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【關鍵詞】企業 內控管理 資金風險 把控策略
內部控制管理貫穿于企業整個生產經營過程，是企業提高自身競爭力的必要手段，也是保證企業良好經濟效益的有效措施。在市場經濟背景下，企業原有的內控管理模式逐漸暴露出了很多不足，已經無法滿足現階段企業發展需求，針對這種情況，必須對企業內控管理進行重新定位，采取科學、有效的優化措施，提高內控管理水平。
一、企業內控管理含義
企業內控管理是一項綜合性、系統性的管理活動，管理內容涉及到控制環境、信息溝通、會計系統、風險評估、控制程序等幾個方面方面，管理對象包括人員、財務、資產以及工作流程等多個因素。企業內控管理的具體過程，是以實現企業的發展戰略目標為最終目的，通過建立監督和管控機制，時刻掌握企業經營運行的動態情況，保證企業資金以及各項資源調配的合理性和科學性，保證資產財務信息的真實性、準確性和及時性，為企業正常、穩定發展提供基礎保障。
二、企業內控管理與資金風險把控現狀
從當前的企業內控管理與資金風險把控情況來看，還有很多不足之處有待完善，嚴重影響了企業的正常、穩定發展，是企業發展過程中必須重視并解決的問題。
（一）企業內控管理現狀
企業為了約束生產經營活動，都會制定相應的規章制度，但是因為規章制度的內容繁雜，部分企業為了省事會將其進行簡化，導致規章制度內容不夠精細化和完整化，無法為內控管理提供可靠的依據，內控管理便會喪失動力。一些企業的發展目光短淺，對內控管理認識不夠全面，認為內控管理無法直接為企業帶來經濟效益，反而會加重企業管理任務，內控管理理念比較落后，僅僅停留在表面工作，執行力度不強。還有一些企業在開展內控管理工作時，缺乏對企業各個部門的有機協調，管理職權和管理責任劃分不清，沒有做好不同部門之間的銜接工作，存在較多的管理漏洞或者是重合管理現象，內控管理整體協調性不強[1]。
（二）企業資金風險把控現狀
企業資金風險包括外部風險和內部風險兩方面，常見的資金風險問題主要有盲目投資、不正確融資以及財務決策失誤等。部分企業在擴大自身生產經營規模時，缺乏理性思考，沒有對市場環境以及企業發展現狀進行綜合考慮，投資行為存在較大的風險。一些企業在融資過程中，占用了過多的資金，導致企業可流動資金較少，出現資金緊張現象，無法滿足生產經營活動正常開展的資金需求，面臨較大的資金風險。還有一些企業因內控管理存在較多的問題，無法保證資產信息的準確性和真實性，出現財務決策失誤的概率較高，會帶來較大的財務風險損失。
三、企業內控管理中資金風險把控策略
內部控制管理是企業眾多管理事務中的重點，涵蓋企業經營運行過程中的多個方面，所以在加強資金風險把控力度時，需要從不同環節入手。
（一）加強內部環境控制
加強內部環境控制，營造穩定的內部環境，可以有效提高資金風險把控力度。首先，企業應該深刻理解內控管理含義，明確其重要性，及時更新內控管理理念，建立健全內控管理體系。其次，企業應對管理部門進行整合優化，保證部門設置的合理性，避免出現部門冗雜下現象。同時，應該加強企業文化建設，做好員工的思想政治教育工作，形成積極向上的良好企業氛圍，對員工形成督促和激勵作用。最后，企業應該加強民主制度建設，使全體員工積極參與到企業管理事務中，發揮團隊力量[2]。
（二）建立完善的信息系統
企業的經營管理離不開有效的信息溝通和交流，所以企業要建立完善的信息系統，保證信息溝通的及時性和通暢性。在進行資金風險的把控過程中，無論是在對資金風險進行評估，還是對資金活動的控制中都要注意相關信息的溝通與協調，時刻把握信息的真實性和合理性。在進程資金操作過程中，要時刻保證信息傳遞過程的暢通性，把資金等相關信息準確迅速地傳遞到企業內各部門之間，方便各部門做出恰當的回應和決策。
（三）加強企業資金管理
加強企業資金管理是降低資金風險的必要措施。企業應該構建完善的資金管理體系，建立健全資金管理制度，并設置專門的管理部門，使其獨立于其他管理部門，對會計系統進行監督和管控，保證財務信息的準確性和真實性。同時，還需要加強對財務人員的培訓，提高其工作能力和崗位職責意識，并對其進行定期考核，采取輪崗制度，調動財務人員的工作積極性和主動性，。除此之外，還需要做好風險評估管理，防范會計工作風險，避免出現偽造會計信息、企業稅務風險等問題，保證企業資金調動的合理性及科學性，避免出現資金鏈斷裂風險、融資風險、投資風險等問題，確保企業財務決策的科學有效。
四、結束語
通過開展企業內控管理，加強資金風險把控力度，可以對企業內部運行體系進行優化，實現資金和資源利用率的最大化，并能夠根據外部環境變化對生產經營方式進行調整，保證企業發展方向的正確性以及發展戰略的可行性，可以有效增強企業抵御風險能力。企業可以通過加強內部環境控制，建立完善的信息系統，加強企業資金管理等措施，做好內控管理中的資金風險把控工作，為實現自身的良好、穩定發展提供有力保障。
參考文獻
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關鍵詞：疾控中心；財務風險；內控管理
一、引言
疾控中心各項活動開展需要得到財務的支持，疾控中心正常運營和發展將會給資金流動帶來一定影響，所以要想保證疾控中心穩定運行，應該確保資金運行的流暢性。只有這樣，才能實現疾控中心現有資金科學分配，提高資金使用效率，防止資金低效問題出現。從疾控中心自身角度來說，工作職責并不復雜，在賬務方面不會隨意出現混亂或者賬目不明的狀況，其收入一般源于財政撥款，其中也包括事業收入。但是從目前情況來看，疾控中心在財務管理上重視力度不足，沒有加強財務內控管理，從而引發各種財務風險問題。所以，加強疾控中心財務風險內控管理是非常必要的。
