時間：2022-04-25 08:48:13
序論：在您撰寫企業管理資金論文時，參考他人的優秀作品可以開闊視野，小編為您整理的1篇范文，希望這些建議能夠激發您的創作熱情，引導您走向新的創作高度。
摘要:當前我國處在經濟高速發展階段，隨著經濟體制改革的不斷深入，企業間競爭也日趨激烈，更好的控制企業成本，增強資金利用的有效率成為了企業競爭，提高企業效益的一道關鍵環節。在企業管理當中，資金成本管理的控制結果最終的目的是給企業帶來成本效益，但是在現今的眾多企業內部對成本管控不是很重視，管理觀念、方法落后，管理部門負責不到位等原因，導致企業資金成本管理效率低下，給企業造成一定效益損失。本文從資金管理的內容、存在的問題以及解決措施三個方面談談對提高企業資金成本管理的一些意見和建議。
關鍵詞:資金成本 企業管理 原則 問題 優化
有一句至理名言說得好，“掌握了資金命脈，就掌握了企業發展的走向”。這句話雖然有所偏頗，但是也不無道理。企業的生產、經營活動實質就是一場經濟活動，資金運動就是其真實本質。目前，在很多企業當中都存在著資金管控以及資金流動方面的問題，造成企業缺少資金進行生產、經營，那么企業的經濟效益也就很難提高。由此，加強企業資金管理，提高資金利用效率，合理安排資金流動成為了現今企業發展必須面臨的重要研究方向。在經濟“多元化、全球化”的今天，傳統的資金管理理念已不能滿足企業快速發展的需要，我們也只有在日后的不斷管理實踐中，進一步解決企業資金管理的困惑。
一、資金成本管理概述
(一)資金成本管理的目標
眾所周知，企業的生產、經營活動都是已經濟效益為最終目的的。在企業生產、經營活動中不可避免的會有資金的投入，投入越多，成本就越高，風險也就越大。在這種情況下，企業要更好的健康發展，必須要對內部資金進行有效管理。由此可見，企業資金成本管理的目標就是在企業正常的運營模式下，盡可能的降低成本，提高資金的利用有效率，降低資金投入所帶來的風險，為企業帶來更加豐厚的利潤，使企業的發展始終立于不敗之地。
(二)資金成本管理的原則
很多企業內部的資金管理缺少相應的管控措施，原則化的缺失造成了企業資金管理的混亂，造成了企業效益低下。在企業高速發展的情勢下，企業內部需要真正抓好資金成本的管理落實，貫徹資金成本管理原則，真正提高資金管理使用效益率。資金管理的原則就是在適應國家政策的情況下，根據企業內部管理決策有計劃的進行資金的有效利用，專項資金、流動資金等項目不能相互交叉使用，與此同時，要將分級管理與統一管理相結合，建立資金管理責任機制，提高企業內部部門的資金節約意識，把各個部門結合起來，相互協調，共同管理控制好資金成本。
二、資金成本在企業管理中存在的問題
(一)資金管理制度不夠健全
企業資金管理中很重要的一個原因就是資金管理的制度不夠健全。在這種情況下，企業內部的資金流動管理差，流向不明確，管理方法不適宜等因素造成了企業在生產經營中的資金浪費，增加了企業經營風險。企業在如何有效、不浪費的進行資金投入，使企業效益最大化等問題上，缺乏一套科學有效的管理制度，久而久之企業資金管理將會更加松散。
(二)資金管理模式模糊
我國許多企業習慣了舊的管理模式，缺乏針對性的資金管理方式，生產經營的資金投入決策缺乏科學手段。這種模糊的管理模式，使資金在生產中消耗過多，企業投入成本過高，造成企業資金緊張，致使企業內部各部門資金互相受到牽制，資金周轉嚴重受阻。
(三)資金預算編制粗糙
企業資金管理的好壞，直接影響了企業今后發展的整體規劃。當前，很多企業沒有相關的資金管理計劃，資金管理控制不到位，資金管理人員散漫懈怠，致使資金預算編制相對粗糙，使企業資金流向查無根據，并造成企業資金損失。
(四)資金信息化管理程度低
隨著我國經濟體制的不斷變革，信息化管理模式早已走進了企業的生產經營當中。然而，很多企業不重視信息化管理的重要性，在資金管理上缺乏科學的有效手段，造成資金管理能力低下，最終影響企業自身發展。
三、企業資金成本管理的優化
(一)健全資金管理制度
企業要提高資金的使用效率首先必須要制定相關的資金管理制度，健全管理機制，并定期對資金的使用情況進行檢查、分析，及時發現糾正發現的問題，做到“合理使用、減少浪費”，促進資金使用的合理化、有效化。
(二)明確資金管理模式
企業必須明確資金的管理模式，將資金管理模式系統化，并對資金管理做好合理規劃，充分利用財務杠桿，以達到企業獲利最大化。
(三)完善資金預算管理
企業應及時做好資金的預算管理工作，根據資金預算進行相關的資金投入，減少不必要的資金浪費，降低企業投入成本。
(四)加強資金信息化管理
現今，是信息化、科學化時代。信息化管理的參與，大大降低了人為的工作失誤、降低了人工成本。企業要抓好信息化管理這一有效管理機制，提高資金使用的管理水平，減少資金投入失誤，提高資金使用有效率，為企業的經營活動獲取更高的經濟效益。
