轉口貿易收益率等方法，對有真實貿易背景、收益率穩定且在正常值范圍內的境內企業可適當放寬運用自有資金的比例，在其自有資金不足時可利用提前收回的轉口貿易外匯收入抵用轉口貿易外匯支出，從而緩解這些企業資金不足壓力，也減少虛增的結售匯金額。
（三）明確“收大于支”的收益率
目前，轉口貿易外匯收支的收益比率應是多少，無論是外匯局還是銀行都無參考依據，因此建議相關部門提供并定期公布轉口貿易業務中常出現的大宗商品的買賣差價數據依據，如鐵礦石收益率1-5%、聚丙烯1%-2%之間等以便于銀行、外匯局查閱和參考。若超過規定比率的則要求企業提供相關材料，以防止違規企業與境外關聯公司聯手、借助轉口貿易名義將異常外匯資金隨意跨境流動。
【關鍵詞】義烏試點轉口貿易發展戰略
2011年3月4日，國務院發文批復《浙江省義烏市國際貿易綜合改革試點總體方案》（以下簡稱《方案》）?！斗桨浮分忻鞔_提出到2015年，進口、轉口貿易和服務貿易比重比2010年翻一番的發展目標。義烏是浙江中部的一個內陸縣級城市，不沿江不靠海，不具備先天優勢；但其后發優勢明顯，創造了“全球最大的小商品批發市場”。認清義烏發展轉口貿易的條件，以國際貿易綜合改革試點為契機，選擇適當的發展戰略，對實現《方案》中的目標，促進義烏經濟發展意義重大。
轉口貿易概念的界定
轉口貿易，指國際貿易中進出口商品的買賣，不是由生產國與消費國直接進行，而是通過第三國轉手進行的貿易。這種貿易在生產國為間接出口、消費國為間接進口，在轉手國為轉口貿易。①
隨著貿易實踐的發展，人們對轉口貿易的理解有了延伸。最具代表性的是俞仲根（1993）提出：轉口貿易從狹義和廣義上分為國際轉口貿易和轉口貿易。狹義的國際轉口貿易，從國際貿易角度出發，將介于供應國和消費國之間的一種國際貿易活動視為轉口貿易。廣義的轉口貿易，從對外貿易角度出發將由一國某地作為本國商品對外貿易中轉地的貿易活動也列為轉口貿易范疇。②
義烏作為全球最大的小商品批發市場，匯集了34個行業約170萬種商品，這些商品中來自浙江省內的占55.6%（其中有33.3%來自義烏及其周邊地區），來自省外的占39.9%，來自國外的占4.5%。③各地的中小企業借助義烏這一平臺將產品銷往全球215個國家和地區，有55個國家和地區在義烏設立進口商品館，義烏市場正在實現從“買全國、賣全國”到“買全球、賣全球”的戰略轉型。
因此，筆者認為《方案》中提出的轉口貿易的概念，適用延伸后的廣義概念，更能準確評價義烏在我國對外貿易中的地位和作用，也更有利于制定相應的發展策略。
研究綜述
國內學者對轉口貿易的研究主要集中在以下方面：
對轉口貿易概念及種類的研究。如：張鳳清（1999）根據我國保稅區的運作情況，提出轉口貿易主要包括：國際轉口貿易、離岸貿易和離區貿易；中國人民銀行西安分行（2007）在對陜西省轉口貿易情況的調查中發現，其交易方式包括提單貨和倉單貨；周瑩（2010）將國際轉口貿易分為實物型和非實物型國際轉口貿易，實物型國際轉口貿易又分為流通型、物流增值服務型和延遲型轉口貿易。
對各地區發展轉口貿易問題的研究。如：金燕、王寅（2009）對北京市轉口貿易動態特征進行研究；顧雅男（2008）從法律制度層面分析如何促進上海轉口貿易的發展；林鋒（2009）對上海發展轉口貿易的相關要素進行分析；湯世強（2010）對上海發展離岸貿易問題進行研究；鈕偉、李新宇（2008）研究了浙江省轉口貿易特點及監管策略。
由于各地區的現實情況及發展目標不同，對促進轉口貿易發展的建議也不盡相同。
義烏轉口貿易的現狀及原因分析
義烏沒有國際轉口貿易的統計數據，但業務確有發生。海關統計國際轉口貿易額，主要是統計進口貨物存放在保稅倉庫，未經加工或經過包裝、分級分類、分拆、拼裝等簡單加工后，再出口的貿易額。義烏公共保稅倉庫于2009年8月正式通過海關驗收，同年12月投入運營。據義烏海關消息，到目前為止，保稅倉庫主要用于進口商品的保稅倉儲，轉口貿易的業務尚未發生。但有消息稱韓國、臺灣、巴基斯坦、印度等境外商品再出口已占到義烏市場出口總額的5%。
