時間：2022-10-15 06:51:40
序論：在您撰寫納稅實訓總結時，參考他人的優秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發您的創作熱情，引導您走向新的創作高度。
關鍵詞：實訓；手工模擬操作；虛擬網上報稅平臺
中圖分類號：G4
文獻標識碼：A
doi：10.19311/ki.16723198.2017.05.078
三峽大學科技學院已經定位于培養應用技術型人才，強調了著力培養學生的實踐能力、創新能力。培養學生的實踐能力的方式主要有實習、實訓等，從稅法課程的角度出發，能夠去企業實習，學習企業的納稅申報流程是最好的方式，但是我院財務管專業的學生一屆約300人左右，全部安排到企業去實習不太現實，一般一個企業能夠接納的稅務方面的實習生是非常有限的，實訓這種方式就成為了提高學生稅務實踐能力的最佳選擇。
所謂稅收模擬實訓即依據企業納稅申報的運作流程，設計出一套業務資料，然后在實訓老師的指導下，學生按照納稅申報的操作流程，進行相關業務的處理，以此來提高學生的納稅申報實踐能力。
由于實訓這種方式可以在學校進行，不受人數的限制，因此受到了很多院校的歡迎。稅收模擬實訓的開設就是為了提高學生的實踐操作能力。我院從2011級財務管理專業開始開設該實訓課程。
稅收模擬實訓的形式有兩種方式，一種是手工形式，一種是軟件操作形式。@是與實務中的方式相對應的。在實務中，主要有三種方式：一種是去辦稅大廳填寫紙質版納稅申報表，然后去辦理繳稅。第二種方式是：在辦稅大廳進行網上申報；第三種方式是在企業通過互聯網方式進行申報。隨著互聯網技術的廣泛運用，越來越多的企業選擇進行網上申報，因此，通過仿真軟件操作形式進行申報對于學生而言更具有實際意義。
1手工模擬實訓基本情況
三峽大學科技學院2011級財務管理專業在開設稅收模擬實訓課程的時候，學校還沒有購置稅收實訓軟件，因此，只能采用手工模擬的形式。
所謂的手工模擬形式，就是按照稅收模擬實訓教材上的稅收業務，首先計算出應繳納的稅費的多少，然后根據應納稅費的金額，填寫對應的納稅申報表及附表。一般手工模擬實訓又分為兩種情況：第一種是單項稅種的實訓，比如增值稅、消費稅實訓；第二種是綜合實訓，就是給出一個企業的所有涉稅資料，然后分別計算出應納稅額，分別填寫相關的納稅申報表。這種方式，從本質上來看，對鞏固學生的理論知識是非常有幫助的，同時，通過填寫紙質版的納稅申報表，對學生了解納稅申報表的內容以及表格之間的鉤稽關系也是非常有幫助的，本人覺得這種方式與課堂教學相結合，效果會更好。
在2011級財務管理專業稅務綜合模擬實訓結束后，進行了一次問卷調查，通過問卷調查，發現了以下問題：
（1）同學們對實訓的效果滿意度不是很高，覺得學到了實踐知識的比例只有60%。覺得沒有學到相應的實踐知識的原因是覺得自己的態度不夠認真。其實這是有客觀原因的，由于實訓時間安排在第七學期，在這學期，同學們面臨著考研、參加招聘會等問題，根本沒有辦法完全靜下心來去學習知識，因此，學習的效果不是很理想。
（2）部分同學對成績評定的結果不是太滿意，不滿意的原因主要是存在抄襲現象。
（3）大多數同學已經了解到目前主要的納稅申報方式為網上申報，因此，希望能夠對網上申報納稅的流程進行了解，這樣才有助于他們縮短與實際工作的距離。因此，很多同學都希望能夠進行仿真納稅申報軟件的操作。
2軟件實訓基本情況
由于手工模擬操作存在以上問題，學院于2015年秋季學期購置了虛擬網上報稅平臺軟件，2012級財務管理專業的同學正好可以使用。
所謂的虛擬網上報稅平臺軟件，通過計算機仿真模擬技術，以多家初始預置的主體企業，模擬制造業、批發和零售業、酒業、煙草業、木材加工業、房地產業、交通運輸業等多行業企業，把企業發票認證、通用稅務數據采集以及網上抄報稅流程和真實的報稅網站操作融合一體。報稅內容以原始表報數據作為申報信息來源，而內置的申報表單則與稅務網站的表單一樣，具備表內自動運算和表間自動勾稽功能。發票認證系統是模擬稅務機關核對增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票抵扣聯和貨物運輸業增值稅專用發票抵扣聯等發票的方法，以及如何判別其真偽的過程。學生通過對不同種類發票在不同情況下的認證實訓操作，熟練的掌握發票認證的操作流程及相關業務的操作技能。
2012級財務管理專業的同學作為第一屆使用虛擬網上報稅平臺軟件的學生，而且實訓的時間安排也是在第七學期，因此，在安排實訓任務的時候充分考慮到了這個問題。虛擬網上報稅平臺軟件一共預制了八家企業的報稅資料，涵蓋了制造業、批發和零售業、煙草業、木材加工業、房地產業、交通運輸業及快遞業。在實訓中，我們從中選取了三家企業，分別是制造業、酒業及快遞業。
由于是第一次使用該軟件，在使用中出現了很多問題。
（1）由于安裝時打開了一個不必要設置，當同學們都一起使用時，軟件已經無法正常運轉。經過與網中網公司的遠程調試，終于解決這個問題。
（2）由于軟件設置的問題，部分原始單據的日期與申報時間不一致。很多同學無法正常做題，無法進入下個月。經過溝通，最終解決該問題。
（3）由于部分答案的設計問題，有些同學的答案沒有出錯，而且答案解析也沒有標注紅色，但是就是審核通不過，審核通不過就沒有辦法進入下個月進行納稅申報。這種現象嚴重影響了同學們的進度。其中最嚴重的就是個人所得稅，平均每個同學至少要做5-6遍才能通過，在審核不通過的申報中，未顯示任何錯誤。其次還有土地使用稅、房產稅等，在軟件操作的設計方面精度太高，操作的先后順序都有要求，導致很多同學多次重置申報。
（4）在發票認證模塊，有些同學在手工輸入認證的時候第一次出現了錯誤，顯示認證不符，后面再重新認證就很難顯示認證相符。影響了最終的成績。
由于時間安排在第七學期，有些同學要考研，實訓期間正是復習沖刺階段，因此，在實訓的過程中很難統一進度，所以就是讓同學們自由安排實訓的進度?？佳械耐瑢W等到考完以后再做。
由于培養計劃的修訂，在2016年春季學期，2014級財務管理專業的稅法課程已經上了，因此，配套的稅收模擬實訓也開設了。在總結上次的虛擬網上報稅平臺軟件經驗教訓的基礎上，這次的實訓相對順利了很多。但是，在使用過程中還是出現了一些問題：
