價值創造型財務管理途徑分析

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引言

在一個企業實際的發展過程中，如果能夠對價值創造型財務管理模式進行運用，其財務管理理念和方式會貫穿于企業價值鏈的各個環節，這樣就能夠使得企業的財務管理工作實現細節層面的提升。而且，在進入到新的發展環境之后，國內企業所面臨的經營發展內外環境產生了比較深刻的變化，傳統的財務管理工作固然能夠起到一定的作用，但是已經不能滿足不同類型企業、事業單位的實際發展需求了，因此，在后續的社會經濟發展過程中，不同類型的企業和事業單位需要對價值創造型財務管理模式進行深刻的認知，知曉其作用和價值，將其在自身的實踐發展過程中進行運用，這對于國內打造充滿競爭、綠色開放和共享型全球化市場是具有一定的促進作用的。

1價值創造型財務管理的概述

價值創造型財務管理模式是從傳統的財務管理工作基礎之上發展得到的，顧名思義，這一模式的重點在于“價值創造”，企業實現價值創造型財務管理模式的運用，能夠增加企業各個方面的價值。這一財務管理模式在實際的運用過程中，需要以企業的價值評估（準確）作為基礎，通過投資、融資和經營活動中的財務管理循環等管理職能的實現，對企業進行價值創造，其中財務管理職能循環能夠實現企業價值的不斷增長[1]。而眾所周知的，在進入到經濟全球化背景之后，企業所面臨的內外環境都發生了比較大的變化，在這種情況下，價值創造型財務管理模式就變得尤為重要的。而且需要知曉的是，價值創造型財務管理體系是一個整體，不光與企業的財務部門之間具有相應的聯系，是與企業的上下緊密相連結的，并且這一財務管理模式是否能夠發揮出相應的效果，其很大程度上取決于企業高層領導工作人員的認知水平和支持力度[2]。

2企業價值創造型財務管理模式的有效實現路徑

2.1重視預算核算工作的開展

眾所周知，企業財務管理工作內容中，預算活動是非常重要的一個組成部分，企業在運用價值創造型財務管理模式的過程中，其預算活動需要從企業的實際發展情況出發，以此來制訂出一個科學合理的財務管理目標，這樣才能有效地開展財務控制，后續才能為企業“創造價值”，因此，企業發展過程中需要給予財務管理中的預算活動一定的重視程度。企業價值創造型財務管理模式中的預算活動一方面能夠提供相關的技術和基本依據，另一方面還能夠促使企業造血能力得到提升，為企業創造價值也就是一個必然結果了。另一方面，企業價值創造型財務管理模式的預算編制工作過程中，需要將量化的價值作為主要的驅動因素，以此實現企業不同類型資源的優化配置，提升企業發展工作的效率和治療。例如，預算編制工作人員需要對企業的各項經營活動使用價值鏈分析法或者是作業成本法，對企業的企業價值創造型財務管理模式運用進行全面且細致的分析，工作人員需要積極挖掘企業發展過程中的關鍵價值驅動因素，并且使其指標化，從而能夠形成一個良性循環[3]。

