企業ERP管理環境下的財務風險控制

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一、企業erp管理環境下面臨的財務風險

1.資金風險

企業內部財務流程不規范，與ERP管理環境相脫節，在財務管理中易增大資金風險。具體表現為：在電子支付環境下，易出現系統操作風險和資金支付風險；企業資金調動不及時，易使企業發生資金沉淀情況，降低了資金使用效率；企業沒有根據企業經營情況和現金持有量制定合理的資金使用計劃，導致企業面臨著資金鏈斷裂風險；企業各部門沒有充分利用ERP系統中的模塊功能編制預算，沒有對預算執行情況進行分析，尚未采取適用于信息化環境下的預算外、超預算控制的措施。

2.財務內部控制風險

企業在積極建設ERP系統的背景下，雖然大幅度提升了企業財務管理的信息化水平，但是也對企業財務內部控制提出了更高的要求。部分企業由于內部控制體系不完善，導致財務風險隨之增大。具體表現為：企業信息溝通交流機制缺失，存在著信息閉塞的情況，難以使財務部門及時掌握業務部門的信息，導致各部門協作運行的效率偏低；企業信息溝通交流不及時有可能滋生風險行為，使得企業各部門的業務開展情況無法快速反饋到企業財務部門和管理層，致使財務分析滯后于各部門的業務開展，不利于財務風險的動態監控；ERP系統要求對信息進行高度集中處理，而傳統財務工作模式中的職權分工已經難以適應新環境的變化。

3.財務信息安全風險

ERP管理環境下，由于ERP系統對財務會計工作方式、工作方法、工作手段帶來了一定的變化，使其區別于傳統的人工會計模式，所以致使企業財務信息安全面臨著一些風險隱患。具體表現為：企業會計信息處理方式簡便化，一些財務人員經常采用反結賬、反記賬等逆向操作處理賬務，增大了財務信息被人為篡改的風險；財務信息化環境下，企業會計憑證、賬單、報表由紙質介質轉變為無紙化介質，在識別財務資料真偽上增加了難度；企業財務管理系統易遭受網絡黑客的惡意攻擊，加之企業沒有采取有效的信息安全防范措施，從而導致企業財務信息丟失、破壞和泄密，給企業帶來損失。

4.財務人員風險

企業嚴重缺乏既懂財務知識，又懂信息技術的復合型人才，導致ERP系統中的財務決策、財務分析等高級功能沒有在實際工作中得到深入應用。大部分企業的財務人員對ERP系統的功能了解不全面，缺乏系統操作知識和系統維護基本技能，降低了財務信息化處理效率。與此同時，企業信息技術人員只是懂得系統維護升級和系統故障維修，缺乏基礎的財務管理知識，進而無法從財務管理的角度出發，拓展財務管理信息系統的功能。

二、企業ERP管理環境下的財務風險管控措施

1.加強資金管控

在ERP管理環境下，企業要進一步規范財務處理流程，強化對資金的動態管控，有效防范資金風險。具體措施如下：一是加強電子支付審批。企業要針對電子支付的特點，落實跨系統、跨部門、跨崗位之間的支付業務在線審批制度，消除支付環節的監控空白，確保各項電子支付業務都得到嚴格審核。二是動態監控銀行存款。企業還要建立與銀行的直聯通道，從開戶銀行實時獲取收入、支出、余額的賬單信息，尤其針對大額支付、資金異常等情況，銀行要及時通知企業進行核實，以便于企業對銀行存款進行連續性動態監控。三是加快預算管理信息化建設。企業各部門要充分利用ERP系統中的模塊功能編制各部門的業務預算，以業務預算為起點，由系統形成年度預算方案。在預算執行過程中，財務部門要實時獲取ERP系統數據中心的信息，對預算執行情況進行跟蹤分析，監控每一項預算指標的完成情況，提高預算資金使用效率，減少預算外支出。

2.構建財務信息安全管理體系

企業應建立完善的財務信息安全管理體系，以確保財務工作能夠主動適應ERP管理環境，強化財務信息安全防范，有效消除信息安全風險。具體措施如下：一是采用先進的防范技術。在財務信息系統中采用身份認證技術，當操作人員登錄系統時，必須通過輸入密碼或錄入指紋才能訪問系統。在憑證單據、財務報表上嵌入水印，一旦數據資料發現泄露，則可通過水印、ERP日志調查出相關信息。二是加強信息安全分級管理。對重要財務信息采取分級管理，明確不同用戶的訪問權限，根據用戶的管理層級，授予相應的信息訪問權限，實現對系統數據安全的精細化管理。三是更新安全防護軟件。企業要定期檢測系統漏洞，對ERP系統的安全性進行測評，及時采取安全防護措施，修復系統漏洞，提高企業信息技術人員和財務人員的安全防范意識。

3.完善財務內控制度

企業應健全財務內控制度，使內控制度符合ERP系統的運行要求，確保財務信息準確，消除財務信息失真風險。具體措施如下：其一，優化業務流程。企業要根據ERP系統的運行要求，重組各部門的業務流程，確保各部門之間形成相互協作的關系，強化各部門之間的工序管理和信息溝通，實現財務與業務一體化運作，使財務部門及時獲取業務部門的財務活動信息。其二，落實信息審核制度。在利用ERP系統進行財務處理時，要及時備份財務信息，并對財務信息的輸入、輸出進行審核。對于系統打印的紙質資料和生成的磁介質財務資料，要經由財務負責人審核簽字之后進行歸檔保管。其三，建立信息反饋機制。企業財務部門要充分利用ERP系統的功能及時進行財務分析，識別風險隱患，快速采取應對措施。同時，企業財務部門要將識別的財務風險及時上報到企業管理層，為管理層的經營決策提供依據。其四，落實崗位責任制。企業財務部門要充分考慮ERP環境對財務管理組織結構帶來的變化，遵循不相容崗位相分離的原則設置財務會計崗位，明確財務人員的系統操作權限，并定期輪換財務崗位，促進崗位之間形成相互牽制、相互監督的關系。

4.建設復合型財務信息化人才隊伍

ERP系統是基于信息化技術的操作系統，為了確保財務部門能夠充分利用ERP系統開展財務管理工作，企業應重視財務信息化復合型人才隊伍建設，推進財務管理信息化的不斷發展。財務信息化復合型人才既要懂得企業會計制度、企業會計準則以及財務管理方面的知識，又要具備ERP基礎理論知識和ERP系統操作技能，使財務人員能夠應用ERP系統完成財務工作。同時，企業還要加強信息技術部門與財務部門的協作，讓信息技術人員與財務人員相互配合，共同拓展ERP系統的財務管理功能，使系統為財務預算、財務分析、財務決策提供技術支持。

三、結束語

總而言之，企業要認清ERP管理環境對財務工作帶來的影響，準確識別當前財務工作中的不足之處，要求財務部門在ERP系統下進一步優化財務工作流程，建立健全內部控制體系，強化資金風險、信息安全風險和人員風險管控，從而確保財務管理能夠適應ERP管理環境下的工作需求，積極推進企業財務管理的信息化建設。