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本文從學校自我評估動態性的角度論述了中等職業學校的評估現狀，并提出了一些建議，旨在完善學校自我評估機制，提高教育教學水平，實現學校健康發展。
一、中職學校自我評估現狀
中等職業教育是我國教育體系的重要組成部分，是為經濟社會發展提供基礎性技能型人才的重要陣地，擔負著培養數以億計高素質勞動者的重要任務，是我國經濟社會發展的重要基礎。因此，如何保證中等職業教育的教學質量自然就成為政府和人民大眾最關心的一個問題。教學評估是檢驗中等職業學校教育教學水平的重要手段。對學校的教育水平、發展方向、教育理念等有著重要意義。但是目前對于中等職業學校的評估還存在一些問題，沒能夠使評估充分發揮以評促建的作用。
1.自我評估實施率低
目前中等職業學校的教學評估大部分停留在上級教育主管部門進行階段性的教學檢查與評估。而學校的自我評估往往不夠主動、不夠系統，沒有形成規范的制度和體系，因此學校的教學管理部門所進行的督導聽課、教師示范課、教學公開課等等只是簡單的教學檢查，并不能稱得上真正意義的教學評估。部分學校系統的自我評估間隔時間久，評估結果沒有連續性、可比性，評估效果不明顯。教學評估沒有形成常態化，自我評估實施率低。
2.自我評估標準缺失
大部分中等職業學校并沒有專門的評估標準，只是有各種常規的教學制度、教師管理制度、教職工管理制度等。即使有專門評估標準的學校，其標準一般也都是參照歷次上級教育主管部門的指標體系修改制定的。這樣的評估標準雖然具有普遍意義和廣泛適用性，但是對于學校自身發展而言并非量體裁衣，有的學校還存在制定的標準避重就輕的現象，這樣的標準不夠完善。總體上講，中等職業學校自我評估標準還是缺失的。
3.自我評估機制不健全
現代社會對初級技術人員的能力和素質提出了越來越高的要求。中等教育如何迎接挑戰，如確保技能人才培養質量，已成為普遍關注的焦點。建立有效的中等職業教育評估機制，無疑被視為解決這一問題的重要途徑。雖然各個學校關于教師、學生、設備等等有具體的要求，但并沒有系統化、制度化，形成完善的評估機制。一個完善的有效的評估機制并不是學生、教師、設備、教學目標和計劃、教學投入等評估的簡單綜合，而應該是系統與個體之間的關系，機制是各個評估制度的貫通與融合。
二、動態自我評估制度
1.動態評估與中等職業學校
動態評估是與傳統靜態評估相對的一種評估模式，強調的是被評估對象與評估者之間的互動關系。對于中職學校而言，學校是被評估對象，評估者往往是上級教育主管部門。傳統的形式一般是上級下達評估通知，學校按照評估驗收要點，準備支撐文件，然后接受專家與上級主管領導的現場評估和資料驗收，最后通告驗收結果。通過驗收的學校往往大功告成，對于評估過程中存在的問題，不能夠有效的去解決。動態評估與傳統的評估模式比較，具有很多優勢：
(1)動態的評估注重過程，而不是結果;
(2)動態的評估注重個體性，而不是普遍性;
(3)動態的評估時交互的，而不是單向的;
(4)動態的評估具有持久性。
在學校的整體評估中如果引入動態手段，將能使學校在上級主管部門的靜態評估結果反饋作為日常評估的起點和方向。在學校的管理和教學等各個環節起到事中控制的作用，常評估，常總結，常改進，不斷提高教育教學水平。
2.動態自我評估對于中職學校的作用
中等職業教育是以市場為導向的，以能力培養為核心，市場需求是動態的，人才培養質量是動態的，因此學校的人才培養工作的標準也應該是動態的?，F行的學校評估目的在于促進職業學校加強內涵建設，深化校企合作，產學研結合，促進中等職業持續、穩定、健康發展。因此評估工作評估的是學校的現在水平，旨在促進學校未來發展，所以評估工作從認識、機制、指標體系等方面要符合職業學校發展規律，具有動態性。
三、中職學校如何做好動態自我評估
1.完善自我評估機制與指標體系
學校各級部門及全體教職員工要對于自我評估有正確的認識，學校成立專門的小組制定健全的評估機制和實施辦法，做好自我評估與教師激勵的良好銜接。學校在上級教育主管部門提供指標體系的基礎上，深入研究學校實際情況，制定一套完善系統的有針對性的指標體系。
2.學校自我評估常態化
學校評估是提高教育教學質量的重要舉措，學校日常教學活動，是一個受到諸多因素影響、不斷發展的過程，具有嚴謹性、動態性、長期性、艱巨性和復雜性等特點。因此學校評估工作必須持之以恒地進行，通過制度化、經常性的內部教學評估，真正牢固確立起質量是教育生命線的意識，建立健全學校自我評估常態機制。開展常態評估，使評建工作長期化、制度化和規范化。以評促建，不斷提高學校培養人才的質量。
3.自我評估指標體系動態性
指標體系的動態性并不意味著隨時改變指標體系，指標體系是評估的標準，標準經常變動會造成評估結果缺乏可比性。學校評估指標體系的動態性是相對于一成不變的標準、不具學校特色的標準而言，是指評估指標體系隨著教育目的、教育理論及教育實踐的變化而更加完善，既要滿足學生的需要又要能滿足社會的需要。學校評估指標體系的動態性表現為評估指標的動態性、教育評估指標權重的動態性、教育評估計分標準的動態性。
4.自我評估過程動態性
中等職業學校的動態評估過程可以借鑒質量管理中的PDCA循環。
(1)P (plan) 計劃，方針和目標的確定，以及活動規劃的制定。對應的是學校評估的標準體系、組織機構、評估制度等的制定。
(2)D (Do) 執行，設計具體的方法進行具體運作，實現計劃中的內容。對應的是制定具體針對性的評估手段和方法。
(3)C (check) 檢查。總結分析評估結果，找出問題。對應的是評估后進行總結，找出整個學校運行過程存在的各方面問題，分析成因。
(4)A (action) 處理。對檢查的結果進行處理。對應的是對于評估結果中成功的經驗加以肯定，并予以標準化;對于失敗的教訓進行總結，引起重視;隨著學校和社會的發展不斷修訂和完善評估指標體系。對于沒有解決的問題，應提交給下一個PDCA循環中去解決。
這樣學校的評估從標準到執行是一個循環往復的動態過程，實現了全過程管理和全員參與，對學校提高教學管理水平、激勵教職員工有很大的益處。
一、控制自我評估的相關理論
1、定義?？刂谱晕以u估（CSA，ControlSelf-Assessment）也被稱為管理自我評估、控制和風險自我評估、經營活動自我評估以及控制/風險自我評估，國際內部審計師協會（I-IA）認為，控制自我評估是檢查和評價內部控制的效率和效果的流程，其目的是為實現企業的目標提供一定程序的合理保證。國際內部審計師協會在1996年的研究報告中總結了CSA的三個基本特征：關注業務的過程和控制的成效、由管理部門和職員共同進行、用結構化的方法開展自我評估。中國內部審計協會2006年7月1日實施的《內部審計具體準則第21號———內部審計的控制自我評估法》（以下簡稱“具體準則第21號”），將控制自我評估定義為：是指由對內部控制的制定與執行負有責任的組織相關管理人員對內部控制進行評價的過程。2、控制自我評價的內容和方法。根據具體準則第21號，內部審計人員可以根據內部控制審計的目的與范圍，確定控制自我評估的內容?？刂谱晕以u估主要包括以下內容：（1）確定組織整體或職能部門的目標，識別其主要風險；（2）評估組織內部控制的適當性、合法性及有效性；（3）確認內部控制重大缺陷或存在嚴重風險的業務環節；（4）評估組織非正式的控制及其有效性；（5）評估組織的業務流程及其運作效率；（6）對控制自我評估中發現的問題提出改進建議。同時，準則中提到“對公司控制自我評估的主要方法包括：專題討論會、問卷調查法和管理分析法”，這也是目前西方國家通過20多年實踐總結后普遍采用的三種基本形式。