2.2通過經營活動參與企業的價值創造

企業的財務管理工作，歸根結底來說其實就是對企業經營活動的管理，因此在企業價值創造型財務管理模式當中，通過相關的經營活動參與企業的價值創造是一種最為常見的形式，目前國內很多的企業在運用價值創造型財務管理模式上也是通過業務工作為基礎實現經濟效益，實施方式如下所示：首先，企業的財務管理部門需要設置可以衡量企業價值的財務指標，這一財務指標需要進行再度的細化，將其分為企業各個部分的具體指標，譬如可以將其細化成為經營凈現金流、凈收益等等，這就相當于使得企業不同的部門具有了明確的發展方向[4]。其次，企業在戰略實施過程中，可以通過價值積分卡等等創新手段，對企業的價值創造型財務管理模式的具體效果進行全方位的評價，這樣就能夠使得短淺的企業財務弊端得到有效的避免。在這一過程中，企業不同部門的能夠強化協作，部門的利益需要服從企業的整體利益的，這樣就能夠服務于企業整體的價值創造了，也是企業價值創造型財務管理模式的主要目標之一。最后，在企業價值創造型財務管理模式當中，必須要加強管控能力、效果的提升，對于企業的經濟效益提升是非常重要和必要的，能夠提供一份基本的保障[5]。另外，財務部門在價值創造型的財務管理模式當中需要為部門的生產和經營提供各項依據，進而就能夠做出相應的科學合理的決策。為了實現這一點，企業的財務部門需要與企業的不同部門進行溝通，避免企業出現庫存資金占用等等問題，調整存貨周轉天數和周轉率，減少時間價值負擔，這無論是對于企業當前階段的價值創造還是未來的價值創造都是十分重要的。另外，企業財務部門還需要詳細、全面地了解子公司的運營和發展情況，進而做出相對應的運營發展意見。業務部門在企業中是主要進行價值創造的部門，因此財務部門需要做好協助方面的工作，例如可以建立對應的風險評估體系，此時企業的價值創造的安全等級也會得到相應的提升。

2.3利用投資活動進行企業的價值創造

企業但凡是進行投資決策之前，財務部門為了實現價值創造方面的目標，需要全方位搜集相關的信息，做到科學合理的投資決策制定，對于不同的項目的可行性方面需要進行嚴格的論證，以此就能夠將企業投資決策方面的風險。即便完成投資，企業后續的價值創造型財務管理過程中，其資金的投入方面需要給予高度的重視，同時依據企業實際發展情況，投入相應的人力物力和財力，促進預算管理工作成效的提升，使得企業運行發展過程中的資金使用效率和使用效果得到保障，這樣才能實現價值創造的最大化。但是企業需要注意的是，企業在投資活動方面，一定要從企業的實際情況出發，切不可出現為了資金流而盲目開始投資或者是融資，這不光不能實現企業價值創造的最大化，還會對企業后續的發展受到影響，這是企業運用價值創造型財務管理所不想看到的一種情況。目前國內企業普遍的投資活動都追求短期的經濟效益，比較關注經濟財富，從這一方面上來說，雖然企業在短期內能夠獲取到一定的經濟效益，但是其經濟效益方面并不是十分明顯，這也是價值創造沒有實現最大的主要表現之一，這對于企業的長期發展是極其不利的。當然，企業的長期發展也為受到重視，這會對企業的現金流和生產成本方面受到影響。因此在價值創造型財務管理模式運用過程中，需要關注企業長期財務管理戰略和投資項目的契合性。

2.4通過融資活動進行企業的價值創造

企業在實際的發展過程中，其所需要資金來源十分豐富和多樣化，而在眾多的資金來源、渠道當中，各種不同類型的融資活動占據其中主要的一部分。但是需要知曉的是，各項融資活動自身相對獨立且單一，并不具有創造價值的能力和屬性的，集團企業在價值創造型的融資實踐過程中設置了不同的差異化的資本結構決定因素，以此為基礎就能夠適應不同的控制水平，并且注重不同時期和階段的企業財務杠桿研究工作。其中，母公司需要在各個子公司之間進行余缺資本的調節，由此實現對風險的有效控制，企業也能夠對外部的債務資本進行有效的控制，這樣就能夠將其企業的融資成本，使其可以為企業的一系列價值創造活動進行服務，這一點對于企業的價值創造也是極為重要的，從這一點也能夠看出，價值創造型的財務管理對于企業的融資活動是具有積極作用的。

