時間：2023-03-01 16:32:54
序論：在您撰寫實施方案時，參考他人的優秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發您的創作熱情，引導您走向新的創作高度。
然而每次檢查審計檔案或者翻閱審計檔案，不難看出審計實施方案的編制和標準大相徑庭。究其原因有以下幾點：
1.部分基層審計人員缺乏專業理論的修養，對審計目標、審計重要性水平、審計風險評估認識不足，無從下手。
2.審計人員審前調查不足，缺乏對審計對象的深入調查，無法完成審計實施方案的編制。
3.審計人員因循守舊，按部就班，逐漸形成經驗主義、拿來主義，養成惰性。自以為經驗豐富，拿以前方案照抄，甚至根本就不編制審計實施方案。
全面的審前調查是編制審計實施方案的基礎工作，是審計實施方案具備針對性和指導性的前提條件，是確定審計工作重點的重要保證。提高審計實施方案質量必須對方案中涉及的相關審計理論和概念進行必須理解和強化，如此才能提高審計實施方案的規范性。以下是以某區財務收支審計為例進行舉例說明。
編制依據：是指對審計對象進行審計的緣由。一般規范表述為“根據《中華人民共和國審計法》和××局年度審計計劃安排或者區政府交辦審計事項要求，結合審前調查情況，制定本實施方案”。
被審計單位基本情況：可按照審前的調查情況填寫。一般填寫被審計單位的部門設置、領導職數、人員編制、財政撥款情況、支出項目。
審計目標：審計的定義是“審計人員對財務報表是否不存在重大錯報提供合理保證”因此財政財務收支審計的目標可表述為“摸清家底，查清被審計單位各項資金的真實性、合法性和效益性”。
重要性水平的確定以及審計風險評估：審計重要性是一個審計中非常重要的概念。重要性的判斷應當根據具體環境作出，并受錯報的支出金額或性質影響。有的單位支出較大，重要性水平也就較高；有的單位支出較小，重要性水平也就較低。審計人員應當確定一個合理的重要性水平，以發現在金額上重大錯報。審計人員在確定計劃的重要性水平時，需要考慮對被審計單位及其環境、審計的目標、財務報表各項目的性質及其相互關系、財務報表項目的金額波動幅度。行政事業單位的重要性水平一般可確定為支出金額的5%，即在單筆支出金額中大于總支出的5%時需重點關注?，F在審計風險多為風險導向型審計模式。審計風險=檢查風險×重大錯報風險，檢查風險=審計風險/重大錯報風險，重大錯報風險=固有風險×控制風險。一般可確定固有風險設為50%，根據內部控制情況，確定控制風險。檢查風險=審計風險÷（固有風險×控制風險），如果控制風險設為50%，則檢查風險=5%÷（50%×50%）=20%，即要求的保證程度為80%。
審計方法：審計方法看似簡單但要用專業的術語表達也未必簡單。一般使用的審計方法可表述為“檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執行、分析程序”。
至于審計實施方案中的其他填寫項目如“審計范圍、重要事項、審計步驟”則根據具體情況而定，在此不一一贅述。
關鍵詞：審計，實施方案
1審計實施方案的意義
審計實施方案是指導審計人員現場工作的依據，是明確審計目標、突出審計重點、提高工作效率、規范審計程序、控制審計風險的主要載體，對審計工作起著全面指導作用，是審計質量控制的基礎和靈魂，是撰寫審計報告的基礎。
2 審計實施方案的編制及控制審查
