微積分論文范文

序論：在您撰寫微積分論文時，參考他人的優秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發您的創作熱情，引導您走向新的創作高度。

第1篇

關鍵詞：微積分；邊際分析；彈性；成本；收入；利潤；最大值；最小值

1導數在經濟分析中的應用

1.1邊際分析在經濟分析中的的應用

1.1.1邊際需求與邊際供給

設需求函數Q=f（p）在點p處可導（其中Q為需求量，P為商品價格），則其邊際函數Q’=f’(p)稱為邊際需求函數，簡稱邊際需求。類似地，若供給函數Q=Q(P)可導（其中Q為供給量，P為商品價格），則其邊際函數Q=Q(p)稱為邊際供給函數，簡稱邊際供給。

1.1.2邊際成本函數

總成本函數C=C(Q)=C0+C1(Q)；平均成本函數=(Q)=C(Q)Q；邊際成本函數C’=C’(Q)．C’(Q0)稱為當產量為Q0時的邊際成本，其經濟意義為：當產量達到Q0時，如果增減一個單位產品，則成本將相應增減C’’(Q0)個單位。

1.1.3邊際收益函數

總收益函數R=R(Q)；平均收益函數=(Q)；邊際收益函數R’=R’(Q)．

R’(Q0)稱為當商品銷售量為Q0時的邊際收益。其經濟意義為：當銷售量達到Q0時，如果增減一個單位產品，則收益將相應地增減R’(Q0)個單位。

1.1.4邊際利潤函數

利潤函數L=L(Q)=R(Q)-C(Q);平均利潤函數;=(Q)邊際利潤函數L’=L’(Q)=R’(Q)-C’(Q).L’(Q0)稱為當產量為Q0時的邊際利潤，其經濟意義是：當產量達到Q0時，如果增減一個單位產品，則利潤將相應增減L’(Q0)個單位。

例1某企業每月生產Q（噸）產品的總成本C（千元）是產量Q的函數，C(Q)=Q2-10Q+20。如果每噸產品銷售價格2萬元，求每月生產10噸、15噸、20噸時的邊際利潤。

解：每月生產Q噸產品的總收入函數為：

R（Q）=20Q

L（Q）=R（Q）-C（Q）=20Q-（Q2-1Q+20）

=-Q2+30Q-20

L’(Q)=(-Q2+30Q-20)’=-2Q+30

則每月生產10噸、15噸、20噸的邊際利潤分別為

L’(10)=-2×10+30=10（千元/噸）；

L’(15)=-2×15+30=0（千元/噸）；

L’(20)=-2×20+30=-10（千元/噸）；

以上結果表明：當月產量為10噸時，再增產1噸，利潤將增加1萬元；當月產量為15噸時，再增產1噸，利潤則不會增加；當月產量為20噸時，再增產1噸，利潤反而減少1萬元。

顯然，企業不能完全靠增加產量來提高利潤，那么保持怎樣的產量才能使企業獲得最大利潤呢？

1.2彈性在經濟分析中的應用

1.2.1彈性函數

設函數y=f(x)在點x處可導，函數的相對改變量Δyy=f(x+Δx)-f(x)y與自變量的相對改變量Δxx之比，當Δx0時的極限稱為函數y=f(x)在點x處的相對變化率，或稱為彈性函數。記為EyEx•EyEx=limδx0

ΔyyΔxx=limδx0ΔyΔx．xy=f’(x)xf(x)

在點x=x0處，彈性函數值Ef(x0)Ex=f’(x0)xf(x0)稱為f（x）在點x=x0處的彈性值，簡稱彈性。EExf(x0)%表示在點x=x0處，當x產生1%的改變時，f（x）近似地改變EExf(x0)%。

1.2.2需求彈性

經濟學中，把需求量對價格的相對變化率稱為需求彈性。

對于需求函數Q=f（P）(或P=P（Q）)，由于價格上漲時，商品的需求函數Q=f(p)（或P=P(Q)）為單調減少函數，ΔP與ΔQ異號，所以特殊地定義，需求對價格的彈性函數為η(p)=-f’(p)pf(p)

例2設某商品的需求函數為Q=e-p5，求(1)需求彈性函數；(2)P=3,P=5,P=6時的需求彈性。

解：(1)η(p)=-f’(p)pf(p)=-(-15)e-p5.pe-p5=p5；

(2)η(3)=35=0.6;η(5)=55=1;η(6)=65=1.2

η(3)=0.6<1，說明當P=3時，價格上漲1%，需求只減少0.6%，需求變動的幅度小于價格變動的幅度。

η(5)=1，說明當P=5時，價格上漲1%，需求也減少1%，價格與需求變動的幅度相同。

η(6)=1.2>1，說明當P=6時，價格上漲1%，需求減少1.2%，需求變動的幅度大于價格變動的幅度。

1.2.3收益彈性

收益R是商品價格P與銷售量Q的乘積，即

R=PQ=Pf(p)

R’=f(p)+pf’(p)=f(p)(1+f’(p)pf(p))=f(p)(1-η)

所以，收益彈性為EREP=R’(P).PR(P)=f(p)(1-η)ppf(p)=1-η



這樣，就推導出收益彈性與需求彈性的關系是：在任何價格水平上，收益彈性與需求彈性之和等于1。

（1）若η<1，則EREP>0價格上漲（或下跌）1%，收益增加（或減少）(1-η)%；

（2）若η>1，則EREP<0價格上漲（或下跌）1%，收益減少（或增加）|1-η|%；

（3）若η=1，則EREP=0價格變動1%，收益不變。

1.3最大值與最小值在經濟問題中的應用

最優化問題是經濟管理活動的核心，各種最優化問題也是微積分中最關心的問題之一，例如，在一定條件下，使成本最低，收入最多，利潤最大，費用最省等等。下面介紹函數的最值在經濟效益最優化方面的若干應用。

1.3.1最低成本問題

例3設某廠每批生產某種產品x個單位的總成本函數為c(x)=mx3-nx2+px，（常數m>0,n>0,p>0），（1）問每批生產多少單位時，使平均成本最??？（2）求最小平均成本和相應的邊際成本。

解：（1）平均成本(X)=C(x)x=mx2-nx+p，C’=2mx-n

令C’，得x=n2m，而C’’(x)=2m>0。所以，每批生產n2m個單位時，平均成本最小。

（2）(n2m)=m(n2m)2-n(n2m)+p=(4mp-n24m)，又C’(x)=3mx2-2nx+p，C’(n2m)=3m(n2m)2-2m(n2m)+p=4mp-n24m所以，最小平均成本等于其相應的邊際成本。

