時間：2022-05-04 09:57:01
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【摘要】信息技術的發展和普及給傳統產業提供了新的發展機遇，但同時也給企業的生存環境和經營管理模式等帶來了前所未有的沖擊。財務管理作為企業管理的核心，隨著企業的生存環境和管理模式的變化而出現新的內容和特征。積極研究財務管理的信息化問題，無論是對企業財務管理工作還是提高企業的競爭力，都具有積極的現實意義。
【關鍵詞】財務管理；信息經濟；信息化；信息技術
20世紀末，信息技術的快速發展，使人類步入了信息經濟時代。隨著電子商務、網絡經濟的風行，企業的生存環境和經營管理模式發生了徹底的改變。這也使得作為企業管理核心內容的財務管理工作面臨著嚴峻的考驗。因此，積極推進企業財務管理信息化建設，不僅是探索如何提高當前企業財務管理水平的有效途徑，也是加強企業管理、深化企業改革、建立現代企業制度過程中的一項重要工作。
一、財務管理信息化的含義及其發展
財務管理信息化雖然是將信息技術引入傳統財務管理模式，但絕不是簡單地在財務管理中使用幾臺電腦，架設幾條網線就可以解決的，必須對財務管理信息化的內涵進行深刻理解。它不僅是計算機等信息技術的采用，更是企業流程重組，人力資源潛能充分得以調動的一個過程。財務管理信息化應該是“三分靠技術，七分靠管理”。參考各種文獻對財務管理信息化的解析，筆者認為可以將財務管理信息化定義為：
財務管理信息化是指企業財務人員利用現代信息技術手段，對企業流程重組，調動財務人力資源的信息潛能，挖掘企業各種財務信息資源，更好地組織企業財務活動，處理財務關系，從而實現企業財務目標的過程。
經濟環境的變化，市場競爭的加劇，使得企業必然運用先進管理思想實施科學地管理，特別是在當前我國的一些企業管理松散——尤其在企業內部的財務管理方面，存在財務信息失真，財務管理失控等許多問題的情況下，科學、規范、高效的管理顯得更為重要。信息技術的發展，使傳統財務管理模式向以集權為特征的信息化財務管理模式轉變成為可能。因此，企業必須順應形勢，大力推進財務管理信息化的發展，實現財務管理傳統模式向信息化模式的轉變。
從歷史發展的角度看，我國企業財務管理信息化經歷了三個發展階段。第一階段是使用單機會計電算化軟件。它是通過編寫單機程序來實現會計記賬、核算、制作會計報表和財務分析的計算機程序化管理，從而提高了財務工作效率。第二個階段是在企業內部建立局域網，運用統一的網絡財務軟件。它實現了企業的財務管理信息系統、生產信息系統、銷售信息系統等各個系統的集成。第三階段是企業內外流程一體化應用層次。這一階段通過計算機局域網來實現財務系統與銷售、供應、生產等系統的信息集成和數據共享，通過廣域網和數據倉庫技術的使用，使集團公司內部之間以及與相關價值鏈主體之間能及時傳遞、整理、分析、反饋財務和管理信息，為企業決策者和相關利益方提供決策支持服務。這三個階段是一個漸進的過程，只有第三個階段才是真正的企業財務管理信息化。
二、財務管理信息化的組成模塊與功能
通過以上分析，我們可以看出真正實現財務管理信息化必須依靠若干個信息系統模塊的集成。一般來說，財務管理信息化應該包括會計事務處理信息系統，財務管理信息系統，財務決策支持系統，財務經理信息系統以及組織互連信息系統五個部分。這些系統的成功建立以及相互之間的集成管理是財務管理信息化成功的體現，他們之間的關系密不可分。
（一）會計事務處理信息系統
它是為滿足企業財務部門會計核算工作需要而建立起來的系統，主要解決財務人員的手工記賬和報表問題，將會計人員從繁重的日常工作中解放出來。系統是以賬務處理、報表管理和日常會計事務處理為主。通常按功能可以分為會計核算信息子系統和會計管理信息子系統。
（二）財務管理信息系統
它是以現代化計算機技術和信息處理技術為手段，以財務管理提供的模型為基本方法，以會計信息系統和其他業務系統提供的數據為主要依據，對企業財務管理的程序化問題進行自動或半自動的實時處理，從而實現對有關業務活動的控制功能。例如，對產品訂購的管理，系統可以提示企業的經濟訂購批量是多少，顯示出哪些產品庫存已降至最低儲備量需要及時訂購補充。
（三）財務決策支持系統
財務決策支持系統是一種非常靈活的交互式信息系統，它可以用來解決事前難以準確預測或者是隨機變化的問題。一般說來，財務決策支持系統通過其良好的交互性，使財務人員能夠進行一系列“what-if”分析，再運用不同的模型，列舉可能方法，協助分析問題、估計隨機事件的各種可能結果、預測未來狀況等方式，為企業決策者制定正確科學的經營決策提供幫助，同時對企業財務風險起到事先防范的作用。
（四）財務經理信息系統
這種系統是一種將會計事務處理系統、財務管理信息系統、財務決策支持系統相結合的高度交互式信息系統。它能幫助財務經理充分利用企業數據倉庫，對其進行數據挖掘，發現數據的特征，預測企業內外環境的變化趨勢，使企業的財務主管能夠靈活、方便地從更多觀察視角了解問題和機遇。
（五）組織互連系統
組織互連系統可以使企業的財務部門與其他部門、本企業與其他關聯企業之間的財務信息自動流動，用以支持企業財務管理的計劃、組織、控制、分析、預測、決策等各個環節，以支持企業的生產與經營。
三、財務管理信息化建設需要注意的幾個問題
（一）財務管理信息化要求管理觀念徹底更新
財務管理信息化體現著現代企業管理思想，它不是—個單一的it系統，而是—個極其復雜的多系統組合，不但涉及個性作業流程，而且要求改變領導方式、內部政策、組織結構、考核程序和標準，其作用不僅僅局限于減輕財務人員的工作量，提高工作效率，更在于它帶來了管理觀念的更新和變革。它是以完全不同于傳統的思維方式（例如并行的工作流程、以任務為中心的組織結構、扁平控制模式等），對傳統財務模式的工作環節、工作單位、工作步驟加以判斷，并對邏輯關系、時間耗費、可否并行等進行分析研究，大膽創意構思出能夠最佳地完成統一工作任務或目標的一系列工作單位和環節，以求在質量、速度、成本、服務等各項績效考核的關鍵指標上得到改善。
（二）財務管理信息化要求采用集中式財務管理模式
財務管理信息化的基本思想就是協同集中管理。在這種財務管理模式下，核心企業設置一個中心數據庫。在企業內部，各個職能部門的子系統與中心數據庫相聯。當采購系統、生產系統和銷售系統有物資流發生時，中心數據庫通過內聯網自動收集并傳遞給會計信息系統，會計信息系統進行動態核算，然后把處理過的會計信息傳回中心數據庫，決策系統和監控系統隨時調用中心數據庫的信息進行決策分析和預算控制。這樣，整個企業的經營活動全部納入了信息化管理之中，各部門之間協作監督，解決了信息“孤島”問題。在企業外部，通過外聯網或互聯網，核心企業與上下游的企業組織建立起密切聯系，及時了解資本市場、采購市場、銷售市場的動態，做出及時的反映。這種協同集中的財務管理模式使管理者能對動態信息進行及時準確地分析，提高了決策的有效性；同時，還能實時監控企業的生產經營情況和外部環境的變化，以應對網絡環境下多變的市場環境。
（三）財務管理信息化必須建立完善的安全保障體系
安全性對于企業財務管理信息系統是一個很重要的問題。首先，財務管理信息系統所依托的internet體系使用的是開放式的tcp／ip協議，容易被攔截偵聽、身份假冒、竊取和黑客攻擊等，這是引起安全問題的技術難點。其次，財務管理信息系統對于企業內部使用者來講，如果使用權限劃分不當、內部控制不嚴，容易造成信息濫用和信息流失。再次，實施財務管理信息化后，企業的生產經營活動幾乎完全依賴于網絡系統，如果對網絡的管理和維護水平不高或疏于監控，導致系統癱瘓將嚴重影響企業的整體運作。因此，財務管理信息系統所面臨的外部和內部侵害，要求我們必須構建完善的安全保障體系。一是建立科學嚴格的財務管理信息系統內部控制制度，從軟件開發到硬件管理，從組織機構設置到人員管理，從系統操作到文檔資料管理，從系統環境控制到計算機病毒的預防與消除等各個方面都應建立一整套行之有效的措施，在制度上保證財務管理信息系統的安全運行。二是采用防火墻、vpn、入侵檢測、網絡防病毒、身份認證等網絡安全技術，使在技術層面上對整個財務管理信息系統的各個層次采取周密的安全防范措施。
信息技術在財務管理中應用，能夠解決傳統財務管理模式中許多原來無法逾越的困難，但與此同時，也帶來了許多新的問題，如財務數據安全風險、道德風險等。因此，財務人員應該一方面研究解決信息技術如何與傳統財務管理相融合，另一方面，在完成結合過程之后，要不斷研究，發現解決信息化后出現的新問題。我們應該在傳統的系統理論基礎上，充分利用信息技術，開展財務管理的創新工作，建立與時代相適應的財務管理模式，滿足企業管理的需要，為企業帶來更大的價值。
醫院信息化是指醫院在經營管理的各個環節，采用計算機、通信、網絡和軟件等現代信息技術和設備，充分開發、廣泛利用醫院的內外信息資源，實現醫院運行全面自動化，及時地為醫院決策提供準確而有效的數據信息。醫院信息化是通過對原始數據進行科學的加工處理，將醫院的資金流、物流、智力流匯集成醫院的信息流，然后運用一定的計算模型，產生相應的管理決策信息，指導醫院的經營和決策。所以，醫院信息化包括三層含義：一是數據的信息化，醫院把原始的庫存信息、費用憑證、采購憑證都以一定的數據格式錄入到計算機里，以數字的形式保存起來，滿足隨時查詢的需要；二是流程的信息化，即把醫院已經規范的一些流程以軟件程序的方式固化下來，使得流程所涉及崗位員工的工作更加規范高效，減少人為控制和主觀決策行為；三是決策的信息化，即把醫院的經濟決策各個環節的權限通過技術化手段確定好，保證醫院經濟決策的合理性和準確性。
信息化水平作為衡量一個國家和地區綜合實力的重要標志，已經引起世界各國的普遍關注。中國早已經加入世貿組織，為了能夠更好地實現與國際接軌，就要適應現代化醫院的發展要求，醫院必須實行集中式管理，加快信息化建設的步伐。但是，由于受各種條件的限制，目前我國很多醫院財務工作信息化水平不高，存在著以下問題：
一、醫院管理者對財務信息化工作重視不夠
目前很多醫院的領導對醫院財務工作缺乏足夠的重視，認為醫院的財務工作只是作為醫院的臨床醫技科室服務的輔助科室，醫院的收入增加都是靠醫院的臨床和醫技科室創造的，因此院領導只是重視醫院大型醫療設備的投入和對臨床醫技科室資金的投入，忽視了對醫院財務部門的投入。有些醫院為了節省開支，購買的財務軟件功能很不完善，缺乏對醫院成本進行核算和財務指標進行分析等有關功能，沒有一個系統的財務管理信息化理念。其實醫院的財務管理信息化系統是一項系統的管理工程，涉及到財務管理的運作形式、組織方式等很多方面的創新，醫院管理者不重視財務信息化，這項工作就很難展開。
二、醫院財務信息化管理人才缺乏
醫院財務信息化歸根結底要以人為本，財務人員掌握信息化程度的水平決定了醫院財務信息化水平的高低，也是財務信息化能否達到預期目標的關鍵因素。目前醫院財務人員中既掌握財務專業知識又精通計算機維護和網絡管理的人才少之又少，很多醫院財務人員都是從手工記賬模式過渡過來的，他們普遍缺乏電腦知識，雖然日常培訓中已經掌握了基本的會計電算化相關知識，但是相對于財務信息化的要求還差距甚遠。
三、財務軟件功能單一、安全性差，無法為醫院財務提供安全完整的信息化服務
醫院財務軟件的每一個功能模塊的獲得都要花費一定的費用，有些財務模塊甚至價格很高，醫院有時為了節約成本，只購買軟件的一些單一功能。財務軟件是醫院財務信息化的前提和基礎，功能完善的財務軟件能夠促進醫院的財務信息化進程。但是有些醫院購買的財務軟件由于價格便宜，功能單一，在使用過程中經常出現不穩定現象，比如與操作系統的兼容性差、無故死機、丟失財務數據等情況時有發生，給財務工作帶來一定的損失。同時隨著醫院的發展，醫院的財務工作越來越繁重，每天都有大量的財務數據產生，如果醫院購買的財務軟件沒有網絡安全功能和保密功能，就有可能造成財務數據的泄露甚至丟失，這樣就會給醫院帶來重大的損失。
正是由于醫院財務信息化存在以上問題，因此必須引起醫院的足夠重視，針對問題采取措施，推進醫院的信息化建設。首先醫院領導要更新觀念，解放思想，加大對財務信息化的投入。良好的會計信息化處理系統能夠幫助醫院加強財務管理，合理控制醫院支出，保證醫院資金使用的有效性，這同樣可以給醫院帶來直接的經濟效益。醫院領導要認識到財務信息化的重要性，加大財務信息化中人、財、物的投入，使領導層的決策建立在更加準確、有效的財務信息基礎上，降低醫院風險。其次，加強對財務人員的信息化知識培訓，引進一批高素質的人才，將計算機處理和財務處理有機結合起來，使得財務人員成為信息化系統的使用者和維護者，通過交流學習壯大財務信息化的人才隊伍。最后還要加強財務軟件功能的開發，加強軟件安全性。醫院可以根據自身會計核算的需要定制軟件的一些功能，必要時可以派財務人員參與軟件的開發過程，最大限度的滿足醫院本身的需要。保證網絡安全，購買正版殺毒軟件，保證醫院財務數據的安全，避免網絡病毒的傳播，做好軟件的升級工作。
總之，隨著計算機技術和網絡技術的不斷發展，醫院財務的信息化是一個必然的趨勢，醫院應該順應時代的潮流，加快信息化建設步伐，更好的為醫院的會計核算服務。
進入21世紀，人類開始了一個全新的以網絡化為主角的信息化時代。財務會計作為生產力發展的產物，在網絡化掀起的技術革命中，財務會計軟件也正處于由pc平臺向網絡平臺遷移的技術變革中，并不可避免地產生了新的財務會計思想，那就是財務會計的信息化。