四、結論
隨著我國市場經濟的不斷發展、完善，資金管理在企業發展當中的重要性日趨明顯。企業的資金運動涉及到企業生產經營的各個方面，努力改善資金管理模式，提高資金使用有效率已然成為企業高速發展的有效助力。
世界500強企業實現財務集中控制的已達80%?！翱鐕九c中國企業相比最大的進步之一就是實現了集中管理,尤其是財務的集中管理。”麥肯錫一位資深董事如此評價中外企業的管理差距。
而目前國內企業信息化水平整體不高,尚處于初級階段,企業的管理模式、組織架構都不確定,這些因素導致了企業推行集中管理存在著許多困難?！耙坏┯龅讲ㄕ塾绊懙浆F金流的平穩運行,沉重打擊也會隨之而來?！崩顺奔瘓F高級副總裁王興山指出,在國內企業信息化尚處在初級階段的今天,集團企業信息化的定位不是技術項目,而是管理。國內企業管理以資金、財務為核心展開,并在有效推動企業信息化進程中扮演著重要角色。如何發展企業集團、管理企業集團,如何從資金上為集團發展把好關,也就成為我國政府及企業集團管理者必須解決的重大課題,從而催生了“集團資金管理”這塊典型的應用產品市場。
相關專家指出,在集團管理的幾條垂直主線中,資金管理、集團財務、全面預算、資產管理和集團采購是集團管理現實的突破口,而資金管理是最重要的突破口。
作為企業發展的決策點,能夠切實解決集團管理中資金管理散亂、預算管理困難、集團監管乏力、財務信息失真、信息孤島和信息披露遲緩等實際問題的資金管理方案,無疑為企業資金鏈的“健康”投下了一份保單。
王興山告訴記者:隨著國內大型企業信息化的關注持續升溫,由財務核算到財務管理的升級勢在必行。集團資金管理、全面預算管理、集團財務管理等關鍵應用的管理模式相對成熟,軟件產品和方案相對穩定,風險小、投資少、見效快,面向集團決策層,成為集中式集團管理的突破點。
集團資金管理信息化對于企業本身有著多方面的幫助。通過管理信息系統的推廣,用軟件系統的方式將全公司的資金管理內容及流程固化下來,從而達到規范資金業務的流程和標準、加強對資金業務過程管理、集中對全公司的資金業務進行監控分析的目的。資金管理部門在得到全面、及時、準確的資金信息情況下,可以及時發現下屬企業在資金使用、占用中存在的問題,并及時加以解決,從而達到提升管理的目的。
1中小企業閑置資金管理出現的問題
1.1閑置資金管理制度不健全
由于企業內控機制不健全，閑置資金數量和時間不確定，導致很多中小企業在理財之前無法準確判斷閑置時間的長短，無法確定企業投資方向，對企業在進行投資時無法合理安排規劃，嚴重時可能造成資金短缺，影響企業正常資金支付。
1.2企業管理人員意識薄弱
現金就是企業的生命，閑置資金是企業現金的重要組成部分。由于企業管理者缺乏現資管理觀念，對閑置資金不當使用，影響了企業基本的經營秩序，甚至有些企業出現了“小金庫”現象，給企業造成巨大虧損。
1.3企業自我評估能力不足
企業的自我評估能力主要針對企業本身經營發展、承受風險和理財能力三方面考慮。有些企業在進行投資時一味地追求高收益，主觀地放大了自身的風險承受能力，或者根本就忽視了自身的風險承受能力，選擇一些不符合自身的風險收益特征的產品，帶來了慘痛教訓。
2中小企業閑置資金管理存在問題的原因
2.1外部因素
①投資信息不及時。由于金融機構產品門類多，收益性、風險性不同，導致企業無法及時獲取相關信息進行投資，錯過了閑置資金的利用時間。②相關制度不完善。面對經營活動中的新情況、新問題，中小企業沒有前瞻性。制度不健全，相關職能部門工作過程中缺少依據，并且企業內部在進行投資管理時認知錯誤，使企業對閑置資金管理工作難以順利開展。
2.2內部因素
對于一個企業，一個有效的閑置資金管理系統是極其重要的，缺乏閑置資金投資管理系統提供的信息，就不能對閑置資金進行嚴格監督。如果一個企業缺乏對內部閑置資金投資管理體系建設必要性的認識，在現金管理中出現欺詐和偷盜行為的概率會大幅提高，而且也可能使企業流失實現利潤最大化的投資決策機會。
3加強企業閑置資金管理的措施
3.1樹立閑置資金管理意識
企業管理者應樹立現資管理理念，強化對閑置資金時間價值觀的認識，優化投資決策，提高閑置資金利用率。同時，企業內部應加強宣傳培訓，提高公司管理層和相關制度執行人員對風險控制重要性的認識，提倡企業職工互相監督。
3.2建立規范的理財制度
首先，明確資金理財的范圍、審批流程與權限，建立相應的組織框架，明確相關機構的職責權限。其次，相關部門應在年初提出全年理財方案，并對理財方案可行性進行論證；理財方案由審批部門審批，選擇批準最有價值的投資方案；編制理財規劃，編制閑置資金管理預算，制定詳細可行的理財計劃作為理財管控的依據。最后，制定資金理財制度執行情況考核辦法，使制度徹底貫徹落實。
3.3健全監督管理機構
