企業財務內部控制研究

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一、引言

企業財務管理中一項非常重要的內容就是企業財務內部控制，好的財務內部控制不僅要求企業科學合理地安排各項資金，還需要保證各項資金真正有效地運用到各項工作當中，充分提升企業的資金利用效率。但是在實際生活中，大多數企業并沒有建立完善的財務內部控制制度，企業工作人員的素質還比較低，所以企業的財務內部控制水平還處于比較低的位置，很難充分發揮效用，所以也對企業的經濟效益產生了抑制作用。本文首先簡單地闡述了加強企業財務內部控制的意義，然后分析了當前企業在財務內部控制方面存在的各項不足，最后針對性地提出各項應對策略，希望能夠切實提升企業財務內部控制水平。

二、加強企業財務內部控制的意義

首先加強企業財務內部控制，有利于規范企業的生產經營管理活動。很多企業發展到后期，整體的經營規模就變得非常龐大，在各個地區都有相應的事業部，這就使得企業的經營管理難度進一步提升。在這樣的情況下，企業可以通過財務控制的方式監督和管理企業的各個下屬職能部門，同時通過企業的財務數據也可以及時地發現企業潛在的風險，然后及時地采取有效的應對措施，這對于企業經營管理水平的提升具有非常重要的意義。其次是有利于企業防范財務風險。隨著市場競爭的激烈程度進一步提升，企業面臨的風險就越來越大，而加強企業財務內部控制有助于防范企業風險。企業可以定期評估企業的財務風險，可以通過對比企業的各項財務數據，如果存在明顯的上升或者下降，就需要予以關注。如果確實存在風險，企業應當及時地采取有效的預防和控制手段降低財務風險。企業風險防范水平的提升可以促進企業經濟效益的提升，這對于企業的長遠發展具有非常重要的意義。

三、企業財務內部控制存在的問題

1、財務內部控制體系不健全

當前大部分企業都沒有建立完善的內部控制制度，這就使得企業在開展各項財務工作的過程中并沒有具體的制度可以遵循，這對企業內部控制工作的順利開展造成了嚴重的影響。另一方面，很多企業的管理層并不重視財務內部控制工作，各個業務部門也沒有與財務部門建立良好的溝通協調機制，部門之間的配合不足導致企業難以發揮協同效應，使得企業的財務內部控制水平難以有效提升。

2、財務內部控制能力較薄弱

企業在財務內部控制方面還存在很多現實問題，比如存貨管理不到位、忽視應收賬款管理、沒有制定嚴格的預算管理制度。另外企業沒有建立嚴格的責任制度，所有相關部門和相關工作人員的責任劃分并不明確，這對企業的財務內部控制水平造成了很大的影響。

3、項目風險防范機制不健全

企業的風險防范機制并不健全，所以并不能及時地識別企業潛在的經營風險，也不能對企業的風險水平進行合理的評估。在這樣的情況下，企業就不能及時地采取有效的風險防范和控制措施，這就使得陷入生產經營困境的風險大幅度提升。

4、企業財務人員素質比較低

很多企業的財務工作人員素質比較低，特別是并不了解很多財務內部控制專業知識，這就使得他們在開展財務內部控制工作時感受非常吃力。另外，某些年齡較大的財務工作人員并不能熟練地運用計算機、財務軟件等現代信息技術，這就使得他們的工作效率難以有效提升。

四、加強企業財務內部控制的具體對策

1、健全企業財務內部控制體系

企業想要提升自身的財務工作水平，首先應當建立完善的內部控制體系，只有這樣，才能夠制定科學的工作安排方案，使得各項工作有條不紊地推行。企業應該完善相關的財務規章制度，比如會計核算制度、財務管理制度、會計憑證管理制度、內部審計制度、資產清查制度等，完善的制度可以使得各項工作在推行過程中有合理的依據可以遵循，使得企業各項工作的流程更加流暢。長而久之，企業就可以建立制度化的、規范化的財務內部控制流程，從而大幅度提升企業的財務內部控制工作效率。另外，企業需要特別重視財務預算和財務決算這兩項控制內容，從而保證企業的各項生產經營活動的資金可以真正落實到位。同時企業還需要根據財務活動的結果建立有效的風險控制制度，一方面是為了降低企業的生產經營風險，另一方面是提升企業各項資金的使用效率。最后，企業的高級管理層還需要提升對于財務內部控制的重視程度，在公司內部大力地推行相關財務內部控制制度，使得制度真正落實到位。企業各個部門的管理者也需要認識到財務內部控制工作的重要性，在各個方面協調部門工作使其與財務工作更好地契合，只有這樣才能保證企業的財務內部控制活動真正發揮效用。

