關于銀行風險控制的戰略

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一、內部控制概述

（一）內部控制的內涵

內部管理控制是在我國商業銀行內部各種法律制度管理方法、對策和管理程序等多種因素一同構成的互相聯絡、相互制約的管理機制，是對各種金融機構內控管理工作開展考量和查驗改正的一種制度管理分配。內控制度依靠公司或機構內部單位、職工和不一樣管理層次之間互相牽制、互相關聯的工作關系，在實際操作中，將以上內容健全為具備調節和管理職能和授權的科學合理的控制方法、控制方法和管理程序的所有工作[1]。

（二）內部控制的重要性

伴隨時代發展與社會進步，銀行業所面臨的市場競爭環境日趨激烈，銀行業必須緊跟時代發展的潮流，健全與完善起一套現代化的銀行管理制度，重點要保證銀行各部門與單位間的權責明確。為了強化內部管理，提升管理經營效益，應該健全銀行內部監督治理機制，確保銀行監督控制工作的有效執行。而內部控制制度就是為了保障銀行的管理經營效率而存在的，它能夠促進銀行制度的健全與完善，保障銀行日常經營活動的順利進行。銀行想要實現自己的管理經營目標，僅靠單獨幾個部門的努力與配合是不夠的，它需要銀行從上至下的全面協調與合作。而內部控制制度就是以銀行上下的總體配合為基礎與前提來發揮作用的，內部控制包含有一系列的會計、審計、業務部門的制度及其規劃，它貫穿于企業管理經營的方方面面當中，涉及到銀行經營的各個環節，是一項十分復雜、繁瑣的系統工程。銀行通過內部控制，可以有效地將內部的各個部門進行連接，使其形成合力，不斷提升工作效率，從而保障銀行經營目標的順利實現。

二、基于內部控制視角下的銀行存在的風險

近年來，由于我國銀行缺乏實時監測和管理借款人在銀行中使用的資金流動態，且部分銀行內部審核和管理機制不健全，部分商業銀行在貸款過程中回收資金的風險正在逐年上升，壞賬的比例正在逐漸上升，許多商業銀行也因入不敷出而無法繼續進行正常經營。所以，做好對信貸和財務風險的控制工作對商業銀行尤為重要。

（一）項目開發階段存在問題

部分銀行在項目開發階段不限制項目選擇、審計、市場預期、內部績效評價、欺詐等個人行為，導致銀行風險提升。缺乏剛性、不嚴密的評估和監管機制，必然導致銀行內部的風險管理流于形式。為了在激烈的市場中獲得項目貸款業務，一些銀行在每個分行都成立了幾個客戶經理營銷團隊。這些團隊的業務管理模式沒有將項目貸款業務與其他貸款業務區分開來，只是統一管理貸款業務。銀行對這些營銷團隊的考核方式比較死板，沒有具體分析。同時，由于近年來貸款業務競爭日益激烈，銀行為了提高業務量，只注重業務量的增長，追求利益最大化，導致對風險管控重視不夠[2]。

（二）項目在評審審批階段存在問題

隨著金融技術的不斷發展和完善，銀行也在不斷優化自己的管理模式和計量方法。但目前部分銀行尚未形成科學合理的項目風險評估體系，融資到期客戶無法償還貸款的現象依然存在，最終導致不良貸款。因此在項目評審審批階段要建立大數據分析庫，囊括所有客戶信息，以便及時調用客戶數據，了解客戶的財務狀況和經營狀況。

（三）項目在貸后管理方面存在問題

銀行不斷地細化信貸業務管理崗位設置，補充專職信貸業務管理工作人員來負責貸款業務的管理，但因其業務開展速度太快，存在缺少調研、簡單審批、審核不實等情況，貸后管理的監管通常流于形式，出現了資金應用情況監管對策不及時、某些貸款的資金被顧客挪作他用的情況；經過多年的調研筆者發現，很多商業投資銀行都存在著審核業績的壓力，許多被審核人員由于自身業績的壓力而選擇了從輕審核，睜一只眼閉一只眼，更有甚者是為了自己的個人利益而做出的違法行為；客戶經營管理能力不足，由于工作人員比較有限，沒法保證大顧客和經營風險較大的顧客現場走訪調查工作全覆蓋；貸款五級分類以系統軟件全自動歸類貸款為主導，可是在操作中卻采用人工控制，將本應被加入欠佳類貸款放回到一切正常類型的貸款，導致其真實有效性降低；在抵質押貸款擔保層面，因為一部分本地性銀行業并未創建專業的抵質押物資產評估機構和精英團隊，對抵質押物的專業性和評定能力方面存在明顯短板，與此同時，在銀行的銀行信貸管理體系中也沒有專業承擔抵質押物管理方法的機制，欠缺即時的檢測。銀行一般實行五級貸款分類管理制度，其中后三類：次貸、呆賬、虧損統稱為銀行不良貸款。目前，總行客服經理承擔銀行間不良貸款的集中化核算和解決，總行并未徹底開設專業的銀行財產個人信用保護管理單位，沒法高效完成銀行不良貸款的合理集中化管理，不良貸款管理的專業能力和自覺性不夠?？蛻艚浝頂M定催收貸款計劃，不夠專業，對催收時間和催收方式不確定，會錯失催款機遇，最后導致不良貸款保護效率不高。除此之外，不良貸款的管理主要是后處理手段，對難題貸款沒有立即防止和提早管理，進而失去對難題貸款開展初期處置的時間，最后很有可能導致更大的損害。此外，該項目貸后風險預警效果較低，主要表現為公司經營風險和供應鏈管理風險缺乏相應的管理機制。這種不足會增加風險發生的概率。如果客戶的合作伙伴遭受經濟損失，銀行會受到影響，風險發生的概率也會增加。此外，部分銀行將風險預警工作分散到所有營業網點進行管理，這種管理方式較為傳統，滯后于當前銀行風險管理工作的需要。例如，這種模式增加了工作流程的復雜性，需要綜合考慮各方面的信息，如企業高級管理人員的信息、企業的財務信息、市場競爭力等[3]。