很多企業經常將“企業管理以財務管理為中心，財務管理以現金管理為中心”作為企業的經營管理理念，而保證強化企業閑置資金管理的根本就是建立必要的監管體制。加強企業閑置資金管理可按照如下幾點進行：①企業應定期或不定期地對投資管理進行決策分析，增強風險意識，提出有針對性的預防辦法。②企業應對資金理財進行監督。③企業應進行會計控制，保證理財業務及時、準確、真實和有效。
3.4合理選擇投資產品
企業在對閑置資金投資時應進行綜合考慮，根據需要選擇低、中、高等不同風險投資產品。以下介紹幾種常見的投資渠道：①通知存款。企業通知存款是指各單位客戶不需要約定存款期限直接自主選擇存款項目的一種大額存款方式，具體分為一天通知存款或七天通知存款。這種存款業務利率水平比活期存款利率高，且在不耽誤單位客戶使用資金的條件下，可獲得穩定且較高的利息收益。②委托理財。委托機構理財是指委托人通過專業委托機構向受托人委托，受托人運用自己的各種專業技能，利用各種市場、工具及方法對委托人資金進行積極運作管理，在保證本金安全的基礎上，嚴格遵循客戶意愿，實現資金升值的一項業務。當企業委托銀行機構進行理財，該銀行機構通過全國銀行間的貨幣市場直接進行資金管理，投資于像短期質押式逆回購等短期項目。由于客戶所選擇的是金融機構，并通過一些國債等債券、票據作為質押，這樣大大提高了本金和利息的安全性。③貨幣基金。貨幣基金不僅能做到優化資產配置、監控現金流動等作用，它還可以做到代替一般意義上的銀行存儲業務，使之擁有與活期存款同樣的安全性和靈活性，而大大提高了收益性。④銀行理財產品（保本性）。
4結語
對于銀行的超短期理財產品，具備資金安全、收益穩定，流動性強的優勢，成為企業爭相投資的對象。銀行接受公司客戶委托，通過銀行相互間的貨幣市場交易，投資對象主要為短期質押式逆回購或其他類型基金等。隨著市場發展，企業應該在合理安排自己資金使用時間基礎上，根據資金數量的多少，以及風險收益的高低，選擇適合自己的投資渠道，統籌管理企業閑置資金，讓短期閑置資金帶來更大的收益。
作者：王立霞 單位：山西省電力公司晉中供電公司
摘要:
隨著市場競爭日益激烈及現代企業規模拓展需求的逐步加強，資金管理在現代企業發展中的重要性越來越高。資金池作為一種現代化的資金管理工具，在現代企業經營管理中運用也越來越廣泛。本文首先簡述了資金池管理模式，然后探討了這樣資金管理工作在現代企業經營管理中的應用，并著重分析了企業建立資金池管理模式要考慮的一些問題。
關鍵詞:
企業管理；資金池管理模式；運用；分析；考慮；問題
加入世界貿易經濟組織后，我國經濟社會迅猛發展，各類型企業經營規模的擴展需求和資金管理需求也越來越高。無論是企業自身管理和還是經營規模擴張，都要以穩定的資金鏈為基礎，在這種情況下如何管理資金并提高資金利用率是現代企業經營管理中的一項重要課題。資金池作為一種新的資金管理工具，在現代企業經營管理中得到了廣泛應用，并發揮了突出作用。下面具體簡述了資金池在現代企業經營管理中的運營和這一資金集中管理模式建立過程中需要注意的問題。
一、資金池管理模式
資金池，也稱之為現金總庫，是大型企業集團經常采用的一種資金集中管理模式。這一資金管理理念是目前比較先進的，其充分體現了以資金為核心的企業管理理念。這一種管理模式的基本做法是：由集團建立資金池并負責統一管理，通過零余額管理或者虛擬余額管理的方式，實現成員單位資金的集中運作和集團內部資金資源的共享，從而減少集團對整體融資規模和融資成本，總體上提高集團資金利用效率。同傳統的資金集中管理模式相比，資金池管理模式主要是企業集團與銀行合作前提下的一種資金管理工具，其管理較之過去有著很大的突破。在資金池管理模式下，一方面可以把原有企業集團內部承擔的資金調配、結算、清算等業務轉交給專門的金融機構去操作；另一方面可以加強集團內部財務公司或各財務部門之間的工作協作，將集團企業內部資金集中起來，統一調配，便于充分提高資金利用率。由于這兩種優勢的存在，越來越多的現代企業運用這一種管理模式。
二、資金池管理模式在現代企業管理中的運用分析
資金池管理模式在現代企業管理中的運用，要以系統的賬戶結構和完善的業務流程為基礎。所以，運用資金池管理模式時，要做好這兩方面的工作。
(一)設立資金池賬戶，建立資金池賬戶結構從資金池管理模式概念中可以看出，企業運用這樣模式時先要設立資金池。設立資金池前，選擇一家銀行與之建立合作關系，然后設立資金池賬戶，這過程中必須確保池內所有成員都在這一家銀行有賬戶。選擇好銀行后，由集團企業總部開設總賬戶，下屬各子公司在該銀行國內任一網點開設賬戶。被選擇的銀行在池內成員委托下，負責池內成員賬戶開設、資金結算等業務。建立資金池賬戶后，確定資金池賬戶結構。其結構主要由三個層次構成，上層為主賬戶，中間層是委托貸款專戶，下層是子賬戶。各層次結構之間的業務往來由被委托的銀行完成。