（1）由于答案設置精度的問題，還是有很多同學重置申報了很多遍。其中，最嚴重的是在個人所得稅申報中。其他稅費申報同樣存在這樣的問題。
（2）在增值稅申報中，由于對操作的先后順序的有要求（這個先后順序在實務中意x不大），導致很多同學出現了錯誤，無法進入下個月。
（3）在房產稅的申報中，房產基礎信息的錄入出現了很多問題，導致很多同學多次重置申報。
3總結
在對兩次虛擬網上報稅平臺軟件的操作進行總結的基礎上，對軟件開發商網中網公司有如下建議：
（1）對答案的精度要求適當降低。在實訓中，學生的分數必須在90分以上才算通過，這其中還包括了對一些在實務中無關緊要的操作步驟的要求，這樣浪費了學生的時間，而且容易禁錮學生的思維，覺得必須和標準答案一致，必須按照這個模板去做，事實上，在實務中，操作的靈活性是很強的。
（2）“營改增”已經基本結束，對案例的更新工作需要加快。首先是對現有案例要進行修訂，將涉及營業稅的部分修改過了，另外需要增加新的案例進來，建議增加涉及報稅的地點，方便老師選擇。目前，案例只涉及北京、廣州、上海、廈門等大城市，希望能增添地點，至少每個省能有一個城市。
將手工模擬實訓與虛擬網上報稅平臺軟件實訓相比較，各有特點。
（1）手工模擬實訓更有利于學生了解數據的來龍去脈。由于采用紙質的形式，學生在填制納稅申報表之前需要先計算應納稅額，這個計算的過程更直觀，更有利于學生對稅法基礎知識的鞏固。而采用虛擬網上報稅平臺軟件，用于相關數據都是以電子的版的形式給出，首選，不是很直觀，而且有些數據不需要計算，是直接給出來，因此，不利于學生基礎知識的鞏固。
（2）虛擬網上報稅平臺軟件實訓與實際的報稅方式更接近，更具有實踐操作意義。隨著互聯網+稅務的進一步發展，以后的報稅方式基本上都是網上報稅，因此，虛擬網上報稅平臺軟件實訓對于提高學生的實踐操作能力更具有價值。
在對以上兩種方式進行比較之后，對兩種方式的優勢各自加以利用。對于手工方式，可以放在平時的教學活動中，每上完一個稅種，就可以讓同學們填制紙質版的納稅申報表，一方面可以鞏固稅法基礎知識，另一方面，可以加深對表格中數據的來龍去脈的理解。對于虛擬網上報稅平臺軟件實訓可以作為稅法課程上完之后的綜合實訓，提高學生的綜合納稅申報能力以及網上申報納稅的操作能力。
關鍵詞：稅法；實踐教學；探索
專項課題：本文為2010年度邢臺學院教改課題“邢臺學院會計類專業《稅法》實踐教學研究與實踐”（課題編號：JGY10015）的階段性研究成果
中圖分類號：G64文獻標識碼：A
稅法是一門實用性、操作性較強的課程，但長期以來，高校稅法教師習慣于扮演稅法宣傳員的角色，照本宣科，空洞說教，重理論，輕實踐，每周有限的課時只能用于講授基礎理論知識，使得學生雖然熟悉了納稅核算，但納稅申報操作能力較差，而根據對一些企業的稅務會計崗位需求調查得知，企業急需的會計，除了能準確地計算所交稅種的應納稅額外，及時進行納稅申報和辦理納稅結算都是必須掌握的技能，這正是當前稅法課程的瓶頸。授課教師只有突破傳統教學中“滿堂灌”的單一格局，將理論教學與實踐教學相結合，積極嘗試案例教學、模擬實訓教學等新型實踐教學方法，才能切實培育出實用型人才，才能使會計專業畢業生在走上工作崗位后遇到現實的稅收問題時不會束手無策。
一、依托案例教學，提高理論課教學水平
稅法課的案例教學法，就是針對所要講述的稅法條文，選擇典型的稅收征管案例，提出問題，啟發誘導，從而引出所要講述的課程內容。由此可見，恰當的案例是實施案例教學的關鍵，選擇時既要與教學目標相吻合，又要便于教師把握，易于學生接受，做到因理選案以案釋理。筆者根據近幾年稅法教學中的體會，總結出以下幾種案例類型：
（一）闡釋型案例。這種案例是教學中最常用的，稅法條文比較原則，如果只是泛泛地講解，難免空洞乏味。通過具體的案例，可以變抽象為形象，變文字為數字，例如稅法規定“全年一次性獎金單獨作為1個月工資計算，但稅率為全部獎金除以12以后適用的稅率。由于對每月的工資、薪金所得在計算稅款時已按月扣除了費用，因此對上述獎金原則上不再減除費用，而將全額作為應納稅所得額。如果納稅人取得上述獎金當月的工資、薪金所得不足2000元的，可將上述獎金收入減除當月工資與2000元的差額后的余額作為應納稅所得額計稅?！睂τ谶@樣復雜的規定可以設計一個闡釋型案例就會變得通俗易懂。設計如下：王某2010年12月工資3000元，獎金6000元，則工資應納稅額=（3000-2000）×10%-25=75元，年終獎：6000/12=500元，適用稅率為5%，其應納稅額=6000×5%=300元；若工資1800元，獎金6200元，則年終獎：［6200-（2000-1800）］/12=500元，適用稅率為5%，其應納稅所得額=6200-（2000-1800）=6000元，應納稅額=6000×5%=300元。
（二）融合型案例。稅法與會計的關系極為密切，在實際工作中，納稅業務就是通過會計憑證、賬簿及報表來搜集、整理數據，計算和繳納稅款的。但由于會計目標與稅法目標的分離，有時使得同一事項的會計處理與稅務處理又不完全一致。通過融合型案例，可以將稅法與所學過的會計知識聯系起來。如關于增值稅的進項稅額抵扣，稅法條文對于可以抵扣、不可以抵扣以及如何抵扣的情況都有明確規定，反映到會計處理中，就表現為對符合稅法規定的可抵扣進項稅記入“應交稅費―應交增值稅（進項稅額）”的借方，對不符合抵扣條件的進項稅額記入相關成本；而在企業所得稅中，由于會計與稅法在收入、費用、成本的確認和計量上有差異，造成應納稅所得額與會計利潤不相等，依據利潤表來計算應納稅額時必須進行納稅調整。這種增值稅上的一致和企業所得稅的不一致都可以通過具體的融合型案例來剖析對比。
（三）啟發型案例。此種案例是基礎理論的延伸。如稅法對混合銷售行為，是按“經營主業”來確定征稅的，只選擇一個稅種：增值稅或營業稅。由此可知，企業完全能夠通過控制應稅貨物和應稅勞務占總銷售額的比重，來達到選擇作為低稅負稅種的納稅人的目的?？梢栽O計一個關于跨行業經營企業的稅收籌劃案例來啟發學生思維，既有利于加深對稅法條文的理解，又可以開闊學生的思路。如某建筑材料公司，在主營建筑材料批發和零售的同時，還對外承接安裝工程作業。本月對外發生一筆混合銷售業務，銷售一筆建筑材料并代客戶安裝，收取的費用為115萬元，購進原材料的價格為100萬元，增值稅稅率為17%，營業稅稅率3%，那么該公司如何進行稅收籌劃？如果繳納增值稅則應納稅額為：115×17%-100×17%=2.55萬元；如果繳納營業稅則應納稅額為：115×3%=3.45萬元。顯然，該公司選擇繳納增值稅合算，應設法使年貨物銷售額占到與非應稅勞務年營業額合計數的50%以上。