二、控制自我評估與境外資產管理
根據業內的研究，已經總結出CSA為內控評價帶來5方面的變革：（1）有效進行軟控制的評價；（2）提升控制環境；（3）盡快找到并解決問題；（4）預測并控制風險；（5）使內審更具效率與效果。因此筆者認為：CSA這5方面的好處，結合石油行業境外資產的現狀，適合推行應用于境外資產的運營管理中。本文將討論重點放在境外全資子公司、境外聯營/合營公司、境外油田非作業者三種投資或資產運營管理主體形式，先行闡述其管理特點和對應采取的主要審計形式，為接下來討論不同投資形式下需建立不同的控制自我評價體系做好鋪墊。1、境外資產運營管理形式。（1）境外子公司。境外子公司，顧名思義為境外注冊成立的全資子公司，和境內子公司一樣，擁有自己所有的財產，自己的公司名稱、章程和董事會，以自己的名義開展經營活動、從事各類民事活動，獨立承擔公司行為所帶來的一切后果和責任，涉及公司利益的重大決策或重大人事安排，仍要由母公司決定。主要被實施的審計類型為內部控制審計、經濟責任審計等，且審計重點內容基本一致。（2）境外聯營/合營公司。首先，聯營企業不同于合營企業。聯營企業是指投資者對其有重大影響，但不是投資者的子公司或合營企業的企業。當某一企業或個人擁有另一企業20%或以上至50%表決權資本時，通常被認為投資者對被投資企業具有重大影響，則該被投資企業可視為投資者的聯營企業。投資者對聯營企業只具有重大影響，即對被投資企業的經營決策和財務決策只具有參與決策的權利，而不具有控制權；而合營者對投資企業的經營決策和財務決策具有控制權，雖然這種控制權是共同控制。其次，境外聯營/合營公司的審計權利與投資地位有密切關系，公司章程或伙伴協議中往往對審計的權利、范圍等有詳細規定，而且目前合作的伙伴往往也有其自身成熟的內部控制及評價體系，在此不多贅述。（3）境外油田項目非作業者。國際油氣聯合作業的合作方式中，除了投資者設立法人型合資企業（JV，JointVenture）作為聯合作業公司負責油田作業外，更常見的是投資者以簽署聯合作業的方式，指定其中一方投資者擔任作業者（operator），負責油氣作業的日常工作，其他各方投資者作為非作業者（non-operator）。投資者各方指定代表組成作業委員會，決定油氣作業的重大事項，作業者在遵循油氣行業慣例和相關法律的前提下，按照作業委員會的決定及指示開展作業。目前針對這種聯合作業的方式，已采取的審計方式是聯合賬簿審計，對象是作業者，內容主要基于聯合賬簿本身。但考慮到投資金額大、盈利依賴程度高，非作業者在作業委員會中被賦予的決策權力大，有必要追加控制自我評估，以對管理水平摸底。2、境外投資主要風險及中方角色參與控制風險的能力。業界已基本對石油行業境外投資的風險分析形成了共識，主要包括東道國政治風險、經濟風險、技術風險、法律風險，這些風險主要來源于組織外部；但風險分析時，往往沒有結合投資形式或境外資產管理的實施主體形式，對應分析其管理風險的能力。同時筆者認為，組織機構內部控制是否有效，將對外部風險的管理產生正面或負面的效果加倍放大。不同境外投資管理主體，中方投資方對風險的參與管理程度是有限的，三種形式比較下非作業者能力最弱，境外全資子公司最強。
三、不同投資形式如何開展控制自我評估
對于從未開展過控制內部評估的公司，建議基于成本、效益原則循序漸進地開展，摸索經驗再舉一反三。筆者根據一般大型企業現行的管理架構，建議如下步驟開展控制內部評估及設計模式。首先，按層級區分控制內部評估的范圍。原因有三：一是單獨為管理層和職能部門開展控制自我評估，能夠提高其重視程度，加強參與感，并幫助內審人員快速地了解公司整體內控環境；二是不同地域海外投資主體面臨風險不同，經營目標不同，內控體系也不完全相同，每個個體應具備單獨實施控制自我評估的能力，設計獨立的評估方案，反而更有利于了解其真實的管理情況；三是考慮到聯合作業中非作業者的管理模式特點，其組織機構往往更“無形”，那么關鍵人員的技術能力和專業素質，尤其是對于石油合同和聯合作業協議的內容和執行，往往是較“組織內控流程”這種形式更重要的，那么，控制自我評估的對象在這里就不是組織，而可直接設計為針對關鍵人員。層級展示如下：其次，確定了評估層級后，確定控制自我評估的開展順序。筆者在此傾向于同時開展，開展初步方案為：最后，便是對所有控制自我評估報告的匯總分析，并形成控制自我評估報告。匯總分析過程中，由于三個層次的評估均使用問卷調查的方式，調查中應對公司關鍵風險點重復出題，從不同層面了解各層管理者對該問題的認知程度，如有必要，也可以進一步組織專題討論，面對面溝通更有助于內審人員和管理層的信息交換與交流。三個層級各自形成獨立控制自我評估報告，同時出具對公司整體內控實施情況的評價報告，形成后報母公司高管。
四、如何利用控制自我評估報告開展境外資產審計
內部審計人員應根據高管對三個層級各自控制自我評估報告的意見及評估結果，從開展內部審計業務的角度解讀分析報告，筆者推測對內部審計人員至少應采取以下行動：第一，層級一的評估報告結果，將移交風險管理和內控制度建設的相關管理人員，重新進行管理風險方面的評級，并相應加強和完善相關內控制度建設。內部審計人員有必要對關鍵業務進行穿行測試的復核工作，排除評估參與人員主觀因素的影響。第二，目前針對海外公司已開展內控審計，但現實情況是，以往開展內控審計時，內部審計人員不了解海外資產管理的相關復雜性，無法確定審計重點，往往采用通常的審計手段開展工作，審計結論也許會流于表面，不能實現審計目標，管理層閱讀審計報告也無法獲取其關注的信息。那么，基于此，層級二的評估報告結果，基于其真實反映了海外公司的管理情況，那么這份報告既可用于幫助內部審計人員有針對性地制定審計實施方案，同時，也是管理層管理決策的重要依據。第三，針對非作業者項目，中方實施的是聯合賬簿審計，審計的對象是作業者外國石油公司和其聯合賬簿，并未覆蓋到聯合作業委員會中的中方人員盡職情況。層級三的控制自我評估報告，期望達到的目的是至少了解這些關鍵人員對中方在該聯合作業中掌握的權利是否熟知進而盡職的實施，以保障我中方的合法權益得到保障。當然，報告的結果也可幫助聯合賬簿審計師確定中方控制薄弱的方面，進而在向作業者實施審計時，重點、深入地開展測試、復核。
五、小結
“審計”現在是熱門的名詞，本文的目的除了從業務層面，探討實施控制內部評估將大大助益內部審計工作的開展，同時，更是為了強調，審計或者內部審計，已經是企業風險管理的第三道防線。我們除了研究審計技巧、審計手段等，眼光仍應前置，從最有利于避免企業內控失效的方法開始，將內部審計放在次要或輔助的地位，這樣意識形態下的組織，才更具有活力和持續發展潛力。
作者:周彤 單位:中國海洋石油國際有限公司
參考文獻
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[4]李娜：企業內部控制自我評價體系研究[D].天津財經大學，2009.