(二)業務流程操作根據資金池以往的實踐應用，資金池主要業務有子公司賬戶余額上劃、子公司賬戶間資金的撥付，以及對主賬戶的的收款和透支、子公司賬戶資金的上劃和下劃計算利息等。為了高效率、高質量的完成以上工作，制定了日間和日終兩套業務流程操作模式，具體如下。在日間，資金池內的主賬戶和所有子賬戶的收支業務都可以正常進行。需要注意的是，如果正常收支業務往來中出現子賬戶對外支付余額不足的情況下，可以通過主賬戶進行透支支付。但是，主賬戶透支支付要以尚上存的資金頭寸總額為限，超過這一限度則不能完成支付。在日終，資金池系統將會根據事先設定好的規程自動的把資金劃撥到各子公司賬戶中去，用以補充透支的金額。與此同時，銀行有權利對在固定期間內結算的委托貸款利益進行計算并劃撥。除了按照以上兩套基本業務流程操作進行資金往來工作外，資金池內各成員的子賬戶在進行賬戶余額歸零操作時，必須遵守以下兩項基本原則。第一，在完成子賬戶資金歸集基礎上進行賬戶余額的歸零操作；第二，認真檢查并確認子賬戶實際透支情況后，再由主賬戶劃撥相應的款項對此進行結清后才能進行子賬戶余額的歸零操作。
三、現代企業建立資金池管理模式過程中需要注意的一些問題
在企業經營管理中不僅涉及到流動資金等管理，還涉及到稅金和其他費用問題，作為資金管理工具的資金池不能忽略稅金和其他費用的管理。所以，在現代企業構建資金池管理模式時，要充分考慮印花稅，以及銀行的費和賬戶管理費等，這部分費用將一定程度上增加企業的資金管理成本，提高集團企業和各成員公司的財務支出費用，所以采用資金池管理模式要考慮到這一問題。此外，資金池管理模式是利用委托貸款形式建立起來的，資金運作過程中涉及到賬戶資金的透支、歸零等操作，集團企業既要負責內部資金的調撥，也要管控各成員企業的貸款放進，這就要求集團企業具有良好的資金調度能力。如果不能規范、有序、安全、及時的完成資金調度工作，就無法充分發乎出資金池管理模式的作用，也會降低對資金的利用率。所以，建立資金池管理模式時，集團企業要以良好的資金調度能力為基礎，通過加強資金管控、優化財務部門組織結構等方式最大程度的提高對資金的管控能力。
四、結束語
綜上所述，資金池管理模式在新興的一種現代企業資金管理模式，其在現代企業管理中的運用能實現對企業內部資金資源的共享和統一調用，便于把企業內部資金集中起來，由于企業對資金進行統一的調用，從而顯著提高資金利用率。所以，現代企業可以根據自身經營規模拓展和資金管理的需要建立資金池管理模式，科學合理的建立資金池賬戶結構和業務流程操作，確保資金池管理模式作用的充分發揮。
作者：童燕 單位：中國船舶重工集團公司第七一一研究所
摘要：作者所在公司為國內較早從事工業機器人研發制造的高新技術企業，先后牽頭了承擔工信部國家科技重大專項、科技部863計劃項目、發改委智能制造裝備發展專項等多項十二五國家科技計劃項目，在國家科技經費管理方面積累了一定經驗。鑒于國家科技計劃資金的管理內容和方法大同小異，本文以國家科技重大專項資金為例來闡述其管理實踐。
關鍵詞：國家；科技重大專項資金；管控；實踐 國家重大科技專項是為了實現國家目標，通過核心技術突破和資源集成，在一定時限內完成的重大戰略產品、關鍵共性技術和重大工程，是我國科技發展的重中之重。國家重大科技專項：
1. 核心電子器件、高端通用芯片及基礎軟件產品；2.極大規模集成電路制造裝備及成套工藝；3.新一代寬帶無線移動通信網；4.高檔數控機床與基礎制造裝備；5.大型油氣田及煤層氣開發；6.大型先進壓水堆及高溫氣冷堆核電站；7.水體污染的控制與治理；8.轉基因生物新品種培育；9.重大新藥創制；10.艾滋病和病毒性肝炎等重大傳染病防治；11.大型飛機等其他國家科技重大專項；12.科技重大專項專用法規和政策文件；13.國家科技重大專項項目（課題）驗收暫行管理辦法；14.國務院關于加快培育和發展戰略性新興產業的決定；15.國家科技重大專項知識產權管理暫行規定；16.國家科技重大專項管理暫行規定;17.關于民口科技重大專項項目（課題）預算調整規定的補充通知；18.民口科技重大專項項目（課題）財務驗收問答；19.民口科技重大專項項目（課題）財務驗收辦法；20.民口科技重大專項管理工作經費管理暫行辦法；21.民口科技重大專項資金管理暫行辦法；22.民口科技重大專項資金與預算管理問答；
一、國家重大科技專項的預算編制應遵循三項原則：
1.應該以課題任務的總目標為依據，預算支出應和課題任務息息相關，課題預算總量、強度和結構等應符合研究任務的規律與特點。預算的提出應該圍繞課題目標、任務及技術路線等內容進行具體測算。2.課題的預算應該符合國家財務政策和國家關于重大科技專項資金管理相關的制度的規定，有關預算科目的開支范圍、開支標準等，應嚴格按照辦法中的具體規定進行測算。3.指承擔課題的企業或者研發機構應當本著經濟節約的原則合理使用國家重大專項經費，完成課題任務。
二、預算編制的總體要求