三、基于內部控制視角下的銀行風險控制研究

（一）內部控制力度的加強

1.授權制度

授權制度不僅可以有效降低分行的操作風險，而且可以顯著提高中央管理的效率。在運用授權制度的同時，工作人員還需要定期對分行的實際操作進行監督管理，并根據授權情況做出相應調整，以期達到最好的風險控制。例如，中國建設銀行按照目前我國現代企業公司內部治理運行模式，設立了公司的股東代表大會、董事委員會、監事委員會和高層管理人員。按照“三委、分權、有效制約、協調發展”的基本原則，建立健全科學的政府決策、執行和管理監督機制。其中，董事會機構在公司下設了風險管理委員會，由9名高級董事代表共同組成，負責研究和審查公司的風險管理制度政策和內部的風險防范與控制管理政策，并對其政策執行績效情況和管理效果指標進行年度監督和績效評價。

2.崗位控制

員工也可以加強商業銀行的崗位管控，明確不同部門員工的具體職責，適當賦予不同部門之間的監管權限，促進商業銀行的協同發展，提高上層管理者對下層員工的崗位管控，有利于商業銀行的風險管控。關鍵人員犯罪造成的損失遠遠超過一般操作人員。因為關鍵人員往往有一定的人身和財產權利，接觸重要憑證和印章的機會更多，所以作案的機會也更多。目前，在我國商業銀行的組織管理架構下，分行財務經理被賦予了過多的管理權限，包括銀行財務管理、會計財務管理、授權財務管理、人事管理、行政事務管理等。這涉及到商業分支機構經營者管理的各個方面，而且他們可以有更多的工作機會來避免犯罪。如果沒有建立相應的法律監督制約及獎懲機制，在沒有利益關系誘惑和貪心私欲的雙重情況下，分行負責人很容易走上職務犯罪之路，這也就是典型的分行關鍵管理人員職務犯罪[4]。銀行還建議，可通過網站增設內部投訴舉報熱線，落實內部舉報管理制度。無論是內部客戶是否存在欺詐員工，還是外部客戶的此類投訴，如果發現某銀行存在部分欺詐員工涉嫌欺詐或內部行政審批極度寬松，在銀行內部核實相關具體情況后，如果內部欺詐員工涉嫌欺詐或被拒絕，不僅如此，該行也認為，內部造假員工應依法受到行政處罰，但國家也認為，應依法進一步加強對內部報告制度執行情況的法律監督，建立規范的管理制度。

（二）信息交流系統的建立

1.業務系統

目前，我國許多商業銀行都有獨立的業務系統，涉及的業務類型非常多樣和復雜。為確保商業銀行內部業務系統安全穩定運行，為人民群眾提供便捷的銀行服務，相關工作人員需要定期補充完善業務系統的數據和信息，提高工作效率和質量，降低風險。比如地方銀行完善各種管理模塊和業務操作模塊，例如完善網貸申請流程；在新的信貸智能管理系統中包含押品管理方法功能，全方位遮蓋貸款擔保品的全流程優化；完善集團客戶、關聯公司評定功能等。

2.傳遞效率

工作人員可在商業銀行內控系統中建立獨立的數據信息平臺，并將商業銀行及其分支銀行在正常運行過程中生成的部分數據信息及時傳送到數據信息平臺。這不僅可以有效改善銀行內部各部門之間的溝通交流，而且可以極大地提高商業銀行的轉賬效率。商業銀行營業網點多，地域廣，倘若沒有一個合理的內部信息傳送機制，沒法實現高效的信息溝通交流與反饋。因此其主要采取了以下改進措施來不斷提高內部信息傳遞工作效率，一是探索不斷完善科學的內部信息業務流程傳遞管理模式，制訂內部有關傳遞工作中管理方法技術規范和管理制度，確立每個部門的內部業務流程信息管理方法傳遞工作崗位職責。二是探索創建內部會計報告管理方案，依據金融機構戰略定位、股票投資風險、績效考評等特性，合理制訂不一樣檔次的內部報告內容范疇，重視內部報告的時效性、真實有效和安全系數。三是建立專業的信息方式，如根據受權或模塊化設計管理方法，傳遞和意見反饋內部報告信息，達到信息集成化和共享資源，并對此項工作中實效性開展點評。