財務會計信息化的主要特征是財務會計信息的高度共事和深度利用，是核算型的財務會計電算化系統 electronic data processing system向基于網絡應用的決策管理型財務會計信息化管理系統computerized accounting information system發展。同樣，筆者認為，社會保險基金（以下簡稱“基金”）財務會計的信息化就是基金財務會計電算化系統的發展方向，是社會保險管理部門和經辦機構管好、用好基金的必由之路。
一、基金的會計核算特征
基金會計核算的最主要特征就是會計核算主體是基金本身，而不是社會保險經辦機構。
基金會計核算的這一特征是由基金的性質所決定的。其所說明的內容是：1.基金既不屬于政府，也不用于社會保險經辦機構，而是用于全體參保人員；2.基金財務會計工作首先是要對所有參保人負責；3.基金財務會計信息必須具備開放性；4.基金會計核算的對象是海量的數據；5.基金的安全管理及保障支付能力必然是政府和社會各界關注的焦點。相應地，其對基金財務會計信息管理子系統（以下簡稱“財務會計于系統”）建設的要求是：1.必須滿足管好。用好基金，確?；鸢踩男枰?。2.必須滿足明細核算到個人帳戶（養老保險和醫療保險）的收入、支出、結余的需要；3.必須滿足參保人員繳費情況、待遇享受情況的歷史查詢需要；4.必須滿足安全、快捷、甚至實時地處理海量數據的需要；5.必須滿足為政府部門制定社會保險政策提供預測、決策支持的對要；6.必須滿足接受社會各方監督的需要。
顯然，要做到這些，財務會計子系統必須與社會保險業務信息管理系統（以下簡稱“業務子系統”）實現無縫連結、數據共享、互相支持和監督，并能提供決策支持。也就是說，基金財務會計必須實施信息化管理，是由基金會計核算特點決定的。
二、社會保險財務會計電算化系統的現狀
社會保險業務從單位、個人參保登記到享受待遇，是一個相互聯系、相互制約的有機整體?；鹭攧諘嫃膬r值方面核算反映基金收、支的財務狀況，反映社會保險事業的管理工作成果，從而形成了社會保險業務部門和財會部門之間互相支持?；ハ啾O督的工作關系，并決定了財務會計子系統和業務子系統兩者密不可分。只有建立一套與業分子系統互聯直通、資源共享、互相有效支持和監督、電子化數據處理，并提供預測、決策管理支持的快速、高效的基金財務會計信息化管理干系統，才能滿足基金財務會計信息化的需要。
但是，基金通用會計電算化系統從一開始就是與社會保險業分子系統互相隔絕，不相往來。這與基金財務會計核算特點扼要相比，存在著明顯的缺陷。
首先，對于社會保險財務會計來說，電算化系統的應用，只是部分地減少了會計人員記帳、自制報表的工作量而已。而對于大量的社會保險會計核算數據資料仍依賴人工逐筆輸入，特別是成千上萬張社會保險費征收、撥付單據的到帳處理仍需手工進行逐筆確認計算，并要在業務部門和財會部門之間進行傳遞，既重復勞動，又容易增加出錯的機會，造成收、付信息的不真實。
其次，通用會計電算化系統，根本無法滿足基金會計核算海量數據的需要。例如，《社會保險舍計制度》規定，養老保險個人帳戶和醫療保險個人帳戶，應按社會保險對象個人設置明細帳，核算每一個社會保險對象的個人帳戶收入、支出和結余憎況。經辦機構財務部門的總帳上不單獨反映的，應以建立個人帳戶臺帳的方式，單獨反映個人帳戶的繳納及積累情況。對于這些以十萬、百萬計算的會計核算數據，比如，參保單位的繳費數據，個人帳戶的收入、使用、結存情況，離退休個人應付臺帳等大跨度的歷史查詢，傳統的通用財務會計電算化系統根本沒有能力處理，也無法向有需要的社會保險對象提供開放性的信息查詢需要。
再次，通用會計電算化系統，無法實現財務會計與業務部門的相互監督。由于財務會計電算化系統與社會保險業務干系統兩者互不相通，財會部門無法監督業務核定的每一個單位、個人的收、付數據與會計收、付數據是否一致，而業務部門又無法監督財會部門是否按業務收、付數據進行收、付款處理。財會部門與業務部門之間相互脫節、無法監督，不能滿足基金的規范管理需要。
最后，傳統的通用財務會計電算化系統是財會部門級的系統，與業務信息管理系統沒有數據聯結口，信息僅限于財會部門使用，電算化系統成了事實上的信息孤島。財會電算化系統進行預測、分析時，無法取得業務數據的直接支持，直接削弱了財會電算化系統參與決策管理的能力。
可見，傳統的通用財務會計電算化軟件無法滿足基金財務會計信息化的需要。
三、基金財務會計信息化的主要內容
正如前面所述，基金會計核算的特點決定了基金財務會計必須實施信息化管理，社會保險財務會計信息化就是社會保險財務會對電算化系統的發展方向。在現代信息技術的支持下，社會保險財務會計電算化系統，一方面要向業務干系統的互聯互通橫向擴展，另一方面也要向財務會計子系統的決策管理縱向延伸，其最終目標是要實現基金財務會計的信息化。
（一）與業務干系統無縫連結，數據完全共享和高度統一
在網絡運行環境下，基金財務會計子系統不再是一個封閉的信息孤島，而是與社會保險業分子系統有著“血緣關系”的社會保險信息管理系統的核心子系統。
社會保險業分子系統負責按照嚴格的數據生產流程產生基金應收、應付數據源，并存放在中心數據庫?；鹭攧諘嬘谙到y則從中心數據庫中完整地將業務子系統產生的應收、應付數據（表現為各種應收、應付臺帳等），以電子數據的形式提供給外部關聯單位，如銀行、地稅機關等進行收、付款處理，并負責將外部關聯單位對數據的處理結果，如成功或失敗原因等信息反饋給業分子系統。這個信息的反饋是通過基金財務會計子系統對數據的到帳確認處理來完成的。
從業務子系統到基金財務會計子系統的整個數據處理流程中，基金財務會計子系統在進行到帳確認時，只是將數據的到帳標識、到帳時間等更新到中心數據庫的應收、應付臺帳數據表中的相關字段，并從中心數據庫的應收、應付臺帳中直接讀取相關數據，生成會計記帳憑證，進行會計核算。
從業務產生應收、應付數據的金額，到產生會計的核算金額，自始至終都沒有人工的介入點，會計的核算金額與業務最初的數據源金額保持絕對一致。基金財務會計子系統和業務子系統通過共享一個中心數據庫中的各種數據信息，實現兩者的無縫連結和數據的完全共享及高度統一。
（二）與外部關聯單位的數據信息實行電子化處理
基金財務管理的全過程涉及財政部門、勞動保障部門及其經辦機構、稅務機關、銀行、郵政、醫院等眾多部門。不但數據處理的環節眾多，而且數據量龐大。其中，醫療保險的個人帳戶卡注資數據、養老保險的離退休金社會化發放數據往往是以數十萬、上百萬計算的。要做到成千上萬條數據處理得既快捷，又安全準確，靠人工傳遞、處理是絕對做不到的。在社會保險事業蓬勃發展，需處理的征收、撥付數據不斷增加的情況下，實行電子化數據處理才是財務會計人員安全、有效、準確地處理數據和進行會計核算的惟一出路。
要實現數據信息的電子化處理，就要將財會部門需要對外處理的數據進行合理、細致的分類，然后按分類數據的處理方法提出相應的電子化處理數據程序開發要求，并與數據對應的外部關聯單位約定統一的電子數據處理及結果反饋格式等，從而實現磁盤文件或網絡電子數據交換。在成熟份電子化數據處理條件下，社會保險經辦機構與銀行、地稅機關、郵局等外部單位交接的數據資料可以簡化為一張軟磁盤，一張匯總表、一張支票或進帳單。
另外，基金財務會計子系統可以與外部關聯單位進行網上的實時數據信息交換和核算。實時交換應收、應付數據信息和核算征收、撥付到帳數據，不僅是為了提高社會保險設的征繳效率，縮短社會保險狀的征收到帳周期、確保各項社會保險待遇足額和按時支付的必要技術手段，而且是社會保險制度內在的要求。社會保險制度規定社會保險權利和義務相對應，先繳費，后享受待遇。這也是社會保險制度得以存續的基礎。社會保險經辦機構在辦理參保人持舊時，必須先確認參保單位、個人已經繳交了社會保險員，才可能準確計算其所享受的各項待遇。比如?；踞t療保險的個人帳戶注資額，基本養老保險的退休金額，失業救濟金額等等計算都與其實際的繳費年限、徽記額多少直接掛鉤。必須實時進行核算。記錄參保單位、個人已繳納的社會保險費，特別是計算待遇當月繳費的實時到帳，才能準確計算其享受的待遇，最終解決社會保險待遇的實帳計算和支付問題。否則，在未見其繳費的情況下，就按參保年限來足額計發參保人的待遇，必然會造成基金不同程度的損失。
（三）與社會保險業務子系統互相支持和監督，形成一套有效的系統內部控制制度
毋庸置疑，基金無論是對參保人，還是對國家、對社會，都有著非同尋常的作用。完善內部管理，加強內部監督，是基金財務管理的重點工作之一，也是基金管理監督機制的基礎環節。各級社會保險經辦機構作為基金收支管理的主體，必須加強財務規章制度建設，健全內部財務監督，形成財務和業務相分離的自我約束機制。但是，在社會保險收、付數據量十分復雜、龐大，以及數據實施信息化管理的條件下，要建立一套有效的基金財務會計子系統的內部控制制度并非易事。
基金財務會計子系統的內部控制制度實施的重點和難點在于、面對基金收支發生的海量數據，如何實現基金財務會計的實收實付金額、到帳標識、到帳時間與業務部門經辦的應收應付臺帳的金額、到帳標識、到帳時間保持一致，、防止重復、甚至虛假收入和支付的情況發生。顯然，靠手工操作來實現有效的監督和管理有很大的困難，必須借助電子化監督。況且，社會保險收支業務，并不像一個生產企業般有看得見的生產流程、產品實物、產品數量等。業務部門又是憑財務部門對參保單位、個人的繳費記錄來辦理其社會保險待遇。只有基金財務會計子系統和社會保險業務子系統實現相互間的有效監督，才能有效堵塞社會保險事業管理中的漏洞。為此，基金財務會計子系統必須精心設計數據處理的應用程序；嚴格業務和財務會計的數據處理操作流程，使之環環相扣?；ハ啾O督。
具體來說：l、財務會計部門所要征收或撥付款項的應收、應付數據必須取自社會保險業分子系統形成的應收、應付臺帳資料。2、財務會計部門對實征的數據和實付的數據通過基金財務會計子系統進行到帳確認和會計核算處理時，在共享數據庫中直接取其對應的數據生成常設會計記帳憑證。也就是說，會計核算的收、支數據首先是業務辦理產生的，其次是會計核算的每筆收支業務只能在共享數據庫中取數
一次性生成會計憑證3、若有重復收、付處理，系統則自動會報警。3、基金財務會計子系統在自動生成常設會計記帳憑證的時候，將會計的到帳時間、記帳憑證號、財會操作人等信息反饋到共享數據庫中，并能在共享數據庫中查詢到上述信息。4、業務部門通過統計報表的基金實收、實付金額與財務會計的基金實收、
實付金額進行核對和監督。其中，通過常設會計記帳憑證金額與業務數據應收。應付金額的唯一性的對應確認，是堵塞基金收支業務漏洞，實現嚴格的系統內部控制的最直接和最有效的手段。一方面，基金財務會計子系統在進行應收、應付數據到帳確認處理時，直接由成功收付款的業務應收、應付臺帳數據自動生成常設會計記帳憑證。另一方面，由紙質會計原始憑證創新出電子化會計原始憑證的概念。即，凡是涉及基金正常收付（指有業務應收、應付臺帳）的會計記帳憑證，都必須附有一張電子原始憑證，列示該張會計記帳憑證的明細組成資料。這些資料是電腦直接在共享數據庫取數生成，沒有人工介入點。因此，如果會計主管審核某張會計記帳憑證金額的真實性，只要點擊出該張會計記帳憑證的電子原始憑證查看便可辨別出來。再一方面，會計記帳的信息也會同時反饋到共享數據庫中，業務部門可以看到會計部門在何時做實收實付處理和進行會計核算，或者收付不成功的原因，并對會計部門的處理結果進行監督。
可以這樣說，基金財務會計子系統的內部控制制度是基金管理成敗的關鍵；不建立基金財務會計子系統有效的內部控制制度，管好用好基金就只能是一句空話。
（四）基于網絡應用
網絡平臺是基金財務會計實現信息化的基礎?；鹭攧諘嬜酉到y是基于社會保險機構局域網lan或內部網intranet的應用，并可向internet延伸。
首先，社會保險經辦機構總部本身要建有一套網絡系統，包括中心數據庫服務器 data－base server、應用程序處理服務器transaction server、web server等。數據和應用程序集中存放在社會保險經辦機構總部各專用服務器中。
其次，下屬分支機構通過寬帶網、光纖網，或者是幀中繼、撥號上網等方式與上級機構聯網。下屬分支機構財會人員可以通過基金財務會計子系統進行遠程數據傳輸、查詢打印、到帳確認、填制記帳憑證、記帳、結帳等并發操作。
再次，基金財務會計子系統還可以為 web server提供開放性信息，通過intranet接入internet，向外界可開放性的信息。例如，參保人員的個人帳戶應收、實收、余額資料，參保單位的應繳、已繳、欠繳資料，單位和個人的應付待遇和實付待遇資料等。參保單位、人員可以通過internet進行參保情況的網上查詢、打印、對帳和辦理有關業務等。
最后，基金財務會計子系統還可以與外部關聯單位網extranet連接，如銀行電腦系統、地方稅務部門電腦系統（如果實行稅務機關征收社保費）等進行數據信息的加工、交換和查詢。
（五）支持決策管理
基金財務會計信息化的最主要特征是數據的高度共享和信息的深層利用?；鹭攧諘嬜酉到y利用財務和業務各種歷史數據信息，進行基金的收入、支出走勢分析。找出基金收支的盈虧臨界點，為決策管理提供支持。
首先，要建立財務預測模型和財務預測功能模塊。在定量預測分析法的基礎上，按照財務預測的目的和項目，根據可利用數據信息與預測目的之間的數理和邏輯關系，建立財務預測模型，并據以組合成財務預測功能模塊，通過人機對話的交互方式實現預測功能，而且可以進行反向預測。