[5]韻學飛：中國石油企業對外投資的風險分析[D].中央民族大學，2013.
[關鍵詞]自我評估；自主學習；能力發展
[中圖分類號]633.41 [文獻標識碼]A [文章編號]2095-3712（2014）23-0070-04[作者簡介]唐夏芳（1981-），女，江蘇丹陽人，碩士，南京民辦育英第二外國語學校教師，一級教師。
隨著《全日制義務教育英語課程標準》的修訂，2012年蘇教版牛津初中英語教材也進行了較大調整，其中一項就是將側重于對單元內容復習的Check-out板塊改為以學生自主評價的Self-assessment板塊。在教師的引導下，以學生為中心，讓學生自身參與評估，這是一項教學理念的改變和突破。但是兩年的實踐證明，該板塊的操作實效性不夠理想，改進空間很大。因此，本文將對學生自我評估在英語教學中的設置進行探討，為學生在自我評估中取得實效提供一些建議和幫助。
一、自我評估的定義
自我評估這一概念由Oscarson于1980年首先提出。他認為學生自我評估就是學習者在學完每一門課程或每門課的一單元后能夠評估自己的學習成果，以便促進學習，提高學生的自我意識程度，使學生更了解自己的學習目的，有利于學生課后的自我學習。[1]Boud&Falchikov認為自我評估是指學習者參與到對自己學習及其過程的判斷、評價和監控，尤其是對自身學習成就和學習結果的判斷及評價。[2]通過研究發現，自我評估過程就是在充分調動學生主觀能動性的基礎上，讓學生自我評判、自我提高的過程。
二、自我評估的作用
自我評估是一種內在的評估，強調學習者對自我的評價，是主動性的自我認識，它能讓自己去了解自己的不足，從而對自我有正確、全面的定位，有利于自我的成長和進步。[3]
（一）自我評估有利于學生把握學習過程
初中階段的學生，自主學習能力尚未形成，對學習目標和學習方法還不能完全領會。教師可以通過《自我評估表》正確引導，讓學生回顧學習過程，發現課前已經掌握、課中學習習得及課后需要鞏固的知識點，清楚地了解自己的進步，增強學習興趣和自信心，同時發現不足，以便后期彌補改進。
（二）自我評估將有助于素質教育中總結性評估為主轉變成形成性評估為主
在平常的學習中，通常以單元考試的成績來評估學生知識掌握的情況。如果成績不理想，教師和家長就認為學生沒有掌握好相關知識，且學生也會情緒低落，但他們并不能清晰地指出問題所在。自我評估有助于解決該問題，學生通過填寫自我評估表，對照標準輕松發現優勢和不足，從總結性評估轉向形成性評估。
（三）有利于培養學生認真負責的學習態度，增強學生自信心
劉曉玲通過對自我評估能力的教學實驗表明，自我評估的教學和測驗方法不僅增強了學生的自我評估能力、自信心，而且有助于學生體驗到解決問題后的成就感和滿足感。學生在自我評估中以自主的方式認真對待每一個環節，在沒有外來壓力的情況下，逐步培養獨立思考、發現和解決問題的能力，以及自我約束和自我負責的好習慣，對孩子今后的成長大有裨益。
三、目前初中英語教學中的自我評估板塊分析
2012年后蘇教版教材將原先教材的Check-out部分改為Self-assessment，并通過表格的形式清楚地展示出來。在此以7BUnit1為例（見表1）。
通過表1可以看出新版教材中該部分的優點與不足：
（一）優點
1.改變了傳統的以練習和測試為主要形式的評估方式，增強了學習的趣味性。
2.表格淺顯易懂，讓學生一目了然，減少了學生學習的畏難情緒。
3.自我評估表中的內容相對來說較豐富，包含了對課文的回顧、生詞的運用、口語的練習和單詞的發音及重點語法的評估。
（二）不足
1.不夠全面。雖然評估表中已經涉及課文、生詞、語法等，但這些只是基礎性的知識，還不符合當前素質教育的標準，不能全面評估學生掌握知識的情況，如表格中并沒有涉及對學生聽力、寫作及文化方面的自我評估。
2.不夠系統。不能體現英語學習的系統性和邏輯性，學生要學的不僅僅是基礎知識，更重要的是其獨立思考的能力，以及通過自我評估培養出來的自我學習能力。
3.不易操作。評估表中只是提出了要評估的內容，但沒有具體提示學生該怎樣去自我評估，從哪方面入手。
4.不便引導。表格無論是評估內容還是評估步驟都較模糊，不能夠合理引導，甚至有的學生根本就不知道該從什么地方開始，久而久之，學生的積極性大為減退。
四、自我評估的建議方案及解讀
評價應該是多維度的，除單詞和語法外，還應該包括口語、寫作、聽力、閱讀，對國外文化的認識、情感、態度和價值觀。這里我們初步將自我評估分成以下幾塊并通過表格的形式分類表現出來。
（一）語言知識的自我評估
表2中評估的內容是按照遞進的順序來安排的。首先讓學生通過音標準確讀出單詞，同時把不會讀或者讀不準的單詞標注出來。在會讀的基礎上，記住課本中所學的單詞，進而掌握短語、句型。該表格的完成，一直貫穿了整個單元的學習，從預習到復習，只要認真對照表格填寫，就可以輕松掌握基礎知識。
【關鍵詞】藝術類高職英語口語教學 形成性評估 自主學習理論 應用
一、現狀及研究背景
隨著我國經濟的發展以及國際交往的日趨密切，英語口語的重要性越來越突出，客觀上要求人們開始重視自身的英語口語水平。英語作為一門國際交際語言，內在要求人們能夠說得流利，說得順暢。而英語口語學習效果和水平又該如何去提高？這就需要有一種合理有效的評估理論體系來對人們的英語口語學習及時地進行評估，以便有效提高口語水平。然而，我國開始接觸英語和學習英語以來，都是以總結性評估為評估手段?？偨Y性評估在我國的英語口語教學中歷史悠久，一直以來都占據著主體地位，通常以定量測試手段（如期末考試）來評價學生的英語口語能力?？偨Y性評估在經濟相對落后、師資缺乏的特定歷史時期，曾發揮過重要作用。但是隨著時代的進步，國際交往的日益頻繁，這種考核方式越發顯示出它的局限性?？偨Y性評估方式只重視教師的評價，忽視學生的自我評價和合作評價；只重視對語言知識和語言能力的考查，忽視學生情感、文化意識以及綜合素質的考查，給當前的高職英語口語教學帶來了很多弊端。這種評估手段無法達到《高職英語課程教學要求》所提出的目標和要求。因此，我們有必要對現有的總結性評估體系進行改革，采用新的評估方式。