二、疾控中心的財務風險內控管理現狀
1.財務管理意識薄弱
長時間以來，疾控中心屬于全額撥款事業單位，運營資金由財政部門下撥，在經營管理上不會面臨較大的經濟壓力。上級撥款，單位使用，成為對單位財務管理的主要形式。所以，疾控中心各級人員通常不具備較強的風險管理意識，財務管理意識薄弱，相應的管理體系和制度缺失，導致疾控中心在財務風險內控管理上漏洞百出，影響工作效果。
2.會計核算方式不科學
疾控中心在開展會計工作時，嚴格按照《事業單位會計制度》與《事業單位會計準則》要求進行，但是在工作中沒有將這兩個文件充分展現?，F階段，大部分疾控中心沒有制定詳細的疫苗會計處理方案，相應的會計處理方法缺少可行性，各部門在疫苗收支和庫存核算上缺少統一標準。再加上疾控中心自身具有公益性特點，使得其在財務內控管理目標上并不以追求經濟效益為重點，在這種情況下，給疫苗管理工作開展帶來直接影響。
3.財務管理目標不明確
疾控中心在實施財務內控管理工作時，沒有設定詳細的管理目標。疾控中心財務管理要求對具體成本支出和管控有深入了解，并以此為依據，加強財務內控管理，控制各項財務預算支出。但是，在日常財務管理中，缺少對財務人員工作的審核，財務管理目標不具體，沒有實現精細化管理，缺少協同辦公系統，使得工作效率降低，工作質量無法保證，容易產生財務風險。
4.內部疫苗供銷環節三角債現象嚴重
對于內部疫苗供銷環節三角債問題，也就是指縣疾控中心長時間拖欠市疾控中心疫苗款項，而市疾控中心又長時間拖欠省疾控中心疫苗款項，且數額較大，形成惡性循環，不利于各個疾控中心穩定運行。如果在庫存方面積壓大量資源，將會影響中心資金運作，疾控中心也不能實現穩定經營，從而產生呆賬、壞賬等問題，讓疾控中心遭受嚴重的經濟損失。
三、優化疾控中心的財務風險內控管理的相關思路
1.強化人員財務管理意識
要想防范財務風險，應疾控中心各級人員財務管理意識，便于保證疾控中心財務風險內控管理工作順利進行。在實際中，財務管理應得到管理人員的全面支持，才能保證疾控中心財務管理工作落實到位，獲取理想的工作效果。財務管理人員作為疾控中心財務風險內控管理的主體，在當前社會發展環境下，社會對疾控中心財務風險內控管理要求更為嚴格，因此，疾控中心對財務人員專業水平和綜合素養提出嚴格要求。疾控中心應該加強財務管理人才引進和培養，鼓勵疾控中心學習更多和財務風險內控管理相關的知識和技能，讓自身專業水平可以滿足時展需求，并且保證自己在市場競爭中可以穩定發展。財務管理人員需要樹立現代化管理思想，主動參與財務風險內控管理活動，提升疾控中心財務風險內控管理水平，減少財務風險問題。
2.優化會計核算方法
疾控中心應該做好疫苗出入庫管理工作，辦理完整的疫苗出入庫手續，及時把采購到位的疫苗驗收通過后入庫處理，認真填寫入庫憑證，其中包含疫苗名稱、數量、規格、進銷差價以及銷售單位等，給后續應付賬款明細賬目登記工作開展提供條件。銷售或者領用疫苗應該認真填寫出庫單，內容也包含疫苗名稱、數量、規格、進銷差價以及銷售單位等，保證各項內容的全面性。疫苗管理部門行管人員需要定期將當日填寫出庫單進行整合，結合時限確定計價方式，把已經銷售的疫苗進價和銷售差額在出庫單中具體標記，并結合入庫單和出庫單登錄信息確定明細賬，第一時間把入庫單和出庫單反饋給財務部門，由財務部門根據出入庫單數據進行記賬，真正做到賬實相符。
3.明確各項財務指標
疾控中心在實施財務風險內控管理時，為了獲取理想的管理效果，應科學設定財務指標。在實際工作中，對各項成本具體核算，并對各項成本如實記錄。在實際記錄中，完善審批授權管理體系。在預算管理中，應加強各個環節細化管理，對整個管理成本實現具體核算，完善管理機制。對單位各項成本應采取精細化管理模式，尤其是間接成本與直接成本。通過加強財務管理，提高財務管理水平，并重點成本細化控制要求，減少財務風險。除此之外，疾控中心在開展財務管理工作過程中，應對成本實施精細化管理。在各項成本支出計算中，保證財務數據的真實性和精準性，提高疾控中心財務內控管理水平，并對采購設備授權審批，加強對財務支出進賬監管。通過集體決策，讓疾控中心財務管理職責科學分明，促進財務風險內控管理工作順利開展。疾控中心在實施制度管理時，應采取統一的管理模式。在實際工作中，各個崗位相互監管，在工作中容易存在問題的環節應具體交接，強化人員監督管理意識，由上至下實施有效監管，讓各部門之間制衡管理，有效提高疾控中心財務管理水平。
4.加強疾控中心應收賬款風險管理
對于疾控中心來說，面臨的應收賬款風險具體表現為客戶信用狀況了解不深入，應收賬款賬齡時間偏長，催收費用額度高。所以，要想實現應收賬款風險管理，需要從以下幾個方面進行。首先，科學構建賬戶結算登記、審核、清理機制，完善客戶信用風險評估體系。疾控中心在開展跨級核算工作時，應嚴格按照會計制度要求落實，對每筆往來賬款及時記錄，并對每筆賬款應收、實付情況有充分了解，定期與客戶交流，及時將賬款回收。如果存在應收賬款過期現象，應查明產生原因，并建立檔案登記，匯報給上級管理部門，結合管理部門提供的工作意見，責任劃分，將工作職責落實到具體人員身上，制定相應的催收計劃，將應收賬款及時回收。其次，在于客戶資金往來過程中，疾控中心應完善客戶信用評估機制，對客戶付款情況、合同履行情況和最高信用額度等有充分了解，并對客戶信用等級科學劃分，實現對信用風險的防范與控制。疾控中心獲取客戶信息的渠道有銀行、評估單位、主管部門以及客戶財務報表，通過對客戶貸款償還能力、信用情況及客戶品質等調查分支，對客戶信用等級科學判斷。如果客戶信用等級相對較高，則在業務往來中，應提供各種信用優惠。反之，應謹慎處理?？傊瑧ＷC應收賬款快速回收，減少疾控中心應收賬款風險。