審計實施方案由審計組編制，經審計組所在部門負責人審核，報審計機關主管領導批準后，由審計組負責實施。。審計實施方案主要包括如下內容：編制的依據，被審計單位的名稱和基本情況，審計的目標，審計的范圍、內容和重點，重要性的確定及審計風險的評估，預定的審計工作起訖日期，審計組組長、審計組成員及其分工，編制的日期，其他有關內容。有的審計實施方案還附有表格，表格部分相當于具體審計計劃，通常包括審計事項及其具體審計目標、審計方法、審計時間安排、人員分工等。
在實際工作中，我們應當從以下幾個方面對審計實施方案進行控制審查：
2.1 對審計實施方案依據的審查
審計實施方案編制的依據應當包括審計機關簽發的審計通知書和審計組審前調查所了解的被審計單位的實際情況。我們在審查的過程中要注意審計依據的正確性、完整性和準確性?！?.2對被審計單位的基本情況列示的審查
審計實施方案中介紹的被審計單位基本情況應當直接來自于審前調查表或審前調查報告。對被審計單位的基本情況列示的審查，主要審查其收集的被審計單位的基本情況是否完整、真實。如被審計單位的行業狀況、單位的性質、行政和財務隸屬關系、特別是其會計政策的選用及變動情況是否敘述清楚，與財政財務收支有關的內控制度建立健全情況是否調查到位，特別是關鍵控制點是否掌握，內控薄弱環節是否了解等。
2.3對審計目標、內容、重點列示的審查
審計目標是審計組辦理審計項目所要完成的任務或達到的境界，是審計活動的出發點和歸屬。審計總目標對審計范圍、內容、重點、方法等的確定具有導向作用，是審計實施方案的核心內容。。審計實施方案中的審計內容是指為實現審計目標所需實施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標。審計實施方案中的審計重點是指對實現審計目標有重要影響的審計事項。對審計目標、內容、重點列示的審查，主要審查其編制的審計目標是否能夠突出本次審計的主題，審計目標應該明確而具體，易于理解、可以實現。另外還要審查審計內容是否符合審計目標的要求，時間范圍和具體事項范圍是否準確，審計重點是否突出等。
2.4對確定的重要性水平和審計風險評估進行審查
審計重要性指取決于具體環境下被錯報金額和性質的判斷。一般來說，重要性水平的確定應從錯報的性質和數量兩個方面來考慮。審計風險是指被審計單位的財政財務收支存在重大錯弊而審計人員沒有發現，作出不恰當審計結論的可能性。審計風險的評估主要是對被審計單位固有風險和控制風險的評估。固有風險的評估旨在確定審計項目和各項審計內容存在重大錯誤舞弊或嚴重損失浪費問題的可能性?？刂骑L險的評估旨在確定被審計單位內部控制總體的健全、有效性和與各項審計內容密切相關的內部控制的健全、有效性。
2.4.1 對初步分析性復核的審查 主要檢查其是否掌握并取得了相關的資料，對被審計單位相關財政財務收支、經濟指標研究分析和對異常項目予以重點關注的審計方法的提出是否恰當。
2.4.2對確定重要性水平的審查
對確定重要性水平審查應檢查方案編制人是否關注以下因素：以前年度的審計經驗、有關法律、法規對財務會計的要求，被審計單位的性質、規模和業務范圍、內部控制與審計風險的評估結果、會計報表各項目的內容等。是否將確定的重要性水平在審計實施方案列示以決定審計抽樣的規模。
2.4.3對評估的審計風險的審查
根據審計風險模型，可以計算出可接受的檢查風險。我們應該根據可接受的檢查風險，設計審計程序的性質、時間和范圍。對評估的審計風險的審查主要檢查方案編制人是否將審計風險評估的結果寫入審計實施方案，審計風險評估的評估是否合理，評估的數據采集是否準確、充分等。
2.5對審計范圍的審查
審計實施方案中的審計范圍是指被審計單位財政收支、財務收支所屬的會計期間和有關審計事項。在編制審計實施方案、確定審計范圍時，往往還需要解決需要不需要進行延伸審計的問題，即在時間上要不要延伸到以前年度，在空間上需要不需要延伸到下屬單位及關聯單位。
