時間：2022-03-10 09:09:29
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業戶收樓時需將計費時間終止到每自然季度末最后一日
1.1預繳半年管理費
1.1.1物業公司財務部將于每年6月1日及12月1日起向各業戶發出次年〈管理費付款通知書〉，詳列應交款明細，規定業主須在收到〈付款通知書〉一個月內繳納下一個半年的管理費。
1.1.2每年的1月1日及7月1日起，財務部對尚未交納本年度應付款的業主發出《催款通知書》，列明欠款明細項目，通知其在收到〈催款通知書〉一個月內繳清欠款?！洞呖钔ㄖ獣妨忻魅缥窗匆幎ㄖЦ肚房睿芾砉緦λ房铐検杖∶咳?‰滯納金的提示。
1.1.3《催款通知書》發出后，業主逾期未清繳欠款的，管理公司將于第8日起發出《最后繳款通知書》，通知其必須于收到《最后繳款通知書》5日內繳清，并對所欠款項收取每日3‰的滯納金（從1月1日或7月1日欠款的第一天起算）。
1.1.4在《最后繳款通知書》發出后逾期欠款仍未清繳的，管理公司將按《業主公約》《物業管理合同》規定做出其它追討行動，及對欠款者提出法律訴訟。
1.1.5《付款通知書》、〈催款通知書〉及〈最后繳款通知書〉均由財務部負責編制，統一經客服部發出。
1.2預繳三個月管理費
1.2.1物業公司財務部將于每年3月1日及6月1日、9月1日、12月1日起向各業戶發出下一季度〈管理費付款通知書〉，詳列應交款明細，規定業主須在收到〈付款通知書〉一個月內繳納下一季度的管理費。
1.2.2每年的1月1日、4月1日、7月1日及10月1日起，財務部對尚未交納本季度應付款的業主發出《催款通知書》，列明欠款明細項目，通知其在收到〈催款通知書〉一個月內繳清欠款?！洞呖钔ㄖ獣妨忻魅缥窗匆幎ㄖЦ肚房?，管理公司將對所欠款項收取每日3‰滯納金的提示。
1.2.3《催款通知書》發出后，業主逾期未清繳欠款的，管理公司將于第8日起發出《最后繳款通知書》，通知其必須于收到《最后繳款通知書》5日內繳清，并對所欠款項收取每日3‰的滯納金（從當季度欠款的第一天起算）。
1.2.4在《最后繳款通知書》發出后逾期欠款仍未清繳的，管理公司將按《業主公約》《物業管理合同》規定做出其它追討行動，及對欠款者提出法律訴訟。
1.2.5《付款通知書》、〈催款通知書〉及〈最后繳款通知書〉均由財務部負責編制，統一經客服部發出。
1.3預繳一個月管理費
1.3.1物業公司財務部將于每月15日起向各業戶發出下月〈管理費付款通知書〉，詳列應交款明細，規定業主須在收到〈付款通知書〉一個月內繳納下月的管理費。
1.3.2每月的1日起，財務部對尚未交納本月應付款的業主發出《催款通知書》，列明欠款明細項目，通知其在收到〈催款通知書〉7日內繳清欠款。《催款通知書》列明如未按規定支付欠款，管理公司將對所欠款項收取每日3‰滯納金的提示。
1.3.3《催款通知書》發出后，業主逾期未清繳欠款的，管理公司將于第8日起發出《最后繳款通知書》，通知其必須于收到《最后繳款通知書》5日內繳清，并對所欠款項收取每日3‰的滯納金（從當月欠款的第一天起算）。
根據你行與＿＿＿（下稱借款人）在＿＿＿＿年＿＿月＿＿日簽訂的貸款合同向借款人提供＿＿的貸款?，F我＿＿＿（下稱擔保人）愿意擔保：當借款人不論由于什么原因不能按與你行簽訂的貸款合同規定履行還本、付息及支付有關費用時，擔保人愿承擔借款人履行上述貸款合同的連帶責任。
擔保人在此聲明和保證：
一、擔保人是在＿＿＿注冊登記的經濟實體，任何改變擔保人本身性質、地位的事件、事項發生或有可能發生時，擔保人保證及時通知你行。