形成性評估最初是由美國芝加哥大學著名哲學家斯克里芬在《評價方法論》一書中提出來的。斯克里芬認為“形成性評估這一評估方式是通過診斷教育方案或計劃，教育過程或活動中存在的問題，為正在進行的教育活動提供反饋信息，為提高正在進行的教育活動質量的評價”。Bach & Palmer（1996）則從測試的維度探討了形成性評估。他認為，形成性評估當中的目的性考試能夠幫助和指導學生學習，幫助教師調整相應的教學方法和教材內容，從而可以更好地改善教學過程和方法。形成性評價注重的是過程評價，是對教學過程，也是對教學活動的各種參與主體的一種考評。首先，它向師生提供最佳學習狀態的反饋信息，從而調節教與學的活動；其次，形成性評估要求學生在掌握語言知識的基礎上，提高實際運用語言的能力；再次，在形成性評估中，學生既是被評者，又是評價者，學生可以從不同的方面參與評價，隨時了解自己的進步情況；最后，形成性評價正是要克服總結性評價的不足，改變以往那種只重視語言知識不重視語言能力的不足，并引導高職英語教學走上培養學生能力的道路。
二、形成性評估的理論依據――自主學習理論
自主學習理論最早可以追溯到蘇格拉底的“產婆術”。蘇格拉底認為：“教師的任務不是創造和傳播知識，而是要做一名‘知識的助產婆’，對學生進行啟發和誘導，激發學生的思維，使之積極主動地尋求問題的答案?！庇袑W者認為，自主學習就是學習主體自立、自為、自律的學習。學習的自立性、自為性和自律性是自主學習的三個基本特征。其中，自立性是自主學習的基礎，是指學習是學習主體“自己的”事、“自己的”行為，是任何人不能代替的；自為性是自主學習的實質，是指學習主體將學習納入到自己的生活中，成為其生命活動中不可剝奪的有機組成部分。學習的自為性蘊含著學習者的自我探索性、自我x擇性、自我構建性和自我創造性四個層面的漸進過程。自主學習是一種主動的、有目的的學習，個體能夠對自己的學習活動和學習行為負責，能在教師的引導下主動、自覺地確定學習目標，選擇學習方法，監控學習過程，評價學習結果的學習過程。
從以上概念我們可以看出，自主學習理論強調以學生為中心和主體，強調學習者的自主性。該理論認為，在學習的過程中，學生對自身的有關學習的所有決策負責，比如選擇什么學習內容，如何確定學習目標、學習方法和進行學習效果的自我評估等。另外，這一理論也強調如何激發自身學習的動機因素，在明確學習目標，制訂學習計劃，面對挫折時，應及時培養自信心并反思總結，客觀評估自己的學習效果。
因此，我們可以說，在高職英語口語學習效果評估過程中，正確運用自主學習理論以實現形成性評估的預期效果，是我們每一位口語教學者和學習者都要關注的。具體可以通過自我評估，建立檔案袋評估以及同輩之間的評估等方式去發揮這種理論的內在價值，以達到口語學習效果評估預期的目標，建立符合自己口語學習效果并切合實際的評估框架，找到一個適合自己口語評估的評估體系。
三、形成性評估在藝術類高職英語口語學習效果評估中的應用
（一）自我評估在口語學習效果評估中的具體評估過程
中國教育網指出，學生自我評估是指學生對其學習活動進行的一種動態反思過程，是為了提高以后的學習行為表現。自我評估需要借助一個標準的衡量尺度來進行比較；同時要求學生對自己的學習活動進行批判或作出簡單的評述，如反思、自我評價、元認知等。學生自我評估通常與對學習行為表現的評估相關聯。學生自我評估其實是個體對自身學習及成長過程的反思，這一反思跟教師預設的標準或與師生共同確定的標準直接相關。自我評估是學生自我發現、自我分析的過程，這個過程將對學生在單一的課程學習以外的發展有很大的好處。劉海霞（2006）則認為，學生自我評估就是學生在教師指導下對其學習活動或學習行為表現進行反思，即自我檢查、自我分析，以便進行自我改進與提高，從而提高其學習能力和未來的學習效果。
自我評估是形成性評估的重要組成部分，具有重要的理論和實際意義。那么，在具體的高職英語口語學習效果評估中，自我評估又如何發揮它的價值呢？我們知道，自我評估強調的是主體意識下的主動、內在的評估過程，注重在動態評估過程中精細信息評估并及時反饋，然后分析信息，得出評估效果。接下來，我們將從口語學習內容和影響因素出發，來構建出自我評估在口語學習效果評估匯總的具體評估過程框架。
藝術類高職英語口語學習主要從語音語調、語法詞匯、簡單會話、靈活表達、熟練表達和交際等幾個方面進行學習。那么，自我評估在這幾方面又該如何進行呢？首先，語音語調是口語學習的基礎，語音語調正確才能使得表達準確和連貫。那么，我們該如何評價自己的語音語調呢？
從自我評估的角度出發，在進行語音語調評估時，需要有明確的評估標準。通常來說，英語國際音標發音表是我們的標準，以這個為基礎，練習單詞發音，掌握單詞的讀法，然后在掌握語法知識的基礎上，進行短語表達和句子表達。在評估過程中，要考慮到當時影響語音語調表達的因素，如不夠熟練、記憶模糊、發音不準、語調不對等。接下來，把這些影響因素反饋到評估信息中，形成評估反思記錄檔案，做成評估檔案袋。
其次，學生可以與教師或同學進行簡單的會話。會話結束之后，學生進行自我反思和評估，如語音語調是否正確？是否忘詞？語言組織如何？表達是否流利？然后把反思內容整理出來，放入評估檔案袋中，以便進一步的評估。在前面兩點基礎上，學生之間可以模仿外國電影的語境展開對話交流，看看是否有明顯的語法錯誤，是否連貫，用詞是否恰當，然后把相關的反饋信息放入檔案袋，作為整體評估信息的內容。
最后是靈活表達。教師隨意給一個話題，要求學生能夠自然流利地表達出內容和觀點，做到表達靈活自如。
自我評估最重要的一點就是強調自我主動性，嚴于律己，認真執行，全面分析，才能取得預期的效果，提高口語水平。
（二）同輩評估在口語學習效果評估中的具體評估過程
同輩評估是指同輩學習者之間以個人或者小組形式進行的評估，是形成性評估內容體系的重要構成要素之一。它強調評估的參照性，通過同輩之間的對比，主動建立相對標準，進行平級間的參照性評估。
同輩評估也叫做同伴互評、小組評估，是指在分組與合作的基礎上，通過小組討論、相互監督和互相評估，以促進小組成員學習能力和素質的提高。在此評估過程中，溝通和合作，成員之間的彼此信任是非常重要的。它們是小組評估能否順利進行和能否取得預期目標的重要保證。
在對口語學習效果進行評估過程中，首先應商定好某些原則，例如成員之間要真誠，要實事求是。其次，小組評估強調真誠合作和互相信任。評估前選出一個人作為組長，他負責記錄評估中的信息，包括小組活動記錄（如語音語調認可、角色扮演、話題討論、口語表達互評的收集等）、成員階段性口語表達能力的情況及相關建議。具體可采取如下做法。
多對一的評估。即讓小組成員先對其中某一個人進行評估，每一個評估者對這個學生的課堂口語表現、課外小組會話能力進行評估，重點是要求對其缺點和不足提出改進的建議和意見。同時，被評估的學生根據組員的評估寫一個總結，確定改進目標。
一對多的評估。這里指的是通過自己的評估信息記錄，包括對他人的評估信息、自我評估的信息，檢查自己與同伴之前的差距，最后通過小組討論提出自己需要改進的地方。