義烏國內轉口貿易量大，但無法被真實反映。據2006年問卷調查結果顯示，義烏小商品銷往浙江省內的只有20%，銷往省外的占42.3%，銷往國外的占37.7%。④義烏國際商貿城進口商品館于2008年10月開館營業，現有商位370余個。目前，已引進境外商品經營主體150多家，來自亞、歐、非、北美、南美、大洋洲等的130多個國家和地區，20余個大類的4.5萬余種特色商品。進口商品輻射全國33個省、市、自治區，年交易額達數十億元，轉口貿易達30%以上。
據筆者對義烏部分外貿公司及進口商品館業主的走訪調查，證實確實有部分境外商品通過義烏市場再出口，但因沒在義烏報關，而沒有反映在義烏的統計數據中。再者經過多年的發展與實踐，義烏小商品市場形成了獨具特色的“市場采購”貿易方式。據悉，有2千家以上的外地外貿公司受貨代公司委托，以經營單位名義向義烏海關申報小商品出口。為了貿易便利化，從2007年9月1日開始，海關總署批準義烏小商品可以采用“旅游購物模式”出口。據義烏海關統計，2011年1月至5月，義烏口岸以旅游購物模式出口的商品達到29.1億美元。這種遍地開花的局面，也造成義烏外貿秩序的混亂。因此，通過義烏市場轉口的商品很難通過官方統計數據全面反映出來。
義烏發展轉口貿易的條件分析
一般學者都認為，發展轉口貿易的地區，必須具備一定的條件。概括起來主要包括：地理位置優越，最好處于各國之間的交通要塞或國際主航線上；稅收政策優惠，建有保稅倉庫等可以降低中轉費用；靠近主要的轉口市場和轉口貨物產地。
義烏是浙江中部的一個內陸城市，不沿江不靠海，不具備地理位置優勢；義烏還是一個縣級城市，銀監、外事、仲裁、港務等諸多機構的分支機構還沒有開設到義烏，金融服務、擔保服務、信息中介服務發展相對滯后。按照經典的經濟理論所要求的發展轉口貿易的條件，義烏似乎都不具備。然而，義烏最大的優勢是小商品市場，義烏轉口貿易的發生也是市場推動和“倒逼”的。
義烏市場得以發展主要是因為它為廣大中小企業搭建了一個低成本的交易平臺，而讓中小企業在無力構建自己的國際化銷售網絡之下，也能參與國際貿易。而且，隨著集裝箱和卡車等交通工具的出現，陸地運輸的成本已經大幅度下降；再加上義烏日均有1500余個標箱運往世界各地，物流的集約化，使得運輸的低成本優勢更加凸顯，義烏也得以成為遠離港口的小商品交易中心。
義烏發展轉口貿易的戰略選擇
以市場為依托發展離岸貿易。離岸貿易是指貿易服務商在國外組織貨源，直接銷往國外客戶的一種貿易方式。⑤義烏應該避開與上海的競爭，依托市場來發展離岸貿易。大力發展國際商貿城進口商品館，將其打造為國外中小企業參與國際貿易的理想平臺。加快建立進口商品免稅區，通過優惠的政策和優越的環境吸引更多境內外主體來經營。允許境外自然人取得個體工商戶資格及對外貿易經營權，給予境外經營主體國民待遇。
以內地為經濟腹地發展國內轉口貿易。義烏沒有優越的地理位置和悠久的貿易發展史，應該利用其已經建立起來的“義烏商圈”效應，繼續加強同內陸省市的經濟合作，積極發展以我國內地為經濟腹地的國內轉口貿易。在轉出口上，通過打造物流高地、降低物流成本、提高通關便利性吸引在義烏成交的外地商品通過義烏報關出口；在轉進口上，將義烏打造成“進口商品集散地”，通過對具有“始發港”和“目的港”功能的義烏港的建設以及進口商品保稅區的建設，吸引進口商品在義烏報關后，再輻射分撥到其他省市。