二、本項擔保金額最高額為貸款合同中規定的貸款金額即＿＿＿＿及由此而產生的利息和有關費用。如你行允許借款人的貸款到期后展期，只要擔保金額不超過貸款合同的金額，擔保人不會因此而解除或減少擔保責任。
三、擔保人在收到你行出具的要求擔保人履行擔保責任的付款通知書后，不管你行是否向借款人追索，保證按付款通知書規定的付款日、付款金額主動、一次向你行付清全部應付款項。你行出具的付款通知書是終結性的，對借款人和擔保人均有約束力。
四、如果擔保人未按你行通知規定的期限及金額付款，擔保人在此授權你行從擔保人開立在你行的＿＿＿帳戶中扣收，并可加收逾期息。
五、本擔保是一項持續性的擔保，只要借款人在貸款合同項下，按有關條款規定承擔了任何現在的、將來的或可能發生的債務和責任，擔保人就始終承擔本擔保項下的所有連帶責任。你行給予借款人的任何寬限只要不增加擔保人的擔保金額，擔保人在此擔保書項下的責任均不會解除或減少。
六、只要不增加擔保人的擔保金額，本擔保人不會因為借款人與你行同意對貸款合同條款的任何修改、補充、刪除或因借款人與其它方面簽訂的任何合同而受影響或失效。
七、如果借款人將財產或權益抵押給擔保人，在本擔保項下的貸款金額沒有全部償還之前，擔保人不會行使有關抵押書項下的權利，也不會取代你行對借款人的債權人地位。
八、如果借款人破產或與其它公司合并，或更改名稱等類似情況出現，并不解除擔保人在此信用擔保書下的責任。
九、擔保人的繼承人（包括因改組合并而繼承）將受本擔保書的約束，并繼續承擔本擔保項下的責任。未得到你行事先書面同意，擔保人不會轉讓其擔保義務。
十、你行如將本擔保項下的貸款合同的債權轉讓給他人，并不影響債權人向擔保人要求履行擔保的責任。
十一、本擔保書是無條件不可撤銷的擔保。擔保人與任何其它方面簽訂的任何合同（協議或契約）均不影響本擔保的真實性、有效性和合法性。
擔保人地址：
擔保人名稱：
根據你行與＿＿＿（下稱借款人）在＿＿＿＿年＿＿月＿＿日簽訂的貸款合同向借款人提供＿＿的貸款?，F我＿＿＿（下稱擔保人）愿意擔保：當借款人不論由于什么原因不能按與你行簽訂的貸款合同規定履行還本、付息及支付有關費用時，擔保人愿承擔借款人履行上述貸款合同的連帶責任。
擔保人在此聲明和保證：
一、擔保人是在＿＿＿注冊登記的經濟實體，任何改變擔保人本身性質、地位的事件、事項發生或有可能發生時，擔保人保證及時通知你行。
二、本項擔保金額最高額為貸款合同中規定的貸款金額即＿＿＿＿及由此而產生的利息和有關費用。如你行允許借款人的貸款到期后展期，只要擔保金額不超過貸款合同的金額，擔保人不會因此而解除或減少擔保責任。
三、擔保人在收到你行出具的要求擔保人履行擔保責任的付款通知書后，不管你行是否向借款人追索，保證按付款通知書規定的付款日、付款金額主動、一次向你行付清全部應付款項。你行出具的付款通知書是終結性的，對借款人和擔保人均有約束力。
四、如果擔保人未按你行通知規定的期限及金額付款，擔保人在此授權你行從擔保人開立在你行的＿＿＿帳戶中扣收，并可加收逾期息。
五、本擔保是一項持續性的擔保，只要借款人在貸款合同項下，按有關條款規定承擔了任何現在的、將來的或可能發生的債務和責任，擔保人就始終承擔本擔保項下的所有連帶責任。你行給予借款人的任何寬限只要不增加擔保人的擔保金額，擔保人在此擔保書項下的責任均不會解除或減少。
六、只要不增加擔保人的擔保金額，本擔保人不會因為借款人與你行同意對貸款合同條款的任何修改、補充、刪除或因借款人與其它方面簽訂的任何合同而受影響或失效。
七、如果借款人將財產或權益抵押給擔保人，在本擔保項下的貸款金額沒有全部償還之前，擔保人不會行使有關抵押書項下的權利，也不會取代你行對借款人的債權人地位。