1.科研為主、財務為輔：企業應成立國家重大科技專項編制工作小組，由從事研發的科研人員和財務人員共同組成，以科研為主、財務為輔，按照課題任務目標和相關政策法規進行編制。
2.先分后總：多家單位承擔的課題，應先由各家根據分配的任務提出經費額度規模要求與結構比例，課題負責人及其所在單位匯總后再按照下達的經費概算進行協商調整。調整時要關注支出總量、比例結構、人均強度等。
3.預算說明書編制盡可能詳細：詳細分析說明各科目支出的主要用途、與項目研究或示范的相關性及測算方法、測算依據。
4.其他來源經費的來源、落實和到位情況、用途：國家科技重大專項經費資助方式建議及理由1.預算的用途與規模要與課題任務相匹配，不能編制過度預算，現成浪費。2.預算周期要與任務周期一致，任務結束，預算經費支出也應當結束。
三、預算支出具體科目的編制
1. 設備費：妥善安排經費支付進度，特別是進口設備因采購的流程長，要早采購。增值稅轉型后，設備費的進項稅額如可以抵扣，企業在申報經費中就不應再含有增值稅進項稅額預算申報書中的設備報價不應高于所提供的報價單或市場最高價，同時需要考慮實際成交價格與市場報價尚有一定折扣。試制設備要說明進行試制的理由，主要包括課題研究任務對該類設備的性能需求情況，外部市場能滿足課題任務需要的該類設備供應情況，以及試制設備的經濟合理性，說明試制設備需要添置的材料、組件等數量、市場價格等。單價10萬元以上的需要填明細表。
2.材料費：原則上，不可以使用專項經費購買生產性材料、基建材料、大宗工業化原料。原則上，不可以用專項經費購買普通辦公材料、根據實際情況必須購買一些與課題研究相關的辦公材料時，預算數量不宜過大，而且必須作詳細說明錄入預算說明書中。量大價高，總經費在5萬元上的單一材料支出，預算時要分材料名稱列出明細，決算時也要對照預算填報。
3.會議費：必須是組織會議的單位發生的會議費用才作為本項支出，參加會議發生的費用屬于差旅費支出。要關注會議費中列支的專家咨詢費、招待費和旅游費等不合理開支。會議通知、內容與日程安排是判斷會議規模、數量、開支標準和會期等合理性的主要依據；也是判斷以會議咨詢形式發生的專家咨詢費支出是否合理的主要依據。由多個單位共同承擔的課題，是否存在重復開會的情況。對有疑問的支出，可能要求提供收款方出具的費用結算清單，有可能存在虛報冒領、套取現金、超范圍、標準開支的問題。
4.燃料動力費：重點審核與特殊科研業務相關的動力費預算的合理性。
5.國際合作與交流費：對照課題組成員名單、出國審批件，審核出國人員中是否有非課題成員。關注目的地國別、天數次數和人員規模是否與預算相符，變更是否合理。
6.出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費：重點詳細審核大宗資料購置、軟件購置、專利申請、論文和專著出版等與課題任務的關聯度及申請數量、單價的預算合理性。
7.勞務費：支出不得超過預算，要審查單位制定的勞務費發放規定，發放手續、發放原始憑證內容填寫情況（單位、人員、職稱、身份證號、主要工作等信息）。課題組有工資性收入人員不得領取勞務費。勞務費不得打包付給單位，不得支付研究生博士生培養費。
8.其他費用：支出的相關性、必要性和測算依據在預算說明書中應詳細列示。不能列支課題實施前（周期起始日）發生的各項經費支出、獎勵支出以及不可預見費。
四、監督管理發現的問題
一、財務管理制度制定及執行方面的問題：1.大部分單位沒有制定相應的制度；2.有的單位制定了，但沒有結合本單位、本項目具體情況（應為只是轉發）；3.制定了，但實施中不執行或執行不力。
二、資金到位和落實方面的問題：1.地方資金普遍不到位；2.地方資金雖到位，但會計賬簿未予反映；3.單位自籌資金及其他資金，很多單位都不到位。
三、會計核算和財務信息方面的問題：1.沒有貫徹“?？顚Ｓ谩为毢怂恪?的原則2.會計核算不規范，未設置多欄式明細賬
四、支出內容合規有效方面的問題：1.部分項目承擔單位在專項支出內容上不合法；2.個別課題列支費專項取得逾期繳納專利年費的滯納金；3.個別單位以無效合同在專項中列支高達上千萬元的材料費、燃料動力費等。
五、預算編制及執行方面的問題：1.預算編制不夠合理。2.預算執行不力。3.擅自調整預算。
六、資產管理方面的問題：1.儀器設備購置與預算差異較大。2.報銷簡單。3.賬實相符。
八、到期無故不申請驗收、驗收未通過的項目，項目負責人不得再申報重大專項項目，項目承擔單位5年內不得再申報重大專項項目。
對違反規定使用和管理經費的單位和個人，除依照《財政違法行為處罰處分條例》的規定追究有關單位和人員的責任以外，財政部會同有關部門可以視情況予以緩撥、停撥經費，情節嚴重的可以向三部門及領導小組提出終止項目（課題）的建議。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
