租賃風險管理研究3篇

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租賃風險管理研究1

市場經濟環境下，企業如果想要更好的應對市場競爭，實現自身的健康發展，必須具備足夠的資金。通過融資租賃業務，企業能夠有效降低融資標準，規避煩瑣的資質審核，與商業貸款相比，融資租賃一般不需要提供相應的資歷信息，只需要將租賃設施作為抵押物即可，能夠幫助企業有效緩解自身發展中面臨的資金壓力。

一、企業融資租賃中存在的風險

（一）經濟風險融資租賃與經濟增長存在密切關聯，在經濟增長效率較高的情況下，受利益驅動，融資租賃也會因此得到快速發展，而如果因為各種各樣的原因，導致經濟增長效率偏低，受生產需求的影響，企業對于融資租賃業務的需求也會下降，導致其呈現出一定滯后性，在業務實施環節也容易出現各種各樣的風險因素。例如，在全球性金融危機的影響下，不少企業的利潤下滑嚴重，甚至瀕臨破產，想要保持正常運營難度較大，這樣很容易引發違約問題。

（二）信用風險在簽訂相應的融資租賃合同時，要求雙方都必須能夠從自身的實際情況出發，做好合同條款設定，并且遵循合同條款的相關要求，任何一方出現問題，都會引發信用風險。信用風險的誘發因素多種多樣，如承租方財務漏洞，未能依照合同要求支付租金，或者出租方沒有按時將租賃物提供給承租方等。

（三）運營風險對于企業而言，面對日益激烈的市場競爭壓力，穩健經營是最為核心的目標之一，同樣，融資租賃業務的開展同樣需要強調經營的穩健性，確保能夠借助融資租賃來保證自身發展。企業運營狀況會在一定程度上影響資金流量，甚至決定其財務狀況，決定著其是否能夠履行自身職責，從這個角度分析，運營風險會直接影響融資租賃業務的實施，引發融資租賃風險。

（四）退出風險企業本身在經營管理活動中，需要面臨大量的風險因素，很多風險因素都是不可控的，這就導致很容易出現違約問題，因此企業必須能夠建立起完善的退出機制，以保障在遇到風險事件時，能夠通過及時退出來規避或減少損失。

二、企業融資租賃風險管理

（一）做好風險應對一是經濟風險應對。在市場經濟環境下，市場條件極易發生改變，但是如果企業沒有能夠及時發現并進行修正，則經濟風險也就無法避免。因此，在開展融資租賃業務的過程中，企業應該把控好市場因素，分析經濟發展變化，采取切實可行的方法對策，積極防范和應對經濟風險，減少不必要的損失；二是信用風險應對。企業在接受融資租賃業務前，需要調查承租方的實際情況以及資歷信息，從多個角度著眼，把握承租方信用狀況，將風險控制在合理范圍內。同時，應該對融資租賃合同的內容進行合理設置，規定好承租方對于租賃物的應用行為，盡可能減少風險；三是運營風險應對。在融資租賃業務中，承租方可以通過按期計提租賃物折舊的方式，降低租賃物對于自身運營效益的影響，預防風險的發生。同時，政府部門應該從市場經濟發展的實際情況出發，對融資租賃相關的稅務政策進行完善，做好融資租賃業務活動的正向引導；四是退出風險應對。一般來講，企業在開展融資租賃業務的過程中，必須結合自身的實際情況，對退出機制進行完善，確保在遇到一些無法避免的嚴重風險時，能夠及時抽身，減少風險對于自身的影響。租賃企業很少出現隨意解除合同回收租賃物品的情況，因為這樣會給其自身帶來巨大的經濟損失，在這種情況下，企業應該對合同執行的損失情況進行評估，依照評估結果決定是否退出，做到“兩害相較取其輕”。

（二）重視風險管理一方面，融資租賃企業在進行融資租賃的過程中，需要考慮如何減少業務風險，采取切實可行的措施來分散風險，如建立與銀行等金融機構的合作關系，引入擔?；虮ｋU機制等，這樣不僅可以在降低自身風險的同時，也可以推動融資租賃業務的健康穩定發展；另一方面，企業運營發展環節，不能過分偏重發展效率，而是應該從自身的實際情況出發，強化業務分析，制定出相應的風險管理對策，將風險控制在合理范圍內。