以保稅倉庫為助力發展國際轉口貿易。由于義烏地理位置的限制，企業在進行大宗商品的轉口貿易時一般會選擇以離岸形式或在上海、寧波等地轉口而節約運輸成本，但小規模的轉口貿易還是會選擇義烏。義烏國際商貿城是超市型的小商品市場，來此采購的國內外客商往往會即興采購，單品的采購量小，一次性的采購品種多，多類商品拼柜出運、多個采購主體組柜出運反而能節約運費。因此，要加強綜合型保稅倉庫的建設，為義烏開展轉口貿易提供保稅及增值服務。
以國際貿易綜合改革試點為契機規范健全貿易統計。目前，國家已取消旅游商品小額貿易經營單位資格核準，“旅游購物”監管方式已經沒有上位法支持，國家正考慮增設“市場采購”監管方式。探索與“市場采購”貿易方式相適應的海關通關、檢驗檢疫、外匯管理、稅收等方面的新型管理體系，形成貿易便利化的政策支撐體系和實施方案是此次義烏國際貿易綜合改革試點的重要內容。以試點為契機，建立義烏小商品市場出口貨物的源頭可追溯機制，就需要規范健全貿易統計。
（作者分別為義烏工商職業技術學院講師，湖北省社會科學院研究員；本文系浙江省2009年精品課程《國際貿易理論與實務》建設項目成果之一、金華社科聯課題《依托市場發展離岸貿易探索――以義烏市為例》階段性成果，項目編號：2011YB217）
注釋
①《世界經濟百科全書》，北京：中國大百科全書出版社，1987年，第883頁。
②俞仲根：《轉口貿易的理論與實務》，上海社會科學院出版社，1993年，第11、14頁。
近幾個月充滿爭議的出口數據，佐證了熱錢借助經常貿易渠道流入內地的事實。個別企業利用遠期信用證進行非法融資，通過“轉口貿易”進行“假轉口真融資”的逃套匯活動。在企業非法融資的同時，商業銀行面臨的潛在風險不容小覷。貿易金融專家，浙江民泰商業銀行嘉興分行副行長孫天宏最近接受《支點》記者采訪，對“假轉口真融資”的具體操作方式、商業銀行在轉口貿易信用證管理上存在的問題、危害進行了分析，并為本刊提供了具體的分析案例。
《支點》：您指出熱錢流入的主要途徑之一為沒有真實貿易背景的轉口貿易，能否解釋什么是“轉口貿易”，以及假貿易背景的轉口貿易是如何操作的？
孫天宏：轉口貿易是指國內企業向銀行申請開立遠期信用證，貨物直接從國外運抵另一國外進口商，從中賺取買賣差價。借轉口之名，進口商品沒有進入境內，無需報關 ，得以避開外匯局嚴格的進口付匯核銷系統。
融資性信用證的開證時間、開證金額和付款期限有一定規律 。企業一般是周期性循環開立大額信用證，且付款期限較長 ，明顯超過正常的商品流轉周期。由于超過90天的遠期信用證需到外匯局備案，企業通常開立期限為60至 89天的遠期信用證來避開外匯局監管。
企業以假合同虛構貿易背景，有的合同簡單得只剩下貨名、金額、付款方式、轉口地，有的連合同號都沒有，但進出口合同又都有買賣雙方簽字，具有表面真實性。
信用證條款流于形式。具有真實貿易背景的信用證對條款內容的描述是相當嚴謹和慎重的，這關系到貨款及產品質量。但在融資性信用證中，一般只要求合同、發票、裝箱單等商業單據，不要求受益人提供商品檢驗證書、產地證、保險單等重要單據，有的連海運提單等運輸單據也沒有，只需提供買賣雙方的貨物收據。
企業通常是用滾動式開證來維護資金的周轉 ，用新證的融資去歸還舊證 ，制造轉口貿易正常運轉的假象，騙取銀行信任，開出更多的融資性信用證，以此變相籌措長期資金 ，達到短債長用的目的。當這種滾動無法繼續時，企業失去了新的資金來源，長期隱藏的問題就會立即爆發，結果便是信用證到期，企業無力還款，銀行被迫墊款。
《支點》：這種虛假的轉口貿易存在什么樣的風險和不利影響？
孫天宏：利用轉口貿易融資的行為，實質上是利用中國國家銀行的信譽到境外舉借外債，變相擴大短期外債的規模，并利用國內外的利差及本外幣的匯差套利進行投機。
由于境外押匯利率較低，押匯后所得款項可以在境外周轉使用， 如投資房地產、炒作證券和期貨、彌補虧損或匯回國內結匯成人民幣，解決國內企業融資困難的問題，待信用證到期后再購匯匯到境外。這樣既減少了利息支出，又逃避外匯監管，一舉兩得。由于資金用途不當，管理失控，發生虧損的幾率極大。若企業到期無力償付，開證行將面臨被迫墊款的窘境，形成難以收回的呆賬，信用證風險就變為現實。