最后，采用適宜的催款方法。疾控中心應結合欠款實際情況，對欠款問題采取相應的處理對策。對于欠款時間比較長的用戶，疾控中心財務人員需要采取法律手段來維護自身的權益，通過法律途徑對客戶欠款清除，維護疾控中心整體權益。財務部門應定期將過期應收賬排列，引導相關業務部門對其處理方法科學分析，制定詳細的處理對策，交由管理部門統一處理。在制定處理方案過程中，應該把工作重心放在不同債務人身上，采取的債務處理方式也應存在一定差異。對于一些信譽度高、應收賬款風險小的疾控中心，應采取督促方式催收賬款。例如，疾控中心疫苗產品采購經營包含在政府采購范疇內，應收賬款回收風險小。部分信用好的經銷商或者代銷商，其應收賬款回收情況比較通暢，所以應采取催款方式進行。而對于一些信譽度比較差，拖欠賬款時間比較長的用戶，應采用法律對策來保證疾控中心自身權益。
四、結語
總而言之，疾控中心應從自身發展角度入手，結合經營發展要求，采取各種有效的對策，加強疾控中心財務風險內控管理，從根源上減少財務風險出現，提高疾控中心財務內控管理水平，給疾控中心健康發展奠定扎實的基礎。疾控中心管理人員應給予應收賬款風險管理工作高度重視，做好應收賬款風險管理工作，通過制定各種管理體系，優化獎罰對策，將疾控中心應收賬款風險控制在合理范疇內，保證疾控中心自身效益。
參考文獻
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關鍵詞:安全管理;安全風險;監控管理
引言
國家積極提倡煤礦安全工作，煤礦企業自身也要注重煤礦安全工作，并且切實地落實好安全工作。煤礦企業安全內部控制管理是一個過程，始終貫穿著煤礦的整個生產環節。本文對煤礦井下進行煤礦安全風險預控體系研究，從而實現減少煤礦企業安全隱患，并形成一個基于內控管理的煤礦安全風險預控管理體系。
1基于內控管理的煤礦風險預控理論框架
煤礦安全風險管理內部控制涉及煤礦內部安全環境、煤礦安全風險評估、煤礦安全風險控制、信息和溝通、監控管理等五個方面。1)煤礦內部安全環境。也就是上文提到的內控環境，內控環境對煤礦企業的安全生產狀況有決定性的作用。內控環境主要涉及的是礦井自然地質、基礎建設和設備等的條件。2)煤礦安全風險評估。首先對煤礦內部安全環境進行認識和辨別，包括危險源的認識和辨別。在認識和辨別的基礎上，對存在的風險進行評估，并且劃分出危險的等級。3)煤礦安全風險控制。根據風險等級來制定安全隱患控制措施，提前把安全隱患清除。4)信息和溝通。對煤礦內部安全環境和安全風險評估以及安全風險控制等信息和數據進行采集。通過企業特有的信息傳遞方式進行傳遞，方便企業內部員工更好地履行其自身的職責，形成企業內更加暢通的信息溝通渠道。5)監控管理。使用監控管理系統，實現對煤礦危險源等信息采集、數據分析、信息及時傳遞等，實現各部門的信息溝通。使之更有效性地對該系統進行評估，最終實現該系統全過程的監控和管理。
2危險源辨識
煤礦企業危險源辨別和認識過程不僅僅要考慮人、機、環、管幾個方面，還要考慮正常狀態、異常狀態、緊急狀態等。除此以外，還要充分考慮危險源的潛在性。1)普通、常見危險源的辨識。煤礦企業選擇成立專項安全管理組，專員做為領導者負責組織企業內職工通過危險源辨識建議卡、會議談話、討論等多種形式，指導匯總分析普通、常見的危險源;指導職工正確填寫危險源辨識表以及正確填寫危險源評價表等。2)煤礦現場特殊工作區域危險源的辨識。煤礦企業區隊選擇一名經驗豐富的安全管理人員負責危險源辨識工作。對煤礦工作過程中有可能遇到動靜態危險進行正確辨識，安全管理人員按照正確的方式對此進行詳細地記錄，例如工種、工序、崗位等。
3煤礦危險源風險評估體系
煤礦企業隱患分為靜態和動態兩種風險評價，煤礦企業對辨識出的危險源定量分析就是靜態風險評價。風險矩陣法是煤礦企業比較常用的靜態風險評價方法。此評價法可以確定會發生風險的可能性;確定風險可能帶來損失的范圍和風險帶來的損失程度。只有建立準確的采集煤礦危險源動態信息的煤礦危險源，動態風險評價才有效。動態風險評價方法和相應的評價對象密切相關，具體可以從人、機、環、管幾個方面根據實際情況，按照不同的方式進行動態風險評價［1］。
4信息溝通交流———動態風險預警體系
構建動態的煤礦風險預警體系，首先要采集煤礦存在的危險源的動態信息，并將采集到的信息通過企業的固有傳遞方式傳遞到企業的相關管理部門，把危險源動態信息錄入專業的管理信息系統，最后動態風險預警系統將采集到的信息進行分析比較。通過比較之后，確定風險預警等級。例如可以使用紅、橙、黃、綠四級預警顏色對應［2］。
5煤礦安全監控管理體系
為使得煤礦各項制度和各項措施都能得到有效的執行和落實，例如診斷或者排除一些偶發、突發、重大的或未知規律的風險，還可以構建閉環式安全監控管理運行體系和閉環式監督激勵機制，主要是為了對煤礦進行有效安全監控管理［3］。監督激勵機制可以及時地發現和制止煤礦生產過程中有可能出現的崗位責任人失職的情況，具體包括以下內容。1)構建一個薪酬分配制度，即團隊與個人考核相結合的制度。通過構建這樣的分配制度，激發煤礦職工對安全風險內部控制的積極性。2)增強煤礦職工集體團隊意識，構建職工危險源價格體系。對危險源治理實現閉環式管理［4］。煤礦企業可以通過安全危險源價格體系來不斷激發職工對危險源排查治理的積極性。
6結語
通過構建危險源辨識體系、煤礦危險源風險評估體系、煤礦安全監控管理體系、風險預警體系對煤礦企業進行安全風險預控。煤礦安全風險預控體系建立和實施，要做好風險預控體系的相關工作，首先要有一個正確的安全風險預控認識的良好心態，以及務實的工作作風。只有把思想和實踐都結合運用并且與時俱進，才能不斷地完善安全風險預控管理方法和措施。才能使安全風險預控體系各要素得到真正地落實，最終使得安全管理水平不斷地提高。