1.3.2最大利潤問題

例4設生產某產品的固定成本為60000元，變動成本為每件20元，價格函數p=60-Q1000（Q為銷售量），假設供銷平衡，問產量為多少時，利潤最大？最大利潤是多少？

解：產品的總成本函數C(Q)=60000+20Q

收益函數R(Q)=pQ=(60-Q1000)Q=60Q-Q21000

則利潤函數L(Q)=R(Q)-C(Q)=-Q21000+40Q-60000

L’(Q)=-1500Q+40,令L’(Q)=0得Q=20000

L’’(Q)=-1500<0Q=2000時L最大，L（2000）=340000元

所以生產20000個產品時利潤最大，最大利潤為340000元。



2積分在經濟中的應用

在經濟管理中，由邊際函數求總函數（即原函數），一般采用不定積分來解決，或求一個變上限的定積分；如果求總函數在某個范圍的改變量，則采用定積分來解決。

例5設生產x個產品的邊際成本C=100+2x，其固定成本為C0=1000元，產品單價規定為500元。假設生產出的產品能完全銷售，問生產量為多少時利潤最大？并求出最大利潤。

解:總成本函數為

C(x)=∫x0(100+2t)dt+C(0)=100x+x2+1000

總收益函數為R(x)=500x

總利潤L(x)=R(x)-C(x)=400x-x2-1000，L’=400-2x，令L’=0，得x=200，因為L’’(200)<0。所以，生產量為200單位時，利潤最大。最大利潤為L(200)=400×200-2002-1000=39000（元）。

在這里我們應用了定積分,分析出利潤最大,并不是意味著多增加產量就必定增加利潤,只有合理安排生產量,才能取得總大的利潤。

綜上所述，對企業經營者來說，對其經濟環節進行定量分析是非常必要的。將數學作為分析工具，不但可以給企業經營者提供精確的數值，而且在分析的過程中，還可以給企業經營者提供新的思路和視角，這也是數學應用性的具體體現。因此，作為一個合格的企業經營者，應該掌握相應的數學分析方法，從而為科學的經營決策提供可靠依據。

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參考文獻

［1］聶洪珍,朱玉芳.高等數學（一）微積分［M］.北京：中國對外經濟貿易出版社，2003,（6）.

［2］顧霞芳.淺談導數在經濟中的應用［J］.職業圈，2007,（4）.

第2篇

【摘要】在經濟全球化、企業國際化的大趨勢下,越來越多的企業在異地、異國開展經營活動,與國際間的經濟技術合作也日益多樣化。不同的文化環境使國際營銷中的文化風險不可避免。文化風險的產生源于不同文化之間的差異。正確認識及全面了解國際營銷中的文化風險,對于將要或已經從事國際化經營的企業樹立文化風險觀念、提高規避文化風險的能力、制定科學的國際化決策具有重要的意義。

【關鍵詞】國際營銷文化風險規避措施

當今世界,跨國企業經營和企業跨國經營活動與國內營銷的主要區別就是面臨不同的文化環境。文化環境的不同導致了企業在國際營銷中的營銷方法出現問題,從而影響了銷售收入和企業的發展。因此,企業對目標國市場的文化風險進行分析和加以防范,有助于克服文化障礙,從而獲得國際營銷的成功。

1國際營銷中文化風險的含義

文化風險是企業在國際化經營過程中,由于文化環境因素的復雜性、不確定性,使用的營銷手段不能適應當地文化,使企業實際收益與預期收益目標相背離,甚至導致企業經營活動失敗的可能性。

國際營銷中的文化風險源自于不同國家和民族文化差異的客觀存在和文化的多元性。文化呈現多元性的根本原因在于文化價值觀的差異。在國際營銷過程中企業如果對文化差異或者文化沖突處理不當,有時會危及企業經營目標的實現。因此利用和控制文化差異,防止差異演化為沖突,消除已有的文化沖突,對企業實現跨國營銷十分必要。

2國際營銷中文化風險的常見表現形式

國際營銷中的文化風險存在多樣化。我國企業在國際營銷中,并不是都對營銷過程中的文化風險有充分的認識。很多企業常常因為不了解目標國的文化而導致產品銷售不佳。在國際營銷中文化風險的表現形式主要有四種:

2.1區域文化風險

區域文化與當地的歷史傳統與傳統習慣密切相關,受到自然環境和社會環境的制約和影響。這些區域文化特征必然對商品生產的取材、設計加工、款式造型,包裝裝潢和產品名稱產生重大影響,形成帶有濃厚區域文化色彩特征的商品。

比如Marlboro香煙就是最典型的一例,在人們的聯想中,Marlboro總是和荒涼壯美的美國西部聯系在一起。又比如中東地區氣候炎熱,容易出汗,人們喜歡用氣味濃烈的香水;該地區少有涼風,氣溫高達四十五攝氏度,當地人又常用防曬乳涂身以潤膚防暑,并喜歡用清爽易揮發的化妝品。

2.2審美風險

審美是一定社會群體的審美標準和審美能力,它潛移默化地來源于藝術造型、表演、文學作品等藝術形式。審美觀念雖然有一定的一致性,但由于長期的生活習慣和傳統文化的不同,不同的國家、民族、性別、種族的審美標準、審美意識和審美習慣往往呈現出民族性、地域性和傳統性。

美國人在選擇服飾時注意突出個性,追求新意;中國人則追求典雅、含蓄。中國人喜愛荷花,因為它出淤泥而不染,象征高潔;日本人則不同,他們常把荷花與死亡聯系在一起,象征不幸。紅色在中國被認為是一種熱情、奔放、光輝的顏色,是吉祥的顏色,而在某些國家,紅色卻是妖魔或死亡的象征。中國人覺得龍是很吉祥雄渾的,而許多西方人往往把龍與好萊塢災難片中的恐龍聯系起來,覺得龍是非?？植赖难?造成災難,西方人惟恐避之不及,如果中國企業用龍做商標的話,產品銷售結果可想而知。

2.3種族優越風險

在不同類型的民族文化的接觸之中,民族心理如同一道無形屏障,起一種過濾和隔離作用。當外來民族與當地民族文化觀念相沖突時,民族心理會產生一種先天的、自發的反感與排斥,由此產生種族優越風險。所謂種族優越風險,即由于不同文化所表現的價值取向不同,來自一種文化的人具有較強的種族優越感,相信自己的行為方式優于他人。對于跨國企業來說,優越感有多種表現形式。如一些國際企業由于相信自己在國內的經營方式優于海外競爭者,因而在海外采取與國內相同的方式進行經營,甚至不改造產品使其適應特定市場的特殊需求。