財務預測功能模塊有效運行的前提是比較全面地占有歷史數據，要求社會保險信息管理系統有足夠時間段的歷史數據。在與社會保險業務子系統數據信息共享的情況下，基金財務會計子系統很容易從中心共享數據庫中準確地取得各時期社會保險參保人數、參保人員年齡分布、平均繳費工資、平均繳費比例、征繳率，待遇享受人數、享受待遇人員年齡分布、平均待遇水平、待遇標準等指標數據。同時，人工可以輸入必要的宏觀政策變量指標和調整、剔除一些不可比因素等。預測的結果包括輸出預算報表、基金收支的未來走勢、某個時間的基金收支平衡點、達到某個基金收支規模需要的社會保險繳費和待遇支付的政策措施等等。通過建立測算模型進行財務預測的好處是比較科學，避免人工預測的主觀隨意性，精確度較高。
其次，要建立社會保險財務分析功能模塊。就是將財務分析的專門方法，如比較分析法、因素分析法、趨勢分析法等程序化，系統地對社會保險財務結果進行分析和評價。利用財務分析功能模塊，可以準確對基金財務狀況進行科學的分析，反映財務管理、預算執行中的成績、問題、差距，從而分析原因，掌握規律，為管理層提供決策依據。
完整的財務分析功能模塊必須包括財務報表、財務狀況說明書、財務指標體系、財務分析報告等內容。財務分析功能模塊可以輸出社會保險各種報表，計算基金各種財務指標，提供各種一目了然的圖形分析圖等。通過財務分析模塊，建立一套完整的基金財務歷史指標數據庫，隨時為決策管理提供支持。
基金財務會計子系統提供決策支持的關鍵，就是利用財務和業務各種歷史數據信息，建立合理的測算模型，對基金短、中、長期的收入、支出走勢進行分析，找出基金收支的盈虧臨界點，為社會保險管理部門制定社會保險政策提供科學依據，從而減少人為主觀意志的決策行為。
四、基金財務會計信息化的實現方案
基金財務會計子系統信息化的實現形式主要有兩種。一種是社會保險經辦機構技術人員根據社會保險財務會計信息化的需要自主開發；一種是與專業財務會計軟件公司合作，進行二次開發。
第一種實現方案，功能設置、操作界面等完全按財會人員的要求量身訂做，應該說能夠按照財務會計信息化的需要進行開發。問題在于，一是多數社會保險經辦機構沒有足夠的技術力量進行自主開發；二是就算有技術力量進行開發也會因為經驗等方面的原因，造成程序實際運行不穩定，要經常進行小修小補，操作用戶使用并不滿意。三是在通用會計核算功能和操作界面的友善性上，更難以達到通用財務會計軟件的性能指標。
第二種實現方案應該是最佳的方案。這種方案，在兩年前還是不可行的。專業財務軟件公司當時尚無法解決好通用財務軟件與社會保險業務子系統數據接口的技術問題。但是，現在一些專業財務會計軟件公司已經解決了通用財務會計軟件與大型數據庫接口的技術問題，并在市面上推出了一些以“大型數據庫技術”＋“三層結構技術”＋“組件開發技術”＋“web技術”＋“財務管理技術”開發的集團級網絡財務軟件，可以實現財務會計子系統與業務子系統的無縫連結和數據高度共享。無論是在功能的齊備性和性能的穩定性，還是界面的友善性方面都十分優秀。這些通用財務會計軟件所缺少的只是與業務子系統實現互聯互通、數據共享、互相支持和監督的數據接口模塊和實現支持預測、決策管理的方式。這些功能，則完全可以借助專業財務會計軟件公司雄厚的技術力量，豐富和成熟的開發經驗，通過二次開發來解決。通過二次開發，既能享受到通用財務會計核算的完美功能，又可以滿足社會保險財務會計信息化管理的特殊需要，是基金財務會計信息化的最佳實現方案。
在基金財務會計子系統的二次開發過程中，關鍵是要做好系統建設分析，按照基金征收、撥付業務和決策管理的需要提出正確、詳盡的功能模塊設計需求，開發好與業務子系統實現互相支持和有效監督的業務數據接口處理模塊，如，征收數據處理。社會化退休金發放、單位待遇撥付、醫療保險個人賬戶注資、失業救濟金發放等等。通過這些數據接口處理模塊，基金財務會計子系統與社會保險業務子系統才得以實現互聯互通、數據共享、互相支持和監督。
【摘要】 文章從財務管理信息化的角度,結合當前煤炭企業跨行業、跨區域快速擴張的實際情況,提出信息化建設與集團財務管控之間的關系,從而構建以全面信息化管理模式促進企業現代化制度和戰略目標實現的基本框架,達到提高企業管理水平和企業競爭力的目的。
【關鍵詞】 煤炭企業; 財務管理; 信息化
一、煤炭企業信息化現狀
近年來煤炭企業通過整合、重組,規模不斷擴大,下屬企業增加較快,地理位置跨區域增加,集團對各地分、子公司經營管控的力度越來越強。現有信息化系統已不能滿足管理需求,存在財務軟件與本單位信息資源應用與管理不能銜接,信息化建設缺乏整體規劃,不能和企業內部管理改革同步進行,企業對下屬分子公司的財務數據、業務數據不能及時有效地管理控制。為了統一規范,使整個企業的運營管理高效運行,滿足企業戰略發展要求,必須在充分考慮企業的現狀下,建立應用軟件系統統一平臺。企業如果不能及時地解決財務信息的時效性和準確性問題,對于體制、機制創新的落實和又好又快發展都是十分不利的。
目前,煤炭企業正處于一個快速發展時期,加強財務管理信息系統的實施改善是解決許多管理問題的有效途徑。同時,這也是客觀環境對企業的要求。
二、煤炭企業財務管理與信息化建設存在的問題
(一)指標制定上下不一,預算管控難以到位
目前大部分煤炭企業尚未建立全面預算管理體系及相配套的軟件支持,整體的預算管理還處于簡單化的方式。
1.集團同下屬企業的預算認識不同。集團關心和需要控制的投資項目和財務數據同下屬企業是不同的,作為某個具體的下屬企業常常出于局部管理的需要,建立的預算管理數據難以被集團所使用,因此集團預算體系的建立必須是在從上而下層層分解和逐步細化的基礎上。
2.集團監管力度及時效性不足。集團難以及時掌握各下屬企業的財務資金變動情況,單純的資產監管模式或報表利潤指標考核模式已經無法適應管理的需要。在無法建立有效的集團預算體系下,事前缺乏計劃性和預算編制,事中缺乏實時監控,事后審計監督也難免有走過場的問題,這將給集團財務管理帶來巨大的困難和風險。
3.財務信息的準確性不高。調查表明,目前條件下,集團各下屬企業財務人員由于受到內部控制、部門利益和業務能力等的局限,常會造成會計核算不準,報表不真實,有時合并的會計報表掩蓋了下屬企業的實際經營狀況。
(二)數據歸集時效性差,實時監控無法實現
煤炭企業現在應用的財務軟件大部分為c/s架構,運行模式是每增加一個核算單位,就需要安裝一套財務軟件,各會計主體使用自己獨立的服務器,數據分散,安全系數低,而且煤炭企業受自然環境制約,位置相對分散,c/s架構軟件對財務信息的匯總核算、分析等工作,無法做到給領導層提供及時的信息支持,而財務的實時臨近、遠程查詢更無法實現。
從財務管理信息化發展趨勢看,如何將所有下屬企業的財務信息進行全面集中管理,為業務執行者、管理控制者、戰略決策者提供協同辦公的平臺,也是當前煤炭企業應用軟件無法實現的。
(三)重復建設聯動性差,缺乏規劃自成體系
財務管理信息化、網絡化建設技術上的盲目性與建設中的短視行為并存,企業各單位和部門自行建設、小網林立互不聯通。業務處理系統中的數據無法直接流入到財務軟件中使用,即各系統間不能實現無縫鏈接,業務處理核算過程延緩降低了數據的準確性和時效性。同時,出現不同部門采集的同類數據存在差距的問題。隨著集團企業管理級別的提升,對信息管理系統的需求越來越強烈,如何使局域網向廣域網方向轉化,更大程度地滿足需求,創造價值,是困擾煤炭企業財務管理信息化發展的“瓶頸”。
(四)重投輕用資源閑置,重有輕管安全堪憂
目前,許多企業由于傳統的工作方式沒有改變,已建成的網絡使用效率低下。一些單位的領導仍然習慣于白紙黑字發公文、簽意見,系統計算機往往當打印機使用。利用網絡收集、分析和綜合處理數據尚需時日。
安全性對于企業財務管理信息系統是一個很重要的問題,而大部分企業財務管理信息化建設沒有專項經費,如果財務管理發展到通過internet實現多種遠程處理和支持電子商務,這必然要求會計系統的進一步開放與數據共享,從而增加了安全控制的難度,信息安全、資金安全都將成為控制的焦點。
三、針對問題提出的應對措施
高起點規劃,以實現集團化管理和協同財務為核心目標,積極穩妥推進,通過信息化手段強化集團管理水平,支持集團的持續增長,統一應用平臺,集中信息資源,協同業務運作,強化控制風險,數據高度集中、確保數據安全、優化流程制度、實現集團管控,實現信息透明化、流程可視化、動作標準化、核算規范化。
(一)建立財務網絡化系統
引入成熟的b/s架構財務軟件,整個企業只需安裝一套系統(總部建立子、分公司賬套),下屬子、分公司(客戶端)只用ie瀏覽器即可登錄本單位賬套使用,無需安裝該軟件。集團企業可以做到實時透視及監控下屬單位的經營成果,參與到各單位具體的核算流程,實時掌握經營過程中重大事項發生,適合煤炭企業跨地域發展和移動應用的實際需求,支持集團報表數據實時的編制、審核、匯總、合并,還能在授權的條件下實現內部交易核對、跨單位審核記賬。
通過建立使用財務網絡化,企業可輕松實現集中式財務管理,對所有下屬公司、分支機構進行集中記賬,集中資金調配,操控全局,達到實時監控甚至事前控制,財務管理由靜態走向動態,集團能夠及時對取得的財務信息實時監控財務狀況以規避高速度運營產生的巨大風險。同時基于互聯網的財務管理系統突破了異地機構的財務管理的空間局限,降低了高昂的技術難度和管理成本,使企業從集團總部走向企業全部,從企業內部走向企業外部。
(二)強化管理,提升財務管理信息化系統應用的功能和水平
財務管理信息化系統建設的最終目的在于應用,只有不斷擴大實際應用范圍,才能得到不斷的發展、完善。由于企業財務管理信息化涉及整個企業經營管理模式的變革,它把信息技術與財務管理相結合,利用先進技術不斷提高管理水平,實現財務與業務一體化,無疑對各層級人員的素質和技能提出了較高要求。
(三)有效避免信息孤立,加快業務流程的時效
通過使用網絡化財務系統,可以實時跟蹤企業各部門每一項經濟業務,并從各部門直接采集所需數據,不僅縮短了會計業務活動運作上的時間差,實現了財務和業務的協同,企業各職能部門之間信息得以相互連接、彼此共享,而且還能從根本上改變部門之間信息不對稱的現狀,有效解決信息孤立問題,實現財務管理由靜態管理向動態管理的跨越。
(四)明確各級部門及人員的職責任務
1.加強組織管理。把財務管理信息化建設納入單位管理信息化整體建設之中,在摸清現狀的基礎上,緊貼財務管理工作任務,研究制定本單位的財務管理信息化建設規劃,在網絡建設和運行總體規劃指導下,依據技術標準規范使用和運行各自的業務分系統。
2.要分工協作。具體明確組織與指導財務管理信息化網絡設施和應用系統的建設、使用、管理、安全防護、使用需求,從而分清財務管理信息化系統的職責和任務,避免政出多門、盲目建設、重復開發。
綜上所述,煤炭集團企業的信息化建設已經成為企業自身建設中必不可少的一部分,財務管理信息化是其中的核心問題,決定著企業今后的生存與發展。只有通過不斷完善和建設財務管理信息化配套系統,開發網絡系統功能,推動“煤炭企業財務管理信息化協同模式”突破傳統財務管理的時空界限,才能使財務管理信息化系統最大限度地發揮使用效能和應用效益,才能實現煤炭企業的最大效益。
摘要：信息化時代改變了企業的經營環境和會計信息使用者的需求，對財務會計提出了嚴峻的挑戰。企業應該以企業流程再造（bpr）的理念為指導，借助會計信息化的有利時機，對現有的會計業務流程進行重新設計，使會計業務新流程能更好地提供決策及有用的會計信息。
關鍵詞：會計流程；流程再造；會計信息化
網絡時代下，信息技術正廣泛而深入地在企業中得以應用，它徹底顛覆了企業的商業模式和管理思維，使社會經濟發展進入到了信息化時代。信息時代的cfo應該在掌握先進的it理論并深刻理解it環境的基礎上，掌握流程再造的方法和工具，思考優化或者重組會計流程，制定財務業務一體化策略，制定實時控制策略，最大限度地保證財務信息真實、正確和有效。
一、財務會計流程的定位
根據達文波特關于流程的定義，其有兩個重要特征：一是面向顧客，包括組織內部和組織外部的顧客；二是跨越職能部門、分支機構或子單位的既有界限。
企業在經營過程中的實際流程通?？梢苑譃槿箢悾簶I務流程、財務會計流程和管理流程。企業在經營過程中形成一系列業務流程，產生了大量的業務信息；財務會計流程獲取這些信息，經過加工后，將信息提供給管理流程；管理流程利用會計流程提供的信息進行管理活動，對經營過程進行計劃、控制和評價。財務會計流程的設計思想、數據采集效率、加工的正確性和有效性，直接影響到企業管理活動的質量和效率。
二、傳統財務會計流程的缺陷分析
第一，傳統財務會計流程的理論基礎落后。傳統財務會計流程是建立在勞動分工論下的一種順序化業務流程，必須嚴格按照“填制憑證-登記賬簿-編制報表”的順序、按照從金塔底端-層層向上的順序進行，不可跳躍，使各個核算子系統之間彼此分割，缺乏會計數據傳輸的實時性、一致性和系統性，各核算模塊成為彼此獨立的“孤島”。
第二，傳統財務會計流程無法準確、全面地反映企業的經營狀況。當某項經營業務發生時，傳統財務會計系統只將反映該經營活動的一小部分信息作為會計信息進行反映，不能準確、全面地反映企業的經營狀況，降低了財務會計信息的一致性、相關性和有用性。
第三，傳統財務會計流程不支持實時控制。傳統財務會計核算流程所反映的資金流信息往往滯后于物流信息，財務與業務相分離。會計數據通常在業務發生后而不是實時采集，信息的加工是將滯后采集的數據進行排序、過賬、匯總和對賬，財務報告必須經過若干后臺加工才能提交到使用者手中而非直接可用。
三、財務會計流程優化的核心理念——企業流程再造（bpr）
流程再造是企業管理從傳統管理到信息化管理變革中不可或缺的關鍵環節。其主要包括以下三個環節：
第一，流程分析與診斷。在進行流程重組之前，需要對原有的工作方式進行分析和診斷，以確定重組的范圍、深度和方式。流程分析與診斷是對企業現有流程進行描述，分析其中存在的問題，并進而做出診斷。