企業在外匯局反映的核銷率偏低。根據現行的外匯管理規定，轉口貿易的付匯核銷憑出口收匯證明辦理，轉口貿易往往以先收后支形式進行，收入采用匯款，支出采用遠期信用證。由于銀行承兌的信用證在境外貼現時要扣除貼現息和各種費用，企業收入匯款的金額總要少于信用證支付的金額，所以長期以來總有一部分外匯資金不能通過外匯局核銷。
《支點》：商業銀行在轉口貿易信用證管理上存在著什么樣的問題？
孫天宏：個別商業銀行出于競爭的動機，片面追求拓展業務，忽視了合法合規經營。還有少數商業銀行在利益的驅使下，為提高結算量，獲取較高的中間業務收入，對無貿易背景的轉口信用證項下潛在的支付風險認識不足，事前監督不嚴，抱著僥幸心理，放松對信用證貿易真實性的審核。
與此同時現行國際業務管理模式制約著銀行對信用證業務的監管。在現行管理模式下，國際業務部負責信用證條款的把關、對外開證、審核單據 、提示不符點并對基層行書面確認的信用證進行對外承兌，不承擔市場風險；基層行客戶經理負責市場調查、 接單初審、受理開證申請?；鶎有谐袚鷮ν飧秴R的義務 ，實際上完全承擔了信用證項下的風險。
由于這些基層行經辦人員對外匯法規、 國際慣例普遍存在不夠熟悉的現象，經驗不足，操作不規范，雖掌握客戶第一手資料，但業務水平有限，對風險判斷不足，加上他們還承擔著拓展業務壓力，為開拓市場而往往放松了對信用證風險的審查。而國際業務部經辦人員雖熟知國際慣例、精通業務、經驗豐富，但對客戶基本情況、資信情況不甚了解，只是審核單據表面真實性，對基層行受理開證的業務風險難以進行實質性控制，而且轉口貿易經營方式的特殊性使銀行更加難以把握 。
《支點》：實務中，銀行應如何識別和規避轉口貿易融資風險？
孫天宏：首先，審查是否符合國家的外匯管理條例?！秶彝鈪R管理局關于進一步加強外匯業務管理有關問題的通知》（匯發[2011]11號文）對先收后支的轉口貿易項下的收匯作了嚴格的規定。
其次，重視對第一償債來源的監管，防止資金鏈斷裂。銀行在辦理業務過程中應加強對信用證申請人的了解，對申請人的財務狀況、經營狀況、信用狀況的最新動向要及時掌握、準確判斷。
三是加強對轉口貿易項下的資金流監管。如果轉口貿易項下三方聯手利用該貿易模式融資，境外預付款匯入后由于資本逐利本能而進入高風險領域，或因競爭壓力被長期挪用，開證行都將面臨信用證墊款風險。
關鍵詞:轉口貿易經濟;競爭力;投入―產出;凈出口額;德國
中圖分類號:F713.51文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2009)15-0169-03
一、德國會成為轉口貿易國嗎
德國一直被視為世界出口冠軍,也因此為其經濟的發展貢獻了巨大的力量。盡管如此,人們還是越來越懷疑德國經濟的世界競爭力,因為其強大的出口優勢是建立在廉價進口品的基礎上的。德國出口產品的價值將會不再包含本國人自己創造的價值。由此,在德國學界展開了激烈的論爭。
二、關于轉口貿易經濟
(一)轉口貿易經濟提出的歷史背景
德國目前的經濟形勢顯得不容樂觀:低增長,高失業。特別是,在全球經濟一體化的進程中,盡管德國仍舊在世界,在歐洲享有舉足輕重的地位,但卻顯得信心不足,因為其在很長的一段時間內漸漸失去了一些競爭優勢:
德國(與瑞士,挪威一樣)因其高工資成本而聞名于世。高工資成本不是一般企業所能承受的,結果便是一些企業要么破產,要么轉移到國外生產。
歐洲統一市場的建立也使德國失去了以往基于貿易壁壘存在而獲得的批量生產的成本優勢。這意味著,一些小的歐盟成員國現在可以憑借降低的運輸成本而出口價格便宜的產品。特別具有威脅性的是歐盟成員國的東擴,因為現在他們也有機會直接享有來自于世界經濟一體化的成本優勢。