參考文獻:
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關鍵詞：社會保險內控管理風險問題措施
1加強社會保險內控管理工作的必要性
首先，加強社會保險內控工作，是預防基金管理風險的重要措施。加強內控管理工作，通過系統方法和合理業務流程來避免各種可能存在的管理風險。建立科學的內部控制制度和合理有效的審核制度，有利于解決內控管理中的缺位和錯位等問題，提高內控管理水平。其次，加強社會保險的內部控制建設工作，有利于提高經辦機構執行力度和工作水平。從目前來看，在社會保險機構的內部，內控管理的功效和作用還沒有全面的發揮出來，內控制度的建設工作還落后于業務的發展速度，同時內控管理的相關工作人員素質有待于提升，配置無法滿足業務需求。此外，內控稽核監督也沒有發揮真正的作用。面對這些存在的不足與問題，只有不斷形成內控工作真正落到實處、有人管理與審查的工作局面，才能為提升經辦服務質量提供重要保障，從而提升經辦機構的工作水平。最后，加強社會保險內部控制建設，有利于對基金進行全程監管，保證基金安全。一直以來，審計工作重點的外部審計，主要的審計內容是針對企業繳納社會保險的情況進行審計管理。但是很多情況下，內部審計對很多工作的重視程度還不夠。例如，審核和審批各項社會保險待遇資格是否按照國家和省有關規定進行辦理，業務流程是否符合相關規范，社會保險待遇的核算工作是否正確無誤等等。因此，加強社會保險內控管理工作，貫徹落實內部控制制度，規范內控工作流程，有利于從內部杜絕基金的流失情況，保障基金安全，實現全面控制的管理目標，從而提高內控的管理質量。
2社會保險內控管理工作存在的問題
2.1對內控管理工作的認識不足
從目前來看，普遍存在社會保險管理機構工作人員對內控認識不足的情況，缺少相關的內控管理觀念，沒有真正意識到社會保險內控管理工作的重要性。同時還缺乏社會保險內控管理的配備科室，很難科學有效的進行內控管理工作。
2.2內控管理制度沒有健全和完善
加強社會保險內控管理工作，制度是重要保障。然而社會保險內控制度的不健全，影響了社會保險內控管理的工作質量。同時，社會風險內控管理制度的不完善還會影響與實際工作之間的協調性，嚴重的情況下還會威脅社會保險的安全。
2.3社會保險管理機構執行力度不夠
從目前看，社會保險的管理機構在運行時缺少積極性，忽視了內控管理的相關機構。同時，社會保險管理機構缺乏對自身內控管理的評估，無法看清自己的內部發展現狀，從而很難有效完善內控機構的管理工作。
2.4信息系統建設力度不足，數據信息共享工作不完善
一方面，社會保險管理機構并沒有實現在全省和全國統一開發信息系統統，各個地區獨自開發信息系統，導致開發水平不同，信息資源也沒有實現聯通目標。另一方面，稽核內控數據共享工作不順利，很難得到其他部門的稽核內控數據，從而導致內部控制管理工作相對落后。
3加強社會保險內控工作的管理措施
3.1提高對內控管理工作的重視程度，提升相關工作人員的綜合素養
在加強社會保險內控管理工作的過程中，要提高對于內控管理的重視度，提升工作人員的職業水平和道德素養。一方面，對于內控工作要給予足夠重視。為社會保險基金提供安全保障，有利于保證諸多參保人員的切身利益和生活保障，由此可見，社會保險工作是人民群眾重點關注的問題。社會保險的內控管理工作其實也是一種自律工作，提高對內控管理的重視程度有利于促進社會保險工作的順利進行，同時對于社會保險風險也會實現防范和控制的目標。因此，要對社會社會保險內控管理工作給予充分的重視，將領導目標和工作內容實行責任制，真正地將工作責任落實到每個工作人員的身上。一旦出現問題，會第一時間找到責任人，防止懈怠工作和推卸責任等事情發生，提高工作效率和工作質量。要不斷完善社會保險內控建設相關工作人員隊伍，建立一支責任心強、專業水平高、工作技能好的優秀隊伍。要對工作人員進行相關知識的培訓工作和教育活動，提高工作人員的專業水平，為社會保險內控管理工作提供人才保障。另一方面，要不斷提升工作人員的綜合素養。在這一過程中，要對相關工作人員進行職業素養教育，提高他們的工作水平。同時還要對他們進行政治思想教育工作，提升工作人員的責任意識。此外，還要向工作人員普及有關社會保險基金管理方面的法律知識，增強他們的法律意識，樹立遵紀守法的工作觀念，并且要將這些作為重要的廉政教育內容，從而不斷提升工作人員的綜合素養。
3.2健全和完善相關內控管理制度與機制
為了有效進行社會保險內控管理工作，健全和完善相關制度與機制是重要內容。在建立內控管理制度的過程中，首先要明確科學和民主以及公開的決策內容，對于涉及的管理方面和經濟方面等重要事情的決策環節，要嚴格按照民主集中制的原則來展開工作，然后由領導和有關部門的代表進行集體決策，提高決策的民主性和科學性。其次，綜合采取內控管理制度的建立方法，健全業務流程控制機制、授權批準控制機制、風險控制、預算控制、會計控制以及信息技術控制等，以此來健全內部控制機制，為社會保險內控管理工作提供有力保障。最后，要明確對待授權審批制度，并對其進行不斷的完善。要建立和完善授權審批體系，科學合理的規定授權的人員、授權的權限、授權責任、授權范圍、授權程序等，提高授權審批工作的科學性和法治性。此外，還要建立相關工作人員的定期輪崗交流制度與不定期輪崗交流制度，尤其是關鍵崗位要實行任職回避制度。由此可見，健全和完善社會保險內控管理的相關制度和機制是重要內容，為社會保險工作的順利進行提供了重要作用。
3.3加強對社會保險內控管理的監督工作