二、輔以模擬實訓教學，增強學生實務操作能力
當前，許多稅法理論課教材只注重對稅收實體法中各稅種應納稅額的介紹，對于稅收征管法中的各項納稅事項只是泛泛提及，一帶而過，甚至根本就沒有將納稅申報表編寫進去，這就直接導致許多學生能夠準確計算應納稅額卻不會納稅申報這一現象。實訓教學中的一項重要內容就是對各納稅事項相關表格的填寫，填補了教學上對于稅收征管法的欠缺，實現了稅收實體法與稅收征管法的有機結合。筆者認為模擬實訓教學應分兩階段進行：
第一階段：基本技能實訓。該階段旨在使學生從總體上對稅收征管流程形成直觀認識。將重心放在稅收基本技能方面，對納稅人開業、變更、歇業及經營期間各納稅事項的相關表格進行登記訓練，其中納稅申報實訓應作為重點內容。
第二階段：綜合技能實訓。該階段以培養學生綜合把握某企業的納稅業務為目標，采用情境式仿真教學?？上葘W生分為幾個小組，每組代表不同類型的企業，向每組學生提供該種企業的性質和基本資料。組內的學生分別扮演相關角色，各司其職來模擬現實企業的經營、管理、生產、銷售、納稅申報、稅款繳納等環節，要求學生首先能夠判斷企業在各個環節應繳納稅種（如：購進環節的增值稅、營業稅、購置稅、消費稅等；生產環節的契稅、農業稅、耕地占用稅等；銷售環節的所得稅、城建稅及教育費附加等），然后利用企業會計賬簿、會計報表中一個月或一年的業務數據，自行計算各相關稅種應納稅額，據以填制各稅種所對應的納稅申報表，并進行相應稅務會計核算，使稅務與會計這一對“孿生體”最終又合而為一。
三、實踐教學應注意的問題
任何一種教學方法如果將其模式化地加以濫用，都必然帶來諸多負效應。是否采用實踐教學，采用實踐教學的具體內容都要視教師素質、學校環境、學生情況而定，不可牽強附會。
（一）實踐教學應以學生為主體，以教師為主導。實踐教學的主要目的是調動學生學習的主動性和積極性，使課堂變成學生思想的“海洋”，但教師的主導作用不容忽視。首先，實踐教學應與所對應的理論知識有直接聯系，即實踐教學一定要在理論基礎上進行，所以在開展實踐教學之前首先應由教師將基本概念、基本原理講解透徹，只有這樣才能充分開展實踐教學，使二者優勢互補，達到理想的教學效果；在學生分組討論或模擬實訓的環節，更需要教師發揮“主持人”作用，控制好課堂秩序，避免使課堂失控，處于“放羊”狀態；在每一次討論或實訓結束后，教師還應及時進行歸納總結，對存在爭議的問題加以澄清，對好的方案提出表揚，尤其要鼓勵學生的創造性思維。
（二）實踐教學應有足夠的課時保障。由于稅法課程的開設時間較晚，現在許多院校都存在著課時不足的問題，理論課課時緊張，有時一個案例討論就會占用一次課時間，稍不注意就會跟不上教學進度，實訓教學內容的安排也未能擺上應有的位置，有的學校甚至只是在會計模擬實訓中一帶而過。要讓學生真正學好用好稅法，要有課時做保證。稅法理論課周課時應在3～4課時為宜，在上完理論課后應安排2～3周的實訓課時間。稅法課時增加的要求并不是空穴來風，因為隨著經濟體制改革的深入，納稅申報已經成為會計專業畢業生就業所必需的技能，稅法已被列為社會上熱門的注冊會計師、注冊稅務師資格考試必考課程之一。另外，從稅法與其他課程的融合性來看，稅法的實訓過程實際上就是對會計實務、財務報表分析等課程的綜合運用，所以，稅法課時的增加是必然的，也是可行的。
（作者單位：邢臺學院）
主要參考文獻：
[1]王玨.高職會計專業稅法課程實踐教學模式的探索[J].產業與科技論壇，2008.
[關鍵詞]獨立學院；稅收學；實驗教學
1獨立學院稅收學專業開展實驗教學的重要意義
實驗教學是稅收信息化高速發展的需要，也是培養應用型本科人才的必由之路。在“金三”系統和大數據管稅治稅背景下，實驗教學與課堂教學相輔相成，架構了從理論到實踐的有效橋梁?；谖以憾愂諏W專業實驗室建設進程、實驗教學逐步發展的現狀，以培養高素質應用型本科人才為目標，探索出一套科學、效果突出的獨立學院稅收學專業實驗教學方法模式，有利于獨立學院開展教學改革實踐，探索提高教育教學質量的途徑。
2獨立學院稅收學專業開展實驗教學的思路
充分發揮實驗教學大數據人才培養優勢，有效架構稅收理論知識與涉稅實務業務從此岸到達彼岸的橋梁。扎實的專業基礎結合仿真模擬實驗訓練，促使畢業生上崗后“上手快、后勁足”。通過從公司設立、研發設計、購銷、投融資、合同簽訂、發票管理、到清算注銷全流程，全方位虛擬仿真實驗訓練，強化學生對會計、財務管理、稅收實務的把握，使他們能熟練地把財會、稅收知識的學習和積累綜合運用到工商稅務登記、納稅申報的實際操作及企業稅收籌劃、涉稅風險管理、稅務管理、稅務稽查、稅務救濟方案等的設計和解決路徑中，構建基于大數據、覆蓋涉稅實務全流程的實驗實訓教學平臺，幫助學生形成對涉稅實務全流程的整體認知，并構建涉稅實務業務設計和解決的整體框架。
3獨立學院稅收學專業實驗教學體系構建
堅定應用型本科人才培養目標，實驗實踐教學突出“厚基礎、寬口徑、重能力、強素質”理念，構建“課程實驗模擬訓練創新創業實踐企業實習”四級實驗實踐體系，實現“知識獲取能力知識應用能力創新能力職業能力”的專業人才能力提升“四步走”進階路徑。基于應用型、復合型財經類人才培養的目標、課程體系內涵和市場行業需求，我院稅收學專業細分為企業財稅規劃、稅務行政、國際稅收三大模塊方向。與之契合的實驗教學平臺構建為功能獨立、業務融合的企業涉稅業務仿真模擬平臺和稅務機關仿真模擬實訓平臺。企業涉稅業務仿真模擬平臺承擔了會計學基礎、中國稅制、稅法、納稅會計與申報、稅收籌劃等課程的實驗教學功能，稅務機關仿真模擬實訓平臺主要承擔納稅檢查與評估、稅務管理等課程的教學功能。
3.1納稅會計實訓平臺