總的說來,可以得出這個結論:德國存在著競爭問題,這一問題又比較集中地反映在其勞動力市場上。高工資成本的邏輯性結果便是逐步增強的國內生產轉移,且轉移向低成本的他國。由此,Sinn H .W.說“德國正在朝著轉口貿易國的方向發展,它提供給世界高質量但卻價格適中的產品,只是這些產品不再在德國本土生產?！苯y計資料也證實了這一點:自從20世紀90年代中期以后,德國工業產品總值增長了15%,快于其實際價值創造,因為它只增長了5%,可以解釋的便是不斷增長的產品前端生產進口。例如,大眾汽車的許多部件在東歐完成,在德國進行的只是組裝,但一樣算作純德國的產品出口。
(二)轉口貿易經濟的定義及其特征
Sinn認為轉口貿易經濟是指一國不再生產,而只是從事交易。絕大部分的部件從國外進口,然后在國內進行組裝,最后銷售到世界各國,或者干脆直接進口成品,然后再賣往其他國家。所有的這些都冠以“德國制造”的商標,盡管產品中很少或不再包含德國人自己所創造的價值。
轉口貿易經濟因此具有下列突出的特性:高進口份額,低價值創造份額。產品由本國創造的價值越來越少,因為在本國進行最后的組裝是最好的事情。
三、檢驗:德國是否走向轉口貿易經濟?
(一)德國出口經濟的競爭力檢驗
1.投入―產出分析。Hickel.R,(2004)認為借助投入―產出的分析便于區別研究德國國內與國外價值創造的構成。自從20世紀90年代中期以來,在德國的大多數制造業領域(德國出口業的支柱),產品價值的增長快于其毛產值(這里指產品價值減去其中包含的前期部件價值Vorleistung)的增長。有數據為證:在1995―2000年期間,德國產品產值平均每年增長4%,而產品毛價值增長每年僅為2.2%,這之間的差距便證實了不斷增長的價值鏈的前端價值創造。但是,這部分價值的增長并不只是來源于進口,還源于本國供應商的創造。從1995―2000年間德國制造業產值增長了22%,其中9.4%來自于本國供應商創造的價值,9.1%源于進口制造商創造的價值,3.5%是由需求創造的毛價值。值得注意的是,國內其它領域內制造商所創造的部件價值同樣構成了國內價值創造的重要組成部分。Dieckheuer,G(2004)為此指出,“可以看出,大部分的價值創造不是來源于直接所涉及的領域,而是來自于其它領域的交織?！北M管只有7.23%的生產領域,其前端產品部件的價值創造高于國外進口的部分,但這些生產領域卻占了德國整體經濟的45%,由此尚不能得出德國正發展成為轉口貿易國的結論。
在工業化和經濟結構變遷的進程中,傳統工業領域前期價值創造的部分越來越多地通過與工業領域相近的服務業領域所替代。如果這一趨勢發展到國境之外,便出現了加深的國際分工。最具代表性的便是德國汽車工業,其日益增加的“0utsourcing”反映了國內不斷下降的生產深度,目的主要是為了區分核心和非核心的生產活動。因汽車工業在德國工業中占據很大的比重,因此其相對較高的進口價值便作用于德國工業的整體平均水平,使其整體的進口水平顯得較高。但畢竟僅憑汽車工業還不足于說明德國經濟的整體特征,例如,化學工業中85%的價值來自于本國創造。與此同時,Kinkel.S(2004)認為,還要看到價值回流的現象:在1999―2002年間,有7%的生產從國外移回到德國本土,這一比例從1994年的4%增加到1999年的7%,幾乎翻了兩番,并且在2002年保持不變。究其原因,可能是過去低估了轉移到國外的交易成本(如質量保險,信任保護等)。