美國人第一次向日本推銷小麥時就犯了試圖改變當地人價值觀的錯誤,日本人長期以大米為主食,甚至沒聽說過面粉和面包。而美國人在沒有調查日本的飲食習慣的情況下,認為日本人也像美國人一樣喜歡上吃面包,營銷的結果可想而知。后來美國人迅速改變了營銷策略,派了大批的營養學家去作推廣工作,使日本人認識到食用面包更有營養,最終打開了日本市場。因此好的營銷戰略應具有民族適應性。

2.4風險

宗教不僅代表著一種節日、儀式或禁忌,而且影響和支配著人們認識事物的觀念、準則和方式?；浇坛珜Ч潈€和勤奮工作,易導致追求效率的氛圍,并產生實用主義人生哲學。佛教強調精神修養,貶低物欲,易導致對技術的忽視和對和諧的人際關系的追求。這些價值觀滲透到人們日常生活中,會對消費需求的結構及其消費模式產生持久強烈的影響。

中國一家公司將一批皮鞋出口到埃及,為使皮鞋更加迎合當地的風俗人情,這家公司在鞋底制作了幾個阿拉伯文。令人遺憾的是,由于設計者不懂阿拉伯語,而隨手從一本雜志上抄了過來,這些字竟是指穆斯林世界的“真主”,因此導致的麻煩令中國駐埃及大使館頗費周折。所以國際營銷策劃人員在針對某一目標市場進行營銷策劃時,必須了解當地的教規,尊重當地的,并適當地加以利用,從而達到國際營銷的目的。

2.5其他風險

在國際營銷中,還有一些文化問題影響到營銷效果。例如,中國曾經風行的名牌電池“白象”,進入歐美市場時直譯為英文“WhiteElephant”,是“大而無用”的意思。在國際營銷過程中,為避免翻譯問題,營銷人員應盡量向當地人請教,或采取“兩次翻譯”,即把翻譯后的文字再請當地人譯回本國語,看是否有不當之處。所以企業在國際營銷中應該充分考慮到目標國的文化風俗、語言習慣、民族信仰、愛好、。這樣才能使產品符合當地人的喜好,才能取得良好的銷售業績。

3營銷中文化風險的規避措施

3.1識別文化差異搞好調研

沒有充分、完整和準確的市場信息,跨國經營的決策便無從談起,即使決策也是盲目的,可能會給企業帶來巨大的損失。在跨文化調研時,應注意:(1)調研的內容應全面。一般來說,一國的文化應由四種亞文化構成:民族亞文化,如波蘭人、意大利人等;宗教亞文化,如伊斯蘭教、基督教、天主教、佛教等;種族亞文化,如黑人、東方人、西方人等;地理亞文化,如西部地區、南部地區、新英格蘭等,每一種亞文化群都以特定的認同感和社會影響力將各成員聯系在一起。(2)調研應盡量采用實地調研的方法。實地調研是相對案頭調研而言的,案頭調研方式雖然比較省時省費用,但對文化的調研卻不太實用,因為文化必須要親身去體會、去感悟。所以,企業進行國際市場的文化調研時,必須要有一個雙重文化影響下的人,這樣,調研起來省時、省力而且相對準確和完整。

3.2按照目標市場國的文化進行產品設計

不同國家和地區的消費者往往是通過購買行為的差異表現出其所屬的文化群體。產品是由品牌、包裝、式樣、色彩、質地等一系列因素組合而成的。不同文化背景下的消費者,其審美觀是不完全相同的。比如孔雀牌彩電,在英國這個牌子不太合適,因為在英國人看來,孔雀開屏是一種自我炫耀,令人討厭。再比如美國通用汽車的“NOVA”牌汽車在美國銷售還行,但到西班牙語中成了“走不動”的意思。牌子是這樣,包裝也是如此,比如在我國許多包裝物上有男女相互擁抱的圖片,這種包裝拿到中東便受到忌諱。還有式樣也是這樣,中國一些玩具廠制造的玩具由于太逼真,卡通性不夠,在國外引不起孩子的興趣。產品的質地問題也是如此,廣州惠林環保銅筆有限公司采用廢紙把鉛筆芯卷在中間,然后浸上一種“膠水”而生產的環保鉛筆在西方備受歡迎,就是迎合了在西方國家盛行的環保文化。所以,目標市場國的文化也是進行產品設計必須考慮的重要因素。

3.3按照目標市場國的文化特點進行企業管理

一些企業總是試圖把在國內成功的企業文化帶到國外去。例如在1982年設在美國的本田汽車制造廠的日本經理,曾試圖讓美國工人也象日本本田制造廠一樣,穿廠服、戴廠徽并在上班前唱廠歌,但卻遭到美國工人的拒絕,他們馬上認識到在日本行之有效的企業管理辦法在美國不一定適用。因為他們強調個性的價值觀和日本強調集體的價值觀不同。不同國家文化上的差異性還要求企業在管理制度的制定和執行上要注意適應性。尤其要做到企業文化和當地文化的兼容,使企業文化扎根在民族文化的土壤上。

3.4加強對國際營銷人員的跨文化培訓

當前我國跨國經營企業中,大都偏重對員工的純技術培訓,忽視了對員工的跨文化培訓?？缥幕嘤柷∏∈墙鉀Q文化差異、防止文化沖突最基本、最有效的手段。培訓的主要內容包括:(1)對雙方民族文化的認識和了解;(2)文化的敏感性、適應性的培訓;(3)語言培訓;(4)沖突處理能力的培訓。通過培訓,提高公司員工對文化的鑒別和適應能力。在對文化共性認識的基礎上,根據環境的要求和公司戰略發展的原則建立起公司的共同經營觀和強有力的公司文化,使每個員工能夠把自己的思想與行為同公司的經營業務和宗旨結合起來,也使子公司與母公司的結合更為緊密,增強跨國公司的文化變遷能力和適應能力?？缥幕嘤栔?還需要加強與國外的文化交流與合作。建立正確的文化認知觀,增強對目標國文化的敏感度和適應性,能夠根據目標國文化因素的特點,對市場營銷組合要素實現合理搭配,以適應目標國市場需求,有效規避文化差異帶來的風險。

