基于區塊鏈的財務管理優化研究

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區塊鏈作為一項新興的科學技術，受到人們的廣泛關注，并且逐漸成為我國戰略的技術前沿。隨著大數據、互聯網等科技的發展，智能逐步取代了化工企業中大部分財務會計的工作，但是在財務管理會計信息化領域存在許多問題，例如財務平臺信息滯后、人員過剩、系統數據存在被篡改的風險、系統過于單一以及取得信息的成本高等。區塊鏈的去中心化、可追溯性、防篡改性等特點可以解決上述系列問題。將區塊鏈技術與財務管理信息化技術整合，既能夠解決相關問題，又能夠推動財務管理信息化技術進一步提高。區塊鏈技術廣為人知并得到世界認可，是隨著數字貨幣熱潮而來的。在區塊鏈技術領域，我國有良好基礎能夠把區塊鏈作為核心技術與自主創新的突破口。十九屆四中全會重要講話中指出區塊鏈行業擁有很大的發展潛力和廣闊的應用前景，區塊鏈技術的應用在推進新技術變革和產業變革中的重要作用不可低估，是我國核心技術自主創新的重要力量。此外，“十四五”規劃中也提出我國在政策層面高度重視區塊鏈作為基礎設施對數字經濟和社會發展的作用，加快金融領域數字化轉型，要合理推動大數據、人工智能、區塊鏈等技術在銀行、證券等領域的深化應用。

一、區塊鏈技術的屬性

（一）區塊鏈技術簡介。區塊鏈技術的分布式記賬法，實質上是依據時間順序將數據以鏈條形式組合成特定的數據結構再對數據進行驗證和儲存，通過不同節點共識算法來記錄和監測數據，由自動化腳本代碼組成智能合約編程和操作數據。數據傳輸和訪問安全受密碼學保證，沒有第三方的參與，數據不會被隨意篡改。因此，區塊鏈技術具備去中心化、可追溯性、自治性、防篡改性和匿名性等特點。

（二）區塊鏈技術的特點1、去中心化。在區塊鏈中，數據記錄、存儲和傳輸的過程是通過分布式的數據結構，每一個步驟都是平等的，不存在上下級的關系，也沒有集中管理的情況，黑客無法進行攻擊，所以財務數據的安全有所保障。2、可追溯性。區塊鏈在每個時間點發生的財務數據信息都有完整記錄，有自己的時間序列，因此在任何時間點進行的交易或者信息改動都可以在其時間序列上進行追溯。3、防篡改性。區塊鏈技術采用分布式記賬，在任何時間點發生的交易相當于在所有的賬本上進行記錄，因此想要改動一個相關節點上的數據就要在所有賬本上全部更改。而由于區塊鏈技術中的節點很多，所以不存在能夠更改原始數據的情況，進而保障了信息數據的安全性。

（三）區塊鏈技術的機制1、時間戳機制。在區塊鏈系統中，時間戳會追蹤每處數據，數據永久無法篡改和刪除，時間戳應用提供了數據追溯與確認機制，確保財務數據的真實性。2、共識機制。區塊鏈有去中心化特點，共識機制可以實時監控數據。企業在經營活動中的每筆交易都會被記錄在鏈條上，還可以與商業伙伴進行數據點對點交接處理信息。這樣的公共數據庫加強了交易雙方的信任度，同時降低了財務運作的成本。3、智能合約機制。智能合約技術是不依賴第三方而自動執行的承諾，一經設定，具有不變性和加密性，能夠很好地解決參與雙方或多方的信任問題，免除了信任成本，也減少了很多爭議。交易雙方可以直接通過區塊鏈聯系快速完成交易工作，大幅度降低了財務管理工作的成本和工作壓力。

二、化工企業財務管理中的問題分析———以富海集團為例

（一）公司概況。富海集團成立于1998年3月18日，以下簡稱為FH集團。FH集團是一家綜合石油化工、運輸管理、房地產開發、建筑施工、物業管理、物流、金融服務于一體的民營企業。在化工領域，FH集團是以東石油煉化為主的化工企業，主要生產汽油、柴油、液化氣、渣油、丙烯、瀝青、石油焦等10多種產品。