2.6審計方法的確定問題
審計實施方案中的審計方法是指為獲取充分與適當審計證據以實現有關具體審計目標所應采用的方法。在實施方案中，每項具體審計目標都應當有適當的審計方法保證其實現，重要的具體審計目標應當有專門的審計方法保證其實現，一般的具體審計目標可以和其他具體審計目標結合采用適當的審計方法予以查明。
2.7 審計時間的安排問題
審計實施方案中的審計時間安排是指對每個審計事項及其各項具體目標進行審計的耗時量作出的規劃。為了保證審計質量，控制審計進度，必須在實施方案中做好審計時間安排。各審計事項的耗時量需要根據以往的審計經驗和被審計單位的實際，基于確保審計質量，努力提高審計效率的原則，運用職業判斷確定。
2.8 對方案所列審計人員適當性的審查
審計組的人員分工對于保證審計質量，提高審計效率也很重要，審計組長要以審計事項及其具體審計目標為依據，以審計工作底稿的分工編制為手段，按照組員各自的專業特長、個人能力差異、審計工作事項、以及均衡工作量要求進行分工。另外，還有考慮有無需要回避的人際關系和審計人員的定期輪換等?！?.9 審計步驟的確定問題
審計步驟通常分為準備階段、實施階段和報告階段。編制審計實施方案，設計審計步驟要解決的主要問題是如何處理實施階段的符合性測試與實質性測試之間的關系。審計人員應當根據審前調查了解到的被審計單位的實際情況和準備階段對審計風險評估的結果來合理設計審計步驟。如果準備階段初評被審計單位固有風險和控制風險的綜合水平較高，則設計審計步驟時應適當減少符合性測試的規模，盡量擴大實質性測試的規模；反之，則相反。
3 如何發揮審計實施方案的全面指導作用
我們在實際工作中為有效發揮審計實施方案的指導作用，應注意把握好以下幾點：
3.1 做好審前調查。以充分利用審計資料為出發點，制定切實可行的調查提綱，認真開展內部控制測試，以分析性復核為關鍵點。
3.2 提高編制質量。突出重大違法違紀問題，注意從體制、機制和制度層面分析研究問題，規范編制程序，廣泛聽取各方意見。
3.3 嚴格抓好落實。。認真組織學習培訓，增加對實施方案的了解；提高重要性認識，確保審計全過程圍繞實施方案展開；以查證重大違法違紀問題為主線，并結合實際情況及時調整實施方案；加強項目組織領導，合理安排審計人員。
3.4 規范審計實施方案的調整。在審計過程中，當審計實施方案與客觀實際不一致，確需調整審計實施方案時，審計組應當提出審計實施方案調整申請書，說明調整的內容和原因，履行必要的審批手續后調整，維護審計實施方案的嚴肅性。
【參考文獻】
1、《審計機關審計方案準則》（中華人民共和國審計署令 第2號）
2、《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》（中華人民共和國審計署令 第6號）
一、編制范圍
根據省、市統一部署和全區實際，我區2020年度扶貧專項涉及農業產業、工業產業、商務、文化、生態建設等16個方面（詳見附件1）。各扶貧專項牽頭部門要組織相關單位，按照脫貧攻堅工作責任分工，牽頭編制本行業領域的《扶貧專項2020年實施方案》，并完善《扶貧專項2020年實施方案計劃投入資金清單》和《扶貧專項2020年實施方案計劃實施項目清單》（以下簡稱《實施方案》和“兩個清單”）。要特別注意《實施方案》與“兩個清單”的投入資金額、實施項目數務必一致。
二、主要內容
《實施方案》要緊盯貧困人口“兩不愁”“三保障”，貧困村“一低五有”為重點，具體包括年度目標、重點工作、資金籌措三部分。
（一）年度目標。要明確計劃投入資金總額和實施項目類別及數量。