由于本人水平有限以及本企業所承擔的國家科技重大專項情況的相對局限，以上關于國家科技重大專項資金的管理實踐會有許多不妥和欠缺，歡迎大家批評指正，以共同提高國家科技資金的財務管控水平，促進研發項目的順利實施。
摘要:當前我國處在經濟高速發展階段，隨著經濟體制改革的不斷深入，企業間競爭也日趨激烈，更好的控制企業成本，增強資金利用的有效率成為了企業競爭，提高企業效益的一道關鍵環節。在企業管理當中，資金成本管理的控制結果最終的目的是給企業帶來成本效益，但是在現今的眾多企業內部對成本管控不是很重視，管理觀念、方法落后，管理部門負責不到位等原因，導致企業資金成本管理效率低下，給企業造成一定效益損失。本文從資金管理的內容、存在的問題以及解決措施三個方面談談對提高企業資金成本管理的一些意見和建議。
關鍵詞:資金成本 企業管理 原則 問題 優化
有一句至理名言說得好，“掌握了資金命脈，就掌握了企業發展的走向”。這句話雖然有所偏頗，但是也不無道理。企業的生產、經營活動實質就是一場經濟活動，資金運動就是其真實本質。目前，在很多企業當中都存在著資金管控以及資金流動方面的問題，造成企業缺少資金進行生產、經營，那么企業的經濟效益也就很難提高。由此，加強企業資金管理，提高資金利用效率，合理安排資金流動成為了現今企業發展必須面臨的重要研究方向。在經濟“多元化、全球化”的今天，傳統的資金管理理念已不能滿足企業快速發展的需要，我們也只有在日后的不斷管理實踐中，進一步解決企業資金管理的困惑。
一、資金成本管理概述
(一)資金成本管理的目標
眾所周知，企業的生產、經營活動都是已經濟效益為最終目的的。在企業生產、經營活動中不可避免的會有資金的投入，投入越多，成本就越高，風險也就越大。在這種情況下，企業要更好的健康發展，必須要對內部資金進行有效管理。由此可見，企業資金成本管理的目標就是在企業正常的運營模式下，盡可能的降低成本，提高資金的利用有效率，降低資金投入所帶來的風險，為企業帶來更加豐厚的利潤，使企業的發展始終立于不敗之地。
(二)資金成本管理的原則
很多企業內部的資金管理缺少相應的管控措施，原則化的缺失造成了企業資金管理的混亂，造成了企業效益低下。在企業高速發展的情勢下，企業內部需要真正抓好資金成本的管理落實，貫徹資金成本管理原則，真正提高資金管理使用效益率。資金管理的原則就是在適應國家政策的情況下，根據企業內部管理決策有計劃的進行資金的有效利用，專項資金、流動資金等項目不能相互交叉使用，與此同時，要將分級管理與統一管理相結合，建立資金管理責任機制，提高企業內部部門的資金節約意識，把各個部門結合起來，相互協調，共同管理控制好資金成本。
二、資金成本在企業管理中存在的問題
(一)資金管理制度不夠健全
企業資金管理中很重要的一個原因就是資金管理的制度不夠健全。在這種情況下，企業內部的資金流動管理差，流向不明確，管理方法不適宜等因素造成了企業在生產經營中的資金浪費，增加了企業經營風險。企業在如何有效、不浪費的進行資金投入，使企業效益最大化等問題上，缺乏一套科學有效的管理制度，久而久之企業資金管理將會更加松散。
(二)資金管理模式模糊
我國許多企業習慣了舊的管理模式，缺乏針對性的資金管理方式，生產經營的資金投入決策缺乏科學手段。這種模糊的管理模式，使資金在生產中消耗過多，企業投入成本過高，造成企業資金緊張，致使企業內部各部門資金互相受到牽制，資金周轉嚴重受阻。
(三)資金預算編制粗糙
企業資金管理的好壞，直接影響了企業今后發展的整體規劃。當前，很多企業沒有相關的資金管理計劃，資金管理控制不到位，資金管理人員散漫懈怠，致使資金預算編制相對粗糙，使企業資金流向查無根據，并造成企業資金損失。
(四)資金信息化管理程度低
隨著我國經濟體制的不斷變革，信息化管理模式早已走進了企業的生產經營當中。然而，很多企業不重視信息化管理的重要性，在資金管理上缺乏科學的有效手段，造成資金管理能力低下，最終影響企業自身發展。
三、企業資金成本管理的優化
(一)健全資金管理制度
企業要提高資金的使用效率首先必須要制定相關的資金管理制度，健全管理機制，并定期對資金的使用情況進行檢查、分析，及時發現糾正發現的問題，做到“合理使用、減少浪費”，促進資金使用的合理化、有效化。
(二)明確資金管理模式
企業必須明確資金的管理模式，將資金管理模式系統化，并對資金管理做好合理規劃，充分利用財務杠桿，以達到企業獲利最大化。
(三)完善資金預算管理
企業應及時做好資金的預算管理工作，根據資金預算進行相關的資金投入，減少不必要的資金浪費，降低企業投入成本。
(四)加強資金信息化管理
現今，是信息化、科學化時代。信息化管理的參與，大大降低了人為的工作失誤、降低了人工成本。企業要抓好信息化管理這一有效管理機制，提高資金使用的管理水平，減少資金投入失誤，提高資金使用有效率，為企業的經營活動獲取更高的經濟效益。