2.5風險控制活動進行企業的價值創造

一個企業的發展工作當中，其會遇到不同類型的風險，這樣就會使得企業的資本出現一定的損失，因此為了保障企業的價值創造，就需要對企業的風險進行良好的控制工作，這也是企業的價值創造型財務管理模式的主要目標之一，資本管理已經成為了當代企業價值管理的中心、核心環節。因此，當地企業需要重視價值創造型財務管理模式的重要作用，助力企業進行現金流的有效管理，從而實現合理的資產配置，這樣就使得企業整體的結構比較穩定，各類風險的有效控制也就是一個必然的成果了。此時，在企業整體的價值鏈當中，財務管理工作性質也在發生對應變化，開始從輔助性質朝向價值創造方向進行轉變，可以有助于企業其他環節、工作內容價值的提升，這是企業其他的財務管理模式所不能做到的。另外，在企業實際發展過程中，本身就存在著一定的風險，想要全部規避是難以實現的，因此即便不幸遇到了風險發生，后續也需要相關措施，避免其負面影響的增大，尤其是在風險控制過程中，應該強化資金運營風險和應收賬款風險的把控，必要情況下，并且是在企業運營發展情況允許的情況下，需要對價值創造型財務管理模式的效果進行動態跟蹤，建立一個有效的資金集中管理系統，搜集風險出現的原因，并且進行針對性的分析和處理，使得風險隱患和風險所造成的損失降至最低，這樣才能實現企業不同階段的價值創造目標。

3價值創造型財務管理應用建議

3.1價值創造型財務管理需要追求價值

傳統的財務管理模式比較重視企業各項業務活動的凈利潤、凈資產收益，而價值創造型的財務管理比較重視“價值”，在時間層面，價值創造型財務管理重視長效的現金流入，在社會層面，這一管理模式則更加重視員工、管理層、社區、關聯方等其他利益相關者的需求，其具有不同于其他財務管理模式的全面性。例如，在價值創造型財務管理模式當中，預算編制必須強調未來現金流的準確預測以及降低成本費用的意識，這樣才能使得財務管理工作具有很好的未來性和效率性，也是企業財務管理工作的必然發展路徑。

3.2財務部門的角色發生了轉變

在傳統的財務部門工作過程中，其財務部門只負責進行核算和數據資料的供應，是一種被動的角色。而在價值創造型的財務管理模式與傳統模式之間存在非常大的不同，這一模式應用過程中，希望通過企業自身科學的預算管理、投融資決策的支持、各項風險的控制等等方式和策略，實現企業的價值創造，由此財務管理部門的地位發生了轉變，自然能夠為企業進行價值的創造。例如，在實踐工作過程中，國內的中化集團在價值創造型財務管理模式運用過程中，就十分重視全員的參與，發揮出來了價值創造型財務管理工作的前、中、后的能動性，其中涵蓋戰略、財務、風險等子項的全面預算體系更是發揮出來了重要的作用和效果。4結論綜上所述，就是目前為止針對價值創造型財務管理的實現路徑與效果的相關研究和分析了，從宏觀角度上來看，價值創造型的財務管理模式與傳統的財務管理模式之間是具有很大的不同的，因此企業在對其進行運用的過程中需要視實際情況，盡可能將其貫徹落實到企業各個方面的細節位置之上，這樣才能逐漸使得價值創造型財務管理模式發揮出其應有的效果，尤其是在長效目標方面，一定要多加重視，在實踐過程中將價值創造型財務管理模式的問題進行解決，從而促進企業的核心競爭力得到提升。

參考文獻

[1]徐永濤.精細化財務管理助力建筑施工企業價值創造的路徑研究[J].商業文化,2021(03):64-65.

[2]潘賢亮.供應鏈金融云平臺,助推中交上航局向價值創造型財務管理轉型[J].國企管理,2021(01):78-79.

[3]張利文.精細化財務管理助力建筑施工企業價值創造探究[J].現代營銷(經營版),2020(12):212-213.

[4]鄒慶德.4S店價值創造型財務管理模式構建探討[J].大眾投資指南,2020(22):35-36.

[5]趙壽森,艾櫟楠.基于高質量財務數據的價值創造型財務管理實踐[J].創新世界周刊,2020(11):88-94.

作者:袁江華 單位:中國水利水電第八工程局有限公司