按稅種設置實訓內容及采購使用的先后順序，遵循“流轉稅（重點增值稅）——所得稅——其他小稅種”的內容建設和使用順序。業務行業應涵蓋制造業、交通運輸業、建筑業、商業服務業（地產、金融業等）、生活服務業等；業務內容貫穿企業基礎賬戶設立、原始單據處理、計賬憑證生成、各稅種稅額匯總、各稅種按期申報繳納等業務。課程講授與課程實訓結合，促進學生對各稅種會計處理方法的掌握及財稅綜合業務解決能力的提升。
3.2稅收實務實訓平臺
本平臺是涉稅實務仿真模擬平臺，設置“練習”和“實訓”兩種模式。在“練習”模式下，就系統提供的相關行業企業一段時期（按年或月）內發生的業務，教師布置學生進行稅務登記稅種判斷稅額核算申報繳納的全流程涉稅業務處理，在“練習”模式下，系統可以實時檢測出學生填報準確度并予以引導糾正并完成評分，強化學生對現行稅制下各稅種的核心構成要素——納稅人、征稅稅率、計稅依據（課稅對象、稅目）、稅收減免政策（小微企業政策、高新技術企業政策等）、納稅期限等專業內容的掌握。在“實訓”模式下，教師實訓內容，學生在規定時間內完成綜合涉稅業務處理（單個企業通常涉及5～10個稅種的業務）；該模式下系統無提示，實訓結束后系統自動生成實訓報告，分析學生的出納業務能力、賬務處理能力、財務管理與分析能力、納稅報稅能力等綜合能力，有利于老師了解學生薄弱知識點，有針對性的進行教學。
3.3稅收籌劃實訓平臺
稅收籌劃是涉稅業務中價值高、難度高的業務，稅收籌劃業務具有綜合性強、難度大、期限長、價值高的特征。稅收籌劃能力體現了稅收學專業學生專業核心能力，要求學生在熟悉、掌握了會計、財務管理、稅收法規、統計分析方法及企業業務內容基礎上，綜合運用這些知識解決實務問題。稅收籌劃實訓平臺應分設兩個子平臺：單項稅種籌劃平臺和綜合稅收籌劃平臺。第一階段是單項稅種籌劃訓練。重點是增值稅和企業所得稅的稅收籌劃內容，促進學生對基本原理、原則和方法的把握；第二階段在第一階段基礎上進行綜合稅收籌劃，培養學生綜合運用財稅優惠政策、專業知識和技能進行稅收籌劃的能力。仿真系統設置各行業企業生產經營過程中發生的涉稅事項資料，引導學生為企業設計出綜合稅收籌劃方案，通過不同方案的比較、評估，確定方案，實現合理節稅和企業財務目標。
3.4納稅檢查及評估實訓平臺
該平臺承擔著讓學生了解稅務機關各項辦稅業務流程的實訓功能。重點是引導學生把握納稅評估業務、納稅檢查業務、納稅管理業務的執行標準、實施程序、開展方法。學生需在上一階段對稅法、會計、財管和法律統計等知識掌握的基礎上，綜合運用這些知識并結合大數據平臺和現代征管技術測算行業平均稅負水平、縱橫向比對納稅人的財稅數據、評估納稅人的涉稅風險點。通過實訓強化學生對稅務機關進行稅收管理稽查的原理及方法的理解和把握，培養學生基本的稅收管理能力、稅務檢查能力、納稅服務能力。納稅檢查及評估實訓的主要內容和步驟：a.收集、甄別企業涉稅業務相關資料，檢查會計賬簿和原始憑證；b.獲取納稅人的各項涉稅證據并調整納稅人錯誤的賬務處理和稅務處理；c.纂寫稅務檢查工作底稿并完成稅務檢查事項報告；d.向納稅人出具并送達稅務處理決定書，稅務處理決定的執行及后續跟進。
4獨立學院稅收學專業實驗教學實踐總結
關鍵詞：案例驅動教學法；國家稅收；實訓課
中圖分類號：G642.0 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2014）34-0093-02
《國家稅收》是中職學校會計專業的核心課程。多年來，在這一課程的實訓課教學中，教師習慣上采取傳統的學生被動接受教育的注入式教學法。運用這種教學方法，難以培養學生涉稅財務處理操作技能?，F在，隨著國家稅收體制的日臻完善，用人單位要求中職會計專業畢業生熟練掌握涉稅財務處理技能。因此，為適應用人單位的要求，教師必須在傳統的注入式教學方法之外尋求新的教學方法，加強專業技能的實訓教學。無疑，案例驅動教學法（以下簡稱本法）是一種新的嘗試。為此，本文作者就本法在《國家稅收》實訓課中的應用進行試驗、研究。
一、時間、對象、內容和方法
（一）時間、對象和內容
2013年9月至2014年1月，在廣東省高州農業學校會計專業2012級《國家稅收》實訓課教學中，隨機選取2班學生作為試驗對象，分成對照組和實驗組，共計113人。2個處理組的實訓總項目都是涉稅財務處理技能。在對照組，應用傳統的注入式教學法，教師在實訓課教學中，按部就班地一邊演示，一邊講解。學生一邊聽課，一邊抄答案，然后按教師所演示的例題練習。在實驗組，采用本法。教師提前5天把實訓項目相關材料印發給本組學生，安排他們利用課余時間查閱資料，并保證課堂上本組每個調查對象都能夠參與討論并合作完成實訓項目任務。實訓項目結束后，評估教學實效性，最后針對2種教學方法在學生學習興趣、涉稅財務處理知識與技能、創新思維能力、語言運用能力、團隊協作精神等方面進行分析、比較和評價。
（二）調查方法
在實訓總項目完成后，任課教師把紙質調查問卷發給學生進行調查，當場完成、收回。綜合2個處理組的問卷，對兩種不同教學方法的效果作分析、比較和評價。共發出問卷113份，收回109份，回收率為96.2%。
二、結果與討論
（一）結果
試驗與調查結果如下表所示：
試驗與調查結果顯示，實施本法最為顯著的優越性在于，為學生設置企業涉稅財務處理的模擬情境，通過啟發、引導、驅動學生思考、分析、討論、處理案例中具體的企業涉稅財務問題，使學生主動學習，加深理解涉稅財務處理知識，提高實務操作能力、創新思維能力、語言運用能力，培養學習興趣、團隊協作精神。值得推廣。
（二）討論
本法是指在中職《國家稅收》實訓課教學中，在堅持“以教師為主導，以學生為主體”和“理論服務于實踐”等原則的基礎上，教師根據實訓項目，引入具體案例，創設教學情景，根據案例中所涵蓋的與實訓目標、內容高度關聯的問題設置實訓任務，引導、驅動學生積極參與準備、思考、分析、討論、操作等活動，掌握稅額的計算，涉稅會計分錄、記賬、匯總結算和填寫納稅申報表等方面知識和技能的一種教學方法。從本質上看，本法就是任務驅動教學法和案例教學法的融合體。從試驗與調查結果看，在中職《國家稅收》實訓課中應用本法推進教學改革，勢在必行。