四、結論
隨著我國市場經濟的不斷發展、完善，資金管理在企業發展當中的重要性日趨明顯。企業的資金運動涉及到企業生產經營的各個方面，努力改善資金管理模式，提高資金使用有效率已然成為企業高速發展的有效助力。
提要企業管理是以財務管理為核心，而財務管理又是以資金管理為中心的。財務管理作為企業管理的重要組成部分，主要運用價值形式，對企業資本活動實施管理，并通過資金管理和價值形式作為紐帶，把企業客觀管理工作有機地協調起來。本文分析闡述財務管理和資金管理在企業管理中的核心地位。
一、導入案例
廣東科龍電器股份有限公司，曾經的“明星”企業是如何陷入危機，成為社會各界關注的焦點呢？2001年顧雛軍入主科龍電器后，當年發生巨額虧損。成為科龍董事長的顧雛軍開始在資本市場玩起了資本運作的魔方。他把2001年的財務報表做得很差，提取壞賬準備金，然后又提取了庫存準備金，最后又提調了一筆很大的廣告費。這樣，他就把運營成本打得很高，據財務報表來看，科龍一下子就虧了12億元，當年科龍股價就狂跌了。利用股價狂跌的機會，顧雛軍的格林科爾公司馬上以低價將科龍股權吃進，從而完成科龍股權的收購。由于已是兩年連續虧損，科龍電器處于退市邊緣，屬于高風險上市公司，成為交易所和證監會的重點監管對象。
隨后2002年，顧雛軍指使把那些壞賬準備金、廣告費又打回來，科龍就這樣神奇般地從虧損12個億，一下子變成了贏利兩個億。贏利后的科龍股價又漲了上去。顧雛軍憑借著科龍股價上升，通過提供虛假信息、虛增利潤的手段，向銀行借錢，借了錢他再去買后邊一家。他通過滾動式的圈錢方式，在短短的一年多時間里，收購了四家國有企業，占有國有資產達130多個億。顧雛軍因涉嫌虛報注冊資本罪、提供虛假財會報告罪、挪用資金罪、職務侵占罪而落馬，科龍被海信接手，就連負責審計的德勤事務所也難免陷入誠信危機。
其實，因企業資本運作而落馬的高管豈止顧雛軍一人，變相非法吸收公眾存款450多億元，最終未能兌付的德隆總裁唐萬新，從公司挪用大量資金用于還款、投資造成經營困難、股市大跌的四川明星電力股份有限公司的周益明，同樣遭遇的企業還有健力寶、中航油新加坡公司，等等。
事件發生的原因是多方面的，除了市場監管環境、公司治理以及高管個人的原因以外，我們應清醒地認識到財務管理和資金管理在企業管理中所扮演的角色。
二、財務管理和資金管理的中心地位
財務管理作為企業管理的重要組成部分，主要運用價值形式，對企業資本活動實施管理，并通過資金管理和價值形式作為紐帶，把企業客觀管理工作有機地協調起來。所以，財務管理不是企業管理中一個獨立方面，而是一項綜合性的管理工作，是整個企業管理的核心。
首先，資金是企業得以生存和發展的“血液”。企業是營利性組織，其出發點與歸宿是獲利。企業一旦成立，就會面臨著競爭，并始終處于生存和倒閉、發展和萎縮的矛盾之中。企業的發展表現為擴大產品銷售數量和銷售收入。而要擴大收入，就必須提高產品質量，不斷更新設備、技術和工藝，并不斷提高員工素質，這就要投入更多、更好的物質資源、人力資源，并改進技術和管理，而這一些目標的實現都依賴于企業資金，這就需要財務上適時適量地去籌集企業發展所需資金，企業的擴大規模才能得以實現。
其次，在商品經濟條件下，社會產品是使用價值和價值的有機統一。企業的再生產過程，一方面是使用價值的生產和交換過程；另一方面是價值的形成和實現過程。企業再生產過程中，勞動者將生產中消耗掉的生產資料的價值轉移到產品中去，并創造出新的價值，通過實物商品的出售，使轉移價值和新創造的價值得以實現，實物商品不斷運動，實物商品的價值形態也不斷發生變化，由一種形態轉化為另一種形態。周而復始，不斷循環，形成了資本運動，資本運動反映企業再生產過程的價值方面，是企業客觀存在的，一個企業經營的所有方面，都需要通過資金的形式來反映，因而作為財務管理的核心資本運作管理就成為企業管理的核心。
資本運作是通過一系列的財務活動來實現的，包括資金籌集、資金運用、收益分配。資本的運作給企業帶來的實惠是實實在在的，使企業迅速實現規模經濟效益，增強資本的擴張能力。從而，以較少的資本運作支配較多的社會閑置資金，改善企業的資金流狀況，提高經營的增長能力。同時，成功的資本運營有利于優化企業的資本結構，分散經營運作風險，更有利于企業的價值增值。而資本運營的各個環節都離不開企業財務管理的統籌規劃。資金籌集，是企業為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中資本的過程。資本取得是企業得以生存和發展的前提條件，對任何企業都很重要。由于生產無限性和資金稀缺性之間的矛盾客觀存在，企業籌集資金有其客觀必然性。為了協調生產無限性和資金有限性之間的矛盾，企業應廣泛開展籌資活動，籌集企業生產經營所需要的資金，并且加強籌資管理，合理確定資金需要量，控制資金投放的時間，正確選擇籌資渠道和籌資方式，努力降低資金成本，合理安排資金結構，適當運用負債經營，正確運用財務杠桿效應，以取得籌資的最佳效應。