2、增強企業財務內部控制能力

企業需要根據企業的實際運營情況，采取針對性的財務控制措施工作提升企業的財務內部控制能力。首先，企業需要進一步提升存貨管理水平，盡可能提升存貨周轉率，釋放出存貨占用的資金，使得企業的資金可以更好地周轉，充分提高資金的利用效率。當然這并不意味著企業就一定要實現“零庫存”，企業需要根據實際的情況和生產需求，確定最佳庫存量，避免發生存貨短缺、生產經營暫停的情況。其次，企業要加強應收賬款管理。一方面，企業在發生交易活動之前，就要全面地調查和評估對方的資金能力、社會信譽度，確保對方企業能夠及時地還款，從源頭上控制企業的應收賬款質量。另一方面，企業需要制定有效的應收賬款催收制度，其中最重要的一點就是將應收賬款的收回工作落實在具體的部門或者個人，通過“責任到人”的方式保證企業的工作人員都可以認真地對待應收賬款回收工作。另外，企業需要嚴格地控制呆賬和壞賬水平，避免其對企業的正常生產經營發展造成影響。對于出現壞賬可能性非常大的應收賬款，企業應該及時地采取強制手段維護自身合法權益，比如提起法律訴訟等方式。最后，企業要加強預算管理，使得企業可以從財務的角度更加準確地把握企業的各項生產經營活動。企業需要在每年初制定科學的年度財務預算，確定合理的年度預算目標，然后將年度目標細分到各個部門，使得各個部門都能夠朝著制定的預算目標開閘各項工作。企業還需要定期檢查各個部門的預算執行情況，如果存在偏差的地方，需要及時地采取措施加以糾正，保證企業制定的目標可以實現。

3、提高企業風險防范與管理能力

企業應該樹立高度的風險管理意識，建立完善的風險管理系統，在各項工作開展過程中實施風險識別、評估、控制等有效措施，從而有效提升企業的風險控制水平。一方面，企業在進行交易活動、或者進行項目投資之前，應當認真地考察活動和項目的可行性，評估各個方面的風險，然后制定有效的活動開展方案，嚴格地控制風險。企業需要建立完善的信用評估體系，對合作對象的信用水平、經濟能力等進行系統的分析，并且在合作過程中要一直進行跟蹤。另外，企業還需要加強合同管理，對合同的各項規定要進行詳盡的分析，完善合同起草、審批、履行、違約等風險控制體系，從而有效防范企業的合同風險。最后，企業需要充分地發揮企業內部審計工作中的財務風險監督功能，將財務風險的控制和監督與內部審計工作有效地結合在一起，及時有效地防范風險，提升企業整體的經濟效益。

4、采取相應措施提高工作人員素質

企業在引進財務工作人員時一定要注意工作人員的素質水平，其需要具有較高的財務專業知識水平和技能水平，從而保證企業的財務工作隊伍的高水平。企業還要定期對財務人員進行培訓，充分提升他們的綜合素質水平。特別是企業要及時地補充財務人員關于內部控制的相關知識，使得財務工作人員的財務控制能力進一步提升，從而能夠及時地糾正和完善在工作中存在的一些問題。最后，企業要鼓勵財務人員自主提升自身的專業水平，可以指定一定的獎勵措施，對于在工作階段獲得某些重要的專業證書的財務人員可以給予一定的獎金，這樣可以鼓勵財務工作人員不斷提升自身能力，使得他們能夠更好地完成企業的各項工作。