城市建設投資公司財務管理研究

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一、城投公司特點分析

城市建設投資公司簡稱城投公司，一般由國資委控股或由地方政府控股。城投公司經過漫長歲月的發展，在功能配備、經營模式、企業戰略規劃等方面已經形成其自身特有的運作模式并獲得了一定成效，公司負責城市范圍內公共事業、商業、工業與城市基礎建設等項目的投資。城投公司對城市發展有極大作用，其擁有的融資與投資職能，能為城市推進現代化建設做出一定貢獻。當下城投公司在開發中的施工技術日趨成熟，已經擁有完備的施工體系，可以合理應用現代設備輔助工作，使企業自身在市場競爭中擁有較大的優勢。城投公司產品具備地點固定、投資額大、生產周期長、體積巨大等特點，工程項目主要在露天環境中，具備了生產技術多樣、流動性高等特點。在大多數情況下，城投公司不是城市建設項目的直接施工方，不直接參與被投資建設的項目。作為建設項目的甲方，城投公司無法實時獲取該投資項目的經營狀況，導致管理信息滯后，對城投公司經營者開展管理工作造成了一定的障礙，從而降低了決策的及時性與有效性。

二、城投公司財務管理現狀

1.財務管理制度不完善目前，部分城投公司沒有根據自身對財務工作的管理需求完善制度內容，工作人員在項目運行中沒有制度作為依據，無法落實對應的工作。項目財務投資成本在制度內容不完善的情況下，難以對其進行有效控制，由此會降低財務活動的可靠性，從而出現財務方面的問題。在財務制度不完善的情況下，經辦人員可能在工作中出現紕漏，使得無法保證相關問題得到及時、有效的處理。

2.財務風險防范體系缺失部分城投公司在財務管理中并不具備風險意識，無法對財務工作進行合理管控，容易引發較大的問題。財務管理部門并沒有建立健全的財務風險防范體系，無法對企業內部財務進行動態管控，公司財務可能出現負債超出承受能力的情況。在我國市場經濟環境下，不少企業由于非合理的經營方式而出現負債，還有很多公司在財務活動運行中并沒有進行有效控制，導致對負債控制不當。在獲取銀行貸款時，也沒有從長遠角度出發，對公司未來發展規劃不合理，在自身償債能力有限的情況下，貸款超出自身承受能力，使得無法發揮資金的最大效用，讓企業陷入惡性循環，最終需要長期依靠銀行貸款來發展。公司在財務業務中使用短期貸款進行長期項目，此種投資方式會對企業自身造成不小的影響，例如企業流動負債超出自身的流動資產，后期資金如果出現缺口，便會使企業陷入巨大的財務危機。企業在發展中為了獲得充裕的資金，可能采用相互擔保的方式，并在擔保中重復抵押自身資產。還有一些企業會通過投資項目籌措資金，這種方式會擾亂財務管理工作。如果長期處于此種情況，會使企業的部分項目留在過于復雜的債務鏈中，導致銀行在企業發展中很難準確地判斷公司實際財務狀況，從而無法在公司運行財務活動時進行有效監督，最終導致公司負債率大幅提升，公司的財務支出與經營成本也隨之上漲，公司的支付能力減弱。所以若未設置健全的財務風險防范體系，就會擾亂公司經營規劃，最終將難以控制公司未來發展走向。

3.財務預算編制片面性突出城投公司在預算編制方面需要按照未來發展需求設定管控目標，在責任與財務數據等要素的考量下，應落實預算并完成財務管控任務，通過財務管理指導各地工作的開展。然而，當下城投公司在預算編制的過程中，沒有進行多方考量，預算編制方式并不科學，所參考的數據也經不起市場考驗，無法作為企業預算編制的可靠數據，難以確保在相關數據下編制的預算能為企業接下來的發展指明方向，從而不能發揮出預算在財務管控方面的作用。4.財務管理人員專業能力不足財務管理人員直接影響到城投公司財務控制工作的執行效果，城投公司需要明確財務管理人員應具備的職業素養與專業能力，確保其擁有崗位勝任能力，可以處理財務管理方面的工作。然而，當下部分城投公司財務人員的專業能力不足，并不具備良好的職業素養，無法嚴格按照企業財務管理制度要求落實相關工作，會阻礙財務管理工作的開展。財務管理人員需要明確財務管控需求，如果財務管理人員服務意識與責任感不足，將難以在實務中處理復雜的財務工作，最終會出現會計核算等方面的問題。