（三）完善市場體系政府部門需要重視融資租賃，做好必要的正向引導工作，對融資租賃市場機制進行完善，引導相關活動的順利實施。另外，考慮到當前我國融資租賃行業中存在的各種問題，政府部門需要就相應的法律法規體系進行完善，確保融資租賃能夠在法律法規的約束下進行。另外，政府部門還應該通過監管機構，做好融資租賃業務的監督管控和統一管理，從源頭上做好行業的風險防范。

（四）轉變業務方向現階段，稅務體系的改革可能使得企業在開展融資租賃活動的過程中需要繳納更多的稅金，從而導致企業整體收益的下降。對此，企業應該進一步拓展融資渠道，推動業務的多元化，從自身的實際情況出發，做好稅務籌劃。企業融租租賃的方式主要包括直接融資租賃、杠桿租賃、風險租賃以及委托租賃等，要求企業合理選擇融資租賃方式，提升風險管理水平。

三、結語

綜上所述，融資租賃是企業發展中一種非常重要的融資方式，其本身會受到市場環境、企業運營以及政策等相關因素的影響，面臨各種各樣的融資租賃風險。而想要保證融資租賃行業的健康發展，企業必須做好融資租賃風險管理，采取切實可行的防控對策來實現風險防范。

作者:張長國 單位:巨化集團有限公司

租賃風險管理研究2

隨著我國經濟的不斷發展，融資租賃業務范圍也在不斷擴張，給許多企業帶來了難得的成長機遇。但目前由于市場、技術、政策等多種因素的影響，給融資租賃業務帶來了諸多財務風險。為了及時規避這些財務風險，促進融資租賃行業持續發展，企業有必要從多個方面優化財務管理，加強財務風險控制。

一、融資租賃的作用

融資租賃是一種新的融資方式，可以解決企業資金不足的問題。這也避免了生產企業存貨過多的問題，有利于加快社會資金的流動。同時企業可以借助融資租賃，擴大產品銷路，加強自身的市場競爭力。而且融資租賃也作為一種投資手段，促進企業合理配置資產。特別是為融資困難的企業開辟融資渠道，有助于拉動我國國民經濟發展。

二、融資租賃業務財務風險的成因

(一)由于缺乏足夠的資格考核融資租賃企業的負責人沒有重視對承租人的全面資格考核，進而增加了財務風險。大部分出租人雖然不僅僅考察了承租人的基本情況和財務數據，還親自去承租人的生產經營場所進行實地調查。但是卻可能會因為承租人在其生產經營場所中弄虛作假，以多種方式應對出租人的定期檢查，導致了企業不能夠全面的對于承租人的資格進行考核，甚至于企業對于承租人的行業發展、償債能力、資金流向、市場競爭和經營狀況等，都缺乏系統、完整的了解，這就給企業帶來了一定的財務風險。

(二)融資結構不科學融資租賃業務的大部分資金來自股東資本金、銀行融資以及ABS等多種形式，雖然說融資途徑并不單一，但是其具體的融資渠道的監管和考核都非常嚴格，很難拓展融資渠道。而融資渠道的缺乏、信貸利率與租賃期限的不同步等情況，增加了融資租賃企業財務流動性風險的可能性。

(三)租賃資產管理不到位融資租賃企業缺乏科學合理的資產管理，在經營過程中過分追求經濟效益，忽視了融資租賃資產的有效管理。同時融資租賃中能夠滿足資產出售和流動的第三方平臺尚未建立，導致租賃資產流動性較弱，也加劇了企業的財務風險。