3.信息安全

眾所周知，商業銀行存儲的客戶信息是商業秘密。因此，相關人員需要不斷加強數據和信息的安全意識，最大限度地避免客戶信息泄露的情況。這不僅可以降低商業銀行的經營風險，還可以有效提升商業銀行的品牌效應，獲得更多的公眾認可，有利于商業銀行的長遠發展。一部分金融機構設定各種各樣的標準開展壓力測試，制訂完備的應急方案，進行應急演練，確保信息系統安全性有序運作。

（三）內部監管體系的完善

1.審計機制

銀行要高度重視風險防范和提升服務水平的制度建設，以內部審計和合規文化建設為抓手，創建內部審計合規按時匯總溝通交流機制，健全內部審計匯報季度報告規章制度，對內部審計和合規自糾自查的次數和覆蓋面明確提出詳細規定。如對禹城農商銀行審計合規工作進行評價，納入分類監管評價指標體系，根據評分結果采取分類監管措施。

2.評價機制

評價機制與審計機制相對應，兩者都是為了改善商業銀行的內部管理，降低銀行的操作風險。合理運用評價機制還能顯著提高員工的積極性，促進中小企業的健康發展。完善國有企業績效評價激勵機制，建立科學有效的企業激勵機制約束評價機制。將國有銀行企業員工的勞動收入、地位、利益和企業風險管理緊密結合，將隱性勞動收入激勵轉化成更為顯性激勵收入，積極探索銀行合同投資收入、期權投資獎勵、限制性上市股票投資獎勵等。結合長期經營激勵資金收入等計算方法，將高級企業管理人員的營業收入快速增長預期目標與商業銀行的長期經營發展目標相有機結合；通過量化基層員工的管理職責和工作績效，判斷員工利弊，準確衡量高層管理者和基層員工的工作績效；按銀行市場化經營原則合理設立銀行分支機構和內部管理崗位。干部任免嚴格實行干部績效考核任免，強化干部考核績效監督機制，形成領導干部分管上下級、員工上下級的用人機制。

（四）科學運用操作風險監測手段

操作風險監測就是對商業銀行的各類風險指標進行一定的監控，從而降低商業銀行面臨的風險。但是據相關的調查顯示，目前很多商業銀行卻沒有科學地運用操作風險監控手段對內部風險進行監測，制約了商業銀行的發展。為此，商業銀行必須不斷提高研究能力，加強對操作風險監測手段的運用，從而促進我國商業銀行的健康發展。

1.建立操作風險關鍵指標

商業銀行在經營中會遇到各種各樣的風險，所以在對其進行風險控制時相關的技術人員必須加強對風險的研究，并將風險進行匯總和歸類，有針對性地根據自身經營中存在的風險提出關鍵性的衡量指標，這樣可以有效地避免商業銀行的潛在風險，促進商業銀行的發展。

2.建立信息交流機制

商業銀行在經營中需要多個部門之間合作共同開展金融業務，所以各個部門之間的聯系十分緊密，如果各個部門不能實現有效的溝通和合作，那么很容易造成重復工作，而且難以應對風險和危機，為此，商業銀行必須建立信息交流機制，加強不同部門之間的信息交流和資源共享，并積極地討論業務開展中存在的問題，從而提高應對風險的能力。商業銀行各部門只有實現協作，才能發揮各個部門之間的優勢，從而形成一種合力，使得監測手段更加多樣化和全面化。四、結語本文以內部風險控制為基礎，對商業銀行投資項目風險管理控制體系進行了深入研究。隨著國內外市場經濟發展環境的不斷變化，商業銀行將面臨的項目風險控制因素將變得更加復雜。該行項目業務覆蓋多個行業，但不同行業面臨的政策、經濟、技術、行業差異較大。因此，加強對項目所在行業的精細化研究和管理，是銀行在項目風險控制方面需要進一步加強的地方，也是本文需要進一步研究的領域。

參考文獻：

[1]宋偉.基于內部控制視角下的農村商業銀行風險控制研究[J].中國鄉鎮企業會計，2018（12）：215-216.

[2]王永蕓.基于內部控制視角的甘肅銀行信用風險管理策略研究[D].蘭州大學，2017.

[3]郝巖.風險管理視角下的禹城農村商業銀行內部控制體系研究[D].武漢工程大學，2015.

[4]孫唯靖.M銀行D分行項目貸款風險管理研究[D].蘇州大學，2020.

作者:劉勰 單位:國家開發銀行青海省分行