在加強社會保險內控管理工作的過程中，不僅要健全相關內控管理制度與機制，還要不斷加強對社會保險內控管理工作的監督力度。首先，為了進一步完善社會保險工作的數據管理制度，要嚴格分析和檢查經辦機構向上級行政部門提交的相關業務數據以及工作報表，確保其數據的準確性和可靠性。同時，面對出現問題的數據要進行及時的改正，并向上級反饋，真正發揮數據管理系統的監督功效和管理作用。其次，要明確分工社會保險各項業務的工作性質和工作內容，并制定詳細的計劃和工作規程。要保證每一項工作事項的初審制度和審核制度以及審批制度都有不同的工作人員來進行完成，實現保險業務的復核和監督。最后，社會保險管理機構要提高對內部的管理水平和監督力度，規范相關工作人員的行為，提高內控管理的建設水平和執行力度，從而形成自我管理和自我預警以及自我約束的工作機制。此外，還要有效防范社會保險基金的運行風險，遇到問題要及時解決，保證基金的安全性和完整性，從而促進社會保險內控管理工作的健康有效進行。
3.4提高信息系統建設力度，加強信息共享工作
為了提高社會保險內控管理工作質量，加強信息系統建設和信息共享工作非常重要。一方面，要不斷加強信息系統建設，并在其中融入風險預警提升功能和檢查監督管理功能以及權力制約管理功能等。因此，首先要建立健全和完善勾稽條件庫。在這一過程中，運用信息系統之中的勾稽功能，在業務辦理的審核環節中有效地將風險攔截。隨著社保政策的不斷變化，勾稽條件的設置也要隨之進行不斷豐富和更新，順應政策的發展趨勢。其次，要建立業務風險點檢驗方法庫。在進行支付數據傳輸的時候，需要對批量結算數據進行風險點檢驗，通過檢驗之后，結算的數據才能轉到財務支付過程中，完成批量支付工作。在面對有問題或者可疑的數據，系統要自動終止數據流轉，并發出預警信號，然后將這些數據發送到相關審查部門進行仔細核查，對出現問題的數據進行修正，避免其它問題出現。最后，要建立和完善跨地區的稽核內控信息平臺，將內控監督工作數據信息進行有效共享，提高對社會保險的監管效率。另一方面，要加快社會保險信息資源共享建設工作。在這一過程中，要將社會保險的管理機構與民政機構、公安機構、金融機構、財政部門等相關部門以及全國社會保險管理機構之間的信息實現聯通，促進相關信息共享進程。同時還要及時傳輸關鍵的數據信息，提高數據信息的及時性和全面性，推動社會保險信息共享的順利進行。
社會保障制度中一個最重要的組成部分就是社會保險，社會保險在社會保保障制度中出于核心地位。社會保險的含義是指國家通過法律建立社會保險基金，對喪失勞動能力、暫時失去勞動崗位或因健康原因造成損失的人給予物質幫助。因此，社會保險的重要性不言而喻，這關乎黨和政府對于勞動保障工作的政策方針的落實程度，同時也關乎民生和勞動人民的切身利益，更加關系到社會的穩定和經濟的發展，是每個人關注的重點問題。建立健全社會保險內控是保證社會保障制度有條不紊發展的基本要求，也是對社會保障實踐的具體落實。但是有些地區對于社會保險內控管理存在諸多不足，導致社會保險基金存在風險，對社會保障制度構成威脅。
2目前社會保險內控管理存在的問題
2.1內控認識不足。社會保險管理機構的工作人員對內控認識不到位，觀念淡漠，對內控管理的理解較差，沒有認識到內控的重要性，內控不僅可以防范和化解社會保險工作的風險，還對參加社會保險的人員權益起到保護作用。并且，社會保險內控的執行科室配備缺乏，另外工作人員又缺乏審計方面的專業知識，對社會保險的相關法律法規不夠了解，加上敷衍散漫的工作態度，沒有達到期望的效果。2.2缺乏內控制度。制度是實施的基礎，社會保險內控制度的不健全導致社會保險內控管理的不到位。社會風險內控管理制度不健全會導致與實際工作不協調，對社會保險的安全構成威脅。2.3執行力度不到位。社會保險的管理機構在執行過程中缺乏積極性和主動性，內控機構往往被忽視、敷衍，社會保險管理機構對自己內控管理的評估不足，內有做到心中有數，更加做不到對內控機構完善的管理。近年來，所發生社會保險案件，無一不與內控管理重視程度不足，監督機制不健全，監控緩解失效等有關。我們要將前車之鑒，作為后事之師，加強內控管理。
3社會保險內控管理工作方法
認真做好社會保險內控管理工作，切實發揮社會保險內控管理的功能和職能，避免危害民生，危害社會主義建設的現象發生。本文闡述了如何做好社會保險內控管理工作的幾條建議。3.1提升工作人員的職業和道德素養。對工作人員的進行政治思想教育和職業素養教育，不斷提升工作人員的責任感，在社會保險基金管理方面普及法律知識，樹立社會保險人員遵紀守法的意識和觀念，并將此作為廉政教育的重要內容。3.2對內控工作給予足夠重視。保證社會保險基金的安全，就是保證廣大參保人員的切身利益和生活保障，是廣大勞動人民關注的焦點問題。內控管理是一種自律行為，做好內控管理工作是實現控制社會保險風險的重要手段。首先，給予社會保險內控管理工作足夠的重視，將領導目標實行責任制，將工作責任落實到個人，避免推諉扯皮，工作懈怠的情況發生。其次，完善社會保險內控管理工人人員的工作隊伍，將真正懂專業，有責任心，理論水平高的專業知識型人才作為重點培養對象，對工作人員進行教育和培訓，不斷提高工作人員的專業水平和工作素質。3.3建立健全內控機制。建立內控管理制度首先要明確科學、民主、公開的決策程序，對涉及經濟及管理方面的重大事項的決策，應該按照民主集中制的原則進行，首先由經辦部門提出建議，然后由領導和相關部門代表集體決策。建立健全授權批準控制、不相容崗位分離控制、業務流程控制、預算控制、會計控制、風險控制、信息技術控制、會商報告控制等，綜合運用上述方法，健全內部控制機制。明確授權審批制度，建立授權審批體系，對授權人員、范圍、權限、程序和責任作出規定。建立工作人員定期或不定期輪崗交流制度，特別是重要崗位，要實行任職回避制度。3.4加強監督管理。進一步完善社會保險業務數據的管理制度，經辦機構向上級行政部門遞交的相關業務經辦數據和統計報表進行嚴格的統計分析和檢查，對出現的問題及時進行整改和反饋，嚴格做到數據管理系統的監督管理作用。針對社會保險各項業務的內容和性質進行明確分工，制定詳細的工作計劃和操作規程。對每一項業務的操作事項初審、審核和審批制度，保證業務的經辦由不同的工作人員完成，實現復核和監督。社會保險經辦機構要加強內部管理和監督、規范經辦人員行為，提高內控執行力，形成自我約束，自動預警、自行糾錯的工作機制，防范和化解社保基金運行風險，確?；鸢踩?，從而促進社會保險經辦內部控制工作規范、有序、健康發展，開創社會保險經辦工作發展的新局面。