三、融資租賃業務的財務風險控制措施

(一)建立財務風險管理制度，強化財務風險控制意識融資租賃企業內部應該建立良好的財務風險管理制度，強化員工財務風險防控意識。由此使企業員工深刻認識財務風險的重要性，強化員工的責任意識。此時，商務租賃企業的領導層必須在財務風險管理中發揮主導作用，重視起日常生活中的財務風險管理，然后運用多種方式加強對商務風險管理的宣傳工作，進而營造良好的財務風險管理氛圍。此時就需要企業內部的財務部門建立起長期有效的績效管理模式，將供應鏈當中的柔性、可靠性質量及價格等作為評價指標，建立起符合企業運行狀況的完善的績效評價體系，從而能夠在供應鏈企業創新培訓過程中，使得工作人員能夠及時滿足客戶需求，具備有較強的隨機應變能力。同時企業要定期號召員工參與企業財務風險的討論會，鼓勵員工積極出謀劃策，增強員工的主人翁意識，進而不斷改革與優化財務風險管理制度，切實緩解財務風險，從而給企業創建更高利益。目前監管層強調的融資租賃進行轉型，在轉型過程中，其與產業鏈的結合，更促進了脫虛向實、促進實體經濟的發展。產業鏈金融的模式，也主要著力于向集團公司上下游企業的融資行為，如應收賬款融資、預付款項融資、存貨融資等，這類型新模式，對于企業內部的財務人員提出了更高的要求。只有經過專業化的培訓及管理，重視風險，將產業鏈當中的柔性、可靠性質量及價格等作為評價指標，建立起符合企業運行狀況的完善的績效評價體系，才能在產業鏈企業創新培訓過程中，達到既能滿足客戶需求，服務于客戶，又能優化融資模式，達到金融和實體經濟相互促進的作用。此外，強化財務風險意識，還體現在財務人員在工作中要重視指標體系的分析，提高風險防范能力，善于從日常的監測性指標的異動中進行深入分析，將產業鏈上下游企業的信用風險用指標進行量化，做好動態追蹤，更好的做好風險管理工作，將業務風險降到最低，從而給企業創造更高的價值。

(二)加強盡職調查，優化風險管理制度融資租賃企業必須深入了解與租賃業務有關的資產市場情況。企業要加強盡職調查，認真全面了解承租人的行業背景、還債能力等情況。企業要綜合這些情況，對承租人的信用風險做出正確的評估。從而制定合適的融資租賃計劃，保證租金能夠按時獲得。企業開展融資租賃業務時，應該充分了解承租人的賬務情況，準確評估承租人的信用狀況和經濟管理水平，了解財務風險發生的概率。同時企業應建立完善的租賃后續管理制度，在租賃期內融資評估企業應與承租人保持密切聯系，對承租方的經營狀況、財務循環、收支情況等及時了解。企業可以委派專人對租賃資產進行不定期檢查，并在租賃系統中進行詳細記錄。金融租賃企業要重視財務合同的管理，了解承租人的企業組織結構和企業環境等，確定融資比例限制，并可以采取抵押擔保、第三方聯保等多種形式，規避財務風險。企業可以通過合同及合同條款的要求，有效防范的財務風險。當發現承租人在租賃期間故意拖延支付租金或者不直接支付租金的，融資租賃企業應當立即收回租賃資產，并將后續損失控制在最低限度。公司租賃企業必須建立完善的內部控制制度，完善承租人信用審核機制，加強對承租人的全面審核，并對不符合評分要求的承租人進行標記。企業不能根據短期利益放松審批要求。同時企業要做好承租人的后期管理工作，不僅要進行不定期抽查加強監督，而且還要定期對承租人信息進行評估和溝通，加強對承租人的控制，避免出現壞賬和死賬問題。

(三)拓展融資渠道，加強流動性財務管理融資租賃企業要勇于嘗試多種融資渠道，就可以通過保理融資以及產業鏈等各種融資方式，進一步的拓寬公司的融資渠道，加強企業內部的流動性財務管理。而作為高速公路交通系統產業鏈，公司通過與多個供應鏈公司簽訂有保理業務協議，從而提供給供應鏈公司以應收賬款保理融資服務，同時將兩公司之間的交易模式，設定為負追索權保理。通過提供給其余企業以綜合業務方案，與賣方之間簽訂協議，而做好保理工作，進一步拓寬融資渠道。減少企業在資金流動過程中需要承擔的風險。從而做好資金的流動性管理工作，加強財務風險的管控。(四)培養財務管理人才，提高租賃資產管理能力租賃資金管理能力的強弱是融資租賃企業綜合實力的體現。租賃資產管理有其復雜性和專業性。這就要求企業在不斷的探索中積累財務風險控制的經驗，綜合考慮市場需求、資金周轉等因素，提高租賃資產管理的效率。企業要不斷挖掘租賃資產的無形價值，加強財務風險控制，切實增加企業的經濟效益。企業也要加強人才的培養和考核，不斷完善融資租賃資產管理，加強財務人員培訓力度，提高財務人員的能力水平。企業也可以通過完善培訓機構和考核機制，提高工作人員的綜合能力。同時企業要有針對性地開展培訓工作，加強融資租賃財產管理人才的隊伍建設。