三、城投公司加強財務管理的必要性

城投公司為在當下經濟環境中達到經濟利益最大化的目標，必須關注財務管理工作并確定自身在財務管理方面的要求。在目前的經濟環境下，應選擇財務管理方式，掌握公司內部運行情況，根據公司發展規劃與戰略目標，調整各環節工作模式，由此推進公司經濟活動。然而，大部分公司僅將眼光放在短期效益上，過度關注業務管理，無法確保財務管理工作是否落到實處，使財務管理受到影響。公司在管理活動中應將財務管理作為內部控制的核心要素，需要確定財務管理與公司發展的重要關系，依據財務管理反映的公司管控實際狀況，明確公司經營情況與管理水平以及資金應用與財務管控能力。依托財務管理評估公司的工作成績，利用財務指標反映公司在市場競爭中的排位。財務管理應與公司戰略發展目標一致，在此基礎上再調整財務管理方式，為公司個人活動的開展提供保障，使公司戰略發展目標具備較強的前瞻性，可以有效地指導公司推進各類活動。公司需要借助財務指標展現內部財務管理工作的實際情況，由此為戰略目標的實現提供助力。公司應重視管理工作，明確發展目標，調整財務管理方式，快速推進公司各類運營活動，反映公司在不同階段的發展情況，使公司更快地完成運營任務。

四、城投公司財務管理的優化措施

1.完善財務管理制度體系在財務管控中必須明確財務管理目標，需要建立健全的財務管理制度，由此可以使各項工作在內容合理、健全的制度引導下來進行。公司需在財務管控方面完善相關管理制度內容，從而引導財務管理工作向規范化、流程化方向發展，讓財務管理人員在日?；顒又杏蟹梢馈⒂姓驴裳?。城投公司在運營中需要完善財務管理制度，從而約束財務人員的工作行為，使各崗位人員清楚自身在財務管控方面承擔的工作內容與義務，促使財務管理工作有序、穩定地開展。公司在運營中依托財務管理制度，規范各類活動，使各類工作能夠在制度的要求下運行。公司在財務管理制度完善階段，需要強化內部約束機制，成為資產增值、資產維護的保障。城投公司應科學計算項目建設投資成本，在項目運行中進行動態控制，及時發現公司在經營階段存在的隱患并給出解決方案，由此可以掌握內部資金的流向，快速發現資金應用存在的隱患并進行干預，減少為城投公司帶來的財務問題。

2.健全財務風險防范體系公司在發展中面對嚴峻的經濟環境，需要確定財務活動在運營中存在的風險，做好財務風險防范工作。公司需要建立科學、系統的風險防范體系，由此預防財務風險，強化公司在財務管控方面的能力。目前，公司在發展中面對復雜的發展環境與白熱化的行業競爭形勢，需要關注財務管理工作，根據自身在財務控制方面存在的問題，選擇有效的處置方法。城投公司財務管理人員必須清楚財務風險防范工作的重要性，掌握財務風險防控需求，形成財務風險防范意識。財務管理人員在活動中需要學習風險管理知識，普及相關知識內容，擴大知識的宣傳范圍。在內部風險管控中，需要完善內部風險控制制度，由此使財務風險管控工作嚴格按照制度要求落實下去。公司在財務管控期間需要明確財務管理人員應該承擔的責任，調整部門工作內容，讓管理人員清楚自身在財務風險防控方面承擔的責任與義務。財務管理部門作為城投公司財務管理的主體，需要建立符合公司自身需求的財務風險預測體系，由此通過數據分析掌握財務風險威脅，通過預警及時進行防御，以規避財務風險。公司在發展中需要根據內部會計報表整理財務方面的數據，評估公司運營風險，基于評估結果給出控制方案。公司需要鎖定自身存在的各類問題并進行備案，結合自身實際狀況確定各類風險，在此基礎上編制有針對性的應對方案，以此完成財務風險控制任務。在財務風險控制期間，考慮到城投公司風險問題不斷突出的實際情況，需要加強內部審計力度，清楚自身內部審計存在的問題，調整內部審計方式，讓審計工作為公司財務風險控制提供助力。審計工作已經成為公司目前在財務風險控制方面的主要手段，需要發揮其所具備的管理與監督職能，使公司資本在一定范圍內可以正常運行，從而達到風險防控目的。公司在內部審計期間，需要明確經濟運作的要點，為更好地完成審計控制工作，應進行組織管理與填補漏洞，以此達到效益目標，為公司帶來可觀利潤。城投公司負責的工作主要為城建、市政項目中的建設、融資、投資等工作，項目涉及的部門、公司人員較多，財務管理工作極為復雜，所以當下的城投公司需要利用內部審計對財務工作進行監督與控制，消除財務工作存在的風險，確保項目立項、建設等環節的工作能夠順利進行。