3.5發揮企業形象對于實現國際營銷目標的促進作用

第3篇

一、從舉報線索入手

有些單位內部復雜，管理較亂，人心渙散，導致群眾意見大，舉報信多的狀況，我們遇到此類審計單位，要注意以下工作環節：

（一）判斷舉報情況的真偽。社會現象較為復雜，舉報的目的也有多種，如何來判斷舉報線索的真偽，又不打草驚蛇，需要具有工作的藝術性。一是從舉報內容是否清晰進行判斷；二是從多封舉報信的內容是否銜接、是否有矛盾進行判斷；三是從被檢舉單位或被檢舉人的周圍側面進行了解；四是找有關單位、人員調查了解；五是正面調查了解。

（二）針對舉報問題，測試有關內部控制是否合規、有效，是否得以嚴格執行。

（三）進行實質性審計。查賬方法可以在順查法和逆查法中進行選擇，也可以結合使用。順查法是指按照經濟業務處理的先后順序依次進行審查的方法（原始憑證——記賬憑證——賬簿——報表）。逆查法是指按照業務處理的相反順序依次進行審查的方法（從會計報表入手，只審查有疑問有問題的內容，可以避免不必要的全面審查）。逆查法一般適用于：（1）被審單位管理制度健全、有效，出現問題的機會相對較少。（2）被審單位的規模大，業務多，從節約工作量及審計成本考慮，順查法適用的情況與上面相反。進行違法違紀案件的查證工作，通常選用順查法，因為有疑點、線索，審查的范圍相對較小，這樣得到的結果更加全面、準確。

二、從現金的盤查入手

經濟活動脫離不了貨幣資金的流轉，貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。作為一種重要的支付手段和流通手段。貨幣資金具有流通性強，使用靈活，容易兌現的特點。因此貨幣資金極易發生營私舞弊、貪污盜竊和揮霍浪費等違紀問題。對貨幣資金大都采用核對法、盤點法。

現金是貨幣資金的重要一種，利用現金作弊主要有以下幾種情況：

（一）現金收入不入賬，私設“小金庫”。大致有如下幾種具體形態：一是截留各種現金收入款項；二是非法侵占其他收入；三是虛列支出、虛報冒領；四是隱匿傭金、回扣、好處費；五是轉移收入。

（二）虛開發票套取現金送禮或支付好處費。

（三）挪用庫存現金。有兩種表現形式：一是打白條抵頂庫存現金；二是經單位領導批準用于個人生活或其他非正常需要。

（四）貪污現金。主要表現為：一是利用收入現金不開票的形式貪污；二是利用涂改、銷毀發票或收據的形式貪污；三是利用假發票、假收據報賬貪污；四是利用憑證副本重復報賬或用白條虛報支出；五是開現金支票取款后不入現金賬進行貪污等。

現金審查最主要的方式是全面盤點庫存現金，檢查庫存現金實有數與賬面數是否相符。盤點應采用“突然襲擊”的方法，最好選擇在某一天上班業務開始之前，或某天下午下班前停止業務結賬之后，以防有關人員得到消息而做手腳。盤點現金時，審計人員、出納和財務主管應同時在清點現場。

除了盤點現金外，如果被審單位現金賬的余額出現紅字，則要進行認真分析，查明是否有未入賬資金。

對于假發票報賬等虛列冒領現金的行為，查賬人員應首先審查分析現金日記賬，并根據日記賬檢查有關原始憑證，判斷其合理合法性，是否存在涂改原始憑證，或報銷的憑證沒有經過有關人員簽字、核審、或有關簽字模糊，時間不吻合、發票內容不合理。如果有上述情況，應進一步同相關單位或負責人核對、證實，如與實際情況不符，應對當事人進行調查，在取證基礎上查明其是否有貪污行為。

三、從銀行賬戶核查入手

檢查銀行存款首先應核查被審單位的銀行賬號，一是要被審單位承諾填報；二是向銀行調閱；三是檢查有關資金往來的原始憑證；四是建立被審單位銀行賬戶資料庫。

（一）審查銀行存款賬：一是核對銀行存款日記賬和總賬，檢查其二者是否相符；二是核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的發生情況，重點核對銀行對賬單上有一收一付，而銀行存款日記賬上卻沒有記載的情況。查明有無人為的增加支出數，減少收入數，以掩蓋其挪用或貪污款項的情況。

（二）抽查與銀行存款有關的往來賬戶。應選擇其中一些重要業務進行審查。重要業務主要是指：金額大、時間長、頻率高的往來賬戶、以查明有無通過往來轉移資金，或挪用公款獲取好處的行為。

（三）檢查銀行存款結算憑證。主要用審核的方法，審核現金支票、轉賬支票（含進賬單）、付款委托書和匯出款項等銀行結算憑證的存根和回單。查明其是否按照規定使用支票和其他銀行結算憑證，應著重查明以下幾點：

1、簽發的支票和其他銀行結算憑證，有無將原始憑證作為付款依據。

2、簽發的支票和其他銀行結算憑證，是否及時登記入賬，簽發的支票存根是否妥善保管，其標號是否連續，有無脫號。

3、作廢支票是否仍保留在支票簿內，并加蓋“作廢”戳記。

（四）審查銀行存款余額。主要是審核銀行存款日記賬與銀行存款對賬單和銀行存款余額調節表，查證銀行存款是否真實存在，賬賬是否一致。

審核銀行存款余額調節表時，應注意審查銀行存款余額調節表所有未達賬款是否合情、合理、合法，對長期未達賬款應進行重點審查。如銀行存款余額經調節表調整后，仍有差額，還應進行跟蹤審查。

四、從固定資產的審查入手

固定資產增加的途徑主要有：購建、有償和無償調入及饋贈、融資租入、固定資產改良、盤盈等。

固定資產減少的原因主要有：無償或有償調出；盤虧、毀損或遭受非常事故減少；對外投資；由于不能繼續使用而報廢等。

對固定資產的審查主要采用盤點核對法，也可以采用抽樣審計。

固定資產作弊主要有以下幾種情況：一是私自侵占單位固定資產；二是開假發票套取資金；三是構建過程中接受回扣不入賬，或者收受賄賂；四是變價處理固定資產不入賬，不合法等。

五、其他入手點

1、檢查資金分配、撥付是否合理、合法，是否有以撥代支，贊助無預算撥款關系的單位或轉移資金，從中獲取好處。有些行政事業單位具有資金分配權、管理權，這些權利如使用不當，極容易導致腐敗，因此對行政事業單位的資金分配、管理進行審計尤為必要。