(五)提高財務管理水平，建立風險預警制度隨著融資租賃業務的的不斷成長，融資租賃企業承受的經濟壓力也越來越大。因此有必要提高融資租賃企業的財務管理水平，配置業務素質優秀的財務人員，強化風險防控意識，突出財務管理的重要性。企業要加強風險預警和管理，有效控制財務風險。在資金管理方面，企業要制定有效的財務資金管理計劃，并通過員工大會集中討論并選擇最優的財務分析方案，并將融資租賃業務納入綜合分析評價體系之中。特別是在現金流動預算方面，企業要系統規劃資金使用計劃，量化預期未來的經濟收益。金融風險預警系統的構建也可以有效控制金融租賃業務的金融風險，因此企業有必要做好金融風險的預警和防范工作。企業必須定期收集公司的經營方針、財務記錄等有關資料，了解社會的經濟走向。財務人員要借助準確的評估方法，嚴格按照全局性、準確性、可預見性和科學性的原則，對潛在的財務風險進行評估，形成財務風險預警體系。財務人員可以將財務風險劃分等級，按照具體等級及時向上級匯報，并嚴格執行下達的相關經濟管理調整指令，把財務風險“扼殺在搖籃里”，由此緩解財務風險管理的壓力。四、結束語融資租賃業務不僅給企業帶來了充分的發展機會，同時也面臨著潛在的財務風險。因此，企業必須強化財務風險防控意識、優化風險管理體系、強化資產流動性、提高租賃資產管理水平，加強風險預警體系建設，從而不斷提高財務管理水平。企業要從多個層面最大限度地控制財務風險，為融資租賃業務的發展提供更有利的成長條件。

作者:陳曉 單位:深圳前海桂金融資租賃有限公司

租賃風險管理研究3

從目前我國的經濟發展現狀來看，發展工業化、轉變經濟增長方式、完善基礎設施、升級傳統產業等等，都需要投入大量資金，基于此背景下可以看出，我國的融資租賃行業具有較為廣闊的發展前景[1]。但是融資租賃行業在發展過程中，還是具有一定的風險性，因此需要融資租賃企業采取有效措施進一步完善行業制度，創新經營模式，降低融資成本，促進我國融資租賃行業更加健康穩定發展。

一、融資租賃的定義

根據我國對融資租賃相關業務的認識，也將融資租賃稱為現代租賃，主要是指在實質上轉移與租賃所有權有關的風險與報酬的租賃方式。該業務涉及出租人、承租人和廠商三方當事人，通常由承租人自行選擇進行融資租賃的物件以及供應商，出租人籌集資金購買設備，租賃給承租人使用，并向承租人收取資金，承租人在租賃期間享有除所有權以外物件占有權、使用權和收益權，承租人只有在貸款業務中才擁有物件所有權。在融資租賃中按照租賃業務形式劃分類型，一般分為直接租賃、轉租賃、回購租賃等；若按照一項租賃業務中出租人出資的比例劃分，則可以劃分為單一投資者融資租賃、杠桿租賃等[2]。

二、簡述風險控制理論

（一）定義風險控制主要是指風險管理者通過采取各種措施，避免或減少在融資租賃過程中可能出現的各種風險事件，以此降低因風險事件帶來的損失。從某種程度上，風險控制可利用風險識別、測量及管理等，對可能造成的損失進行評估、決策及處理。在當前風險管理已成為一門新興的管理學科，融合了多種功能，如管理計劃、組織協調、指揮控制等，且其還具有結合了自身特點的獨特功能。