4結語
社會保障制度是涉及群眾切身利益的民生工程，社保業務經辦機構是落實各項社保政策、直接面對廣大參保對象的窗口單位。因此，必須加強內部管理控制機制，把內部控制的觸角覆蓋到所有工作崗位，全面規范各項社保業務活動，優化業務管理流程，狠抓規范管理，形成自我約束、自動預警、自行糾錯的長效機制，從源頭上防范和化解基金風險，提升經辦管理服務水平。
作者:孔玲玲 單位:壽光市人力資源管理服務中心
摘要：隨著社會經濟環境的變化，經營成本逐年升高，石油企業面臨的經營風險也在不斷增加。石油企業必須從風險防控入手，及時完善內部控制。通過對風險的有效防控措施，控制企業的經營成本，減少企業的風險損失。加強風險防控應該重視分析石油企業經營環境中的各種風險因素，進而通過“對癥下藥”逐個制定對策，強化風險防控手段，保持內控的有效性，保證企業的經營效益。
關鍵詞：內部控制 風險因素 風險應對
一、石油企業面臨的風險內容
分析石油企業面臨的風險內容有其重要意義，它是組織內部控制建設，進行有針對性的風險防控的基礎。石油企業面臨的風險主要包括市場風險和經營風險兩種，隨著近年來石油企業生產經營范圍的擴大以及產品結構的變化，各種風險也呈現多元化、影響范圍廣等特點，需要石油企業仔細分析所處環境的風險內容，從而制定相應的防控對策。
（一）市場風險。
1.來自政府和社會的風險影響因素。石油企業無論是進行油氣開發還是石油深加工，都需要獲得當地政府及當地居民的支持。隨著近年來油氣開發和深加工等企業的環境污染問題廣泛受到社會關注，石油企業面臨著較大的社會輿論壓力。同樣的，無論是進行陸地石油開采還是海上石油開采，相應的占地補償等問題也是石油企業與當地居民和政府的矛盾焦點。當地居民的抵制呼聲和政府受到的輿論壓力都將給石油企業的項目開發帶來麻煩，從而面臨經營受阻的風險。另外，石油開發的國家政策和稅收等政策的變動，也會影響石油企業的成本水平，帶來經營利潤收入的波動風險。
2.油氣價格等市場風險影響因素。受到世界經濟復蘇乏力影響，美元、黃金的價格持續波動，再加上戰爭、政治等因素的影響，國際原油價格持續走低，2015年曾一度跌至30美元一桶。我國石油企業銷售石油的價格是根據國際油價標準來計算的，但是我國開采石油的成本大約是每桶60美元左右，國際油價的變化直接影響著石油企業的收入和利潤水平。另一方面，隨著我國經濟的發展，人員成本等成本項目價格不斷上漲，推高了石油企業的成本。企業的中長期發展更加依賴人力資源，企業為了吸引高端人才和熟練的技術工人，必須在薪酬結構和工資水平上做文章，從而獲得穩定的人力資源供給，保障石油企業經營目標的實現。如何解決石油產品價格和生產成本的矛盾以及減少人才短缺風險，是石油企業面臨的又一重要風險因素。同時，由于石油市場價格的放開，國家發改委調整成品油市場零售價的措施相應調整，造成成品油零售價格波動較大。僅2015年成品油價格就上下調整了12次，給成品油銷售企業的經營工作造成了極大困難，如何把控庫存，爭取利益最大化，是整個成品油銷售行業共同面對的風險。
（二）經營風險。
1.系統風險。系統風險是指與人為因素不相關的風險。石油企業所面臨的系統風險主要包括內部控制制度的漏洞、管理制度的缺失、監督機制的缺失、系統自動修復功能薄弱等。這部分風險是系統固有的風險，不受人為因素的影響。如果石油企業中存在嚴重的系統風險，系統無法防范和降低風險事項，會給企業帶來重大損失。例如石油企業對外收購并購其他石油企業，而投資決策活動缺少監管，也沒有獲得必要的、充足的風險評估，又因投資決策人員缺乏必要的謹慎態度，輕率做出投資決策，極易造成投資失敗，給企業帶來較大的經濟損失。所以，石油企業的系統風險需要降低到一定水平，并保證無較大的風險防控漏洞，才能保證企業的正常經營和經濟收益。
2.非系統風險。非系統風險也被稱作操作風險，這種風險與人為因素相關，是指由于沒有按照制度規定進行操作而產生損失的風險。非系統風險是石油企業內部控制活動中風險防控的關鍵，也是因為缺少管理而易于出現問題的地方。石油企業屬于高危行業，安全事故容易發生，安全問題不容忽視。所以石油企業的各項管理制度繁多而且標準明確，但是在生產經營中依然存在有章不循、有規不依的情況。如生產平臺違反操作規程、施工作業環境不達標、作業現場管理不到位、設備維護不及時、違規用火用電、自然災害防范措施薄弱、應急預案宣傳學習范圍窄等。這些風險問題是重要的管理難題，也是關系到石油企業的健康發展的命脈?！??16”大連石油的火災事故給企業造成了重大的經濟損失，就是由于違規操作引發的責任事故。所以，石油企業防范非系統風險工作是重中之重，需要給予足夠的重視。
二、加強石油企業風險防控工作的對策