八、如果借款人破產或與其它公司合并，或更改名稱等類似情況出現，并不解除擔保人在此信用擔保書下的責任。
九、擔保人的繼承人（包括因改組合并而繼承）將受本擔保書的約束，并繼續承擔本擔保項下的責任。未得到你行事先書面同意，擔保人不會轉讓其擔保義務。
十、你行如將本擔保項下的貸款合同的債權轉讓給他人，并不影響債權人向擔保人要求履行擔保的責任。
十一、本擔保書是無條件不可撤銷的擔保。擔保人與任何其它方面簽訂的任何合同（協議或契約）均不影響本擔保的真實性、有效性和合法性。
擔保人地址：
擔保人名稱：
致_________分行：
根據你行與_________(下稱借款人)在_________年_________月_________日簽訂的貸款合同向借款人提供_________的貸款?，F我_________(下稱擔保人)愿意擔保：當借款人不論由于什么原因不能按與你行簽訂的貸款合同規定履行還本、付息及支付有關費用時，擔保人愿承擔借款人履行上述貸款合同的連帶責任。
擔保人在此聲明和保證：
一、擔保人是在_________注冊登記的經濟實體，任何改變擔保人本身性質、地位的事件、事項發生或有可能發生時，擔保人保證及時通知你行。
二、本項擔保金額最高額為貸款合同中規定的貸款金額即_________及由此而產生的利息和有關費用。如你行允許借款人的貸款到期后展期，只要擔保金額不超過貸款合同的金額，擔保人不會因此而解除或減少擔保責任。
三、擔保人在收到你行出具的要求擔保人履行擔保責任的付款通知書后，不管你行是否向借款人追索，保證按付款通知書規定的付款日、付款金額主動、一次向你行付清全部應付款項。你行出具的付款通知書是終結性的，對借款人和擔保人均有約束力。
四、如果擔保人未按你行通知規定的期限及金額付款，擔保人在此授權你行從擔保人開立在你行的_________帳戶中扣收，并可加收逾期息。
五、本擔保是一項持續性的擔保，只要借款人在貸款合同項下，按有關條款規定承擔了任何現在的、將來的或可能發生的債務和責任，擔保人就始終承擔本擔保項下的所有連帶責任。你行給予借款人的任何寬限只要不增加擔保人的擔保金額，擔保人在此擔保書項下的責任均不會解除或減少。
六、只要不增加擔保人的擔保金額，本擔保人不會因為借款人與你行同意對貸款合同條款的任何修改、補充、刪除或因借款人與其它方面簽訂的任何合同而受影響或失效。
七、如果借款人將財產或權益抵押給擔保人，在本擔保項下的貸款金額沒有全部償還之前，擔保人不會行使有關抵押書項下的權利，也不會取代你行對借款人的債權人地位。
八、如果借款人破產或與其它公司合并，或更改名稱等類似情況出現，并不解除擔保人在此信用擔保書下的責任。
九、擔保人的繼承人(包括因改組合并而繼承)將受本擔保書的約束，并繼續承擔本擔保項下的責任。未得到你行事先書面同意，擔保人不會轉讓其擔保義務。
法定代表人： 傳真：
地址： 郵編：
乙方：
負責人： 傳真：
地址： 郵編：
丙方：聯想移動通信科技有限公司
法定代表人：
地址：
甲、乙、丙三方本著自愿、公平、誠實信用的原則,經充分協商達成如下協議：
1、根據甲、丙雙方簽訂的《聯想手機合作協議XXX產品政策條款》(包含甲、丙雙方所簽全部產品合作協議)，乙方愿意為甲方和丙方之間的付款訂貨和貨款結算提供服務，接受甲方申請開出以丙方為收款人的銀行承兌匯票,甲方在乙方開立結算帳戶,帳號：，甲方所有銷售款項均應通過該帳戶結算。