2、檢查報刊、書籍的發行、廣告收支、回扣等。行政事業單位創辦刊物、出版書籍，是其進行宣傳活動、課題研究、知識培訓的重要陣地，應當加強管理，否則，也會導致違法違紀。對行政事業單位的報刊、書籍的財務收支進行審計也成為行政事業單位審計的一項重要內容。

3、檢查所掛靠的協會、學會等社會團體，看其是否有一次為名開設賬號，將無償變有償，轉移收入，或利用其隱瞞截留收入、攤派費用等情況。隨著近幾年來行政事業單位賬號清理、“收支兩條線”工作力度的加大，行政事業單位以自己的名義開設賬號設立“小金庫”難以藏身，因此，以所掛靠的協會、學會等社會團體為名開設賬號成為一種趨勢。

4、查票據，業務案卷。有很多行政事業單位具有行政執法權、司法權、收費權，尤其是當前，“三亂”問題仍是影響社會經濟秩序的主要問題，因此，對行政事業單位的票據，業務案卷進行審計是檢查“三亂”問題的主要途徑。

第4篇

管理會計陷入危機的原因主要在于：①管理會計缺乏嚴密、完整的理論體系。管理會計理論上的缺陷主要表現在：管理會計缺乏堅實的理論基礎；管理會計的基本問題如管理會計的假設、對象、目標、原則尚處于百家爭鳴的階段，而這些問題是構成管理會計理論體系的基礎；管理會計方法寵雜，缺乏獨特性；管理會計理論體系缺乏明確的中心和清晰的主線，內容之間缺乏實質性聯系。②管理會計和成本會計、財務管理內容重復。③理論和實際脫節。管理會計的理論是建立在確定經濟環境基礎上的，它所確定的定量模型和假設在現實經濟生活中有許多并不成立，在實踐中幾乎沒有可能運用這些理論和模型。④不適應知識經濟的挑戰。在知識經濟時代，企業管理對象，由主要對實物資產的管理轉向主要對信息技術資產和信息技術活動的管理；企業組織結構由多層次的等級管理結構轉向系統網絡結構；企業的風險和不確定性水平在不斷提升，這就要求管理會計提供的信息更加全面、及時。但是，管理會計的理論創新卻沒有跟上經濟環境的這種變化。

管理會計基本理論是對管理會計的本質和規律的認識，是探討其他理論問題的基礎。而我國還停留在介紹、詮釋西方管理會計理論階段，而極少結合我國的實際情況進行理論和應用研究。因此，要結合我國國情，加強對基本理論問題的研究，并注意吸收其他學科發展的最新成果，對現有的理論體系進行重新評價，以便建立有中國特色的科學的管理會計理論體系。

1.在研究方法上要注重采用實證研究方法，要理論聯系實際。管理會計能否在實踐中得到有效的推廣和使用，在很大程度上取決于如何及時地將實踐中的成功經驗進行歸納、總結、整理、推廣，形成示范效應。及時總結我國開展管理會計的典型案例和成功經驗，形成具有中國特色的理論與實踐相結合的研究成果，以全面推進企業的管理會計工作，具有重要的現實意義。

2.內容上重新整合。在我國，成本會計與管理會計是兩門并行的學科。將成本會計與管理會計割裂開來，管理會計的定位就很困難。可以將成本會計和管理會計合并成一門成本管理會計，其研究的對象是成本的核算、規劃和控制，研究的內容是原有成本會計的內容加上管理會計中與成本管理相關的內容，如成本性態分析、變動成本法、成本預測、成本決策、標準成本、責任成本等內容。

第5篇

SOQPSK－TG信號可以在OQPSK的基礎上由CPM的形式表示。二進制序列映射為NRZ碼序列后進行預編碼，再將所得信息插值，經過脈沖成形濾波后積分得到相位調制信息，利用正余弦查找表取得基帶同相和正交分量，最后通過正交調制可以獲得SO－QPSK－TG信號。SOQPSK－TG與BPSK，QPSK，GMSK信號功率譜比較，如圖1所示。由于SOQPSK－TG調制方式相對傳統BPSK、QPSK調制方式消除了載波相位±π／2或±π的突變現象，相對于GMSK調制方式，載波相位不僅可以在±π／2內連續變化，還可以保持不變。因此從圖1中可以看出SOQPSK－TG調制方式功率譜密度更為緊湊，滾降速度快，頻譜利用率高，因此能夠滿足目前衛星通信領域對頻譜性能的要求。又因為其具有恒包絡特性，放大器的非線性對其解調影響不大，因此功率利用率高，滿足衛星對低功耗的要求。

2SOQPSK－TG的極化分集接收

經過高斯信道傳輸后的衛星接收信號可表示為，本文設計的極化分集接收系統首先通過ADC將接收的兩路圓極化信號（左旋極化、右旋極化）轉換為數字信號，然后經過自動增益控制環路（Au－tomaticgaincontrol，AGC）、差模環（Differentialmodeloop，DML）、最大比合并（Maximumratiocombining，MRC）、共模環、定時同步環路，得到解調信號，整體框圖如圖2所示。

2．1自動增益控制環路衛星通信信道衰落使得接收信號的包絡會產生起伏，幅度變化可以相差幾十分貝，本文給出的MRC算法、載波恢復算法和時鐘恢復算法都要求輸入端的兩路信號幅度保持恒定不變，可見AGC在系統中至關重要。因此需要通過AGC調節接收信號的增益，使接收機輸出電壓恒定或基本不變，提高系統性能。其數學模型如下A（n＋1）＝A（n）＋βR－A（n）x（n［］）（8）式中：A（n）為AGC的調節增益，R為增益門限，β為增益步長。經過當前時刻增益A（n）所得的信號A（n）x（n）與門限R作比較，若小于門限則會增大下一個時刻的增益A（n＋1），同理若大于門限則減小下一時刻的增益，使輸出信號基本維持在門限附近。增益步長β越小，幅度收斂越慢，捕獲時間越長，誤差越小，即波形失真越??；反之β越大，收斂越快，捕獲時間越短，誤差越大。

2．2差模環到達接收機的兩路信號由于相位或本振頻率不一致會引入一定的相位偏移和頻率偏移，而MRC算法要求兩路信號同頻、同相后才能加權合并，取得增益，因此必須完成兩路信號的同頻同相處理。兩路信號經過下變頻、低通濾波后通過鑒相器將所得的誤差信號分為兩路，通過環路濾波器后以相反的極性調整數字控制振蕩器（Numericalcontrolledoscillator，NCO），使兩路信號以相反的方向被推到同一個公共頻率上，實現兩路信號的同頻同相鎖定。SOQPSK－TG信號的差模環算法模型推導如下，設經過AGC后的兩路信號分別。