參照式評估。這是一種靜態的小組評估。即教師也參與到小組討論過程中，確定評估口語學習效果的參照系數，如語音語調的標準性、會話能力、流暢性、自由表達等，進行核對式評估。
在小組評估中，教師要鼓勵學生積極參與，讓學生相信通過這樣一種評估方式可以提高自己的英語口語水平，要培養學生學會信任、公正對待、學會判斷的優秀品質。同時，教師要主動了解學生的學習，與學生進行溝通和交流，讓學生意識到小組評估的重要性，鼓勵學生相互學習、相互合作、善于聽取他人的意見，從而改進自我，確定自己努力的方向。
同輩評估注重自我主動性和相互協調性，強調評估原則和評估標準。只要小組成員之間真誠合作并客觀、認真對待，這一評估方式一定會取得良好效果。
（三）師生評估在口語學習效果評估中的具體評估過程
師生評估不是簡單意義上的教師對學生學習效果的評估。它指的是：首先，教師對學生學習效果進行過程性評估；其次，學生在這一評估信息和結果的基礎上，通過參照教師的評估結果，進行自我評估和同輩評估。這樣，師生評估方式本身的評估內容才會更加豐富，取得的評估效果才能更全面，更接近事實。
在英Z口語學習效果評估過程中，教師可以通過觀察和測試進行評估，也可以采用調查和訪談的方式進行評估。例如，教師在課堂上利用對話、讓學生朗讀課文等形式觀察學生的口語學習效果；讓學生就教師提出的話題表達自己的看法。無論采取何種評估方式，最重要的是要把評估過程中的評估信息及時記錄下來進行研究分析，獲得評估結果并反饋給學生。學生要認真及時地把教師的反饋信息收集起來，然后比較自身的自我評估信息和同輩評估信息，最后放入檔案袋，作為評估自己口語學習效果的重要信息參考。
（四）三種評估方式之間的契合：檔案袋評估
通過以上分析，在對藝術類高職英語口語學習效果進行形成性評估過程中，每一種具體的形成評估方式并不是獨立存在的，它們之間有著內在的聯系和契合之處，而這一契合點就是檔案袋評估形式。
檔案袋評估是師生共同合作為每一位學生建立一個檔案袋，將各種有關學生表現的材料有意地收集起來，并進行合理的分析，以反映學生在學習和發展過程中的努力、進步狀況或成就，記錄他們在學習過程中的情況，包括學生在一個時期內所有與學習相關的資料，如學習成績、學習心理調查表、學習狀態、學習態度、努力程度、進步程度等資信息資料。這些資料的存檔能給學生提供對自己學習情況進行監控和反思的機會，使學生通過發現問題和及時改進，培養自我反思能力和自我監控能力，從而促進學生的全面健康和諧發展。
通過檔案袋評估，學生把自我評估的信息放入檔案袋中，方便及時用到這些信息，進行前后期參照，做出客觀持續的評估，增強形成性評估的有效性。
四、小結
對藝術類高職英語學習效果的評估是一個復雜而又困難的過程，不確定因素也客觀存在。本文從形成性評估的構成要素出發，分別研究了它們在高職英語口語學習效果中的具體評估運用，發現自我評估、同輩評估、師生評估以及檔案袋評估之間是存在內在的契合性的。如果合理有效地運用這幾種評估方式，我相信形成性評估在高職英語口語學習效果評估中將發揮出巨大作用。
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關鍵詞：內部控制；自我評估；工作流程；策略
內部控制自我評估（Control Self-assessment，CSA）是1987年由加拿大海灣公司（Gulf Canada）首次提出的一種全新的評估方法。其工作方式逐漸在全球得到推廣應用。特別
是COSO報告的公布，《薩班尼斯-奧克斯利法》的頒布，都使得內部控制自我評估方法得到有效發展。而在我國，2006年7月1日，內部審計協會頒布了《內部審計具體準則第21號—
—內部審計的控制自我評估法》。2008年，我國財政部、審計署、證監會、銀監會、保監會聯合了《企業內部控制基本規范》的通知，自2009年7月1日起在上市公司范圍內實
施，鼓勵非上市的大中型企業和行政事業單位執行。2010年4月26日,五部委又聯合了《企業內部控制配套指引》。兩大規范的頒布實施,正式將企業進行內部控制自我評估納入
到了法規的管轄范圍內。要求執行內部控制規范體系的企業,必須對本企業內部控制的有效性進行自我評估,披露年度自我評估報告,同時聘請會計師事務所對其財務報告內部控制的
有效性進行審計,出具審計報告。
一、企業內部控制自我評估的工作流程
明確企業內部控制自我評估的工作流程，是企業順利、有效開展內部控制自我評估工作的基礎。一般流程包括六步：制定計劃-人員溝通-確定方法-展開評估-解答疑問-編制
報告。具體工作如下：
1、制訂評估計劃。根據《企業內部控制基本規范》，結合企業實際情況，制定詳細可行的內部控制自我評估工作計劃，計劃包括：評估主題、評估內容、采用的方法及形式
、參與人、評估時間及地點等。這是企業開展內部控制自我評估，順利達成目標的首要步驟。
2、進行人員溝通。企業內部審計人員，在開展內部控制自我評估前，本著服務和提高業務管理水平的目的，與相關經營管理人員就內部控制自我評估的目的、內容及程序進
行充分地事先溝通和交流，以便下一步選擇適合企業實際情況的內部控制自我評估方法，同時獲得更多人員的理解和支持，提高參與人員的積極性和有效性。
3、確定評估方法。借鑒國外先進的評估方法，根據企業實際情況和上步溝通的結果確定企業內部控制自我評估的方法。我國《內部審計具體準則第21號—內部審計的控制自
我評估法》里面明確指出：“內部審計人員應當根據企業組織文化、管理風格、員工素質等靈活選用適當的評估方法，主要方法包括：專題討論會法、問卷調查法和管理分析法。
”每種方法都有利弊，如何選擇，取決于企業自身的需要。
4、展開內部控制自我評估。編寫內部控制自我評估工作通知或者召開啟動會等形式，由企業內部控制部門啟動展開此項工作。企業各部門對內部控制進行評估，評估內部控
制的健全性及有效性，評估被審企業的內部控制的貫徹執行情況，評估內部控制的風險水平，風險水平越高，則內部控制的有效性越低，嚴格按照事先確定的內部控制自我評估的
計劃和方法，自我查找和評估內部控制的缺失或缺陷，明確下一步需要改進和完善的業務內容。
5、解答評估過程中的疑問。展開內部控制自我評估工作時，企業內部控制部門的組織和管理人員要加強與各部門管理層及相關員工的溝通和聯系，及時了解工作開展中的難
點和疑點問題，全面進行收集整理，并一一進行解答，使得評估工作能夠有效地持續進行。
6、編制內部控制自我評估報告。內部審計人員在完成收集企業各部門內部控制自我評估工作的結果后，要對開展內部控制自我評估的內容、程序、方法和結果等進行全面總
