財務管理中的往來賬款管理

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一、往來管理的現狀及原因分析

（一）部分歷史往來掛賬時間長，核對清理難度大

以往開展的往來專項清理工作，由于原先往來核算粗放，成熟套裝軟件上線數據質量欠賬，長期掛賬的往來責任部門不清，導致相當部分長期掛賬的往來款項一直未能徹底清理處置,成為公司財務管理的“負擔”。

（二）內部管理部門對賬難，往來基礎管理不清

業務部門未建立規范的往來登記臺賬，實際工作中，崗位人員變動頻繁，部門或單位職能管理調整等原因，交接工作不清，后任不知前賬，導致往來管理成為“漏斗”，業務信息層層衰減，“管理負債”不斷累積，往來管理已然是財務管理的短板指標，業務部門不知，財務部門不清。財務和業務部門未建立規范的業財對賬機制，部門管理“兩張皮”，脫節嚴重，信息系統開發不足，手工開展業財對賬困難多等也阻礙了對賬工作的開展。

（三）流程中執行管理不嚴，往來信息質量不高

ERP系統上線后推進了供應商統馭、訂單管理、清帳辦結等一系列工作，但實際操作中仍然存在著控制不嚴、功能缺失、數據共享不完全不及時等問題。往來基礎信息漏填、錯寫、不清晰等，項目WBS字段信息控制不嚴，責任單位、直接責任人功能缺失。往來審核付款信息不嚴，導致掛賬與付款之間對應不準確，存在信息失真現象。

（四）非統馭往來科目內控缺失，往來明細不清

管理中內控制度不嚴，導致非統馭往來科目掛賬和清理處于“隨意”狀態，成為往來虛高，往來明細不清的主要根源，也是期末債權債務報表出具困難的“痛點”所在。體現在：一次性供應商使用門檻不高，使用頻繁，清帳不及時；非統馭往來科目未明確使用權限和范圍，責任不清，導致成為后期管理的負擔。財務內部未建立相應的信息傳遞機制，債權債務崗期末在出具往來報表時填報分析的依據材料不足，往來數據的真實性、準確性和完整性存在“折扣”。

（五）往來數據共享不及時完整，往來報表出具困難

公司信息系統繁雜，業務信息一個資源平臺建設滯后，很大程度上影響了數據之間實時共享和傳遞效率。往來報表只能手工編報，質量也難以保證。字段信息缺、漏、殘的現象較為普遍，影響數據的提取和使用。項目編碼填寫審核管控不到位，不能篩選項目往來掛賬情況。稅金字段缺失，不能篩查項目稅金概況，難以滿足經濟業務分析。責任部門和經辦人字段不能自動獲取，不能反映內部管理部門往來掛賬明細，增加了往來對賬和清賬管理難度。非統馭往來數據沒有抽取匯總方式，加大了往來數據分析的難度。

二、工作創新及改進建議

（一）依法合規，徹底清理長期掛賬往來

嚴格遵守財經紀律，嚴格履行往來業務處置的相關手續清理歷史數據，必要時聘請專業的咨詢公司協助進行往來清理。重視組織協調的作用，業財組織協調一致，才能確保往來清理有序深入推進。及時研究往來清理過程中的各種問題，綜合考慮結果的運用，不違反原則的基礎上增強創新，比如：分類包數據掛賬督辦、履行特定程序后集中對賬清理等。

（二）強化內控，化解往來管理中的弊病

突破思維定式和行為習慣，依托成熟套裝軟件完善管理需求，在供應商采購訂單管理的基礎上增強往來管理在項目、責任部門、經辦人、稅金等維度，統籌考慮，通過篩選能夠實現往來的多渠道查詢與分析；持續推進數據共享及應用，有效降低數據重復錄入工作量，保證數據來源的唯一性、準確性，提高數據運用質效。增加業財對賬功能，在財務端和業務端按預算發生單元，建立起財務賬面數據對接業務部門臺賬清冊的系統連接，按期開展業財準結賬，實現數據自動抽取，審核簽字備案，保證業財數據協同一致，一平臺高效運用。建立完善的往來內控管理制度，強化員工培訓學習，熟悉掌握內控管理規章制度，通過內控鎖緊合規按章辦事的流程環節。強化過程執行管控，形成行為有準則，操作有規范、管理有授權、風險有監控、違規有處罰的保障體系。在公司內部營造規范就是責任，規范創造價值的管理理念，不斷提升員工職業操守。堅持“預防為主、查防并舉”日常監督，及時發現解決往來管理中的漏洞和薄弱環節。

（三）綜合施策，解決往來管理中的短板

加強對公司信息化建設的組織管理，調研管理工作需求，增強頂層設計的大局觀和前瞻性，有效地推動系統整體性建設，加大力度整合公司信息系統，提高系統標準化建設。加強信息化手段的學習和應用，開展支撐系統優化完善工作，增加責任部門、經辦人和稅金功能，關聯控制項目編碼字段，研究無采購訂單往來管理，直觀展示往來賬齡，研究往來數據抽取規則實現報表自動化生成。推動業務和財務部門開展“準結賬”管理，實現數據清、責任清、帳表清的“三清”目標。抓日常核算與監督執行效果，做好業務財務協同、前端后端共治、線上線下聯動，保證質量的基礎上兼顧效率，促進內部管理協同高效。嚴格業財鏈條中基礎數據管理，夯實往來原始信息數據根基，采取崗位責任考核，重點環節強控，日?；朔治龅却胧?，確保往來數據信息準確、完整、唯一。注重培訓與實踐相結合，從員工思想意識上、作風行動上鞏固規范化管理的成果，養成人人懂規范、遵規矩的良好行為習慣。加強公司內部員工、崗位、部門和集團公司單位內部管理之間的協調協作效率，推進完善員工崗位交接手續，制定適用且嚴密的交接工作移交辦理程序，延長AB崗位之間工作銜接期限，輪崗輔助期，減少因崗位變動導致的信息資源流失，有效提升往來管理的質量。重視往來詢證的法律作用，加強往來期末查詢和函證的覆蓋面，保證公司經營管理安全可靠。