（二）FH集團財務管理中心現狀。如圖1所示，FH集團采用由財務管理中心統一管理的傳統財務模式。財務管理全部流程受財務管理中心經理統籌控制，并且下設多個運行部門經理，崗位繁多。此外，在核算環節也設置很多個崗位，人員冗余，各部門之間的聯系不緊密?？梢?，FH集團在財務管理方面存在很多問題需要及時改正。（圖1）（三）存在的問題1、財務數據管理不夠完善。FH集團目前采用傳統的會計核算方式處理數據，過程復雜冗長。龐大的數據會造成財務數據整合錯誤，在核算的過程中數據面臨被篡改的可能。此外，即便FH集團選用了云端上傳方式存儲數據和信息，但是仍然會面臨網絡安全風險。傳統模式下的財務數據質量和運營效率低下，不能將數據與運營、管理以及決策進行有效結合。合理利用數據的前提是完整地采集和取得財務數據，傳統模式下的共享中心對數據的采集不細致、效率低下，多注重于信息的記錄與否而忽略了采購、銷售等環節之間的關聯度。2、管控力度弱，業財融合度低。首先，FH集團所采用的傳統會計核算方式面臨大量數據重復工作，需要財務人員輸入、審查和核對龐大的數據，工序繁雜。即便財務共享中心采用了ERP系統，但仍運行集中記賬模式。其次，工作流程中并沒有實現業務與財務之間的相互關聯作用，整個過程脫離集團業務整體發展。再次，缺少與其他業務部門之間的聯系，影響部門之間的協同效力和整合度，更無法實現部門之間的相互制約作用。最后，數據處理過程中未建立考核評估機制，無從檢驗和評價部門的工作效率。3、風險控制能力不高。FH集團當前的財務管理模式無法利用現有的財務數據對企業的未來發展情況做出有效的評估預測，無法掌控可能存在的風險。對化工企業來說，是否能夠規避風險是企業能否良好發展的重要條件。目前，FH集團財務管理停留于數據整合階段，無法反映數據帶來的信息，不能預測和判斷企業的未來發展情況，風險意識不高。

三、區塊鏈技術下富海集團財務管理優化方案

（一）構建區塊鏈模式的財務共享平臺。財務共享服務本質上是保證內部核算效率、進行合理內部控制管理和全面提升工作水平。FH集團一直采用傳統財務管理模式，財務數據分散存儲在財務、銷售、生產等部門，部門之間在數據保存上存在很大差異性，數據處理偏差時有發生，進而難以保證財務工作的效果。運用區塊鏈技術重新構建一個財務共享服務平臺系統，能夠在解決數據保存誤差問題的同時確保財務數據共享的效果。如圖2所示，首先在集團內部建立一個去中心化的私有鏈平臺，通過區塊鏈技術在企業財務共享中心流程中插入“智能合約”，能夠大量減少財務人員的工作，提升交易的效率，增強環節的透明性，在運營方面通過共享機制來嚴格控制成本。集團內部的各個共享中心之間形成一條私有鏈，這樣能夠保證各共享中心之間信息統一共享。如此一來，集團內部溝通不暢問題得以及時解決，便于統一管理。其次在集團和客戶伙伴之間建立聯盟鏈再與公有鏈結合，如此不僅內部成員可以互相輸入、發送相關數據，外部成員也能夠運用區塊鏈技術查詢各種相關信息，大大提高了內外部的信息整合度。（圖2）FH集團的各個分公司分別位于不同的地區，各地區的經濟、政策以及發展情況各不相同，很多地區性問題需要公司的財務中心核實當地情況進行取舍。以往FH集團各個分公司將業務匯總到整個集團的中心機構再進行下一步的處理。在匯總交流的過程中會出現交流信息表達不全面、溝通不及時等情況。如果信息出現滯后或者誤解，會直接導致違規處理業務，增加公司違法違規的風險。因此，將區塊鏈應用于各分公司之間財務共享十分必要。如圖3所示，在集團內部建立一條私有鏈，各個地區間通過共識機制形成一個統一的數據中心，確保各地區之間能夠及時信息共享，保證信息交流的準確性與及時性。再通過智能合約將數據中心的數據完整地傳輸到共享中心當中。利用區塊鏈鏈條管理，各個節點之間權力相當，聯系更加緊密，使各個分區可以自主處理業務，同時也實現了相互監督、相互制約的目的。解決信息不對稱問題，實現了數據公開透明，整體上降低了溝通、交流成本，推動了整個集團財務中心的健康發展。（圖3）至此，在鏈條上能夠顯示所有數據，既保證了信息的可追溯性，又能防止出現信息錯誤和信息與業務聯系不上的問題。財務人員授權后直接獲取數據信息，減少數據收集成本，還能夠實現信息實時共享，從整體上提升集團財務管理水平。