1.師生均應精心做好課前準備。課前，教師要在研讀教材和實訓指導書的基礎上，根據實訓項目精選案例。然后，分析案例，把握案例中所涵蓋的知識點和技能點，根據這些知識點和技能點設置學生所需要完成的實訓項目任務，做到心中有數。另外，教師要提前向學生印發案例材料。學生課前要熟悉教材、實訓指導書和案例。
【關鍵詞】稅務會計 “教學做”一體化
【中圖分類號】G【文獻標識碼】A
【文章編號】0450-9889（2015）03B-0083-02
稅務會計是一門融稅收法規、財務會計等知識于一體的應用型學科。隨著我國稅收制度的不斷改革，稅務核算及納稅籌劃業務越來越受到企業管理人員的關注。社會需求給會計職業教育提出了新的任務，職業學校必須創新稅務會計課程的教學模式，改革人才培養方案，培養和增強學生動手能力和創新意識，培養出既具有扎實稅務理論知識，又具有熟練實務操作能力和較高納稅籌劃水平的應用型、復合型稅務會計人才。
一、稅務會計課程教學中存在的問題
（一）教學體系不合理
大多數職業學校開設的稅務教育課程主要是經濟法、稅法、稅務會計，這三門課程都包含各項稅目理論知識，這樣重復講解同一內容，造成教學資源的浪費。而且稅務會計這門課程的教材大量篇幅講解稅制，可是納稅核算及實務內容少，這樣的教學設置對已經有稅法和財務會計基礎的學生來說，不僅滿足不了他們對納稅實務學習的渴求，也不能啟發他們的創新意識，挖掘稅法與會計之間的差異，造成他們認為稅務會計僅僅是財務會計另一形式。
（二）師資力量薄弱
“教學做”一體化的實施，需要既有扎實的理論基礎，又有豐富的實踐經驗、較高的技能水平的“雙師型”教師。在職業學校中，大多數教師都是從學校畢業又進入學校教學，他們有過硬的理論基礎，卻很少有在企事業工作的經驗，對于學生的實踐教學也僅限于教材和一些教學軟件的輔助，提高不了學生的學習興趣。同時，企業會計部門的特殊性，使得企業一般不接受教師到企業工作調研，這也限制了教師操作技能的鍛煉。稅務會計課程實操指導教師的缺乏，制約了學生動手能力的培養。
（三）缺乏實訓設施
大部分學校都建有設備齊全的“會計手工實訓室”、“會計電算化實訓室”，卻缺乏專門的“稅務會計實訓室”。 稅務會計實訓內容主要是增值稅、營業稅、企業所得稅的申報與繳納等。這類計算稅款并填寫納稅申報表的實訓過于簡單，在稅務會計崗位的工作中也是最普通的，不能啟發學生自我創造能力。學校的稅務會計實訓軟件質量不高，訓練的內容也是限于簡單的抄報稅等，過于“理想化”，用文字形式的實訓題目代替稅務會計實訓，缺少真實案例，教學仿真性大打折扣。
二、“教學做”一體化教學模式
（一）“教學做”一體化教學含義
“教學做”一體化教學，即理論與實踐有機結合的教學方法，實現“以教師為主導，學生為主體”的教學理念。它是把課程的理論教學、實踐教學、技術能力培養融于一體的工學結合模式：（1）教師指導、學生學習為主體、學生動手操作一體化；（2）專業理論教學場所與實務操作實訓室一體化；（3）理論知識教材與配套實訓教材一體化；（4）理論教學教師與實訓指導教師一體化；（5）教學手段一體化，即傳統黑板教學向信息化、多媒體、網絡教學一體化轉變。師生在教學過程中邊學、邊做、邊練，重點培養學生的專業技能水平。
（二）“教學做”一體化改革要求
1.構建一體化的課程體系。課程體系的構建需根據職業需求，整合出專業的理論教學內容和實踐教學內容，將技能操作融入課堂，讓學習從被動變主動，達到“學中做、做中學、學中練”一體化教學。
2.建設一體化教學環境。建立集知識傳授、技能操作、實踐學習為一體的教室，教師講解理論知識，后布置任務由學生分組自主完成，引導學生進行實踐教學。在安排的教學課時內教師學生共同完成―教師講授、學生自主學習和實踐操作，達到在同一教室或實訓室“教學做一體化”模式。
3.編寫一體化教材。編寫以“教學做”一體化為統一指導思想，就業崗位需求為中心，降低專業理論的含量，技能培養為主線，實踐操作為主要內容的教材。
4.培養“雙師型”一體化教師隊伍。要求教師既有過硬的理論基礎，又能指導實操、實習、實踐。這就要求教師走出學校，到崗位第一線進行實踐技能的鍛煉。
5.構建一體化實訓設備。逐步建立功能完善的實訓室，配備模擬器材、實訓軟件、教學設備、實踐工具等，這樣才可以達到教學環節的理實一體化。
三、“教學做”一體化教學模式在稅務會計課程教學中的應用
（一）教學設計“教學做”一體化改革
1.引入角色扮演教學，使學生在邊學邊做中提高專業水平。教師根據各個教學班學生的實際情況按5～6人分成一個小組，小組成員分別擔任稅務機構人員、企業納稅人。教師分配任務，每個小組各負責一個公司的業務，這些公司分別是工業企業、商業企業、服務企業、房地產企業等，小組成員根據企業涉稅業務模擬練習稅務登記、發票領購、抄報稅、納稅申報、稅款抵扣、稅款繳納、稅務咨詢等業務。通過實訓，學生之間交流合作增加，鍛煉學生與人溝通能力，團隊協作、解決矛盾的能力。
2.任務驅動教學，教師可以布置任務，給定原始憑證，讓學生自主完成稅款的計算與申報、納稅賬務處理和編制納稅申報表。通過實訓，教師將每一實訓模塊的每一環節進行考核，考核成績計入期末總成績，以積極完成實訓任務。學生在實踐過程中，教師還可以設置一些障礙案例、違法案例、納稅籌劃案例，考驗學生實踐能力的掌握程度，培養學生自主創新能力。
3.對學生的考核，要求理論成績與實踐成績一體化，理論成績包括學生課堂學習、平時作業、測試等。實踐成績包括實訓綜合評價等。期末成績=平時作業（10%）+考勤紀律（10%）+期末考試（50%）+實訓（30%），這樣科學合理分配分數，更符合“教學做”一體化宗旨。
（二）教學設備“教學做”一體化改革
1.“教學做”一體化教室，統一時間完成教、學、做的多個任務。若是稅務會計課程，可以把需要配備憑證、完稅憑證、納稅申報表、納稅實務平臺與教室一體化，也就是說教室配備學生學習的桌椅，還盡可能配備多媒體教學設備、數據庫系統、實物投影儀、互聯網等，方便教師截取信息和學習自主獲取信息。教室電腦還裝上《稅收實務》多媒體教學軟件，軟件包括電子報稅企業端和稅務端，模擬企業納稅業務流程。這樣一體化的教室有利于實現邊教、邊學、邊做，有利于提高學生自主學習的能力，提高職業道德修養，養成綜合職業能力。
2.建立“稅務仿真實驗室”，建造仿真征稅大廳，大廳內環境配置電腦和硬件設備以及征管稅務軟件，設置稅務登記、發票管理、國（地）稅納稅申報、綜合咨詢等窗口，學生親身感受納稅申報流程，以及稅務機關的各項業務，更快地掌握納稅業務。