結，在此基礎上，提出下一步內部控制工作改進和完善的意見，完成編寫企業內部控制自我評估報告。
二、企業內部控制自我評估的發展策略
我國企業內部控制自我評估的發展還處于剛剛起步階段，在運行過程中經常會出現多方面的問題，例如，管理層不重視，評估工作流于形勢；評估對象不明確，參與者積極性
不高；評估方法選擇不合理，評估效果不好；評估本身成本高，收益周期長等等。
1、建立全員參與的內部控制自我評估體系
由企業各個部門的管理人員定期或不定期對本部門的內部控制進行自我評估，從業務管理的角度出發，以崗位的職責和操作規范為中心，明確內控評估的標準、程序、范圍、
評估方法、手段、組織方式等內容，形成全方位、立體化推薦內控體系建設的局面。
2、注重企業文化，適當引進先進的評估方法
內部控制自我評估的方法在國外已經發展了20多種，各種方法都有其優劣勢。我國企業在進行內部控制自我評估工作時，不能生搬硬套一些國外的理論和方法，要充分結合企
業自身經營發展實際和特色，建立實用性較強的內部控制自我評估的方法，真正做到找出問題，總結經驗，提升企業內部控制水平的目的。例如：“引導會依法”，雖然是一種先
進的內部控制自我評估方法，但我國目前很多企業領導與員工之間，內部審計人員與員工之間還缺少有效溝通機制，內部控制環境較差，因此無法應用該種方法。
3、考慮內部控制自我評估成本效益原則
內部控制的最終目的是降低企業的經營風險，提高企業的經濟效益，減少低效和投資浪費，因此對內部控制自我評估要考慮成本效益原則。一方面內部控制自我評估的設計和
運行應有重點，對企業經營管理活動有重要影響的部門和環節應實施強有力的控制；另一方面，要在執行內部控制自我評估所耗成本和由此產生的經濟效益之間保持平衡。（作者
單位：武漢軟件工程職業技術學院）
參考文獻：
［1］ 張爭祥.試論企業內部控制自我評估［J］.經營管理者.2010,15.
【關鍵詞】內部控制；自我評估；形式；方法
要充分了解內部控制的各個方面，明確關鍵控制點，客觀評價內部控制狀況，內部控制自我評估是一種好的方法。一、內部控制自我評估定義及特點
一、定義
內部控制自我評估（Control Self Assessment，簡稱CSA）是指由內部審計人員召集組織相關管理人員及員工直接參與考察和評估內部控制有效性和恰當性的過程，其目的是為組織目標的實現提供合理保證。
二、特點
1.有效進行“軟控制”的評價
實施內部控制自我評估，可以甄別現存信息溝通過程的成功之處與潛在障礙，并提出相應的改進建議，表現出對“軟控制”的強大評價效力。
2.提升控制環境
一般操作人員通過參與內部控制自我評估過程，提高了控制意識，激發他們認真設計和執行控制程序，做到了全員評價、全員控制，實現了內部控制的質的飛躍。
3.使內部審計更具效率與效果
通過內部控制自我評估，把審計人員從對立者、 監督者轉換為企業發展的參與者、推動者，使審計工作深入到組織的業務活動的各個方面，提出的改進建議更具成效可行。
三、開展內部控制自我評估形式與方法
1.主方法-專題研討會法
內部控制自我評估最有效可行的方法是組織專題研討會。指審計人員把相關部門管理人員組織起來，成立評估小組，解答他們就內部控制的過程提出的問題，共同進行研討及評估，達成共識，然后根據評估和集體討論來提出改進建議出具評價報告，并由管理者實施。
（1）采用專題研討會法的四種形式：
①以完成目標為基礎：強調實現業務目標的最好途徑。
②以評估風險為基礎：強調列舉實現目標的各種風險。
③以加強控制為基礎：強調現有控制措施的運作情況。
④以改善過程為基礎，強調所挑選的、作為過程鏈組成因素的活動。
（2）專題研討會法的應用程序
內部控制自我評估在實際操作中要遵循以下步驟進行：計劃――溝通――研討評估――結果反饋。
自我評估法的應用首先要制訂詳細的計劃，包括：評估的目標、內容、參與的人員、召集自我評估的地點、時間等等。在審計過程中采取自我評估法時，評估的目標和內容應當根據內部控制審計的需要加以確定。然后根據自我評估的目標、內容，結合組織行業特性、組織文化、管理風格、員工素質等靈活選用適當的方法，確定參與的對象，并選擇適當時間及地點做出完整的控制自我評估計劃。
在內部控制自我評估開始之前，內部審計人員應當積極與參與評估的相關管理人員進行溝通和交流，以便于了解內部控制自我評估的目的、內容及程序。
組織者按照計劃召集相關管理人員召開專題討論會，進行評估。并組織好全過程。在這個過程中，如果是內部審計組織的內部控制自我評估，那么主持人、協調人及記錄人就應當由內部審計人員擔任。如果管理層自行組織進行內部控制自我評估，內部審計應當憑借其在控制方面的知識與內部控制自我評估方法方面的熟練技能協助其開展，并根據管理層需要承擔相應職責。
內部控制自我評估結束后的反饋是很重要的一項程序，記錄人員應當將內部控制自我評估過程中相關管理人員對內部控制的意見、建議以及評估結論等記錄于工作底稿中。根據這些匯總的意見，內部審計人員可以提出有針對性的內部控制改進措施，編制內部控制自我評估報告，并及時反饋給參與內部控制評估的相關管理人員，以便其及時采取有效措施改善經營活動和內部控制。
2.其他方法包括：問卷調查法和管理分析法。
（1）問卷調查法
是指在內部控制的特定方面或過程以書面問卷的形式向組織相關管理人員收集意見的一種方法。相比專題討論會法，調查問卷能在節約時間和成本的基礎上收集到管理人員對內部控制的意見等相關有用信息。
為確保該方法的效果，采用調查問卷法時同樣也需要進行事先的計劃、溝通以及事后的反饋。事先計劃的關鍵在于調查問卷的設計，要確保其科學合理性。
（2）管理分析法
是指內部審計人員就內部控制的特定方面或過程向相關管理人員收集信息，并將之與其他來源的信息進行綜合判斷、分析、評價的方法。在應用管理分析法時，主要由審計人員采取訪談、詢問等方式向相關人員獲取與內部控制評估有關的信息，然后將此類信息與審計人員通過查閱書面資料等方式得到的信息合并，進行綜合判斷分析。這種方式介于日常的內部控制審計與專題研討會法之間，是一種比較經濟實用的內部控制自我評估方法。
四、內部控制自我評估在實施過程中應注意以下幾個方面：1.做好前期的準備工作
成功的自我評估要求大量的策劃、組織、宣傳、總結以及一些后續的實施工作等，這樣更有利于研討會的順利進行。
2.選擇合適的與會者
如果不能合理地選擇與會者，內部控制自我評估的成效將大打折扣。就會影響對控制風險和控制環境的理解，進而影響重要控制的改善。
3.選擇合格的引導者