2．3最大比合并常用的極化分集接收合并方式有3種：等增益合并、選擇合并和最大比合并。本文采用分集增益最佳的最大比合并算法［25］，其原理是通過AGC所獲得的加權系數對兩路信號進行加權合并，使信噪比較大的一路獲得較大的權值，信噪比較小的一路獲得較小的權值。設so為合并輸出信號電壓，αi為各支路加權系數，si為各支路輸入信號電壓，N為支路個數。假設各支路噪聲不相干，因此合并輸出噪聲功率n2o應為各支路輸入噪聲功率n2i之和，可得合并輸出信噪比γo為當且僅當各支路信號電壓與加權噪聲功率之比相等時，輸出達到最大值，此時分集增益為N。

2．4共模環衛星相對地面的高速運動會使信號載波產生多普勒頻率分量，這就要求接收機有較強的頻移捕獲能力、較快的同步速度以及較高的同步精度。本文采用同相正交環算法對載波進行恢復。

3仿真驗證

仿真條件：信號中頻f0＝32MHz，下變頻后載波fR＝fL＝4MHz，每周期采樣點數Nc＝32，采樣率fs＝128MHz，碼元個數Num＝800，每個碼元采樣點數Ns＝64，接收信號為正弦起伏包絡，起伏范圍為20dB，兩路輸入信號頻差Δf＝2．56kHz，相差Δφ＝π／4，多普勒頻移fd＝6．4kHz，噪聲為高斯噪聲，信噪比SNR＝15dB，各環路仿真結果見圖3～10。上述仿真結果表明，自動增益控制環路能夠較好地恒定輸入電平，如圖3，4所示；差模環、共模環能夠準確跟蹤兩路輸入信號頻差、相差及多普勒頻移，如圖5～8所示；最大比合并模塊能夠使得信噪比較差的一路得到補償，如圖9所示；最后的解調結果如圖10所示，在最大起伏為20dB條件下，通過分集接收實現了正確解調。為進一步驗證本文所提算法性能，圖11給出了分集接收SOQPSK－TG衛星通信系統與傳統BPSK衛星通信系統的性能對比結果。對比結果表明，極化分集SOQPSK－TG傳輸系統明顯優于傳統BPSK系統，在最大起伏為20dB條件下，可獲得5～10dB平均信噪比增益。

4結束語

第6篇

關鍵詞：微機自動準同期手動準同期同期點并列操作

1引言

在電力系統中，有些被稱為同期點的斷路器在進行合閘操作時，斷路器的兩端都有可能因由不同的電系統供電而帶電。此時，就必進行一系列的操作，最終才能將斷路器合閘。這一系列的操作加上斷路器合閘操作統稱為并列操作。

同期點的并列操作時電力系統中一項主要的操作內容。因為斷路器的兩端均有電源，若同期點斷路器的合閘時機不適當，兩端的電參數相差較大，就將會引起斷路器爆炸甚至整個電力系統穩定破壞而導致崩潰，發生大面積停電的重大惡性事故。

我廠以前采用的手動準同期裝置基本上也能將同期點斷路器的合閘時間控制在一定的范圍之內。但在一下方面存在一定缺陷：

a、沒有自動選擇時機的功能，合閘時機很難把握，所以對操作人員的要求較高，經常出現操作人員多次合閘不成功的事件。

b、合閘時機隨意性大。只要操作人員合閘瞬間在同期裝置的允許范圍之內，斷路器就能合閘。但斷路器由于有機械和電氣傳動延時和斷路器的固有合閘時間，很可能斷路器的合閘時實際上已經不在并列操作的允許范圍之內，從而造成非同期合閘，對斷路器、發電機以及電系統造成沖擊。

c、不能自動調節。對于發電機的各項電參數，必須由操作人員進行手工調節。特別是頻率（轉速），必須由主控室運行人員與汽輪機操作室相互聯系協調好，才能進行調節。這使得一個發電機的并網操作往往需要半個多小時才能成功。

d、原有的手動準同期裝置至投運至今已經近30年，繼電器已嚴重老化，可靠性已大大降低。

基于以上的原因，我們采用一種能自動調節各種電參數，在條件滿足的情況下，自動發出合閘脈沖指令的微機智能型準同期裝置已勢在必行。

2自動準同期裝置的原理

眾所周知，電力系統中任一點的電壓瞬時值可以表示為u=Umsin(t+φ)?？梢钥闯觯邳c斷路器并列的理想條件就是斷路器兩側電壓的三個狀態量全部相等，即待并系統電壓UG和大系統電壓UX兩個相量完全重合并且同步旋轉。用公式表示則為：

（1）ωG＝ωX或fG＝fX（即頻率相等）

（2）UG＝UX（即電壓幅值相等）

（3）δe＝0（即相角差為0）

此時，并列合閘的沖擊電流等于零，并且并列后兩個系統立即進入同步運行，不會產生任何擾動現象。

為了使并列操作滿足條件，盡量使合閘時達到理想條件。自動準同期裝置必須設置三個控制單元。（如圖1）

（1）頻差控制單元。它的任務是檢測待并系統（發電機）電壓UG與大系統電壓UX之間的滑差角頻率ωS，且調節發電機轉速，使發電機電壓的頻率接近系統頻率。

（2）電壓差控制單元。它的功能是檢測UG和UX之間的電壓差，且調節發電機電壓UG，使之與UX之間的的差值小于規定允許值，促使并列條件的形成。

（3）合閘信號控制單元。檢查并列條件，當待并機組的頻率、電壓都滿足并聯條件時，合閘控制單元就選擇合適的時間發出合閘信號，使并列斷路器的主觸頭接通時，相角差δ接近0或控制在允許范圍之內。

3MAS-2微機自動準同期裝置的主要特點

經考察，我們最后采用了南瑞系統控制公司的MAS-2型微機自動準同期裝置。該裝置以INTEL公司的80C196單片機為核心，配以高精度交流變流器，準確快速的交流采樣以及嚴格的計算技術，準確計算開關兩側的電壓、頻率和相角差；輸入/輸出光電隔離，采用進口密封快速中間繼電器作為合閘輸出和電壓切換，裝置的抗干擾能力強，技術先進。