3.建立校外實訓基地，學校與企業、稅局、會計師事務所和稅務師事務建立校企合作關系，安排學生到企事業單位參觀學習、實習，并將稅務實習列入學生畢業考核內容，組織學生到企業實習，參與納稅實務，參與企業納稅籌劃，為學生創造參與稅務會計崗位實習的機會。校外實訓基地有利于學生頂崗實習，有效提高學生技能水平，還利于教師提高研究能力和實戰能力。
（三）教師隊伍“教學做”一體化改革
“教學做”一體化教學不僅要求教師要有良好的職業素養、扎實的理論功底，而且要求具備熟練的操作技能、較高的教學組織能力，能將理論教學和實踐教學相結合，用理論指導實踐，在實踐中總結經驗。建設一支“雙師型”教師隊伍是實現“教學做”一體化教學模式的前提條件。培養“雙師型”教師隊伍，應該最大限度提供教師實踐鍛煉的機會，利用假期到企業、事務所、稅務部門頂崗實踐，制定考核制度，將考核結果計入年終績效。
聘請企事業單位稅務會計、會計師或事務所的稅務師，納稅籌劃人才到學校擔任專職或兼職教師，加強學校教師和企業財務人員的交流，提高教師實務操作的能力。
（四）教材“教學做”一體化改革
將會計、稅法、稅務會計三門課程進行整合，依據最新稅法，模擬企業經營活動流程，借鑒企業經濟業務作為學生實操內容。設計各種稅目的納稅申報表和相關票據，如增值稅，模擬企業銷售業務增值稅專用發票、采購業務增值稅專用發票、普通發票、紅字發票等，設計票據開具、認證、抵扣等業務操作流程，實現從稅款計算、納稅申報、會計核算的有機結合。
稅務會計課程關于稅制的內容有大量的法律條文，煩瑣難理解，這部分內容應減少篇幅，難理解的法律條文通過案例教學展開，加入學生思考和小組討論環節，便于學生通過分析案例，理解法律條文內容。
每一實訓模塊結合實際企業涉稅業務，編寫實訓案例和資料。涉稅業務按任務驅動形式設計，學生通過完成每一個設定的任務，模擬操作來實現崗位技能的提高。并增加網上報稅的模擬實訓，學生能親身體驗網上報稅操作程序，促進學生實務操作能力的提高。
稅務會計是將財務會計知識、稅務知識、納稅籌劃融為一體的學科，為了幫助學生盡快適應未來的工作，改革稅務會計首要任務就是要強化實踐教學，提高學生的實務操作能力，開發創造性思維，增強創新能力。
【參考文獻】
[1]張國兵.高職院校一體化教學的實踐與思考[J].中外教育研究，2010（8）
[2]夏桂香，王玲.“零崗培”稅務會計實踐教學的構想[J].韶關學院學報（社會科學版），2012（11）
【關鍵詞】會計專業，實訓，模塊設計
會計工作具有明顯的階段性，具體可以劃分為建賬、日常處理和期末處理三個階段，每一階段都有其特定的工作內容。為了使學生更好地掌握會計工作內容和提高實務操作能力，我們結合會計工作內容、會計崗位、實用性和可操作性等方面進行了綜合分析研究，初步設計了會計實訓必需的四大模塊，即建賬、主要經濟業務賬務處理、出納崗位工作、納稅登記，并從這四大模塊入手，分析、闡述高職會計專業的學生在學習相關會計課程后，如何讓學生有目的、直觀的、仿真的進行會計工作的訓練。
一、建賬模塊
任何企業在成立初始，都面臨建賬問題。即根據企業具體行業要求和將來可能發生的會計業務情況，購置所需要的賬簿，然后根據企業日常發生的業務情況和會計處理程序登記賬簿。所有我們要求學生實訓的第一模塊，即必須掌握如何“建賬”。一個企業至少應建四本賬冊：一冊總分類賬；一冊現金日記賬；一冊銀行存款日記賬；一冊活頁明細賬。
二、主要經濟業務賬務處理模塊
經濟業務賬務處理主要包括日常經濟業務處理、期末業務處理和會計報表三部分。這一模塊的會計工作內容多，在選擇實訓內容時，既要選擇有普遍性的經濟業務，又要選擇有特殊性的經濟業務。下面闡述該模塊的主要實訓內容：
1、日常經濟業務處理——會計憑證填制和審核。（1）根據實訓資料采用專用憑證進行會計憑證的填制、整理、傳遞；（2）根據實訓企業的日常業務采用通用憑證編制相關記賬憑證。
2、日常經濟業務處理——登記賬簿
根據實訓企業資料及前期會計憑證進行日常賬簿登記，通過實訓操作，能夠讓學生達到以下要求：（1）掌握各類賬簿登記的一般技能要求；（2）熟練規范地根據前期工作成果登記日記賬、明細賬，并按全月三次匯總編制科目匯總表；（3）掌握匯總記賬憑證賬務處理程序下匯總記賬憑證的編制方法，以及總分類賬的登記方法；（4）能夠采用適用的錯賬更正方法，對實訓中出現的各類錯賬進行更正。
3、期末業務處理——對賬、結賬。（1）根據實訓企業的資料及在前期日常工作的基礎上，進行期末賬務處理，并登記相關帳簿；（2）編制總帳科目試算平衡表、核對銀行存款并編制銀行存款余額調節表；（3）對帳無誤后進行月末結帳；（4）整理并裝訂會計憑證、賬簿。
4、期末業務處理——編制財務會計報表。（1）根據實訓企業資料及前期工作結果，編制資產負債表；（2）根據實訓企業資料及前期工作結果，編制利潤表。
三、出納崗位工作模塊
出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。出納工作并不是一件很容易的事，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業務技能，嚴謹細致的工作作風。下面闡述該模塊的主要實訓內容及具體要求：
1、明確工作目標。在進行該模塊實訓操作前，首先要學生掌握出納崗位的工作目標。
2、工作態度和能力要求
在掌握以上出納具體工作目標的基礎上，結合實訓企業的具體業務，通過實訓操作，能夠讓學生達到以下要求：
（1）工作態度要求：要做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業習慣。作風的培養在成就事業方面至關重要。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，出納員必須養成與出納職業相符合的工作作風，概括起來就是：精力集中，有條不紊，嚴謹細致，沉著冷靜。精力集中就是工作起來就要全身心地投入，不為外界所干擾；有條不紊就是計算器具擺放整齊，錢款票據存放有序，辦公環境潔而不亂；嚴謹細致就是認真仔細，做到收支計算準確無誤，手續完備，不發生工作差錯。