（一）強化對風險項目的測試強度。加強對石油企業風險的防控，強化對內控系統風險的測試頻度和深度。風險的測試活動能夠較好地反映出企業內控系統中的重大內控漏洞和無效的內控措施，降低風險發生的幾率。所以，石油企業可以通過兩個方面加強對內控系統風險的測試工作。一是加強內部審計部門的測試能力。內審部門是組織內部控制測試活動的重要力量，負責對本單位內控設計的有效性和執行情況進行測試評估。在內審工作的人員配備上，應適當配置安全專家、營銷專家，組成綜合力量審計隊伍。在頻率方面，可以縮短執行內審測試的時間間隔，采用季度或者半年的頻率組織測試活動。在內容方面，重點針對高風險領域、例外事項高發、重要業務環節等內容進行測試與評估，并提出必要的整改意見便于企業做出調整方案。在開展形式上，重點審計與常規審計相結合。二是積極借助外部獨立審計機構的力量，對內部控制活動中存在的風險進行測試，對存在的重大風險項目予以辨認，尤其是對由于內部審計部門知識結構、經驗和獨立性的局限性而導致忽略和遺漏的風險事項，能起到很好的補充作用。內審部門要積極同外部審計機構進行配合，及時詳細地提供內控風險項目內容，并提供必要的幫助。石油企業形成內外結合的風險控制測試模式，有利于加強企業風險防控的管理意識，也能保持風險防控措施的有效性。
（二）完善風險防控制度和機制建設。形成石油企業立體的風險防控體系將有助于形成全面風險防控的管理局面，而立體的風險防控體系需要建立完善的風險防控制度和機制作為保證。首先，石油企業要建立健全內部控制組織機構，成立專業的內控審計隊伍，制定風險防控的相關制度，特別要明確風險崗位的責任和風險監督職能，并督促加強責任的落實。其次，根據單位的管理層次，設計不同層次的風險管理責任內容，制定風險防控責任清單，梳理內控流程程序，從而有的放矢地實施風險防控措施。第三，石油企業管理層對單位整體的風險防控活動負總責，并定期根據各風險責任崗位的風險防控報告，以及內外部審計部門的風險測試報告，制定風險防控調整方案，并與內部控制負責部門一同作出內控風險防控措施的修改意見，修訂內部控制制度。第四，轉變內控審計工作模式，變事后審計為事前、事中審計。隨著企業經營活動的多元化和企業管理的現代化，單純的事后審計方法已不能對企業的經營活動做出全面、科學、準確的評估，而效益審計的作用主要體現在建設性上，如何提高企業的生產、經營、銷售等環節的控制質量，是現代審計需要解決的問題。因此，內部審計必須廣泛采用事前、事中、事后審計相結合的方法。最后，加強風險事項管理信息化建設，建立企業統一的、全面的、整合的業務活動重要風險數據庫，利用智能化的風險管理平臺，及時匯總發現單位內部風險防控問題，并作出預警。所以，石油企業要重視對風險防控制度和機制的建設和完善，以提供必要的制度機制保障。
（三）豐富石油企業的風險防控措施手段。為應對石油企業面臨的各種各樣的風險，應豐富風險防控措施和手段，以有效防范石油企業風險、降低石油企業的風險損失。石油企業可以積極利用各種金融衍生工具、合營合作經營以及簽訂有利于本單位的銷售采購合同等方式，降低企業面臨的市場風險。創新風險防控手段是石油企業應對當前復雜的國內外市場風險因素的重要途徑。由于我國石油企業的產品價格易于受到國內外市場的波動影響，如果不創新價格風險防控手段，單一依靠銷售渠道優勢和控制企業生產成本，并不能較好地抵消企業面臨的風險。所以，石油企業需要開拓思維，努力創新風險防控手段，可以利用對沖方式或者出售部分風險的方式，將企業可能承擔的市場風險轉移分散出去，有效地減少石油企業的或有損失。另外，風險防控手段的創新也離不開人才，但是石油企業由于成立時間久遠且接觸金融產品的機會較少，企業內部熟悉金融工具的人才較為缺乏，所以，石油企業需要有意識地培養這方面的人才，從而保證創新所需的必要人才智力支持。
（四）制定風險防范的配套制度。風險防控是一個復雜的系統工程，單純依靠制度機制容易產生死板單一的管理局面。石油企業應積極開展全員式的風險防控，并努力激發出風險防控的內生力量，從而獲得較好的風險防控效果。風險防控的配套制度是推動內控制度的實施、促進企業風險防控工作的一個重要途徑。石油企業需要結合本企業的經營特點和人員結構特點，制定風險防控的獎罰制度，并與風險崗位職工的職務晉升和獎金績效掛鉤，這樣可以激發企業職工的風險防控熱情和發揮風險防控的能動性。另外，獎罰制度也有利于促進風險防控信息的及時反饋，使得企業各管理層能夠及時獲得真實完整的風險信息，并作出必要的應對方案。石油企業通過風險防控配套制度的建設，可以激發出風險防控的內生動力，有利于贏得必要的風險防控完善時間，獲得更大的收益。S
參考文獻：
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關鍵詞:內控管理；財務風險；問題
隨著全球經濟的不斷發展，企業間的競爭顯得日益激烈，企業如果不重視企業內控管理和財務風險防范，就會對企業的正常運作產生重大的影響，嚴重的甚至會導致企業破產。為此，企業一定要加強內控管理，重視財務風險的防范。
一、企業內控管理與財務風險防范的有關內容
內控管理是確保企業正常運作并產生一定經濟效益的有效手段，同時內控管理也是影響企業健康發展的關鍵因素。當企業欠缺內控管理的時候，就會導致企業無方向可循。就內控管理而言，主要有信息溝通、環境控制、監督等內容，具體來說，內控管理不僅包括為促使企業經營活動的順利進行而制定的有效的措施，同時也包括制定對企業經營活動進行預測以及控制的科學制度。企業實行內控管理，可以提高企業會計信息的真實性及可靠性，可以合理保證企業的財產安全。而企業的財務風險是企業的資金在使用的過程中出現某些問題，或者存在著潛在的某些的漏洞。財務風險的出現不僅會對企業財務管理目標的實現產生巨大的影響，同時也會對企業經營活動的正常進行產生嚴重的影響。在實行企業內控管理的時候，如果不重視內控管理，或者內控管理的方式不正確等都會對內控管理工作的實施帶來重大的不得影響，同時，也使得監控管理難以實施。因此，一定要不斷改進及完善內控管理手段，從而能夠盡可能有效地防范財務風險，促進企業防范風險的能力不斷提高，最終促進企業整體管理水平、經濟效益的提高。