一名合格的引導者，不僅需要全面深刻地了解被審計企業內部控制系統現狀，而且還要具有突出的審計能力和知識背景，還應具備較高的綜合素質。
4.追蹤風險的改進措施
研討的參與者對識別的風險不僅能夠提出可行的改進措施，并且要在規定的時間完成實施。內部控制自我評估的引導者要對完成情況進行追蹤，以保證內部控制自我評估后續工作的順利完成。
參考文獻：
【關鍵詞】 高校； 內部控制； 自我評估
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2015）15-0112-03
高校是人才培養的重要基地，同時也承擔著科研的重要任務，構成了知識體系創新的重要組成部分。然而，隨著高校發展經費的增多，辦學形式和內容日益復雜，高校腐敗現象頻頻發生。高校資金能否得到有效運用，內部審計人員是否能完整有效地實施內部審計，已成為社會關注的重要問題。因此，在高校開展內部控制自我評估已成為健全和完善內部控制發展的新趨勢。
目前，內部控制自我評估法已在國內外企業開始運用，但尚未在高校內廣泛開展。財政部印發的《行政事業單位內部控制規范（試行）》從單位和業務內部控制的評價與監督、風險評估、控制方法等方面作了規定，自2014年1月1日起施行。本文根據該《規范》，結合高校的實際情況，探討了高校內部控制自我評估方法的相關內容。
一、內部控制自我評估概述
高校內部控制自我評估，是指由高校負責人或內部審計人員等執行內部控制的相關管理人員對內部控制情況進行評價的過程，是內部控制審計的重要途徑，旨在實現內部控制目標，保證高校順利發展。
內部控制自我評估是新型的審計方法，企業運用該方法的時間較早。加拿大海灣公司于1987年首次創立了自我評估法，對內部控制情況進行評估，由部門經理組織實施，各部門員工參與，審計部門收集相關信息并進行比較分析，發現公司運行過程中的問題，并提出建議。經過比較發現，內部控制自我評估比其他審計方法更為有效，海灣公司總結出一系列方法和技術，健全了內部控制制度，推動了內部控制的發展。2002年，內部控制自我評估被國際公認為會計、審計最佳方法之一。2006年7月1日，中國內部審計協會了《內部審計具體準則第21號――內部審計的控制自我評估法》，確立了內部控制自我評估法在審計工作中無可替代的地位。
二、內部控制自我評估在高校中的作用
由高校專門機構組織實施，各職能部門參與的內部控制自我評估，是加強高校內部控制的有效方法，是提高治理水平的重要途徑，也是防止高校腐敗蔓延的關鍵手段。
（一）內部控制自我評估有利于防止國有資產流失
我國大部分高校是由國家投資設立的公立學校，經營辦學不以盈利為目的，存在資產閑置、鋪張浪費等問題，國有資產流失嚴重。具體表現為：對外投資時對投資項目內容和風險等情況掌握不全面，致使投資出現虧損；個人以專家招待費名義進行公款消費；高校住宿樓、操場頻繁翻修，基建規模過大，重復性工作多；專利技術、科研成果等無形資產流失等。自2010年9月1日起我國施行《高等學校信息公開辦法》，要求高校信息公開。將“三公經費”透明化，接受教職工、學生和群眾的監督，促進高校把有限的經費用于最需要的方面。
高校未組織實施內部控制自我評估，是國有資產流失的原因之一。目前，高校主要通過兩方面實施內部管理：一方面是學校職能部門自上而下進行管理監督；另一方面是學校內部審計部門和紀檢部門對學校資產、經費等相關工作的審計和監督。高校對內部控制進行自我評估，增強了高校對資產和經費使用情況的自我審查和考核及對問題的自我發現和改正的能力，有利于高校經費使用的透明化和管理工作的規范化，減少了國有資產的流失。
（二）內部控制自我評估有利于實現高校的發展和管理目標
1.有利于及時發現與目標的差距
根據國家要求，各高校根據自身實際情況和發展要求，每年制定年度工作計劃和發展規劃，通過內部控制自我評估，考核預期目標的實現情況，找出實際情況與目標之間的差距，分析其中存在的問題，提出相關改進措施，促進高校的發展。
2.有利于規范內部管理工作
在內部控制自我評估的過程中，高校管理者可以發現內部管理工作中存在的問題和其中的薄弱環節，從而解決問題，提高管理水平和抵抗風險的能力，提高高校辦學的社會效益與經濟效益。同時，高校內部審計和外部審計時可以區分日常審計和重點難點審計，將自我評估報告中發現的問題進行重點關注，充分發揮審計作用。
3.有利于形成良好的內部控制氛圍
內部控制制度的執行與高校每位教職工都息息相關，它可以使各職能部門樹立內部控制意識，激發教職工認真工作的熱情，形成良好的內部控制文化氛圍，共同承擔內部控制責任，促進問題的有效解決，為實現目標而努力。
（三）內部控制自我評估有利于預防和控制高校腐敗現象
隨著高等教育事業的不斷發展，高校中腐敗現象頻頻發生，特別是在實驗室儀器設備、教學資料、圖書教材、辦公設備等大宗物資的采購中，信息不透明。同時，高校內部審計部門的審計內容絕大多數停留在高校財務、基建等，尚未全面開展內部控制的專項檢查，更未根據高校內部控制情況進行自我評估，目前我國出臺的相關法律法規也未對自我評估提出有關要求，所以沒有對內部控制形成有效監督，也不能及時發現其中存在的問題。
高校內部控制自我評估應由高校各職能部門負責人牽頭、各部門教職工參與，健全和完善內部控制制度，遏制腐敗的蔓延。在高校建立內部控制制度，并對其實施情況進行自我評估，可以建立預防為先、懲防并舉的有效機制，防范和遏制高校腐敗現象的發生。
三、高校內部控制自我評估的主要內容
內部控制自我評估法是高校內部控制工作實施的自我評價，主要是評價高校的內部控制體系是否建立健全，能否促進高校辦學目標和特定業務管理目標的實現，評價內部控制是否適當、合法和有效。
（一）內部控制整體框架是否能夠促進高校辦學目標的實現
為了實現高校的法制化、程序化、規范化管理，高校內部各職能部門應定期和不定期地對內部控制實施情況進行考核和評價，可以以學期或學年為時間單位，也可以根據學校具體情況，在需要時進行內部控制自我評估。通過自我評估評價其是否有利于實現高校各職能部門的管理目標、高校的整體目標、長期目標和短期目標，比較實際情況與預期目標的不同，找出差距和偏差的原因，提出相應的建議并加以改正，促進高校預期目標的實現。
（二）內部控制是否有利于實現專業事項的管理目標
高校除了基本的教學和科研，還承擔某些專業事項，高校會定期舉辦重大教學考試，如全國大學英語四、六級考試，碩士研究生入學考試，成人高考，全國計算機等級考試等；高校還承擔著舉辦國際和國內學術會議的責任；高校還定期舉辦大型校慶活動；由于高校涉及范圍廣，可能還涉及重大訴訟及仲裁事項等。因此，高校應建立健全內部控制制度，根據專業事項的內部控制要求，實現其管理目標，完善高校的職能。