2、本協議書經甲、乙、丙三方簽章生效后,甲方簽發經乙方承兌并由乙方寄出的銀行承兌匯票(乙方對該銀行承兌匯票的真實性負責)，丙方收票后向乙方開出相應金額的《商品金額證明書》(見附件二)并加蓋公章和預留授權人簽名(預留印鑒和預留授權人簽名見附件一),然后將該《商品金額證明書》原件郵寄給乙方，乙方以此作為向丙方簽發《提貨通知書》(附件三)的依據;或者丙方將該《商品金額證明書》傳真給乙方，同時從指定郵址(見附件一)發電子郵件通知乙方對該傳真件內容進行確認，隨后仍應將該《商品金額證明書》原件郵寄給乙方，乙方經核對該傳真件與電子郵件內容一致后，可以先以該傳真件和電子郵件通知(二者缺一不可)作為向丙方簽發《提貨通知書》(附件三)的依據，丙方必須保證乙方收到的《商品金額證明書》傳真件與原件內容一致?！渡唐方痤~證明書》為丙方向乙方簽發的不可撤銷的提貨權憑證,原件交由乙方占管。
3、甲方每次申請開出收款人為丙方的銀行承兌匯票時，承兌保證
金的交存可選擇如下幾種方式之一(以打√為準)：
甲方按乙方的要求提供乙方認可的擔保方式。
甲方交存不低于銀行承兌匯票金額的%的承兌保證金。
甲方交存不低于銀行承兌匯票金額的%的承兌保證金，在每次提貨時追加至相當于每次提貨金額%的保證金。
4、在該協議項下簽發的銀行承兌匯票額度內，甲方每次提貨應提前一天向乙方和丙方提出申請，乙方據此審簽同意發貨的《提貨通知書》,并將該《提貨通知書》原件郵寄給丙方，丙方以此作為向甲方發貨的依據，或者乙方先將該《提貨通知書》傳真給丙方，同時從指定郵址(見附件一)發電子郵件通知丙方對該傳真件內容進行確認，并在隨后將該《提貨通知書》原件郵寄給丙方，丙方經核對該傳真件與電子郵件內容一致后，可以先以該傳真件和電子郵件的通知(二者缺一不可)作為向甲方發貨的依據，但乙方必須保證丙方收到的《提貨通知書》傳真件與原件內容一致?！短嶝浲ㄖ獣窞橐曳较虮胶灠l的不可撤消的行使提貨權的憑證，原件由丙方占管,丙方應將乙方審簽后的同意甲方提貨的《提貨通知書》專夾保管作為對帳依據。憑乙方簽發的《提貨通知書》，甲方可向丙方提貨。
5、未經乙方審簽《提貨通知書》確認,丙方向甲方供貨,不計入丙方提供給乙方占管的《商品金額證明書》金額之內。乙方《提貨通知書》審簽方式為：乙方在同意甲方提貨的通知單上由乙方指定專人簽字并加蓋“銀行”印章(簽字式樣及預留印鑒見附件一)。
6、對乙方審簽的《提貨通知書》,在提貨前丙方應及時與乙方所留簽字式樣及印鑒進行核實,未經核實造成的損失,乙方不承擔責任;印鑒核對不符而予以提貨，按第5條未經乙方審簽《提貨通知書》的情況處理。
7、乙方對甲方使用《提貨通知書》提貨的情況有權與丙方核對(以乙方提供的《提貨通知書》為依據)。丙方與乙方至少每月應核對金額一次。
8、銀行承兌匯票到期前十日內，甲方不得向乙方提出提貨申請，乙、丙雙方核對《提貨通知書》累計金額。若《商品金額證明書》金額大于《提貨通知書》累計金額，則此差額由丙方向乙方支付，乙方應在匯票到期前八日時將載明此差額的《付款通知書》(附件四)送達丙方。丙方將在兩個工作日內以“《付款通知書》回執(附件五)”給予乙方書面回復。丙方在匯票到期日前將此差額款項匯至乙方指定的帳戶。丙方逾期付款的，應按照中國人民銀行的規定支付逾期利息。若因乙方原因造成丙方逾期付款的，丙方將不支付逾期利息?？铐椊Y清后，乙方將《商品金額證明書》退還給丙方。
9、除第8條約定的付款責任外，丙方不承擔其他付款責任。
10、三方必須嚴格履行本協議,本協議任何一方違反本協議的任何約定義務給守約方造成損失,應賠償守約方的損失及索賠的費用。
11、在履行本協議過程中發生爭議,首先由三方協商解決,如協商不成的,則以訴訟方式解決。
12、本協議書有效期限為年月日至年月日止。在此期間《商品金額證明書》累計金額與《提貨通知書》項下甲方實際提貨金額的差額不得超過萬元。若出現第8條約定的丙方付款責任，丙方在履行完相應付款責任后有權決定是否終止本協議。