二、企業內控管理與財務風險防范中的問題
(一)企業的內部控制管理制度不健全
在很多的企業中，通常都會把利潤最大化作為基本目標，而忽視對內部控制制度的建設。不少企業既沒有正確認識風險，也沒有對風險進行科學的評估。因為企業的內部控制制度的不健全，企業的組織機構也不合理，往往導致內控制度形同虛設。在某些企業中，由于部分的工作人員并沒有正確認識內部控制制度，企業也沒有建立健全的規章制度，最終導致這些制度執行的效果不佳。有的企業由于內控管理和財務制度的建設脫離了企業的具體實際，從而導致企業的內控制度的作用難以充分發揮。
(二)財務監控制度不健全
在企業運作過程中，監督以及激勵是主要的管理手段，而監督則是保證企業正常運行的重要手段。對于企業管理者而言，只有建立健全財務內控制度，有效的對企業進行監督以及控制，才能確保企業經營目標的實現。但是，在一些企業中，依舊沒有設立內部審計部門，而且企業的監督機制也不能充分發揮其作用，從而導致企業財務活動不能有效進行，企業資源浪費也十分嚴重。此外，還有部分企業中有一小部分人員出現違規舞弊的現象，這部分的員工為了獲取私利，不惜導致企業虧損，給企業的正常運作帶來較大的影響，為企業帶來較大的財務風險，嚴重時甚至會導致企業破產。
(三)企業內控管理以及財務風險防范意識淡薄
通常而言，很多企業都重點關注外部市場，而忽視了對企業內部的管理以及控制，特別是企業的相關管理人員沒有正確認識內控管理，僅僅重視企業的財務管理以及經營管理，對于內控管理的作用認識不夠。為了加大管理人員對內控管理的重視力度，企業一定要加大對全體員工內控管理的宣傳與培訓，并通過內控管理作用的有效發揮來進一步提高企業的員工對內控管理作用以及必要性的認識，自覺執行內控體系相關制度，進而促使企業經營活動規范有序地正常進行。在實際工作中，很多企業只是為了通過檢查而臨時實行內控管理，這種做法不利于內控管理作用的充分發揮。多數企業都比較重視制度的制定，但企業更應當把相關的制度落到實處，促使員工主觀能動性得到充分發揮，才能最終確保內控管理的各項工作真正落到實處。
三、加大企業內控管理與財務風險防范的有效方法
企業實行內控管理的目的在于確保企業經營活動的正常運行，并促使企業實現預期的目標。同時，實行內控管理能夠提高企業財務信息的準確性以及資產的安全。在全面的內控管理中，所取得的各種內外部資料都是十分有價值的，這些資料能夠為企業的管理者的決策提供有效的依據。企業要想獲得利潤最大化，一定要確保管理者決策的準確性，才能確保企業長期健康發展。因此，企業一定要實行科學的內控管理。企業的管理和財務風險密切相關，企業要想有效的規避財務風險，一定要制定合理的內控管理系統，從而最終確保企業的順利發展。對于上述的問題，提出以下三點有針對性的解決方法。
(一)創建合理的內控管理與財務風險防范環境
創建合理的內控管理與財務風險防范環境是確保風險防范的關鍵，能夠促使企業內控管理水平以及財務風險防范水平提高。同時，企業一定要根據自身的實情建立相關的體制，從而能夠確保內控管理工作以及財務風險防范工作的有效進行。首先，企業管理人員一定要緊跟時展的潮流，及時轉變管理觀念以及意識，并要加大對內控管理與財務風險防范的重視力度。其次，要不斷健全管理制度以及考核機制，從而能夠確保內控管理以及財務風險防范工作能夠在規范的機制中進行。第三，企業一定要建立激勵與懲罰機制，對于工作表現良好的員工一定要給與一定的獎勵，從而能夠提高員工工作的積極性。第四，企業要加大對內控管理與財務風險防范的宣傳力度，要對企業的員工進行全面培訓與教育，并指引員工根據企業的相關程序展開工作。最后，企業在制定企業整體發展規劃的時候，要鼓勵員工積極參與其中。其中，員工主要的工作是進行參與集體決策以及監督，因而能夠最大限度地激發員工的工作熱情，從而能夠確保企業內控管理以及財務風險防范工作的有效推進。
(二)建立健全的風險防范監督體系
企業建立健全的風險防范監督體系，能夠科學的識別財務風險，同時也有利于企業更好的對財務風險進行控制以及監督。對于財務風險防范監督體系來說，企業一定要正確認識財務風險指標，從而才能有效的對企業的財務現狀進行分析，最終能夠促使企業事前了解潛在的財務風險，能夠為以后出現的財務風險防范提供一定的經驗以及依據，從而能夠促使企業戰略目標的實現。同時，企業要建立有關的監督體系，有效的控制財務風險，從而能夠對企業的財務活動以及經營活動進行科學的監控，最終促使內控管理水平的不斷提高。
(三)加強企業內控管理與財務風險防范的意識
對于企業而言，一定要根據有關的法律法規提供真實、可靠的財務資料，同時，企業要加大對財務工作的管理力度。就企業的財務人員來說，一定要促使風險防范意識的增強，并要加大對財務活動的重視力度，對于財務活動中出現的問題以及所潛在的漏洞，一定要采用合理的方法進行處理，進而能夠避免風險的出現。同時，財務人員要正確認識財務風險，并要意識到財務風險對企業的影響。為此，財務人員一定要提高風險意識，盡量從源頭上避免或減少風險的出現，同時能夠采用合理的方案應對所出現的問題，確保企業經營活動的順利進行，最終達成企業的目標。
四、結束語
綜上所述，企業一定要加大對內控管理以及財務風險防范的重視力度，不斷增強風險防范意識，建立健全符合本企業實際的科學的內部控制體系，切實有效地落實內部控制管理的各項具體工作，從而確保企業經營活動的順利進行，促進企業的戰略目標實現。
參考文獻：
[1]夏慶榮.淺議企業內控管理與財務風險防范[J].知識經濟,2014