第二，流程的再設計。在流程分析與診斷的基礎上，需要重新設計或改進現有的流程，使其趨于合理化。流程再設計不是照搬手工流程，而是應該將信息技術、先進的企業管理思想和管理方式融入流程設計，盡可能體現信息集成，支持實時控制和快速響應。
第三，流程重組的實施。這一階段是將重新設計的流程真正落實到企業的經營管理中去。這是一項艱巨而復雜的過程，涉及組織的調整、人員權力和地位的改變、集成信息系統的建立等方方面面。流程重組的成功實施會帶來業績的巨大進步，但若實施不當，也會給企業帶來極大危害。
四、基于會計信息化的財務會計流程優化
第一，加強數據標準建設，建立、應用會計數據和信息的完整統一的標準。新的財務會計流程應能將原始數據加工成標準編碼的源數據，實現數據資源共享。根據會計核算軟件數據接口標準設置憑證、賬簿和報表的數據結構，按照會計核算軟件基本功能模塊正確地進行數據輸入、處理和信息的輸出，逐步實現了會計記錄的電子化、無紙化和標準化。
第二，簡化會計核算流程，消除不增值環節，構建財務業務一體化流程。應用流程再造，消除編制記賬憑證等非增值環節，借助網絡信息技術財務和業務部門的信息實時傳遞和共享，減少數據的重復處理。在優化了的財務會計流程下，當經濟業務發生時，業務部門將經過確認的單據保存在業務單據數據庫中，通過財務會計一體化it模型將業務信息自動轉化為記賬憑證，并保存在記賬憑證數據文件中；但企業需要生成相應報表時，通過報表生成系統從共享數據庫文件中實時獲取數據，自動生成報表。
第三，打破順序化業務流程，實施“事件驅動”?！笆录寗印笔且环N計算機術語，是指當某一特定事件要求代碼進人工作時程序指令開始執行。在事件驅動的方式下，可以把信息使用者所需要的信息按使用動機不同劃分為若干種事件，為每一種事件設計相應的“過程程序”模型，當決策者需要某種信息時，根據不同事件驅動相應“過程”處理程序，從而得到相應的信息。
第四，應用動態會計平臺it模型，實現財務業務一體化策略。構建財務一體化流程，需要借助動態會計平臺it模型，自動將業務單據轉化為記賬憑證，保證財務和業務信息的一致性和可靠性。動態會計平臺it模型的基本要素包括事件接受器、憑證模板、生成器和實時憑證。
第五，將控制機制嵌入到企業經營過程中，實施實時控制策略。一方面，將支持會計控制的各項控制準則和標準嵌入數據庫（系統）。在初始設置時，財會人員將支持會計控制的各項準則和標準嵌入數據庫，當經濟業務發生時，事件接受器接受事件信息，控制器根據數據庫中的控制標準和控制準則，自動對經營活動的合法性和合格性進行判斷，從而支持實時控制。另一方面，將財會人員嵌入經營活動過程，使其發揮實時控制作用。當經濟業務發生時，財會人員利用管理軟件提供的信息判斷經濟業務是否合法、合規，并對經濟過程進行實時控制，以抵御經營風險。
【摘要】 財務管理是企業管理的核心內容,企業通過建立先進的信息化平臺提高財務管理水平,使財務、業務、生產一體化,達到資金流、物流、信息流的統一,財務管理信息化系統的建立有利于解決目前集團內部資金分散、考核不力、信息不對稱、控制力不強等問題,有助于企業由“核算型”財務向“管理型”財務轉型,是企業提升管理水平、增強核心競爭力和集團控制力的重要方式,是強化企業財務控制、防范財務風險、加強財務管理工作的重要手段。
【關鍵詞】 財務管理; 信息化; 應用研究
一、研究背景
(一)市場經濟的要求
市場經濟一體化給企業帶來了發展機遇,同時也加劇了企業間的競爭,集團化道路成為煤炭企業提高核心競爭力的發展方向。在企業集團化過程中,尋求適合企業發展要求的管理模式顯得尤為重要,財務管理作為企業管理的核心內容,應當在企業發展過程中發揮舉足輕重的作用。但依靠傳統的財務管理模式和管理手段顯然不能滿足大企業發展的要求,需要借助先進的信息技術平臺來實現這一目標。目前信息技術的發展為財務管理的進一步提升提供了技術支持。
(二)政府及出資人的要求
國有資產監督管理部門代表國家行使對國有企業的財務狀況、資產質量及經營分析行使監督管理權,通過對財務報告的分析,全面掌握國有企業的生產經營及資產的保值增值情況,財務管理信息化為高效監管提供了條件。加強企業財務管理信息化建設成為國資部門對企業提出的要求。
(三)企業自身發展的要求
隨著煤炭企業生產規模的進一步擴大、產業結構的進一步調整、并購重組企業的增加,原有單一企業管理的模式已經不能適應目前集團化企業的管理要求,轉變企業管理模式、強化管理手段、提高企業市場競爭力的課題已經擺在企業管理者面前。如何利用高效的財務管理信息化系統,為企業管理者提供準確、完整的管理決策信息,成為公司目前的主要任務。
(四)信息技術的發展為財務管理信息化提供了平臺
計算機技術、軟件技術、網絡與通信技術的進步為社會的快速發展提供可靠的手段,財務管理信息化系統也是基于信息技術強大的數據計算、傳輸、匯總、分析功能為企業經營管理、控制決策和社會經濟運行提供充足、及時的財務管理信息而建立與完善的。財務管理信息化將通過建立集團統一的財務管理信息系統,實現集團與子企業財務管理信息系統的互聯互通,使財務、業務、生產一體化,達到資金流、物流、信息流的統一,有利于解決目前集團內部資金分散、考核不力、信息不對稱、控制力不強等問題,有助于企業由“核算型”財務向“管理型”財務轉型,是企業提升管理水平、增強核心競爭力和集團控制力的重要方式,是強化企業財務控制、防范財務風險、加強財務管理工作的重要手段。
二、煤炭企業財務管理信息化系統應用現狀
(一)煤炭企業財務管理信息化的現狀
煤炭企業財務管理信息化過程經過四個階段,第一階段:財務管理運用傳統的管理模式,財務預算、會計核算以人工操作為主,受信息技術、人員素質等因素的限制,計算機的運用處于起步階段。第二階段,企業內部各核算單位開始利用電算化系統進行輔助會計核算,預算編制及管理仍以人工勞動為主,計算機僅作為輔助計算工具。由于企業內部沒有統一的核算要求和軟件標準,各單位使用的核算軟件差別較大,兼容性較差,同時網絡技術落后,不僅不能實現集團公司與其他核算單位之間財務管理信息系統的互聯互通,甚至不能完整地滿足單一法人的獨立核算體系需求。第三階段,國家在企業范圍內執行統一的財務管理辦法和會計核算辦法,為財務管理信息化水平的提升創造了條件,集團公司借這個有利機會對各核算單位的電算化系統實行統一標準,統一計算機硬件標準、統一采用成熟的核算軟件,基本滿足了各單位獨立核算的需求,同時實現了集團公司內部報表匯總和合并。第四階段,在先進的網絡技術基礎上初步建立了集團統一的財務核算基礎信息化平臺,基本實現了集團與子分公司之間財務管理信息系統的互聯互通,除能滿足單一法人的獨立核算體系需求外,部分支持集團公司的多層次組織結構體系核算要求,具有初級的集成賬務管理體系和報表匯總和合并體系。與前兩個階段相比,煤炭企業財務管理信息化系統水平有了較大的提升,但與高標準的財務管理信息化系統比較仍處于低水平運行階段。
(二)煤炭企業財務管理信息化系統應用存在的問題及分析
煤炭企業財務管理信息化系統在諸多方面表現出其優越的性能和快捷的特點,但隨著企業管理精細化程度的越來越高,其不足之處也顯而易見,主要表現在以下幾個方面。
1.資金管理與信息化系統脫節
資金是企業的“血液”,是企業正常生產經營的保證,資金集中管理是企業財務管理的重要內容。近年來,許多企業制定了資金集中管理辦法,嚴格規定各所屬企業資金的適用范圍和支配額度,并將各企業的資金使用情況納入績效考核的范圍,但資金的使用效果一直不盡人意。預算外支出、資金沉淀的現象依然嚴重。原因主要是缺乏先進的信息化管理手段,對集團內部各單位的資金信息不能實時掌握,對下屬企業的資金質量及運行情況得不到有效的監管,導致集團內部“存”“貸”兩高,財務費用的居高不下;資金在集團內得不到統籌使用,有的企業資金存量大、需求小;有的企業資金存量少、需求大、資金利用率低下,影響了集團公司的整體利益。
2.預算管理的標準與信息化要求脫節
預算管理是企業管理的重要環節,是財務管理的主要內容,企業通過預算管理可以使經營決策科學化、工作任務目標化、目標管理細致化。為了提高預算管理水平,多數企業從管理層到普通員工進行預算管理的培訓學習,預算管理水平有了長足的進步,但由于底子薄、起步晚,目前預算管理的水平依然十分低下。對預算編制、預算控制缺乏必要的技術標準,管理手段落后造成的考核指標不細,控制執行不嚴,監督力度不夠,嚴重制約了公司的快速發展。隨著煤炭資源整合工作的完成,企業的規模進一步擴大,對企業管理水平的要求越來越高,預算管理水平的提升也將十分迫切,建立煤炭企業預算管理信息化系統十分必要。
3.財務與業務“信息孤島”問題
由于受傳統企業管理的影響和信息化系統的局限,企業財務與統計、營銷、采購、生產、行政、人事等部門在處理各自業務時平行運行,沒有統一的數據庫和一體化信息處理流程,財務數據和業務信息不能共享,存在數據沖突和截止性差異現象。
(三)煤炭企業財務管理信息化系統問題分析
1.多渠道的資金來源引起的資金管理困難
目前煤炭企業處于快速發展期,基本建設與生產經營齊頭并進,資金的需求量較大,所使用的資金是多渠道的,有自有資金、股東資本金、銀行借款等,銀行借款有中長期固定資產投資借款,有短期流動資金借款,還有通過辦理銀行承兌匯票向其他銀行融入的資金,由于各銀行對所借出資金都有監管要求,資金不能匯集一戶管理。多渠道融資導致多頭開戶,造成資金集中管理和財務管理信息化的實施較為困難。
2.預算指標確定困難
煤炭企業的主營業務是煤炭采掘與加工,屬于高風險行業,由于有許多不確定因素的存在導致了預算管理還停留在粗放式管理水平上,同時受國家煤炭政策、經濟調控政策的影響,公司對預算管理很難做到指標精細化、目標細致化,影響了財務管理信息化的實施。
(1)煤炭產量的不確定性造成的影響
由于地質構造、瓦斯涌出、構造水涌出等諸多自然因素的存在,煤礦生產經常受到不同程度的影響,煤炭產量波動較大,給企業生產經營帶來不確定性。盡管企業在預測年度產量時考慮了這些因素的影響,但預測的產量與實際產量仍有較大差異。預算與實際結算數有一定的差距。(華晉公司沙曲礦煤炭產量)
(2)市場價格變動帶來的不確定性
受市場經濟的影響,煤炭價格出現階段性變動的次數非常頻繁,有的階段價格變動幅度相當大,尤其是近三年來的全球性經濟危機的影響,使得煤炭價格的變動更加頻繁,預測更加困難,企業只能依據歷史平均價格來測算的年度經營情況,結果往往是預測數與實際數差異較大。例如:華晉公司2007年,年初預測全年平均精煤售價為680元,實際為980元,差價為300元;2008年預測價為909元,實際為1272元,差價為363元;2009年預測價為 1 000元,實際為1 078元,差價為78元。
(3)信貸政策變動帶來的不確定性
受國家宏觀經濟政策的影響,信貸利率作為經濟調控手段,其變動比較頻繁,從2006年4月28日至2008年12月23日央行對人民幣貸款利率調整13次(五年以上貸款利率變動浮動最小),2009年底5年以上貸款利率為5.94%,2007年底的同期貸款利率為7.83%,按煤炭企業2009年底借款額40億元計算,利率變動引起年利息的增減變動金額7 560萬元。利息的較大變動給企業當期損益和固定資產價值帶來影響,煤炭企業目前處于擴張期,固定資產借款金額較大,利率變動為編制精細化預算方案增加了難度,同時為財務管理信息化增加了難度。
(4)安全措施投入的變動帶來的不確定性
煤炭行業屬于高危行業,在安全隱患治理方面準備的資金較多,但由于在煤炭生產過程存在著許多不確定的安全因素,為治理隱患所作的資金投入具有不確定性。例如,華晉公司2007年安全費用提取7 631萬元,實際支出7 190萬元,增減變動額為441萬元,2008年,安全費用提取13 514萬元,實際支出4 185萬元,增減變動額為9 329萬元,增減變動額度較大。
(5)產業政策因素變動帶來的不確定性
近年來,國家為了經濟的可持續發展和環境的治理,增加了煤炭開采的費用征收種類和額度,同時為了減少煤炭生產過程中意外事故的發生,出臺了資源整合的政策,這一系列政策出臺直接帶來的是煤炭生產費用的增加,產業政策的調整沒有終點,這為企業的經濟預測增加了不確定性。
三、煤炭企業財務管理信息化方案研究
(一)財務管理信息化目標
結合企業精細化管理的要求和目前信息化技術的發展方向,筆者認為煤炭企業財務管理信息化的發展總體目標應該是從管理方式上,實現業務協同、遠程處理、在線管理、集中式管理模式。從工作方式上,支持在線辦公、移動辦公等方式,同時能夠處理電子單據、網頁數據等新的介質,徹底解決傳統財務管理與業務活動一體化、集中辦公的問題,使企業各職能部門之間信息相通,財務資源配置與業務活動協調同步,最終實現財務與業務資源配置最優化。要實現這一目標,一是構建統一、規范的財務管理信息化平臺,實現各子企業與集團財務在同一系統下的會計核算;實現各子企業與集團財務資料的聯網;實現實時的遠程財務信息共享,實現子企業與集團各層次報表的匯總和合并,提高財務監控能力。二是構建高效有序的資金管理系統,通過信息系統實現對企業整體資金的統籌調度,解決資金沉淀和短缺并存的問題,合理配置和使用資金,提高資金使用效率。解決網銀系統及其他經營管理系統的數據對接,實現對整個企業集團的資金集中籌集與運用監控,及時反映集團總部和各子企業的資金流向,根據管理需要形成資金使用情況報告與分析,實現資金的日常監管與控制。三是建立嚴格、完整的全面預算管理體系,強化資金、投資、籌資、成本費用和財務風險的預算控制,實現預算編制、預算審批、預算監控與分析和預算考核等業務協同,實現預算體系和核算系統的無縫銜接,全過程監督預算執行,保證企業預算目標的實現。四是建立財務預警系統,實時監測分析企業財務活動和理財環境,通過預警財務指標反映企業現在或將來可能存在的財務問題和財務危機,提前制定防范措施或實施整改方案。五是建立完整科學的財務評價體系和效績評價體系,強化企業管理和業績考評的功能。六是建立完善的資產管理體系,保證企業資產的完整和合理使用,實現其價值的最大化。