（二）重點工作。要明確主要任務、項目安排（項目名稱、項目內容、項目實施范圍）、資金投入（分項說明中、省、市、區投資金額）、進度安排、建設規模，覆蓋貧困村、貧困人口等要素。
（三）資金籌措。各扶貧專項計劃投入資金要有資金籌集措施。重點圍繞2020年目標任務安排資金項目，同時要對已退出的貧困村、已脫貧的貧困人口實施資金項目扶持，針對貧困村與非貧困村發展不均衡的現象，及時研究制定政策措施，確保穩定脫貧。
特別強調，“兩個清單”要以《實施方案》為依據，細化投入資金和實施項目內容。具體內容包括：計劃投入資金情況（中、省、市、區級資金，銀行貸款，債券資金，社會資金等要分別標注），計劃實施項目名稱、每個項目投入資金、主要內容、實施范圍、計劃實施項目數。
三、編制要求
（一）高度重視。各單位要高度重視，精心組織，認真做好扶貧專項年度實施方案編制相關工作，區脫貧辦將把方案編制工作納入脫貧攻堅年度目標績效考核。
一、什么是ERP實施方案
提供給客戶一個完整的軟件交付過程管理方法，即ERP實施方案，明確實施的范圍、組織、策略、計劃、實現方法、交付標準、風險控制等，讓雙方項目團隊很清晰知道什么時候做什么事情。簡單地說，實施方案的目的是：明確目標、統一思想、協調資源、分工協作。
二、ERP實施方案關鍵內容
1、明確實施的范圍
假設我們實施一個集團多工廠類型的項目，若每個工廠都由我們實施，那么工作量是很大，實施周期也很長。根據客戶情況，選擇一家管理基礎較好的工廠，我們帶著甲方項目團隊實施這家工廠，并且在實施的過程，教方法給他們，多讓他們動手，教會別人，解放自己，他們就是后續實施的主導力量。這樣就可以在實施方案中寫明實施的范圍或主體是這間工廠，其余工作的實施，我們僅提供技術支持。
2、建立有執行力的項目組織
眾所周知，項目組織是我們項目成功的保障。我們常常遇到二種現象，第一種現象：很多項目組織中的成員都是高層領導、部門經理，這類管理人員通常沒有過多的時間來關注和參與項目，在項目實施過程中需要大家來討論的議題，他們臨時指派人員參加會議，造成會議的效率很低；第二種現象：缺乏高層領導和核心業務骨干參與，很多部門經理指派新來的或最閑的職員作為項目成員，這類人員對部門內的業務不熟悉，更談不上跨部門業務環節控制等，實施顧問與他們交流時，往往得不到準確的答案，溝通效率很低，沒有人決策。同時還應該注意在項目組織中明確相應的權力和職責。
3、實施策略與計劃
實施策略與計劃主要是為了統一雙方項目團隊的思想，讓大家很清楚知道整個項目如何做，先做什么后做什么，這部分最關鍵的是讓客戶感知到實施方案的計劃性、可執行性，也讓客戶知道什么時候需要什么資源做什么事情。如果將項目比喻成戰爭，這部份的內容好比是戰略，戰略決定了格局，也決定了成敗。
4、實現方法
在調研的基礎上，通常分業務部門來闡述各業務流程的實現方法，以及相關特殊需求的處理方法。我們常說控制客戶需求，這里表現得很突出，客戶很多需求是需要通過軟件結合管理手段來解決，而不能單一通過軟件來實現；還有很多需要是原來手工作業形態下的需求，集成軟件的環境下，這類需求就不必要了。關于這些方面，需要與客戶進行充分的溝通。
5、交付標準
在實施方案中是否寫明交付標準，是一個值得大家來探討的話題。我個人認為，還是應該寫明交付標準，但這些標準是不需要結合人為管理來實現，僅僅軟件功能本身。通常前端業務的四大管理報表以及后端業務的資產負債表等作為驗收標準，至于有關庫存降低等方面除軟件提供分析外，主要依靠大量的管理手段才能降低庫存。交付標準需要引導和說服客戶高層，達成一致共識。
6、風險控制