13、本協議一式五份,自三方均簽章時生效,甲方執壹份(不包括附件一),乙、丙方各執貳份，具有同等法律效力。
14、除甲方那份不包括附件一外，本協議所附的附件一、二、三、四、五為本協議不可缺少的組成部分。
15、三方在此聲明并保證如下：三方均為依法成立并合法存在的企業法人或金融機構，有權以自身名義，權利和權限從事本合同項下的業務經營活動，并以自身名義簽署和履行本協議。
附件一:預留印鑒、授權人簽名及指定郵址
附件二:商品金額證明書及回執
附件三:提貨通知書及回執
附件四：付款通知書及回執
甲方:乙方：丙方:
(蓋章)〈蓋章〉〈蓋章〉
法定代表人:負責人:法定代表人:
(或委托人)(或委托人)(或委托人)
年月日年月日年月日 附件一
預留印鑒、授權人簽名及指定郵址
《商品金額證明書》
預留印鑒:
年月日預留授權人簽名：
指定郵址：
年 月 日
《提貨通知書》
預留印鑒:
年月日預留授權人(或人)簽名：
指定郵址：
信用擔保書
致_____分行：
根據你行與___(下稱借款人)在____年__月__日簽訂的貸款合同向借款人提供__的貸款?，F我___(下稱擔保人)愿意擔保：當借款人不論由于什么原因不能按與你行簽訂的貸款合同規定履行還本、付息及支付有關費用時，擔保人愿承擔借款人履行上述貸款合同的連帶責任。
擔保人在此聲明和保證：
一、擔保人是在___注冊登記的經濟實體，任何改變擔保人本身性質、地位的事件、事項發生或有可能發生時，擔保人保證及時通知你行。
二、本項擔保金額最高額為貸款合同中規定的貸款金額即____及由此而產生的利息和有關費用。如你行允許借款人的貸款到期后展期，只要擔保金額不超過貸款合同的金額，擔保人不會因此而解除或減少擔保責任。
三、擔保人在收到你行出具的要求擔保人履行擔保責任的付款通知書后，不管你行是否向借款人追索，保證按付款通知書規定的付款日、付款金額主動、一次向你行付清全部應付款項。你行出具的付款通知書是終結性的，對借款人和擔保人均有約束力。
四、如果擔保人未按你行通知規定的期限及金額付款，擔保人在此授權你行從擔保人開立在你行的___帳戶中扣收，并可加收逾期息。
五、本擔保是一項持續性的擔保，只要借款人在貸款合同項下，按有關條款規定承擔了任何現在的、將來的或可能發生的債務和責任，擔保人就始終承擔本擔保項下的所有連帶責任。你行給予借款人的任何寬限只要不增加擔保人的擔保金額，擔保人在此擔保書項下的責任均不會解除或減少。
六、只要不增加擔保人的擔保金額，本擔保人不會因為借款人與你行同意對貸款合同條款的任何修改、補充、刪除或因借款人與其它方面簽訂的任何合同而受影響或失效。
七、如果借款人將財產或權益抵押給擔保人，在本擔保項下的貸款金額沒有全部償還之前，擔保人不會行使有關抵押書項下的權利，也不會取代你行對借款人的債權人地位。
八、如果借款人破產或與其它公司合并，或更改名稱等類似情況出現，并不解除擔保人在此信用擔保書下的責任。
九、擔保人的繼承人(包括因改組合并而繼承)將受本擔保書的約束，并繼續承擔本擔保項下的責任。未得到你行事先書面同意，擔保人不會轉讓其擔保義務。
十、你行如將本擔保項下的貸款合同的債權轉讓給他人，并不影響債權人向擔保人要求履行擔保的責任。
十一、本擔保書是無條件不可撤銷的擔保。擔保人與任何其它方面簽訂的任何合同(協議或契約)均不影響本擔保的真實性、有效性和合法性。
擔保人地址：
擔保人名稱：
關鍵詞：貨幣資金；內部控制；內部審計
一、鐵路工業企業貨幣資金內部控制的必要性