(二)推進財務管理信息化的基本思路
1.影響煤炭企業信息化發展的主要原因
煤炭企業財務管理信息化系統的應用仍然處于低水平階段,這與快速發展的現狀極不適應。隨著市場經濟的進一步發展,公司生產規模的進一步擴大,以及國家對煤炭企業監管力度的進一步加大,煤炭企業在管理方面必須有一個較大的突破。財務管理信息化水平的提升將首當其沖。造成煤炭企業信息化系統發展滯后的的原因是多方面的,筆者認為主要有以下幾點。
(1)理念問題
在公司管理者意識中,企業的安全生產是企業的一切,財務管理雖然不可缺失,但也僅僅是生產的“陪襯”,他們沒有認識到財務管理的重要性,不會在財務管理信息化系統建設上下功夫。這也是目前系統滯后的主要原因。
(2)制度問題
財務管理是個系統工程,它涉及到生產經營、物資供應、產品銷售、人事勞資、計劃統計等諸多生產單位和機關部門的配合。財務管理的好壞不是財務部門一家說了算,財務管理信息化系統建設和運用必然要牽涉到這些部門的工作,在實際工作中,由于缺乏制度約束,各部門在相互配合上有不協調、不合作的情況,影響了信息化系統的建設。
(3)權限問題
財務管理信息化系統建立完善后,公司經濟信息在系統上將有一個全面細致的反映,對管理者來說這是一件幸事,但對各生產單位、機關各部門來說,其既得權力受到了挑戰,因為信息的公開使其重要性降低,再無“秘密”可言,所以在財務管理信息化系統建立完善方面積極性不高。
(4)素質問題
財務管理信息化系統建立后,能實現哪些功能,能完成哪些工作,能解決哪些問題,能減輕多大負擔,包括財務人員在內的好多管理人員對此沒有足夠的認識;好多人已經習慣了一種工作方式,擔心換種方式,自己不適應,影響自己的工作業績,還有好多人有吃“老本”的思想,不學習,不進步,跟不上時代,拒絕新事物。這都是制約財務管理信息化系統發展的因素。
2.解決辦法
煤炭企業財務管理信息化系統的建立和完善是一個復雜的過程,是一項長期的工作,完成這項工作必須有一個穩定的長效機制,有一個強勢的領導機構和執著的專業人員,它還需要公司各階層、各所屬單位、各部門共同協調配合。筆者認為應從以下幾方面入手。
(1)成立領導組,由公司高層領導這項工作。財務管理信息化系統的實施是工作思路的變革、工作方法和工作手段的變革,他對管理體制、管理制度進行部分改變,對傳統觀念、傳統習慣形成沖擊,在實施過程中難免會遇到一定的阻力,需要強力的領導機構推動實施;信息化系統的建立實施需要足夠的財力保證,高層的參與不僅能保證公司對此項工作的重視,保證對完成此項工作所需資金的安排,還能保證機構和專業人員的配備。
(2)設立專門的信息化管理部門、配備專業的信息化管理人員。信息化是現代企業管理的必經途徑,財務管理信息化系統是公司信息化系統的主要部分,由于其專業性強,實施過程復雜,必須有專門的部門來管理,由專業人員按預定方案建立、實施和完善。
(3)制定財務管理信息化系統實施的長期規劃和具體方案,要針對企業財務管理信息化的現狀,結合實際,充分考慮企業管理變革的承受力,按照分步實施的原則,制定分步實施計劃,充分分析、研究業務需求。規劃還必須體現企業的發展要求,具有可擴展能力,以適應企業未來的變化,適應不斷拓展、細分和不斷變化的管理要求。方案實施要明確實施內容、時間節點、達到的目的,并對各階段實施效果作出評價。
(4)持續優化、全程培訓
信息技術的進步給財務管理水平的提升提供了機會,充分利用技術進步的機會優化財務管理信息化系統是企業長期的工作;信息技術的發展給企業管理人員提出了更高的要求,更新觀念,提高技能,才能滿足工作的需要。企業要為管理人員提供更多的學習培訓的機會,造就一批財務管理和信息化水平雙高的復合型人才。
四、結論與建議
財務管理作為企業管理的核心內容,越來越受到企業管理者的重視,隨著全球經濟一體化進度的進一步加快,財務管理要求的進一步細化以及信息技術突飛猛進的發展,財務管理信息化系統作為企業管理者的信息平臺,其發揮的巨大作用越來越不可估量。筆者以財務管理理論、信息化控制理論為依據,通過對煤炭企業財務管理信息化系統的研究,得出如下結論。
一是財務管理是企業管理的核心,隨著企業間競爭的進一步加劇,財務管理的重要性將逐漸顯現,企業領導層將通過準確的財務信息作出決策,引領企業的發展。
二是企業通過財務管理信息化,使財務、業務、生產一體化,達到資金流、物流、信息流的統一,強化了企業財務控制力,降低了財務風險,同時使企業管理水平得到提升,競爭力得到增強。
三是財務管理和信息化水平的提高是無止境的,掌握先進企業的財務管理和信息化發展趨勢,及時跟進、縮短距離。
四是注重財務人員的培訓,造就一批財務管理和信息化水平雙高的復合型人才,保證煤炭企業的可持續發展。
財務管理信息化規劃是集團企業信息化的指導綱領，是對集團企業利用信息系統提升集團競爭力的戰略思考。本文就集團企業財務管理信息化規劃的原則和內容等相關問題進行了探討
對于集團企業而言，財務管理信息化項目是集團企業信息化的核心子系統，其投資大，技術復雜且涉及面廣，如果不事先進行認真規劃和充分準備而匆忙實施，有可能無法支持集團企業的業務與經營活動，甚至對集團企業實現未來的信息化戰略產生嚴重制約。
一、財務管理信息化規劃應遵循的原則
1 整體規劃原則。集團企業信息規劃的整體性包括三個方面的因素：集團企業信息化的內容覆蓋了集團企業各項經營活動的信息處理；集團企業信息化建設不是孤立地搞單項計算機應用，在選用技術時應有全盤考慮，力求信息集成與過程集成，以獲得綜合效益；在全球化市場中必須同需方和供方密切相連，供貨商和用戶的信息要納入集團企業信息化管理的范疇。
2 階段性與擴展性結合原則。應分階段選擇實施財務信息系統的不同子系統，認真分析集團企業的戰略與信息技術支撐之間的影響度，合理預測環境變化可能給集團企業戰略帶來的偏移。此外，在做財務管理信息化規劃時要留有余地，做務實的牽引，不能追求大而全，要以適應信息技術的快速發展、適應集團企業管理與業務模式的不斷變化為目標。財務管理信息化規劃不應成為集團企業信息化的桎梏，要能根據變化進行調整和完善。
3 客觀性需求原則。在規劃時一定要從集團企業的實際出發，結合集團企業現有的流程處理和業務需要，制定出適合集團企業發展的信息化規劃，不能一味追求先進技術和最新版本。
二、財務管理信息化規劃的內容
集團企業財務管理信息化規劃大體分為三個層面：戰略層面，技術層面和管理層面。
從戰略層面上來說，規劃涉及以下幾個方面：明確集團企業的總體戰略目標；明確集團企業所處的競爭環境；在集團企業總體戰略的指導下，根據自身的現狀，能力和競爭環境的要求，制定切實可行的信息化戰略，包括明確信息化的內涵和信息化在集團企業總體戰略中的角色定位。
從技術層面上來說，規劃涉及評估公司的信息化能力現狀，包括現有信息化基礎設施和人員的能力；評估集團企業的信息化技術架構，包括平臺，網絡、應用軟件、流程，數據和架構；按照集團企業未來發展對信息化能力的需求，確定信息化能力差距和信息化能力發展藍圖。
從管理層面上來說，規劃涉及信息化管理組織機構設置，匯報體系，崗位設置，技能分類和相應的績效考核指標體系；信息化管控模式，如相關信息化制度，標準和規范，信息化投資決策程序，風險管理，安全管理和項目管理，信息化變革管理和培訓。
財務管理信息化規劃的內容要充分體現信息化的內涵，特別要注意以下問題：
1 集團企業現狀分析。首先，通過對集團企業戰略的分析，明確集團企業的發展目標，需求以及各個關鍵部門需要做的工作。其次，研究整個行業的發展趨勢和信息技術與信息產品的發展趨勢，了解競爭對手應用信息技術的情況，包括具體技術，實現功能，應用范圍、實施手段以及成果和教訓等。最后，分析集團企業當前的信息化狀況，包括基礎設施，應用規模，應用層次和人員素質等。
2 財務管理信息化戰略的制定。制定戰略是在分析形勢的基礎上，制定信息化的指導綱領，力爭以適當的規模，成本做最合適的信息化建設。首先，根據集團企業的戰略規劃，確定信息化的遠景和使命，定義財務管理信息化的發展方向和財務管理的動態螺旋式遞進，明確信息化在實現集團企業戰略過程中應起的作用。其次，起草財務管理信息化指導綱領，作為管理和實施工作中要遵循的條例。最后，制定信息化目標，即集團企業在未來幾年為了實現遠景和使命而要完成的各項任務。
3 財務信息系統總體架構。在制定財務管理信息化戰略的基礎上，集團企業需要進一步設計財務管理信息化的總體架構。一般地，集團企業財務信息系統架構應包括財務信息系統總體架構，應用架構，數據架構，開發架構，技術架構和操作架構等基本內容。
4 擬定集團企業財務管理信息系統實施標準。為了有效規避，減少風險，在嚴格遵照國家、行業相關規定的基礎上，集團企業必須擬定財務信息系統建設中采用的各項標準，如數據標準，編碼標準和流程標準等。標準的選擇應按照國際標準，國家標準，行業標準的順序依次執行，使建設的財務信息系統具有良好的可靠性，可用性，兼容性，擴展性，協調性和一致性。
5 確定實施的財務子系統。根據財務管理信息化戰略和總體架構，統籌兼顧，評定財務管理信息化任務的優先順序，確定具體實施子系統。明確每一個子系統的責任、要求、原則、標準、預算、范圍、程度、時間、協調和配合。確定對每一個項目進行監控和管理的原則、過程和方法。
在做好規劃后，還要注意規劃與實施之間的平衡。在進行信息化建設過程中，規劃與實施必須要與內外環境相適應，并不斷進行動態調整。
三、財務管理信息化規劃需要注意的問題
1 掌控財務管理信息化的核心需求。集團企業的需求是開展財務管理信息化的第一步，也是關鍵的一步。集團企業的財務管理信息化需求是多方面的，不論是由計算機替代手工完成簡單的會計核算處理，還是進行集團財務資金集中管理的需求，都應從集團企業的核心業務需求著手。
2 明確財務管理信息化所處的發展階段。集團企業的財務管理信息化發展大致可分為三個階段，即面向事務處理的信息化階段，面向系統的信息化階段和面向決策的信息化階段。就整體而言，我國目前集團企業信息化基礎比較薄弱，與國外先進集團企業相比尚有很大的差距。為此，集團企業財務管理信息化一般應以第一階段即部門內的信息化作為初期目標，成功實施以后再推進到第二階段。第三階段難度比較大，需要建立集團企業戰略級的數據中心，使得信息可以在整個價值鏈上流動起來，這牽涉到整個供應鏈上集團企業的全面協同和價值匹配。
3 必須獲得最高領導層的支持和重視。最高領導層支持和重視是做好工作的前提和保證，對于集團企業進行財務管理信息化規劃尤其如此。首先，管理制度的制定和有效實施需要最高領導層的支持和重視。其次，集團企業財務管理信息化需要對部分業務流程進行重組或者優化，這需要進行部分權力重新配置和分配，沒有最高領導層的支持是很難做到的。最后，只有獲得最高領導層的支持和重視，才能保證必需的財務管理信息化的資金預算。整理
［摘 要］隨著信息網絡的迅猛發展,文件檔案的信息化管理已經滲透到各行各業。而對水利建設工程來說,資金投入量的增加、資金投入主體的多元化、水利項目建設的繁復性都對水利建設的財務檔案管理提出了更大的要求和挑戰。
［關鍵詞］財務檔案；檔案管理；信息化建設
1 財務管理信息化的必要性
(1)財務管理的難度增加。作為基本建設項目管理的重要內容,財務管理能夠有效推動財務組織參與到項目全方位管理之中,并達到節約建設投資的目的。從這一角度而言,水利基本建設投資體制改革越深入,水利基本建設項目及其財務管理工作也就越要逐步健全和完善。而且受國家宏觀政策調整和水利改革發展形勢等的影響,財務管理需要進一步提高預算管理的科學化、精細化水平。然而,在當前整體財政體制改革逐步深入的宏觀背景下,水利財務預算管理改革深入推進,財務管理水平不斷提高,財務工作難度和強度也逐年增加。所以,隨著財務工作范圍的拓展和管理要求的提高,改進財務檔案管理手段和提高管理效能的問題迫在眉睫。而建設電子財務檔案,實現財務檔案的網絡化管理,既是適應現代化管理的需要,也是搞好水利工程建設財務檔案管理的必然選擇。
(2)信息化檔案彰顯優越性。首先,將財務文件檔案轉變為電子信息,即電子介質的財務檔案后,可以存儲于磁盤、光盤及移動設備中,這種虛擬數據模式下的各種票據、憑證、賬簿、報表等財務數據資料在攜帶、傳輸及使用方面都更加方便靈活。較之傳統的財務檔案,《財務文件匯編》等,電子財務檔案具有無可比擬的優點,能夠較好地適應高數據量的財務檔案的發展需求。具體表現在：電子財務檔案易于修正、復制和重置,便于糾錯、攜帶和傳遞；電子財務檔案的存儲形式多樣,既可以存儲于軟盤、硬盤、光盤中,也可以打印輸出到紙質材料中。另外,隨著信息科學的發展,當前數據統計分析的軟件很多,以信息化方式存儲的數據便于計算、分析,能夠方便、快捷獲得所需結果。而且,財務檔案信息化后,還可以通過計算機操作和網絡交流,滿足檔案信息資源共享、無紙化查閱等目的需求。這樣既節約了辦公成本,避免了原始檔案由于頻繁翻閱而帶來的磨損,還有利于專業管理,便于檔案資源的統一整合,極大地提高了工作效率和工作質量。
2 財務管理的問題及解析