借助投入―產出的分析還有助于確定由出口所引致的進口。主要包括:為出口所直接安裝的進口部件;從國內供應商那里購得的部件,其部件中已含有進口的價值;進口的產品再直接賣給國外。有數據表明,從1991―2002年,德國出口產品中所含的進口份額從26.7% 上升到38.8%,相應地,國內價值創造的比重從73.3%下降到61.2%。對此,Dieckheuer,G(2004)利用OLS估計進行了描述:WX=143.6-0.27MX-0.17XA①R2=0,99。因此,轉口貿易國的假說可以得到支持:下降的國內價值創造比重可以通過不斷增強的價值轉移(主要是轉移到廉價勞動力國家)來解釋。
為了更好地理解日益深化的國際分工對德國經濟的影響,有必要研究一下與出口產品生產相關的價值創造。從1991―2002年,德國出口產品中本國創造的價值不僅在絕對數字上增長,而且在國民經濟毛產值中所占的比重也在不斷增長。
外貿上不斷增加的與廉價勞動力國之間的關系只是日益深化的國際分工的體現。在正常的,積極的國際經濟發展過程中,進口增長率與出口增長率應該并行。產品中日益增加的進口比重對出口的增長是一個積極的推動。1991―2002年間,德國出口創值從374.12億歐元增長到732.53億歐元,對此Robert C.Feenstra和Gordon Hanson(2001)通過理論模型的研究得出,不斷增長的“outsourcing”可以有效促進出口增長。盡管,如果經濟全球化的進程放緩,那么德國出口產品中自我創造的價值可能會很大,但同時可以預見的是,其出口產值也會絕對下降,當然包括與此相應的本國價值創造也會絕對下降。所以,日益加深的國際化分工帶來雙贏的局面。
2.出口―進口分析:凈出口額作為德國經濟競爭力的指向標。德國經濟研究所(DIW,2004)視凈出口額為具有說服力的經濟競爭力指標。使用這一指標最大的好處在于,其不僅包括工業領域,而且還包括了服務業領域以及一些不大重要的基礎領域的分析考量,因而避免了將工業領域的結論適用于整個德國經濟的錯誤,盡管其工業領域占較大比重。積極的凈出口額可以證明本國創造的價值比起進口來說更多,而不是相反。
德國凈出口額在1991―2002年間從11.2 億歐元上升到126.2億歐元。但是,不斷增加的凈出口額還不能馬上就作為衡量經濟競爭力強弱的指標來使用,因為增加的數額很有可能是由于弱勢的國內需求,或強勢的國外需求,或匯率波動等因素造成的,因此需要用適當的方法來消除這些特殊因素的影響。線性模擬是最簡單的方法,但它只適用于凈出口額是靜態的時間序列,即它的數學期望,方差,協方差與時間無關。借助ADF 檢驗可以檢驗,是否凈出口額是靜態的。
如果人們用模型去檢驗凈出口額的靜態穩定性,可以得到下列估計值和t檢驗:(詳見Horn,G,Behncke,S,2004)
ΔAB■=-1,18-0,22AB■+0,11Trend-0,18ΔAB■+0,29ΔAB■
(-1,16)(-2,63)(2,47)(-2,18)(3,32)
Trend (趨勢)和常量的估計值的臨界值分別為-4.14(1%),-3.44(5%),-3.17(10%)。因為-2.63絕對小于此,因此非穩定靜態的零假設檢驗即使是在10%的顯著性水平下也不能被拒絕,換句話說,實際凈出口額并不是穩態的時間序列。利用ADF 一級差額檢驗可知,凈出口額是I(1)過程并帶有漂移,其平均趨勢是向上的。同樣的結論也可以通過其他的方法得到。自從1997年以來,德國的實際凈出口額一直呈清晰的上升趨勢。如果德國真的走向轉口貿易經濟,那么其凈出口額一定是呈下降趨勢的。
3.國際間的比較。如果其他國家產品中的進口份額比德國增長的慢,那么也許德國就真的存在競爭問題。在此,筆者主要針對德國的制造業進行研究。此外,還研究一下德國出口在世界出口中的比重。
通過比較德國與美國、英國、法國、日本的制造業在1970―2005年間進出口的比值,可以看出德國和日本的出口/進口比值>1,而美國和英國則