（2）技能要求：打算盤、用電腦、填票據、點鈔票等；
（3）能夠填制與審核現金收支業務原始憑證如：工資表、報銷單、借款收據、領款收據、差旅費借款、報銷單等；并能模擬現金收付款業務的辦理。
（4）能夠填寫支票、銀行匯票、銀行本票、商業匯票等銀行結算票據并模擬銀行結算業務的辦理。指導教師先示范，然后再由學生操作。
（5）能夠辨別出納憑證：包括與現金、銀行存款及其他貨幣資金有關的原始憑證和記賬憑證，并據以登記庫存現金、銀行存款日記賬，每日結出余額。如 重要的憑證進賬單，指導教師先示范，然后再由學生操作。
（6）能夠進行期末對賬及結賬，月末將現金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現金總賬、銀行存款總賬余額核對；月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調節表。
四、納稅處理模塊
該模塊是在各門會計課程中幾乎不被重視，也是學生掌握較差的一部分，但在實際會計工作是不可缺少又是非常重要的一部分。因此將納稅處理單獨作為一模塊來設計實訓是必要的。
1、總體目標設計：由于稅種較多，學生在進行實訓操作時不可能面面俱到，因此我們選擇有代表性的兩個稅種——增值稅和企業所得稅進行實訓。通過這兩個稅種納稅處理實訓，幫助學生掌握從事企業會計工作所需要的增值稅與企業所得稅相關理論知識，能應用理論知識進行應納稅款的計算與核算，并據以填制納稅申報表、辦理納稅申報工作等。
2、實訓內容及其方法設計：
（1）增值稅納稅處理內容及其實訓方法設計
主要內容：增值稅應納稅額的計算；增值稅納稅申報的程序與方法。實訓步驟及方法：①根據模擬企業某月經濟業務資料，分組訓練確定企業當月銷項稅額；②根據模擬企業某月經濟業務資料，分組訓練確定該企業當月進項稅額；③根據模擬企業某月經濟業務資料，分組訓練計算該企業當月實際應納增值稅稅額；
方法：教師先借助多媒體教學方式，演示增值稅一般納稅人納稅申報表的填制及納稅申報程序，讓學生直觀感受增值稅申報繳納的具體業務處理，為學生動手訓練提供參考；然后再讓學生進行實訓。
（2）企業所得稅納稅處理內容及其實訓方法設計
主要內容：企業所得稅應稅所得稅的納稅調整和應繳所得稅稅額的計算；企業所得稅的納稅申報（預繳與年終匯算清繳）等。實訓步驟及方法：①根據模擬企業經濟業務資料，計算企業在月（季）度預繳企業所得稅時據實預繳的所得稅稅額；②根據模擬企業經濟業務資料，獨立計算年終匯算清繳時模擬企業全年利潤總額；③根據資料，獨立確定應稅所得額中納稅調整項目，并據以計算模擬企業當年應納稅所得額；④根據應納稅所得額，確定稅率并計算企業所得稅應納稅額、匯算清繳應補（退）稅額。
該課題論文只是我們研究會計專業實訓教學的一個開始，以后我們將在這一基礎上結合實際應用不斷總結和不斷完善。
參考文獻：
[1]鄧澤民：《職業教育教學設計》，中國鐵道出版社2009.3（職業教育設計叢書）。
[2]深圳職業技術學院：《會計基礎實用基礎》（精品課程）
【關鍵詞】財政 稅收 課程 教學
導言
財稅，即財政、稅收的簡稱，主要包括財政、稅收、納稅籌劃、涉外稅收等內容。目前，隨著市場經濟日趨完善，越來越多的企業為了提高自身企業的競爭力與信譽度，開始注重各自企業內部的財稅管理工作，因為它是企業經營管理中必不可少的一項管理內容，通過財稅管理工作，能夠幫助企業在其合理的范圍內，通過財政與稅收相關法律降低自身的生產經營成本，因此財稅管理能力也日趨成為會計專業學生在專業學習中需要具備的一項基本能力。
1.高職高專財稅課程設置
財稅課程是高職高專會計專業的基礎課程，包括財政學、稅法、稅務會計、稅收征收管理、納稅籌劃、國際稅收等課程。會計專業學生在開設財稅課程時需要注意開設的順序，保證學生在學習本門課程的時候有前沿知識作鋪墊。如第一學期可以開設財政學，學習基本財政理論與稅收理論；第二學期開設稅法課程，系統學習稅收法律制度，了解我國稅制建設與各個稅種的計算繳納方法；第三學期開設稅務會計，在學習了基礎會計、財務會計與稅法課程的基礎上，將稅收課程與財務課程相結合，學習如何在計稅的基礎上進行會計核算；第四學期開設納稅籌劃，在學習了如何計稅如何進行會計核算的基礎上為企業在合理范圍內進行稅務籌劃，幫助企業降低稅收成本，得到更多的經營利益；其余學期開設涉外稅收等課程，進一步幫助學生了解和掌握財稅體系中的其他基本理論。
2.高職高專財稅課程師資建設及教材選擇
財稅課程是高職高專財務專業中較為綜合且較為具有連貫性的一系列課程，因此在師資的建設上就要注意培養全方面的教師、培養具有綜合知識素養及實踐能力的教師。例如稅務會計課程對教師的要求就比較全面，這門課中不僅包含稅法的基本理論，還包含會計核算的方法，因此就需要教授該門課程的教師同時掌握稅法與會計的雙重知識。
財稅課程中有很多課程是具有實效性的，很多理論依托國家相關部門的法律法規，因此在教材選擇上必須注意更新換代，已經脫離時代的教材不能用，已經不符合現狀的教材不能用。除此之外，在教材選擇上還要注意必須符合高職高專的教學特點，不應選用純理論化的研究性教材，應選擇實踐性較強、能夠進一步鍛煉學生動手能力的教材。
3.高職高專財稅課程教學方法與實訓方法
（1）高職高專財稅課程教學
在高職高專財稅課程教學中，必須注意如何調動學生的積極性，如何讓學生參與到課程建設中，因此在課程設計上就必須注意以下幾點：
注意課程導入。在《稅法》的第一節課上，我就向學生提過一個問題：“你覺得‘稅”離你有多遠？”以這個問題為導入，舉出生活實例如購物會有增值稅、旅游會有營業稅、中獎會有個人所得稅、買房買車會有契稅和車輛購置稅等，讓學生發現自己的生活中其實離不開稅收，之后再通過具體事例讓學生看到我國的稅收制度中都有哪些內容。通過這樣的課程導入，讓學生覺得稅收并不遙遠。
注意引導學生總結。在《稅法》中消費稅一章的講解中，為了讓學生了解為何有些消費品需征消費稅，我用女生購買的化妝品、過年會購買的鞭炮焰火、高端消費的高檔手表、游艇、平時小餐館會見到的木制一次性筷子為例，讓學生自己總結為什么這些消費品需要在征收增值稅的基礎上加征一次消費稅。經過學生討論，得出了結論：有些屬于奢侈品、有些屬于不可再生品、有些屬于對社會和人身造成危害的產品等等。這樣經過學生自己的總結，學生能夠對這些問題了解得更加清晰。