(1)財務管理不夠嚴謹規范。財務管理的不規范體現在諸多方面,首先是部分單位財務人員配備不足或業務素質不高。一些單位尤其是機構較小的單位由工程技術人員兼職擔任財務人員,或者由于編制等原因兼職、財務外包情況較多,造成會計處理不當,賬目混亂,甚至引發機密資料外泄,造成重大損失。還有些實行國庫集中支付制度的單位,領導對會計核算和財務管理質量不重視,只設一位報賬員,而沒有獨立的管理體系,也就更談不上規范信息化的建設。其次是項目執行管理與財務管理程序矛盾重重。有些水利工程項目,其內部制定的管理辦法與資金管理職能部門在中央投資計劃指導下所編制資金管理辦法存在沖突,往往使得項目法人具體執行為難。某些水利工程建設項目在管理中不注重自身規范性,甚至在監理、施工、建設管理等環節出現“同體”現象,這既給建設項目違規使用建設資金提供了溫床,也對工程財務管理、會計核算工作等實際工作造成極大不便,直接影響賬目的可靠性和有效性,為日后的信息化處理埋下巨大隱患。
(2)財務信息化管理流于表面。隨著電子化逐步取代紙質化后,電子財務信息的數據整理也面臨諸多問題。首先，很多單位的紙質會計財務檔案在整理、裝訂時類別不清,更新不及時,往往導致數據統計不夠權威和有效。轉化為虛擬數據庫后,許多部門仍存在資料管理低效的問題,數據冗繁和重復的現象屢見不鮮,致使信息化后的財務狀況提效有限。其次,財務信息化不能促進科學化和準確化。目前很多單位,為謀求更大利益,面對客觀的數據往往隨意操作,篡改數據，例如在處理債權債務時,將收入掛債權債務賬戶來偷稅漏稅等,將信息化引導下的規范化和精細化扭曲變形,因而信息化程度還不到位。
3 加強信息化建設的理論策略
(1)信息化意識的培養。首先是部門領導層對財務管理信息化重視意識的培養。這要求水利建設部門的領導團隊本著對國家負責、對集體負責以及對個人負責的態度,重視單位財務管理工作,嚴格履行《中華人民共和國會計法》相關內容,即“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責”。確保財務信息的可靠性。其次,培養財務管理人員的信息化素質,提高水利基建財務人員信息操作水平；嚴格財務、會計人員的執業資格認證。在水利基本建設財務管理過程中,財務人員是工作主體,要想適應現代計算機軟件及網絡的發展,自身要有信息分辨和處理的素質,需要專業而持續的學習和培訓,確保在財務管理信息化的應用中發揮實效。
(2)信息化制度的完善。健全和完善財務信息化管理制度,打造規范化信息處理體系。首先,健全財務報告分析制度。財務會計報告是一個單位的經濟運行狀況的綜合反映,報告的質量高低直接關系到單位的運作。財務會計報告的關鍵是數字真實、計算準確、內容完整、報送及時,能滿足對外對內信息需求者的要求?？梢越柚畔⑻幚淼募皶r性、精確性和完整性來保障財務報表的分析報告質量。其次,會計檔案管理規范化。對紙質財務檔案的管理要求,應嚴格按照規定進行保管、調閱、鑒定和銷毀。電子信息性質的財務會計檔案管理也要制定并遵循管理規定,確保檔案信息的安全性和規范化。最后要規范核算制度,健全財務管理監督制度。依據國家統一管理辦法,各單位建立健全財務監督監控體系。監督措施應能發揮實效,監督內容應包括預算的編制、物資的采購、資金的結算、財產的管理等諸多方面,要貫穿于經濟活動的事前、事中、事后全過程,力圖消除會計監督的“死角”。
4 加強信息化建設的實踐戰術
信息化建設內容包括數據庫系統、網絡系統、安全系統、信息規模、信息服務等。在具體實踐中,應圍繞建設質量的高標準,把財務信息管理基礎部門工作與改善水利事業單位管理結合起來,有效地促進水利事業管理和發展的信息化、現代化。
(1)及時采集、整理和挖掘動態數據信息,完備數據庫資源。檔案信息的數字化是整個檔案管理信息化的源頭,是進行其他的財務管理工作和基礎項目建設的前提。傳統的檔案大都以紙質為載體,管理煩瑣且費時費力,實現檔案管理的信息化后,向數字化檔案管理轉變是首要特征。未來的財務檔案室就是財務檔案的數據采集源,是數據存儲、管理、查詢、檢索、傳遞的數字化信息服務工作基地。數據庫的建立、數據的錄入和管理、隱含信息的挖掘,使完備數據庫資源達到要求。財務檔案信息內容須分類建立子庫,如固定資產管理、預算及核算、債務管理等若干基本數據庫。還可以根據問題性質的不同,建立各系列問題解決方案子模塊,引導數據庫建立的優化和升級。
(2)加強財務檔案信息網絡建設,確保檔案使用的實效。檔案管理信息化帶來的檔案信息在傳輸、分析上的便捷,極大地提升了檔案材料的利用率。檔案信息的充分利用,是建立完善的財務檔案信息網絡的基礎準備。將財務檔案網絡信息化處理后,既可以將財務會計文檔、文件直接進入或轉換進入檔案數據庫,這樣大大減少了檔案管理人員的重復錄入工作,也保證了檔案信息的完整性和同步性。由于水利建設工程中財務信息量大、保障要求高,僅憑有關人員的經驗來處理問題還不夠,必須引進并參考智能化程度較高的相關輔助決策系統。
【摘要】 隨著企業自身成長和發展的要求，傳統的財務管理職能必定由核算與管理控制為重點的管理職能模式，向著決策支持為重點的管理職能模式轉變。換言之，我國企業要想成為國際化的現代企業，決策支持必須且一定要放在財務管理的核心位置上。然而職能的轉變如何實現，在什么條件下才有可能實現職能的轉變，當前應該從何處入手適應這種轉變都是必須認清的問題。文章對此作了初步的討論，認為，信息化是實現職能轉變最有效的工具與基礎，提高交易處理職能效率和質量是切合實際的轉變切入點，財務人員的意識和能力是實現這一轉變的前提。
【關鍵詞】 財務職能轉變； 決策支持； 信息化； 交易處理效率； 質量
眾所周知，財會管理的職能就是對企業的貨幣資源實施管理。有資料顯示現代財務管理職能可以劃分為四類（如表1所示），要求財務人員從四個方面提供會計信息。這是企業生存和發展對財務管理的客觀要求。
然而，財務管理水平是由財務人員對各類財務管理職能分配的工作時間和精力決定的。據統計，我國企業財務管理職能中，交易業務處理約占整個財務管理工作的66%，管理控制占16%、報表占9%、決策支持占9%，這些數據反映出核算工作是我國企業的重點工作。而目前國際大公司在財務管理各職能之間的分配比例為：交易處理22%，管理控制18%，報表10%，決策支持50%。
世界大型企業聯合會1997年的研究表明，在過去3年，34%（n=300）的cfo把決策支持作為優先拓展的功能，未來3年將有74%的cfo這么做。而注重控制、報表和交易處理的cfo則從過去3年的69%下降到26%。由此可見，早在15年前，國際上多數企業就已經關注財務職能的轉變了。
由此看來，伴隨著企業不斷地發展與成長，客觀上要求財務管理職能的重點由交易處理轉向決策支持。對于
三、信息化是決策支持的基本保證
現代管理大師德魯克認為：在現代的企業中，決策正變成一種常規性的工作，幾乎每個管理者（包括知識工作者、經理以及專業人員）或多或少已成為業務決策者，或者在決策中發揮著積極的、主動的、令人大開眼界的作用?，F代管理中，正確地做事已經不能稱之為管理了，能稱之為管理者的人一定是能做正確的事的人。按照德魯克所說，做事之前需要決定哪些是正確的，哪些是不正確的。從這個意義上說，決策活動已經成為日常管理工作中一項重要的內容，無論在企業的操作層面、業務運作層面，還是在戰略方向性的高級管理層面，時時刻刻都在進行著決策活動。目前國際上普遍認為決策或決定多是通過博弈方法產生的，而博弈方法的基礎就是信息，建立在完整信息基礎上的博弈是最可能達到管理目標的。因此，信息是決策的基本保證。
從信息提供的角度說，財務職能對決策有著至關重要的作用。從企業內部來看，財務工作的基本目標就是要核算出業務執行的效果和業務執行后能給企業帶來的效益，而現代企業管理更多的是通過業務進程中的產品、地區、部門以及人員的動態信息，比如庫存現狀、銷售現狀和可能發生的資金流向等，來決定調整下一步的行動方案。由于各個業務職能、業務過程都與財務有著密不可分的聯系，所以財務是最有可能收集這些動態信息的崗位。從企業外部來看，財務部門是與客戶、資本市場、投資者和監管部門的直接紐帶，他們可以更便利和更快地收集到客戶需求、政策變化和資本走勢等動態的信息。
所以現代企業管理中，財務與業務運營部門融合協調的模式越來越多，也有越來越多的企業采用財務業務一體化的信息化管理平臺。
四、財務人員意識和能力是實現職能轉變的前提
以上所述的信息化使財務職能轉變成為可能，但能否實現這一轉變的前提是有沒有能夠駕馭信息化工具的人。這里所說的駕馭并不僅僅是會使用電腦以及軟件，因為計算機僅僅是一個“機械白癡”而已，能夠將客觀的現象轉變為可以分析和度量的數據才是真正的駕馭，將事實轉變為數據的過程才是更高階段的信息化，才能提供真正意義上的決策支持。
在信息化時代這個大背景下，對企業財務人員來說，日常的業務處理對企業已沒有增值的價值，決策支持能力的培養是企業新時期賦予財務人員的使命，也是財務人員的貢獻之所在，這就對現代財務人員提出了前所未有的挑戰。財務職能轉變的趨勢要求財務人員不僅要具備財務技能，更需要具有商業運營的智慧和信息化意識和能力，既能夠完成日常的財務數據的整理，又能夠對業務事實進行綜合量化加工，并且作出有針對性的分析，提出建設性意見，為企業經營決策提供實時的數據依據。從這個意義上說，具有信息轉換意識、數據加工技能和綜合分析能力的會計人員會成為新知識經濟時代條件下各大企業的寵兒。為了自身的生存和發展，財務人員應該也必須根據時代的需要有意識地培養自身的競爭力，成為新一代為企業真正作出貢獻的有效管理者。
五、有效實現財務職能轉變的建議
以上分析可以得出現代企業的發展，客觀上要求財務職能一定要轉變。但是，轉變并不是一蹴而就的，需要通過一項一項改善的積累，經過比較長期的過程逐步實現。以筆者多年在國內企業工作的經驗，目前
引言：我國財務信息化工作走過了二十多年的風雨路程，如今財務信息化已經形成了政府大力支持、企業積極參與、廠商競爭有序的一個民族軟件支柱產業。據統計，目前我國共有320多萬家企事業單位先后部分或全部實施了財務信息化，有200多家廠商經營財務信息化相關業務，有720萬財會人員參加了財務信息化操作培訓。財務信息化工作的普及使企業財務工作的質量和效率邁上了新臺階，加入wto后，我國企業對財務信息化工作的要求越來越高，已經從財務信息化的通用普及型階段向高端專業型階段轉型。這個轉型的歷史根源是什么？企業需要怎樣的財務軟件以支持這一轉型？這將是本文主要探討的內容。
一、財務信息化的歷史回顧
1、記帳型時期-70年代末至80年代初，是我國財務信息化記帳型時期。
1978年長春一汽首次將計算機與財務工作結合起來，標志著我國財務信息化工作的真正開始。80年代初期，不少單位已經在財務信息化領域中做了許多有益的探索，這一時期財務信息化工作的顯著特征是用計算機進行帳務處理替代傳統的手工記帳，因此這一時期可以稱之為財務信息化的記帳型時期。由于計算機對財務數據計算速度快、準確性高，財務信息化將財務人員從復雜的記帳、算帳工作中解脫出來，使傳統的財務工作獲得了一次真正飛越。但是這一時期的財務信息化僅僅是模仿手工記帳，其觸角并未伸及各單位的業務核算，無法體現財務信息化在企業全面信息化的核心地位。這一時期財務軟件的特征是：（1）功能主要為記帳和會計報表生成；（2）數據庫主要是dbase等小數據庫；（3）應用部門主要是會計部門；（4）軟件的流程規范性差。
2、核算型時代-80年代中期至90年代初期，是我國財務信息化核算型時代。
80年代初期，我國第一個商品化軟件“先鋒”問世，標志著我國財務信息化工作走向成熟，隨后“用友”、“萬能”等財務軟件相繼推出，使我國財務軟件呈現百花齊放的態勢。不斷旺盛的用戶需求以及財務軟件廠商的推動和政府部門的倡導，使我國財務信息化工作越來越朝縱深方向發展。1989年，財政部制定的《對會計核算軟件的十條基本要求》，促使我國財務信息化工作規范性越來越強。軟件廠商的商品化財務軟件集合了廣大用戶的普遍需求，其功能大大加強，財務信息化已經由簡單記帳朝業務核算方向發展。這一時期財務軟件的顯著特征是：（1）除越來越規范化的帳務處理外，財務軟件已經在工資、固定資產、收付款、成本等業務核算方面功能性越來越強；（2）數據庫除dbase外還包括了foxbase、foxpro等；（3）主要運行在dos操作系統上；（4）以單機應用為主；（5）仍然沒有涉及會計核算以外的財務管理內容。
3、管理型時期-90年代中期至今，是我國財務信息化的管理型時期。
從90年代中期開始，企業引入國外mrpii管理思想蔚然成風，我國不少財務軟件廠商開始按照mrpii的模式開發財務及企業管理軟件。1998年6月26日，中國軟件行業協會財務及企業管理軟件分會八家會員單位在奧林匹克飯店聯合召開“全面進軍企業管理軟件領域”新聞會，從而吹響了我國財務軟件廠商向企業管理軟件領域全面進軍的號角。向企業管理軟件領域進軍，簡單的財務核算已經顯得力不從心，老牌軟件廠商“用友”和這一時期崛起的“金蝶”，都在“突破傳統核算、邁向全面管理”方面作了許多卓有成效的工作。這一時期財務軟件的特征是：（1）財務軟件開始成為企業全面管理軟件的一部分，與采購、銷售、車間管理等管理領域有機結合；（2）數據庫由access向sql server 逐步轉移；（3）操作平臺以windows 為主；（4）網絡財務成為主要應用模式，（5）技術結構由f/s（文件/服務器）型向c/s（客戶/服務器）型繼而向b/s（瀏覽器/服務器）型轉移；（6）這一時期的財務信息化仍然不能支持聯機分析、電算化審計，同時不能真正做到海量數據管理和會計國際化的趨勢。
二、傳統財務信息化的特點
我國以前傳統的財務軟件，無論是記帳型、核算型還是管理型，本質上都屬于通用普及型財務軟件。由于我國財務信息化工作起步較晚，我國企業的管理基礎相對薄弱，使我國傳統的財務軟件具有一個顯著特性，那就是“單一”，主要表現在：