鐵路工業企業貨幣資金是鐵路工業企業流動資產中的一個重要資產項目，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個會計科目。它是企業中最活躍、流動性最強的資產，并且是唯一能夠直接轉化為其他任何資產形態的流動資產。近年來為發展交通運輸事業，國家和地方對鐵路基礎建設大力扶持，鐵路基礎建設項目迎來了快速發展時期，“十三五”規劃中曾指出到2020年約有3萬億資產投資于鐵路基礎建設項目，而對鐵路基礎建設項目提供配套產品的鐵路工業企業也迎來快速擴張發展階段，原材料的采購量和產成品的供應量大幅增加，貨幣資金收付業務會更加頻繁。若沒有健全良好的貨幣資金內部控制制度，極易發生與貨幣資金業務相關的貪污、詐騙、挪用公款等違法違紀行為，也可能發生漏付行為，給企業的信譽帶來不良影響，亦或由于錯付或多付相關經濟業務給企業造成不必要的損失，從而阻礙企業的快速發展。鐵路工業企業貨幣資金籌資主要來源于鐵路資金結算所內部資金調劑，風險相對較小，本文主要從貨幣資金內部控制中的營運資金部分進行論述。
二、鐵路工業企業貨幣資金內部控制存在的常見問題
(一)庫存現金內部控制存在的常見問題
1.白條抵庫現象：指以個人或單位名義開具的不符合財務制度的字條或單據，頂替庫存現金的行為。
2.現金坐支現象：指企業收到的現金沒有存入銀行，直接以現金的形式支付出去，且沒有做相應的賬務處理。3.庫存現金沒有做到日清月結，指財務沒有指定專人對庫存現金進行盤查、或不及時、或不按財務制度規定進行盤查。
(二)銀行存款內部控制存在的常見問題
1.資金預算流于形式：有些單位編制預算不嚴謹，財務部門根據以往數據自己編造預算；而有些單位雖按財務制度要求編制預算，但實際工作中貨幣資金的收支和預算沒有相關性。
2.往來賬款不及時存入銀行賬戶：指某筆往來款項收到貨幣資金后沒有及時交由財務存入單位銀行賬戶，而被相關人員挪用或侵占。3.銀行付款手續不健全、不規范：某些單位授權審批制度不健全，責任不明確，而有些單位付款審核手續不規范，容易造成多付、錯付或漏付。
4.銀行印鑒管理不規范：銀行印鑒由一人管理，容易造成資金被侵占或挪用。
5.不相容崗位管理不規范：有些單位由于財務人員較少，一人多職，沒有起到不相容職務的相互牽制作用。
三、鐵路工業企業貨幣資金內部控制的方法
(一)貨幣資金預算的內部控制企業按照生產經營預算、投資預算、籌資預算等預算測算出預算現金流入量、流出量和凈流量，編制預計現金流量表，對于預算之外的貨幣資金支付業務，必須有嚴格的審批程序，除正常的支付貨幣資金的審批手續之外，金額較小的，應附有業務經辦人、部門負責人、分管領導簽字的情況說明資料；金額較大的，須附有黨政聯席會或董事會的會議記錄和支付款項業務的合同原件。
(二)不相容職務相互分離不相容職務是指若由一個人擔任，既可能發生錯誤和舞弊行為而又不易被察覺的職務，主要包括：出納與收入、費用、債權債務等賬簿記錄及稽核職務相分離；貨幣資金的保管與清查復核及盤點職務相分離；貨幣資金業務的經辦與支付審批職務相分離；會計核算與會計稽核職務相分離等。
(三)加強庫存現金管理內部控制企業應嚴禁白條頂賬?，F金日記賬必須嚴格執行日結月清制度，指定除出納之外的專人負責每月兩到三次的定期或不定期的庫存現金盤查，做好盤查記錄，出納員和盤查人員在盤查記錄上簽字認可，若發現問題，及時匯報整改。嚴禁坐支現金，企業取得的貨幣資金必須及時入賬，不得從現金收入中直接支付。加強庫存現金限額的管理，根據《現金管理暫行條例》的相關規定，結合本企業的實際情況，制定本企業的現金支付限額，如某鐵路工業企業現金支付限額規定，超過2000元的經濟業務不得支付現金，若遇特殊事項必須支付現金的業務，應由經辦人員寫出業務內容及事由，并有其部門負責人、分管領導及單位負責人簽字后支付。
(四)往來款項的內部控制