再觀察德國貿易在世界貿易中的比重可以得出,德國貿易份額在過去20年間有所下降,但其他國家也一樣在此期間走下坡路。這不奇怪,因為此間大量的發展中國家,尤其以中國為代表,參與了世界競爭,以至于其他工業國的世界份額必然下降。如果人們再觀察一下過去的40年,就會發現德國的份額基本保持不變,上下也就波動10%左右而已?？傊?人們無法得出德國出口競爭力每況愈下的結論。
(二)勞動力市場的發展作為另一個論據
轉口貿易經濟的一個重要后果便是國內就業人數的下降,因為大部分勞動密集型的工作都轉移到廉價勞動力國家了。通過對勞動力市場的研究可以去檢驗本文開頭的觀點。
Robert C,Gordon H (2001)對此建立了模型去研究:假設有三個要素,勞動L,人力資本(高素質和質量的勞動)H及資本K和三個生產活動:勞動密集型投入y1,人力資本密集型投入y2和兩種投入結合的一個產出yn。P1,P2是y1,y2的國際市場價格,生產函數如下:
y■=f■(L■,H■,K■),i=1,2(投入)
y■=f■(y■+m■,y■-x■)(產出)m1是y1的進口,x2 是y2 的出口,在價格p1,p2不變的情況下,均衡時,產品既可以在國內生產也可以進口。出于成本的考慮而增加的“outsourcing”降低了勞動密集型的投入(y■■y■■),增加了人力資本密集型的投入(y■■y■■),同時產出增加了。如果資本價格不變,高素質的勞動者會獲得更多報酬收入,而低質量勞動力則遭受報酬損失。
關于對德國國內就業的影響一般來講有兩個方面:一是直接增加了的勞動密集型失業效果,主要集中在家具業領域。二是由此使國內從事最后生產的勞動崗位變得更加穩固了的效果。
根據轉口貿易經濟持有者的見解,生產鏈的轉移僅僅是出于成本的考慮,但這并不能反映全貌。Hartmann,M(2004) 認為,對此,一個同樣重要的理由是國際市場開拓的需要,其他重要的理由如質量,信用度,彈性的考量等等,也會導致生產鏈的轉移。無論出于何種原因,人們對此都還無法找到可信的數據去進行統計。另外值得注意的是,低技術勞動者的失業并不能有效解釋整體失業現狀,因為不斷增加的勞動密集型進口產品在德國所有的進口中只占很小的比重。
另外,一個現象是德國的弱工業化進程,因為在服務業領域內就業的人數從1999―2003年增加了一百多萬,遠遠超出了在制造業領域內失業的人數(82 000),從整體來看,就業人數在此期間反而增加了。盡管如此,德國的失業現象還是比較嚴重的?？偠灾?通過對勞動力市場的考察,人們尚不能清晰地得出轉口貿易國的結論。
四、總結和展望
通過對投入―產出,出口―進口,國際間的比較以及對勞動力市場的分析,人們無法得出,德國經濟在整體層面上有發展成為轉口貿易國的普遍趨勢,雖然在一些工業領域的確存在著增加了的轉口貿易行為。同樣值得強調的是,盡管經濟整體上并沒有發生轉移,但并不意味著就可以據此解釋企業微觀層面的轉移現象。
德國出口經濟的競爭力在很長時間內不斷得到改善。源于出口增加而導致的國內價值創造在迅猛增加(平均每年6.1%)。雖然出口產品中國內創造的價值份額在下降,但這恰恰反映了德國善于利用和把握國際分工所帶來的好處,而不是相反。把價值創造的比重當作指標去評價一國國內經濟的發展狀況有兩點不足:一是人們無法區分產品中部件的價值源于國內的還是國外的創造。二是,對于衡量就業來說,關鍵的不是價值創造的比例,而是價值創造的絕對數,它并不自動隨著價值創造比重的下降而下降。如果對勞動力市場產生了負面影響以及在工資,成本方面存在壓力只應該是企業沒有能力去開辟新市場和創造新的工作崗位,換句話說,只要能不斷創造新就業崗位,就不能得出對勞動力市場有消極影響的結論。德國目前經濟的情勢并不是主要來源于國外競爭的壓力,更多的是緣于工業國過多積累所造成的投資不足,這是幾乎所有工業國所面臨的困境,而絕不僅僅只是德國現象。
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