1、功能單一
傳統通用普及型財務軟件由記帳型發展到核算型再發展到管理型，功能已經有了大幅提高，但在現代企業的管理需求面前仍然顯得功能單一，基于erp（企業資源計劃）、crm（客戶關系管理）、scm（供應鏈管理）等新型管理思想的財務管理得不到有效支持。財務軟件能否保留和提供審計線索已經成為眾多企業財務信息化的關注焦點，人力資源會計、責任會計、綠色會計等許多領域的空白點等待填充。
2、技術架構單一
90年代末，財務軟件由f/s技術架構轉向c/s的技術架構，使財務軟件技術有了一次大飛躍，internet技術的普及又使b/s技術架構的財務軟件成為客戶首選。但是無論是c/s架構還是b/s架構的財務軟件，都存在各自的優缺點，例如：c/s架構安全性高但無法遠程應用、b/s能廣域應用卻存在安全性和速度等問題。單一的技術架構難以避免這些問題的存在。
3、基礎數據庫單一
我國財務信息化一直以來強調的是財務數據的電子化和財務處理程序的信息化，對于電子化之后的財務數據并未做精益分析，對財務處理工作也很少做歷史性回顧。財務信息化滿足的只是現時的財務數據管理和財務處理工作的要求，因此財務信息化選用的基礎數據庫大多是通用、價廉的sql server 、access等中小型數據庫?；谶@些數據庫構建的財務信息系統并不能支持財務、特別是集團性財務在海量數據管理方面的要求。
4、操作平臺單一
microsoft 的windows系統是近年來計算機個人用戶和中小企業用戶主要使用的計算機操作系統，目前大部分財務軟件都只能運行于microsoft windows 操作系統。microsoft windows 操作系統由于其界面美觀、操作便捷等優點被廣泛采用，但是卻在速度、安全性、穩定性等方面不盡如意。僅僅只能運行于microsoft windows 操作系統的財務軟件無法克服microsoft windows 操作系統的原有缺點，也不便于財務數據在不同操作系統用戶之間的交流，操作系統的單一性成為制約這類財務軟件性能的重要瓶頸。
5、界面語種單一
我國企業的“內向性”使其在國際間的經濟往來上缺乏經驗，資金大部分來自國內、經營管理大部分在國內、人才大部分來自國內，導致財務信息系統只要符合中國的經濟文化習慣即可。財務軟件語種的單一性，使不同文化背景的人無法便捷地使用我國企業的財務會計數據，對我國企業國際間的經濟往來帶來障礙。
6、支持的會計制度單一
我國企業的財務信息系統，長期以來面對的是處于同一種會計制度下的會計信息接收者，企業如果需要發送應用不同會計制度編制的憑證、帳簿、報表等財務信息，只有通過手工換算的形式來實現，無法做到在同一套財務電子數據內依照不同的會計制度生成不同的財務成果乃至比較財務報告。我國傳統通用普及型財務軟件對會計制度支持的單一性，無法滿足企業和政府對會計信息多元性要求，使企業財務數據在不同會計制度下的比較分析非常困難。
三、財務信息化邁向高端專業型
為適應加入wto的要求，我國的財務信息化和財務軟件應該具備國際通用功能。目前國內個別軟件廠商在這一方面的工作取得突破性進展，一直以技術見長的博科軟件是這一方面的杰出代表。體現平樸務實風格、追求管理和諧境界的博科軟件，其o9財務管理系統在幾乎沒有什么市場宣傳行為的前提下即獲得了不少高端客戶的青睞，說明我國企業對高端專業型財務軟件已經有明確需求。以目前國內成熟的財務軟件為參照來分析，高端專業型財務軟件與傳統的通用普及型財務軟件相比具有明顯的“多元”性特征，主要表現在：
1、功能多元性：支持erp、crm、scm與電算化審計等
財務軟件不是就財務而財務，而是整個企業管理信息化的有機組成部分，財務信息與erp、crm、scm、hr等方面的信息整合在一起，能夠提供kpi（關鍵表現指數）信息和審計線索。高端專業型財務信息系統是全球一體化的物流、資金流、信息流的反饋中心，是企業國際化營銷、制造、人力資源配給的綜合經濟反映，是國際間財務監管有力支持工具。
2、技術結構多元性：c/s 與b/s共存
高端專業型財務軟件將突破c/s和b/s的各自缺陷，以b/c/s的多元化技術結構建立混合應用模式的財務信息系統，兼顧系統在安全、靈活、開放、速度等各方面的技術要求。xml網絡協議是技術結構多元性的基礎，不久的將來，在國際化財務信息移動交換和海量數據處理的需求下，新興的藍牙技術和網格計算也將逐步運用到財務軟件系統中去。
3、數據庫多元性：大型數據庫支持
db2數據庫在電子商務應用上的卓越性能，以及真正的海量數據吞吐功能，成為高端專業型財務軟件的首選數據庫，同時oracle、sybase、informix等大型專用數據庫被廣泛應用。高端專業型財務軟件，已經不再局限于某一數據庫，而是可以任意掛接各類數據庫。財務軟件基礎數據庫的多元性功能，對已經建立了數據庫系統的企業來說，不必為了構建財務信息系統而重新購買數據庫，這不僅大大提高了財務軟件的系統適配性，而且有效地保護了企業投資。
4、操作平臺多元性：跨操作平臺
財務數據的社會化已經成為必然趨勢，因此財務軟件能夠支持多種操作平臺，使不同操作平臺下的人員能夠方便地獲取財務軟件中的數據，已經成為財務軟件用戶的迫切需求。同時財務數據自身的重要性，也決定了財務信息系統在安全性、穩定性等方面有較高要求。高端專業型財務軟件不但能夠運行在windows操作平臺下，還可以同時支持unix、linux、os/400等操作系統。操作平臺的多元性不僅使財務軟件突破速度、安全性、穩定性等方面的瓶頸，而且使財務信息的交換和利用非常便捷，滿足了不同層次用戶對財務信息系統的需求。
5、語言界面多元性：多語種支持
語言國際化是財務信息國際化最直接的體現，多國語言支持使不同語言背景下的財務信息系統使用者能夠方便地進行溝通，特別是對于跨國性企業和國際間的合資企業來說，語言的多元性是面對wto的高端專業型財務軟件必須具備的要素。高端專業型財務軟件語言界面的多元性，不同于各種不同語種的軟件版本，而是能夠做到在同一版本的軟件里多語種即時切換。
6、會計準則多元性：支持國際會計準則
為適應中國加入wto后經濟一體化、資本國際化的要求，高端專業型財務軟件能夠支持多匯率、多幣種核算，即能按照中國的會計準則會計制度生成“中式”財務報告，也能按照西方會計準則會計制度生成“西式”財務報告，甚至是中西混合式財務報告。財務軟件支持多元性會計準則這一功能，有利于財務信息接收者立足于不同的會計環境，評價企業財務和經營狀況。
結語：加入wto后，中國企業在管理思想和管理手段上面臨著巨大變革，財務信息系統作為企業財務管理思想和管理手段的承載體，也將隨著企業管理的變革而變革。傳統的通用普及型財務軟件已經無法適應企業管理精益化和國際化的需求，企業在構建財務信息系統時，那些高端專業型財務軟件將成為首選。預計在2005年以前，中國的大部分大中型企業會將原有的財務信息系統升級為高端專業型財務信息系統。這一時刻的來臨，將會促使我國財務及企業管理軟件廠商面臨重新洗牌的機會，一些抓住市場先機的軟件廠商會迅速脫穎而出，成為中國財務及企業管理軟件界的佼佼者。
【摘要】 財務管理是煤炭企業管理工作的核心,財務管理信息化是煤炭企業實現信息化管理工作的重中之重。煤炭企業必須加強企業財務管理,加快企業財務管理的信息化建設步伐,充分利用先進的計算機硬、軟技術,從管理理念、制度創新、統籌規劃等方面進行深層次的思考、研究,實現煤炭企業財務管理的信息化建設的完成、使用。
【關鍵詞】 財務管理; 信息化建設; 重要意義; 途徑; 完善機制
財務管理是煤炭企業管理工作的核心,財務管理信息化是煤炭企業實現信息化管理工作的重中之重?，F階段,我國財務管理信息化還存在著這樣和那樣的問題,還需要不斷地從多方面進行推進和深入研究。
一、充分認識財務管理信息化建設的重要意義
(一)財務管理信息化建設是現代企業管理發展的必然要求
隨著經濟全球化進程的加快,市場競爭日趨激烈,企業傳統的管理模式已經不能適應市場變化的要求。實行財務管理信息化,充分將信息技術應用于財務管理的各個環節,加快財務信息的傳遞與整理,及時準確地掌握財務信息、集中管理各項財務資源、迅速作出科學決策,是當前企業生存發展的客觀需要,也是現代企業管理發展的必然要求。
(二)從信息管理的角度來看,會計信息能在一定程度上滿足國家宏觀經濟管理和企業微觀管理的需要
從經濟決策的角度來看,會計信息具有指導高層管理人員進行正確的經濟決策、過程控制,從而實現預定經濟目標的作用;從法律的角度來看,會計信息具有促使企業履行法律的義務,維護正當的經濟秩序的功能。會計信息對于現代社會的可用性已被人們所接受,而這種可用性必須以一定的質量為前提條件。
二、現階段煤炭企業財務管理信息化存在的問題
(一)對企業財務管理信息化建設的認識不到位
企業建立財務管理信息化系統是—項重大的管理工程,涉及到企業管理的理念、模式、資金運作方式、生產組織形式等方面的變革。在現實中,往往有不少管理人員安于現狀,缺乏創新;而企業領導只顧眼前,缺乏從參與國際競爭的戰略高度來認識自己的企業,更沒有認識到企業財務管理信息化建設的重要性。有的領導僅把本單位有沒有局域網作為衡量單位建設的標準,但建成之后卻對用不用不大關心,對完善網絡和開發信息資源未予重視。這種政績觀念占據了一部分領導的頭腦,導致網絡使用效能低下。
(二)有效的財務集中管理模式還沒有形成
企業管理中的集權和分權是對立統一的。從國外大公司的先進管理實踐來看,事權可以分散,但財權必須集中。而目前我國的企業管理層次過多,“子不認母”、“母不認子”、“集而不團”的現象普遍存在。大多數企業職能部門分割,相互缺乏信息聯系和數據集成,產、銷、購、存信息脫節,原本集成連貫的業務被人為地割裂成多個環節。舊的管理模式被打破而新的模式尚未建立,母子公司之間對集權與分權的認識難以統一,過去一味強調的分權管理模式已明顯不適應現代企業集團扁平化集中管理的要求。大多數企業集團內部沒能形成高度集中的資金管理指揮系統,缺乏統一規范的財務資金調控制度,沒有統一的信息平臺,信息傳輸渠道不暢,財務數據、資金結算、投融資管理集中不起來,致使企業決策者難以及時、準確、全面地掌握生產經營全過程的相關信息,無法實施有效的管理、監督和控制。
(三)消極保安全,導致資源閑置浪費
安全問題是制約財務管理信息化的瓶頸,網上泄密、竊取、篡改事件在一些單位時有發生。因為擔心網上業務處理有風險而將其束之高閣,仍習慣于面對面聽匯報和有紙化辦公,久而久之,信息化網絡建設就成了擺設。因此,必須采取行之有效的安全防范措施,但現實工作中一些單位和部門除了采取常見的規避風險措施外,就再拿不出什么更好的辦法,將很好的辦公網絡系統閑置,最終影響了財會人員使用網絡的積極性。
(四)管理軟件發展滯后,難以滿足財務管理工作的需求
財務管理信息化系統,必須開發具有本企業文化和管理理念的財務管理軟件。目前,我國大多數企業采用的是一樣的軟件開發公司開發的財務管理軟件,沒有本企業的特色,而且目前市面上的財務管理軟件一般分為兩類:國外大公司的一些軟件造價十分昂貴且不適合我國企業的特點。國內的軟件對個別行業的單位企業管理功能的開發已有一定基礎,但不適合大型企業集團實現財務集中統一管理的需要,加之相互間為搶占市場份額而不考慮軟件的通用性。企業一旦購買了某公司的產品使用,就不得不面臨上述的困難局面。
(五)提高操作人員技能,降低運行安全系數
財務管理信息化是財務管理學科發展的一個新領域,它要求財會人員既要掌握財會知識,還要對網絡知識有一定的認知度。我國財會人員所掌握的網絡知識還比較少,大部分財務人員不能熟練地運用及掌握使用網絡的管理。不少財會人員雖然掌握了一些基礎的計算機操作知識,但僅限于單機操作或文字編輯等簡單功能的使用,網絡運用仍然處于較低層次。這種狀況使網絡的安全運行難以保障。企業一般在遇到網絡問題時都依賴或求助于外界專業技術人員。這樣就大大降低了財務數據的安全性,一旦系統被非法侵入和破壞,輕者不能正常工作甚至癱瘓,重者會造成機密泄露,給國家和單位帶來無法估量的損失。
三、完善煤炭企業財務管理信息化建設的途徑
(一)建立健全集團合并報表體系、統一會計核算流程
煤炭企業應根據國家統一頒布的有關財務會計制度和準則或根據本企業實際情況制定的會計核算辦法等,對企業現行的資金支付、固定資產折舊、減值準備計提、資產損失確認、關聯交易的會計處理等方面制定統一的會計政策與會計核算流程,加強財務基礎工作。同時,通過統一合并報表編制基礎和編制標準,明確不同制度或準則間的調整轉換模型,建立健全集團合并報表體系,真實反映企業整體的經營運行狀況。
(二)統一會計核算信息化系統
煤炭企業應在統一會計政策與會計核算流程的基礎上,建立一整套的科目體系、統一編碼,將企業所有與財務相關的經營管理信息納入統一的編碼體系,為建立集團規范統一的會計核算信息化體系,實現各子企業與集團財務資料的聯網做好基礎工作,從而通過統一的會計核算系統,對各子企業及集團的會計賬目及相關業務進行核算,按照國家規定及時、準確地編制財務報告,為企業提供產品、部門、客戶、供應商、合同等多項目的輔助核算與管理,為所屬子企業提供特殊業務的核算、記錄、跟蹤全部業務情況,為企業經營決策提供及時、準確的成本、收入、毛利等相關信息。
(三)構建高效有序的集團資金管理系統
煤炭企業應當在本集團范圍內建立高效、有序的資金管理體系,通過信息系統或企銀互聯系統實現對企業整體資金的統籌調度,合理配置和使用資金,提高企業資金使用效率。資金管理系統應當具有與企銀互聯系統及其他經營管理系統的接口功能,實現對全集團的資金籌集、劃撥、運用等方面進行監控,能夠及時反映集團總部和各子分公司的資金流向,并根據管理需要形成資金使用情況報告與分析,實現資金的日常監管與控制。