1.簽認記錄內部控制，企業應于每季末與往來單位核對往來賬款，每年年末與往來單位簽認債權債務記錄，避免往來款項收付過程中被侵占、挪用。如某鐵路工業企業一業務人員把對方支付的往來款項挪用達一年之久，若按財務制度規定每季度末與往來單位核對往來款項就能及時發現此類問題，杜絕該類問題的發生。
2.貨幣資金支付的內部控制(1)授權內部控制：貨幣資金控制中的授權批準控制要求對貨幣資金支付業務審批人的審批權限、經辦人的職責范圍等做出明確規定。經辦人有權拒絕審批人超越其授權范圍審批的支付業務；審批人由于出差等原因無法審批的急需支付款項，須有審批人的電話或其他方式的通知。(2)大額資金聯簽內部控制：為規避大額款項的支付風險，可根據本單位的實際付款狀況制定大額聯簽制度，如現鐵路工業企業付款額度超過20萬元就必須附有大額聯簽單才可付款。大額聯簽單上必須有單位負責人、分管領導、經辦人和財務負責人的簽字。(3)大額支付款項回訪控制：對于單筆支付款項額度較大的和付款銀行簽訂付款回訪協議，即銀行相關人員電話回訪財務負責人是否有此筆業務，避免重付或錯付。(4)預付款項內部控制：預付款項必須附有手續齊全的付款通知書和雙方簽字蓋章的合同，并定期進行追蹤核查，發現有疑問的預付款項，應及時采取措施。(5)財務審核內部控制：付款通知書交付財務部門后，負責債務職務的會計人員核對支付金額，若賬面金額小于支付金額，應將付款通知書退還經辦人，拒絕付款。(6)支付款項內部控制：出納人員收到審核后的付款通知書后，認真復核付款通知書上的基本付款信息，復核無誤后及時辦理付款并在付款通知書上加蓋“付訖”印章，避免重復付款。(7)銀行存款余額調節表內部控制：單位應當指定除出納之外的會計人員每月至少一次核對銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節表，對于調節不相符的銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額，應及時查明原因并做相應處理。
3.銀行印鑒管理內部控制：銀行印鑒一般指企業法人代表章和財務專用章，兩章應由不同的人員保管，嚴禁一人保管。
4.財務關鍵崗位定期輪崗內部控制：財務關鍵崗位實行定期輪崗制度，原則上每3年輪崗一次，因工作需要或特殊原因，經批準可適當提前或延期。四、貨幣資金內部審計貨幣資金內部審計是指對企業的現金、銀行存款和其他貨幣資金收付業務及結存情況的真實性、正確性和合法性所進行的審計。加強貨幣資金內部審計，對貨幣資金收付業務的真實性、合法合規性審查、揭示違法犯罪行為、維護財經法紀以及如實反映本單位的即期償債能力等，都具有十分重要的意義。貨幣資金內部審計應重點關注以下問題：
(一)每筆貨幣資金收付業務是否全部入賬：重點審查付款業務中銀行退回的業務，銀行付款和銀行收款是否及時入賬。如某單位及時追回錯付的一筆業務，但本筆業務的銀行付款和銀行收款都沒有做賬務處理，違背了真實性原則。
(二)貨幣資金收付業務的真實性：重點審查不經常發生經濟業務的往來單位的經濟業務的真實性，避免出現“小金庫”。
(三)貨幣資金支付業務授權審批制度的建立健全和執行情況：重點審查是否存在越權審批支付行為。
(四)銀行預留印章的保管情況：重點檢查銀行預留印章是否存在交由一人保管的情況。隨著近年鐵路基建項目的迅速發展，鐵路工業企業也迎來高速發展時期，鐵路工業企業營運資金的安全尤為重要，作為財務人員的我們應不斷提高業務水平和職業素質，為快速發展的鐵路事業所需的資金安全保駕護航。
作者:呂艷霞 單位:濟南華銳鐵路機械制造有限公司
參考文獻：
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