海關核查差異化模式選擇及風險控制

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在經濟貿易、資源供應全球化背景下，面對日益嚴峻的食品安全、各類疫病不斷爆發的形勢，引入第三方機構參與政府監管已成為各國政府的重要行政手段。自關檢業務融合以來，新海關核查改革面臨諸多機遇和挑戰，完善工作制度、創新監管方式將有助于提升改革成效。2020年，海關總署出臺《關于加強和推進核查工作的指導意見》明確提出，要“創新核查工作方式”“擴大引入第三方助力海關核查工作”，這一頂層設計為涉檢核查工作指明了新方向。通過采信第三方的專業結果，達到簡政放權、優化資源配置、提升核查效能的目的。2021年，多地海關積極響應海關總署統一部署，深入推進核查領域“放管服”改革，積極推進“采信第三方出具報告制度”試點工作，科學利用第三方機構專業技術優勢，優化執法資源配置，提升海關監管效能，切實為企業減負。青島、上海、南京等多地報道已開展“采信第三方出具報告制度”核查作業，既減輕了企業負擔，又充分合理利用第三方機構的專業技術優勢，提升海關監管效能，優化營商環境。2022年9月20日，海關總署發布《中華人民共和國海關進出口商品檢驗采信管理辦法》（署令〔2022〕259號），為進出口商品檢驗領域的采信工作提供了法律依據，同時也為海關核查采信模式提供了可供參考的政策指導[1]。

一、引入第三方機構協助海關核查模式及風險分析

引入第三方機構協助海關核查工作是以“風險管理”為基本理念，通過風險分析確定不同核查領域模式，風險分析過程要充分考慮核查領域、核查類型風險以及企業的管理水平和信用基礎，確定最適宜的核查模式，對核查作業采取差異化管理?；凇帮L險管理”的基本理念，依據核查領域、核查內容、核查風險不同核查采信通常采用三種模式，包括企業委托、直接采信第三方報告制度以及海關委托模式，企業分為I、Ⅱ、Ⅲ三類，見表1。企業委托模式是被核查企業主動委托具備合格資質的第三方機構開展核查相關范圍內的審核工作，向海關出具審核報告，海關對審核報告進行復核轉變為執法結果。直接采信第三方報告制度是由海關發起核查請求，由企業提出申請，海關根據企業提供的第三方審核報告進行全部或部分采信，不能直接采信的內容，由海關再次進行補充核查。海關委托模式是海關通過對企業信用、質量控制情況、產品的風險情況進行風險分析，篩選出需要重點核查的企業和領域范圍，由海關主動委托合格第三方機構進行現場審核，海關對第三方機構出具的報告進行復核，采信并轉化為執法數據。三種模式的風險分析見表2。

二、不同模式下的主要風險控制措施

1.企業委托模式下主要風險控制措施首先，充分落實企業的主體責任意識。通過政策和制度宣講，培訓企業主體責任意識，幫助和指導建立企業技術管理團隊，以風險分級管控和隱患排查治理為重點、扶持企業由被動接受監管向主動加強管理轉變，由部門行政執法為主向企業日常自查自糾轉變，提升企業日常管理水平和質量控制意識，實現企業高質量發展。其次，第三方機構出具結果和海關核查出具結果的有效轉換[2]。企業主動委托第三方機構檢查的模式風險可能存在弄虛作假、花錢買證、第三方機構專業能力不足等行為。針對此種情況，海關要對企業選擇的第三機構進行評價，同時建立企業自選機構的合格名單庫，幫助企業選擇適合的第三方機構。

2.海關采信第三方報告制度模式的主要風險控制措施首先，建立第三方機構考核管理辦法。建立海關核查采信第三方機構的管理評價辦法，實施準入和退出機制，規范選擇程序，定期考核和再評價，建立合格機構名單對社會公告。其次，參與第三方機構協助海關核查人員能力培訓。建立完善的培訓和考核機制，定期對檢查人員進行海關業務知識、業務流程培訓和考核，提高第三方機構從業人員對海關核查業務知識的了解和掌握，提升第三方機構和海關工作的配合度和融合度。第三，建立引入第三方機構助力核查的質量保障機制。結合核查業務特點和第三方工作方案制定適宜的引入第三方機構協助核查的操作規程[3]。同時，制定評價機制，動態評價第三方機構服務質量，對委托的第三方機構技術服務通過多種形式進行效果評價和驗證。

3.海關委托模式主要風險控制措施首先，專項經費的保障問題。充足的專項經費保障是拓展第三方專業機構協助海關核查工作的前提，目前海關各類經費總體欠缺，可能導致第三方服務質量的欠缺。應設置專門的資金用于海關核查購買第三方機構的資金保障。同時，為資金的使用、報銷提供便利渠道。其次，明確核查組與第三方的權責關系。第三方機構的作用是輔助核查，參與核查的方式因核查內容和對象的不同而不同，第三方出具的專業意見是核查組執法的參考依據，第三方機構應該承擔何種責任，核查組如何采納意見并轉換成執法結果，還需進一步由上級部門確定執法轉換流程和職責、責任劃分細則，才有利于此種模式的順利開展。

三、結論

分類管理是海關核查改革的重要舉措，對不同作業內容、不同類型的企業要有的放矢，有利于提升營商環境，促進進出口貿易的健康發展。海關核查中采用基于風險的管理原則對海關核查結果進行管理，可以把控重點、規避風險、提高效率、解決人力資源不足的問題，核查企業有利于提高企業質量安全的主體責任意識，推動企業的良性發展。

[參考文獻]

[1]王卓君,王傳娟,王群,等.《進出口商品檢驗采信管理辦法》實施要求及應對措施探析[J].上海質量,2022(11):56-58.

[2]楊旭,王杏妮,潘強,等.新形勢下海關核查制度體系構建研究[J].中國口岸科學技術,2021(02):52-57.

[3]尹燕山,左兆迎,魏偉.基層認證監管有效性研究[J].上海質量,2021(08):42-44.

作者:王卓君 王傳娟 左兆 迎單位:中國中檢山東有限公司