（二）融資租賃風險類別從本質上來說，基于融資租賃業務的特點，決定了該租賃方式偏向于風險投資類，這些風險主要來源于租賃過程中的不確定因素，包括市場產品風險、金融風險、貿易風險等?；谑袌霏h境下的融資租賃行業，在進行金融活動時，無論是設備還是產品的購買，都需要對產品的市場風險性進行全面考慮，深入了解市場與產品之間的關系，降低市場可能帶來的風險。一般在經濟經營活動的過程中會出現金融風險，承租人的還租能力是出租人需要承擔的最大風險，若承租人缺乏還租能力，將會直接影響租賃公司的未來運行及發展[3]。租賃具有一定的行業性質，這就表示以訂單方式進行的貿易，就必然會存在貿易風險，而在商品貿易中，需要建立相應的制度和風險防范措施，來確保一個具有完整性的社會化發展。但在當前，人們相對缺乏一定的認知水平，這就導致在商業性質企業中，因經驗不足問題而普遍存在貿易風險。

三、融資租賃項目受理前的風險及防范控制措施

當前我國的融資租賃行業在項目受理前，主要會在以下幾點方面體現一定的風險性，即信用、匯率、利率、政策法律及技術落后等方面?；诖?，融資租賃行業應根據相關方面的風險，采取有針對性的風險控制措施，同時結合企業自身的特點，建設完整的風險防御體系，以此降低風險造成的損失，確保企業穩定發展。
（一）信用風險及防范控制措施在融資租賃交易中，融資和商品是主要的交易對象和載體。從某種程度上來說，融資租賃方式和傳統信貸方式也有一定的相同點，即需要有良好的信用，才能支持供貨方與承租方建立租賃關系。承租人獲取融資租賃公司信任的主要條件就是良好的信用和還款能力，這樣融資租賃公司才能為其進行融資；而融資租賃公司也需要具備良好的信譽，才能吸引社會資本為其注入資金。因此，在融資租賃過程中，無論是承租方還是融資租賃公司，任何一方出現信用問題，都會導致融資租賃出現風險。為了降低融資租賃過程中的信用風險，就需要建立一個完善的信用風險防范體系[4]。首先，在銷售合同前，金融租賃公司應對供應商的信用狀況進行全方位的調查，確保供應商不僅信譽較好，還需要有較為穩定的信用狀況；若供應商信用狀況不佳，可要求承租人更換供應商，或是做相應擔保，防止供應商出現違約。其次，必須根據國家相關法律簽訂合同，明確雙方的權利和義務，同時在合同生效期間，也需要對雙方的情況和財務狀態定期了解，及時發現問題，規避可能出現的風險。

（二）匯率風險及防范控制措施一般情況下，匯率風險是國際融資租賃合同中的重要風險之一。由于國際金融市場一直是處于發展變化的狀態中，因此難免會發生匯率波動，這就要求融資租賃行業必須重視匯率波動帶來的風險。在融資租賃過程中，有時會在購買設備時花費較長時間，而在這段時間內很可能會出現匯率波動引發交易風險，進而對融資租賃公司的利益造成一定的影響?；诖?，為了減少或降低匯率風險，融資租賃公司可以采取完全套期保值策略，即是指金融租賃公司遵循一定的原則，選擇最有利的貨幣，例如，在設備進口時選擇軟通貨傾向貶值、在收取外國租金時，則選擇硬通貨增加收集。此外，還可通過提供外匯儲備、使用遠期外匯交易、使用外匯期貨交易等措施，減少合同中的匯率風險[5]。
（三）利率風險及防范控制措施一般來說，由中央銀行根據國家宏觀調控需要的水平來直接決定銀行利率水平，這種因制定利率水平、結構調整等帶來的風險是融資租賃公司無法改變的。融資租賃公司無法對利率變動的水平進行預測，自然就無法控制因利率變動帶來的風險，融資租賃公司無法完全規避利率風險，只能盡可能降低利率風險和利率風險帶來的不確定性。融資租賃公司一般會從兩個方面采取措施，其一，融資租賃公司可以與承租人簽訂浮動利率合同的措施，防止未來預期利率波動；其二，為減少利率變化帶來的風險，也可根據付款時的市場利率，分期計算各個時間段需要付的租金。