企業在日常生產經營過程中，會發生一系列經營性的資本收付，企業要采購材料和商品，以便從事生產和銷售活動，企業要支付員工和其他營業費用，要購置設備和廠房；企業在投資過程中，必須認真安排投資規模，確定投資方向，選擇投資方式，合理確定投資結構，保持各項資金的比例適當，使資金流轉順暢，提高投資效益，降低投資風險，只有資金運用效率和效益提高了，才能實現整個企業效益最大化。通過資本投入，企業取得一定收入，要將取得的收入在一定利益主體之間進行合理分配，它是對資金運用成果的分配，首先要用以彌補生產經營耗費、繳納流轉稅，其余部分為利潤，利潤要在國家、投資者和企業之間進行分配，既要兼顧企業目前利益，又要兼顧長遠利益，同時考慮投資者的現時利益和企業長遠發展的問題。由于資金作為財力資源，是企業生產經營的重要物質條件，一個企業生產經營的方方面面都需要資金，都需要通過資金反映出來，而且企業生產經營的各個方面和全過程的變化，首先在資金上綜合地反映出來。因此，以組織資金運動為主要職能的財務管理在整個企業管理中顯得尤為重要，財務管理只有合理組織企業資金運動，保持最佳資本結構，最佳的投資結構才能取得最大收益，滿足投資各方的需要。
再次，從企業風險角度看財務管理的重要性。從財務管理的角度看，風險就是企業在各項財務活動中，由于各種難以預料或無法控制的因素作用，使企業的實際收益與預計收益發生背離，從而有蒙受損失的可能性。如市場風險涉及宏觀經濟政策、法律監管環境等外部因素。再從企業本身看，又分為經營風險和財務風險兩大類。企業生產經營的許多方面都會受到來源于企業外部和內部的諸多因素的影響，具有很大的不確定性，如原材料價格上漲、產品生產方面不對路、產品更新周期掌握不好、銷售決策失誤等等，而這一切通過合理組織財務活動，可以避免經營上的失誤給企業造成的損失。財務風險是由于舉債給企業收益帶來的不確定性，企業全部資金中一部分是投資者投入的，即自有資金，另一部分是借入資金，借入資金需要償還本息，一旦無力償付到期債務，企業便會陷入破產，嚴重困擾企業的生存和發展。因此，需要企業在組織籌資活動中，合理確定資本結構，維持適當的負債水平，既要充分利用舉債經營這一手段獲得財務杠桿收益，提高自有資金盈利能力，同時要注意防止過度舉債而引起的財務風險加大，避免陷入財務困境。防范資金資本運營風險，同時也是財務管理的根本理念和目標所在。
三、新形勢下的探索
企業管理以財務為中心，財務管理以資金為中心。我想，開篇提及的科龍、中航油等上市公司不會不明白這個道理，但為什么在實際運作中還是會出現如此慘重的教訓？21世紀是一個國際化、金融化、知識化的經濟時代，企業所面臨的環境發生翻天覆地的變化，在這種環境中，企業如何生存下去、如何將以財務資金資本管理為中心的企業管理好，是企業同時也是包括管理會計界在內的各個領域的學者要面臨的很現實的一個問題。
作為研究企業管理并為企業決策提供信息的管理會計學，曾經一度將現金流動作為管理會計的研究對象，通過現金的流動將企業生產經營中的資金、成本、利潤、預算、決策、控制、考核等方面聯系起來并統一評價，以達到改善生產經營，提高經濟效益的目的。當然，隨著企業價值研究和資本市場的不斷發展，人們的視野已經不再局限于現金的流動，人們關注的是如何將資金轉化為資本，以產生更多的資金。加之公司這種組織形式尤其是上市公司的出現，促使整個資金資本的總的運作過程都逐漸成為財務管理的核心內容。經濟全球化進程的加快和跨國公司的不斷發展，使得資本的國際流動成為可能，并且跨國融資投資日益活躍。在這種情形下，公司海外上市，企業之間的并購兼并層出不窮，資金資本在其中發揮的作用也更加引人注目。順勢所趨，管理會計學也逐漸將基于價值管理的技術方法加以運用，更加注重企業股東價值的創造、企業經濟附加值的績效考核、資本權益成本的計量管理等領域，資金管理或者更準確些是資本管理的中心地位也更加顯而易見。
四、建議
第一，以財務為中心所強調的是財務管理的中心地位以及財務管理中資金管理的中心地位，而絕不是要忽視和否定企業的其他管理工作的作用。企業為實現其生存、發展和盈利的目的而實施各種各樣的管理，財務管理只是其中占據了十分重要地位的一項。但財務計劃指標的完成、財務管理目標以至企業目標的實現仍然依賴于各項具體細致而深入的其他管理工作的配套。
第二，提高企業經營管理水平，加強公司的財務管理，科學合理地進行資金資本的運作，必須首先牢固樹立風險觀念。
第三，市場經濟逐步完善，法制觀念深入人心，企業要遵守金融市場的法律法規，嚴格依法行事，規范操作，降低企業經營理財風險。
第四，要針對財務風險尤其是資金資本運營風險建立危機管理機制，保證企業沉著冷靜地應對金融市場中突如其來的危機事件，提高企業生存能力。