風險控制最能體現一個實施顧問的項目管理能力和專業能力。前面已講到實施策略和實現方法，難免在實施過程中會遇到各種困難和突發事件；另一方面，這里還可以給自己留個后門，因調研不充分導致提供的實現方法不當所造成的風險。
三、ERP實施方案常見問題
1、沒有明確實施范圍或實施主體。這類問題容易導致項目“沒完沒了”，還有可能造成雙方對項目存在分歧，這樣直接景影響到客戶滿意度以及項目結不了案。
2、項目計劃不明確?？蛻舻男枨罂偸呛芏嗟?，有時很難在一個階段上實現，需要將項目分成幾個階段來實施；我們通常是先易后難，先讓客戶可以看到一些簡單的管理報表，這樣雙方都會有信心。特別是大型項目，要有明確的項目計劃，讓雙方項目組成員知道項目分幾個階段，每個階段上哪些模塊，每個模塊的基礎資料什么時候準備，下一個階段什么時候開始。客戶對項目抱怨最大的是：不知道什么時候做什么，什么時候可以結案。
全面貫徹落實黨的十和十八屆三中、四中全會精神和系列重要講話精神，按照省政府5號文件和“三加三不減”要求，大力實施林業“六大”工程，緊緊圍繞全市“五五戰略”和[文秘站:]建設“五宜”城區目標，為全辦事處經濟社會持續發展提供生態支撐。
1、全年完成植樹任務32000株；
2、完成南天晚集路城區段東側235米長、30米寬的綠化占地任務；
3、完成太行公園西側綠化占地工作；
4、完成園林化單位（小區）一個；
5、完成五針路西南關段通道綠化補植補種工作。
1、2015年3月下旬，召開動員部署會，廣泛宣傳發動，成立組織機構，制定城鄉綠化實施方案，并按照方案要求，落實責任、總體規劃、作業設計、苗木花卉種子、綠化用地、施工隊和資金；
2、2015年4月初，組織力量全面啟動造林綠化工程；
3、2015年4月底，造林綠化重點工程任務基本結束；
4、2015年5月5日前，全面完成區里分配的重點工程，準備相關資料，等待迎接上級檢查驗收；
5、2015年10月20日—12月30日，開展秋季冬季造林，組織補植補種，迎接上級檢查驗收。
每5平方米草坪折頂1株義務樹，種30株爬山虎折頂1株義務樹，種植黃楊、冬青、紅葉小檗、豐花月季等花灌木可按20株折頂1株義務樹計算，闊葉樹胸徑10厘米以上，針葉樹樹高5米以上的大樹1株折頂10株義務樹，其它綠化工程按工程造價折算。
1、加強領導，科學組織。為高標準完成綠化任務，辦事處成立了2015年春季綠化領導組，組成人員如下：
略
領導組下設辦公室，辦公室設在農業科，聯系電話：__。要求各單位立足實際，成立領導組，制定實施方案，明確任務、責任人、完成標準、完成時間，并于4月1日前將方案和組織機構報辦事處農業科。
為了深入宣傳惠農政策，確?；蒉r政策全面落實，圓滿完成我鄉2014年度脫貧攻堅任務，經研究，制訂《城頭鄉2014年度脫貧攻堅實施方案》。
一、方案主題：
以“惠農政策進村入戶，黨的關懷溫暖人心”為主題，通過廣泛宣傳和深入落實，讓廣大群眾全面了解和充分享受各項惠農政策，切身感受黨和政府的關懷與溫暖，促進社會和諧穩定。
二、方案目標：
通過脫貧攻堅實施計劃，實現惠農政策的入戶知曉率達到100%，惠農政策落實率達到100%，群眾滿意率達到95%以上，全鄉低收入人口脫貧率達到50%以上，貧困村脫貧率達到100%。
三、方案措施：
1、開展扶貧政策宣講和培訓
鄉編制惠農政策，利用廣播、電視等宣傳工具，向農民宣傳惠農政策，利用培訓班向農民培訓致富知識、脫貧方案，向全鄉1032戶低收入農戶贈送《城頭鄉惠農政策選編》，并安排有關人員進村入戶宣講，鄉村廣播定時播放惠農政策，使惠農政策家喻戶曉，增強他們脫貧致富的信心。
2、對貧困村實施幫扶