(四)建立企業預算管理系統,強化財務的控制功能
根據集團公司總體發展戰略、規劃,建立和完善適合本企業特點的預算信息化管理模式,強化資金、投資、籌資、成本費用和財務風險的預算控制。財務管理信息化系統中的預算控制管理模塊要能夠支持預算編制、預算分析和預算考核等全過程,并通過與核算系統的無縫銜接,有效實現預算控制、分析和預警功能。
(五)實現完備的財務分析、管理會計和決策分析功能
在財務信息實時、準確的基礎上,必須通過建立和完善企業績效指標考核體系和資產管理體系,支持多種數據查詢和決策分析,集團總部能通過該系統對各子企業財務信息實施跨賬簿、跨企業、跨年度、跨期間的查詢,確保集團總部能夠及時、準確地獲得各子分公司的財務信息及經營狀況。通過加快分析周期和頻率,更好地促進企業改善經營管理,提高經營績效。
(六)實現職責分離、支持內部控制體系高效運轉
財務信息系統必須完整地體現規范的工作流程和企業內部控制的要求,通過明確內控操作流程與相關職能部門的業務關系,明確內控操作流程與關鍵科目的關系,使內控操作流程的貫徹執行得以常態化、固定化、信息化;財務信息系統應當符合職責分離的要求,在功能上支持企業內審工作,可以隨時查詢內部控制事項的執行情況及檢查的結果,以便集團公司能夠通過財務信息系統充分評估整個集團面臨的各種風險,制定相應的風險對策,提升企業全面風險管理與風險防范能力。
(七)實現財務管理與業務操作一體化
在財務管理信息化核心模塊建設的同時,各企業還需要將財務與業務一體化功能列入財務管理信息化建設的整體規劃中,即將財務管理流程與經營業務流程有機地結合起來,財務信息系統要及時反映企業生產、銷售等各個經營環節業務活動的信息,并通過系統實時進行核算,做到物流、資金流、信息流的統一。
四、完善煤炭企業財務管理信息化建設的保障機制
(一)樹立以財務管理為核心的管理思想和理念
在我國當前經濟條件及煤炭市場環境下,加快國有煤炭企業改革和發展,必須擯棄過去計劃經濟體制下形成的管理模式,樹立以財務管理為管理核心、以資金流量控制為重點的企業經營管理理念。在企業經營管理中,必須切實抓好企業內部的財務管理和資金監控,帶動整個企業經營管理水平的提高。實現煤炭企業管理信息化,同樣要以財務管理信息化為核心和切入點,并盡快建立財務管理信息系統,強化財務管理與資金流向監控,不僅可以加強企業內部制度建設,防范資金風險、堵塞資產流失的問題,而且還可以做到信息共享,避免財務信息失真問題。
(二)實施企業管理創新和制度創新
財務管理信息化與會計電算化是兩個不同的概念,建立企業財務管理信息系統不是單純的網絡技術問題,而是要以建立企業集中統一的財務管理體制為基礎,以實行企業內部統一財務軟件和建立計算機網絡為支持,以建立企業財務結算中心或財務公司為手段,以企業內部財務人員的集中管理為前提,運用信息技術手段實現財務的集中管理與資金監控,通過系統集成實現全公司賬務統一。要做到這一點,就必須對原有的業務流程重新進行布置安排,對原有的管理模式進行變革,對現行的管理方式和財務制度進行統一規范,其實質就是對現行財務管理體制和制度進行創新發展。
(三)財務管理信息化建設必須統籌規劃、分步實施
財務管理信息系統是整個企業管理信息系統的核心子系統,加快財務管理信息化建設不僅要對建立財務管理信息系統進行規劃,而且必須對整個管理信息系統進行整體規劃。從企業基礎信息化做起,有計劃、有步驟,需要按照先易后難、分步實施的辦法,分財務、物資、生產、銷售等項目管理的順序分階段進行。
(四)建立和完善企業資金管理結算中心
“現代企業管理是以財務管理為管理核心,而財務管理則是以資金管理為重點,資金管理以現金流量為中心”的經營理念,奠定了財務管理在企業管理中的地位。企業進行財務管理信息化建設時,必須以資金管理、資金流量、資金流向為重點,加強資金集中統一管理,規范內部財務資金管理結算中心。建立和完善企業資金管理結算中心工作制度,是現階段大型企業加強和改善財務資金管理的有效途徑之一,同時也是適應現代集團公司嚴格規范的財務管理制度、強化對子分公司的監控服務的必然要求,也是下一階段大中型企業加強資金管理工作的重中之重。
摘 要 隨著企業生產規模的不斷擴大，經濟業務的不斷增多，會計電算化隨之被廣泛應用于會計工作中，對于提高會計工作效率起到了積極作用。然而，由于會計電算化仍然照搬手工會計流程，致使其存在信息及時性、相關性和共享性不足的缺陷，阻礙了企業財務信息化水平的實質性提高。所以，對企業會計流程進行再造突顯其必要性。本文對會計流程再造的意義及其在企業財務信息化中的應用進行探討。
關鍵詞 會計流程再造 企業 財務信息化 會計核算
一、會計流程再造的意義
企業財務信息化環境下的會計流程再造是指以網絡信息技術為技術支撐，根據用戶需求對原有的會計信息處理流程進行整合、簡化和優化，進而改變信息收集、處理和輸出的方式，實現財務與業務協同，信息生成與使用交互的一種新型會計業務流程。企業會計流程再造的意義主要表現在以下四個方面：其一，有利于實施集中化財務管理。會計流程再造為企業實施統一的財會制度和財會工作流程帶來了契機，通過在線生成記賬憑證、集中自動劃轉資金、協同處理財務和業務，使財務管理各個環節中產生的信息匯總成一條連續的信息流，信息使用者可依據自己的權限從信息系統中獲取所需信息；其二，有利于強化事前和事中財務管理。根據企業財務信息化要求再造的會計流程，可以實現財務管理重心由事后財務核算轉變為事前預測、事中控制，通過實時結賬提高財務信息的實效性；其三，有利于增強企業數據處理能力。再造后的新會計流程支持高性能數據庫，極大地提升了財務信息數據處理的高效性和安全性，同時支持會計信息錄入、會計信息查詢、會計憑證生成和會計報表報送的遠程操控，進而提高了企業財務信息處理的便捷性；其四，有利于實現財務與業務的相互協調和協作。會計流程再造后，企業財務信息化管理系統可以根據企業業務要求自動生成財務處理方案，確保財務與業務協同開展，提高了財務管理的實效性。
二、會計流程再造在企業財務信息化中的應用
（一）滿足企業財務信息化的建設需求
會計流程再造要符合企業財務信息化建設要求，滿足企業決策與管理的需求，通過調整、改造和優化會計流程，提高企業財務信息化水平。首先，會計流程再造要實現企業經濟業務數據的共享，減少數據處理的重復性環節，打破現有的信息孤島；其次，會計流程再造要滿足集中式管理模式的構建要求，統一各分公司的財務管理信息系統，通過信息系統強化財務集中管理；再次，會計流程再造要拓展會計管理職能，
使核算型會計向管理型會計過渡，增強財務決策能力；最后，會計流程再造要為網絡化財務信息系統的應用提供保障，確保移動辦公和遠程控制更為規范化和制度化。
（二）會計流程再造在財務信息采集中的應用
再造后的會計流程簡化了傳統的會計工作流程，為會計工作提供了高效的業務處理手段，可利用先進的網絡信息技術直接從原始憑證中主動采集信息、歸類信息，不需要手工處理，極大地提升了信息傳遞效率。同時，會計流程再造后，使會計信息采集工作與業務活動協同進行，大幅度地提升了會計信息的相關性和完整性。會計工作從單一的貨幣信息處理延伸到非貨幣信息的處理，在將各種源數據信息存儲于共享數據庫后，再通過信息指令將相關信息同步輸送到財務信息系統的會計數據庫中，從而確保了財務信息與業務信息輸出同源，提高了財務信息的有用性，可以為企業決策提供支持。
（三）會計流程再造在實施財務集中管理中的應用
會計流程再造可對現有的企業業務流程進行改進，在深入分析業務流程存在的問題基礎上，進而提出解決意見，確保企業財務集中管理模式的順利實施。首先，會計流程再造有效解決了企業會計工作重復性強的問題，通過簡化冗余工作環節，提高會計業務處理的效率；其次，會計流程再造統一了企業會計科目的設置和會計核算方法的運用，使得企業降低了財務數據的分析難度，增強了同口徑信息數據的可比性；再次，會計流程再造可支持高性能財務信息系統的應用，使企業與企業、部門與部門之間實現財務信息共享，便于各企業和部門了解財務狀況，履行會計監督職能。
（四）會計流程再造在財務信息系統構建中的應用
首先，會計流程再造應當充分考慮財務信息系統的建設需要，確保系統的管理權集中于企業總部。企業要建立與再造后會計流程相適應的內部監管制度，對系統使用者查詢、審計權限進行設置；其次，實現在線財務處理，可通過財務信息系統在線或遠程處理信息錄入、記賬憑證生成、會計信息查詢、報表報送等工作，以減少業務流程運行時間，提高會計工作效率；再次，通過會計流程再造，可確保信息反饋機制的有效運行，使企業決策者及時準確地獲取財務信息。
（五）會計流程再造對財會崗位結構的影響
在信息時代到來的今天，會計流程再造應當以用戶需求作為基本導向，并以財務信息高效流暢作為設計理念，這是信息時代對會計流程再造提出的基本要求。當會計流程再造完成以后，財務人員的工作重點將會逐步轉
移到對信息用戶需求的獲取以及優化信息等非事務性的工作上，同時財務部門的崗位也會隨之減少，這樣一來就對財務人員提出了新的要求。一部分財務人員只需要熟練掌握財務知識和計算機操作即可，而財務管理人員除了精通財務知識和計算機操作以外，還應了解與財務管理相關的知識。由此可見，會計再造流程對財會崗位結構造成了一定影響。
【摘 要】為順應信息化發展，運用現代信息技術，改變傳統會計理念，實現會計信息化，已成為會計學界急需解決的重要課題。
【關鍵詞】會計信息化；會計與財務問題
一、會計信息化
（1）會計信息化的含義?！皶嬓畔⒒笔侵笇嬓畔⒆鳛楣芾硇畔①Y源，全面運用計算機、網絡和通信為主的信息技術對其進行獲取、加工、傳輸、應用等處理，為企業經營管理，控制決策和社會運行、管理提供充足與適時的信息。（2）會計信息化的特征。會計信息化是信息社會的產物，是未來會計的發展方向。會計信息化不僅僅是將計算機、網絡、通信等先進的信息技術引入會計學科，與傳統的會計工作相融合，在業務核算、財務處理等方面發揮作用，它還包含有更深的內容，如會計基本理論的信息化、會計實務信息化、會計教育的信息化、會計管理的信息化等。與傳統的會計模式相比，會計信息化具有以下幾個顯著特征：以計算機、網絡及通訊等現代信息技術為技術手段；以實現會計業務的信息化管理為目標；依據會計目標，按信息管理原理與信息技術重組會計流程；會計信息的提供能及時很好地滿足用戶的需求；會計信息的傳輸空間范圍進一步拓
寬；會計信息的表現形式更加多樣化。
二、完善會計信息化系統
（1）加強全民會計信息化的認識。會計信息化建設想要取得成功，就必須加強人們對會計信息化的重視。首先是會計信息化領導的重視，這是會計信息化成功的基本保證。因此，首先要加強對單位主要領導的培訓，加強他們對會計信息化的認識，使其認識到會計信息化重要作用。其次是要根據本單位會計信息化的實際情況和本地區的整體發展狀況，制訂本企業會計信息化實施的戰略與規劃。（2）培養復合型人才。 一是通過對相關學科的建設和教學改革，有針對的進行課程設置，建立不同培養模式。二是通過招聘，高薪聘請一些信息化人才到企業來工作，同時送生產經營管理等專業的優秀人員到外面去培訓。三是企業根據信息化人才的需求，努力做好全體職工的信息化知識培訓，加強信息技術人員的現代會計理論和知識培養。（3）應用適合自己的財務軟件。不同類型的企業有各自的特點，企業應該根據自身的實際情況，找準適合自己的財務軟件。（4）實施信息安全保障措施。保證信息質量和安全方面的主要措施可以從幾個方面入手：一是加強對數據輸入的管理。在會計信息化環境下，必須嚴格進行授權控制，對來歷不明或者沒有經過審核的業務數據不能進入會計信息系統。二是建立數據雙備份制度，以避免因誤操作或突然事件引起信息丟失。三是建立系統安全維護機構，由專業人員實施安全維護，提高警惕，隨時防范黑客攻擊和不法之徒的非法入侵，保證網絡安全和信息安全，確保會計會計信息，為實現會計信息化提供安全保障。
三、我國會計信息化過程中存在的問題分析
（1）企業財務部門與外部社會及企業內部其他部門之間缺乏必要的信息傳遞。長期以來，會計信息一直被企業視為“商業秘密”加以保護，對外絕對的“滴水不漏”，對內其開放程度也有一定限制。企業財務部門的“自閉行為”無法滿足信息化發展對企業信息管理的要求，嚴影響著企業會計信息化的進程。（2）企業缺乏相關的技術人才。會計信息化是一個長期的動態過程，需要眾多的高尖端信息技術與會計專業人才來推動。而真正能夠把現代信息技術引入會計界，能夠滿足會計信息化需要，推動會計信息化發展的人才卻十分欠缺。（3）企業缺乏相應的信息安全保障。未來的會計信息化平臺是搭建在計算機、網絡及通訊等現代信息技術之上的，很容易出現信息風險，信息安全缺乏保障。
除以上所提到的問題外，我國企業會計信息化過程中還存在著其他一些更為具體的問題，如會計軟件不標準、不規范，影響了會計信息系統的應用和發展；會計信息系統網絡化剛剛開始，還需要加快發展；會計信息化水平偏低，僅處于管理型會計信息化階段，與更高一層次的決策型會計信息化之間還有不小的距離等。
四、會計信息化是會計發展的必然趨勢
正像電算化會計信息系統取代傳統手工會計信息系統一樣，會計信息化取代電算化會計信息系統也是歷史的必然。因此，在可預見的未來，會計信息化是會計發展的必然趨勢。從生產力的發展過程看，人類社會在幾千年的歷史長河中已經歷了原始社會、
農業社會、工業社會，正在進入信息社會。面對信息社會的到來，各個行業、各個不同的從業人員都在思考著同樣一個問題：信息社會給我們帶來了什么，我們將如何應對。會計人在說：會計信息化是會計發展的必然趨勢。