注意展開討論。在《納稅籌劃》一課中，針對任何一種需要籌劃的情況，都可能產生好幾種納稅籌劃的方案，在教學中，我會給學生一個既定情境，讓學生分組為其策劃籌劃方案，例如我給學生設定了一個情境是：甲企業是增值稅一般納稅人，該企業每年發生的運輸費用都非常多，那么該企業該如何對運輸進行籌劃來減少稅收負擔？在籌劃結束之后，每個小組向大家展示為何要這樣作籌劃、這樣籌劃的目的是什么、籌劃的方法是什么，全班同學發現不同的小組給出了不同的籌劃方案，有的認為應該確保每次支出的運輸費用都能取得運費結算單據來抵扣進項稅，有的認為應該自設一只運輸隊來減少額外的運費支出，有的認為應自設一個獨立的運輸公司，于是全班針對不同的方案一起討論這些籌劃在實際工作中是否可行、是否有弊端、是否游走在法律邊緣或者是否違背法律意愿，是否減少了稅法負擔但是增加了企業整體支出，是否減少了一個稅種的負擔但是反而增加了另外一個稅種的負擔。通過這樣的分組討論，每一小組都能對自己的籌劃方案進行反思進行修正，從而進一步掌握稅法基本理論和納稅籌劃基本方法。
注意引入實物。在《稅收征收管理》課程中發票管理一章中，為了讓學生能夠看到發票的票面構成、發票的種類及發票的開具方法，我讓學生從生活中收集發票，如在超市購物要求開具發票、外出用餐要求開具發票等，并且在上課的時候要求學生將自己拿到的發票帶來向大家展示，說明自己這張發票是在什么地方因為什么行為取得的發票，那么這張發票的發票印制章上刻印的是“國家稅務局”還是“地方稅務局”，學生所取得的發票是如何填寫的，手上拿的這樣發票是發票的第幾聯，和之前基礎會計與財務會計中作為原始憑證的發票有什么區別。通過這樣的方法可以幫助學生依靠發票實物學習到什么樣的發票屬于增值稅發票、什么樣的發票屬于營業稅發票、國稅和地稅分別負責哪些稅種、發票的開具方和取得方的發票是否是同一聯次、開具方的發票對其有何意義、取得方的發票對其又有何意義等等問題。
注意引入情境。在《稅收征收管理》一課中涉及到稅務檢查及稅收法律責任相關內容，如果只是單純依靠課本講授，對學生而言有些枯燥而且非常難記。在這一章節的講授中，我給學生提供了大量的案例，通過多媒體形式展示給學生，讓學生在具體情境中了解為什么這個案例中的納稅人違背了稅收法律法規，為什么另一個案例中稅務機關工作人員需要接受違紀處理。在系統講授過相關內容后，我讓學生分組自創情境，通過自創情境展示給全班一個稅收征收管理中的實際情況，由其他學生討論在這個自創情境中誰違背了法律又該接受怎樣的處理或者情境中給予的處理是否恰當是否合適。
注意更新知識。財稅課程的任何一門課程都與政策緊密聯系，因此教師在教學中必須時刻關注國家稅務總局所頒布的最新的稅收法律法規有何變化、如何變化的。例如我在2009年講授《稅收征收管理》一課中，所用的教材中對增值稅小規模納稅人的征納管理仍然按照4%和6%的征收率進行稅款征收，但是我國自2009年1月1日起對小規模納稅人的征收率統一降至3%，因此所用教材中相應內容必須對學生進行修正。我在今年講授《稅法》和《稅務會計》課程中的個人所得稅時，在課程導入之前，首先向學生提出個人所得稅已經進行過修改，讓學生自己查閱資料，回答以下問題：什么時候改革的？改革之后和改革之前有何區別？學生在自行查閱資料之后得出結論，于是通過課堂討論的方式我們就一起進行了知識更新，對教材上的內容進行了替換，將稅率等內容進行了修正。另外，教師在教學中還必須清楚一些地方稅的逐步改革，例如資源稅在很長時間內都是從量征收的，但是以新疆地區為試點，我國已經逐步對原油及天然氣的資源稅進行了從量至從價的變更。不僅如此，教師在教學之外應該經常查閱相關資料，掌握稅收改革的方向，可以在課堂中對學生進行灌輸，讓學生清楚將來我國的稅制可能發生怎樣的變化，如我國目前將以上海為試點進行營業稅向增值稅的轉變，這些稅制的更新是教師在教學之中及教學之外都必須清楚掌握的。
（2）高職高專財稅課程實訓方法
高職高專的教學目的主要是實踐，因此在教學中必須注重學生的實訓活動。財稅課程的實訓活動可以通過以下兩個方面進行。
通過學生手動計算進行實訓活動。這類型實訓活動主要應用在《稅法》及《納稅籌劃》課程的講授中，因為稅法的側重點主要在于讓學生掌握稅法基本內容、計算各個稅種應納稅額，而納稅籌劃的側重點主要在于讓學生通過計算幫助企業合理減輕稅收負擔，因此學生在本門課程中的實訓重點會放在如何進行計算應納稅額，如何設計不同方案進行納稅籌劃。
通過稅務教學軟件進行實訓活動。這類型實訓活動可以應用在稅務會計、稅收征收管理、稅務等課程中，常用軟件包括稅務會計實訓軟件和電子報稅模擬軟件等。稅務會計實訓軟件可以針對不同稅種設計不同難易程度的企業案例資料，學生通過不同的案例進行模擬訓練，包括計算稅額、填制記賬憑證、登記賬簿及填制納稅申報表，這也剛好構成了一個稅務會計人員的工作流程；電子報稅模擬軟件是針對現在大部分的企業都通過電子申報的形式進行納稅申報，系統中設計了不同類型的企業進行申報的不同情況，針對不同稅種設計不同案例，要求學生進行納稅申報，另外系統還針對可能發生的個人申報進行了相關內容的設計，幫助學生了解在電子商務的條件下如何進行個人納稅申報及企業納稅申報。
不同類型的實訓活動可以應用在不同的課程中，教師可以根據自身講授課程的不同進行合理選擇，實訓活動能夠幫助教師進一步將所講授的內容具體化形象化，更能幫助學生直觀地理解所學課程，因此實訓活動是在財稅課程教學中必不可少的一個環節。
在財稅課程的講授中，筆者發現很多課程的方法基本類似，因此在講授中必須注意到的問題是，如何將這么多門不同的財稅方面的課程整合在一起，如將稅法與稅務會計可以整合為一門課程，系統講授如何計稅如何核算。作為高職高專會計專業的基礎課程，財稅課程的學習起到至關重要的作用，也是學生在日后工作中必不可少的知識儲備之一，因此講授過程中如何調動學生積極性，如何讓學生真正參與到課堂中來，是每一個財稅教師必須思考的問題。
參考文獻：
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