3.落實全面預算管理城投公司在戰略目標設定后，為保證各項工作可以按照目標方向推進，需要落實全面預算管理。城投公司在全面預算管理過程中，讓公司戰略按照計劃實施，提高基礎設施運營效率。此外，還可以使建設工作朝設定的方向發展。投資項目全面預算是城投公司實現全面預算管理的有效手段，在預算管理進行前，必須清楚投資項目在預算管控方面的要點，量化經營目標，為財務管理工作的實施奠定基礎。在項目建設時，造價人員需要收集工程各環節數據并進行深入分析，由此完成項目建設成本預算任務。編制可行性較高的預算計劃，在預算工作結束后，被投資項目的建設成本必須嚴格遵循預算方案，按照預算計劃落實各環節工作。預算計劃編制期間，需要收集多方數據，考量施工設施租賃、建材采購、人力薪酬等價格的波動幅度，綜合多方面因素設計工作方案，可提高預測計劃的合理性。施工單位應以可靠的數據作為支持，由此可與施工方更好的談判，也不會出現施工方漫天要價、追加賠償的情況。以某市發展投資集團有限公司為例，該企業向發行人撥款用于土地置換的資金較多，2020年度項目回款較2019年度有所下降，在2021年1―6月期間，發行人經營活動產生的現金流量凈額為47842.66萬元，與公司資金支付存在時間差。城投公司在資金流的控制方面，需要快速完善監控體系與組織管理制度，監督各類活動的運行情況。公司還會基于未來發展需求，多方面考量各種要素，調整投標、招標、銷售與采購等行為。此外，借助年度審計、財務收支審計、財務預算審計監控內部財務收支，科學控制企業內部資金，可以更好地完成財務管控任務，不會對企業施加過大的壓力。

4.組建財務管理人才隊伍城投公司在發展中必須明確人才對財務管理工作開展的作用，需要組建高素質的財務管理人才隊伍，優化財務管理人力資源配置，由此提高財務管理人員的綜合素質與專業能力。公司在人才聘用方面，需要根據崗位對人才的需求，設置聘用指標，對達到指標的人才進行篩選，最終挑選出符合城投公司財務管理崗位標準的人才，確保各類工作在人才的支持下高效進行。公司需要加大對在職財務管理人員的教育培訓工作，隨著技能培訓活動的開展，讓財務管理人員形成工作責任感、擁有較強的服務意識，可以使其積極參與財務方面的工作。在財務管理部門評估各類活動時，應降低公司籌資成本，讓各類活動高效、有序地開展，實現經濟效益最大化，以提高公司的盈利水平。

五、結語

城市建設項目在城鎮化發展的過程中有較大意義，考慮到工程建設范圍廣、數量龐大、涉及人員眾多且工作具備一定的危險性，所以城投公司在項目管理控制中承擔了較大壓力。為了更好地完成財務管理任務，城投公司需選擇科學的手段進行控制，在先進的管控理念下完成財務管理任務，使審計工作按流程進行。在內部審計、全面預算等方式的實施下，消除財務管理存在的隱患，讓工作按計劃進行，可減少對公司造成的較大沖擊。

參考文獻

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作者:林麗芬 單位:漳州城投地產集團有限公司