（三）內部控制的適當性與合法性
高校在辦學、科研、教學的過程中，有很多項目應符合國家法定規定，具體內容有：教學科研項目、經費的管理；考試考務的管理；學士、碩士、博士學位申請；學歷教育和非學歷教育的學費、培訓費收費標準及定價程序的制定；高校內部教學資料、實驗用品的定價等。高校自我評估時應考評這些項目的內部控制制度是否健全、選取的標準是否適當并且符合國家和學校的相關規定。適當的、合法的內部控制制度有利于提高高校的管理水平，促進高校的發展。
（四）內部控制的有效性
高校應建立健全內部控制體系，并保證其有效運行。內部控制體系包括以下幾方面：業務決策機制、授權審批制度、定期報告制度、風險預警機制、風險損失責任追究制度、風險控制監督檢查制度。內部控制的有效性即考核以上制度是否規范建立，并且有效和恰當地運行。只有內部控制有效運行，才能促進高校制度的建立健全，保證高校順利發展。
（五）內部控制存在嚴重風險或缺陷的業務環節
內部控制中存在嚴重風險、重大缺陷的重點業務環節，應作為高校自我評估的重點，這些業務環節主要有：基礎建設工程招標投標過程、建設進度、工程質量；學校對外重大投資、融資；實驗設備、教學教材等重大資產和物資采購；舉辦重大考試；本科生、研究生招生等。
四、高校內部控制自我評估的組織機構和保障
（一）設立內部控制委員會，領導高校的內部控制自我評估工作
為使內部控制工作更加有效、快速地進行，高校應設立內部控制委員會，由校領導直接負責，組織高校對內部控制制度的內容、目標、實施效率等情況進行自我評估，出具內部控制評估報告，總結內部控制評估結果并提出改進建議。內部控制委員會應由校領導、計財處、人事處、審計處、基本建設處、教務處、紀檢委、各院系等部門主要負責人組成，其成員由這些部門人員組成。內部控制委員會還應下設辦公室，負責內部控制評估的相關事宜，定期或不定期組織實施內部控制自我評估工作，促進高校內部控制制度的建設和完善。
（二）高校各職能部門是主體，對本部門內部控制情況進行評估
高校各職能部門作為執行工作的主體，對自身的工作情況更為了解，評價本部門內部控制情況時更準確和貼切，通過平時的工作也能快速、有效地發現其中存在的問題和不足。因此，本部門內部控制人員通過分析自身內部控制情況，進行內部控制自我評估并改正其中存在的問題，可以有效健全內部控制制度，完善內部控制規范，促進內部控制工作的全面發展，從而實現內部控制的目標。
（三）內部審計部門是主要監督部門，對內部控制自我評估情況進行檢查和監督
內部審計部門對高校各職能部門和學校整體定期和不定期進行監督檢查，對高校的內部控制情況作出評價報告。高校內部審計部門應每季度每學期抽查、每年定期檢查內部控制情況，加強高校內部控制，防范高校風險。同時，可以聘請會計師事務所對高校制度的建設和內部賬務情況進行審查，并出具相應的審計報告，使高校內部控制報告更加公正和客觀。
五、高校進行內部控制自我評估需要注意的問題
（一）建立CSA職業資格認證制度，選取和配備優秀內部控制自我評估負責人
內部控制自我評估負責人是內部控制評估工作的引導者和管理者，在整個評估過程中起著舉足輕重的作用，這就要求負責人具備豐富的專業知識、良好的組織能力和溝通協調技巧。目前，與行政事業單位相比，企業內部控制制度較為全面，企業CSA職業資格認證制度已逐步實施，高校還尚未全面推廣，也未在高校中要求內部控制相關人員具備內部控制自我評估的資質。在今后的工作中，為了更好地進行內部控制自我評估，應盡快建立健全CSA職業資格認證制度。
（二）提高內部控制自我評估人員的專業水平
取得內部控制職業資格說明自我評估人員具有內部控制評估的能力，但還應不斷接受培訓，以適應高校的發展變化。內部控制自我評估人員應進一步學習內部控制的相關知識、職業道德規范、教育學、心理學相關內容及溝通協調技巧等。
（三）優化評估程序與內容，權衡評估成本與效益
高校進行內部控制自我評估時，設置的評估程序要既合理又簡單，既符合評估的全面性又具有系統性。內部控制自我評估的重要方式是發放調查問卷。設置調查問卷時要有針對性，一方面要充分、全面、恰當地掌握評估內容和信息，另一方面要降低和控制評估成本，實現評估成本和評估效益的最佳組合。
（四）內部控制自我評估報告應及時公開
高校定期與不定期進行內部控制并形成自我評估報告，其中的年度報告應作為財務報告的一部分，與財務報告一并報送給上級財務部門和教育部門。高校召開年度教職工會議時，也應將內部控制報告相關信息向廣大教職工公開，使其更加了解高校運行和發展情況。高校各個部門內部控制的評估結果應及時公開，通過評估結果明確高校內部控制情況，部門之間也可以相互學習、共同進步和成長，齊心協力為高校的發展而奮斗。
（五）內部控制自我評估的結果與業績考核相結合
“現代管理學之父”彼得?德魯克說過：如果你無法評價，你就無法管理。因此，通過內部審計和外部審計對高校內部控制的情況進行監督和評價，同時結合高校各部門的自我評估，得出的相關結論可以作為個人和部門業績考核的一項評價指標，從而提升學校財務管理水平。財政部門還可以通過考核內部控制自我評估的結果，確定財政撥付給高校的專項資金款金額、相關財政款項以及撥付方式。高校定期或不定期考核部門和個人業績時，也可以將內部控制評估結果作為考核要素之一。
（六）保持內部控制自我評估的持續性和有效性
高校的工作是以學期和學年為單位，因此，各職能部門的內部控制自我評估應至少每學期或每年開展一次。有特殊事項時，對內部控制自我評估情況進行不定期評估。然而，高校內部的組織形式和辦學特點有所差別，內部審計人員應當采用恰當的自我評估方法，對高校內部控制情況進行客觀評價。同時，聘請會計師事務所對高校內部控制相關情況進行監督和控制，將高校內部審計評價和外部審計監督相結合，使內部控制自我評估保持持續性和有效性。
綜上所述，內部控制的自我評估是單位內部自發的自我評估運營程序，把高校審計部門由外而內的審計轉化為各部門人員進行的自我評估。目前，我國高校經費和開支的有效管理日益重要，高校實施內部控制的自我評估，應立足本校實際情況，消除過去的“形式主義”思想，真正發揮內部控制自我評估的作用，防范風險，加強管理。通過內部控制制度的建設和內部控制自我評估的實踐，旨在加強高校管理層對內部控制重要性的認知，并且鼓勵廣大教職工積極參與到內部控制自我評估中，使學校的各項管理工作都能在內部控制的保障下有效運行。
【主要參考文獻】
[1] 何笑卿.強化國有商業銀行的內部控制[J].湖南農業大學學報，2012（4）：55-58.