（二）借助區塊鏈技術建立分布式記賬結構。分布式記賬的去中心化能夠降低財務共享數據的安全風險。分布式記賬是由區塊構成區塊圈再開展數據共享，由多個主體統一使用共同的數據庫，參與者自主記賬，利用時間戳技術將文件存儲于區塊鏈中，賬本實時共享，各賬目公開透明，數據留痕會產生證據鏈條。分布式記賬能夠追溯數據，實時監控數據，所以不存在數據被篡改的可能，一旦篡改數據將被記錄。由此可見，分布式記賬方式能夠有效地保證企業財務數據的安全性，降低了財務數據共享的風險。企業內部實現賬本信息同一化更加方便分支機構進行獨立操作。FH集團原本的財務管理模式，多是上級賦予下級一定的權限，而這些權限基本上比較小，下級部門執行活動只能向上級申報進行審批，流程繁瑣且效率不高，增加了部門之間的溝通成本。所以，運行分布式記賬法，下放權限給分部門，賦予記賬與保存數據的權限，不僅簡化了審批流程，也降低了財務中心匯總數據處理的壓力。

（三）利用區塊鏈進行風險預警與控制?；て髽I能否進行有效的風險控制對企業未來能否健康發展十分重要。企業通過區塊鏈技術上的數據分析系統來獲取客戶以及供應商的真實營運情況，比如生產、采購、銷售情況以及各個階段的變化趨勢。在數據共享機制下，能夠合理地判斷相關交易風險。而對于企業來說，風險存在于各個公司運營的每個階段，無論是經營過程還是財務領域都面臨很多未知的風險。而區塊鏈技術具有不可篡改性、可追溯性和匿名性，這些都是能夠掌控風險管理的因素。應用區塊鏈技術能夠使每筆交易都追溯到根源，保證信息的透明程度，加密機制更是保護了資金管理的安全性。區塊鏈技術的不可篡改性確保精確獲得數據，方便監督機制的構建。區塊鏈技術能弱化信息的不對稱性進而降低信用風險。可見，區塊鏈技術確實能夠在各個環節很好地把控管理風險。

四、區塊鏈技術對化工企業財務管理的正面影響

從實際情況中發現，區塊鏈技術能夠給化工企業的財務管理帶來很多有利影響和更多的機遇，確保財務工作合理有效地展開。

（一）全面加強財務管理工作。區塊鏈技術應用于化工企業，在一定程度上提高了企業生產力水平，也真正地實現了化工企業業財一體化的管理。財務管理中引入區塊鏈技術，將財務管理推向更加智能化的方向，促進了企業轉型升級，全面提高了企業各方面工作能力。區塊鏈技術將化工企業的價值鏈、供應鏈、生產鏈、銷售鏈與財務管理工作聯系到一起，能夠加強信息的公開透明程度，所有數據公開化，打破了傳統管理技術的信息壁壘，這使得財務部門可以對數據進行實時跟進管理和控制，在一定程度上杜絕了很多問題的發生。

（二）財務數據信息共享更完善?；て髽I應用區塊鏈技術，能夠給各個參與主體提供良好的信任關系，在企業內部建立財務管理的私有鏈，在其他各部門之間建立完好的信息共享鏈，根源上杜絕了信息孤島問題，整合了企業內部各部門的信息數據，能夠幫助財務人員一站式獲取信息，避免由于信息不對稱而發生的系列風險。同時，在財務信息共享中心運用區塊鏈技術能夠降低化工企業信息傳輸成本，加快信息處理速度，可以為化工企業制定更有利的戰略計劃，促進企業健康、長遠發展。

（三）提高企業整體運營效率。隨著市場的競爭逐漸激烈，化工企業提升運營效率是必不可少的。區塊鏈技術對貿易鏈條賦能，結構化處理全部環節的信息，全程跟蹤、實時記錄交易信息，提高各個環節效率。區塊鏈技術幫助企業提升運營效率的同時也能夠降低運營風險，從而減少運營成本，提高資金的利用率。此外，區塊鏈技術的創新應用能夠將競爭對手轉化為聯盟生意伙伴，不僅能推動貿易數字化進程，也能大幅提高整個化工行業效率。綜上，財務管理一直是化工企業財務工作的重要組成部分，而區塊鏈技術在化工企業財務管理中具有重要的意義，不僅能夠加強財務管理的效果，還能增強信息數據共享的有效性，促進化工企業的發展。所以，化工企業要重點關注區塊鏈技術在財務管理中的應用，完善相關系統與平臺，同時提升工作人員的素質，確保專業性、規范化的區塊鏈技術能夠更好地運作起來，保證企業在不斷競爭的領域中穩定不倒。信息時代高速發展的新階段，區塊鏈技術的研究與應用領域在不斷地擴大，應用于企業財務領域更是必然趨勢。區塊鏈技術的應用勢必能夠推動企業業務財務更好融合，推動財務共享模式轉型，對財務領域和財務人員產生深遠的影響。相信區塊鏈技術能夠在未來釋放更多的能力與智慧，幫助中國企業管理不斷優化升級。

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作者:汪新宇 郭子琪 單位:沈陽化工大學