我鄉姚臺、戚臺、徐莫三個村被列入特困村和貧困村。姚臺村作為特困村由縣農商行實施幫扶。戚臺、徐莫兩村為貧困村，由鄉政府進行幫扶。我鄉將對戚臺、徐莫兩村給予每村五萬元的幫扶資金，并將對幫扶項目進行審定，以建設標準化廠房出租來增加集體收入，年終力爭村集體收入達到15萬元以上。
3、對全鄉低收入農戶的幫扶
2014年度全鄉低收入戶為1032戶，貧困人口3129人，按照市縣要求，2014年底，50%的低收入戶要能夠脫貧。圍繞此項工作，縣鄉抽調400余人進行一對一幫扶，每位幫扶人員結對幫扶四戶，為貧困戶制訂脫貧計劃，提供致富信息，宣講惠農政策，解決他們生產、生活中的實際困難。
四、組織保證
為了使脫貧攻堅工作得到很好地落實，加強對此項工作的領導，鄉成立了脫貧攻堅領導小組。黨委書記陳曉婷同志任組長，黨委副書記、鄉長裴玉龍任副組長，鄉分管領導及有關部門負責人任成員，對脫貧攻堅工作實行認真的組織領導和管理，對脫貧攻堅方案的制訂以及落實將嚴格的把關，有序推進。
一、工作目標
建立健全政府、多部門合作聯動和全社會共同參與的“行動”長效機制；圍繞影響農村居民健康和衛生行為養成的突出問題，進一步普及基本衛生保健知識，倡導科學文明健康的生產生活方式，提高農村居民的健康素質和生活質量。到2010年農村居民健康知識知曉率達到95%，健康行為形成率達到85%，為全面達小康，建設富裕文明和諧的現代化*提供人力健康支持。
二、組織實施
（一）加強組織管理與健康教育網絡建設
各鄉鎮、街道成立由政府和有關部門負責同志參加的“行動”領導小組，設立“行動”辦公室，定期召開會議，調度任務落實情況，協調解決制約問題；制定“行動”規劃和實施方案，并將其納入當地社會主義新農村建設總體規劃，并按規劃要求加大經費投入，轄區內按人均0.6元籌集經費，?？顚Ｓ?。鄉鎮、行政村成立“行動”小組。鄉鎮衛生院有專兼職健康教育人員，村衛生室要有明確的健康教育責任人，配置必要的健康教育宣傳資料。
（二）健康教育業務培訓
區直有關部門、各鄉鎮、街道定期組織業務知識培訓，健康教育專業人員每年至少接受8學時的健康教育理論、方法、技術培訓，培訓率達到95%以上；鄉村健康教育專兼職人員培訓覆蓋率達到95%以上。
（三）積極開展各種健康教育活動
各鄉鎮、街道、區直有關部門要定期督導檢查健康教育活動，按期完成下列任務：
1、農村中小學健康教育實施率達100%，并開展適合青少年身心健康的寓教于樂的健康教育活動。
2、鄉鎮所在地、村主要公共場所展示健康教育主題、標識、橫幅等不少于三處。
3、積極向區愛衛辦、區電視臺、電臺上報有關“行動”的信息。
4、區、鄉鎮醫療機構、村主要公共場所要有健康教育專欄，相關內容每季度至少更換一次，相關醫療機構要有健康教育處方并及時發放，做好發放登記。
5、年內因地制宜開展各種農村居民的健康教育活動（健康講座、宣傳咨詢、發放宣傳材料等）三次以上。
6、積極開展控煙活動，每年不少于一次。
（四）健康教育活動效果評價
各鄉鎮、街道健康教育機構要適時開展基線調查和效果評價，結合本地實際指定百萬農民健康促進行動核心信息不少于三條，農民核心信息知曉率達85%、中小學健康知識知曉率達80%以上。
三、完成時限與考核
1、各鄉鎮、街道第三季度要完成“行動”組織機構建設，健全健康教育網絡，要以本鄉鎮、街道的經濟強村為基礎，確定不少于2個行政村為示范點；第四季度重點抓好對各示范點的目標任務落實。區愛衛會辦公室將于9月底和年終分別對“行動”情況進行督導檢查考核，查看資料和會議記錄、現場查看活動情況，組織中小學生、農村居民進行座談，進行問卷調查，考核情況全市通報。
2、*8年各鄉鎮、街道三分之一的村要達到示范點標準。