（四）政策法律風險及防范措施除利率風險外，政策法律風險是融資租賃中另一個無法控制的因素。融資公司無法預測和控制因政策法律變化及調整帶來的政治風險，只能實時關注國內以及國外的政治經濟發展動態，以便能及時根據國家政治經濟形式，改革和提升自身的經濟管理模式，并采取相應措施降低風險[6]。此外，在融資租賃項目中，無論是資金設計還是融資等，都會與較多法律相關問題有所聯系，因此，出租人在融資租賃項目中，需要聘請專業的法律顧問參與項目設計過程，通過更專業的法律知識預測法規稅率的調整，以此幫助融資租賃公司規避法律方面可能造成的風險。

四、加強租賃資產的規范管理

（一）加強風險預測金融活動往往會伴隨無法避免的風險，但是這種風險卻能通過風險預測，盡可能降低風險帶來的損失，因此金融公司要強化風險預測、建立風險預測和評估系統。在風險預測中，需要借助大量數據信息，包括客戶需求方面的信息資料，如選擇融資租賃業務的原因、融資金額以及租賃期限等；設備名稱、價值、制造商等有關設備方面的信息資料；同時還包括客戶的評級情況、授信額度等基本情況?；诋斍叭藗円烟幱诖髷祿r代，因此更加科學準確的數據有利于提高判斷的準確性和有效性。在建設信息系統時，首先需要做到就是建立一個內部信息中心，然后需要專門人員整合處理及時收集到的信息。融資租賃公司的管理層只有掌握更多的準確數據，對其他相關企業的信用情況進行深入了解，才能有效減少融資租賃業務中的風險。

（二）擴寬管理視角“管理”是企業發展過程中必不可少的重點內容之一，金融公司中缺失管理，也是目前造成融資租賃產生風險的原因之一[7]。融資租賃主要就是將產品或設備，由出租企業提供給承租企業，進而實現融資目標，因此，承租企業必須加強管理和控制租賃物品，為其質量和數量提供一定保障。一般情況下，承租企業可以從多個方面加強管理，如加強企業內控、財務管理、人才管理等。承租企業在融資租賃過程中，要充分認識到擴寬企業管理視角的重要性，最大限度提高管理效能，才能在融資租賃中降低自身的風險。

（三）加強專業人才的培養融資租賃行業是具有綜合性服務性質的金融領域行業，這就表示其需要涉及眾多領域，其對人才要求也必須具備綜合素質。從當前行業領域的發展現狀來看，人才是各行業發展必不可少的重要資源之一，因融資租賃行業的綜合性特點，就必須要求專業人才在各方面都有所涉獵，包括經濟、政法、金融以及貿易等，既需要具備較為扎實的行業專業知識，也需要具有較為開闊的視野。融資租賃企業只有具有這種綜合素質較強的人才，才能實現更長遠的發展，同時在企業內部，才能提高判斷的準確性，減少因判斷失誤帶來的損失[8]?；诖?，企業必須重視對專業人才的培養，可通過積極開展各種專業知識、技能培訓等，提高專業人才的知識技能等。此外，企業也可通過引進和挖掘外來人才等方式，降低這種風險。結束語：在融資租賃行業，風險是無法避免的，但是融資企業卻能通過采取相應措施，盡可能降低風險。在這些風險控制措施中，融資租賃企業始終需要以自身發展立足基礎，堅持圍繞客戶為中心，根據企業內部實際情況進行具體分析，盡最大可能將風險降到最低，同時還能做到創新，打造出自己的特色等。從目前來看，我國的融資租賃行業仍需要進一步發展，完善相關法律、稅收制度等，推動融資租賃行業更健康穩定發展。

參考文獻：

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[3]黃梅.融資租賃企業資金管理風險與對策探討[J].現代經濟信息，2020(14):129-130.

[4]肖光平.淺談融資租賃公司投融資管理風險控制[J].商訊，2020，194(04):88-89.

[5]張寧.融資租賃公司財務風險分析與控制策略[J].財經界，2020(06):156-157.

[6]陳云.融資租賃公司風險控制探究[J].中國市場，2019，107(16):110-111.

[7]李環.融資租賃公司面臨的風險及風險管理對策研究[J].知識經濟，2019，511(27):65-66.

[8]丁斌.經濟新常態下融資租賃業務風險管理分析[J].現代國企研究，2019.

作者:萬曉丹 單位:武漢商學院