（1）通過控制待并系統機組調速、調壓實現頻率和電壓的自動跟蹤，使頻差、壓差盡快進入準同期允許的范圍，平均每半個工頻周期測量出相角差Δδn，在Δδn＝Δδdq＝Δω·Tdq+Δaω·Tdq·Tdq/2時，即T＝Tdq時發出合閘脈沖，實現快速并網。在同頻不同相時，也可以發出合適的調速脈沖以縮短并列過程。由于計及角速度（ω）和角加速度，確保了斷路器合閘時相角差Δδn接近零。

（2）該裝置檢同期合閘具有頻差閉鎖（Δf）、壓差閉鎖（ΔU）和加速度閉鎖（dΔf/dt）功能。

（3）除具有檢同期合閘功能外，還具備無壓（一側無壓或兩側均無壓）、電網環并（開關兩側為同一電源）等自動快速合閘功能。

（4）對輸入的各側電壓和頻差都進行雙回路測量，雙回路測量結果應一致，保證測量和計算的正確性。

（5）裝置具有液晶顯示屏菜單顯示，便于監視和參數的設定和修改。裝置掉電后，參數不會丟失。

（6）具有自試和自檢功能。

（7）裝置可以單獨使用，也可與監控系統配合使用，實現遠方遙控同期裝置。多個同期點只需一臺準同期裝置。采用各同期點輸入電壓、合閘出口和調節出口選點開關切換，切換選點切換和裝置上人工操作選點開關切換。

4MAS-2微機自動準同期裝置的硬件組成

MAS-2型微機自動準同期裝置的硬件框圖如圖2，其核心是16為的單片機，裝置軟件存儲在EPROM內，EEPROM中存放定值，RAM是數據存儲器，存放運行數據、事故記錄等。現場PT送來的交流電壓信號經過隔離變換后送采樣保持回路，再由單片機內部的A/D變換器變為數字信號，CPU進行采樣、有效值的計算。

另外，交流信號波形變為方波后，進行頻率和相位角的測量，再由單片機計算出頻率的變化率。晶振分頻產生600Hz的信號，作為采樣保持信號和CPU的中斷源。并行I/O擴展芯片8255的C口用于開關量輸入，A口、B口經過出口邏輯電路同時控制輸出信號繼電器和合閘繼電器。同期信號插件與同期切換插件控制信號輸出、電壓切換和合閘電流的保持。調速調壓插件在發電機并網時經自動調節發電機有功同步馬達和勵磁電流，縮短同期并列的過程。

5MAS-2微機自動準同期裝置的軟件結構與功能

MAS-2微機自動準同期裝置的軟件流程如圖3所示：

該裝置的軟件結構分為主循環程序和中斷處理程序兩大部分。定時中斷由晶振電路分頻產生，每隔1.666ms進入一次中斷。中斷程序主要完成電壓瞬時值采樣；電壓有效值計算、頻率值計算、相位角計算與dΔf/dt的計算；啟動判斷、檢同期判斷、檢無壓開入判斷等；合閘輸出及中央信號控制等。主循環程序主要完成面板顯示、定值修改、回路自檢、信號復歸以及仿真試驗、打印輸出等功能。

MAS-2微機自動準同期裝置還具有比較獨特的功能：

（1）裝置的異常閉鎖功能

a、裝置微機能對內部存儲器和一些芯片進行自檢，一旦發現異常，立即閉鎖同期出口，并輸出裝置異常接點信號；

b、對每個電壓回路都有雙回路進行測量，如發現兩個回路測得的同一個電壓和頻率相差很大，則立即閉鎖同期出口，并發出裝置異常接點信號；

c、對于變電站多線路、多同期點，為了避免誤合閘以及不同線路的PT二次側短路，一次只能允許執行一個同期點的并列操作。如果檢測到選點命令（啟動）多于兩點時，則立即自動解除同期切換板電源，閉鎖同期出口，并發出異常接點信號。

（2）裝置的復歸功能：

復歸是指切除裝置所有TQH（同期切換模件）、TQX（同期信號模件）、TJC（調速調壓模件）中所有繼電器的24V控制電源。復歸的方式有三種：

a、通過按同期信號模件（TQX）上的復歸按鈕（FA）人為復歸；

b、合閘脈沖發出后延時2秒由軟件控制TQX模件中的繼電器復歸；

c、同期點啟動后，超過選點啟動自復歸時間定值Trs后仍未合閘，由軟件控制TQX模件中的繼電器自動復歸。

（3）裝置與監控系統分通訊功能

MAS-2微機自動準同期裝置的通訊接口為RS-232方式，能與監控系統進行通訊，后臺監控機能在遠方控制同期點的并列操作，并能取得準同期裝置所有的定值和同期操作時的所有實時數據

6應用情況及其效果

MAS-2型微機自動準同期裝置在我廠投用一年多，運行情況一直良好。由于其具有一定的智能性，能夠根據采集到的電參數，通過計算，自動發出指令，對發電機的電壓、頻率進行調節，一旦準同期條件滿足，則能自動在適當的時間發出合閘脈沖，使同期點斷路器能在最佳時機合閘。

其應用效果主要體現在以下幾個方面：

（1）操作方便簡單。操作人員在選擇了不檢、檢無壓和檢同期任一方式后，只需按一下同期切換插件上的按鈕，便無需其它任何操作。以后部分由微機裝置自動完成采樣、計算、分析以及執行。

（2）能自動選擇適當的時機發出合閘脈沖。不象手動準同期裝置那樣，操作人員合操作把手的瞬間必須和同期檢定繼電器的角度配合得非常好才能合閘成功。以前半個小時的并列操作現在只需1分鐘不到就能更好的完成，大大降低了操作人員的技術要求和勞動強度，也大大降低了能源的損耗和設備的損傷。

（3）能針對不同的同期點斷路器而不同對待，通過整定各個同期點斷路器的合閘導前時間Tdq（約等于斷路器的機械和電氣傳動時間和斷路器固有合閘時間之和），使哥哥不同的斷路器均能在最佳時機合閘成功。

第7篇

美國的房屋抵押貸款分為三類：優質抵押貸款，次優抵押貸款以及次級抵押貸款。次級抵押貸款市場面向信用評級低，收入證明缺失，負債較重的客戶，由于信用要求不高，其貸款利率比一般抵押貸款利率高出2%~3%。在巨大的利潤的誘惑下，加之優質和次優級抵押貸款市場日趨激烈的競爭，許多金融機構大量發放次級抵押貸款。在樓市升溫期間，這些貸款的風險并不高，因為即使違約，金融機構也可以很容易的通過出售房屋避免損失。

在發放次級抵押貸款后，這些金融機構（主要是次級抵押貸款公司）通過貸款證券化的方式，形成一系列以次級抵押貸款為基礎的證券化產品，如抵押支持證券（MBS）、資產支持證券（ABS）等，以及以MBS、ABS等為基礎發行的債務抵押擔保證券（CDO），從而將貸款風險通過證券市場專業給投資者。同時隨著風險的轉移，這些金融機構因貸款占用的資金得到回收，使得放貸規模繼續擴大。

二、危機產生的原因

自從2001年美國網絡泡沫破滅以來，美聯儲為了刺激經濟采取了寬松的貨幣政策，聯邦基金利率一直維持在極低的水平，低利率刺激了房價持續上漲。在房地產業繁榮的現象下，次級抵押貸款的風險在一定程度上被掩蓋：次級抵押貸款公司覺得，收不回的貸款反正有房子做抵押，而房價還在漲，所以還會賺；而且借助于金融創新，這些貸款被打包債券化出售給了投資銀行、對沖基金等各類機構投資者，次級抵押貸款公司的信用風險被轉移出去了。但從2004年6月開始，美聯儲持續加息，房地產業開始趨冷，一些借款買房人不能按期還貸而違約，違約率的上升導致一些次級抵押貸款公司（如美國第二大次級抵押貸款公司新世紀金融）出現虧損以至破產。同時，次級抵押貸款支持的債券也隨之變成了垃圾債券，它的價格下跌引起了投資于此機構出現財務困難。投資者了解到這個信息后，紛紛要求贖回投資，造成基金公司流動性困難，不得不暫停贖回，這引發了投資者的恐慌。商業銀行出于安全考慮不肯拆出資金。出問題的金融機構從銀行和債券市場都無法融到資金，次級債危機就演變為流動性危機，引起了造成美國和全球主要股市下跌。

探究危機產生的原因，歸納起來有以下幾點。

1．美聯儲的低利率貨幣政策以及房地產泡沫的破滅

為了應對網絡泡沫的破滅和“9.11”恐怖襲擊對美國經濟的沖擊，刺激經濟增長，美聯儲前主席格林斯潘連續13次降息，低利率的政策極大的促進了美國房地產也的發展，在拉動經濟發展的同時，也為危機的形成埋下了伏筆。隨著美國經濟的復蘇，為了防止經濟過熱，美聯儲又先后17加息，引起房地產泡沫的破滅，次貸危機從而發生。

2．放貸機構和投資者“見利忘險”，忽視風險管理

由于次級抵押貸款的利率比一般貸款利率高2%~3%，在巨大的利潤面前，放貸部門以及次級債投資者們“見利忘險”，大量發放次級貸款，大量持有次級債。當危機發生時，難免遭受巨額損失甚至破產。

3．貸款證券化等金融創新引起風險的傳遞和擴大

通過貸款證券化，放貸部門將貸款的風險轉移出去，同時回收的資金繼續用于放貸，使得放貸規模不斷擴大。金融創新創造了大量以次級抵押貸款為基礎的衍生產品以及以這些衍生產品為基礎的“再衍生”產品，這些衍生產品滲透到金融市場的各個角落，風險也得以傳遞和擴大——次級抵押貸款市場的異動將引起整個金融市場的動蕩。

4．信用評級機構嚴重失職

在這次危機中，標準普爾、穆迪等信用評級公司從一開始就認定次級抵押債券和普通抵押債券同等風險，并給予最高的信用評級。投資者出于對這些機構評級的信賴，放心的大量購買了此類債券。但當次貸危機開始顯現時，2007年7月，這些評級機構又將幾乎所有次級抵押債券的信用等級調低。這樣的行為，直接引起了市場的極度恐慌，導致了全球性的流動性不足。

三、引發的思考

盡管美國的次貸危機在歐美各國央行聯合救市的措施下得到了緩解，但這次危機對美國以及全球經濟造成的嚴重的沖擊，教訓是深刻的，值得我們的深入思考。

在中國，住房按揭貸款一直理所當然的被認為是“優質資產”，在銀行的貸款業務中占據了很大的份額。但這種“優質資產”的背后的風險是巨大的：這幾年，銀行為了發放更多的貸款，放松了對貸款人的審查，凡是個人要申請住房按揭貸款的，沒有誰不能從銀行獲得貸款，貸款人基本上沒有信用等級之分；同時，不少人甚至利用假信用，大量的從銀行騙貸用于炒作房地產。而且，這些不良信用貸款的風險基本聚集在銀行體系內，一旦風險爆發，會對銀行業以及整個國民經濟造成巨大的沖擊。

目前，中國房地產市場的基本情況，與危機爆發前的美國房地產市場有一些相似特征：房價快速上漲、進入加息周期、流動性過剩等。而隨著央行多次提高存貸款的利率，貸款人的償付壓力增大了，他們也越來越難以預測未來償付現金支出的變化，風險正在逐漸積累。

在美國次貸危機以后，該是時候全面檢討中國住房按揭貸款了。為了避免類似危機在我國上演，我想以下幾個方面值得重視。

1．培養風險意識，強化銀行風險管理

美國次貸危機發生的一個重要原因就是金融機構“見利忘險”，為了追逐利潤大量放貸，由于房價的持續上升而忽視了貸款管理的基本原則，即收入所得是第一還款來源，而過度依賴于第二還款來源，導致風險越積越高，最終引發了巨大的危機。我國商業銀行必須吸取這次危機的教訓，重視防范和管理風險，尤其是信用風險。

2．加強金融監管

由于商業銀行的本質上是以盈利為目的企業法人，在房地產市場繁榮時期，受到住房抵押貸款高收益的吸引，銀行有放松貸款人申請標準以擴張住房抵押貸款規模的沖動。金融監管部門尤其是銀監會有必要進一步規范銀行的貸款操作行為，并建立有效的風險監控和預警體系。

3．政府應該采取措施保障中低收入人群的住房問題

美國次級貸款主要是為了解決低收入人群和少數族裔的住房問題，但其經濟支付能力低又限制他們的還款能力，也容易造成違約現象的大量出現。在這次危機后，當銀行房貸收緊時，又會導致部分中低收入者買房困難。因此，政府應該想盡一切辦法解決這一問題，讓百姓安居樂業，人人享有適當住房——但這并不意味著必須買房（如廉租房也是一種辦法），把沒有支付能力的中低收入者推向購房市場，拔苗助長只能事得其反。

參考文獻：

[1]汪利娜.美國次級抵押貸款危機的警示.財經科學，2007，10.

[2]馮科.從美國次級債危機反思中國房地產金融風險，南方金融，2007，（9）.